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DIAN

Día a día tenemos relación con la DIAN, ya sea por la presentación de una declaración tributaria, el pago de
la misma, el envío de información, la respuesta a un requerimiento, entro otros escenarios en los que nos
cruzamos con dicha entidad, pero ¿Qué hace la DIAN?
La DIAN es un organismo adscrito al Ministerio de Hacienda y Crédito Público y tiene como objetico
coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del Estado Colombia.
¿Cómo lo hace?
Las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias que tengan los colombianos serán objeto de su
administración y control.
Facilitando que las operaciones de comercio exterior se den bajo condiciones de equidad, transparencia
y legalidad.
Administrando los derechos de explotación y gastos de administración en juegos de azar a manos de
entidades públicas de la Nación.
¿Cuál es el papel de la DIAN?
Administrador del impuesto de renta y complementarios, de timbre nacional e impuestos sobre las
ventas.
Vigilante en el cumplimiento del régimen cambiario en materia de importación y exportación de bienes
y servicios.
Director y administrador de la gestión aduanera en lo referente al apoyo a las operaciones de comercio
exterior.
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Director y administrador de los derechos de aduana y demás impuestos al comercio exterior.

Administrador en lo correspondiente a recaudo, fiscalización, liquidación, discusión, cobro, sanción y
demás aspectos relacionados respecto a lo mencionado anteriormente.
Autoridad doctrinaria en materia tributaria, aduanera y de control de cambios en relación con los
asuntos que le competen.

La DIAN es un organismo autónomo, jurídica, administrativa y presupuestalmente, que tiene como domicilio
principal Bogotá, pero que actúa en todo el territorio nacional.
Antes de identificar los impuestos que son administrados por la Dian, conviene recordar que en el país
existen otros impuestos que no son del orden nacional: son los impuestos municipales y distritales y los
impuestos departamentales.

Impuesto de registro. . Impuesto degüello de ganado mayor.. Impuesto sobre las ventas. Impuesto sobre la renta para la equidad – CREE. Sobretasa a la gasolina. Impuesto sobre premios de loterías. Impuesto nacional al consumo. Impuesto sobre vehículos. Impuesto al cigarrillo y tabaco elaborados industrialmente. Impuestos Departamentales:        Impuesto al consumo de bebidas alcohólicas y similares. Impuestos Municipales y Distritales:       Impuesto Predial Unificado. Contribuciones por valorización. Impuestos sobre espectáculos públicos. Gravamen a los movimientos financieros – GMF. Impuesto de Industria y Comercio -ICA. Impuesto sobre vehículos automotores. Impuesto de Timbre. Impuesto al patrimonio. Impuesto a la ganancia ocasional.A continuación se decantan los impuestos que se encuentran bajo jurisdicción de la Dian y cuáles no. Sobretasa a la gasolina. ¿Cuáles son los impuestos que administra y controla la DIAN? Los impuestos nacionales administrados por la DIAN son:          Impuesto sobre la renta. chance o apuestas permanentes: es el impuesto sobre la venta de los billetes y sobre el premio que obtiene el ganador. Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.

Para los contratos celebrados por constructores para programas de vivienda.000. el nuevo Impuesto a la Riqueza recaerá en forma obligatoria sobre quienes sean contribuyentes del impuesto de renta (personas jurídicas y naturales. esta vez como novedad incluyéndose hasta las sucesiones ilíquidas). modificación o extinción de obligaciones. El impuesto de timbre nacional. cuya cuantía sea superior a seis mil (6. o en enero 1 de cada uno de los años 2015 hasta 2018 para el caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas Es un impuesto indirecto nacional sobre la prestación de servicios y venta e importación de bienes.000) Unidades de Valor Tributario -UVT. IMPUESTO Renta y Ganancia Ocasional Impuesto al Patrimonio Impuesto al Valor Agregado (IVA) DEFINICIÓN El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinaras de la empresa. aceptante o suscriptor una entidad pública. El impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones ordinarias. como contribuyentes exonerados de este impuesto. se causará a la tarifa del uno punto cinco por ciento (1. dinero e impulso. para que no pierda tiempo. o que se otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional o generen obligaciones en el mismo. En esta ocasión.5%) .000. 5% y 16% uno punto cinco por ciento (1. siempre y cuando no figuren en la lista de los mencionados en el artículo 293-2 del E.Es así como ya sabe qué procesos puede tramitar directamente con la entidad y cuáles se encuentran bajo otro control. o una persona natural que tenga la calidad de comerciante. existencia. en los cuales intervenga como otorgante. Quienes queden sujetos al impuesto lo deberán liquidar sobre los patrimonios líquidos.5%) sobre los instrumentos públicos y documentos privados.000. que se otorguen o acepten en el país. el aumento de tarifas dispuesto en este artículo sólo será aplicable a partir del primero (1o) de julio de TARIFA Impuesto de renta: 25% Ganancia Ocasional: 10% Tres tarifas según el bien o servicio: 0%. Base gravable en el impuesto de timbre nacional.T.000) Unidades de Valor Tributario -UVT. que posean en enero 1 de 2015 patrimonios líquidos iguales o superiores a los $1. que lleguen a poseer en enero 1 de cada uno de los años 2015 hasta 2017 para el caso de las personas jurídicas. una persona jurídica o asimilada. disminuidos con ciertas partidas especiales mencionadas en la norma. incluidos los títulos valores. en los que se haga constar la constitución. que en el año inmediatamente anterior tuviere unos ingresos brutos o un patrimonio bruto superior a treinta mil (30. al igual que su prórroga o cesión.

Impuesto indirecto que grava los sectores de vehículos. modifiquen o prorroguen a partir de la presente ley. El CREE es un impuesto de carácter nacional y consiste en un aporte de las personas jurídicas en beneficio de los trabajadores. comidas y bebidas. con la mercancía importada). el impuesto de timbre comprenderá las retenciones que se efectúen una vez se vaya determinando o se determine su cuantía. reparación o fabricación de algún bien. Este impuesto se genera en la venta. En el evento de los documentos de cuantía indeterminada. el impuesto se causará sobre cada pago o abono en cuenta derivado del contrato o documento.4% por operación. y el IVA a los combustibles. y los sujetos pasivos . si es del caso. será igual al valor de las retenciones en la fuente debidamente practicadas. o constitución o cancelación de hipotecas sobre los mismos. En el caso de constitución de hipoteca abierta. También se causará el impuesto de timbre en el caso de la oferta mercantil aceptada. la generación de empleo. El CREE se aplica sobre los ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de las empresas. El Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM. cuando fuere procedente. durante el tiempo que dure vigente. la importación para consumo propio y la importación para la venta de gasolina y ACPM. y la inversión social. se creó mediante el artículo 167 de la Ley 1607 del 26 de diciembre del 2012. Tratándose de documentos que hayan sido elevados a escritura pública. por lo general maquinaria.Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) Impuesto al consumo Impuesto a las Transacciones Financieras 1998. el retiro. Este impuesto remplazó algunas contribuciones sociales basadas en la nómina. Lo anterior será aplicable para los contratos que se suscriban. 9%1 4%. aunque la aceptación se haga en documento separado. se pagará este impuesto sobre los respectivos documentos de deber. al ACPM. además de la importación temporal para perfeccionamiento activo (elaboración.” Parágrafo 1. 8% y 16% 0. se causará el impuesto de timbre. Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar fondos de cuentas corrientes. telecomunicaciones. El impuesto de timbre generado por los documentos y actuaciones previstas en este Libro. con el fin de sustituir el Impuesto Global a la Gasolina. Son responsables de este impuesto los productores e importadores de la gasolina y ACPM. empezó a regir a partir del 1 de enero del 2013. ahorros y cheques de gerencia. “Cuando tales documentos sean de cuantía indeterminada. siempre y cuando no se trate de la enajenación de bienes inmuebles o naves. además de la retención inicial de la suma señalada en el último inciso de este artículo.

son quienes adquieran la gasolina o el ACPM del productor o del importador.  La gasolina motor corriente y el ACPM a la tarifa de $1.89 $1. Cuando se trate de la importación temporal para perfeccionamiento activo. mediante la cual estableció la base gravable y las tarifas con las que se liquidará el Impuesto a la Gasolina y al ACPM. en la fecha del retiro.18 por galón. el cual queda así:  La gasolina extra a la tarifa de $1. en la fecha en que se nacionalice la gasolina o el ACPM. a la tarifa de $1. intersol.  Por último.109. diésel número 2.96 Los combustibles utilizados en actividades de pesca y/o cabotaje en las costas colombianas y en las actividades marítimas desarrolladas por la Armada Nacional propias del cuerpo de guardacostas. las mezclas de ACPM con biocombustible para uso en motores. para consumo propio.62 por galón. .15 $1.113. electrocombustible o cualquier destilado medio y/o aceites vinculantes. el productor y el importador también son sujetos pasivos cuando realizan retiros de gasolina y/o de ACPM.  La nafta o cualquier otro combustible o líquido derivado del petróleo que se pueda utilizar como carburante en motores de combustión interna diseñados para ser utilizados con gasolina. a la tarifa de $1. que es aquella que tiene 92% de gasolina motor corriente y 8% de alcohol carburante. el marine diésel.022.  La gasolina motor corriente oxigenada E8. dicha causación se puede dar en los siguientes eventos:     En las ventas efectuadas por los productores.41 por galón. a las siguientes tarifas: Proporción ACPM 98% 96% 92% 90%  Impuesto Biocombustible 2% 4% 8% 10% $1.091. así:   Gasolina corriente. Providencia y Santa Catalina son diferentes de las del resto del país.643. el 12 de febrero del año en curso. el diésel marino o fluvial.54 por galón. En los retiros que realicen los productores para consumo propio.045. Las tarifas del impuesto en el Archipiélago de San Andrés. En las importaciones.69 por galón. 000014. puedan ser usados como combustible automotor. Es importante tener en cuenta que el Impuesto a la Gasolina y al ACPM es de carácter monofásico. que por sus propiedades físico-químicas al igual que por sus desempeños en motores de altas revoluciones. en la fecha de la emisión de la factura. contempladas en el Decreto 1874 de 1979. en la fecha en que se nacionalice la gasolina o el ACPM.69 $1.88 por galón. o en la fecha de la presentación de la declaración de dicha importación temporal. por lo que se causa una única vez. y el diésel marino y fluvial y los aceites vinculados. $904. Gasolina extra.045. dicha entidad expidió la Resolución No. el aceite combustible para motor. el gas oil.136. Teniendo en cuenta que mediante el parágrafo del artículo 168 de la Ley 1607 del 2012 se estableció que el valor del impuesto se debería ajustar el primero de febrero de cada año con base en la inflación del año inmediatamente anterior.55 por galón. $854. también se encuentran gravados con el Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM a la tarifa de $529. y que a través del parágrafo 2 del artículo 5 del Decreto 0568 del 2013 se le delegó está función al Director General de la DIAN. también fueron reajustadas las tarifas aplicables en este departamento. mediante la resolución antes citada.

40 por galón . $566. ACPM.