COOPERATIVA DE PRODUCCION,

COMERCIALIZACION Y EXPORTACION
DE CAF
AGROEXCAFE LTDA.

Nit: 813.003.821-3

Razn social: Cooperativa de

Produccin, Comercializacin y
Exportacin de caf
Direccin: Calle 13 No. 14-58, Pitalito
Huila.

PROPUESTA DE AUDITORA
AGROEXCAF LTADA
EDWIN YULIN ROJAS TRUJILLO
ERIKA ALEJANDRA ROJAS
PAOLA CRISTINA ORDOEZ
DIANA SOFA MEDINA GARZN

Marco terico
Analizar la actividad financiera de
la empresa para brindar inform a
sus directivos sobre la situacin
que presenta la misma y
determinar si los estados
financieros han sido preparados de
acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.

Objetivos especficos
Garantizar la correcta evaluacin y
seguimiento de la gestin organizacional
Asegurar la oportuna y confiabilidad de la
informacin y sus registros.
Definir y aplicar medidas para prevenir
los riesgos, detectar y corregir las
desviaciones que se presenten en la
organizacin y que puedan afectar el
logro de sus objetivos.

Procedimientos para obtencin

de datos

Los procedimientos de auditora utilizados

dependern entre otros de los siguientes
puntos:

Conocimiento del negocio y del sector en

donde est incluido
Conclusiones obtenidas sobre el control interno
Revisin de los procedimientos de contabilidad
Importancia relativa de los saldo respecto del
total
Se realizaran entrevista, encuestas,
observaciones directas, anlisis de documentos

Planeacin de la
Auditoria
Motivo de la Auditora
La Auditora Financiera a AGROEXCAF
LTDA se lleva conforme al Plan de Auditora.
Alcance de la Auditora
Esta Auditora cubri el periodo
comprendido entre 01 de Ferrero al 31 de
mayo el 2016 y examinamos
especficamente en los estados financieros.

Objetivos

Objetivos Generales

El objetivo de esta Auditora es dar a AGROEXCAF

LTDA una opinin si los estados financieros presentan
en forma razonable la situacin financiera.

Objetivos Especficos

Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros.

Verificar y evaluar el control interno de AGROEXCAF LTDA
Verificar si cada rea cumple con los procedimientos
Verificar que los procesos de la empresa cumplan con un adecuado
ambiente de control
Revisin de procedimientos operativos y de control en el rea de
compras y ventas.

Conocimiento de la entidad y su base legal

El da 22 de enero del ao 1999, se realiz la
primera asamblea general de asociados
fundadores, y que dieron la razn social a nueva
empresa cooperativa a la que le dieron el nombre
de Cooperativa de Produccin, comercializacin y
Exportacin de Caf AGROEXCAFE LTDA. En la
ciudad de Pitalito, departamento del Huila,
registrndose ante la cmara de comercio de
Neiva, con el nmero 3146, y es as que a partir
del da 19 de febrero del mismo ao cuando la
empresa da inicio a sus operaciones comerciales.

Estructura Organizativa

Situacin contable

Obligaciones Tributarias
Declaraciones mensuales de IVA
Declaraciones mensuales de
retencin en la fuente

Control interno del

Sistema contable

Procedimientos
analticos preliminares

El riesgo del fraude en un nivel global es la posibilidad de que

haya errores materiales en ellos y que los auditores no los puedan
detectar con los procedimientos que aplican.
Muchos de los errores no detectados se deben a fraudes
cometidos por funcionarios o empleados. Debido a que la empresa
no hay controles el riesgo de fraude es muy vulnerable.

Riesgos

Diferencias entre saldos contables y facturas emitidas (Riesgo

por Vulneracin de controles)
Ventas no facturadas (Riesgo de fraude)
Facturas fsicas no proporcionadas (Riesgo por
Vulneracin de controles)
Estados de cuenta no proporcionados (Riesgo por Vulneracin
de controles)
Conciliaciones bancarias que no soportan los estados de cuenta
de los diferentes bancos (Riesgo de fraude)
(Riesgo por Vulneracin de controles) y (Riesgo de fraude)
Diferencias entre auxiliar de activos fijos y registros contables
(Riesgo por Vulneracin de controles)
Diferencia en cuanto a fechas de adquisicin de los activos fijos.
(Riesgo por Vulneracin de controles)
En vista que la empresa tiene riegos riesgos por vulneracin de
controles se debe conciliar las cintas de cajas con los

Riesgos Inherentes
Antes de efectuar pruebas de control, los
auditores debern evaluar el riesgo inherente
de los estados financieros. Muchos de estos
riesgos provienen de los riesgos del negocio.
Existen diversos riesgos, sin embargo el ms
significativo es la fluctuacin del precio del
dlar y el valor de la cotizacin del caf en la
bolsa de Nueva York
Fluctuacin del precio del dlar
Cotizacin en la bolsa de Nueva York
Contaminacin del producto
Hurto

 Ejecucin de las Pruebas de Auditoria

Luego de haber efectuado las etapas anteriores el
componente a ser examinado ser los estados
financieros, en esta etapa vamos a ejecutar lo
plasmado en la etapa anterior para verificar la
razonabilidad de estos.
Objetivos al auditar los estados financieros.
Examinar los riesgos inherentes, entre ellos lo de
fraude
Examinar el control interno los estados financieros.
Comprobar la integridad de las transacciones.
Verificar la presentacin y documentacin.

Supervisin y coordinacin