INGRESOS PUBLICOS

Expresin monetaria de los valores recibidos, causados o producidos por concepto de

ingresos corrientes, venta de bienes y servicios, transferencias y otros, en el desarrollo de
la actividad financiera, econmica y social de la entidad pblica.
Los ingresos pblicos son los recursos que capta el sector pblico para realizar sus
actividades. Desde un punto de vista cuantitativo, los impuestos constituyen el principal
componente de los ingresos pblicos. Un segundo componente de los mismos son los
precios pblicos establecidos por la utilizacin de instalaciones pblicas.
Direccin General de Poltica de Ingresos Pblicos
La Direccin General de Poltica de Ingresos Pblicos es el rgano de lnea del Ministerio
encargado de evaluar, formular y proponer la poltica tributaria para simplificar,
reestructurar y optimizar el sistema tributario y mejorar la recaudacin de los diferentes
niveles de gobierno; as como la poltica de ingresos pblicos no tributarios provenientes
de la explotacin de recursos naturales y de impuestos destinados a los gobiernos
regionales y locales. Asimismo, evala las cargas o prestaciones que establezca el
Estado en el sector privado, cuyo efecto econmico sea anlogo o similar al causado por
los tributos. Depende del Despacho Viceministerial de Economa.

Funciones de la Direccin General de Poltica de Ingresos Pblicos

La Direccin General de Poltica de Ingresos Pblicos tiene las siguientes funciones:

a) Formular, proponer y evaluar los lineamientos de poltica tributaria a fin de simplificar,

reestructurar y optimizar el sistema tributario, en concordancia con la doctrina, tcnica
tributaria y legislacin comparada;
b) Formular, proponer y evaluar los lineamientos de poltica de ingresos pblicos no
tributarios provenientes de la explotacin de recursos naturales y de impuestos
destinados a los gobiernos regionales y locales;

c) Formular, proponer y evaluar proyectos de normas y medidas que permitan la

implementacin de la poltica tributaria y de la poltica de ingresos pblicos no
tributarios provenientes de la explotacin de recursos naturales y de impuestos
destinados a los gobiernos regionales y locales;
d) Proponer la estrategia y dirigir las negociaciones de los convenios y tratados
internacionales en materia tributaria;
e) Determinar si los contratos y convenios de estabilidad tributaria, as como las iniciativas
pblicas o privadas a ser suscritos por el Estado se ajustan a las disposiciones
tributarias vigentes, emitiendo la opinin tcnica correspondiente;
f) Desarrollar estudios de investigacin e informes tcnicos para evaluar, simplificar,
reestructurar y optimizar el sistema tributario y disear la poltica de ingresos pblicos
no tributarios provenientes de la explotacin de recursos naturales y de impuestos
destinados a los gobiernos regionales y locales;
g) Analizar el comportamiento y realizar el seguimiento de la recaudacin fiscal y sus
efectos, en coordinacin con las administraciones tributarias;
h) Estimar los ingresos tributarios de los diferentes niveles de gobierno, para prever su
comportamiento en el corto y mediano plazo; y brindar a las unidades orgnicas del
Ministerio los lineamientos, criterios y especificaciones para establecer las metas de
recaudacin tributaria de los gobiernos subnacionales;
i) Evaluar y emitir opinin tcnica respecto de las cargas o prestaciones que establezca
el Estado en el sector privado, cuyo efecto econmico sea anlogo o similar al causado
por los tributos;
j) Brindar lineamientos y criterios para el diseo de las especificaciones funcionales de
sistemas informticos desarrollados por el Ministerio, orientados al incremento de la
recaudacin tributaria de los gobiernos subnacionales;
k) Disear la estrategia de la asistencia tcnica a los gobiernos subnacionales, a fin de
mejorar la recaudacin de sus ingresos tributarios;
l) Emitir opinin tcnica en el mbito de su competencia;

Estructura de la Direccin General de Poltica de Ingresos Pblicos

La Direccin General de Poltica de Ingresos Pblicos, para el cumplimiento de sus

funciones, cuenta con las siguientes unidades orgnicas:
1. Direccin de Renta y Patrimonio
2. Direccin de Consumo y de Tributacin sobre el Comercio Exterior
3. Direccin de Asuntos Tributarios Internacionales
4. Direccin de Tributacin Subnacional
5. Direccin de Inteligencia Econmica y Optimizacin Tributaria

Funciones de la Direccin de Renta y Patrimonio

La Direccin de Renta y Patrimonio tiene las siguientes funciones:

a) Formular, proponer y evaluar lineamientos de poltica tributaria en materia de renta y

patrimonio para el gobierno nacional;
b) Formular, proponer y evaluar la poltica de ingresos pblicos no tributarios vinculados a
los impuestos a la renta y al patrimonio;
c) Formular proyectos de normas que permitan la implementacin de la poltica tributaria
del gobierno nacional y de ingresos pblicos no tributarios en materia de renta y
patrimonio;
d) Formular, proponer y evaluar la simplificacin y el perfeccionamiento de las reglas

generales que regulan las relaciones jurdico tributarias;

e) Evaluar y emitir opinin tcnica en el mbito de su competencia;
f) Evaluar y determinar si los contratos y convenios de estabilidad tributaria, as como las
iniciativas pblicas o privadas a ser suscritos por el Estado, se ajustan a las
disposiciones tributarias vigentes en materia de renta y patrimonio, emitiendo la opinin
tcnica correspondiente;
g) Evaluar y emitir opinin tcnica en materia de su competencia, respecto de las cargas o
prestaciones que establezca el Estado en el sector privado, cuyo efecto econmico sea
anlogo o similar al causado por los tributos; y,
h) Las dems funciones que le asigne el Director General de la Direccin General de
Poltica de Ingresos Pblicos.

Funciones de la Direccin de Consumo y de Tributacin sobre el Comercio Exterior

La Direccin de Consumo y de Tributacin sobre el Comercio Exterior tiene las siguientes

funciones:

a) Formular, proponer y evaluar los lineamientos de poltica tributaria en materia de

consumo del gobierno nacional;
b) Formular, proponer y evaluar la poltica de ingresos pblicos no tributarios vinculados a
los impuestos al consumo y al comercio exterior;
c) Formular proyectos de normas que permitan la implementacin de la poltica tributaria
del gobierno nacional y de ingresos pblicos no tributarios en materia de consumo y
comercio exterior;

d) Evaluar y emitir opinin tcnica en el mbito de su competencia;

e) Formular, proponer y evaluar la simplificacin y el perfeccionamiento de las reglas
generales que regulen las relaciones jurdico tributario - aduaneras;
f) Analizar las contribuciones y tasas del gobierno nacional;
g) Evaluar y determinar si los contratos y convenios de estabilidad tributaria, as como las
iniciativas pblicas o privadas a ser suscritos por el Estado, se ajustan a las
disposiciones tributarias vigentes en materia de consumo y comercio exterior,
emitiendo la opinin tcnica correspondiente;
h) Evaluar y emitir opinin tcnica, en materia de su competencia, respecto de las cargas
o prestaciones que establezca el Estado en el sector privado, cuyo efecto econmico
sea anlogo o similar al causado por los tributos;
i) Las dems funciones que le asigne el Director General de la Direccin General de
Poltica de Ingresos Pblicos.

Funciones de la Direccin de Asuntos Tributarios Internacionales

La Direccin de Asuntos Tributarios Internacionales tiene las siguientes funciones:

a) Formular, proponer y evaluar los lineamientos de poltica tributaria internacional;

b) Proponer la estrategia y dirigir las negociaciones de los convenios para evitar la doble
imposicin y prevenir la evasin fiscal, as como participar de otros tratados
internacionales que contengan materia tributaria;
c) Emitir opinin tcnica sobre convenios internacionales, que contengan materia
tributaria a ser suscritos por el pas;
d) Formular, proponer y evaluar medidas de perfeccionamiento de la tributacin de

personas no domiciliadas;
e) Coordinar con los rganos competentes del Ministerio los temas en materia de su
competencia contenidos en convenios y tratados internacionales; y,
f) Las dems funciones que le asigne el Director General de la Direccin General de
Poltica de Ingresos Pblicos.

Funciones de la Direccin de Tributacin Subnacional

La Direccin de Tributacin Subnacional tiene las siguientes funciones:

a) Formular, proponer y evaluar lineamientos de poltica tributaria para los gobiernos

subnacionales;
b) Formular proyectos de normas que permitan la implementacin de la poltica tributaria
de los gobiernos subnacionales;
c) Evaluar y emitir opinin tcnica en el mbito de su competencia;
d) Disear la estrategia de la asistencia tcnica a los gobiernos subnacionales, a fin de
mejorar la recaudacin de sus ingresos tributarios;
e) Brindar lineamientos y criterios para el diseo de las especificaciones funcionales de
sistemas informticos desarrollados por el Ministerio orientados al incremento de la
recaudacin tributaria de los gobiernos subnacionales;
f) Brindar a otras unidades orgnicas del Ministerio los lineamientos, criterios y
especificaciones a fin de establecer las metas de recaudacin tributaria de los
gobiernos subnacionales; y,

g) Las dems funciones que le asigne el Director General de la Direccin General de

Poltica de Ingresos Pblicos.

Funciones de la Direccin de Inteligencia Econmica y Optimizacin Tributaria

La Direccin de Inteligencia Econmica y Optimizacin Tributaria tiene las siguientes
funciones:

a) Elaborar el anlisis econmico necesario para proponer los lineamientos de poltica

tributaria en materia de renta, patrimonio y consumo; as como de poltica de ingresos
pblicos no tributarios, para los diferentes niveles de gobierno;
b) Realizar investigaciones econmicas, estimaciones, proyecciones e informes tcnicos
para el diseo de propuestas de mejora en la poltica tributaria, incluyendo el gasto
tributario, as como en poltica de ingresos pblicos no tributarios;
c) Analizar el comportamiento y realizar el seguimiento de la recaudacin fiscal y sus
efectos, en coordinacin con las administraciones tributarias, con el fin de proponer las
medidas requeridas para optimizarla;
e) Monitorear los indicadores econmicos relacionados con la poltica tributaria y la de
ingresos pblicos no tributarios;
f) Elaborar los ndices, valores referenciales y otros parmetros econmicos que sirvan
de insumo para la expedicin de normas en materia tributaria;
g) Emitir opinin tcnica en materia de su competencia;
h) Elaborar proyecciones y estimar ingresos tributarios de los diferentes niveles de
gobierno, segn tipo de tributo;
i) Evaluar y emitir opinin tcnica en materia de su competencia respecto de las cargas o
prestaciones que establezca el Estado en el sector privado, cuyo efecto econmico sea

anlogo o similar al causado por los tributos; y,

j) Las dems funciones que le asigne el Director General de la Direccin General de
Poltica de Ingresos Pblicos.

Clases de ingresos pblicos

El Estado desarrolla un conjunto de actividades econmicas en favor de sus ciudadanos,
para lo que necesita disponer de recursos con los que sufragar los gastos que conllevan
estas necesidades, que cada vez adquieren mayor volumen. La actividad desarrollada por
el sector pblico produce, como cualquier agente de produccin, de recursos que genera
su propia actividad econmica. Servicios que prestan el Estado actualmente como
transporte, suministro de agua, enseanza, etc. generan ingresos que pueden cubrir,
segn el caso, la totalidad o solo una parte de los costos de produccin de estos
servicios. El Estado tambin es propietario de bienes como terrenos, edificios, empresas,
obras artsticas, etc. de los que obtiene ingresos derivados de su explotacin. De forma
aadida el Estado puede obtener ingresos de pedir dinero prestado. El Estado adems
puede captar recursos de forma coactiva va impuestos, amparndose en su cualidad de
representante mximo de los intereses ciudadanos y exigiendo a los ciudadanos la
participacin en la financiacin de los proyectos de gasto pblico.
Ingresos voluntarios
El sector pblico tambin cuenta con ingresos voluntarios tales como serian donaciones
de los individuos al sector pblico y tambin ingresos de acuerdo con el principio de
contraprestacin como: derivados de la venta de bienes y servicios, rentas del patrimonio
pblico (alquileres de edificios pblicos), Derivados de las ventas de activos patrimoniales
(ventas de edificios pblicos), derivados de la realizacin de operaciones de crdito.
Ingresos coactivos
Estos son los ingresos que Adam Smith denominaba derivados del poder de coaccin que
el Estado tiene sobre los particulares. Son obtenidos a partir del poder penal y del poder
fiscal. Son los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales.

Impuestos
Los impuestos son obligaciones generalmente pecuniarias en favor del Estado, regidos
por derecho pblico, que no requieren contraprestacin directa o determinada por parte
de la administracin pblica. En la mayora de legislaciones surgen exclusivamente de la
"potestad tributaria del Estado", con el objeto principal de financiar sus gastos. Los
impuestos son actualmente la principal va de ingresos pblicos y representan al menos,
entre el ochenta y cinco y noventa por ciento del total de los ingresos.
La causa de los impuestos, segn los tratadistas de la economa pblica es recaudar los
ingresos que el Estado y los entes pblicos necesitan, mientras que sobre su fundamento
se distinguen dos teoras, la teora del inters o beneficio y la teora de la capacidad de
pago.
Tasas
Las tasas son los tributos que el ingreso cobra por la realizacin de un determinado
servicio o actividades en rgimen de derecho pblico. Actualmente no tienen en si una
finalidad recaudatoria sino ms bien de racionalizar y limitar el uso de los servicios
pblicos.
Contribuciones especiales
Las contribuciones especiales son contribuciones de mejora ocasional por la realizacin
de una obra pblica o de un servicio pblico, realizada en inters pblico, pero que
proporciona ventajas concretas o beneficios especiales a determinados individuos.
Ingresos contractuales
Son los denominados por Smith como ingresos originarios y que el Estado puede obtener
igual que podra derivarlos un individuo particular. Encajan dentro de este apartado los
procedentes de prestaciones de bienes y servicios por el Estado mediante negocio o una
relacin contractual.

Precio
Dentro de los ingresos contractuales se incluyen los distintos tipos de precios,
distinguindose:

precio privado

precio cuasiprivado

precio pblico

precio poltico