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Empresa

Circuito: CUENTAS POR COBRAR

Ref
1.a)
b)
c)
2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.-

Empresa

Circuito: CUENTAS POR COBRAR

1) OBJETIVOS
1.1) Deteccion de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoria
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Direccion
2) CUESTIONARIOS
2.1) Circuito de Cuentas por cobrar
Pregunta
Existen normas y procedimientos para el Sistema de Cuentas por cobrar?
Son claros y precisos?
Son adecuados?
Son escritos?
Las renovaciones de documentos, requieren la aprobacin de un funcionario responsable?
Se mantiene un registro o Fichero de las obligaciones a cobrar?
Hay un correcto control de fechas para que no se pase el da vencimiento?

Son las obligaciones a cobrar controladas peridicamente con los saldos de las cuentas de control de
Mayor General por un funcionario que no sea el custodio?

Efecta el custodio arqueos de documentos?


Se practican arqueos por parte de terceros ajenos a la custodia?
Son adecuadas las medidas de proteccin y seguridad contra robo o incendio de documentos
Se usan formularios prenumerados de salida o Egreso de Documentos?
Los documentos vencidos e impagos se someten -de inmediato- a la atencin de un funcionario resp
Existe un registro de Documentos Vencidos?
Son enviados Resmenes de Cuenta a los clientes?

Cuestionario de Evaluacion de Control Interno


Entrevistado:
Cargo:

NO

responsable?

as cuentas de control del

de documentos
de un funcionario responsable?

SI

N/A