Que, la NGT N 06: Uso del Fondo Fijo para Caja Chica y NGT N 07: Reposicin

Oportuna del Fondo para Pagos en Efectivo y del Fondo para Caja Chica, aprobadas
por Resolucin Directoral N 026-80-EF/77-15 Normas Generales de Tesorera del
06 de mayo de 1980, emitidas por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico del
Ministerio de Economa y Finanzas; establecen los objetivo, acciones, alcances y
mecanismos de control del uso y reposicin del fondo para caja chica; en concordancia
con el Artculo 10 de la Resolucin Directoral N 0012011EF/77.15 Dictan
disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorera aprobada por la R.D. N
0022007EF/77.15 y sus modificatorias, respecto del cierre de operaciones del Ao
Fiscal anterior, del Gasto Devengado y Girado y del uso de la Caja Chica, entre otras,
modificado por el Artculo nico de la Resolucin Directoral N 004 - 2011-EF/77.15.

RESOLUCIN DIRECTORAL N 0012011EF/77.15 Dictan disposiciones complementarias a la Directiva de Tesorera aprobada por la R.D. N
0022007EF/77.15 y sus modificatorias, respecto del cierre de operaciones del Ao Fiscal anterior, del Gasto Devengado y Girado y del uso de
la Caja Chica, entre otras
Artculo 10. De la Caja Chica
10.1 La Caja Chica es un fondo en efectivo que puede ser constituido con Recursos Pblicos de cualquier fuente que financie el presupuesto
institucional para ser destinado nicamente a gastos menores que demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y
caractersticas, no puedan ser debidamente programados.
Excepcionalmente, puede destinarse al pago de viticos por comisiones de servicio no programados y de los servicios bsicos de las
dependencias desconcentradas ubicadas en zonas distantes de la sede de la Unidad Ejecutora, en este ltimo caso, cuando se determine
no utilizar la modalidad del Encargo a Personal de la Institucin a que se contrae el artculo 40 de la Directiva de Tesorera N 001 2007
EF/77.15 y modificatorias.
10.2 Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades pueden constituir slo una Caja Chica por fuente de financiamiento.
10.3 Debe estar rodeada de condiciones que impidan la sustraccin o deterioro del dinero en efectivo y se mantienen, preferentemente, en caja
de seguridad o en otro medio similar.
10.4 Se sujeta a las Normas Generales de Tesorera 06 y 07 aprobada por la Resolucin Directoral N 02680EF/77.15 y, adicionalmente, a lo
dispuesto en el presente artculo:
a. El documento sustentatorio para la apertura de la Caja Chica es la Resolucin del Director General de Administracin, o de quien haga
sus veces, en la que se seale la dependencia a la que se asigna la Caja Chica, el responsable nico de su administracin, los
responsables a quienes se encomienda el manejo de parte de dicha caja, el monto total de la Caja Chica, el monto mximo para cada
adquisicin y los procedimientos y plazos para la rendicin de cuentas debidamente documentada, entre otros aspectos.
b. El monto mximo para cada adquisicin con cargo a la Caja Chica no debe exceder del diez por ciento (10%) de una UIT, salvo los
destinados de manera excepcional al pago de los conceptos sealados en el segundo prrafo del numeral 10.1 precedente.
c. El gasto en el mes con cargo a dicha Caja no debe exceder de tres veces el monto constituido, indistintamente del nmero de
rendiciones documentadas que pudieran efectuarse en el mismo perodo.
d. Los cheques o giros bancarios se emiten a nombre del responsable de la administracin de la Caja Chica o de los responsables en las
dependencias a favor de las cuales se asigne dicho fondo.
e. No est permitida la entrega provisional de recursos con cargo a la citada Caja, excepto cuando se autorice en forma expresa e
individualizada por el Director General de Administracin, o quien haga sus veces, en cuyo caso los gastos efectuados deben
justificarse documentadamente dentro de las 48 horas de la entrega correspondiente.
f. El Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe aprobar una Directiva para la administracin de la Caja Chica, en
la misma oportunidad de su constitucin, y disponer la realizacin de arqueos inopinados sin perjuicio de las acciones de fiscalizacin y
control a cargo del rgano de Control Institucional.
g. Parte de las acciones a ser desarrolladas en los arqueos debe reflejarse en un estado mensual de las entregas, a que se refiere el
inciso precedente, con indicacin de la persona receptora, montos, finalidad, perodo transcurrido entre su entrega y rendicin o
devolucin y nombre del funcionario que la autoriz, establecindose las medidas correctivas pertinentes.
10.5 Precsase que la denominacin Caja Chica es aplicable indistintamente para el Fondo para Pagos en Efectivo o el Fondo Fijo para
Caja Chica.
Modifican el Literal b. del Numeral 10.4 del Artculo 10 de la R.D. N 001-2011-EF/77.15
RESOLUCIN DIRECTORAL N 004 - 2011-EF/77.15
Artculo nico.- Modifquese el literal b. del numeral 10.4 del artculo 10 de la Resolucin Directoral N 0012011-EF/77.15, el mismo que quedar redactado de la siguiente manera:
()
b. El monto mximo para cada pago con cargo a la Caja Chica no debe exceder del veinte por ciento (20%) de una UIT, salvo los conceptos a
que se refiere el segundo prrafo del numeral 10.1 precedente.

Los casos que por razones justificadas requieran ser atendidos con montos mayores a lo sealado en el prrafo precedente, hasta un mximo de
90% de una UIT, deben estar contemplados en la Directiva a que se contrae el literal f. del presente artculo.