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CAPTULO III

MARCO METODOLGICO
Tipo de Investigacin
De acuerdo con las caractersticas, objetivos de la investigacin, su profundidad y
alcance, el estudio versado en el diseo de las bases de un modelo para la mejora en
la direccin y gestin contable de entes y rganos crediticios pertenecientes al sector
pblico en el Estado Mrida, se inscribe dentro del tipo de estudio de campo,
enmarcado en la modalidad de investigacin proyectiva y sustentado en una revisin
documental.
El estudio de campo segn Hernndez, Fernndez y Baptista (2003) puede
definirse como: Aquel que se realiza mediante la recoleccin de los datos
directamente de la realidad o del lugar donde se efectuar el estudio mediante la
aplicacin de tcnicas de encuestas, entrevistas y observacin directa. (p. 114).
Por otro lado, la investigacin proyectiva permite solucionar necesidades de una
institucin y proponer alternativas de cambio. En este sentido, Hurtado (2000) indica:
La investigacin proyectiva consiste en la elaboracin de una propuesta o de un
modelo como solucin a un problema o una necesidad de tipo prctico ya sea
de un grupo social o una institucin en un rea particular del conocimiento a
partir de un diagnstico preciso de las necesidades del momento, los procesos
explicativos o generadores involucrados y las tendencias futuras. (p. 325).
De esta manera, la relacin directa con las instituciones objeto de estudio, permiti
obtener informacin esencial para llevar a cabo la investigacin, de igual modo esta
informacin se complement con el anlisis del material bibliogrfico que sustent el
basamento terico del estudio. En estos trminos, Arias (1999) define la investigacin
documental como: Aquella que se basa en la obtencin y anlisis de datos
provenientes de material impreso u otros tipos de documentos. (p. 82).

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Diseo de la Investigacin
En palabras de Hurtado (2002) el diseo de la investigacin se refiere a dnde y
cundo se recopila la informacin, as como la amplitud a recopilar, de manera que d
respuesta a la pregunta de la investigacin de la forma ms idnea posible. (p.119).
As, la investigacin propuesta presenta, segn la dimensin tctica, un diseo de
fuente mixta (documental y de campo) y transeccional contemporneo (se desea
obtener informacin de un evento actual en un nico momento del tiempo).
La investigacin proyectiva sigue una adecuada planificacin con la finalidad de
llegar a proponer algo, en este caso el diseo de las bases de un modelo para la
mejora en la direccin y gestin contable de entes y rganos crediticios del sector
pblico. Va ms all de un simple anlisis o descripcin de una situacin
determinada, se podra decir que utiliza ese anlisis para poder soportar y justificar la
propuesta que se va a hacer. Segn Hurtado (2000):
Para que un proyecto se considere investigacin proyectiva, la propuesta debe
estar fundamentada en un proceso sistemtico de bsqueda e indagacin que
recorre los estadios descriptivo, comparativo, analtico, explicativo y predictivo
de la espiral holstica. A partir del estadio descriptivo se identifican las
necesidades y se define el evento a modificar; en los estadios comparativo,
analtico y explicativo se identifican los procesos causales que han originado las
condiciones actuales del evento a modificar, de modo que una explicacin
plausible del evento permitir predecir ciertas circunstancias o consecuencias
en caso de que se produzcan determinados cambios; el estadio predictivo
permitir identificar tendencias futuras, probabilidades, posibilidades y
limitaciones. (p. 328).
En tal sentido, una vez recopilada la informacin se procedi a realizar una
descripcin comparativa, analtica, explicativa y proyectiva de los elementos
intervinientes, que implic, en principio, el estudio de la situacin actual de la
gerencia en cuanto al cumplimiento de sus funciones administrativas bsicas y la
caracterizacin de la conducta del gerente, pudindose de esta manera determinar las
fallas y debilidades presentes en el proceso de direccin y gestin contable de entes y
rganos crediticios del sector pblico, para luego arribar a conclusiones y
recomendaciones confiables sobre el fenmeno estudiado y establecer las estrategias

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de gestin adecuadas a ser aplicadas por los gerentes en funcin del mejoramiento en
la direccin y gestin contable.
El diseo de la investigacin, atendiendo a lo planteado por Hernndez, Fernndez
y Baptista (2003) se ajusta a los lineamientos de un enfoque mixto por cuanto los
resultados se presentan en trminos de estadstica descriptiva unido al anlisis de
contenido.
En el grfico 3 se plasma de manera ms detallada el diseo de la investigacin.

PROBLEMA OBJETO DE
ESTUDIO

REVISIN
BIBLIOGRFICA

MODELO PARA LA MEJORA


EN LA DIRECCIN Y
GESTIN CONTABLE DE
ENTES Y RGANOS
CREDITICIOS
PERTENECIENTES AL
SECTOR PBLICO EN EL
ESTADO MRIDA

MODELOS
PREESTABLECIDOS
PARA LA MEJORA EN
LA DIRECCIN Y
GESTIN CONTABLE

BASES
LEGALES

INVESTIGACIN DE
CAMPO

SITUACIN ACTUAL DE LA
GERENCIA EN CUANTO AL
CUMPLIMIENTO DE
FUNCIONES
ADMINISTRATIVAS BSICAS

ESTABLECER

CARACTERIZACIN
DE LA CONDUCTA
DEL GERENTE EN LA
DIRECCIN Y
GESTIN CONTABLE
ESTABLECER

DISEO DE LAS BASES DE UN


BASES

MODELO PARA LA MEJORA EN LA


DIRECCIN Y GESTIN CONTABLE

ESTRATEGIAS

DE ENTES Y RGANOS
CREDITICIOS PERTENECIENTES
AL SECTOR PBLICO EN EL
ANALIZAR

ESTADO MRIDA

ANALIZAR

PRESENTAR

Grfico 3. Diseo de la Investigacin. Tomado de Mndez (2008) y Adaptado por


la Autora.

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Poblacin y Muestra
En el ao 1980, Selltiz (citado por Hernndez, Fernndez y Baptista 2003) define
la poblacin como: El conjunto de todos los casos que concuerdan con una serie de
especificaciones. (p. 303).
En tal sentido, el estudio versado en el diseo de las bases de un modelo para la
mejora en la direccin y gestin contable de entes y rganos crediticios
pertenecientes al sector pblico en el Estado Mrida tuvo como poblacin a dos (2)
entes y un (1) rgano crediticios de la Gobernacin del Estado Mrida, a saber: el
FOMDES (Fondo Merideo para el Desarrollo Econmico y Sustentable),
IMDERURAL (Instituto Merideo de Desarrollo Rural) y la Direccin de Economa
Popular; quienes para efectos de esta investigacin fueron identificados con las letras
A, B y C con la finalidad de mantener la confidencialidad de la informacin.
Por otro lado, la muestra segn Hernndez, Fernndez y Baptista (2003) puede
definirse como: Una unidad de anlisis o un grupo de personas, contextos, eventos,
sucesos, comunidades etc., sobre la cual se habrn de recolectar datos. (p. 302).
En este sentido, por considerarse una poblacin finita y accesible se tom para la
investigacin una muestra censal, es decir, la totalidad de los entes y rganos
crediticios existentes en el sector pblico del Estado Mrida.
Ahora bien, dado que la investigacin tiene un enfoque cualitativo, los sujetos
claves estuvieron conformados por los gerentes que componen los entes y rganos
crediticios del sector pblico en el Estado Mrida; a quienes se les aplicaron los
instrumentos de recoleccin de datos. En total fueron siete sujetos, discriminados por
unidad de estudio as: Unidad A, un gerente general, un gerente de crdito, un gerente
de recuperaciones y un gerente de administracin; Unidad B, un gerente de
administracin y servicios y un gerente de proyecto; Unidad C, un gerente general.
Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de Datos
Segn Hurtado (2000), las tcnicas de recoleccin de datos comprenden
procedimientos y actividades que le permiten al investigador obtener la informacin
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necesaria para dar respuesta a su pregunta de investigacin, mientras que los


instrumentos constituyen la va mediante la cual es posible aplicar una determinada
tcnica de recoleccin de informacin.
En este sentido, las tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos para esta
investigacin de tipo proyectiva se aplicaron, en primer lugar, en la fase de
recopilacin documental y luego en las fases descriptiva, comparativa, analtica y
explicativa de la misma, de tal manera que el diseo de las bases del modelo para la
mejora en la direccin y gestin contable de respuesta al problema planteado.
Asimismo, Hurtado (2000) establece que la recoleccin de datos est en funcin
del tipo de investigacin, el contexto y la fuente, la perspectiva temporal y por ltimo
en funcin de la amplitud del foco.
En virtud del tipo de la investigacin, la recoleccin de datos segn el contexto y
la fuente de la cual provienen, fue una recoleccin de fuentes mltiples ya que,
comprendi la bsqueda y consulta de tipo documental y por ende la aplicacin de
instrumentos propios de este tipo de recoleccin de datos y de igual manera, este
estudio implic la recopilacin de datos de fuentes vivas, como es el caso de los datos
obtenidos directamente de los sujetos claves en los entes y rganos crediticios del
sector pblico en el Estado Mrida; para lo cual se aplicaron instrumentos especficos
que permitieron obtenerlos de la forma ms objetiva y eficiente posible.
En funcin de la temporalidad, la recoleccin de datos para esta investigacin se
hizo en un nico momento del presente por ser sta de carcter transeccional, puesto
que se estudi el evento en un momento determinado en el tiempo presente.
En lo que se refiere a la amplitud del foco, el trabajo de investigacin fue
univariable, ya que se estudi un nico evento que no fue otro que la gestin
gerencial en entes y rganos crediticios pertenecientes al sector pblico en el Estado
Mrida.
Ahora bien, en relacin a las tcnicas de recoleccin de datos utilizadas que
permitieron llegar al diseo de las bases del modelo y de esta manera cumplir con el
objetivo general de este estudio, se emplearon las tcnicas de observacin
documental, observacin participante y la entrevista.

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Al respecto, la observacin documental la define Hurtado (2002) como una


tcnica en la cual se recurre a informacin escrita, ya sea bajo la forma de datos que
pueden haber sido producto de mediciones hechas por otros, o como textos que en s
mismos constituyen los eventos de estudio. (p. 427).
La entrevista, como una forma de interaccin social, consiste en establecer un
dilogo donde una de las partes busca obtener informacin y la otra sirve de fuente
(Sabino, 1985, p. 175). Tambin es definida como una de las modalidades de la
interrogacin, o sea el acto de hacer preguntas en forma oral a alguien, con el
propsito de obtener un tipo de informacin especfica (Cerda, 2000, p. 258).
La observacin participante la definen Hernndez, Fernndez y Baptista (2003)
como aquella que consiste en el registro sistemtico, vlido y confiable de
comportamientos o conductas manifiestos y en la que el observador interacta con los
sujetos observados. (p.428).
En este sentido, los instrumentos de recoleccin de datos que se aplicaron en el
presente estudio fueron la gua de registro documental, la gua de observacin
participante y la gua de entrevista estructurada.
La gua de registro documental se dise para lograr los objetivos especficos 1, 2,
3, y 4 de la investigacin y est contenida de un total de veinticinco (25) indicadores
a observar; la gua de observacin participante se dise para lograr los objetivos 1 y
2 de la investigacin y est contenida de un total de diez (10) indicadores a observar,
y con respecto a la gua de entrevista se disearon dos (2) guas, de las cuales la gua
de entrevista A se dise para lograr el objetivo general de la investigacin y est
comprendida por treinta y dos (32) tems y la gua de entrevista B se dise para
lograr el objetivo general de la investigacin y est comprendida por un total de ocho
(8) tems.
La gua de entrevista A est dirigida a los gerentes que componen los entes y
rganos crediticios del sector pblico en el Estado Mrida y la gua de entrevista B
est dirigida a los gerentes de administracin y finanzas que componen los entes y
rganos crediticios del sector pblico en el Estado Mrida y sta se aplic slo en las

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unidades de estudio A y B, por cuanto la unidad C carece de gerente de


administracin y finanzas.
Tcnicas de Procesamiento y Anlisis de Datos
Con respecto al procesamiento y anlisis de los datos, estos se ordenaron y
clasificaron de acuerdo con los objetivos, categoras e indicadores reflejados en la
tabla de operacionalizacin de categoras.
Para el anlisis e interpretacin de los datos se utiliz la tcnica de anlisis de
contenido como parte de la hermenutica, bajo un enfoque cualitativo.
Hernndez, Fernndez y Baptista (2003) citando a Berelson (1971) definen el
anlisis de contenido como una tcnica para estudiar y analizar la comunicacin de
manera objetiva, sistemtica y cuantitativa. (p. 412).
Del mismo modo, explican los autores que esta tcnica se efecta por medio de
la codificacin, es decir, el proceso en virtud del cual las caractersticas relevantes
del contenido de un mensaje se transforman a unidades que permitan su descripcin
y anlisis preciso. (p. 413).
Para lograr la interpretacin e integracin de los elementos estudiados con relacin
a la direccin y gestin contable en los entes y rganos crediticios del sector pblico
en el Estado Mrida, se recurri a la hermenutica, trmino que proviene del verbo
griego hermeneuein, que quiere decir interpretar.
Esta corriente busca la teorizacin a partir del anlisis y comprensin de categoras
definidas por el investigador bajo un enfoque cualitativo. Para ello, se ordenaron los
datos, se organizaron las categoras, se comprendi en profundidad el contexto que
rodea los datos, se describieron las experiencias de los sujetos estudiados, se
interpretaron las categoras, se explicaron los contextos y hechos y se relacionaron los
resultados del anlisis con la teora fundamentada.
En tal sentido, dado que la investigacin tiene un enfoque mixto, con el propsito
de dar respuesta a las interrogantes formuladas en la investigacin y por ende al logro
de los objetivos propuestos, se requiri aplicar una tcnica de tabulacin para facilitar
el anlisis de la informacin suministrada por los sujetos claves. Para los
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instrumentos gua de entrevista A y B estructurada en preguntas abiertas, se emple


la metodologa seguida por Ablan (2009), para lo cual los datos obtenidos se
ordenaron en matrices de datos que permitieron su anlisis. Para ello fue necesario:
1.

La consideracin de los elementos que forman parte de la direccin y gestin


contable en los entes y rganos crediticios del sector pblico en el Estado Mrida
cuyo contenido se expresa a travs de componentes, seleccionados en la
operacionalizacin de categoras, objetivo especfico N 1, 2, 3 y 4.

2.

La descripcin de una escala de valores, la cual sirvi de referencia para


realizar el anlisis sobre la adecuacin de los elementos de la direccin y gestin
contable en los entes y rganos crediticios del sector pblico en el Estado Mrida,
a los conceptos, teora, modelos gerenciales y normativas vigentes relacionadas
con el mbito de direccin y gestin que involucra tanto gestin administrativa
como gestin contable.
Cada grado de adecuacin se calific con un valor numrico ordinal, en una escala

de 1 a 4; utilizando seis (6) tipos de grados de adecuacin tal como se describe en los
Cuadros 2, 3, 4, 5, 6, y 7:

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Cuadro 2
Descripcin de la escala de valores
Valor Numrico

Calificacin del Componente del

Elemento
Nulo o muy bajo: el componente del
elemento no se encuentra presente o su
consideracin por parte de los gerentes
es muy dbil.

Bajo: el componente del elemento est


presente, pero el nivel de conocimiento o
aplicacin por parte de los gerentes es
dbil en relacin con las exigencias del
proceso de planificacin.

Moderado: el componente del elemento


se encuentra presente, pero su nivel de
conocimiento o aplicacin por parte de
los gerentes es muy general, por lo que
no permite orientar el proceso de
planificacin y de toma de decisiones de
manera precisa.

Satisfactorio:

el

componente

del

elemento est presente; su nivel de


conocimiento o aplicacin por parte de
los gerentes es aceptable y adecuado, por
cuanto permite orientar el proceso de
planificacin y de toma de decisiones.
Nota. Tomado de Ablan (2009) y Adaptado por la Autora.

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Cuadro 3
Descripcin de la escala de valores
Valor Numrico

Calificacin del Componente del

Elemento
Nulo o muy bajo: el componente del
elemento no se encuentra presente o su
consideracin por parte de los gerentes
es muy dbil.

Bajo: el componente del elemento est


presente, pero es dbil en relacin con
las

exigencias

de

los

procesos

administrativos.
Moderado: el componente del elemento
3

se encuentra presente, pero su nivel de


definicin es muy general, por lo que no
permite

orientar

administrativos
4

Satisfactorio:

de
el

los

procesos

manera

precisa.

componente

del

elemento est presente; su nivel de


definicin es aceptable y adecuado, por
cuanto permite orientar los procesos
administrativos.
Nota. Tomado de Ablan (2009) y Adaptado por la Autora.

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Cuadro 4
Descripcin de la escala de valores
Valor Numrico

Calificacin del Componente del

Elemento
Nulo o muy bajo: el componente del
elemento no se encuentra presente o su
consideracin por parte de los gerentes
es muy dbil.

Bajo: el componente del elemento est


presente, pero el nivel de conocimiento o
aplicacin por parte de los gerentes es
dbil en relacin con las exigencias
fomentadas en la teora del liderazgo.

Moderado: el componente del elemento


se encuentra presente, pero su nivel de
conocimiento o aplicacin por parte del
gerente es muy general, por lo que no
permite orientar la teora del liderazgo de
manera precisa.

Satisfactorio:

el

componente

del

elemento est presente; su nivel de


conocimiento o aplicacin por parte de
los gerentes es aceptable y adecuado, por
cuanto permite orientar la teora del
liderazgo.
Nota. Tomado de Ablan (2009) y Adaptado por la Autora.

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Cuadro 5
Descripcin de la escala de valores
Valor Numrico

Calificacin del Componente del

Elemento
Nulo o muy bajo: el componente del
elemento no se encuentra presente o su
consideracin por parte de los gerentes
es muy dbil.

Bajo: el componente del elemento est


presente, pero la aplicacin por parte de
los gerentes es dbil en relacin con las
exigencias del proceso de direccin y la
toma de decisiones.

Moderado: el componente del elemento


se encuentra presente, pero su nivel de
aplicacin por parte de los gerentes es
muy general, por lo que no permite
orientar el proceso de direccin y de
toma de decisiones de manera precisa.

Satisfactorio:

el

componente

del

elemento est presente; su nivel de


aplicacin por parte de los gerentes es
aceptable y adecuado, por cuanto permite
orientar el proceso de direccin y de
toma de decisiones.
Nota. Tomado de Ablan (2009) y Adaptado por la Autora.

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Cuadro 6
Descripcin de la escala de valores
Valor Numrico

Calificacin del Componente del

Elemento
Nulo o muy bajo: el componente del
elemento no se encuentra presente o su
consideracin por parte de los gerentes
es muy dbil.

Bajo: el componente del elemento est


presente, pero el nivel de conocimiento o
aplicacin por parte de los gerentes es
dbil en relacin con las exigencias del
proceso de direccin.

Moderado: el componente del elemento


se encuentra presente, pero su nivel de
conocimiento o aplicacin por parte de
los gerentes es muy general, por lo que
no permite orientar el proceso de
direccin de manera precisa.

Satisfactorio:

el

componente

del

elemento est presente; su nivel de


conocimiento o aplicacin por parte de
los gerentes es aceptable y adecuado, por
cuanto permite orientar el proceso de
direccin.
Nota. Tomado de Ablan (2009) y Adaptado por la Autora.

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Cuadro 7
Descripcin de la escala de valores
Valor Numrico

Calificacin del Componente del

Elemento
Nulo o muy bajo: el componente del
elemento no se encuentra presente o su
consideracin por parte de los gerentes
es muy dbil.

Bajo: el componente del elemento est


presente, pero es dbil en relacin con
las exigencias de los procesos de gestin

contable.
Moderado: el componente del elemento
se encuentra presente, pero su nivel de
definicin es muy general, por lo que no
permite orientar los procesos de gestin

contable de manera precisa.


Satisfactorio:

el

componente

del

elemento est presente; su nivel de


definicin es aceptable y adecuado, por
cuanto permite orientar los procesos de
gestin contable.
Nota. Tomado de Ablan (2009) y Adaptado por la Autora.
Con la finalidad de expresar grficamente la ubicacin del elemento en cuanto al
grado de calificacin de adecuacin en la funcin considerada, y de reafirmar el
grado o nivel en la proporcin de adecuacin, se utiliz una escala grfica dividida en
segmentos considerados dentro de las siguientes escalas (Cuadro 8, Grfico 4):

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Cuadro 8
Tabla de valoracin
Calificacin
1: Nulo o muy bajo

Valor Numrico
De 0 a 25

2: Bajo

De 26 a 50

3: Moderado

De 51 a 75

4: Satisfactorio
De 76 a 100
Nota. Tomado de Ablan (2009) y Adaptado por la Autora.

Nulo o muy bajo

Bajo

25

Moderado

50

Satisfactorio

75

100

Grfico 4. Escala grfica. Tomado de Ablan (2009) y Adaptado por la Autora.


3.

El diseo de matrices de ponderacin por elementos, las cuales permitieron


establecer la calificacin del grado de adecuacin que tiene cada elemento y sus
componentes en la gestin contable y de direccin de una unidad especfica y
dentro del conjunto de ellos.
Para la lectura de las matrices de ponderacin, se ubic por fila para cada

elemento y unidad de estudio respectiva, las preguntas de los instrumentos, la


valoracin y la calificacin de la adecuacin y por columnas se colocaron los niveles
de la escala de ponderacin para cada uno de los componentes considerados.
Con respecto al anlisis sobre el grado de adecuacin de la direccin y gestin
contable en entes y rganos del sector pblico en el Estado Mrida se disearon dos
matrices de ponderacin:
a. Matriz de ponderacin de los componentes de cada elemento para una unidad de
estudio especfica: para cada elemento y su componente se elabor una matriz de
ponderacin con la finalidad de sistematizar las consideraciones sobre el grado de
adecuacin. En tal sentido, se disearon seis matrices de ponderacin de

80

elementos para el instrumento gua de entrevista A de acuerdo con los relativos


a planes y objetivos, procedimientos administrativos, conocimiento acerca de
liderazgo, conducta gerencial, estrategias de gestin y herramientas de gestin. Y
Para el instrumento gua de entrevista B se dise una matriz de ponderacin de
elementos de acuerdo con lo relativo a procedimientos contables. En el Cuadro 9
se expresa el contenido de la matriz:
Cuadro 9
Ejemplo de matriz de ponderacin del elemento (1). Unidad de Estudio X.
COMPONENTE
(2)

PREGUNTA (3)

PUNTOS

PUNTUACIN
MXIMA

PROPORCIN
DE
ADECUACI
N (%) (4)

CALIFICACIN
DE
ADECUACIN
(5)

X1

Muy bajo

X2

Bajo

X3

Moderado

XN

Satisfactorio

Total
Nota. (1) Se refiere a los elementos de direccin: planes y objetivos, procedimientos administrativos y
contables, liderazgo, conducta gerencial, estrategias de gestin y herramientas de gestin. (2) Hace
referencia a los indicadores descritos en el cuadro de operacionalizacin de categoras. (3) Se
corresponden con las formuladas en la gua de entrevista. (4) Resulta de dividir los puntos asignados al
componente entre la puntuacin mxima. (5) De acuerdo con la escala establecida anteriormente.

b. Matriz de ponderacin global integrada de elementos del proceso de direccin y


gestin contable para la totalidad de las unidades de estudio: la cual tiene como
finalidad resaltar la importancia que tiene cada elemento en relacin con los
componentes que le dan contenido para cada ente u rgano y, sobre esta base,
obtener resultados en torno al grado de adecuacin de cada elemento y en relacin
con el conglomerado de los entes y rganos considerados. De igual forma, la
matriz permite determinar el desempeo en trminos generales de cada ente u
rgano en relacin con los elementos y componentes establecidos, para luego
poder realizar comparaciones respecto a cul de los entes u rganos se adecua
mejor a los conceptos y disposiciones en materia de direccin y gestin contable

81

(Cuadro 10).
Cuadro 10
Ejemplo de matriz de ponderacin global integrada de los elementos de la
direccin y gestin contable.
Elemento y sus
componentes
(1)
ELEMENTO 1
Componente 1

Puntuacin
mxima (2)

Ente X

Ente Y

Ente Z

(3)
(4)

(3)
(4)

(3)
(4)

Promedio
(5)

% de
adecuacin
promedio
(6)

Componente n
ELEMENTO 2
Componente 1
Componente n
ELEMENTO N
Componente 1
Componente n
TOTAL (7)
%
de
adecuacin de
todos
los
elementos (8)
Nota. (1) Se refiere a los elementos de direccin y gestin contable: planes y objetivos, procedimientos
administrativos y contables, liderazgo, conducta gerencial, estrategias de gestin y herramientas de
gestin. (2) Posible valor mximo asignado en la proporcin de adecuacin a los elementos y sus
componentes. (3) Sumatoria de las proporciones de adecuacin de todos los componentes del
elemento. (4) Proporcin de adecuacin de cada elemento. (5) Resulta de dividir los totales hallados en
(3) y (4) entre el nmero de entes u rganos. (6) el cociente entre el valor (5) y (2). (7) Sumatoria de
las proporciones de adecuacin de todos elementos, por ente u rgano. (8). Resulta de dividir el valor
(7) obtenido para cada ente u rgano entre la puntuacin mxima (2).

Adicionalmente con el fin de presentar estrategias de gestin que puedan ser


aplicadas por los gerentes en los entes y rganos crediticios del sector pblico del
Estado Mrida para el mejoramiento de su direccin y gestin contable, se utiliz
como mtodo operativo en la formulacin de las mismas, el anlisis FODA, la cual
segn Zambrano (2006)constituye una herramienta de carcter gerencial vlida
para las organizaciones privadas y pblicas, que facilita la evaluacin situacional de
la organizacin y determina los factores que influyen y exigen desde el entorno hacia

82

la institucin gubernamental (p.84). Dichos factores se convierten en amenazas u


oportunidades que condicionan, en menor o mayor grado, el desarrollo o alcance de
la misin, la visin, los objetivos y las metas de la organizacin. Igualmente, esta
herramienta permite hacer un anlisis de los factores internos, es decir, de las
fortalezas y debilidades de la institucin.
Las fortalezas y debilidades corresponden al mbito interno de la institucin, y
dentro del proceso de planeacin estratgica, se debe realizar el anlisis de cules son
esas fortalezas con las que cuenta y cules las debilidades que obstaculizan el
cumplimiento de sus objetivos estratgicos.
Este tipo de anlisis ofrece para las instituciones del sector pblico ventajas tales
como:

Permite precisar las condiciones en las cuales se encuentra la institucin con


relacin a determinados objetivos, metas o retos que se haya planteado dicha
organizacin.

Facilita el anlisis del quehacer institucional que por atribucin debe cumplir
la institucin en apego a su marco jurdico y a los compromisos establecidos en
las polticas pblicas.

Facilita la realizacin de un diagnstico para la construccin de estrategias


que permitan reorientar el rumbo institucional, al identificar la posicin actual y la
capacidad de respuesta de la institucin.
Zambrano (2006), seala que el anlisis FODA se hace mediante la elaboracin

de una matriz de doble entrada (matriz FODA): en el eje de las ordenadas se ubica el
componente externo de la institucin (amenazas y oportunidades) y en el eje de las
abscisas se ubica el componente interno (fortalezas y debilidades). (p. 85)
La matriz FODA, como se observa en el Cuadro 11, nos indica cuatro estrategias
alternativas conceptualmente distintas.

83

Cuadro 11
Matriz FODA
FACTORES
INTERNOS

FORTALEZAS

DEBILIDADES

ESTRATEGIAS FO

ESTRATEGIAS DO

(Utilizar fortalezas para


aprovechar
oportunidades)

(Aprovechar
oportunidades para
reducir debilidades)

ESTRATEGIAS FA

ESTRATEGIAS DA

(Utilizar fortalezas para


neutralizar amenazas)

(Neutralizar amenazas
reduciendo debilidades)

FACTORES
EXTERNOS
OPORTUNIDADES

AMENAZAS

Nota. Tomado de Zambrano (2006).

La Estrategia DA. El objetivo de la estrategia DA (Debilidades vs


Amenazas), es el de minimizar tanto las debilidades como las amenazas. Una
institucin que estuviera enfrentada slo con amenazas externas y con debilidades
internas, pudiera encontrarse en una situacin totalmente precaria.

La Estrategia DO. La segunda estrategia, DO (Debilidades vs


Oportunidades), intenta minimizar las debilidades y maximizar las oportunidades.
Una institucin podra identificar oportunidades en el medio ambiente externo
pero tener debilidades organizacionales que le impidan aprovechar las ventajas
del mercado.

La Estrategia FA. Esta estrategia FA (Fortalezas vs Amenazas), se basa en


las fortalezas internas de la institucin que pueden copar con las amenazas del
medio ambiente externo.

La Estrategia FO. Esta estrategia FO (Fortalezas vs Oportunidades), se


basa en maximizar las fortalezas, utilizando recursos para aprovechar las
oportunidades del mercado para sus productos y servicios.

84

Validez y Confiabilidad del Instrumento


Toda investigacin requiere que los instrumentos utilizados para la recoleccin de
datos, sean producto de un estudio significativo que d respuesta a las interrogantes
presentadas y logren los objetivos planteados. Para ello, es fundamental determinar la
validez de stos para establecer la confiabilidad, objetividad y optimizacin de la
informacin recopilada; sustentada en este caso en la observacin, la entrevista y el
anlisis documental esbozado en el marco terico y en la interpretacin y opinin del
investigador.
La validez de un instrumento segn Hernndez, Fernndez y Baptista (2003), se
refiere al grado en que un instrumento realmente mide la variable que pretende
medir (p. 346).
En este sentido, la validez de los instrumentos estuvo determinada por tres tipos de
evidencia de acuerdo a: Bohrnstedt, 1976; Gronlund, 1990 y Wiersma, 1999, citados
por Hernndez, Fernndez y Baptista (2003):
La evidencia relacionada con el contenido: se refiere al grado en que un
instrumento refleja un dominio especfico de lo que se mide; ste fue analizado por
un experto en la materia del tema de investigacin a desarrollar, quien se encarg de
revelar si el instrumento contena todos los tems del dominio de las categoras a
estudiar.
La evidencia relacionada con el criterio: se refiere a la validez que tiene un
instrumento de medicin comparndola con algn criterio externo.
La evidencia relacionada con el constructo: se refiere al grado en que una
medicin se relaciona con otra de manera consistente y que tiene lugar dentro del
esquema terico. sta pretende que un experto en el contenido de la investigacin
pueda establecer y especificar la relacin terica, adems correlacione los conceptos e
interprete la evidencia de la formulacin del instrumento.
En lneas generales, la validez de los instrumentos en la presente investigacin se
realiz a travs del juicio de tres expertos, a saber: un experto en metodologa, un
experto en lenguaje y un experto en contenido.

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Para la valoracin de los expertos se dise una tabla con escalas cuantitativas con
los siguientes juicios de valor: Excelente (4), Bueno (3), Regular (2) y Deficiente (1),
y una tabla con escalas cualitativas con los siguientes criterios: presentacin del
instrumento, claridad en la redaccin de los tems, pertinencia de la variable con los
indicadores, relevancia del contenido y factibilidad de la aplicacin, utilizando de
igual manera los juicios de valor descritos anteriormente, asimismo cada tabla
contuvo un espacio destinado para que los expertos emitieran sus observaciones en
funcin de enriquecer el desarrollo de la investigacin.
A cada experto se le hizo entrega de los instrumentos siendo estos: dos (2) guas
de entrevistas estructuradas, una (1) gua de observacin participante y una (1) gua
de registro documental para que estos procedieran a validar los mismos.
En lo que se refiere a la evaluacin cualitativa de los instrumentos utilizados los
expertos lo cualificaron como excelentes.
Por otro lado, la confiabilidad de un instrumento, segn Hernndez, Fernndez y
Baptista (2003), se refiere al grado en que su aplicacin repetida al mismo sujeto u
objeto produce resultados iguales (p. 346).
En este sentido, para determinar el grado de confiabilidad que tienen estos
instrumentos se realiz una prueba piloto con 10 funcionarios pblicos distintos de
los sujetos claves.

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