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CUBA
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05
05
ISSN 2215-8405
ENE-DIC
2014
PA S I N V I TA D O
DE HONOR
TEUKEN
BIDIKAY
TEUKEN
BIDIKAY
C O L O M B I A
A R G E N T I N A
Teuken Bidikay
Revista Latinoamericana de Investigacin
en Organizaciones, Ambiente y Sociedad
ISSN: 2215-8405
Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid, 2010
Universidad Nacional de la Patagonia San Juan Bosco, 2010
Direccin y Edicin
Hctor Jos Sarmiento R.
Direccin de Calidad
Yudi Marn A.
Gestin Editorial
Ana Martnez V.
Diego Fernando Duque R.
Juan David Arias S.
Juan Diego Naranjo B.
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Indexacin: Emilio Bentez H. - Nelson D. Muoz C.
Edicin de textos: Beatriz Castaeda G.
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diseno2@lvieco.com
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Los artculos publicados en esta revista incorporan contenidos derivados de procesos de
investigacin y reflexin acadmica, que cumplen una funcin social, aunque no representan los
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Yudi Amparo Marn Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid
Guillermo C. Oglietti Universidad Nacional de Ro Negro
Sergio Ren Oquendo Universidad Autnoma Latinoamericana
Maricela V. Reyes Universidad de La Habana
Sergio Javier Jasso Universidad Nacional Autnoma de Mxico
Director Editorial
Hctor Jos Sarmiento Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid
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En portada
La idea de Cuba como nacin soberana no puede comprenderse
sin la figura del Apstol de la Independencia, Jos Mart (18531895), a quien su pueblo conoce como el Maestro. Poltico,
filsofo, periodista, profesor, poeta y literato, Jos Julin Mart Prez
encarn la lucha popular por alcanzar la libertad para Cuba, ltimo
reducto del imperio espaol en tierras americanas. Dedic su vida
a la causa de la emancipacin, lo que le vali prisin a tan slo 17
aos de edad, pero al recuperar la libertad reinici su actividad
conspiratoria y recab apoyo para la causa independentista dentro
y fuera de la isla; recorri buena parte del continente, fue dos veces
expulsado de su patria y por ltimo, muri en combate contra las
tropas coloniales en Dos Ros, en mayo de 1895. Como homenaje
al pueblo cubano, reproducimos esta hermosa estatua del Padre
de la Patria, que hoy engalana el Malecn de La Habana, en el sitio
conocido como la Tribuna Antiimperilista, justamente frente a la
Sede de Intereses de los Estados Unidos.
Crditos Fotogrficos
Cielo2: http://www.galiciaenfotos.com/2008/08/14/
Gabo1: http://st-listas.20minutos.es/images/2012-03/322819/list_640px.jpg?1397767410
Habana: http://habanaarchigroup.blogspot.com/
Plaza de la revolucin: https://tenacarlos.wordpress.com/2014/04/29/1o-de-mayo-la-gran-fiesta-del-pueblo-trabajador/
Gabo 2: http://newshour-tc.pbs.org/newshour/wp-content/uploads/2014/04/98585371.jpg
Gabo3: http://www.juanosborne.com/wp-content/uploads/2014/04/JO-D-140420-Gabo03.jpg
Tinajas de Camagey: http://www.cuba-travel.tur.cu/es/system/files/destino-turistico/tinajones_casa_colonial_camaguey_copia.jpg
El Orejn tano: http://4.bp.blogspot.com/-Kk_EIYEaJQM/Tb84AiG8OLI/AAAAAAAAAEw/Vhw_3AcinXw/s1600/Imagen+009.jpg
Ford 1959: http://www.fotosdecarros.com/ford/1959-ford-fairlane-500-skyliner-fvl/
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Silvio Rodrguez: http://argentina.elmilitante.org/arte-y-cultura-othermenu-58.html
Sello aduana: http://www.foropuros.com/threads/cuantos-habanos-se-pueden-sacar-de-cuba-y-nueva-medida-aduanera.845/
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Habanos surtidos: https://www.puroscuba.com/content/11-marcas-de-puros-habanos-cubanos
Pictograma Pinar del Ro: http://www.rupestreweb.info/bicromado.html
Trinidad: http://www.renetimmermans.com/?attachment_id=2692
Laberinto rupestre: http://www.rupestreweb.info/documentacioncuba.html
Estatua de La Repblica: http://2.bp.blogspot.com/_-akx-RFExkg/S69aSUtv8OI/AAAAAAAAPm8/bcRu89fuqtI/s1600/4.jpg
Caaduzal: http://www.siap.gob.mx/siaprendes/contenidos/3/03-cana-azucar/imagenes-cana/c0-campo-de-cana.gif
Corte de caa: http://www.clubdarwin.net/sites/clubdarwin.net/files/Cana_de_Azucar_1.jpg
Estampilla Yuri Gagarin: http://sp.depositphotos.com/12165635/stock-photo-postage-stamp-cuba-1981-yuri.html
Estampilla Flota pesquera de Cuba: http://www.canstockphoto.es/cuba-hacia-1978%3A-un-estampilla-impreso-13350748.html
Nicols Guilln: http://encontrarte.aporrea.org/93/personaje/
Buenavista Social Club: http://www.peoples.ru/art/music/stage/buena_vista_social_club/news_na_stereoleto_2014_priedut_buena_vista_s4490.shtml
Virgen de la Caridad: http://cdn1.bigcommerce.com/server700/5d65b/products/2229/images/5220/caridaddelcobrelasso__01168.1409591433.500.750.
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Libros viejos: http://www.libertaddigital.com/ciencia-tecnologia/ciencia/2013-08-23/por-que-huelen-bien-los-libros-viejos-1276497839/
Cuadro de Denis Nez: http://kuainabaida.blogspot.com/2012/05/denis-nunez-pintor-cubano.html
TEUKEN
BIDIKAY
SUMARIO
Editorial: Desde un portal a orillas del Caribe
11
El paisaje de la dignidad
Hctor Jos Sarmiento R.
17
21
CONTABILIDAD
Sepultar a Pacioli en frica. La cosificacin de la Contadura
por un tenedor de libros.
Aida Sy
25
77
123
10
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar
estadounidense para el periodo 2014- 2015
Fidel De la Oliva D.
139
165
ECONOMA
Eficiencia de los pases sudamericanos en la lucha contra la pobreza.
Una mirada a travs del Data Envelopment Analysis.
Natalia Pecorari
189
ORGANIZACIONES
Los Modelos de Produccin fuente de ventaja competitiva?
Un acercamiento a la Industria del Calzado.
Orlando Cruz G. - Lorena lvarez C.
207
AMBIENTE
La universidad y la formacin de agentes transformadores
para el Desarrollo Local Sostenible. Una experiencia notable en Cuba.
Gonzalo Gonzlez H. Toms Ral Gmez H.
229
243
SOCIEDAD
En torno al juicio tico.
Consideraciones a partir de Hume y Wittgenstein
Oswaldo Juan Plata P.
261
Reseas Bibliogrficas
275
Criterios Editoriales
285
11
TEUKEN
BIDIKAY
EDITORIAL
12
Sarmiento, Hctor J.
13
14
Sarmiento, Hctor J.
15
De esta manera se cierra este nuevo ciclo de trabajo de nuestra revista, con
la ilusin de que la seleccin de textos que hemos preparado sea de agrado
y utilidad para nuestros miles de lectores en todos los pases a donde llega
nuestra voz; una voz que desde Colombia, corazn de esta regin, lleva de
nuevo el mensaje de paz, amistad y solidaridad a nuestros hermanos de
todo el continente, para que sigamos trabajando desde la educacin, la
investigacin y la academia, por esa causa que siempre nos recuerda el cantor
panameo Rubn Blades: una Latinoamrica unida, la que Bolvar so.
Medelln, capital de la montaa, en el ocaso de 2014.
n
o
17
El paisaje de la Dignidad
18
Sarmiento, Hctor J.
El paisaje de la dignidad
19
20
Sarmiento, Hctor J.
21
22
Gonzlez, Gonzalo
23
Gonzalo Gonzlez H.
24
Aida Sy
Autora Invitada de Honor - SENEGAL
Texto producido en coautora con el Profesor Anthony Tinker
Traduccin de Fabin Leonardo Quinche.
Resumen
La promocin de Pacioli como tecncrata, desconoce intencionalmente los aspectos
sociales de su trabajo y otros textos antiguos, pues constituyen una visin eurocntrica y
post-colonial, que unge al italiano como pionero contable y seala a otras civilizaciones
como subdesarrolladas, premodernas, y hasta brbaras, a las que se puede invadir, ocupar y
salvar. Este documento, en contraste con la sabidura ortodoxa, busca redimir la nocin de
Contadura de Littleton, para que abarque las prcticas contables de diferentes formaciones
sociales antiguas y contemporneas. As, proponemos sepultar a Pacioli el tenedor, y redimir a
Pacioli el actor social, mediante la explicacin del incipiente contenido social, cultural y poltico
de su obra, el cual es ms explcito en los registros pre-paciolianos, particularmente aquellos
de frica, que se remontan a los albores de la civilizacin.
Palabras clave: Contabilidad Africana, Pacioli, Eurocentrismo, Diop, Contabilidad por
partida doble, Capitalismo, Historia de la Contabilidad.
Abstract
The promotion of Pacioli as technocrat, willfully ignores the social aspects of his work
and other ancient texts, as it constitute a Eurocentric and postcolonial vision, that anoint
to the italian as accounting pioneer and simultaneously marks to other civilizations as
underdevelopeds, pre-moderns and even barbarians to which it can invade, occupy and
saving. This paper, in contrast to the orthodox wisdom, seeks to redeem the notion of
Accounting of Littleton, to encompass accounting practices of different ancient and
contemporary social formations. In summary, we propose bury to Pacioli the bookkeeper
and redeem to Pacioli the social actor, through the explicating the social, cultural and
political inchoate content in his work, which is more explicit in the pre-paciolians records,
particularly those from Africa, that reach back to the dawn of civilization.
Keywords: African Accounting, Pacioli, Eurocentrism, Diop, Double-entry bookkeeping,
Capitalism, Accounting History.
Aida Sy es Doctora en Economa con especialidad en Contabilidad por la Universidad de
Pars La Sorbona, Magister en Economa y Licenciada en Economa por la Universidad
de Pars IX Dauphin y Licenciada en Contadura y Administracin, de la cole Nationale
Superieure Post &Telecom, de Pars. Es profesora de Contabilidad y Fiscalidad en el Marist
College de Nueva York; Investigadora Asociada en la Universidad de Pars IX y la Universidad
de Bordeaux IV Montesquieu, Francia, y ha sido investigadora invitada en la Universidad de
St. Andrews. Es editora de African Journal of Accounting, Auditing and Finance y coeditora
de International Journal of Critical Accounting y Critical Perspectives on Accounting.
aida.sy@marist.edu
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 25-54
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Resumo
A promoo de Pacioli como tecnocrata, desconhece intencionalmente os aspectos
sociais de seus trabalhos e outros textos antigos, na medida em que constituem
uma viso eurocntrica e borne-colonial, que unge ao italiano como pioneira da
contabilidade e simultaneamente rotula outras civilizaes como subdesenvolvidas,
pr-modernas, e mesmo brbaras as quales se pode invadir, ocupar e livrar. Este
documento, em contraste com a sabedoria ortodoxa, pretende resgatar a noo
de Contabilidade de Littleton, de maneira que abrange as prticas contbeis das
diferentes formaes sociais, antigas e contemporneas. Em resumo, propomos
enterrar a Pacioli o tcnico contbel, e resgatar a Pacioli o ator social, atravs da
explicao do contedo emergente social, cultural e poltica de seu trabalho, que
mais explcito nos registros pre-paciolianos, particularmente os africanos, remonta
aos primrdios da civilizao.
Palavras-chave: Contabilidade Africano, Pacioli, eurocentrismo, Diop, contabilidade
de partidas dobradas, Capitalismo, Histria da Contabilidade.
Anthony Tinker es Magister de Bradford University y Doctor de la Universidad de Manchester; es muy reconocida
su experticia en las reas de la Contabilidad Crtica, Social y Ambiental; es investigador en administracin crtica,
procesos del trabajo y sistemas de informacin. Ha sido profesor visitante en varias universidades de Australia y
Amrica Latina, es miembro de la American Accounting Association y editor de las revistas Critical Perspectives on
Accounting y Accounting Forum.
La versin original de este documento, fue publicada en ingls por Abacus Journal of Acconunting, Finance and
Business Studies (Vol. 42 N 1 Pp. 105-127) en marzo de 2006. El texto se deriva de la tesis doctoral de la profesora
Aida Sy (2002).
Fabin Leonardo Quinche Martn es Contador Pblico, Estudiante de Maestra en Contabilidad y Finanzas en la
Universidad Nacional de Colombia, Miembro del grupo de investigacin Contabilidad, Organizaciones y Medio
Ambiente de la Universidad Nacional de Colombia, y Miembro del Centro Colombiano de Investigaciones
Contables, C-CINCO. Actualmente es profesor investigador de la Universidad La Gran Colombia, en Bogot.
CUL PACIOLI?
27
28
6 Las precauciones contra los intentos de ubicar las races de la contabilidad en un punto de
origen arquimediano (pacioliano) no son nuevas en la literatura contable. Ver, por ejemplo,
Burchell et al., 1980.
7 Brown y Johnston anotan que las mujeres italianas durante el siglo XV raramente reciban
una educacin formal. Ellas jugaban un papel secundario en la sociedad, y raramente
rompan con los deberes de la casa. Como una reflexin de esto, el nombre de la madre de
Pacioli nunca es mencionado, ni se sabe si l tena una hermana.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 25-54
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CUL LITTLETON?
Haciendo paralelo al manuscrito matizado de Pacioli est un texto, algo
elptico, de Littleton. Inicia con una gran promesa, declarada en el modesto
objetivo de delinear una historia de la tenedura de libros por partida doble.
La Contadura es un proyecto ms ambicioso que l deja a sus superiores:
No hago presin para pensar en este libro como una historia
de la contadura. Aunque en la segunda parte he intentado
bosquejar las circunstancias que rodean la expansin del proceso
simple o tenedura de libros clerical en un campo importante de
conocimiento, llmese contadura. Pero esto solo pone el arado en
un csped virgen; el cultivo real del nuevo campo debe descansar
en mejores labradores a seguir (Littleton, 1933: 2).
Pero la postura sin pretensiones de Littleton vivi poco. Como un padre que
pelea una batalla perdida, as Littleton se rindi eventualmente a su secreta
ambicin: que la tenedura de libros fuera recordada como una semilla en el
origen del capitalismo y la civilizacin occidental.
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33
Fuente: http://originalrockart.wordpress.com/
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 25-54
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INICIOS AFRICANOS
Los arquelogos estn ahora de acuerdo en que frica dio nacimiento al
primer hombre (Leakey, 1935, 1960, 1970, 1978; Dart, 1925; Dart y Craig, 1959;
Diop, 1954, 1960, 1967, 1970, 1973,1981; Johanson y Edey, 1981; Ambrose,
1980, 1982, 1998, 2001a, 2001b; Cerling et al., 1991; Morell, 1996; Stot et al.,
2001; Weiman, 1997; Foley, 1997; Ambrose y Sykes, 1991; Stot et. al, 2001;
Wolde, 2001).17 Sin embargo, a pesar del papel del Antiguo Continente Negro
en promover el desarrollo humano, su aporte contina siendo subestimada.
La ideologa colonial y post-colonial ha sido eficaz para perpetuar una versin
unilateral del desarrollo humano, que niega un papel central a frica. Una historia
que pasa por alto a frica del mapa hace fcil para los poderes coloniales evadir
el reconocimiento de la responsabilidad moral y econmica sobre la institucin
de la esclavitud. An una apologa de la esclavitud no ha sido abierta por miedo
a que esto pueda afectar el litigio y la compensacin (Walsh, 2004).18
El colonialismo y el post-colonialismo normalmente han promulgado una
ideologa de dos naciones: un tipo de nacin es avanzada y desarrollada; la
otra es subdesarrollada y necesita ayuda. En 1884-1885, esta formulacin
recibi sancin oficial de la Conferencia de Berln sobre frica, y tambin de
sus sucesoras, la Liga de las Naciones y las Naciones Unidas (Fanon, 1952,
1961, 1964; Frank, 1978; Amin, 1988; Blaut, 1992, 1993; Said, 1994; Trouillot,
1995). Rosenberg (2004) describe la Conferencia de Berln como la ruina de
frica, donde catorce pases europeos y los Estados Unidos coincidieron en
dividir la torta africana sin un conflicto despilfarrador y violento (Aronson
et al., 1999). Antes de la conferencia, el 80% de frica, compuesto por
1000 lenguajes y religiones indgenas muy diferentes, estaba bajo control
tradicional y local. Presidida por Otto von Bismarck, la Conferencia de
Berln sobrepuso una mezcolanza de fronteras geomtricas en cincuenta
pases irregulares compuestos por pueblos que normalmente no estaban
relacionados, e incluso eran antagnicos. En su visin paternalista, los
poderes coloniales fueron destinados a dirigir, y los colonizados fueron
condenados a seguir como protectorados (Rosenberg, 2004; Aronson et
al., 1999; OBrien, 2004). La devaluacin y supresin de la cultura y el pasado
de los pueblos colonizados fue un componente necesario del desarrollo.19
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37
38
Fuente: http://www.taneter.org/math.html
20 Una definicin (de contabilidad) es una lista de atributos que, cuando ellos se presentan,
podemos decir que la contabilidad misma est presente.
21 Para los gremios en pocas pre-capitalistas, la destreza se refiere al misterio del oficio;
una forma algunas veces mstica o religiosa de arte. Bajo el capitalismo, el significado de
destreza ha transmutado en algo que es generador de beneficios.
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El anlisis inicial indic que estas muescas eran marcas de conteo. Sin
embargo, el hueso de Ishango parece ser mucho ms que un simple conteo.
Las marcas sobre las filas (a) y (b) suman cada una 60. La fila (b) contiene
los nmeros primos entre 10 y 20. La fila (a) es bastante consistente con un
sistema de numeracin basado en 10, dado que las muescas estn agrupadas
como 20 + 1, 20 1, 10 + 1, y 10 1. Finalmente, la fila (c) parece ilustrar el
mtodo de duplicacin (multiplicacin por 2) usado ms recientemente en
la multiplicacin egipcia. Recientes estudios con microscopios ilustran ms
marcas y ahora se comprende que el hueso puede haber servido tambin
como una manera de contar las fases lunares.
Otra investigacin arqueolgica tambin apunta a una gran diversidad
de orgenes de la contabilidad. La necesidad de desarrollar metodologas
de conteo y registro va hasta los albores de la formacin de la vida social,
y la lucha por la sobrevivencia. El hombre del Paleoltico no slo construy
herramientas de piedra, l estableci sistemas de conteo y de mantenimiento
de registros. Ambrose anota que estos primeros artefactos provenientes de
frica son al menos de 40.000 aos de edad (Ambrose, 1980, 1982, 1984,
1985,1997, 1998, 2001a, 2001b; Balasse, 2002; Ambrose y Sikes, 1991; Stot
et al., 2001). El origen de la recoleccin y la decoracin es frica, patria de las
originales especies anatmicamente modernas de humanos. Para finales de
la dcada de 1990 el arquelogo Stanley Ambrose descubri, en el refugio
de piedra del Valle de Rift en Kenya, un conjunto de collares hechos de
cascaras de huevo de avestruz, cartuchos y fragmentos de concha. Son los
ms antiguos ornamentos directamente fechados, datan de hace ms de
40.000 aos. En coincidencia con la investigacin ms reciente de SchmandtTeuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 25-54
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Besserat en Uruk (1996) de cerca del 8000 A. de C., Ambrose conjetura que
estos artefactos fueron usados como moneda.
Como con el Ocre de Blombos del 70.000 a.C., Ambrose muestra cmo
los primeros signos de la contabilidad y la vida social se encuentran en
frica. El mantenimiento de registros de cantidades de los medios de
subsistencia obtenidos por la caza, la captura, el acopio, la recoleccin,
el intercambio, la agricultura, y la produccin, y la distribucin de estas
cantidades entre el consumo y el ahorro (consumo futuro), fueron asunto
de gran importancia para las sociedades africanas primitivas. Los registros
rudimentarios (contabilidades) fueron vitales para sostener la vida del
individuo, la familia y la tribu, los cuales necesitaban hacer frente a los
ritmos estacionales de la Naturaleza: los patrones de migracin de los
animales, las estaciones, las temporadas de monzones, los periodos de
crianza, etc. Los encuentros entre los primeros humanos y la Naturaleza
dieron origen a la necesidad de establecer calendarios y coordinar la vida
produccin y distribucin sobre los trminos de la Naturaleza.22 Este
tipo de conteo y registro preceden claramente las prcticas del estado
eclesial de Italia del siglo XV.23
2. frica: desde el siglo I hasta el fin de los Imperios
Desde el siglo I hasta la invasin y ocupacin de frica por los europeos,
el continente floreci con fuertes y poderosos imperios. La ocupacin y
divisin final europea fue formalizada en las Conferencias de Berln de 1884
y 1885, resultando en una desintegracin a la que los africanos llaman su
balcanizacin (Hinsley, 1962; Magstadt, 1994; Boahen, 1985; Aronson et al.,
1996). Los imperios finalizaron con el inicio del periodo colonial. La esclavitud
instigada por los poderes occidentales, tuvo lugar desde 1510 hasta 188485, priv a frica de millones de personas y destruy sus instituciones. El
nmero exacto de personas expatriadas an est por establecer, pero est en
el rango de 10 a 60 millones (Curtin, 1969; Cohen y Green, 1972; Engerman y
Genovese, 1975).
41
24 Muchas leyes se aprobaron en Europa con este propsito (ver los tratados de comercio
de Mun, Misselden y Malynes). Colbert, el ministro francs de Luis XIV, promovi esta
intervencin mercantilista y fue severamente criticado por Adam Smith en su Riqueza de
las Naciones (1776). Hubo hambruna en Timbuktu, pero esta fue una pobreza efmera que
ocurri dos aos despus de la invasin de Marruecos.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 25-54
42
XVIII; Smith, 1776; Heckscher, 1933; Johnson, 1937; Schumpeter, 1954; Wolff,
1978).
Desde el siglo III, en el inicio del imperio Ghans, continuado por diez siglos,
un comercio creciente y activo existi en frica, en centros como Gao, Djenne,
Timbuktu, Ghadames, y Aoudaghast. Los pueblos africanos comerciaban
entre ellos mismos y con los pueblos asiticos, europeos y rabes (Caille, 1830;
Dubois, 1897; Delafosse, 1913, 1922). Aunque las vas fluviales navegables
no estaban fuertemente desarrolladas y usadas, los mercaderes emplearon
animales tales como el camello (caravanas), el caballo, el burro, y el buey
como medios de transporte. Ibn Battuta describe: Habiendo decidido visitar
la ltima ciudad [Mal], contrat solo un Messufite para servirme como gua,
dado que no hay necesidad de viajar en caravana, porque los caminos son
muy seguros (Ibn Battuta, en Diop, 1960: 140).
frica export en abundancia oro, marfil, madera, piedras preciosas, hierro,
y estao a otros continentes. El continente import trigo, pasas, higos, sal
subsahariana, cobre, dtiles, alhea, aceitunas, cueros curtidos, seda, tela,
brocados, perlas venecianas, etc. El comercio local tambin floreci en
cereales, nueces de cola, y cerveza. El comercio africano inclua esclavos y
armas (lanzas, jabalinas, flechas, arcos). En el oriente de frica (Monomotapa),
la cantidad de estao producido ha sido estimado en treinta mil toneladas
por ao entre los siglos X y XV. El el occidente de frica, hubo una industria
avanzada de vidrio en Benn, como discutieron Bakri Al, Siglo XI; Ibn Khaldum,
Siglo XIV; Ibn Battuta, Siglo XIV; Sadi, Siglo XVI; Kati, Siglo XVI; Dubois, 1897;
Delafosse, 1913, 1922; Diop, 1960; Sender y Smith, 1986; Jeffries y Moss, 1997.
4. Estructuras Sociales
La estructura social africana fue de primera importancia para estas
economas. El papel del emperador negro fue crucial en la comprensin de la
forma en la que los Estados africanos eran gobernados. El estilo de gobierno
del Estado africano era centralizado y el papel de la administracin real era
fundamental. Los gobernadores de las provincias y los pueblos ocupaban
cargos como ministros en la administracin real. En los Imperios de Songhai
y Mossi, estos administradores eran llamados respectivamente, el Fari y el
Balama; y el Rassam Naba, el Balum Naba y el Kidiranga Naba. El Rassam
Naba era el contador, tambin llamado el Bingo Naba.
Una de las prerrogativas de la administracin imperial era regular una
distribucin justa de la riqueza nacional, una funcin que los sujetos
consideraban como un derecho a cambio del cual la administracin obtena
legitimidad. En la costumbre ancestral africana, esto es lo que se entiende
como Solidaridad Africana. Por ejemplo, en el siglo XI, el emperador de
Ghana, que es recordado como un hombre con una gran cantidad de
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ANTECEDENTES BABILNICOS26
Arquelogos e historiadores han encontrado uno de los ms antiguos
registros de comercio producido por una gran civilizacin que existi en
el valle de Mesopotamia. El registro (exhibido sobre un monumento) fue
descubierto en Susa y data del 2285 a. C. Al menos tres distintas formaciones
econmicas y sociales han sido asociadas con esta rea: Sumeria, Asiria y
Babilonia.27 El Cercano Oriente ha sido uno de los centros ms dinmicos de
desarrollo econmico desde la Antigedad. Como establece Brown: tan
grande fue su influencia que el babilnico lleg a ser el lenguaje de influencia
comercial y poltica a lo largo de todo el mundo civilizado (1905: 17).
45
1. Economas y Comercio
Babilonia control Asiria como gran centro de negocios; de manera
interesante, el rey de Asiria pag sobornos al rey de Babilonia. La civilizacin
asiria estaba ubicada cerca al Tigris, hacia el 2000 a.C. Luego, entre 722 y
705 a.C. Sargon II de Asiria levant el celebrado palacio de Dour-Sharroukin
cerca de las ciudades de Nnive, Sennacherib y Assurbanipal. La tercera
civilizacin fue la Sumeria (3000 a.C.) que ha dejado gran cantidad de
tablillas escritas usadas para el mantenimiento de registros; desarrollaron
un sistema de carretilla como medio de transporte, y fueron pioneros en
tcnicas de explotar bronce. Mil aos despus, Babilonia anex las regiones
descubiertas al desarrollar canales de irrigacin (Harper, 1904; Brown, 1905;
Luckenbill, 1927; LAMBERT, 1960; Kramer, 1963; Roux, 1966; Pritchard, 1969;
Speiser, 1969; Schmandt-Besserat, 1992, 1996, 1999; Ezzamel y Hoskin,
2002).
Qu hizo posible que estas economas florecieran, y bajo qu condiciones?
De acuerdo con algunos padres de la Economa Poltica, un factor importante
fue el monto colosal de mano de obra28. Una abundante oferta de mano
de obra, e instituciones adecuadas, fueron esenciales para sostener la
produccin y el crecimiento en la riqueza nacional.
2. Roles y habilidades contables
Dado que la economa se expandi rpidamente, los negocios crecieron
al mismo tiempo (Hoefer, 1852; Maspero, 1894; Harper, 1904; Brown, 1905;
Chiera, 1926; Keister, 1963; Kramer, 1963; Alexander, 2002). El conteo y el
reporte llegaron a ser vitales para el desarrollo econmico de estas sociedades.
Los contadores documentaban los ingresos y los bienes acumulados por
los templos, rastreaban el ingreso real, los impuestos recaudados para las
administraciones locales, las rentas de los palacios, los das de mercado,
los foros comerciales, y las firmas privadas (quienes empleaban sus propios
escribas). El contador de Mesopotamia era el Escriba, pero l jugaba un papel
mucho ms expansivo que el del contador de hoy (esto era cierto tambin
para el contador africano del imperio de Mossi). Sus obligaciones incluan
al menos tres trabajos ms all del trabajo contable usual. El primer empleo
implicaba gobernar las provincias, el segundo regular la corte, y el tercero
como apoderado o abogado. Como Brown (1905) lo describe:
28 Ver por ejemplo, Sir William Petty, Boisguilbert, Francois Quesnay, David Hume, Adam
Smith, Thomas Maltus, David Ricardo, y Karl Marx. An cuando estos autores ofrecen
visiones diferentes relacionadas con el desarrollo econmico, comparten una comprensin
extendida respecto a la importancia del trabajo.
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CONSIDERACIONES FINALES
Este documento es una invitacin a los historiadores de la contabilidad, a
deponer sus predisposiciones instintivas y apoyar una investigacin ms
amplia en nuestra herencia contable. Esto implica estar abierto a aprender
del pasado y el presente de pueblos que pueden haber sido sujetos de
colonizacin, y que son radicalmente diferentes de nuestra propia cultura
materialista: ellas no fueron ni estn completamente subordinadas a los
incesantes estragos de la tecnologa, no viven en un estado de cambio
continuo, incertidumbre e inseguridad, donde la identidad personal est bajo
constante ataque dado que las viejas destrezas son desplazadas por unas
nuevas, y los hbitos, las costumbres y las tradiciones son embestidas por el
asalto de la obsolescencia (Dews, 1986; Illich, 1971; Illich et al., 1977; Knights
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Resumen
Si el anlisis semitico no se pierde en los arcanos del lenguaje de los negocios, se
puede dilucidar la problemtica relacin que histricamente se ha mantenido entre
los conceptos de patrimonio y empresa en materia de representacin contable. En este
artculo se defiende el enfoque neopatrimonialista de la contabilidad sustentado por
el acadmico Antnio Lopes de S, en el que la representacin contable se concibe
como el termmetro de la eficacia social de las organizaciones.
Palabras clave: Antnio Lopes de S; Empresa; Clula social; Enfoque
neopatrimonialista; Eficacia social de las organizaciones; Axiomatizacin de la
contabilidad.
Abstract. Connected with the semiotic analysis, we try to elucidate in the arcane
use of the business language the historically problematic relationship that has
existed between the concepts of patrimony and enterprise, in the field of accounting
representation. This paper is intended to defend adherence to the neopatrimonial
approach of accounting by the Brazilian scholar Antonio Lopes de S, in which
accounting representation is conceived as the thermometer of the social effectiveness
of organizations.
Keywords: Antnio Lopes de S; Enterprise; Social cell; Neopatrimonialist approach;
Social effectiveness; Accounting axiomatization.
Jess Alberto Surez Pineda es Licenciado en Filologa y Humanidades Clsicas
de la Universidad Nacional de Colombia; PhD (c) en Estudios Polticos de la
Universidad Externado de Colombia; Docente investigador de la Fundacin
Universitaria del rea Andina y profesor de teora contable de la Universidad
Antonio Nario, la Universidad Jorge Tadeo Lozano y la Universidad San
Buenaventura. Profesor de investigacin de la Maestra en Contabilidad de
la Universidad Libre. Es autor de varios libros, artculos y ponencias en temas
relacionados con la historia de la Contabilidad,teora contable, filologa y cultura
clsica. Actualmente es Director editor de la revista General Jos Mara Crdova
de la Escuela Militar de Cadetes.
jesusasp@gmail.com
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Resumo
Se a anlise semitica no se perde no arcano do lngua dos negcio, se pode elucidar
a relao problemtica que historicamente ha existido, entre os conceitos de empresa
e de patrimnio na representao contbil. Neste artigo se defende o abordagem
contbil neopatrimonialista, sustentado por Antnio Lopes de S, onde a representao
contbil concebida como o barmetro da eficcia social das organizaes.
Palavras-chave: Antnio Lopes de S; Companhia; Clula social; Abordagem
Neopatrimonialista; Eficcia social das organizaes; Axiomatizao da contabilidade.
Introduccin1
57
58
Besserat) que las contenan (vase figura 1). Solo el auditor de cuentas del
rey tena la potestad de romper el sello real de la envoltura (vase figura 2).
Aparece una cultura contable del decir. Las envolturas esfricas se tornaron
planas, en un proceso de aplanamiento de tres milenios, dando origen a
tablillas de arcilla.
Figura 1. Envoltura con marcas impresas correspondientes a cinco fichas contables
contenidas en su interior, Susa (Sb 1940), Irn. Cortesa del Museo del Louvre.
Departamento de Antigedades Orientales.
59
60
61
62
63
64
65
66
67
Fuente: Traduccin italiana de Gamba, Venecia, 1818. DQ. I, 1979, cap. II, p. 207.
Don Quijote no poda tomar armas con ningn caballero. Era preciso que
se armara caballero. Y aun sindolo, deba llevar armas de caballero novel,
es decir, armas blancas, lisas, sin empresa pintada en el escudo, que solo
se pona cuando el caballero se haba hecho merecedor de ella por alguna
proeza notable. La empresa pintada era un dibujo simblico que serva
para que el caballero fuera conocido por su emprendimiento y constitua
el lema o insignia de su buen nombre, a la altura de los logros alcanzados
en virtud de sus mritos. Desde entonces Don Quijote ser el de la Triste
figura, despus el de los Leones. Una vez armado de todas sus armas, nos
cuenta Cervantes que Don Quijote sali al campo, rebosante de alegra por
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71
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( ) ( ) ( ) = 0
73
Conclusin
La gnesis afectiva, conceptual y figurativa de la idea de empresa en Occidente
comport un proyecto de eficacia social que reflej la representacin
contable de una realidad profunda, desde el Neoltico hasta la Edad Media,
en que pervivi la idea de correspondencia de la realidad econmica con un
criterio de verdad contable.
El nacimiento del capitalismo, y sus etapas de desarrollo mercantilista (15001750), industrial (1750-1970), transnacional (1970-1990) y global (1990hoy) propiciaron un proceso de falsificacin de los signos contables hasta
llegar al puro simulacro, con la eliminacin de la realidad econmica en la
representacin contable. La verdad ya no se descubre, se fabrica.
Alternativas como la distincin entre medicin y valoracin en la
representacin contable se plantean como opciones de solucin ante
un panorama tan desolador. La contabilidad debe registrar hechos, no
pronsticos, en el plano ontolgico de su misin cultural.
Por lo que respecta a la eficacia social de las organizaciones, se considera
que el neopatrimonialismo de Antnio Lopes de S es un buen punto de
partida para el logro de la prosperidad social de las instituciones y de las
empresas, a partir de la consolidacin de la economa hacendal o economa
de la empresa para la eficacia social.
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Resumen
La exploracin de nuevos terrenos metodolgicos para la investigacin contable puede
hacerse retomando las alternativas heterodoxas: la corriente interpretativa y la corriente
crtica, las cuales pueden resultar prometedoras para enriquecer la investigacin desde
otras maneras de leer y dar tratamiento a un caso de investigacin. Lo que se pretende
es dilucidar el potencial de las perspectivas alternativas enriquecidas por estrategias de
la investigacin social cualitativa, esto permitir un acercamiento a la realidad desde
otros referentes epistemolgicos, ontolgicos y metodolgicos, introduciendo el anlisis
subjetivo y de lo subjetivo. As, se aboga por que el investigador contable acoja los estudios
cualitativos-subjetivos y posiblemente en una mixtura con lo cuantitativo-objetivo como un
camino loable para dotar de un nuevo aire a la disciplina contable desde la investigacin.
Palabras Clave: Investigacin contable, corriente interpretativa, corriente crtica,
corriente ortodoxa, estrategias de investigacin social cualitativa.
Abstract
The exploration of new methodological territories pertaining to Accounting research can be
accomplished by revising heterodox alternatives, such as the interpretative and the critical
approaches, which may be promising, as they enrich the research with other interpretation
and solution perspectives for their research problems. The potential of these alternative
perspectives, when complemented with qualitative social research, is underlined, as they
allow a new take on reality from different epistemological, ontological, and methodological
perspectives, by introducing subjective analysis and by analyzing subjective variables.
Therefore, the paper proposes that accounting researchers consider qualitative-subjective
approaches and possibly complement them with quantitative-objective methods, thus
creating an original perspective that gives a new air to accounting researching.
Keywords: Accounting research, interpretive stream, critical stream, orthodox stream,
qualitative social research strategies.
Julieth Sorany Alzate es Estudiante de Contadura Pblica de la Universidad de Antioquia.
Miembro de GECUA-FENECOP (Grupo de Estudiantes de Contadura de la Universidad de
Antioquia). Este artculo es una versin ajustada de la ponencia galardonada por FENECOP
con el Premio Nacional de Investigacin 8 y 9 de junio en el IV Congreso Latinoamericano de
Estudiantes de Contadura Pblica, Medelln, 2013.
soranyalzate@gmail.com
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 77-97
78
Resumo
Explorar novas bases metodolgicas para a contabilizao disciplina de investigao
d outras maneiras de resolver os problemas e trabalhou de ortodoxo tradicional
ou de investigao funcional. Tal explorao pode estar retornando para a pesquisa
heterodoxa alternativa contabilidade: alternativa interpretativa e crtica, o que pode
ser promissor para enriquecer a pesquisa de outras formas de leitura e tratar um caso
de investigao. O que se pretende elucidar o potencial de perspectivas alternativas
enriquecidos por estratgias de investigao social qualitativa, isto permitir uma
aproximao com a realidade de outra referncia epistemolgica, ontolgico e
metodolgico, introduo a anlise subjetiva ea subjetividade. Assim, defendemos
que o pesquisador de contabilidade que hospeda o, possivelmente, uma mistura de
estudos quali-subjetivos e com metas quantitativas, como forma digna para dar um
novo ar para a disciplina de contabilidade de investigao.
Palavras-chave: Investigao em contabilidade, alternativa interpretativa,
alternativa crtica, alternativa ortodoxa, estretgia investigao social qualitativa.
A mi padre.
79
80
81
1 La corriente principal por una creencia en el realismo. El realismo est vinculado muy
de cerca a la distincin que a menudo se hace entre el sujeto y el objeto. Lo que est all
afuera (el objeto) est presumiblemente separado de aquel que puede conocer (el sujeto),
y el conocimiento se produce cuando un sujeto representa correctamente y descubre esta
realidad objetiva. (Chua, 1986/2009, p. 43).
2 Aqu cabe aclarar que el auge del mtodo cientfico de centro positivista, la pretendida
objetividad de la ciencia clsica, y el predominio de la investigacin emprica en el mbito
internacional, haca que estos elementos epistemolgicos formarn gran parte del discurso
contable con pretensiones cientficas (Ospina, C.M., Castao, C.E; 2012, p. 229)
3 Costos ABC: costos basados en actividades. Por su sigla en ingls A=activity B=based C=
costing.
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82
4 Gran parte de los investigadores contables se han escudado en estas fortalezas para hacer
de la corriente ortodoxa la ms trabajada, mostrando desinters por la exploracin de las
corrientes heterodoxas.
5 Por un lado, la investigacin funcional limita los problemas de estudio por su foco en los
medios, dejando de lado preguntas sobre los fines y sobre lo que trasciende los sentidos;
6 por otra parte, limita los mtodos de investigacin por considerar lo emprico como el
mtodo ms fiable y menos falible en contraposicin con lo cualitativo, tachndolo de
sesgado y subjetivo. Es decir se encapsula en su burbuja de cientificidad.
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83
7 De hecho, se han desarrollado trabajos que evidencian el inters de algunos tericos por
pensarse la contabilidad desde referentes que distan de las asunciones filosficas empricas,
trayendo al terreno de lo contable los avances de las ciencias sociales con sus postulados
epistemolgicos y metodolgicos.
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84
8 Respecto de las creencias sobre la realidad fsica y social definida para la perspectiva
interpretativa, se determina la asuncin que declara que la realidad social es creada
de manera subjetiva y que est en constante mutacin; sin embargo, algunos de los
componentes de esta realidad cambiante se institucionalizan y se convierte en la parte
inmutable presente en futuras realidades provocadas socialmente. Chua (1986/2009)
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85
86
11 Pero esa realidad emergente, es producto no solo de la interaccin social, sino que
tambin est constituida por un clima tcito generado por los medios de comunicacin,
por el estado, por el sistema de educacin, por las religiones, por el lenguaje. Todo esto
est en el ambiente y pasa desapercibido, sin embargo es lo que le dicta a la sociedad unos
patrones de comportamiento, por lo que la realidad est formada, tambin, por aspectos
que subyacen a las relaciones sociales, por lo extrasocial.
12 En este texto, la macroestructura debe entenderse como una categora totalizadora que
encapsula lo poltico, econmico, histrico, lingstico y cultural.
13 Para formular las denuncias pretendidas desde la investigacin crtica, sus metodologas
de investigacin deben detenerse en las explicaciones histricas detalladas, los estudios
etnogrficos, y el estudio de caso (Chua, 1986/2009). Vlido aclarar, que la visin crtica por
tener un enfoque holstico, podra retomar estrategias de investigacin cuantitativas de
otras corrientes como la recoleccin y anlisis de datos o herramientas estadsticas, para
fundar con certidumbre las aseveraciones que desde la investigacin crtica se hagan.
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87
14 Para esta comprensin, la visin crtica hace nfasis en los estudios histricos y puede
considerar otros mtodos para nutrir las posibilidades de comprensin de los sistemas de
autoridad y opresin.
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88
15 Para ilustrar la relacin que se viene abordando y en sintona con lo expuesto por
Galeano, Bourdieu y Wacquant (1992, 30-31) hacen referencia implcita a la forma de ver la
estructura social desde la corriente crtica y la corriente interpretativa, cuando presentan la
siguiente posibilidad para comprenderla: Las estructuras del universo social presentan una
doble vida; existe tanto en la objetividad de primer orden constituida por la distribucin
de recursos materiales, medios de apropiacin de bienes y valores socialmente escasos
(especies de capital, en el lenguaje de Bourdieu), como en la objetividad de segundo orden,
la cual, interconectada con la objetividad de primer orden, se manifiesta desde lo subjetivo
como sistemas de clasificacin, esquemas mentales y corporales que funcionan a manera de
patrones simblicos para las actividades prcticas [conductas, pensamientos, emociones,
sentimientos y juicios] de los agentes sociales. Se puede inferir que Bourdieu y Wacquant
al describir la objetividad de primer orden hacen alusin a unidades de anlisis que pueden
ser trabajadas desde la alternativa crtica, mientras que la objetividad de segundo orden
es adyacente a los aspectos que estudiara la alternativa interpretativa de investigacin
contable.
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89
Investigacin Cuantitativa
De cuo empirista. Busca la
comprobacin de presupuestos por
medio del verificacionismo (positivismo)
o del falsacionismo.
Investigacin Cualitativa
Busca entender el sujeto de la accin,
en sus contextos particulares con
sus determinantes histricos y sus
singularidades culturales.
Observacin de lo concreto, de lo
cotidiano y de lo nativo
16 Por ejemplo, por medio de la observacin participante y la teora fundada, que son dos
de las estrategias sobres las que se va a profundizar ms adelante.
17 Con estrategias como la historia oral, la investigacin documental y el estudio de caso, a
desarrollar en el acpite posterior.
18 Cuando los investigadores advirtieron tales disimilitudes se origin una revolucin
de los paradigmas de investigacin, lo cual es conocido en la comunidad de las ciencias
sociales y humanas como el retorno del sujeto. Mara Teresa Uribe, explica en detalle esta
revolucin paradigmtica de la investigacin social que tuvo impacto, a no dudarlo, en
la investigacin contable: El giro epistemolgico de la investigacin social que tuvo lugar
en las ltimas dcadas del siglo XX y trados de la mano del retorno del sujeto, la crisis del
universalismo, la irrupcin de las culturas y las historias y la prdida de hegemona de lo
econmico y cuantitativo en las ciencias sociales, tuvo, por as decirlo, una contrapartida
en el mundo de la accin poltica que contribuy significativamente a que este giro
paradigmtico se produjera y que acentu la necesidad de trabajos e investigaciones con
enfoques cualitativos. (En Galeano, 2004: 14)
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 77-97
90
Investigacin Cuantitativa
Mtodos de investigacin:
Anlisis matemtico
Anlisis estadstico
Sondeo
Encuestas
Investigacin Cualitativa
Mtodos de investigacin:
Fenomenologa, observacin
participante, psicoanlisis,
etnometodologa historia oral,
investigacin documental, grupos
de discusin, estudios de caso, teora
fundada.
91
92
93
94
95
Estrategia
Corriente Interpretativa
Corriente Crtica
Aproximacin a la realidad
social desde lo sensorial.
Principio de reflexividad.
Observacin
Participante
Estudio de caso
Historia Oral
Investigacin
Documental
Estudio holstico,
estructural.
nfasis en los estudios
histricos.
Soporte argumentativo para
Advierte lo tcito
las explicaciones ya elaboradas. y lo extratextual.
Estudio de lo particular.
Etnometodologa
Estudio de lo obvio
y de lo cotidiano.
Teora Fundada
Grupos de
Discusin
La etnografa
como mtodo.
Discursos histricos,
polticos y econmicos.
96
Conclusiones
Se advierte de un potencial nexo entre la investigacin contable y las
estrategias de investigacin social cualitativa. As, la disciplina contable
merece ensayarse en investigaciones menos cuantitativas y cualitativas o
apostar por una comunin de ambos enfoques.
El investigador contable instalado en las alternativas heterodoxas ha de
utilizar metodologas de investigacin social cualitativas; slo por la va del
aislamiento de la investigacin tradicional se pueden encontrar nuevos
hallazgos y cambios en la investigacin que redundarn en el avance de la
disciplina contable.
La observacin participante, el estudio de caso, la historia oral, la investigacin
documental, la etnometodologa, la teora fundada y los grupos de discusin,
son estrategias de investigacin social cualitativa que bien pueden enriquecer
metodolgicamente las corrientes heterodoxas de investigacin contable y
abonar al intento de superar las limitaciones de la corriente ortodoxa.
La observacin participante y la investigacin documental son transversales
a las dems estrategias tanto de corte cualitativo como cuantitativo, en tanto
posibilita describir situaciones vivenciadas por el observador, se pueden
elaborar un boceto inicial de la situacin u objeto de estudio y apoyan las
explicaciones elaboradas con otras fuentes documentales o visuales.
Referencias Bibliogrficas
ALZATE, Julieth. (2011). Apuntes sobre teora contable: Sus avances, obstculos,
tendencias y retos. Adversia, 8, 1-9.
97
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Abstract
This research was conducted in order to determine the impact of research training in the
academic qualifications of students in Public Accounting programs. First off, the theoretical
foundation of the subject was analyzed; subsequently, according to the design and
research methodology, 266 surveys were applied, a group discussion was carried out, six
semi-structured interviews were held, and the pertaining documentation was analyzed.
Afterwards, the exploration was completed and the data was triangulated to determine the
conclusions. It was uncovered that there is a need to strengthen the academic programs of
Public Accounting in relation to research training, especially in relation to the stakeholders
that are involved: managers, teachers, students, communities, and the Government.
Keywords: Training, research, research training, accounting research.
Roberto Antonio Ros Len es profesor de la Facultad de Ciencias Empresariales en la
Corporacin Universitaria Minuto de Dios Uniminuto, Bogot, D.C. Colombia. Trabaja en
la Lnea de investigacin de Educacin Contable. Grupo de Investigacin: Gepades MD.
rioleonroberto@gmail.com , rrios@uniminuto.edu
Juan Antonio Lpez Nez es profesor titular e investigador del Departamento de
Didctica y Organizacin Escolar. Facultad de Ciencias de la Educacin de la Universidad
de Granada en Granada, Espaa.
juanlope@ugr.es
Juan Manuel Trujillo Torres es profesor contratado Doctor e investigador del
Departamento de Didctica y Organizacin Escolar. Facultad de Ciencias de la Educacin
de la Universidad de Granada en Granada, Espaa.
jttorres@ugr.es
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 99-122
100
Resumo
Esta pesquisa foi conduzida como objetivo de determinar o impacto da formao
em investigao no mbito das qualificaes acadmicas dos estudantes de
cincias contbeis. O trabalho comea com os fundamentos tericos do assunto.
De acordo com o desenho metodolgico da pesquisa, foi aplicada 266 inquritos,
em seguida, formou-se um grupo de discusso; foram realizadas seis entrevistas
semi-estruturadas e a anlise documental, para depois fazer a anlise e triangulao
de dados e, finalmente, as concluses. Os resultados da pesquisa demonstraram a
necessidade de reforar os programas acadmicos de cincias contbeis, em relao
formao para a investigao, especialmente no que respeita aos atores do mesmo:
Diretores, professores, estudantes, comunidades de influncia e governo.
Palavras-chave. Formao, investigao, investigador, investigao, formao,
pesquisa em programas de contabilidade pblica.
1. Conceptualizacin
1.1 Concepto de formacin
101
102
Tcnica
Ensayos tericos con
esquema investigativo
Caractersticas
La caracterstica del ensayo es reflejar la postura del
autor frente al tema tratado, como punto de inicio de
una discusin acadmica ms profunda.
Club de revistas
Seminarios
Mtodo de ABP
Ejercicios de diseo
de anteproyectos de
investigacin
Vinculacin de los
Se define con precisin el tipo de participacin de los
estudiantes a proyectos de estudiantes, las funciones que tendrn, los tiempos de
investigacin profesoral ejecucin y el producto esperado.
Es la tcnica mas integral para el desarrollo de
la investigacin formativa, ya que constituye un
Monografa investigativa verdadero ejercicio de investigacin, y en esa medida,
adems de ser una estrategia docente, es tambin un
excelente medio para la formacin investigadora.
Semilleros de
investigacin
103
104
105
Poblacin
Muestra
Invitada
Muestra
Aceptante
% de la
muestra
invitada
% de la
poblacin
Profesores
30
26
26
100%
87%
Estudiantes
800
240
240
100%
30%
Total
830
266
266
100%
32%
40 aos
Sexo:
70 % masculino, 30 % femenino
Cursos:
Contabilidad financiera, Finanzas, Auditoria, Costos
y presupuestos, Tributaria.
Perfil acadmico:
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106
Estudiantes:
Edad promedio:
Sexo:
Cursos:
Ocupacin laboral:
22 aos
52 % masculino, 48 % femenino
Contabilidad, correspondientes a los
semestres de 1 a 10.
70 % trabajan, 30 % no lo hacen.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 99-122
107
4. Resultados
A lo largo de este apartado se realiza un acercamiento y descripcin tanto
de profesores como de estudiantes que conformaron la muestra objeto
de estudio. Para ello se ha tomado como base el anlisis de frecuencias y
porcentajes presentados en tablas y grficos con sus respectivos estadsticos.
Para complementar estos datos numricos se utilizaron los datos extrados
de las tcnicas cualitativas empleadas en el estudio.
4.1 La formacin para la investigacin en el Programa de Contadura Pblica
Tabla 3. Grado de conocimiento respecto al modelo
de investigacin del programa - profesores.
Frecuencia Porcentaje
Vlidos Nulo
Bajo
Medio
Alto
Total
5
10
10
1
26
19.2
38.5
38.5
3.8
100.0
Porcentaje Porcentaje
vlido
acumulado
19.2
19.2
38.5
57.7
38.5
96.2
3.8
100.0
100.0
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 99-122
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Vlidos Nulo
Bajo
Medio
Alto
Total
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
vlido
48
125
60
7
240
20.0
52.1
25.0
2.9
100.0
20.0
52.1
25.0
2.9
100.0
Porcentaje
acumulado
20.0
72.1
97.1
100.0
Vlidos
Nulo
Bajo
Medio
Alto
Total
Frecuencia
Porcentaje
4
13
8
1
26
15.4
50.0
30.8
3.8
100.0
Porcentaje Porcentaje
vlido
acumulado
15.4
15.4
50.0
65.4
30.8
96.2
3.8
100.0
100.0
Frecuencia Porcentaje
Vlidos
Nulo
Bajo
Medio
Alto
Total
45
132
59
4
240
18.8
55.0
24.6
1.7
100.0
Porcentaje Porcentaje
vlido
acumulado
18.8
18.8
55.0
73.8
24.6
98.3
1.7
100.0
100.0
109
Frecuencia Porcentaje
Vlidos
No
Algunas veces
Casi siempre
Si
Total
6
13
4
3
26
23.1
50.0
15.4
11.5
100.0
Porcentaje Porcentaje
vlido
acumulado
23.1
23.1
50.0
73.1
15.4
88.5
11.5
100.0
100.0
Frecuencia Porcentaje
Vlidos No
Porcentaje
vlido
Porcentaje
acumulado
42
17.5
17.5
17.5
131
54.6
54.6
72.1
Casi siempre
35
14.6
14.6
86.7
Si
32
13.3
13.3
100.0
240
100.0
100.0
Algunas veces
Total
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110
Frecuencia Porcentaje
4
9
13
26
15.4
34.6
50.0
100.0
Porcentaje
vlido
15.4
34.6
50.0
100.0
Porcentaje
acumulado
15.4
50.0
100.0
Frecuencia Porcentaje
Porcentaje Porcentaje
vlido
acumulado
2.1
2.1
2.1
Poco importante
46
19.2
19.2
21.3
117
48.8
48.8
70.0
72
30.0
30.0
100.0
240
100.0
100.0
Bastante importante
Muy importante
Total
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111
Frecuencia Porcentaje
2
8
16
26
7.7
30.8
61.5
100.0
Porcentaje Porcentaje
vlido
acumulado
7.7
7.7
30.8
38.5
61.5
100.0
100.0
Frecuencia Porcentaje
4
21
106
109
240
1.7
8.8
44.2
45.4
100.0
Porcentaje Porcentaje
vlido
acumulado
1.7
1.7
8.8
44.2
45.4
100.0
10.4
54.6
100.0
112
113
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Fuente: Elaboracin propia.
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5. Conclusiones
5.1 Con respecto a describir el marco de la formacin investigadora a nivel
general y en particular en los programas de Contadura en Colombia.
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121
Referencias Bibliogrficas
BOJAC, J. (2004). XYZ Investigacin Pedaggica, Estado del Arte, Semilleros. Bogot,
D.C.: Editorial Logos Edit.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 99-122
122
http://educacionyeducadores.unisabana.edu.co/index.php/eye/ar ticle/
view/549/642 Recuperado en diciembre 11 de 2010.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 99-122
Abstract
In updating the cuban economic model, the efficient performance of SOEs is essential and
indispensable. Financial management should figure prominently in this new setting, but
so far, the financial performance of these companies has not met fully its objectives. From
this premise, the article summarizes the main financial problems detected in the economy
of the cuban capital. The basis of the work are studies by some cuban researchers, although
entrepreneurs and specialists in the issue has been involved, with the aim of identifying
the weaknesses and strengths in various fields such as management, intellectual capital,
accounting and cost, however the relevant weight work is finances.
Keywords: financial management, public finance, financial efficiency, state enterprise,
financial management.
Maricela Victoria Reyes Espinosa es Doctora en Ciencias Econmicas (2001), Mster en Finanzas
(1997) y Licenciada en Finanzas y Crditos (1982) de la Universidad de La Habana. Actualmente
es Decana y profesora de Finanzas de la Facultad de Contabilidad y Finanzas de la Universidad de
La Habana, Presidenta de la Comisin Nacional de Carrera y Representante Nacional de Cuba ante
ALAFEC. Integrante del grupo de investigacin Finanzas empresariales. mreyes90@fcf.uh.cu
Grisell Leyva Ferreiro es Mster en Finanzas (2005) y Licenciada en Contabilidad y Finanzas
(2002) de la Universidad de La Habana. Actualmente es Profesora de Finanzas, Jefa del
Departamento de Finanzas y Jefa de la Disciplina de Finanzas en la Facultad de Contabilidad
y Finanzas de la Universidad de La Habana,. Integrante del grupo de investigacin Finanzas
Empresariales. grisell511@fcf.uh.cu
Dairys Gonzlez Jimnez es Licenciada en Contabilidad y Finanzas de la Universidad de La
Habana (2013) e integrante del grupo de investigacin Finanzas Empresariales. dairys@fcf.uh.cu
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 123-138
124
Resumo
O sucesso da atualizao do padro que o cubano econmico localiza companhia
estatal com uma lista fundamental, para o que sua ao eficiente indispensvel. O
endereo financeiro chamado para ocupar um lugar importante neste enredo novo
que quais contrastes com o fato que a ao financeira das companhias estatais no
completou seus objetivos satisfatoriamente at o momento. Debaixo desta premissa
o artigo para cima o que mostra sintetiza os problemas principais financeiros
descobertos na economia do capital do pas. A base do mesmo constitui isto estudos
fundamentalmente levados a cabo por investigadores diferentes cubanos, embora
os gerentes e especialistas so envolvidos no tpico com uma viso para identificar
as deficincias deles/delas e sucessos. O temtico se aproximaram eles so diversos,
eles vo de endereo para capital intelectual, enquanto passando pela contabilidade
e as despesas, porm centrado o peso excelente do trabalho no financeiro.
Palavras-chave: gesto, finanas, eficincia empresarial, gesto
Introduccin
Metodologa
Esta investigacin presenta tipologas descriptivas, en la medida en que resea
las caractersticas o rasgos de la poblacin objeto de estudio, y explicativa
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125
Resultados
Los resultados de la investigacin se lograron a partir del estudio de las
siguientes fuentes de informacin:
Fuente 1.- Resultados financieros de empresas durante el perodo 2008-2012.
Fuente 2.- Aplicacin de encuestas a expertos en el ao 2013.
126
127
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128
Problemas Fundamentales
No uso de mtodos financieros
para evaluar inversiones
No uso de tcnicas para definir
el financiamiento
Incompleta estrategia de
cobertura de riesgos puros
No se administra
financieramente el capital de
trabajo
Deficiente administracin
financiera del inventario
No se administra
correctamente el crdito
comercial
No se emplearon los
instrumentos de sobro
80
90
75
66
95
97
95
60
58
83
85
86
46
49
76
77
77
60
51
72
74
74
50
62
89
90
90
75
76
76
80
80
70
65
DECISIONES
FINANCIERAS
ESTRATGICAS
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129
Problemas Fundamentales
No se gestiona el
financiamiento corriente
No se administra
financieramente el efectivo
No existe o es deficiente el
sistema de costo
No uso efectivo del anlisis
financiero
FALTA DE LIQUIDEZ Y
RENTABILIDAD
93
93
60
69
90
93
93
65
62
58
55
55
40
45
71
70
70
43
50
82
80
80
65
87
DECISIONES
FINANCIERAS
OPERATIVAS
130
en este punto.
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131
Discusin
Debe anotarse que diversas investigaciones ya han abordado el tema de
la administracin financiera empresarial en Cuba. (Colectivo de autores,
2013); sin embargo y a modo de organizar el diagnstico, se ha entendido
conveniente examinar los aspectos siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
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134
135
136
Conclusiones
El desarrollo de la investigacin que se ha presentado permite plantear las
conclusiones siguientes:
1. Las inadecuadas decisiones financieras estratgicas y operativas son las
causas principales del deterioro de la eficiencia en las empresas objeto
de estudio durante el perodo 2008 - 2013.
2. Los problemas financieros fundamentales de las empresas estatales del
pas pueden resumirse as: no se evalan financieramente las inversiones
ni las fusiones, no se usan tcnicas para definir el financiamiento, falta
real de fuentes de financiamiento externas, incompleta estrategia de
cobertura de riesgos puros, no se administra financieramente el capital
de trabajo, el crdito comercial, ni el efectivo, la administracin financiera
del inventario es deficiente, no se gestiona el financiamiento corriente,
existe falta de estimulacin material y no se usa efectivamente el anlisis
financiero.
3. Los efectos principales que se derivan de los problemas sealados son
la falta de liquidez, falta de rentabilidad, inadecuado endeudamiento y
mala gestin financiera corriente.
4. En el contexto del nuevo modelo econmico cubano, el aumento
de la eficiencia es uno de los objetivos fundamentales del sector
empresarial, por lo que resulta fundamental definir todas las vas
posibles para obtener los resultados ptimos e invertir la menor
cantidad de recursos.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 123-138
137
Referencias Bibliogrficas
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Los petroglifos de las cuevas de Punta del Este (Provincia de Pinar del Ro) aparecen
combinados de forma compleja, con simetra y numericidad en la mayora de los
casos, que da lugar a interpretaciones o equiparaciones con sistemas peridicos y
calendricos. Los primeros datos de las cuevas de Punta del Este, fueron recogidos
en 1903 por Charles Berchon y posteriormente estudiados en detalle por numerosos
arquelogos cubanos. Los rasgos geomtricos que aparecen en Punta del Este,
son propios de los periodos de trnsito del mesoindio al neoindio, pero de una
complejidad mayor que la que se atribuye a los grupos preagroalfareros.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 123-138
Resumen
El objetivo del presente artculo es exponer algunas consideraciones que permitan
fundamentar la tendencia previsible de comportamiento del tipo de cambio del
dlar estadounidense hasta diciembre de 2015. Se consideran diferentes tcnicas
estadsticas y economtricas, as como los factores econmicos que pueden
favorecer el movimiento tendencial del USD. Para la regresin lineal y las tcnicas
de extraccin de seales se utiliza el ndice del tipo de cambio efectivo del USD. Sin
embargo, el peso del euro en las relaciones comerciales de Cuba explica que se utilice
como referencia el par EUR/USD para el anlisis de la distribucin de frecuencias,
conducente a la confirmacin de la tendencia actual. El anlisis realizado permitir
validar la hiptesis de la investigacin: el USD debe seguir una tendencia lateral, en el
contexto de una tendencia mayor hacia la depreciacin.
Palabras clave: tipo de cambio, tipo de inters, tasa de inflacin, apreciacin, depreciacin
Abstract
The purpose of this paper is to present some elements that would explain the trend
of the foreseen behavior of the USD dollar until December 2015. Different statistical
and econometric techniques will be considered, as well as the economic factors
that could cause the USD trend movement. The USD exchange index will be used
for linear regression and time series components extraction. However, the weight
of the Euro in commercial relations to Cuba explains the use of USD/EUR pair as a
reference for the frequency distribution analysis, which will lead to the confirmation
of the current trend. The analysis showcased in the paper will validate the research
hypothesis: the US dollar should follow a lateral trend, within the frames of a more
general trend toward depreciation.
Keywords: exchange rate, interest rate, inflation, appreciation, depreciation
Fidel De la Oliva De Con es Licenciado en Economa del Comercio Exterior (1985), con estudios en
el Instituto Estatal de Relaciones Internacionales de Mosc, Master en Finanzas (1997) y Doctor en
Ciencias Econmicas (2001) de la Universidad de La Habana. Ha desarrollado estudios de posgrado
e investigaciones en universidades de Suiza, Canad y Espaa. Dirige el proyecto de investigacin de
la Universidad de La Habana sobre aplicaciones de tcnicas de ingeniera financiera en la economa
cubana. Es miembro del claustro de varios programas en universidades cubanas y Vicedecano de
Relaciones Internacionales de la Facultad de Contabilidad y Finanzas de la Universidad de La Habana.
Ha trabajado como profesor en Bolivia, Hait, Martinica y Chile, y como consultor en Cuba y Bolivia.
fdelaoliva@fcf.uh.cu
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 139-163
140
De la Oliva, Fidel
Resumo
O objetivo do presente artigo expor algumas consideraes que permitam
fundamentar a tendncia de comportamento do tipo de cmbio do dlar norteamericano at dezembro de 2015. Consideram-se diferentes tcnicas estatsticas
e econometricas, bem como os fatores econmicos que possam favorecer o
movimento da tendncia do USD. Para a regresso de sinais se utiliza o ndice do tipo
de cmbio efetivo do USD. Porm o peso do euro nas relaes comerciais de Cuba
explica que se utilize como referente o par EUR/USD para a anlise da distribuio de
freqncias, que conduze confirmao da tendncia. A anlise empregada permite
validar a hiptese da pesquisa: o $USD deve continuar a tendncia lateral, no mbito
de uma tendncia maior para a depreciao.
Palavras-chave: tipo do cmbio, tipo do juro, taxa de inflao, apreciao, depreciao.
1. Introduccin
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
141
142
De la Oliva, Fidel
2 Esta expresin del latn significa con todo lo dems constante. Es muy utilizada en las
ciencias econmicas, en especial en el trabajo emprico mediante tcnicas economtricas,
de la que constituye uno de sus pilares, para significar el hecho de que la influencia de una
determinada variable sobre otra, se determina considerando constantes los dems factores
que pueden afectarla.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 139-163
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
143
En este contexto, para la definicin de los factores bsicos que influyen sobre
la formacin y variacin de los tipos de cambio, la mayora de los autores se
que de
=
(1)
manuales contemporneos sobre
finanzas:
la teora de la paridad del poder
Basada
la ley
del(1)
precio nico3, la teora de la paridad del poder
=en
adquisitivo
establece
la variacin
= que
(1) esperada del tipo de cambio al
moneda
contado
de
una
en
trminos
de otra debe ser igual al diferencial
=
(1)
= (1)
esperado
de las tasas de
inflacin
de
ambas naciones. La expresin (1)
:
formaliza esta relacin:
Donde:
: tipo
de cambio al contado esperado de B en trmin
=
(1)
(1)
:
: tipo
de cambio
al contado esperado de B en trminos de A; , : tasas de
:
: tipo
de cambio
contado
de una moneda
B (enesperado
trminosde
moneda
de
otra
:altipo
de cambio
al contado
B en
trminos
de A;
esperadas
de los
pases
A
y B, respectivamente.
=A;
=de
(1)
(1)
cambio
alcontado
contado
esperado
deenBtrminos
en trminos
A;
:
tasas
A);
al
esperado
de
B
de
,
:
: tipo de cambio
de A; , :tasas de
: tipo de cambio al contado esperado de B en trminos
esperadas
pasesAAy B,
y B,
respectivamente.
tasas de inflacin
esperadasde
delos
los pases
respectivamente.
esperadas de los pases A y B, respectivamente.
esperadas de los pases AyB,
: respectivamente.
Esta teora se ha sometido a un conjunto de estudios encaminados a
sentido,
: tipo derepresenta
cambio aluncontado
validarla empricamente. En este
cono el esperado
estudio de de B en t
Solnik y Roll (1978), realizado a partir de una muestra tomada de 23 pases
esperadas de los pases A y B, respectivamente.
occidentales no socialistas entre 1957 y 1976, y que se resume en la regresin
::
que presenta la ecuacin (2).
:tipo
: tipodedecambio
cambioalalcon
c
= 0 + 1 + (2)
(2)
esperadas
esperadasdedelos
lospases
pasesA
Donde:
el perodo de observacin
t;1 :+diferencial
de(2)
inflacin entre Francia y el
= moneda
0 + 1
(2)el perodo t.
+ durante
pas
de la
extranjera
=
+
+
(2)
0
1
variacin del tipo de cambio franco francs-moned
Donde:
Por su parte, laDonde:
teora de de
la paridad
de los t;
tipos
inters establece
una
observacin
de
diferencial
de inflacin
entre F
Donde:
relacin entre los tipos de cambio y los tipos de inters. Algunos autores,
Donde:
(2)
0en menor
1 el
medida
extranjera
perodo
t.
como
Simon y Lautier
(2008:
193-206)
ydurante
DArvisenet
(2008: durante e
variacin
del tipo
de
cambio
franco
francs-moneda
extranjera
202-204), presentan
las
versiones
cubierta
y
no
cubierta
de
esta
teora.
t; variacin
del tipo de inflacin
cambio franco
francs-moneda
de
observacin
tipo
diferencial
entre Francia
y el pasextranje
de la
del
de cambiodefranco
francs-moneda
extranjera
durante
variacin
variacin
del
tipo
de
cambio
franco
francs-moneda
extranjera
durante
Donde:
La primera de de
estas
obras
lo
hace
de
manera
exhaustiva
y
muestra
con
observacin
t; diferencial de inflacin entre Francia yele
extranjera
durante
el
perodo
t.
de observacin
t; diferencial
de inflacin
entre
Francia
y
el
pas
de
claridad
cmo la versin
toma
referencia
laFrancia
del
=
0+
el
de
cobertura
=
0y+
1
1pas
+
+
la
de observacin
t; cubierta
diferencial
decomo
inflacin
entre
extranjera
durante
el entre
perodo
t.
riesgo
cambiario,
plantea
la
relacin
la
prima
o
el
descuento
en
el
extranjera durante el perodo t.
extranjera durante el perodo
t. variacin del tipo de cambio franco francs-mo
Donde:
Donde: de inflacin entr
de observacin t; diferencial
3 Esta ley microeconmica bsica, conocida en ingls como Law of One Price, establece, en
su esencia, que en condiciones
de
mercados
perfectos
dos
bienes
idnticost.
tendrn que valer
extranjera durante el perodo
forzosamente lo mismo, es decir, tener un mismo (y nico) precio.
variacindel
deltipo
tipoded
variacin
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 139-163
dedeobservacin
observacint; t;
di
extranjera
extranjeradurante
duranteelelpero
pe
144
(3)
De la Oliva, Fidel
(3)
(3)
=
(3)
(3)
==
:
tipo
A;
de cambio a plazo de la moneda B en trminos de la moneda
,
(3)
(3)(3)
=en
el
plazo
(4)
correspondiente
al=inters
se resume
y viceversa. Formalmente
(4)
=
(4)
(4)
= =
(5) (4)
0 + 1 ( ) +
(5)
= Donde:
)de
+cambio
(5)a plazo para el perodo T.
tipo
0 + 1 ( :
==
Esta
propia
obra
y
la
de
Martn
Marn,
J.L.
y
Valle,
C.
(2006:
46-47,
49-52)
abordan
(4)
(4)(4
) +debe
=larelacin
existir
(5) entre las dos
0 + 1 (
que
los tipos de cambio, s presenta
directa
variables bsicas que influyen sobre estos, es decir, el vnculo directo entre los
diferenciales de tipos de inters y las tasas esperadas de inflacin.
DArvisenet (2008: 204-205) expone, adems, el modelo monetario, que le
permite introducir el enfoque monetario del tipo de cambio, segn el cual
se le atribuye mayor importancia a los flujos de activos financieros (capital)
que a los comerciales, y
se establece
vnculo
) + la oferta
= 0 + el1 (
(5) de moneda,
entre
los ingresos reales y los tipos de inters que, sin embargo, se consideran
nominales.
= 0 + 1 ( ) +
(5)
) +
)+
0+
1(
(5)(5
=
=
0+
1 (
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 139-163
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
145
146
De la Oliva, Fidel
Factores
Indicadores
Crecimiento de la
economa
Directo
Inverso
Directo
Ambiguo
Excedentaria: apreciacin
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10
8
6
4
2
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01/04/2002
01/03/2001
01/02/2000
6,00
5,00
4,00
3,00
2,00
1,00
0,00
-1,00
-2,00
-3,00
01/01/1999
01/02/2000
01/03/2001
01/04/2002
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01/07/2005
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01/08/2001
01/06/2000
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140
120
100
80
60
40
20
0
DESEMPLEO, 1999-2013
INFLACIN, 1990-2013
0
1650
1450
1250
1050
850
650
450
-100000
-200000
-300000
-400000
-500000
-600000
-700000
-800000
6000,00
5000,00
4000,00
3000,00
2000,00
1000,00
0,00
01/01/2012
01/01/2010
01/01/2008
01/01/2006
01/01/2004
01/01/2002
01/01/2000
01/01/1998
01/01/1996
01/01/1994
01/01/1992
-500000
01/01/1990
-1000000
-1500000
Fuente: http://www.quandl.com/economics/us-economic-indicators
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De la Oliva, Fidel
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Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
Factores
indusd
tireal
pib
ppetr
inflac
hstarts
sp500
imports
indusd
1,0000
0,5153
0,1612
-0,8758
-0,0028
0,6010
-0,2606
-0,9170
tireal
pib
ppetr
inflac
1,0000
0,0666
-0,5843
-0,2361
0,3405
0,1211
-0,5147
1,0000
-0,1899
0,5323
0,6475
0,3534
-0,1094
1,0000
0,1378
-0,6761
0,4289
0,9672
1,0000
0,3739
0,4456
0,1029
1,0000
-0,0569 1,0000
-0,6227 0,4384 1,0000
TIPO DE INTERS
120
4,00
3,00
100
2,00
80
1,00
0,00
60
-1,00
40
-2,00
-3,00
20
-4,00
0
01/12/1998
01/05/1999
01/10/1999
01/03/2000
01/08/2000
01/01/2001
01/06/2001
01/11/2001
01/04/2002
01/09/2002
01/02/2003
01/07/2003
01/12/2003
01/05/2004
01/10/2004
01/03/2005
01/08/2005
01/01/2006
01/06/2006
01/11/2006
01/04/2007
01/09/2007
01/02/2008
01/07/2008
01/12/2008
01/05/2009
01/10/2009
01/03/2010
01/08/2010
01/01/2011
01/06/2011
01/11/2011
01/04/2012
01/09/2012
01/02/2013
01/07/2013
-5,00
TIPOS DE INTERS
150
De la Oliva, Fidel
NDICE TC USD
500
120,00
450
110,00
400
100,00
350
90,00
300
250
80,00
200
70,00
150
60,00
100
50,00
50
NDICE TC USD
01/07/2013
01/01/2013
01/07/2012
01/01/2012
01/07/2011
01/01/2011
01/07/2010
01/01/2010
01/07/2009
01/01/2009
01/07/2008
01/01/2008
01/07/2007
01/01/2007
01/07/2006
01/01/2006
01/07/2005
01/01/2005
01/07/2004
01/01/2004
01/07/2003
01/01/2003
01/07/2002
01/01/2002
01/07/2001
01/01/2001
01/07/2000
40,00
01/01/2000
(6)
(6)
(6)
=
= 00 +
+ 11
+
+ 22
+
+ 33500
500 +
+ (7)
(7)
(7)
+ 11
+
+ 22
+
+ 33500
500 +
+
=
= 00 +
4 Para anlisis de mayor plazo este indicador debe considerarse con mayor cautela,
atendiendo a los diversificacin de la matriz energtica actualmente en curso en Estados
Unidos, que debe conducir a la reduccin de su dependencia petrolera y el ascenso de la
produccin de portadores energticos no convencionales (petrleo y gas de esquisto).
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 139-163
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
151
Factores
indusd
tireal
pib
Hstarts
sp500
Dickey-Fuller
(Prob>/t/)
nivel
1a Dif.
0,7556
0,0000
0,1401
0,0000
0,1717
0,0004
0,8171
0,0000
0,3958
0,0000
Durbin-Watson
nivel
1,645
2,040
1,856
2,210
2,014
1a Dif.
1,985
1,800
1,949
1,927
1,988
Parmetros
0
1
2
3
Observaciones
R2
Regresin 1
95,183
(8,449)
0,074
(0,019)
0,176
(0,039)
-0,018
(0,006)
55
0,548
Regresin 2
-29,2272
(58,54)
0,103
((0,020)
1,432
(0,586)
-0,027
(0,007)
55
0,437
152
De la Oliva, Fidel
HPTendCiclo
Std-TC
3,80
4,07
Std-TI
52,36
45,10
Mn-TC
-6,85
-6,43
Mn-TI
-107,03
-113,23
Mx-TC
8,92
9,60
Mx-TI
113,18
100,49
1er AC (TI/TC) 0,4685
0,3551
Lead (TI/TC) 0,4843 (1) 0,3408 (1)
BK
TS-HP
4,01
44,62
-6,45
-108,06
9,91
110,44
0,3396
0,3271 (1)
Leyenda: TC: ndice de tipo de cambio efectivo; TI: ndice del tipo de inters
real; Std: desviacin estndar; mn: mnimo; mx: mximo; 1er AC: primer
coeficiente de autocorrelacin; lead (adelanto); BK: filtro de Baxter-King; HPTeuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 139-163
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
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Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 139-163
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De la Oliva, Fidel
155
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
Density
.6
MEDIA
D.E.
.8
usdeur
1.2
0.841395365
0.142714368
0,95
0,91
0,87
0,83
0,80
0,77
0,74
>
895 1090 1184 1430 1791 2342 2991 3410 3632 3800
949
0,71
530
0,69
308
0,67
<
140
Total
3940 3940 3940 3940 3940 3940 3940 3940 3940 3940
156
De la Oliva, Fidel
0,95
0,91
0,87
0,83
0,80
0,77
0,74
0,71
0,69
0,67
195
289
535
896
1447
2096
2515
2737
2905
94
340
701
1252
1901
2320
2542
2710
246
607
1158
1807
2226
2448
2616
361
912
1561
1980
2202
2370
551
1200
1619
1841
2009
649
1068
1290
1458
419
641
809
222
390
168
Rango
Valor
Superior
1 USD > 0,80 EUR
Intermedio 0,74 EUR < 1 USD < 0,80 EUR
Inferior
1 USD < 0,74 EUR
Equivalencia
1 EUR < 1,25 USD
1,25 USD < 1 EUR < 1,35 USD
1 EUR > 1,35 USD
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
157
158
De la Oliva, Fidel
0,8
0,74
0,68
0,62
17/04/2007
17/04/2008
17/04/2009
17/04/2010
17/04/2011
17/04/2012
17/04/2013
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
159
0,8
0,74
0,68
0,62
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De la Oliva, Fidel
Anlisis de la tendencia previsible del tipo de cambio del dlar estadounidense 2014- 2015
161
5. Conclusiones
1. El estudio del comportamiento histrico del ndice del tipo de cambio
efectivo del USD y del ndice del tipo de inters real de esa moneda
permite determinar un comportamiento procclico de la segunda
variable, que se adelanta en un trimestre con respecto a la primera. Se
observan tres ciclos en cada caso.
2. Los modelos de regresin lineal que mejor se ajustan a la informacin
disponible, resultan estadsticamente significativos para una relacin
entre el ndice de tipo de cambio efectivo del USD (variable dependiente)
y el tipo de inters real, las nuevas construcciones (o el PIB) y el ndice
Standard & Poors 500.
3. El anlisis de las distribuciones de frecuencias de la serie histrica del par
USD/EUR permite dividir el perodo comprendido entre 1999 y 2013 en
dos grandes etapas, cuyo punto de inflexin se localiza en abril de 2007.
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De la Oliva, Fidel
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Referencias Bibliogrficas
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 139-163
El Mercado Latibex:
una oportunidad de inversin en poca de crisis?
The Latibex market: An opportunity of investment in times of crisis?
Resumen
En la ltima dcada, Amrica Latina se ha consolidado como una las regiones con mejor
proyeccin para los inversores. Un crecimiento sostenido del PIB, el manejo de sus
deudas soberanas y los positivos resultados de mercados como Brasil, Mxico, Chile,
Per y Colombia, configuran un escenario ideal para la llegada de nuevos capitales
forneos a travs de carteras de inversin. Ante la lenta recuperacin econmica de
Europa y Estados Unidos como consecuencia de la crisis financiera mundial en 2008,
sus mercados financieros resultan poco atractivos. No obstante, Latibex es el mercado
espaol que ofrece la posibilidad a grandes y pequeos inversores europeos de obtener
rentabilidades que pueden alcanzar hasta un 12 % anual con un nivel moderado de
riesgo. Adquirir acciones en este mercado permite participar en actividades econmicas
importantes como: energticos, metales, comercio y alimentos, a travs de compaas
latinoamericanas, muchas de ellas, de origen espaol.
Palabras clave: Crisis Financiera, Cartera Eficiente, Rentabilidad, Riesgo, Mercado Latibex.
Abstract
In the last decade, Latin America has become one of the regions with the best projections
for investors. A sustained GDP growth, managing its sovereign debt, and positive results
in markets such as Brazil, Mexico, Chile, Peru and Colombia, make an ideal set for the
arrival of new foreign capital through investment portfolios. Given the slow economic
recovery in Europe and the United States as a result of the global financial crisis in 2008,
their financial markets are unattractive. However, Latibex is a Spanish market that offers
large and small European investors the possibility to get annual returns that can reach
up to 12%, with a moderate level of risk. The shares purchased in this market allow the
participation in important economic activities such as energy, metals, food and trade,
through Latin American companies, many of them of Spanish origin.
Keywords: Financial Crisis, Efficient Portfolio Management, Profitability, Risk, Latibex Market.
166
Resumo
Na ltima dcada, a Amrica Latina tornou-se uma das regies com melhor projeo
para os investidores. Um crescimento sustentado do PIB, uma gesto de sua dvida
soberana e os resultados positivos dos mercados como Brasil, Mxico, Chile, Peru e
Colmbia, so um conjunto ideal para a chegada de novo capital estrangeiro atravs
de carteiras de investimento. Dada a lenta recuperao econmica na Europa e nos
Estados Unidos, como resultado da crise financeira global em 2008, tais mercados
financeiros no so atraentes. No entanto, Latibex o mercado espanhol que oferece
a possibilidade de investidores europeus pequenos e grandes para obter retornos
que podem chegar a 12 % ao ano com um nvel de risco moderado. A compra de
aes neste mercado outorga a participar em atividades econmicas importantes,
tais como energia, metais e comrcio de alimentos por meio de empresas latinoamericanas, muitos delas de origem espanhol.
Palavras-chave: Financeiro, Carteira Eficinte, Rentabilidade, Risco, Mercado Latibex.
167
1 Comisin Econmica para Amrica Latina y el Caribe. Es una de las cinco comisiones
regionales de las Naciones Unidas y su sede est en Santiago de Chile. Se fund para
contribuir al desarrollo econmico de Amrica Latina, coordinar las acciones encaminadas
a su promocin y reforzar las relaciones econmicas de los pases entre s y con las dems
naciones del mundo. Posteriormente, su labor se ampli a los pases del Caribe y se incorpor
el objetivo de promover el desarrollo social.
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Pas
Brasil
Argentina
Mxico
Chile
Colombia
Per
Espaa
Grecia
Irlanda
Italia
Portugal
2006
4
8,5
5,2
4,6
6,7
7,7
4
5,2
5,3
2
1,4
PIB Real en %
2007
2008
2009
6,1
5,2
-0,6
8,7
6,8
0,9
3,3
1,5
-6,1
4,6
3,7
-1,7
6,9
3,5
1,8
8,9
9,8
0,9
3,6
0,9
-3,7
4,3
1
-2
5,6
-0,35
-7,6
1,5
-1,3
-5,2
2,4
0
-2,5
2010
7,5
7,4
5,5
5,2
4,3
8,8
-0,1
-4,5
-1
1,3
1,3
2011
4,1
4
3,9
6
4,6
6
0,08
-3
0,5
1
-0,05
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2010
FITCH MOODYS S&P
B
B3
B
BBBBa3
BBB+
A
Aa3
AA
BB+
Ba1
BBB+
BBBBaa3
BBB+
BBB
Baa1
A
AA+
Aa1
AA
2011
FITCH MOODYS S&P
B
B3
B
BBBBa3
BBB+
A
Aa3
AA
BB+
Ba1
BBB+
BBBBaa3
BBB+
BBB
Baa1
A
AA+
Aa2
AA
FITCH
B
BBB
A+
BB+
BBBBBB
AA+
Fuente: Elaboracin propia con datos de Moodys, Fitch Rating y Standard and Poors
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171
172
173
174
CAPITALIZACIN BURSTIL EN
AMRICA LATINA
Millones de USD
Brasil
Chile
$ 1.500.000,00
Colombia
Mxico
Per
$ 1.000.000,00
$ 500.000,00
$ 0,00
2005
2006
2007
2008
2009 2010*
175
176
ARGENTINA
Desde el ao 2006 Argentina ha tenido un crecimiento positivo para su
economa, las exportaciones totales llegaron a 46.569 millones de dlares,
significando un 15 % adicional a lo exportado en el 2005. La mayor parte
de sus exportaciones provienen de grasas, aceites, productos qumicos y
cereales; en las importaciones se destaca la adquisicin de telfonos mviles,
accesorios de automviles, camiones y minerales de hierro, dejando un
supervit en su balanza comercial entre enero y febrero de 2011 de 1.121
millones de euros. Para el 2010 el PIB mostr un crecimiento del 7 % (uno de
los mayores en la regin) y sus empresas aumentaron 40 % sus ganancias,
gracias a los buenos resultados del sector energtico y transporte, y en el
presente ao tiene una proyeccin del 4.5 %, cifra que genera confianza para
los inversores nacionales y extranjeros.
MXICO
Mxico genera la cuarta parte del PIB latinoamericano conjunto y en 2010
pas del puesto 12 al 6, como el destino ms atractivo para la inversin;
su economa tuvo un crecimiento del 5.3 %, teniendo en cuenta que en
2009 este indicador fue de -6.1 % debido a la crisis financiera. Para el ao
2011 se observan nuevas perspectivas que generan negocios ms estables
y productivos a los inversores, especialmente en el campo petrolero y el
sector agrcola. El desarrollo positivo que obtuvo el sector industrial permiti
alcanzar un crecimiento del 6.1 % y las exportaciones a los Estados Unidos
ascendieron a 298.361 millones de dlares, con un aumento del 29.8 %
respecto al ao anterior. Estas cifras convirtieron a Mxico en la segunda
economa ms grande de Amrica Latina.
Una de las ventajas para el inversionista en la bolsa mexicana de valores (BMV)
son los costos al realizar transacciones al compararse con los dems pases
latinoamericanos, presentando un costo por transaccin del 0.49 %; de igual
forma las comisiones han bajado con lo cual se incentiva al inversionista a
realizar ms operaciones.
2. El Mercado Latibex
Latibex es un mercado internacional solo para valores latinoamericanos que
naci en diciembre de 1999, fue aprobado por el Gobierno espaol y est
regulado bajo la vigente Ley del Mercado de Valores espaola. Permite a los
inversores europeos comprar y vender acciones de las principales empresas
latinoamericanas a travs de un nico mercado, con un nico sistema
operativo de contratacin y liquidacin, utilizando como nica divisa el euro
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177
Fuente: Latibex
178
FTSE Latibex All Share, quien recoge todas las empresas cotizadas en Latibex.
Latibex
Ibex35
179
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180
AO
2006
2007
2008
2009
2010
Promedio
LATIBEX TOP
Madrid
Rentabilidad Volatilidad Rentabilidad Volatilidad Rentabilidad Volatilidad Rentabilidad Volatilidad Rentabilidad Volatilidad
18,25
33,73
-44,67
79,29
9,7
19,26
30,5
25,9
19,32
20,31
23,02
16,29
6,43
-33,84
18,82
11,02
11,35
16,89
44,66
27,92
19,44
10,71
3,8
-31,33
22,07
9
2,85
14,98
20,79
44,34
27,85
20,68
6,92
-11,13
-42,12
19,04
-3,01
-6,06
23,43
21,76
54,24
32,47
24,47
34,49
5,6
-40,56
27,23
-19,17
1,518
15,73
18,66
45,68
30,1
35,93
181
Max Rentab= X X
i j ij
covarianzas, volatilidades8 y rentabilidades. La solucin permite
obtener una
i
j
composicin de cartera Xi para cada nivel de riesgo asumido, de tal forma que cada
inversor se ubica en un punto de la frontera eficiente segn su aversin al riesgo.
FormalmenteMax
el problema
tiene
expresin matemtica:
Rentab=
la
Xi Xsiguiente
j ij
i
. . =
Max Rentab= Xi Xj ij
i
. . =
Donde,
1 + + = 1
1 + + 0
. . =
valor
en la cartera
C
Xi = peso de cada
1 + + = 1
() = Log
() = Log
elas
lasrentabilidades
rentabilidadesdiarias
diarias
X
: Rentabilidad
diaria
X(t) : Rentabilidad
diaria
(t)() :=
Log
Rentabilidad
diaria
Precio
la accin
el dat t
:
Precio
de la de
el da
:
:
Precio
de accin
la accin
el da
t
=
Log
abilidad
diaria
:
Precio
de
la
accin
el
da anterior
()
=
Log
()
:
Precio
de
la
accin
el
da
anterior
n
nelelda
daanterior
anterior
. Clculo de las volatilidades
elas
lasvolatilidades
volatilidades
1
( )2
1
1
( )2
1
S: Desviacin
Estndar
1
=
(
)2de
rentabilidades del periodo considerado
X: Media
de laserie
1
11
N: Nmero
de sesiones en un ao. Para datos diarios N = 252.
==
(
()
)22
11
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3.3 Datos
La siguiente tabla muestra los datos correspondientes a las rentabilidades
y volatilidades medias diarias, necesarias para la construccin de la matriz
de varianza y covarianza. Adicionalmente, se detalla el coeficiente beta para
medir el grado de relacin entre cada ttulo y el mercado.
Tabla 5. Tabla de volatilidades y rentabilidades
ACCIN
Amrica Movil
G. Elektra
G. Modelo
Telmex
B. Bradesco
Cemig
Copel
Eletrobras
Gerdau
Petrobras
Usiminas
Vale
Endesa Chile
Enersis
BETA
VOLATILIDAD
(1 AO)
0,25
0,31
0,35
0,28
0,45
0,28
0,16
0,24
0,4
0,35
0,45
0,52
0,1
0,04
25
28,73
26,57
26,09
33,27
29,87
24,9
30,23
36,42
30,28
38,73
32,38
25,34
27,84
CORRELACIN % LATIBEX
28,78
31,28
39,02
34,64
39,46
27,12
18,83
23,67
32,33
33,67
34,15
47,33
11,21
3,94
9,30%
3,27%
4,06%
7,31%
9,48%
7,64%
3,50%
4,14%
7,34%
10,44%
4,76%
9,22%
6,25%
5,91%
RENTABILIDAD
MEDIA DIARIA
VOLATILIDAD
MEDIA DIARIA
0,0300%
0,1008%
0,0312%
-0,0235%
-0,0075%
-0,0828%
0,0652%
0,0224%
0,0143%
0,0238%
0,0523%
-0,0195%
0,0339%
0,0277%
0,023493263
0,027698852
0,024488784
0,024533808
0,032986521
0,036521106
0,027339911
0,030515974
0,036687163
0,037333373
0,041955743
0,038448768
0,016556181
0,020785735
G. Elektra
G. Modelo
Telmex
B. Bradesco
Cemig
Copel
Eletrobras
Gerdau
Petrobras
Usiminas
Vale
Endesa Chile
Enersis
9,71377E-05 -3,52054E-05 0,000599223 6,66506E-05 5,27649E-05 -5,03501E-06 -8,74711E-06 9,22861E-06 -9,18844E-06 -3,61441E-05 -3,9212E-05 -2,15109E-05 4,60003E-05
0,000224324 1,04152E-06 6,66506E-05 0,00060143 7,27798E-05 3,22721E-05 3,23461E-05 9,32958E-05 6,04648E-05 2,04423E-05 3,1938E-05 -9,25118E-07 5,68724E-05 0,000134565
Telmex
1,27572E-05 -2,00547E-05 -3,61441E-05 2,04423E-05 0,000103755 -1,30299E-05 3,5436E-05 -3,0086E-05 5,98754E-05 0,001392283 -3,68961E-06 1,94474E-05 2,62556E-05 3,10344E-06
2,14348E-05 -2,42192E-05 -3,9212E-05 3,1938E-05 3,74337E-05 -1,41781E-05 2,14636E-05 8,23999E-05 4,81627E-05 -3,68961E-06 0,00177959 9,41057E-06 -5,24953E-05 -1,86861E-05
-4,62049E-05 -4,97792E-06 -2,15109E-05 -9,25118E-07 -1,98749E-05 -6,02294E-06 2,18305E-05 1,17471E-05 8,48275E-05 1,94474E-05 9,41057E-06 0,00146623 3,97361E-06 0,000100659
Usiminas
Vale
Enersis
0,000185054 2,0256E-05
5,73E-05
0,000134565 3,94665E-05 2,26782E-05 3,22632E-05 3,71827E-05 0,000150029 3,10344E-06 -1,86861E-05 0,000100659 0,000100659 0,000431704
Endesa Chile 7,12979E-05 2,52116E-05 4,60003E-05 5,68724E-05 5,55524E-06 9,44646E-06 4,48268E-05 2,37548E-05 0,00011496 2,62556E-05 -5,24953E-05 3,97361E-06 0,000344057 0,000100659
0,000238477 -5,40294E-06 -9,18844E-06 6,04648E-05 2,88166E-05 5,42538E-05 5,71117E-05 5,8513E-05 0,001344884 5,98754E-05 4,81627E-05 8,48275E-05 0,00011496 0,000150029
Gerdau
8,48464E-05 -3,72924E-06 9,22861E-06 9,32958E-05 0,000116479 0,000122548 5,49465E-05 0,000930469 5,8513E-05 -3,0086E-05 8,23999E-05 1,17471E-05 2,37548E-05 3,71827E-05
Petrobras
4,20892E-05 2,58295E-05 -8,74711E-06 3,23461E-05 6,26592E-05 6,63414E-05 0,000746862 5,49465E-05 5,71117E-05 3,5436E-05 2,14636E-05 2,18305E-05 4,48268E-05 3,22632E-05
Copel
-7,09015E-06 -3,58776E-06 -5,03501E-06 3,22721E-05 2,68887E-05 0,001332715 6,63414E-05 0,000122548 5,42538E-05 -1,30299E-05 -1,41781E-05 -6,02294E-06 9,44646E-06 2,26782E-05
Eletrobras
Cemig
B. Bradesco 6,73314E-05 -4,14555E-05 5,27649E-05 7,27798E-05 0,001087236 2,68887E-05 6,26592E-05 0,000116479 2,88166E-05 0,000103755 3,74337E-05 -1,98749E-05 5,55524E-06 3,94665E-05
5,73E-05
4,90604E-05 0,000766621 -3,52054E-05 1,04152E-06 -4,14555E-05 -3,58776E-06 2,58295E-05 -3,72924E-06 -5,40294E-06 -2,00547E-05 -2,42192E-05 -4,97792E-06 2,52116E-05 2,0256E-05
G. Elektra
G. Modelo
Amrica Movil 0,000549059 4,90604E-05 9,71377E-05 0,000224324 6,73314E-05 -7,09015E-06 4,20892E-05 8,48464E-05 0,000238477 1,27572E-05 2,14348E-05 -4,62049E-05 7,12979E-05 0,000185054
Amrica Movil
183
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184
4,69%
7%
5,46%
8%
6,66%
10%
9,70%
15%
2,06%
0,00%
5,44%
0,00%
0,00%
0,00%
9,34%
1,47%
0,00%
1,82%
3,72%
0,00%
8,59%
3,27%
2,47%
0,00%
6,49%
0,00%
0,00%
0,00%
11,14%
1,73%
0,00%
2,17%
4,44%
0,00%
10,28%
3,92%
3,11%
0,00%
8,09%
0,00%
0,00%
0,00%
13,94%
2,18%
0,00%
2,69%
5,55%
0,00%
12,87%
4,92%
4,72%
0,00%
12,07%
0,00%
0,00%
0,00%
20,94%
3,27%
0,00%
4,02%
8,31%
0,00%
19,34%
7,40%
12,45%
20%
COMPOSICIN
4,45%
0,00%
12,99%
0,00%
0,00%
0,00%
34,39%
0,00%
0,00%
2,29%
11,86%
0,00%
22,22%
4,42%
14,18%
25%
15,54%
30%
16,79%
35%
13,38%
40%
0,00%
0,00%
9,98%
0,00%
0,00%
0,00%
49,58%
0,00%
0,00%
0,00%
14,68%
0,00%
18,38%
0,00%
0,00%
0,00%
4,18%
0,00%
0,00%
0,00%
63,01%
0,00%
0,00%
0,00%
16,63%
0,00%
8,80%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
75,93%
0,00%
0,00%
0,00%
16,69%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
92,13%
0,00%
0,00%
0,00%
0,49%
0,00%
0,00%
0,00%
PTIMA
Ilustracin 6.CARTERA
Composicin
de la cartera ptima
America Movil
G. Modelo
Copel
Eletrobras
Petrobras
Usiminas
Endesa Chile
Enersis
7% 6%
15%
24%
31%
11%
4% 2%
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185
FRONTERA EFICIENTE
15,00%
y = 0,0775ln(x) + 0,2476
30,00%
y = 0,4999x + 0,0255
10,00%
25,00%
5,00%
20,00%
0,00%
15,00%
0%
10%
y30%
= 0,0775ln(x)
40% + 0,2476
50%
20%
60%
10,00%
5,00%
0,00%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
deseada*100
%
cartera
ALR
45%
Copel
15,55%
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4. Consideraciones Finales
Por su crecimiento econmico y la confianza generada por los gobiernos
para facilitar la llegada de nuevos capitales en los ltimos cinco aos,
Amrica Latina contina siendo un atractivo favorable para la inversin;
de esta manera lo confirman las agencias calificadoras de rating, quienes
otorgaron el grado de inversin a los principales pases de la regin. La
estabilidad macroeconmica y la rpida recuperacin de la crisis financiera se
convirtieron en factores determinantes para impulsar tambin sus mercados
burstiles con valorizaciones importantes en sus ndices de referencia.
La incertidumbre que reflejan las medidas tomadas por las autoridades
para recomponer la economa en Estados Unidos y gran parte de Europa
no permite vislumbrar un panorama alentador para los inversores, quienes
han visto cmo sus carteras se depreciaron 19,17 % en el caso espaol con
una volatilidad cercana al 36 %, y la situacin hubiese empeorado sino
contaran con la diversificacin geogrfica de sus fuentes de ingresos en las
que Latinoamrica juega un papel fundamental. En efecto, las acciones del
sector financiero e inmobiliario sufrieron una prdida del 30 %, no obstante,
el mercado ha contado con la liquidez suficiente para liberar las tensiones y
alcanzar importantes volmenes de negociacin.
Por su parte, el Mercado Latibex presenta en los ltimos cinco aos un
rendimiento promedio del 19,26 % frente al 3,7 % del Dow Jones, el 1,5 %
de Madrid o el -6,06 % del Nikkei. Sumado a esto, comprar acciones en este
mercado ofrece ventajas importantes para los grandes y pequeos inversores:
la operacin se realiza a travs de las entidades financieras espaolas, evita el
riesgo por el tipo de cambio, se ahorran los gastos de transaccin y se facilita
el seguimiento de la inversin.
Con base en la Teora de Carteras formulada por Harry Markowitz y las
series de datos listados en el ndice LATIBEX TOP, es posible componer una
cartera de acciones (55 %) para el inversor financiero espaol y combinarlas
con letras del tesoro espaol a 12 meses (45 %). Los resultados obtenidos
recomiendan invertir en compaas de Brasil, Mxico y Chile, en sectores
de energa elctrica, petrleo, telecomunicaciones y comercio con una
rentabilidad esperada del 11,71 % y una volatilidad del 18,34 %.
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Referencias Bibliogrficas
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Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 165-187
Natalia Pecorari
ARGENTINA
Resumen
El objetivo del trabajo es analizar la eficiencia de los pases sudamericanos en combatir
la pobreza. Para ello, se utilizan datos del ao 2012 y se aplica la metodologa Data
Envelopment Analysis (DEA), la cual constituye un enfoque no paramtrico basado
en Programacin Lineal, que mide la eficiencia relativa de un conjunto de Unidades
de Decisin en la utilizacin de sus recursos para obtener ciertos outputs. El principal
resultado consiste en la obtencin de una frontera de eficiencia sobre la cual se sitan
cinco pases sudamericanos: Venezuela, Guyana, Uruguay, Chile y Colombia. La razn por
la cual estos pases resultan eficientes en relacin con el resto, radica en el hecho de que,
contando con recursos muy por debajo del promedio regional (en especial Venezuela y
Guyana) logran alcanzar indicadores de pobreza y desarrollo humano similares a la media
de la regin. Asimismo, la frontera de eficiencia obtenida resulta robusta.
Palabras clave: Anlisis Envolvente de Datos, Sudamrica, Pobreza, Eficiencia.
Abstract
The aim of the paper is to analyze the efficiency of the South American countries in fighting
poverty. In doing so, we use data from the year 2012 and apply the Data Envelopment
Analysis (DEA) method, which consists of a non-parametric approach based on Linear
Programming, which measures the relative efficiency of a set of Decision Making Units
(DMUs) in the use of their resources in order to obtain certain products. The main finding
of the paper consists of an Efficiency Frontier, according to which the efficient countries
are: Venezuela, Guyana, Uruguay, Chile, and Colombia. The reason why these countries
are efficient in comparison to the rest, is the fact that, even though they have resources
far below the regional average (especially Venezuela and Guyana), they successfully
managed to achieve poverty indicators and human development similar to the average
for the Region. In addition, the efficient frontier obtained using DEA is robust.
Keywords: Data Envelopment Analysis, South America, Poverty, Efficiency.
Natalia Pecorari es Licenciada en Economa por la Universidad Nacional de la Patagonia San
Juan Bosco, actualmente es becaria doctoral de CONICET y cursa el Doctorado en Economa en
la Universidad Nacional del Sur, Departamento de Economa.Su proyecto de tesis doctoral se
ubica en el mbito de las macrofinanzas, la macroeconoma y los sistemas financieros, y est
dirigida por el Dr. Jorge Pazzi (Universidad Nacional del Sur) y el Prof. Mario Damill (Universidad
de Buenos Aires/CEDES).
pecora88@hotmail.com
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190
Pecorari, Natalia
Resumo
O objetivo deste trabalho analisar a eficincia dos pases da Amrica do Sul em
combater a pobreza. Para isso se utilizan dados do ano 2012 e se aplica a metodologia
de Anlise Envolvente de Dados, a qual constitui um enfoque no paramtrico baseado
em Programao Linear que permite avaliar a eficincia relativa de um conjunto de
Unidades de Deciso na utilizao de seus recursos para obter determinadas sadas.
O principal resultado deste trabalho a obteno de uma fronteira eficiente em que
so colocados cinco pases da Amrica do Sul: Venezuela, Guiana, Uruguai, Chile e
Colmbia. A razo pela qual esses pases so eficientes em relao ao resto reside no
fato de que, com recursos muito abaixo da mdia regional (especialmente Venezuela
e Guiana), eles conseguem com sucesso alcanar os indicadores de pobreza e de
desenvolvimento humano similares mdia da regio. Por outro lado, a fronteira de
eficincia obtida robusta.
Palavras-chave: Anlise Envolvente de Dados, Sudamerica, Pobreza, eficincia.
Introduccin
191
192
Pecorari, Natalia
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 189-206
193
ER j =
Max
Ej =
U Y
i ij
i =1
n
V X
i =1
ij
s.a
m
U Y
i ij
i =1
n
V X
i =1
ij
U i , Vi 0
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194
Pecorari, Natalia
Maxu ,v
Maxu ,v
sa
sa
u ' yj / v ' xj
u ' yj / v ' xj
u, v 0
u, v 0
(u ' yi / v ' xi )
(u ' yi / v ' xi )
1, j =
1,...., n.
1,...., n.
1, j =
Max ,v
Max ,v
( ' yi )
( ' yi )
s.a
s.a
v ' xi = 1
v ' xi = 1
1,...., n.
' y j v ' x j 0, j =
1,...., n.
' y j v ' x j 0, j =
, v 0
, v 0
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 189-206
Min ,
195
s.a
yi + Y 0
xi X 0
0
En este caso, es un escalar que representa la eficiencia relativa de la unidad
de decisin analizada. Por su parte, es un vector de constantes.
As, una vez que se ha resuelto el problema de programacin matemtica
para cada una de las unidades de decisin, se obtiene un valor para la
respectivas eficiencias relativas representado por , la cual puede tomar
valores comprendidos entre cero y uno (donde en el mejor de los casos,
= 1 por convencin3). De esta forma, las unidades ms eficientes tendrn
valores de iguales o cercanos a la unidad, mientras que aquellas menos
eficientes se alejarn de la frontera eficiente.
Por otra parte, el anlisis Envolvente de Datos puede efectuarse suponiendo que
las unidades de decisin (DMU) operan con rendimientos constantes a escala o con
rendimientos variables a escala. Las consecuencias de un supuesto o el otro son
que, en el primer caso se supone que todas las DMU estn operando en la escala
ptima, por lo que las ineficiencias solo pueden surgir de cuestiones tcnicas
y/o asignativas. En cambio, cuando se levanta el supuesto de rendimientos
constantes a escala, dos fuentes de ineficiencias en el funcionamiento de las
unidades de decisin pueden vislumbrarse: la ineficiencia de escala y la tcnica.
De esta manera, efectuar el anlisis suponiendo rendimientos variables a escala
permite analizar estos dos tipos de ineficiencia relativa.4
Por ltimo, al resolver el problema puede adoptarse un enfoque orientado
a los inputs o un enfoque orientado a outputs. La diferencia radica en que,
en el primer caso el procedimiento utilizado para identificar la ineficiencia
tcnica es el clculo de la reduccin proporcional en el uso de los
inputs frente a cada unidad de output producida. Por otro lado, si se orienta
el problema a outputs se medir entonces la ineficiencia tcnica como
aumento proporcional en la produccin de los outputs por unidad de input
consumida. Tal como afirman Coelli & Perelman (1996), en algunas industrias
las DMUs pueden tener fija una cantidad dada de recursos para producir lo
mximo que les sea posible. Si este es el caso una orientacin al output sera
3 El lmite superior de (que representa eficiencia relativa mxima) se fija en la unidad pero
podra fijarse en otros valores, por ejemplo 10 o 100 o cualquier otro valor.
4 Ms adelante, cuando se analicen los valores de obtenidos para los pases de Sudamrica
se tendrn en cuenta tanto la ineficiencia tcnica como la de escala.
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Pecorari, Natalia
Anlisis de la eficiencia
Para evaluar la eficiencia de los pases de Sudamrica en la lucha contra la
pobreza es necesario, en primer lugar, considerar aquellos factores que
constituyen los recursos con los que cuenta un pas para combatirla. Entre
ellos se encuentran no solo los recursos monetarios, sino tambin aquellos
aspectos a priori relacionados con el nivel educativo de la poblacin, el
empleo y el acceso a la salud que resultan fundamentales para el desarrollo
de un pas y que son, de hecho, su activo ms importante.
Siguiendo esta lnea, se escogieron tres inputs que representan esas tres
dimensiones fundamentales (educacin, empleo y salud), las cuales recogen
los principales recursos con los que cuentan los pases de Sudamrica para
generar mejores niveles de vida para su poblacin. En este sentido, resulta
pertinente subrayar que los inputs escogidos para efectuar el anlisis son
considerados como activos o recursos de manera estricta y que no deben
ser interpretados como costos en los que hay que incurrir, porque, por el
contrario, tener una poblacin educada, bajos niveles de desempleo y un
buen acceso a la salud, constituyen recursos valiosos que contribuyen a
combatir la pobreza.
Inputs
1. Porcentaje de la poblacin de 25 aos y ms con educacin
secundaria completa (SECCOM)
Los datos para este input fueron obtenidos de la base de datos Education
Attainment for Population Aged 15 and Over. Adems, fueron tomados a
efectos de la metodologa DEA aquellos datos correspondientes al ao
2010 bajo el supuesto de que existe escasa variacin interanual para dicha
variable, y dada la indisponibilidad de datos correspondientes al ao 2012.
La importancia de esta variable como input radica en que constituye, en
principio, un recurso con el que cuentan los pases para combatir la pobreza
a travs de la movilidad social ascendente que la educacin facilita.
Por otra parte, considerar la poblacin de 25 aos y ms con estudios
secundarios completos como un input implica suponer que la poblacin
adulta educada desempea un rol clave en la generacin de mayores tasas
de escolarizacin en nios. En tal sentido, se entiende que padres educados
valoran ms la educacin en sus hijos.
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Outputs
Para medir el desempeo de los pases sudamericanos en el esfuerzo por
disminuir la pobreza, es menester considerar a esta ltima desde una
perspectiva multidimensional, no solo desde el ingreso sino tambin
teniendo en cuenta una variedad de indicadores relevantes a tal efecto, tales
como: el acceso a la educacin, a los servicios de salud, a la seguridad social, a
los servicios bsicos en la vivienda, a una alimentacin sana y nutritiva, entre
otros factores.
En este sentido, los indicadores que habra que tener en cuenta para
considerar la pobreza en todas sus dimensiones seran realmente grandes
en comparacin con los grados de libertad con los que se cuenta5, por lo que
en la eleccin de los outputs se han tenido en cuenta dos ndices, ambos
elaborados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (UNDP) y
que recogen, en buena medida, todo un conjunto de indicadores relevantes
para medir la pobreza en un sentido amplio, ellos son:
198
Pecorari, Natalia
Educacin
Aos de escolarizacin
Nios escolarizados
Asistencia sanitaria
Mortalidad infantil
- Nutricin
Calidad de vida
Acceso a electricidad
- Saneamiento
-
Agua potable
- Suelo
-
- Bienes
Como se observa, el ndice de Pobreza Multidimensional recoge un conjunto
de aspectos que son fundamentales para determinar si una familia puede ser
considerada pobre desde mltiples perspectivas, y no solamente desde el
aspecto monetario.
Por otro lado, si bien puede observarse que el ndice de Pobreza
Multidimensional considera variables como los aos de escolarizacin que
se relacionan con algunos de los inputs utilizados, tal como el porcentaje
de poblacin de 25 aos y ms con educacin secundaria completa, ello no
invalida el anlisis, ya que ms all de cmo se haya medido la pobreza, el
output utilizado es en sentido estricto el porcentaje de la poblacin que no
se encuentra bajo pobreza multidimensional. Por otra parte, si bien existe
algn tipo de relacin entre los inputs y los outputs dada la naturaleza del
problema analizado, el Anlisis Envolvente de Datos (DEA) constituye una
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199
Ingreso per cpita, medido por la paridad del poder adquisitivo (PPP).
200
Pecorari, Natalia
Por otra parte, en este trabajo interesa analizar la capacidad de los pases
de transformar unos recursos dados, ya sean fsicos, culturales, humanos o
monetarios, en servicios de calidad para su poblacin en materia de educacin
y salud. Por lo que el ndice de desarrollo humano sin contar el ingreso
constituye una herramienta ideal para evaluar tal capacidad de los pases.
El IDH no vinculado a ingresos revela que muchos pases han sido capaces
de mejorar los estndares de vida de sus ciudadanos, en algunos casos de
forma sorprendente, incluso sin contar con unos ingresos elevados ni un
rpido crecimiento econmico. (Choi, H., Heger, M., Pineda, J. & Rodrguez,
F., 2011).
Tabla 1. Datos
Pas
Argentina
tres inputs
SECCOM CAMHOSP
30.79
45
dos outputs
OCUPAC
NOPMD
92.7
97.1
IDHNOING
0.848
Chile
29.73
21
93.6
98.52
0.863
Uruguay
18.56
12
93.8
98.3
0.829
Bolivia
35.51
11
94.2
79.5
0.74
Per
27.51
15
93
84.3
0.78
Paraguay
30.38
13
93.5
86.7
0.73
Brasil
25.11
24
94.5
97.3
0.755
Colombia
31.78
10
88.7
94.6
0.751
Ecuador
16.12
15
95.2
97.8
0.772
4.63
11
92
95.38
0.774
Guyana
Venezuela
29.08
20
79
92.3
0.703
Surinam
14.8
26
91.5
91.8
0.71
PROMEDIO
24.5
18.6
91.8
92.8
0.771
Fuente: Elaboracin propia a partir de datos obtenidos de: Statistical Yearbook for Latin
America and the Caribbean 2012 CEPAL-ECLAC (2012); Estadsticas Sanitarias Mundiales
2012 OMS (2012); Data. Human Development Indicators and Thematic Tables: Statistical
Tables from the 2012 Human Development Report UNDP (2012); Multidimensional Poverty
Oxford Poverty & Human Development Initiative (2013); Data: Indicators The World Bank
Data (2013).
Resultados y conclusiones
A los efectos de analizar la eficiencia relativa de los 12 pases que conforman
Sudamrica, con base en el Anlisis Envolvente de Datos, se ha orientado
el modelo a inputs. La razn radica en que, en general, los pases cuentan
con un cierto aunque limitado control sobre las variables que consideramos
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201
Dmu
Venezuela
Guyana
Colombia
Uruguay
Chile
Argentina
Ecuador
Per
Surinam
Bolivia
Brasil
Paraguay
Rank
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Theta
1
1
1
1
1
0.992
0.953
0.935
0.926
0.917
0.914
0.88
Fuente: Elaboracin propia con base en resultados del software STATA 11.
202
Pecorari, Natalia
Por su parte, Uruguay y Chile son eficientes en sentido dbil, ya que poseen
variables de holgura distintas de cero para algunos inputs.
Tabla 3. DEA con rendimientos variables a escala
Dmu
Rank
Venezuela
Guyana
Uruguay
Chile
Colombia
Ecuador
Argentina
Brasil
Per
Surinam
Bolivia
Paraguay
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Theta
(global)
1
1
1
1
1
1
0.994
0.963
0.951
0.95
0.938
0.931
Rendimientos
Constantes
Constantes
Constantes
Constantes
Constantes
Decrecientes
Decrecientes
Decrecientes
Crecientes
Crecientes
Crecientes
Crecientes
Theta_
escala
1
1
1
1
1
0.953
0.997
0.948
0.982
0.974
0.977
0.945
Theta_
tcnica
1
1
1
1
1
1
1
1
0.951
0.95
0.938
0.931
Fuente: Elaboracin propia con base en resultados del software STATA 11.
203
Dmu
Rank
Venezuela
Guyana
Colombia
Uruguay
Ecuador
Chile
Argentina
Brasil
Surinam
Bolivia
Paraguay
Per
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Theta
(global)
1
1
1
1
1
1
0.973
0.963
0.95
0.938
0.931
0.922
Rendimientos
Constantes
Constantes
Constantes
Decrecientes
Decrecientes
Decrecientes
Decrecientes
Decrecientes
Crecientes
Crecientes
Crecientes
Crecientes
Theta_
escala
1
1
1
0.989
0.953
0.921
0.932
0.948
0.974
0.841
0.92
0.897
Theta_
tcnica
1
1
1
1
1
1
1
0.971
0.95
0.938
0.931
0.922
Fuente: Elaboracin propia con base en resultados del software STATA 11.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 189-206
204
Pecorari, Natalia
Dmu
Rank
Venezuela
Uruguay
Colombia
Guyana
Chile
Argentina
Per
Surinam
Bolivia
Ecuador
Paraguay
Brasil
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Theta
Rendimientos
(global)
1
Constantes
1
Constantes
1
Constantes
1
Crecientes
1
Constantes
0.994
Crecientes
0.951
Crecientes
0.95
Crecientes
0.938
Crecientes
0.936
Crecientes
0.931
Crecientes
0.904
Crecientes
Theta_
escala
1
1
1
0.965
1
0.997
0.982
0.932
0.977
0.987
0.943
0.974
Theta_
tcnica
1
1
1
1
1
0.994
0.951
0.95
0.938
0.936
0.931
0.922
Fuente: Elaboracin propia con base en resultados del software STATA 11.
Para concluir, cabe preguntarse por qu pases como Venezuela o Guyana, los
cuales poseen ndices de desarrollo humano bajos pero similares a la media
sudamericana (o incluso inferiores) y un porcentaje de poblacin bajo pobreza
multidimensional tambin cercano al promedio de la regin, pueden ocupar
los primeros puestos en el ranking de eficiencia aqu obtenido, mientras
otros pases como la Argentina, por ejemplo, poseen mejores indicadores en
comparacin con las medias sudamericanas, por lo que deberan destacarse
en trminos de eficiencia en mayor medida que pases como Venezuela o
Guyana que s se encuentran ms en lnea con los promedios regionales.
La clave est en los inputs ms que en los outputs. Esto es as, dado que
la metodologa DEA mide la eficiencia de las unidades de decisin en
la utilizacin de sus recursos para obtener ciertos productos u outputs.
Venezuela y Guayana cuentan con escasos inputs en relacin con pases
como la Argentina. Por ejemplo, mientras en Argentina el nmero de camas
de hospital por cada diez mil habitantes es de 45, en Venezuela y Guyana
es de tan solo 11 y 20, respectivamente. Asimismo, mientras en Argentina
el porcentaje de la poblacin con secundario completo es de 30.79 %, en
Venezuela es de tan solo 4.63 % y en Guyana de 29.08 %.
Por lo tanto, cabra esperar que la Argentina al contar con mejores recursos
(una poblacin ms instruida, ms acceso a la salud) obtuviese mejores
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 189-206
205
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Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 189-206
208
Resumo
No calado indstria vive mudanas na gesto de produo e tecnologias, e para
novos nveis de concorrncia foram incorporados pela globalizao dos mercados.
de interesse para compreender minuciosamente nesta indstria por sua capacidade
de gerar emprego, aumentar os fluxos de comrcio e incentivar o investimento.
Esta indstria tem sido considerado como um dos dez principais produtores em
todo o mundo, no entanto, est agora em condies de baixo desenvolvimento e
competitividade. O objetivo geral deste trabalho tambm avaliar as inter-relaes
entre a competitividade e produtividade, determinar o modelo de produo no
sector calzado em Guanajuato, Mxico. Usando uma estratgia metodolgica
quantitativa, um estudo mostra a probabilidade das pequenas e mdias empresas de
fabrico de calado e baseia-se no pressuposto de que a produtividade das empresas
um gatilho para sua competitividade. Os resultados encontrados fornecem provas
suficientes para determinar que em Guanajuato calado empresas de fabricao de
produtividade no um fator relevante na sua competitividade; tambm infere-se
que o modelo de produo que prevalece na indstria do calado em Guanajuato
tem caractersticas da precria toyotism.
Palavras-chave: Modelos de produo, competitividade, produtividade e calado
setor no Mxico.
209
210
Teora
Taylorismo-fordismo
Postulado
Su principal inters es el estudio de los actores en el
proceso productivo: concepcin y ejecucin. Donde
concepcin es la parte pensante y la ejecucin es la
parte de la mano de obra, en el marco de un proceso de
produccin en masa.
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 207-228
211
Teora
Postulado
Es una teora del desarrollo, su inters principal se
encuentra en las instituciones de regulacin de la relacin
Regulacionismo
entre la produccin y el consumo. Le da importancia a la
transformacin en los procesos productivos, en particular a las
formas de organizacin del trabajo y las relaciones laborales.
Est enfocado a los cambios frecuentes en presentacin
Especializacin flexible de las empresas y productos que lleva a la produccin en
pequeos lotes.
Son teoras que su inters principal est en el proceso
productivo y su transformacin organizativa, en la cual
est la aplicacin del control total de la calidad y el justo
a tiempo. El toyotismo se centra ms sobre las relaciones
sociales en los procesos de produccin al propiciar
que un trabajador sea ms participativo, involucrado,
Toyotismo y lean
polivalente, en constante capacitacin y sobre todo que
production
est identificado con la empresa. Es decir, el enfoque del
toyotismo es la nueva forma de la cultura laboral. El lean
production, tambin considera los mismos puntos que el
toyotismo pero su enfoque principal est en lograr una
produccin esbelta, con mnimos de stock, desperdicios,
mano de obra y tiempos muertos.
El debate que plantea esta postura es si la tendencia
productiva, en la parte tcnica, estar soportada por
Los nuevos conceptos
la computacin y la informtica en los procesos de
de produccin
produccin o si se trata de una nueva produccin
antropocntrica (Kerr y Schumann, 1998).
Se enfoca principalmente en el carcter integrado
Sistemoma-nufactura y sistmico de las nuevas tecnologas, al aplicar la
informtica en los procesos productivos.
Su enfoque principal es a la flexibilidad de las relaciones
Nuevas relaciones
laborales. Trata de decisiones democrticas, consensos,
industriales
negociacin colectiva de nuevo tipo (Katz y Sabel, 1985).
Su enfoque est en las instituciones que gobiernan la
economa, coordinando sus diversos sectores a travs
de conceptos como capital social, clsteres, jerarquas,
burocracias, asociaciones y redes informales, junto a
Industrial governance
mercados, tomando en cuenta las luchas por el poder que
se emprenden en estas redes. Es decir, est enfocado hacia
afuera de la empresa y sus relaciones con otras empresas,
estados y otras asociaciones.
Fuente: Elaboracin propia, basado en De la Garza (2006:112-113).
212
Modelo de
produccin 1
Modelo de
produccin 2
Modelo de
produccin 3
Productividad
Condiciones de trabajo
Baja
Bajo
Alta
Alto
Alta
Alto
Mano de obra
Poco calificada
Poco calificada
Altamente
calificada
Gnero
Hombres
Hombres, mujeres
y jvenes
Hombres, mujeres
y jvenes
Nivel educativo
Importancia salarial
Bajo
Alto
Intermedio
Alto
Flexibilidad
Relaciones laborales
Sin flexibilidad
intermedia
Intermedio - mezcla
Atrasado - no
Nivel tecnolgico
de automatizado
automatizado
y no automatizado
Parcial de las
Organizacin del trabajo Arbitrario
nuevas formas
de organizacin
Externo, y parcial
Mercado
Interno y pobre
interno
Alto
Intermedio
Flexibilidad alta
Moderno
Nuevas formas de
organizacin
Externo e interno
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213
Competitividad
Un consenso entre autores es que la tasa de crecimiento de la productividad
es la medida ltima de competitividad (Ginhoven, 2001; Porter, 1990, 1992,
1998, 2003, entre otros). Para Esser, Hillebrand, Messner y Meyer-Stamer
(1996), la competitividad es sistmica, esto es, la integracin se da desde
arriba, en donde la capacidad estatal para conducir la economa tiene
relevancia; se da tambin gracias a la existencia de patrones de organizacin
social que permiten movilizar la capacidad creativa de la sociedad, estos son
los elementos para mejorar el desempeo de las empresas.
Son las empresas las que logran generar ventajas competitivas en los
mercados internacionales, cuando consiguen aumentar la productividad en
el uso de los recursos que emplean, pero, por qu algunas empresas alcanzan
el xito en un sector en particular? En opinin de Porter (1990), la respuesta
se encuentra en cuatro atributos generales que individual e interactivamente
rigen la ventaja competitiva a nivel empresarial (figura 1):
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214
Estrategia,
estructura y
rivalidad de la
empresa
Condiciones de
los factores
Condiciones de la
demanda
Sectores conexos
y de apoyo
Fuente: Elaboracin propia, basado en Porter (1990).
215
1En particular en las localidades de Len, San Francisco y Pursima del Rincn
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216
217
Denominacin
Porcentaje de la demanda
intermedia de origen
nacional
59.1
59.1
14.8
3.9
1.6
218
Estrategia metodolgica
El tipo de investigacin es descriptiva, correlacional y transversal. El mtodo
aplicado es anlisis cuantitativo, se utilizan pruebas estadsticas de anlisis de
regresin y correlacin. La investigacin pretende explicar la causalidad de la
competitividad respecto a la productividad y, para tal efecto, se considera la
variable competitividad como dependiente y la variable productividad como
independiente.
Competitividad es la capacidad para sostener e incrementar la participacin
de las empresas de calzado en el mercado, buscando un equilibrio que
incremente la calidad de vida de sus trabajadores. Se mide mediante la
participacin de mercado de las empresas, su capacidad de crecimiento,
su nivel de exportacin y el fortalecimiento de su marca en relacin con
un periodo. Productividad es la capacidad de maximizar la produccin de
bienes y servicios, eficiente y eficazmente en relacin con un periodo. La
operacionalizacin de ambas variables se detalla en el cuadro 4.
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219
A.
B.
C.
D.
E.
F.
G.
H.
I.
J.
K.
L.
Productividad
Competitividad
Capacidad productiva por empleado A. Sistema de aseguramiento de calidad
Capacidad productiva
Sistema de participacin en mercados
B.
por departamento
internacionales
Capacidad productiva de la planta
C. Estrategia de mercadotecnia
Metodologa para determinar
D. Estrategias de I+D
la produccin diaria por empleado
Metodologa para determinar la
E. Estrategias de consumidor final
produccin diaria por departamento
Metodologa para determinar
F. Estrategias de capacitacin
la produccin diaria de la planta
Sistema de medicin de paros
G. Niveles de exportacin
de produccin
Sistema de medicin de desperdicios H. Desarrollo de marcas propias
Sistema para determinar tiempos
y movimientos
Sistema de gestin de informacin
Sistema de balanceo de produccin
Sistema de manufactura integrado
con maquilas
Fuente: Elaboracin propia.
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220
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221
DF
1
32
33
SS
22.860
59.561
82.421
MS
22.860
3.504
F
6.52
P
0.021
222
223
A manera de conclusiones
En las empresas de manufactura de calzado en Guanajuato, tal como Boyer
(1998) lo asevera, la estrategia de negocios es lo que detona el modelo de
produccin. Siguiendo a Boyer, que plantea que lo que predomina son
las hibridaciones en los modelos de produccin, en la investigacin se
encuentra evidencia emprica de que es as, ya que se identifican patrones de
comportamiento caracterizados de diferentes corrientes tericas.
De la Garza se suma a esta postura asegurando que las formas de organizacin
taylorista-fordista siguen siendo las ms utilizadas en las micros y pequeas
empresas, y las nuevas formas de organizacin son utilizadas por las empresas
altamente productivas. La investigacin encuentra este mismo patrn en
las empresas de manufactura de calzado en Guanajuato, y tambin que de
manera recurrente se presenta una forma de organizacin taylorista-fordista
con un intento de adoptar nuevas formas de organizacin.
Adicionalmente, se corrobora el planteamiento de De la Garza (1997) quien
restringe el concepto de modelo de produccin a configuracin sociotcnica
del proceso productivo. En el sector calzado, esta configuracin sociotcnica
se integra de factores internos que influyen ms sobre la productividad y
calidad de las empresas. Estos factores tienen que ver con tpicos de:
1. Tecnologa. La investigacin encuentra evidencia de inversiones en
infraestructura, las cuales no han dado los resultados que los empresarios
esperaban. En contraste a estas inversiones, los datos empricos
dan cuenta de falta de capacitacin, es ah en donde podra estar el
determinante de no tener los resultados esperados.
2. Organizacin y gestin de la mano de obra. Los resultados encontrados
en la investigacin permiten inferir que la organizacin y gestin de la
mano de obra es anloga a lo que De La Garza llama toyotismo precario.
Se lograron identificar, al menos, cinco formas de remuneracin salarial:
sueldo fijo, destajo individual, destajo grupal en modalidad de partes
iguales o en modalidad de habilidades/categoras o en modalidad
de nivel de especializacin, destajo individual en relacin con lo que
produce el departamento y destajo grupal en relacin con lo que
produce el departamento.
3. Relaciones laborales en el nivel de proceso de trabajo. En el sector calzado
de Guanajuato, parecera que la relacin laboral es sinnimo de relacin
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 207-228
224
Modelo de
produccin 2
Modelo de
produccin 3
Modelo de
produccin 4
Productividad
Baja
Alta
Alta
Alta
Condiciones de
trabajo
Bajo
Alto
Alto
Alto
Mano de obra
Poco calificada
Poco calificada
Altamente
calificada
Altamente
calificada
Gnero
Hombres
Hombres,
mujeres
y jvenes
Hombres,
mujeres
y jvenes
Hombres,
mujeres
y jvenes
Nivel educativo
Importancia
salarial
Relaciones
laborales
Bajo
Intermedio
Alto
Bajo
Alto
Alto
Intermedio
Alto
Sin flexibilidad
Flexibilidad
intermedia
Flexibilidad alta
Flexibilidad
intermedia
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 207-228
225
Modelo de
produccin 1
Modelo de
produccin 2
Modelo de
produccin 3
Modelo de
produccin 4
Intermedio
- mezcla de
Nivel
Atrasado - no
Moderno
automatizado
tecnolgico
automatizado
y no
automatizado
Parcial de las
Parcial de las
Organizacin
Nuevas formas
Arbitrario
nuevas formas
nuevas formas
de organizacin
del trabajo
de organizacin
de organizacin
Externo, y parcial
Externo e
Interno, y
Mercado
Interno y pobre
interno
interno
parcial externo
Fuente: Elaboracin propia con base en los resultados de investigacin.
Intermedio
- mezcla de
automatizado y
no automatizado
Condiciones
de los factores
Condiciones
de la demanda
Estrategia
competitiva
Infraestructura
Mano de obra especializada
Mercado de exportacin
Mercado local
Cueros y pieles
Componentes, accesorios
y herrajes
Hormas, tacones y suelas
Maquinaria y equipo
Productos qumicos
Sintticos y textiles
Estrategia
Estructura
Rivalidad
Empresa de
manufactura
de calzado
Alta
Alta
Intermedio
Alto
Alto
Sector
calzado
en Len
Alta
Alta
Bajo
Alto
Intermedio
Alto
Alto
Alto
Intermedio
Intermedio
Alto
Alto
Bajo
Intermedia, alta
concentracin
Alto
Bajo
Intermedio
Intermedio
Bajo
Bajo
Alta, con
pases asiticos
226
227
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La universidad y la formacin
de agentes transformadores
para el Desarrollo Local Sostenible.
Una experiencia notable en Cuba.
University and training of transformation agents for local sustainable development.
A remarkable experience in Cuba
Abstract
This paper is about the local development in Cuba. It describes the relationship between
local development and Universities, the local development experience in a municipality,
and the role of the pedagogical sciences universities in local development. According
to needs that were detected, contents about the Environmental education in the local
development are introduced in the teachers training process. Additionally, it is suggested
that the involved actors and the community be trained with respects to Environmental
and Local Development. A participants interview corroborates the results of this training.
Keywords: local develop, university, environmental education
Gonzalo Gonzlez H. es Doctor en Ciencias Pedaggicas. Mster en Educacin Avanzada.
Docente de Educacin ambiental y Pedagoga de la Universidad de Ciencias Pedaggicas Flix
Varela Morales de Santa Clara, Cuba, donde coordina la Maestra en Educacin ambiental.
Investiga en el Centro de Estudios de Educacin Ambiental acerca de la Educacin ambiental
y la Pedagoga. Dirige proyectos de investigacin de Educacin ambiental y desarrollo local en
zonas montaosas. Docente de doctorados y maestras. gonzalog@ucp.vc.rimed.cu
Toms Ral Gmez H. es Licenciado en Educacin, aspirante a Doctor en Ciencias
Pedaggicas. Director del Centro Universitario Municipal de la Universidad Central Marta
Abreu de Las Villas, en Remedios, Cuba. Investiga acerca del patrimonio y el desarrollo
local. Docente de Educacin ambiental y Sociologa. Miembro del proyecto de Educacin
ambiental y desarrollo local en zonas montaosas. tomasrg@uclv.edu.cu
Teuken Bidikay N 05 (Medelln, Colombia) Enero - Diciembre 2014. ISSN 2215-8405. Pp. 229-242
230
Resumo
O presente artigo trata acerca da desenvolvimento local no Cuba. Descreve as relaoes
entre o desenvolvimento local e a Universidade, a experiencia do desenvolvimento
local no municpio, assim como o papel das Universidades de Ciencias Pedaggicas no
desenvolvimento local. Apartir das carencias detectadas se introduzem na superaao
profissional dos docentes das instituioes escolares situadas no municpio contedos
relacionados com a Educao Ambiental no desenvolvimento local e se propoem
acoes para capacitar ao respeito aos autores implicados e a comunidade em geral.
Os resultados favorveis se constatam mediante uma entrevista grupal aos docentes
e se destacam o chamado de atenao at a diminuiao das cargas contaminantes e
evitar que os projectos de desenvolvimento local agravem os problemas ambientais.
Palavras chave: desenvolvimento local, universidade, educaao ambiental
Introduccin
231
232
233
234
235
236
237
Entre las formas de superacin profesional para los docentes del municipio
se destacan cursos de postgrado que centran su inters en la preparacin en
la educacin ambiental que debe desarrollar la institucin escolar, no solo
para incorporarla como parte de su labor educativa, sino que la multiplique
a la familia y la comunidad.
Al este del municipio de Remedios se localiza parte del rea comprendida en
el Plan Turquino Bamburanao; con una extensin de 181,1 km2, constituye
una zona de inters para el Gobierno y recibe un tratamiento especial en
cuanto a su desarrollo econmico y social a partir de 2004, dirigido a lograr
su sustentabilidad.
La singularidad que tiene esta zona del Plan Turquino, es que es la nica del
pas comprendida en el Plan en que su actividad econmica productiva se
sustenta en la agroindustria azucarera; all se asienta la Empresa Azucarera
Heriberto Duquesne, la ms diversificada de Cuba por su produccin de
azcar, alcoholes, rones y alimento animal, entre otras producciones, pero
tambin es el principal foco de contaminacin de la provincia al no lograr
el manejo adecuado de los residuales altamente agresivos que produce4;
por tanto, toda accin de desarrollo local que se emprenda debe contar
con el conocimiento y disposicin de la poblacin local para mitigar la
situacin, controlarla, y/o eliminarla, asunto en el que los docentes tienen un
importante rol.
La economa en esta zona comprende, adems, la agricultura no caera,
fundamentalmente la produccin de viandas y hortalizas, tambin es el
centro principal de produccin de granos (frijoles) de la provincia, un rea
considerable se dedica a la actividad ganadera.
El Centro de Estudios de Educacin Ambiental de la UCP Flix Varela
Morales de Villa Clara ha desarrollado proyectos para la educacin
ambiental en el Plan Turquino, donde destaca el rea comprendida en el
municipio Remedios a partir del curso escolar 2006-07. Estos proyectos
incluyen investigaciones para la caracterizacin geogrfica de la zona, que
se materializan tanto en monografas como en estrategias para la superacin
de los docentes, la preparacin de los inspectores escolares, el vnculo de
la escuela con la familia para la educacin ambiental, entre otras, que se
han organizado didcticamente en un curso de postgrado que durante
4 Por cada tonelada de azcar producida, un central azucarero genera volmenes de aguas
residuales entre 3 y 48 m3, con una Demanda Biolgica de Oxgeno (DBO5) del orden de 2,9
kg, mientras que una destilera de alcohol obtenido a partir de la caa de azcar, el volumen
de agua residual que crea es 113 m3 con una carga orgnica en trminos de DBO5 de 426
kg. (Economopoulos, 1993)
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Resumen
El surgimiento de documentales y festivales de cine ambiental forma parte de un proceso
de produccin de imgenes y sonidos relacionados con la multiplicacin de conflictos
ambientales en Amrica Latina y en el mundo. El artculo analiza la construccin social
de los discursos en torno al ambiente desde la perspectiva de la justicia ambiental, en el
caso de las producciones audiovisuales correspondientes a dos universidades nacionales:
la Universidad Nacional de Crdoba y la Universidad de Buenos Aires. El foco en las
modalidades discursivas documentales y los discursos ambientales de cada produccin
habla de las estrategias elegidas por los actores involucrados en el reclamo de justicia
ambiental.
Palabras clave: Conflicto ambiental; Discursos sociales; Justicia ambiental; Produccin
audiovisual; Video documental
Abstract
The emergence of environmental films and environmental film festivals is part of a
production process of images and sounds related to the proliferation of environmental
conflicts in Latin America and in the whole world. This process is relatively new in
Argentina and it manifest, among other things, in the production of documentary films
made by national universities with grassroots environmental organizations. This article
analyzes the social construction of environmental discourses from the perspective
of environmental justice in the case of documentary films produced by two public
universities: the Universidad Nacional de Cordoba and the Universidad de Buenos Aires.
The discursive modality documentaries and the environmental discourses used in each
of the documentaries, say a lot about the strategies chosen by those actors involved in
environmental justice claims.
Keywords: Environmental Conflict; Social Discourses; Environmental Justice; Audiovisual
Production; Video Documentary
Soledad Fernndez Bouzo es Licenciada en Sociologa y Doctoranda en Ciencias Sociales
de la Universidad de Buenos Aires, Facultad de Ciencias Sociales. Es Ayudante docente de la
carrera de Trabajo Social en la misma casa de estudios y becaria doctoral del CONICET tipo II
con base en el Instituto de Investigaciones Gino Germani, donde forma parte del Grupo de
Estudios Ambientales del rea de Estudios Urbanos.Como becaria de investigacin-accin de
Provention Consortium (Flacso Costa Rica- Universidad de Wisconsin), ha realizado algunos
videos documentales.
soledad.fernandezbouzo@gmail.com
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Resumo
As novas tecnologias de comunicao favorecem o uso de ferramentas audiovisuais.
O surgimento de visual e ambiental festival de cinema parte de um processo de
produo de imagens e sons em relao proliferao de conflitos ambientais
na Amrica Latina e no mundo. Na Argentina, um processo relativamente novo
que se manifesta, entre outras coisas, a produo de documentrios feitos por
universidades nacionais com organizaes ambientais da comunidade. Este artigo
analisa a construo social dos discursos ambientais a partir da perspectiva da justia
ambiental, no caso de produes audiovisuais correspondentes a duas universidades
nacionais: a Universidade Nacional de Crdoba e da Universidade de Buenos Aires.
Formas discursivas de documentrios ambientais e discursos de cada produo, diznos muito sobre as estratgias escolhidas pelos atores envolvidos na reivindicao
justia ambiental.
Palavras-chave: Conflito Ambiental; Discursos Sociais; Justia Ambiental; Produo
audiovisual; Vdeo Documentrio
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Objetivos
El propsito de este artculo es analizar la construccin del discurso que
demanda justicia ambiental, a partir de producciones audiovisuales
realizadas en el mbito universitario de las ciencias sociales, piezas que
generalmente adoptan el formato de video documental y que a menudo son
realizadas con la colaboracin de organizaciones sociales ambientalistas
comunitarias. Ms particularmente, se reflexionar sobre la puesta en
escena de dos conflictos ambientales puntuales: el primero de ellos tiene
lugar en la provincia de Crdoba respecto a la controversia generada por
las fumigaciones con agro-txicos2; mientras que el segundo se ubica en
el sur del rea Metropolitana de la provincia de Buenos Aires, en relacin
con las consecuencias generadas por el cierre de un relleno sanitario en la
localidad de Wilde- Avellaneda3.
Metodologa
El enfoque terico-metodolgico cualitativo adoptado consiste en un anlisis
sociolgico del discurso, basado en la identificacin de las modalidades
discursivas y discursos ambientales presentes en los dos audiovisuales
2 Vase Pueblos fumigados.cba Otro archivo en la legislatura? (Luca Fernndez Productora). Realizadores: Colectivo Paren de Fumigar Crdoba - Instituto de Investigacin
y Formacin en Administracin Pblica - programa Universidad Abierta. Universidad
Nacional de Crdoba. Video cortometraje, 2010. Duracin: 24.
3 Vase Atravesando el ro Una Orilla escondida. Agua, contaminacin y saneamiento
ambiental en la cuenca Matanza Riachuelo. (Soledad Fernndez Bouzo - Direccin)
Realizacin: Soledad Fernndez Bouzo, Sheila Casamiquela, Matas Aizcorbe y Alejandra
Gil. Grupo de Estudios Ambientales- Instituto de Investigaciones Gino Germani- Facultad
de Ciencias Sociales- Universidad de Buenos Aires. Video cortometraje, 2009. Duracin: 20.
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4 Es necesario aclarar que los dos videos documentales fueron proyectados en la mesa
de cine-debate llamada La conflictividad ambiental en escena: el documental ambiental
desde la perspectiva de las ciencias sociales. Esta actividad tuvo lugar en la mesa
Ciencias sociales y ambiente: conflictos, poltica y ciudadana ambiental en el debate
contemporneo, coordinada por la Dra. Gabriela Merlinsky en el marco de las IX Jornadas
de Sociologa de la UBA (2011).
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5 Harvey (1996) se refiere a los casos que tienen lugar en EEUU, por lo tanto es necesario
advertir sobre las formas que asume el discurso de la justicia ambiental en el caso
latinoamericano y ms especficamente, en Argentina. Reboratti (2008) al respecto aclara
que en Argentina se habla ms comnmente en trminos de los conflictos ambientales (p.
101). La conflictividad ambiental en Argentina es heredera de la accin colectiva de protesta
correspondiente a la crisis de 2001, aspecto por el cual podra entenderse como un discurso
con un fuerte componente de justicia social.
Para profundizar en el debate sobre los movimientos de justicia ambiental en Argentina
y en el resto de Amrica Latina, ver los artculos de Carruthers (Introduction: Popular
Environmentalism and Social Justice in Latin America) y Reboratti (Environmental Conflict
end Environmental Justice in Argentina) en: Carruthers, D. (2008). Environmental Justice in
Latin America: Problems, Promise, and Practice.CambridgeandLondon:TheMITPress.
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PF con respecto a AER es que el punto de vista del realizador se identifica por
completo con el de las organizaciones de base, debido a que el realizador
forma parte del Colectivo Paren de Fumigar.
En ambas tambin existen relatos de grupos de madres (las Madres de las
Torres de Wilde en AER y las Madres de Ituzaing en PF), como parte de un
discurso de justicia ambiental contra-experto representado en los intereses
prcticos de gnero (Molyneux, 1985: 232).
Otra de las coincidencias es que los realizadores eligieron como recurso las
entrevistas a personas directamente afectadas, pero tambin optaron por
entrevistar a aquellas personas (mdicos, bilogos, ingenieros, cientistas
sociales) que representan las voces autorizadas cientficamente como para
poder cuestionar los discursos dominantes. En el caso de PF, el discurso
dominante que intenta refutarse es ms bien cercano a la mirada standard
correspondiente al sector de los agro-negocios, mientras que en AER se
intenta rebatir el discurso modernizador ecolgico que sostiene que es
posible el control de los efluentes lquidos y gaseosos emanados de un
relleno sanitario correctamente gestionado (en el caso de AER).
Con respecto a la musicalizacin, en PF poco despus del comienzo suena
una cancin instrumental llamada El camino compuesta por el Chango
Spasiuk, un msico de folklore argentino reconocido-. Tambin suena
una cancin llamada La chamarrita ambientalista de Dani Abraham. La
chamarrita es un estilo musical folclrico tpico del litoral argentino.
El caso de AER se diferencia por el estilo urbano de la musicalizacin elegida:
la cancin principal (Ro) pertenece a un grupo de rock colombiano
(Aterciopelados). La misma habla de la necesidad de saneamiento del ro
Bogot, en la ciudad capital colombiana. Parte de la letra dice: Vienen las
aguas del ro, corriendo, cantando. Por la ciudad van soando, ser limpias,
ser claras
En PF se utilizaron fuentes periodsticas de la prensa local como otro de los
recursos de construccin de verdad a travs de las imgenes, mientras que
en AER se utilizaron tambin imgenes de los medios grficos nacionales.
Esta diferencia con respecto a la prensa tambin nos habla de los distintos
niveles de repercusin meditica de los casos y de las escalas de cada uno de
los conflictos.
Por ltimo, cabe diferenciar las modalidades adoptadas por cada audiovisual
o video documental (ver cuadro).
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Conflicto
ambiental
Realizadores
Pueblos Fumigados
(Provincia de Crdoba)
Controversia generada
por las fumigaciones con agrotxicos
en diferentes localidades
de la provincia.
Instituto de Investigacin y Formacin
en Administracin Pblica programa
Universidad Abierta de la Universidad
Nacional de Crdoba.
Los realizadores acadmicos manifiestan
integrar el Colectivo Paren de Fumigar,
conformado por las siguientes
organizaciones representadas
en el: Grupo Voz Ciudadana Semillas
del sur, Cooperativa de trabajo La Minga
(Oncativo). As como una biloga,
una politloga (Universidad
de Crdoba), un ingeniero agrnomo
y una mdica pediatra y concejal.
Atravesando el ro
(Provincia de Buenos Aires)
Controversia generada en torno
a la desafectacin de un relleno
sanitario en la localidad de Wilde
(Avellaneda).
Grupo de Estudios Ambientales
del rea de Estudios Urbanos
del Instituto de Investigaciones
Gino Germani. Facultad
de Ciencias Sociales. UBA.
La Asamblea de vecinos
autoconvocados afectados
por el CEAMSE. Colectivo
integrado por las siguientes
organizaciones representadas
Colaboradores Las Madres de Ituzaing.
en el video: Asamblea de Wilde,
Bernal, Foro Regional en Defensa
del Ro de la Plata, la Salud
y el Medio Ambiente, y las Madres
de las Torres de Wilde.
Relatos de madres de nios
Relatos de madres de nios
afectados por las fumigaciones:
afectados por un incendio
las madres de Ituzaing. (Dao
en el relleno sanitario: las madres
consumado)
de las Torres de Wilde. (Dao
Relatos de expertos que investigan
consumado)
la problemtica en la Universidad
Relatos de expertos de distintas
de Crdoba: cientistas sociales,
universidades que investigan
bilogos, ingenieros, mdicos.
la problemtica: la UBA
Se oponen a los actores econmicos
y la Universidad de La Plata:
que obtienen una mayor rentabilidad
un qumico, cientistas sociales.
a partir del uso de agrotxicos
La Asamblea de vecinos afectados
Discursos,
y que justifican su posicin respecto
se opone a los actores econmicos
relatos
a lo que supuestamente aportan
como el CEAMSE y la empresa
en cuanto a eficiencia y crecimiento
concesionaria Techint, pero tambin
econmico del pas (mirada standard). a las autoridades locales, cuyo
Se oponen a las corporaciones
discurso modernizador ecolgico
que proponen un desarrollo
es claro a partir de la protesta.
sustentable a partir del ejercicio
Las madres de las Torres rompen
de algunos controles para prevenir
luego con la Asamblea de vecinos
las consecuencias que genera
autoconvocados afectados
el exceso de uso de agrotxicos
y asumen la posicin del CEAMSE,
(discurso de la modernizacin
del municipio y de Techint luego
ecolgica).
del cierre del relleno sanitario.
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Pueblos Fumigados
(Provincia de Crdoba)
Imgenes de banderas
con consignas como Paren
de fumigar.
Imgenes de la bandera whipala.
Imgenes del Colectivo Paren
de fumigar reunido en asamblea.
Imgenes de la repercusin del caso
en la prensa local.
Atravesando el ro
(Provincia de Buenos Aires)
Imgenes de banderas
con consignas No al CEAMSE,
asesinos. Olores que matan
vienen del CEAMSE.
Imgenes de la asamblea
de vecinos autoconvocados contra
el CEAMSE.
Imgenes de la repercusin
Imgenes
del caso en la prensa local
y nacional.
Imgenes del relleno
en funcionamiento
y del relleno desafectado (planta
desgasificadora y de tratamiento
de lquido lixiviado).
Imgenes de los recorridos
por las zonas del relleno afectadas.
Musicalizacin con un ritmo
Musicalizacin con ritmos
urbano como es el rock
Sonidos
del folklore argentino (Chango
(Aterciopelados de Bogot,
Spasiuk, Dani Abraham).
Colombia).
Es el documental ms claramente
Es expositivo y participativo
expositivo, aunque no haya voz en off: a la vez:
Ofrece el relato de un nico punto
La investigadora social
de vista por medio de las entrevistas
entrevistada (coordinadora
(modalidad expositiva).
del Grupo de Estudios Ambientales,
Si bien la realizadora en este caso
quienes a su vez son
es parte del colectivo protagonista,
los realizadores) concentra
no aparece nunca en los planos
las principales argumentaciones
(documental observacional).
de la narrativa (modalidad
La verdad es aparentemente
expositiva).
construida a partir de los relatos,
Pero el documental se da
no obstante es anterior al documental en el marco de un proyecto
(modalidad expositiva).
de investigacin accin (modalidad
participativa).
Aparece el realizador
Modalidades
en la pantalla como si estuviera
documentales
entrando en un mbito social
desconocido (modalidad
participativa).
La verdad se va construyendo
aparentemente con cada relato
y recorrido, pero opera cierta
construccin de verdad previa
como producto de la investigacin
anterior al documental
(modalidades expositiva,
participativa y observacional).
Ofrece relatos de varios puntos
de vista aunque con el predominio
de uno solo (documental
expositivo).
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Conclusiones
Se puede ver cmo cada produccin audiovisual documental acadmica se
involucra de diferente manera con los movimientos y organizaciones que
reclaman justicia ambiental, y se posicionan de una u otra forma respecto a
cada conflicto que abordan en sus producciones. Los puntos de vista de los
directores/ investigadores de las producciones bajo anlisis, sin duda, adoptan
la postura en apoyo de la defensa de la vida, en oposicin a la mirada standard
y contra los argumentos de la perspectiva de la modernizacin ecolgica. Tal
como se pudo observar, en una de las producciones la identificacin del punto
de vista coincide en su totalidad con el de las organizaciones involucradas en
el conflicto, en la medida en que no existe distincin entre el realizador y
los protagonistas. Mientras que en la otra produccin bajo anlisis, se deja
entrever el recorrido de un trabajo de investigacin acadmica que incluye el
punto de vista de diferentes actores involucrados en la problemtica.
Sin duda, todos esos aspectos repercutieron en la modalidad discursiva
documental que finalmente adoptaron cada una de las producciones
audiovisuales, tal como se observa en el cuadro anterior. Si bien se puede
decir que en los dos casos se encontraron algunos rasgos ms o menos
predominantemente expositivos, tambin es un hecho que ambos utilizan
algunos recursos de las formas observacionales y una de ellas esboza algunos
recursos de la forma participativa.
Lo cierto es que ambas piezas hablan de una tendencia a la proliferacin de las
producciones ambientales como tipos especiales de registros documentales,
pero sobre todo como formas de divulgacin alternativas en el mbito cientficoacadmico, en asociacin con organizaciones sociales que demandan una
mayor visibilizacin en su reclamo de justicia ambiental. Tambin muestran que
las ciencias sociales no escapan al proceso que llamamos de audiovisualizacin
de las sociedades contemporneas. En dicho proceso, las herramientas
audiovisuales son dispositivos de imagen -es decir dispositivos estticos (Dubois,
2011: 41)- que surgen como una nueva opcin relativamente vlida para
investigar y comunicar el conocimiento construido (Heras Monner Sans y Miano,
2012). Sin embargo, lamentablemente, no podemos decir que actualmente se
trate de un dispositivo ponderado en pie de igualdad si lo comparamos con
otros dispositivos de produccin y difusin ms tradicionalmente usados por la
comunidad cientfica. Al menos no es as en nuestro pas.
Es por esta misma razn que se concluye con gusto este trabajo con una
cita de dos cientistas sociales que tienen como horizonte una metodologa
cualitativa audiovisual:
un enfoque reflexivo y cualitativo que incorpora imagen y sonido
en la investigacin social se nutre de campos del conocimiento tan
alejados de la ciencia en sentido estricto como el arte y la literatura,
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Resumen
En el presente artculo voy a intentar defender ciertas intuiciones acerca de la validez
de una reflexin filosfica sobre la tica. Con base en los postulados de Hume y de
Wittgenstein, respecto del carcter deficitario de la razn y la estructura limitante del
lenguaje, defiendo la idea bsica de una investigacin tica que no derive su contenido
normativo exclusivamente de la razn, que le d cabida a las emociones y que, en
virtud de su origen, pueda ser llevada a escenarios reales de deliberacin y decisin.
Palabras clave: tica, Razn, Lenguaje, Hume, Wittgenstein.
Abstract
This paper intends to defend certain intuitions about of the validity of a philosophical
reflection on ethics. Based on the principles set forth by Hume and Wittgenstein
about the character deficit of reason and limiting language structure, the paper seeks
to defend idea of an ethical research where the normative content is not derived
exclusively from reason, that leaves room for emotions, and that, due to its origin, can
be brought to real scenarios of deliberation and decision.
Keywords: Ethics, Reason, Language, Hume, Wittgenstein.
Resumo
Neste artigo vou tentar defender certas intuies sobre a validade de uma reflexo
filosfica sobre a tica. Com base em postulados de Hume e de Wittgenstein, no,
que respeta a natureza do dficit da razo e a estrutura limitante da lngua, defendo a
ida bsica de uma investigao de tica que no derivam o seu contedo normativo
exclusivamente pela razo que dar espao para as emooes e que, em virtude de sua
origem, puede ser levado a cenrios do mundo real para deliberao e deciso.
Palavras-chave : tica, razo, linguagem, Hume, Wittgenstein
Oswaldo Juan Plata Pineda es Licenciado en Filosofa y Magster en
Filosofa de la Universidad del Valle (Colombia), Miembro del Grupo
de Investigacin en Filosofa GIF y Profesor Asociado del Politcnico
Colombiano Jaime Isaza Cadavid. Sus trabajos y publicaciones
acadmicas se centran en la Epistemologa, la Filosofa moral y la
Poltica.
ojplata@elpoli.edu.co
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1 La crtica especializada ha dado en llamar este tipo de sistemas ticos como deontolgicos.
En lo fundamental, la tica deontolgica de Kant busca ese principio rector de la moralidad
en los principios a priori de la razn. Por su parte, las ticas teleolgicas lo buscan en las
condiciones y las acciones del querer humano y en la experiencia.
2 Respecto a esto, en la Fundamentacin para una metafsica de las costumbres, Kant escribe:
Como mi propsito aqu se dirige a la filosofa moral, restrinjo la pregunta planteada slo
a esto: si no se cree que es de la ms extrema necesidad elaborar de una vez una filosofa
moral pura que estuviese completamente limpia de todo cuanto sea emprico y pertenece
a la antropologa, pues tiene que haberla es evidente por s mismo desde la idea ordinaria
del deber y de las leyes morales. I. Kant, I. Kant, Fundamentacin para una metafsica de las
Costumbres, Ak, IV, 389.
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3 Huelga decir, sin embargo, que la fecundidad del proyecto kantiano de la razn prctica
-del cual la tica es un componente vital, pero no el nico- se pone en evidencia en terrenos
que exigen procedimientos y mecanismos de abstraccin e imparcialidad, a saber, el poltico
y el jurdico.
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como tienen lugar las pasiones humanas. Es por esto que, antes de hablar
de tica y de sus prolongaciones prcticas (la poltica y el derecho), Hume
explica el surgimiento de las pasiones humanas.
De acuerdo con Hume, todo cuanto acontece en el pensamiento son o bien
impresiones o bien ideas, que son copias de aquellas. La diferencia entre unas
y otras viene determinada por la fuerza y la vivacidad con que ellas tienen
lugar. Con base en esto, postula dos tipos de divisiones para las impresiones de
acuerdo con su ndole y con el tipo de relacin establecido con la experiencia.
As, por un lado, Hume divide las impresiones en impresiones de sensacin e
impresiones de reflexin.6 Al primer grupo pertenecen los colores y los sonidos,
mientras que al segundo pertenecen las emociones y los deseos.7 Esclarecida
esta divisin, Hume procede a elaborar una arquitectnica de las pasiones
mediante una dialctica de opuestos: orgullo y humildad, de un lado, y amor
y odio, del otro. La tesis de Hume es que todas las pasiones devienen de la
sensacin de dolor o placer que experimenta el Yo (o el otro yo) en su relacin
con la causa: todo cuanto proporcione una sensacin placentera y se refiera
al yo excita la pasin del orgullo, que es tambin agradable, y cuyo objeto
es el yo. Lo dicho respecto al orgullo es igualmente cierto de la humildad
(Hume, 1988: 405). De tal suerte, si el yo, en tanto que objeto, experimenta
placer, comenzar a sentir la pasin del orgullo; consecuentemente, si el yo,
en tanto que objeto, experimenta dolor, comenzar a sentir la pasin de la
humildad.8
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bsica del estado poltico expuesto por los contractualistas, Hume critica
la metodologa argumentativa utilizada y, en consecuencia, la inutilidad
prctica de los modelos. As las cosas, en contra de los contractualistas,
Hume esboza una teora poltica fundada en la experiencia moral (pasional)
subjetiva, pero que aun as, y habida cuenta de nociones como la simpata,
la utilidad y el autointers, da cabida a acuerdos intersubjetivos de alcance
poltico, jurdico e histrico especfico.
A pesar de no ser normativa, esta perspectiva de poltica transmite la
idea kantiana de la necesaria relacin entre moral, poltica y derecho. Por
un camino diferente, Hume desarrolla la relacin antedicha y plantea la
necesidad de una estructura social compatible con la naturaleza humana
y cercana a la realidad. Subyace al argumento humeano la conviccin que
comparto de que la tica constituye un escenario vital, filosficamente frtil
y de consecuencias prcticas transcendentes. Siguiendo a Hume, estimo que
la reflexin tica ostenta un importe objetivo y que la filosofa debe ocuparse
de ella, tratando de encontrar sus fundamentos esenciales y de detallar sus
derivaciones prcticas.
2. Wittgenstein y la tica
Desde una perspectiva diferente a la de Hume, Wittgenstein adelanta una
crtica a la estructura bsica de la filosofa tradicional, en especial, a su
pretensin de progreso y de ampliacin histrica del conocimiento.12 En
lugar de impugnar el poder fundante de la razn y la nocin de causalidad
(crticas que, empero, podran colegirse de sus tesis sustantivas), Wittgenstein
pone en cuestin la herramienta por medio de la cual todos los sistemas
filosficos han sido concebidos: el lenguaje. Esta estrategia de elucidacin
de los conceptos evita, a su parecer, la construccin innecesaria de sistemas
fundados en aspectos engaosos del lenguaje, problema acuciante, segn
l, de la filosofa.
Leo: Los filsofos no se hallan ms cerca que Platn del significado
de Realidad Qu cosa tan extraordinaria! Qu notable
que Platn haya podido llegar tan lejos! O que no hayamos
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Reflexiones finales
De acuerdo con lo expuesto, la tica se ocupa de responder la pregunta por
el mejor modo de conducirse en la vida. Esta pregunta, tan antigua como
la filosofa misma, ha sido objeto de tratamientos diversos y, por lo general,
respondida desde una perspectiva racionalista. Segn se argumentara, una
posicin de este tipo es el blanco de la crtica directa de Hume, defensor de
una teora emotivista de la moral. De un modo distinto, Wittgenstein tambin
refuta esta tentativa racionalista, pero, a diferencia de Hume, su conclusin
no deviene en un tipo distintivo de naturalismo tico (o pragmatismo tico,
consecuencia directa de un moderado escepticismo) sino, ms bien, en un
escepticismo radical respecto de la posibilidad humana de referirse a su
contenido. En oposicin a Wittgenstein, y convencido de que la filosofa no
puede hacer mutis por el foro frente a lo que pasa a su alrededor, creo en
una idea bsica de investigacin tica que no derive su contenido normativo
exclusivamente de la razn, que le d cabida a las emociones y que, en
virtud de su origen, pueda ser llevada a escenarios reales de deliberacin
y decisin. A pesar de todo, reconozco el encanto esttico de la postura
wittgensteiniana, pero rechazo rotundamente su tentativa post-filosfica y,
sobre todo, las derivaciones msticas de su proyecto. Estoy de acuerdo, en
sntesis, con sus premisas, pero no con su conclusin.
Referencias Bibliogrficas
BERLIN, Isaiah. (2002). Dos conceptos de libertad, Cuatro ensayos sobre la libertad.
Madrid: Alianza.
HUME, David. (2004). Investigacin sobre los principios de la moral. Madrid: Alianza.
KANT, Inmanuel. (1988). La religin dentro de los lmites de la mera razn. Madrid:
Alianza.
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WITTGENSTEIN, Ludwig. (2009), Aforismos. Cultura y Valor, Obras completas (Vol. II).
Madrid: Gredos.
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Criterios Editoriales
TEUKEN
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BIDIKAY
Criterios Editoriales
Presentacin
La Revista Latinoamericana de Investigacin en Organizaciones, Ambiente
y Sociedad TEUKEN-BIDIKAY es una publicacin cientfico-tecnolgica
especializada en la difusin de los avances investigativos y las reflexiones
acadmicas de la comunidad cientfica hispanoparlante, en torno a la
gestin y las organizaciones como fenmeno disciplinal, hecho social y
artefacto cultural, y sus mltiples relaciones con el ambiente y la sociedad,
en una perspectiva que involucra los ms variados desarrollos de las
disciplinas sociales econmicas y que convoca a los ms diversos pblicos
de escritores y lectores. La revista es por esencia, un espacio de discusin y
debate acadmico de las disciplinas y los investigadores, y en esa medida, se
declara abierta a todas las manifestaciones del pensamiento, en respeto por
la diversidad, la diferencia y las libertades civiles.
TEUKEN BIDIKAY es una iniciativa que rene a acadmicos, investigadores,
docentes y estudiantes de Mjico, Colombia y Argentina, en un proyecto de
coedicin internacional, con la intencin de aunar esfuerzos para socializar
en toda Iberoamrica, los desarrollos de la investigacin en Administracin,
Organizaciones, Ambiente y Sociedad, como una forma de hacer comunidad
acadmica en el hemisferio y contribuir a la integracin de los saberes, las
instituciones y los protagonistas del cambio social.
Objetivos
1. Construir un espacio de socializacin y confrontacin intelectual para
la comunidad acadmica latinoamericana con el propsito de visibilizar
el pensamiento, la teora y la produccin cientfica en el campo de las
organizaciones y sus disciplinas conexas.
2. Contribuir a la construccin de conocimiento interdisciplinario, mediante
el anlisis y la interaccin de los saberes que se intersectan en el concepto
de organizacin, desde una perspectiva latinoamericana amplia,
convergente y diversa.
3. Convocar acadmicos, docentes y estudiantes, para aunar esfuerzos en
torno al desarrollo de la investigacin en aspectos relevantes para las
organizaciones y el contexto socio-econmico, poltico-social y simblicoambiental en el cual se insertan.
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Criterios Editoriales
Patronato acadmico
Construir y mantener una publicacin especializada en la modalidad de
coedicin internacional exige un especial esfuerzo de coordinacin y
simplificacin de trabajo, que no siempre convoca el inters de distintas
universidades, que por lo general, ya tienen definida una forma de operacin
en sus proyectos editoriales. Atendiendo a esta premisa y con el propsito
de garantizar la permanencia y sostenibilidad acadmica y econmica del
proyecto editorial TEUKEN-BIDIKAY, se establece un patronato, figura que
convoca a instituciones y personas que de manera altruista y sin intereses
jerrquicos, cooperan para apoyar el proceso de creacin, desarrollo y
consolidacin de la publicacin. El Patronato Acadmico considera en su
estructura, instituciones y personas gestoras (fundadoras), instituciones y
personas asociadas (adherentes) y un equipo administrativo, a manera de
Comit Editorial de Base.
Instituciones Gestoras: Los miembros gestores son propietarios de la
idea editorial y de la marca Teuken Bidikay, son miembros permanentes
del Consejo Editorial Internacional, deciden la naturaleza de la publicacin,
los objetivos acadmicos y los procesos de edicin; definen las autoridades
honorarias, arbitrales y editoriales, las normas tcnicas para autores, y son
responsables de aportar recursos tcnicos y econmicos necesarios para
el correcto funcionamiento de la revista. Sus compromisos son el apoyo
permanente a la publicacin, promover su difusin en su rea de influencia
por los medios institucionales que estn a su alcance, aportar un mnimo de
tres (3) artculos para cada edicin, postular como rbitros al menos cinco
(5) de sus profesores, quienes tendrn cuando menos ttulo de maestra, y
aportar un porcentaje concertado del valor econmico que cueste el proceso
editorial. La vinculacin de todas las instituciones se formalizar al menos
con un documento de intencin y compromiso, rubricado por la autoridad
acadmica que designe cada universidad, el cual se dirigir al Consejo Editorial
Internacional. En los casos en que resulte indispensable, se levantarn
contratos y convenios de orden jurdico legal. El Patronato Acadmico de
la Revista Latinoamericana de Investigaciones en Organizacin, Ambiente
y Sociedad TEUKEN-BIDIKAY, est integrado por dos instituciones gestoras:
el Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid (Colombia), a travs de la
Facultad de Administracin y la Universidad Nacional de la Patagonia San
Juan Bosco (Argentina), a travs de la Facultad de Ciencias Econmicas.
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4. JASSO V., Sergio Javier y RIVAS G., Jennifer Elizabeth. (2008). La Dinmica
Inventiva e Innovadora en Mxico: Un anlisis de patentes 1980 - 2007.
Ponencia en el XIII Congreso Internacional de Contadura, Administracin
e Informtica. Memoria digital. Mxico D.F., Universidad Nacional
Autnoma de Mxico.
5. CHOMSKY, Noam. Rasgos y Perfiles del Poder Poltico. (2007). Disponible
en
Internet:
http://www.biblospace.com.es/index/documTRD/
pdf/234ggF%sd/AG234/index/htm Consultado 14.02.12.
Independientemente del tipo de escrito, todos los documentos publicables
estarn acompaados de un resumen de mximo 130 palabras con su
correspondiente traduccin a los idiomas ingls y portugus a manera
de abstract y resumo. Adicionalmente, se registrarn un mximo de cinco
palabras clave (simples o compuestas) que identifiquen los ejes temticos
del texto propuesto para publicacin y la codificacin JEL que corresponda
a esos ejes temticos. Eventualmente y privilegiando la calidad y pertinencia
de los aportes, la revista podr publicar artculos en ingls, y francs, a fin de
convocar el acumulado investigativo de los acadmicos de Amrica Latina y
el Caribe, que no tienen el espaol o el portugus por lengua materna.
Los artculos se presentarn en formato digital, procesado en Word/Office
2003 de Microsoft/Windows. Las fotografas, tablas, grficas y dems
imgenes digitales (mnimo 300 dpi) debern referenciarse dentro del
documento con la norma tcnica ya indicada y estar integradas al texto del
artculo como un solo archivo, y adicionalmente, se anexarn como archivos
individuales de respaldo en software editable, previendo inconvenientes
en la conversin de los archivos originales. Las imgenes que se reciban
impresas en papel debern ser de alta resolucin ptica para garantizar su
calidad en la impresin final y debern estar identificadas al respaldo con
el nombre del autor, el ttulo de la imagen (si lo hay) y el lugar de insercin
dentro del artculo. Los editores de la publicacin no se harn responsables
por los documentos y materiales que no asuman estos requisitos.
Seleccin y arbitraje
Los rbitros de la revista actuarn como pares acadmicos en el proceso
de evaluacin doblemente annima de los artculos propuestos para
publicacin y emitirn sus juicios en el formato que dispone el Consejo
Editorial. A medida que se reciban los artculos propuestos para publicacin,
los editores de la revista examinarn el cumplimiento de los requisitos
de forma (revisin previa), y si stos son superados, enviarn cada texto
seleccionado a evaluacin internacional. La revista impone como criterio de
transparencia, la intervencin de tres (3) rbitros por cada artculo a evaluar,
donde al menos dos (2) de ellos debern ser de pases diferentes al del autor
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ISSN 2215-8405
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Aida Sy - Tony Tinker
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CUBA
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ENE-DIC
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PA S I N V I TA D O
DE HONOR