LIBRO DIARIO EMPRESA MARIA FERNANDA S.A.

P# 01
CAJA Y BANCOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MAQUINARIA
PROVEEDORES
DEP. ACUM. MAQUINARIA
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES NO DISTRIB.
V/ PARTIDA DE APERTURA CONTABLE

Q
Q
Q

12,500.00
3,000.00
50,000.00

65,500.00

34,875.00

34,875.00

28,754.13

28,754.13

SUELDOS Y SALARIOS

6,000.00

CAJA Y BANCOS
V/ POR PAGO DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

6,000.00

5,000.00

5,000.00

3,898.34

P# 02
ALMACEN DE MATERIALES
Lana 20,000 lbs.
a Q 1.25
Q
25,000.00
Hilo 3,500 conos
a Q 2.25
Q
7,875.00
Materiales Ind.
Q
2,000.00
PROVEEDORES
V/ POR COMPRA DE MATERIALES AL CREDITO
P# 03
PRODUCTOS EN PROCESO
Lana:
Q
23,126.88
Hilo:
Q
5,627.25
ALMACEN DE MATERIALES
V/ POR APLICACIN DE MATERIALES

Q
Q
Q
Q
Q

10,000.00
15,000.00
36,500.00
4,000.00
65,500.00

Q
Q

34,875.00
34,875.00

Q
Q

28,754.13
28,754.13

Q
Q

6,000.00
6,000.00

Q
Q

5,000.00
5,000.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q

1,500.00
1,000.00
833.34
365.00
200.00
3,898.34

Q
Q

3,898.34
3,898.34

P# 04

P# 05
PRODUCTOS EN PROCESO
M.O.D
Orden PL-101
Q
200.00
Orden TL-101
Q
2,000.00
Orden PL-103
Q
1,500.00
Orden TL-101
Q
1,300.00
SUELDOS Y SALARIOS
V/ POR APLICACN DE MANO DE OBRA DIRECTA A LA PRODUCCIN
P# 06
GASTOS INDIRECTOS
Mano de O. Ind.
Q
Materiales Ind.
Q
Dep. Maquinaria
Q
Cuota Pat. IGSS
Q
Fuerza Motriz
Q
Rep. Maquinaria
Q
Alquiler Local Fab. Q

1,000.00
1,500.00
833.34
315.00
50.00
50.00
150.00
ALMACEN DE MATERIALES
SUELDOS Y SALARIOS
DEP. ACUM. MAQUINARIA
CUENTAS POR PAGAR
CAJA Y BANCOS

V/ POR GASTOS INDIRECTOS

P# 07
PRODUCTOS EN PROCESO
Orden PL-101
Q
23.57
Orden TL-101
Q
1,645.76
Orden PL-103
Q
1,017.78
Orden TL-101
Q
1,211.23
GASTOS INDIRECTOS
V/ POR APLICACIN DE GASTOS INDIRECTOS A LA PRODUCCIN

3,898.34

3,898.34

3,898.34

P# 08
PRODUCTOS TERMINADOS
Orden PL-101
Q
3,227.70
Orden TL-101
Q
15,895.76
Orden PL-103
Q
9,830.28
Orden TL-101
Q
PRODUCTOS EN PROCESO
V/ POR ORDENES DE PRODUCCIN TERMINADAS

28,953.74

28,953.74

57,907.48

57,907.48

COSTO DE VENTAS

28,953.74

PRODUCTOS TERMINADOS
V/ POR COSTO DE VENTA DE PRODUCTOS.

28,953.74

2,500.00

2,500.00

31,453.74

Q
Q

28,953.74
28,953.74

Q
Q

57,907.48
57,907.48

Q
Q

28,953.74
28,953.74

Q
Q

2,500.00
2,500.00

Q
Q
Q

28,953.74
2,500.00
31,453.74

Q
Q

57,907.48
57,907.48

Q
Q

26,453.74
26,453.74

Q
Q
Q
Q
Q

61,707.48
11,698.73
50,000.00
4,620.88
128,027.08

P# 09
CAJA
VENTAS
V/ POR VENTAS DE MERCADERAS
P# 10

P# 11
GASTOS DE OPERACIN
CAJA Y BANCOS
V/ POR GASTOS DE OPERACIN
P# 12
PERDIDAS Y GANANCIAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE OPERACIN
V/ POR CIERRE DE LAS CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

31,453.74

VENTAS

57,907.48

PERDIDAS Y GANANCIAS
V/ POR CIERRE DE LAS CUENTAS DE GANANCIA

57,907.48

26,453.74

26,453.74

Q
Q
Q
Q
Q
Q

44,875.00
15,833.34
36,500.00
4,000.00
26,453.74
365.00

P# 13

P# 14
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
V/ POR UTILIDAD DEL EJERCICIO

P# 15
PROVEEDORES
DEP. ACUM. MAQUINARIA
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES NO DISTRIB.
UTILIDAD DEL EJERCICIO
CUENTAS POR PAGAR
CAJA Y BANCOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MAQUINARIA
ALMACEN DE MATERIALES
V/ POR CIERRE DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL

128,027.08

2062.5

4,120.88

(500.00)

EMPRESA:

MARIA FERNANDA

MTODO:

PEPS

CONCEPTO

TIPO DE MATERIAL:
ENTRADAS

UNIDADES

LANA

SALIDAS

COSTO UNIT.

TOTAL Q

INV. INICIAL

000000

INGRESOS

020000

1.25

UNIDADES

SALDOS

COSTO UNIT.

TOTAL Q

25,000.00

UNIDADES

COSTO UNIT.

000000.00

TOTAL Q
Q

020000.00

25,000.00

ORDEN PL-101

000001.50

1.25

1.88

019998.50

24,998.13

ORDEN TL-102

008000

1.25

10,000.00

011998.50

14,998.13

ORDEN PL-103

004500

1.25

5,625.00

007498.50

9,373.13

ORDEN TL-104

006000

1.25

7,500.00

TOTALES

MTODO:

CONCEPTO

020000

1.25

25,000.00

PEPS

018502

TIPO DE MATERIAL:
ENTRADAS

UNIDADES

5.00

001498.50

1,873.13

001498.50

1,873.13

001498.50

1,873.13

001498.50

1,873.13

001498.50

1,873.13

1,873.13

23,126.88

001498.50

HILO

SALIDAS

COSTO UNIT.

TOTAL Q

INV. INICIAL

000000

INGRESOS

003500

2.25

UNIDADES

SALDOS

COSTO UNIT.

TOTAL Q

UNIDADES

000000

7,875.00

COSTO UNIT.
Q

TOTAL Q
Q

003500

7,875.00

ORDEN PL-101

000001

2.25

2.25

003499

7,872.75

ORDEN TL-102

001000

2.25

2,250.00

002499

5,622.75

ORDEN PL-103

000750

2.25

1,687.50

001749

3,935.25

ORDEN TL-104

000750

2.25

1,687.50

000999

2,247.75

000999

2,247.75

000999

2,247.75

000999

2,247.75

000999

2,247.75

2,247.75

Q
TOTALES

003500

2.25

7,875.00

002501

9.00

5,627.25

000999

Q32,875.00

4,120.88

DETERMINACIN DEL COSTO PRIMO

ORDEN NO. PL-101 ORDEN NO. TL-102 ORDEN NO. PL-103 ORDEN NO. TL-104 ORDEN NO.
ELEMENTOS

CANTIDAD

500 CANTIDAD

PEDIDO

1,000 CANTIDAD

PEDIDO

750 CANTIDAD

PEDIDO

TOTAL

750 CANTIDAD

PEDIDO

PEDIDO

MATERIAL: LANA

1.88

10,000.00

5,625.00

7,500.00

23,126.88

MATERIAL: HILO

2.25

2,250.00

1,687.50

1,687.50

5,627.25

MATERIAL:

SUMA MATERIAL

4.13

M.O.D

200.00

COSTO PRIMO

204.13

12,250.00

7,312.50

9,187.50

2,000.00

1,500.00

1,300.00

14,250.00

8,812.50

10,487.50

Q
Q

5,000.00

33,754.13

TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS APLICADOS A LA PRODUCCIN

TOTAL DE MANO DE OBRA PAGADA......................................

6,000.00

(-) MANO DE OBRA DIRECTA........................................................

5,000.00

MANO DE OBRA INDIRECTA.....................................................

1,000.00

MATERIAL INDIRECTO...............................................................

1,500.00

REPARACION MAQUINARIA.....................................................

50.00

ALQUILERES FBRICA.............................................................

150.00

FUERZA MOTRIZ.......................................................................

50.00

CUOTA PAT. IGSS....................................................................

315.00

DEPRECIACION MANQUINARIA................................................

833.34

.................................................................

.................................................................

TOTAL DE GTS. INDIRECTOS APLICADOS A LA PRODUCCIN Q

3,898.34

PRORRATEO O APLICACIN DE GASTOS INDIRECTOS

BASE:

FACTOR:

ORDEN NO.

BASE PRORRATEO

GTS. INDIRECTOS

3,898.34

BASE

33,754.13

FACTOR

PROPORCION G.HI.

ORDEN PL-101

204.13

000.11549225465036

23.57

ORDEN TL-102

14,250.00

000.11549225465036

1,645.76

ORDEN PL-103

8,812.50

000.11549225465036

1,017.78

ORDEN TL-104

10,487.50

000.11549225465036

1,211.23

TOTALES

33,754.13

000.11549225465036

3,898.34

000.11549225465036

28,754.13

RESUMEN DEL COSTO UNITARIO

ORDEN NO. PL-101 ORDEN NO. TL-102 ORDEN NO. PL-103 ORDEN NO. TL-104 ORDEN NO.
ELEMENTOS

CANTIDAD

500 CANTIDAD

PEDIDO

1,000 CANTIDAD

PEDIDO

750 CANTIDAD

PEDIDO
-

PEDIDO

INV. INICIAL MAT.

1,500.00

MATERIAL: LANA

1.88

10,000.00

5,625.00

MATERIAL: HILO

2.25

2,250.00

1,687.50

TOTAL MATERIAL

1,504.13

12,250.00

7,312.50

9,187.50

INV. 1 M.O.D.

750.00

1,500.00

7,500.00

23,126.88

1,687.50

5,627.25

30,254.13

750.00

M.O.D APLICADA

200.00

2,000.00

1,500.00

1,300.00

COSTO PRIMO

2,454.13

14,250.00

8,812.50

10,487.50

INV. 1 GTS. IND.

750.00

GTS. IND. APLIC.

23.57

1,645.76

1,017.78

1,211.23

COSTO DE PROD.

3,227.70

15,895.76

9,830.28

UNID. TERMINADAS

00500

01000

00750

TOTAL

750 CANTIDAD

PEDIDO

11,698.73

5,000.00

36,004.13

750.00

3,898.34

28,953.74

57,907.48

28,953.74

00000

UNID. PROCESO

00750

COSTO UNITARIO

6.46

PRECIO DE VENTA

12.91

15.90

13.11

DATOS DE VENTA DE ARTCULOS PRODUCIDOS

UNID. VENDIDAS

00500

31.79

01000

6,455.40

31,791.53

PRECIO DE COSTO Q

6.46

15.90

3,227.70

15,895.76

TOTAL VTA. ORD.

26.21
00750

19,660.55

DATOS DE COSTO DE VENTAS

UNID. VENDIDAS
TOTAL VTA. COSTO

00500
Q

01000

13.11
00750
9,830.28

ESTADO DE COSTO DE PROEUCCIN Y VENTAS

EMPRESA "MARIA FERNANDA S.A."
INV. INICIAL MAT. DIRECTOS

(+)

MATERIAL: LANA

MATERIAL: HILO

MATERIAL: LANA

25,000.00

MATERIAL: HILO

7,875.00

MATERIAL: HILO

(+)

32,875.00

32,875.00

INV. FINAL MAT. DIRECTOS

MATERIAL: LANA

(+)

COMPRAS

DISPONIBILIDAD
(-)

1,873.13

2,247.75

4,120.88

MATERIAL APLICADO

28,754.13

5,000.00

COSTO PRIMO

33,754.13

MANO DE OBRA DIRECTA

GASTOS INDIRECTOS
Mano de O. Ind.

1,000.00

Materiales Ind.

1,500.00

Dep. Maquinaria

833.34

Cuota Pat. IGSS

315.00

Fuerza Motriz

50.00

Rep. Maquinaria

50.00

Alquiler Local Fab.

150.00

3,898.34

37,652.47

(8,698.73)

28,953.74

(+/-) VARIACION DE PRODUCTOS EN PROCESO

INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

3,000.00

INV. FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

11,698.73

COSTO DE PRODUCCION
(+/-) VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS
INV. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO DE VENTAS

28,953.74

57,907.48

57,907.48

28,953.74

28,953.74

2,500.00

26,453.74

ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA "MARIA FERNANDA S.A."
VENTAS

VENTAS NETAS
(-)

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD EN VENTAS
(-)

GASTOS DE OPERACIN

UTILIDAD DEL EJERCICIO

BALANCE GENERAL CLASIFICADO

EMPRESA "MARIA FERNANDA S.A."
ACTIVO
NO CORRIENTE
(-)

MAQUINARIA

50,000.00

DEP. ACUM. MAQUINARIA

15,833.34

34,166.66

78,027.08

112,193.74

66,953.74

CORRIENTE
ALMACEN DE MATERIALES

4,620.88

PRODUCTOS EN PROCESO

11,698.73

CAJA Y BANCOS

61,707.48

SUMA DEL ACTIVO

PATRIMONIO Y PASIVO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL

36,500.00

30,453.74

PROVEEDORES

44,875.00

CUENTAS POR PAGAR

365.00

UTILIDADES NO DISTRIB.

4,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO

26,453.74

PASIVO
CORRIENTE

SUMA DEL PATRIMONIO Y PASIVO

45,240.00

112,193.74