PATRIMONIO LIQUIDO

3,280,000,000

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

3,280,000,000

ACTIVO

9,840,000,000

PATRIMONIO BRUTO
PASIVO
PATRIMONIO LIQUIDO
SOCIEDAD COLOMBIANA
DIVIDENDOD
SOCIEDAD DEL EXTERIOR
DIVIDENDO SOCIEDAD EXTERIOR

VALOR PATRIMONIAL NETO

ART 193 E.T
PATRIMONIO LIQUIDO
(-) FACTORES DEPURACION
V.P.N SOCIEDAD COLOMBIANA
(=) PATRIMONIO BASE PRESUNCION
(*) % PRESUNCION 3%
(=) RENGTA PRESUNTIVA INICIAL
(I) ACTIVOS EXCEPTUADOS
(=) RENTA PRESUNTIVA FINAL

13,120,000,000
9,840,000,000
3,280,000,000
450,000,000
100,000,000
300,000,000
50,000,000

3,280,000,000
13,120,000,000
3,280,000,000
112,500,000
3,167,500,000
95,025,000
95,025,000
15,000,000
110,025,000

75%

85% No gravados

25%
VPN

ART 189

NACE DE LA LEY EL 3%
DIVIDENDOS GRAVADOS
BASE GRAVABLE 33%

ART 49 E.T
MODIFICADO PORLA LEY 1607 DICIEMBRE DE 2012
SOCIEDAD PRESENTA EN SUS ESTADOS FINANCIEROS
AO 2012
DESARROLLO
DESCRIPCION
VALOR CONTABLE
ingresos por venta
250,000,000
ingreso por metodode participacion 120,000,000
ing dividendo
150,000,000
costo por ventas
150,000,000
gasto personal
50,000,000
honorarios
18,000,000
impuesto ica ART 115 E.T
6,500,000
impuesto de timbre
1,250,000
GMF
680,000
U.C.A.I RENTA LIQUIDA GRAVABLE

293,570,000

IMPUESTO DE RENTA
U.C.D.I

25%
257,525,000

TASA EFECTIVA TRIBUTACION

T.E.T

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBITO
120,000,000
37,500,000

IMPTO RENTA /U.C.A.I

14%

STES Y RECLASIFICACIONES
CREDITO
VALOR FISCAL
250,000,000
0
112,500,000
150,000,000
5,000,000
45,000,000
18,000,000
1,350,000
5,150,000
1,250,000
510,000
170,000
144,180,000

36,045,000

hoja de trabajo depuracion de la renta

empresa sa
ingreso por venta
ing exportaciones
ing dividendo
costo ventas 60% ingreso
gasto perdsonal
honorarios
impuesto ica ART 115
impuesto de vehiculos art 115
GMF
perdida por metodo de participacion
compra activos fijo
170,000,000
U.C.A.I/ RENTA LIQUIDA ORDINARIA
TAX
T.E.T

ajustes reclasificaciones
DEBITO
VALOR CONTABLE
235,000,000
98,250,000
0
105,750,000
45,000,000
22,000,000
11,250,000
9,560,000
1,650,000
25,000,000
30%

2,750,000

51,000,000
103,480,000

TAX/U.C.A.I

tes reclasificaciones
CREDITO
VALOR FISCAL
235,000,000
98,250,000
0
105,750,000
11,111,111
33,888,889
3,500,000
18,500,000
3,345,000
10,655,000
9,560,000
0
1,237,500
412,500
25,000,000
51,000,000
113,043,611
37304392
36.05

1,000,000
9%
75%
33%

RENTA 2012