EJERCICIO NO.

1
DIARIO DEL MES DE ENERO
P# 01
CAJA Y BANCOS

20,000.00

SUMINISTROS

10,000.00

ALMACEN DE MATERIA PRIMA

10,000.00

CUENTAS POR PAGAR

5,000.00

CAPITAL

35,000.00

40,000.00

10,000.00

10,000.00

VENTAS

26,785.71

IVA DEBITO

3,214.29

30,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,357.14

5,357.14

COMPRAS DE MATERIA PRIMA

8,928.57

MANO DE OBRA

5,000.00

GASTOS INDIRECTOS

5,000.00

18,928.57

18,928.57

18,928.57

18,928.57

18,928.57

1,071.43

1,071.43

V/ PARTIDA DE APERTURA

40,000.00

COMPRAS DE MATERIA PRIMA

8,928.57

IVA CREDITO

1,071.43

10,000.00

30,000.00

P# 02

CAJA Y BANCOS
V/ POR COMPRA DE MATERIA PRIMA
P# 03
CAJA Y BANCOS

V/ POR VENTA DE Mercadera

30,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,000.00

5,357.14

5,357.14

18,928.57

P# 04
MANO DE OBRA
CAJA
V/ POR PAGO DE SUELDOS
P# 05
GASTOS INDIRECTOS
CAJA Y BANCOS
V/ POR PAGO DE GASTOS INDIRECTOS
P# 06
GASTOS DE OPERACIN
CAJA Y BANCOS
V/ POR GASTOS DE OPERACIN
P# 07
PRODUCTOS EN PROCESO

V/ POR PRODUCTOS EN PROCESO

18,928.57

18,928.57

18,928.57

18,928.57

18,928.57

1,071.43

1,071.43

P# 08
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
V/ POR PRODUCTOS TERMINADOS
P# 09
COSTO DE VENTAS
PRODUCTOS TERMINADOS
V/ POR PRODUCTOS TERMINADOS
P# 10
IVA DEBITO
IVA CREDITO
V/ POR REGULARIZACIN DEL IVA

PARTIDAS DE CIERRE
P# 11
VENTAS

26,785.71

COSTO DE VENTAS

18,928.57

GASTOS DE OPERACIN

5,357.14

PERDIDAS Y GANANCIAS

2,500.00

26,785.71

2,500.00

2,500.00

CAJA Y BANCOS

24,642.86

SUMINISTROS

10,000.00

ALMACEN DE MATERIA PRIMA

10,000.00

44,642.86

IVA DEBITO

2,142.86

CUENTAS POR PAGAR

5,000.00

CAPITAL

35,000.00

V/ POR CIERRE DE LAS CUENTAS DE RESULTADO

26,785.71

2,500.00

2,500.00

CAPITAL

35,000.00

IVA DEBITO

2,142.86

CUENTAS POR PAGAR

5,000.00

UTILIDAD DEL PERIODO

2,500.00

P# 12
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD DEL PERIODO
V/ POR UTILIDAD DEL PERIDO
P# 13

V/ POR CIERRE DE LAS CUENTAS DE RESULTADO

44,642.86

CAJA Y BANCOS

24,642.86

SUMINISTROS

10,000.00

ALMACEN DE MATERIA PRIMA

10,000.00

DIARIO DEL MES DE FEBRERO

P# 01

UTILIDAD DEL PERIODO

2,500.00

44,642.86

30,000.00

30,000.00

VENTAS

62,500.00

IVA DEBITO

7,500.00

70,000.00

VENTA DE SUMINISTROS

8,000.00

IVA DEBITO

960.00

8,960.00

10,000.00

10,000.00

V/ PARTIDA DE REAPERTURA CONTABLE

44,642.86

COMPRAS DE MATERIA PRIMA

26,785.71

IVA CREDITO

3,214.29

30,000.00

70,000.00

P# 02

CAJA Y BANCOS
V/ POR COMPRA DE MATERIA PRIMA
P# 03
CAJA Y BANCOS

V/ POR VENTA DE PRODUCTOS

70,000.00

8,960.00

P# 04
CAJA Y BANCOS

V/ POR VENTA DE SUMINISTROS

8,960.00

10,000.00

10,000.00

P# 05
MANO DE OBRA
CAJA Y BANCOS
V/ POR MANO DE OBRA PAGADA

P# 06
COSTOS INDIRECTOS

8,000.00

8,000.00

COMPRA DE SUMINISTROS

5,000.00

IVA CREDITO

600.00

5,600.00

3,814.29

3,814.29

44,785.71

CAJA Y BANCOS

8,000.00

8,000.00

5,600.00

5,600.00

3,814.29

3,814.29

COMPRAS DE MATERIA PRIMA

26,785.71

MANO DE OBRA

10,000.00

COSTOS INDIRECTOS

8,000.00

44,785.71

44,785.71

44,785.71

44,785.71

44,785.71

SUMINISTROS

10,000.00

COMPRA DE SUMINISTROS

5,000.00

15,000.00

11,000.00

11,000.00

COSTO DE VENTAS

48,785.71

PERDIDAS Y GANANCIAS

21,714.29

70,500.00

21,714.29

21,714.29

V/ POR GASTOS INIDIRECTOS

P# 07

CAJA Y BANCOS
V/ POR COMPRA DE SUMINISTROS
P# 08
IVA DEBITO
IVA CREDITO
V/ POR REGULARIZACION DEL IVA
P# 09
PRODUCTOS EN PROCESO

V/ POR COSTO DE PRODUCCION

44,785.71

44,785.71

44,785.71

44,785.71

44,785.71

15,000.00

P# 10
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
V/ POR PRODUCTOS TERMINADOS
P# 11
COSTO DE VENTAS
PRODUCTOS TERMINADOS
V/ POR COSTO DE VENTA DE PRODUCTOS
P# 09
COSTO DE VENTAS

V/ POR COSTO DE VENTA DE SUMINISTROS

15,000.00

11,000.00

V/ PARA ESTABLECER COSTO DE VENTAS DE SUMINISTROS Q

11,000.00

P# 10
INVENTARIO FINAL DE SUMINISTROS
COSTO DE VENTAS

PARTIDAS DE CIERRE
P# 11
VENTAS

62,500.00

VENTA DE SUMINISTROS

8,000.00

V/ POR CIERRE DE CUENTAS DE RESULTADO

70,500.00

21,714.29

21,714.29

IVA DEBITO

6,788.57

CUENTAS POR PAGAR

5,000.00

P# 12
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD DEL PERIODO
V/ POR UTILIDAD DEL EJERCICIO
P# 13

CAPITAL

35,000.00

ESTADO DE COSTO DE VENTAS DE SUMINISTROS

VENTA DE SUMINISTROS

8,000.00

COSTO DE VENTAS

4,000.00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4,000.00

26,785.71

10,000.00

36,785.71

INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS

(+)

COMPRA DE SUMINISTROS
SUMINISTROS DISPONIBLES

(-)

INVENTARIO FINAL DE SUMINISTROS

10,000.00

5,000.00

15,000.00

11,000.00

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y DE VENTAS

(+)

INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA

10,000.00

COMPRAS DE MATERIA PRIMA

26,785.71

36,785.71

10,000.00

MATERIA PRIMA DISPONIBLE

(-)

INV. FINAL DE MATERIA PRIMA

MATERIAL CONSUMIDO

(+)

MANO DE OBRA

(+)

COSTOS INDIRECTOS

COSTO PRIMO
CARGOS DE PRODUCTO
(+/-)
(-)

(-)

8,000.00

44,785.71

VARIACIN DE PROD. EN PROCESO

INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

INV. FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

COSTO DE PRODUCCIN
(+/-)

44,785.71

44,785.71

62,500.00

VARIACIN DE PROD. TERMINADOS

INV. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE VENTAS

ESTADOS DE RESULTADOS
VENTAS
VENTA DE SUMINISTROS
(-)

8,000.00

70,500.00

48,785.71

21,714.29

COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS SUMINISTROS

4,000.00

COSTO DE VENTAS

44,785.71

UTILIDAD DEL EJERCICIO

BALANCE GENERAL CLASIFICADO

ACTIVO
CORRIENTE
Q

SUMA DEL ACTIVO

PATRIMONIO
CAPITAL

35,000.00
-

35,000.00

PASIVO
CORRIENTE
IVA DEBITO

6,788.57

CUENTAS POR PAGAR

5,000.00

SUIMA DEL PATRIMONIO Y PASIVO

11,788.57

46,788.57