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GUA DE COMPETENCIAS Y ACTIVIDADES

Nombre del
taller

SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO A LA RENTA

DIFERENCIAR LOS CONTRIBUYENTES Y NO CONTRIBUYENTES DEL

IMPUESTO A LA RENTA


CORRECTA INTERPRETACIN DE LOS SUJETOS PASIVOS DEL
Competencias a IMPUESTO A LA RENTA SEGN SU CLASIFICACIN:
desarrollar
NACIONALIDAD, REGIMEN DE TRIBUTACIN, SUSTACIAL O

FORMAL

Objetivo de
aprendizaje

DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
EL TALLER ES NETAMENTE TEORICO EN DONDE PODRAN REFORZAR LO VISTO EN
LAS TELECONFERECIAS, Y LA LECTURA DE LA CARTILLA


REQUISITOS PARA LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
LOS ESTUDIANTES PARA EL DESARROLLO DEL TALLER PREVIAMENTE BEBERAN
HABER VISTO LAS TELECONFERENCIAS Y LECTURA DE LA CARTILLA, AS MISMO
COMPLEMENTAR SU ESTUDIO CON LA LECTURA DE LOS ARTICULOS 1 AL 25 DEL
ESTATUTO TRIBUTARIO.

INSTRUCCIONES PARA LA ACTIVIDAD
DEBERAN CONTESTAR LAS PREGUNTAS DADAS EN EL TALLER


PLANTEAMIENTO DE LA ACTIVIDAD
Y EJEMPLOS (Si los requiere la actividad)

1. MOTIVE SUS RESPUESTAS CON SUSTENTACIN DE NORMA TRIBUTARIA.

A. QUE CONTRIBUYENTES ESTN EXCLUIDOS DE LA RENTA PRESUNTIVA? DENTRO

[ POLITCNICO GANCOLOMBIANO ]

DEL RGIMEN DE SUJECIN PASIVA DEL IMPUESTO DE RENTA

B. MENCIONE DOS FIGURAS JURDICAS SIN PERSONERA, QUE TENGA CAPACIDAD
JURDICA TRIBUTARIA Y CONCEPTUALICE QUE ENTIENDE POR CAPACIDAD JURDICA
TRIBUTARIA.

C. CLASIFIQUE EL CONTRIBUYENTE SEGN SU NACIONALIDAD, RESIDENCIA,
OBLIGACIN SUSTANCIAL, OBLIGACIN DE DECLARAR, Y RGIMEN TRIBUTARIO.

D. EN QUE CONSISTE EL RGIMEN DE RENTA MUNDIAL?

E. QUIENES SON NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO A LA RENTA? Y QUE
SIGNIFICA SER NO CONTRIBUYENTE

F. COMO OPERA LA DETERMINACIN DE LA RENTA EN LOS CONSORCIOS Y
UNIONES TEMPORALES?

G. LAS SOCIEDADES TIENEN RESIDENCIA FISCAL? JUSTIFIQUE SU RESPUESTA.

H. EN ARAS DE LA LEY 1607 DE DIC 2012, EN SU ART 198. QUE REFERENCIA PUEDE
TENER SOBRE SOBRE EL ART 15 DE LA LEY 1429 DE 2010? Y EL NUMERAL 3 DEL ART
592 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO.

I. EN ARAS DE LA LEY 1607 DE DIC 2012 COMO ES LA NUEVA CLASIFICACIN DE LAS
PERSONAS
NATURALES

2. COMPLETE

A. LA OBLIGACIN TRIBUTARIA SUSTANCIAL SE ORIGINA AL REALIZARSE EL
HECHO
GENERADOR
Y
TIENE
POR
OBJETO?__________________________________________________________
__

B. LAS OBLIGACIONES FORMALES SE RELACIONAN CON PRESTACIONES DE
EJEMPLO DE ELLAS SON:

____________________
____________________
____________________
____________________
____________________

[ IMPUESTO DE RENTA, COSTOS Y DEDUCCIONES ]

C. LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA SON:
____________________
____________________
____________________
____________________
_____________________


3. DETERMINE Y MOTIVE SU RESPUESTA CON FUNDAMENTO JURDICO.

A. CMO SE HACEN LA LEYES EN COLOMBIA?

B. CMO ES EL PROCESO DE APROBACIN DE UNA LEY TRIBUTARIA?

C. QU ES UN DECRETO?

D. CUL ES LA CLASIFICACIN DE LOS DECRETOS?

E. QU ENTIENDE POR ACTO ADMINISTRATIVO?

F. DEFINA QUE ES UN IMPUESTO TASA CONTRIBUCIN?







DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)

[ POLITCNICO GANCOLOMBIANO ]

CRITERIOS DE EVALUACIN DEL TALLER

EL CORRECTO DESARROLLO DEL TALLER SE MEDIRN EN SUS EVALUACIONES DE
QUIZ Y PARCIAL.



Nombre del
taller

RENTA PRESUNTIVA

DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA COMO BASE
Objetivo de
DETERMINABLE DE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE
aprendizaje




CONOCIMEINTO DE LA DEPURACIN DE LA RENTA POR EL
Competencias a MTODO PRESUNTIVO
desarrollar





DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
EL TALLER CONSTA DE 4 PUNTOS LOS CUALES DEBEN SER DESARRODOS LOGRANDO
DETERMINAR LA RENTA PRESUNTIVA PARA EL AO GRAVABLE ACTUAL


REQUISITOS PARA LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
PARA EL CORRECTO DESARROLLO DE ESTE TALLER DEBERAN LEER LOS ARTICULO
DEL ESTATUTO TRIBUTARIO 189 -190-191-192-193, ADICIONAL AL MATERIAL Y
CARTILLA DEL MODULO


INSTRUCCIONES PARA LA ACTIVIDAD
DEBERN HALLAR LA BASE DE LA RENTA PRESUNTIVA PARA EL AO GRAVABLE
ACTUAL, TENIENDO EN CUENTA EL METODO DE DEPURACN DE LA MISMA

[ IMPUESTO DE RENTA, COSTOS Y DEDUCCIONES ]

PLANTEAMIENTO DE LA ACTIVIDAD
Y EJEMPLOS (Si los requiere la actividad)

DETERMINE LA RENTA PRESUNTIVA APLICABLE PARA EL AO GRAVABLE ACTUAL
TENIENDO EN CUENTA QUE:

1. Se trata de una sociedad annima constituida en el ao 1990 dedicada a la
produccin de productos qumicos. Su patrimonio lquido a diciembre 31 del ao
anterior es de$3.280.000.000 con un nivel de endeudamiento equivalente al 75%. En
su patrimonio bruto existe inversin en acciones de una sociedad colombiana, cuyo
valor en la declaracin de renta del ao anterior fue de $450.000.000. Esta inversin
le gener dividendo por $100 millones de los cuales le certifican que el 85% no
constituye renta ni ganancia ocasional. Igualmente posee acciones en una sociedad
inglesa cuyo valor es de $300.000.000 y se encuentra debidamente registrada ante el
banco de la
Repblica. La empresa inglesa le pag en el ao anterior dividendos por $50
millones. Segn la empresa inglesa, todo el dividendo es gravado en ese pas.

2. Se trata de un ganadero que posee un patrimonio bruto de $2.250.000.000, as:
Efectivo $50.000.000
Finca $1.000.000.000
Mquinas de ordeo $400.000.000
Ganado de leche $500.000.000
Casa de habitacin $300.000.000
Tiene deudas con el banco XXX por $120.000.000 y con proveedores por $25.000.000.

3. Se trata de una sociedad que se declara en estado de disolucin y consecuente
liquidacin el da 20 de octubre de 2XXX. A diciembre de 2XXX posea un patrimonio
lquido de $500.000.000 representados en maquinaria y equipo y con un nivel de
pasivos de $200.000.000.

4. Se trata de una sociedad colectiva constituida en el ao 2009 cuyo objeto social es
la produccin de artefactos electrnicos. Al momento de su constitucin toma en
arriendo una bodega para iniciar operacin. Mientras hizo cotizaciones y estudios de
factibilidad, la sociedad adquiri la maquinaria para la produccin el 23 de marzo de
2011 y de inmediato empieza a producir los artefactos realizando su primera venta el 3
de febrero de 2013. El patrimonio bruto a diciembre de 2xx4 es de $2.450 millones
dentro del cual, el valor de $2.000 millones corresponde a la maquinaria adquirida, y
el resto es dinero efectivo. La sociedad presenta una deuda con el sector financiero
nacional por $600 millones.

[ POLITCNICO GANCOLOMBIANO ]

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)

CUANTIFICACION DE RENTA PRESUNTIVA


Patrimonio Lquido Ao Anterior
XXX

Menos: Factores de Depuracin
XXX

Igual: Patrimonio Base de presuncin
XXX


Por: porcentaje de presuncin
3%


Igual: Renta Presuntiva Inicial
XXX

Ms: Renta gravable generada por

Activos exceptuados

XXX

Igual: RENTA PRESUNTIVA FINAL XXX




CRITERIOS DE EVALUACIN DEL TALLER


EL CORRECTO DESARROLLO DEL TALLER SE MEDIRN EN SUS EVALUACIONES DE
QUIZ Y PARCIAL.

[ IMPUESTO DE RENTA, COSTOS Y DEDUCCIONES ]