DRAFT

PEDOMAN INTERNAL AUDIT

DAFTAR

ISI

Kata Sambutan ................................................................................................................

Kata Pengantar ................................................................................................................

Daftar Isi ............................................................................................................................

BAB. I.

BAB. II.

PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG..........................................................................
B. DASAR HUKUM ..............................................................................
C. TUJUAN ..........................................................................................
D. PENGERTIAN .................................................................................

4
5
5
5

INTERNAL AUDIT MANAGEMEN MUTU...............................................

A. JENIS AUDIT.....................
B. ESSENSI AUDIT ...............
C. AKTIFITAS AUDIT .............
BAB.VI.

MONITORING DAN EVALUASI ...........................................................

BAB.VIII.

PENUTUP ..............................................................................................

BAB.I.

PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG
Untuk menilai kinerja pelayanan di Puskesmas dan Fasilitas Pelayanan Kesehatan
Primer perlu dilakukan audit internal. Dengan adanya audit internal akan dapat
diidentifikasi kesenjangan kinerja yang menjadi masukan untuk melakukan
perbaikan dan penyempurnaan baik pada sistem pelayanan maupun sistem
manajemen.
Audit internal dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Kepala
Puskesmas/Fasilitas Pelayanan Kesehatan Primer dengan berdasarkan pada
standar kinerja dan standar akreditasi yang digunakan.
B. TUJUAN AUDIT
Pada dasarnya audit merupakan instrumen bagi manajemen untuk membantu
mencapai visi, misi dan tujuan organisasi dengan cara mendapatkan data dan
informasi faktual dan signifikan berupa data, hasil analisa, penilaian, rekomendasi
auditor

sebagai

dasar

pengambilan

keputusan,

pengendalian

manajemen,

perbaikan dan atau perubahan.

C. PENGERTIAN
Pengertian Audit
Audit merupakan kegiatan mengumpulkan informasi faktual dan signifikan melalui interaksi
secara sistematis (pemeriksaan, pengukuran dan penilaian yang berujung pada penarikan
kesimpulan), objektif dan terdokumentasi yang berorientasi pada azas penggalian nilai atau
manfaat dengan cara membandingkan antar standar yang telah disepakati bersama dengan
apa yang dilaksanakan/diterapkan di lapangan.

E. Manfaat audit
Pengambilan keputusan untuk perbaikan, meningkatkan efisiensi dan efektifitas fungsi
organisasi.

BAB.II.

AUDIT INTERNAL MANAGEMEN MUTU

Pada saat ini pengembangan dan pelaksanaan manajemen mutu kembali menjadi prioritas
utama para manajer dan regulator rumah sakit, hal ini didorong dengan meningkatnya
kesadaran dan tuntutan perlunya upaya untuk menjaga keselamatan pasien (dan provider).
Depkes dan Persi telah menyusun standar keselamatan pasien dan mendorong rumah-sakit
untuk menerapkan upaya peningkatan mutu klinik (clinical governance melalui penerapan
konsep consumer value, clincal performance & evaluation, clinical risk, dan profesional
development & management) dengan tidak meninggalkan upaya peningkatan mutu secara
umum.
Untuk memastikan bahwa standar keselamatan pasien dan juga standar mutu rumah-sakit
senantiasa di-penuhi, di-evaluasi dan di-perbaiki, maka rumah-sakit perlu melakukan audit
internal manajemen mutu

A. JENIS AUDIT
Berdasarkan ruang lingkup maka audit dapat terdiri dari audit manajerial, audit keuangan dan
audit klinik. Sedangkan berdasarkan pelaksana audit (auditor) maka audit dapat dibagi menjadi
2 jenis, yaitu:

Audit eksternal: dilakukan oleh auditor eksternal dari pihak eksternal atau institusi
independen. Di Indonesia audit eksternal untuk rumah-sakit sudah dilakukan oleh berbagai
pihak seperti oleh: Audit pemenuhan standar perijinan mendirikan atau standar operasional
oleh Depkes/Dinkes, Audit Akreditasi oleh KARS, Audit sistem manajemen mutu oleh
lembaga sertifikasi ISO 9000, Audit keuangan oleh akuntan publik, Audit pelayanan prima
oleh Menpan, Audit pengelolaan limbah oleh Bapelda/Bapeldada, Audit pelaksanaan
PMKK (peningkatan manajemen kinerja klinik) oleh Depkes/Dinkes dan sebagainya.

Audit internal: dilakukan di dalam suatu organisasi oleh auditor internal yang juga
karyawan organisasi sendiri, untuk kepentingan internal organisasi sendiri. Auditor internal
tidak memiliki tanggung jawab hukum kepada publik atas apa yang dilakukan dan
dilaporkannya sebagai termuan. Auditor internal bisa berbentuk unit, orang, atau panitia. Di
Indonesia audit internal untuk rumah-sakit telah dilakukan dalam berbagai bentuk, antara
lain: Audit medik dan keperawatan oleh tim audit klinik, Audit manajemen mutu oleh
internal audit, audit keuangan oleh tim SPI (satuan pengawas internal), konferensi

kematian dan konferensi kasus (M&M conference) oleh komite medik, Audit kelengkapan
rekam medik oleh Bagian Rekam Medik, Audit kepatuhan penggunaan antibiotik oleh Subkomite farmasi, Audit pelaksanaan program infeksi nosokomial oleh tim infeksi nosokomial,
Audit kepuasan pasien dengan survey kepuasan, dan sebagainya.

B. ESSENSI AUDIT
Untuk mencapai tujuan dan memperoleh manfaat tersebut, maka audit perlu dilaksanakan
dengan pendekatan sebagai berikut:

Proses interaktif

Kegiatan sistematis: direncanakan, dikoordinasikan, dilaksanakan dan dikendalikan secara

efisien

Dilakukan dengan azas manfaat

Dilakukan secara objektif

Berpijak pada fakta dan kebenaran

Melibatkan proses analisis/evaluasi/penilaian/pengujian

Bermuara pada pengambilan keputusan

Dilaksanakan berdasar azas/standar/kriteria tertentu

Merupakan kegiatan berulang

Menghasilkan laporan

C. AKTIFITAS AUDIT
Proses pelaksanaan audit terdiri dari kegiatan untuk: Memastikan (konfirmasi dan verifikasi);
Menilai (mengevaluasi dan mengukur); dan Merekomendasi (memberikan saran/masukan).
Ketiga kegiatan ini umumnya dilakukan oleh auditor dengan cara:

Telaah dokumen

Observasi

Meminta penjelasan dari auditee (yang di-audit)

Meminta peragaan dilakukan oleh auditee

Membandingkan kenyataan dengan standar/kriteria

Meminta bukti atas suatu kegiatan/transaksi

Pemeriksaan secara fisik terhadap fasilitas

Pemeriksaan silang (cross-check)

Mengakses catatan yang disimpan auditee

Mewawancarai auditee

Menyampaikan angket survey

Menganalisis data

BAB.III.
AUDIT INTERNAL DI PUSKESMAS/FASYANKES PRIMER
Internal Audit
1.Desain Study
Studi ini merupakan studi kuantitatif dengan jenis Cross sectional. Adapun
studi kualitatif dilakukan untuk menggali lebih dalam priorotas masalah yang
ada serta memperoleh informasi lainnya guna pemecahan masalah, setelah
studi kuantitatif dilakukan.

2.Populasi
Populasi adalah karyawan PUSKESMAS/FASYANKES PRIMER yang bekerja
pada Unit/kelompok kerjanya, yang dipilih berdasarkan tingkat kepentingan
manajemen rumah sakit.

3.Tahapan dan Alat Ukur/Instrumen

Tahap I : Penyusunan rencana audit: menentukan unit-unit kerja yang akan
diaudit, tujuan audit, penjadualan audit, dan penyusunan instrumen audit
Tahap

II:

Tahap

pengumpulan

data

dengan

menggunakan

instrument

panduan audit yang disusun berdasarkan standar tertentu (misalnya standar

akreditasi,

standar/pedoman

program,

standar

pelayanan

minimal,

standar/indikator kinerja) untuk mengukur tingkat kesesuaian terhadap

standar tersebut.
Tahap III : Tahap analisis data audit, perumusan masalah, prioritas masalah,
dan rencana tindak lanjut audit.
Tahap IV: Tahap pelaporan dan diseminasi hasil audit.

BAB IV

PELAPORAN

Menyinggung kebijakan mutu, peraturan, prosedur yang menjadi acuan

Lokasi

Aktifitas

Klausul

Skala kekritisan (mayor atau minor atau observasi)

Rekomendasi

Batas waktu penyelesaian

BAB.IV.
MONITORING DAN EVALUASI

Tindak lanjut
Menerima laporan hasil audit
Mempelajari laporan
Membuat perencanaan perbaikan
Melaksanakan perbaikan dan pencegahan
Melakukan evaluasi hasil perbaikan dan pencegahan
Melaporkan hasil perbaikan