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SUNAFIL: Planillas

Electrónicas - Casuística

Milagros Paz Zegarra

Supervisora Inspectora del Trabajo

Legislación

Legislación

Legislación

Antecedentes y vigencia

Normas legales en el tiempo

¿Qué es la planilla electrónica?

Definiciones:

a) Empleador

b) Trabajador

c) Pensionista

d) Prestadores de servicios

e) Modalidades formativas y otros

f) Personal de terceros

g) Derecho habientes

h) Entidades de la Administración pública

Legislación

Antecedentes y vigencia

i) Alta

j) Baja

¿Quiénes están obligados?

¿Qué debe contener la planilla electrónica?

Registro de información laboral

Constancia de Alta, modificación y baja.

Normas Legales

Decreto Supremo 018-2007-TR: Establecen disposiciones relativas a documento denominado “planillas electrónicas”

Decreto Supremo 015-2010-TR que modifica al Decreto Supremo

018-2007-TR: Mediante el cual se establecen disposiciones relativas

a documento denominado “planillas electrónicas

Decreto Supremo 008-2011-TR: Aprueban normas de adecuación al

T-Registro y PLAME

Decreto Supremo 002-2008-TR: Eliminan la obligación de presentar la información de las Planillas de Pago de Remuneraciones de los

trabajadores percibidas en el mes de junio de cada año, por

aplicación de la planilla electrónica

Normas Legales

Resolución de Superintendencia n° 010-2011/SUNAT: Establecen procedimiento

para el registro de derechohabientes en el registro de información laboral (T- Registro) a través del sistema SUNAT operaciones en línea y modifican la resolución de superintendencia n° 204-2007/SUNAT que aprueba el PDT Planilla electrónica formulario virtual n° 601

Resolución Ministerial 121-2011-TR: Aprueban la información de la planillas electrónica, las tablas paramétricas, la estructura de los archivos de importación y se dictan medidas complementarias.

Resolución Ministerial 107-2014-TR que modifica a la Resolución Ministerial 121-2011-TR: Modifican anexos de la R.M. n° 121-2011-TR, que aprobó información de la planilla electrónica, tablas las tablas paramétricas, la

estructura de los archivos de importación y dictan otras medidas

Normas Legales

Decreto Supremo 001-1998-TR: Normas reglamentarias relativas a obligación de

los empleadores de llevar planillas de pago (vigente para las boletas de pago)

Resolución Ministerial 020-2008-TR: Dictan medidas complementarias para el uso de las planillas electrónicas (vigente para las boletas de pago)

Decreto Supremo 009-2011-TR: Modifican el Decreto Supremo 001-1998-TR, que establece normas reglamentarias relativas a obligación de los empleadores de entregar boletas de pago (vigente para las boletas de pago)

Resolución de Superintendencia n° 010-2016/SUNAT: Aprobación de una versión del PDT Planilla electrónica PLAME, formulario virtual 601 versión 2.9 a partir del 1 de febrero de 2016

¿Qué es la planilla electrónica?

Es el documento llevado a través de los medios informáticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la información de los empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de

servicios, personal en formación modalidad formativa laboral y

otros, personal de terceros y derechohabientes.

La Planilla Electrónica se encuentra conformada por la

información del Registro de Información Laboral (TREGISTRO) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) que se elabora obligatoriamente a partir de la información consignada en dicho Registro.

Definiciones: a) Empleador.- Articulo 1º inciso a) del D.S.

018-2007-TR, modificado por D.S. 015-2010-TR.

Toda persona natural

Empresa unipersonal

Persona jurídica

Sociedad irregular o de hecho

Cooperativa de trabajadores

Institución privada

Empresas del Estado

Entidad del sector público nacional inclusive a las que se refiere el

T.U.

determinadas entidades del Sector Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones, aprobado por el Decreto Supremo Nº 027-2001-PCM y normas modificatorias.

que rigen la obligación de

Actualizado

de

las

Normas

Definiciones: b) Trabajador.- Articulo 1º inciso b) del D.S.

018-2007-TR, modificado por D.S. 015-2010-TR.

b) Trabajador:

Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación, sujeto a cualquier régimen laboral, cualquiera sea la modalidad del contrato de trabajo.

En el caso de sector público, abarca a todo trabajador, servidor o funcionario público, bajo cualquier régimen laboral.

Está también comprendido en la presente definición el socio trabajador de una cooperativa de trabajadores.

Definiciones: c) Pensionista.- Articulo 1º inciso c) del D.S.

018-2007-TR, modificado por D.S. 015-2010-TR.

c) Pensionista:

Quien percibe pensión de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia, u otra pensión, cualquiera

fuere el régimen legal al cual se encuentre sujeto, y

sean asegurados regulares al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud.

Definiciones: d) Prestador de servicios.- Articulo 1º inciso

d) del D.S. 018-2007-TR, modificado por D.S. 015-2010-TR

d) Prestador de servicios: Persona natural que:

i) Presta servicios a un empleador por los cuales obtenga

rentas de cuarta categoría a las que se refiere el artículo 33º de la Ley del Impuesto a la Renta.

ii) Presta servicios a un empleador por los cuales obtenga

rentas de quinta categoría a las que se refiere el inciso e) artículo 34º de la Ley del Impuesto a la Renta.

iii) Se encuentra incorporado como asegurado regular al

Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud por mandato de una ley especial por las que existe

obligación de realizar aportaciones de salud.

Definiciones: e) Modalidad formativa.- f) Personal de

terceros.- Articulo 1º inciso e) y f) del D.S. 018-2007-TR,

modificado por D.S. 015-2010-TR.

e) Personal en formación Modalidad Formativa Laboral y otros:

Persona natural:

1) Que se encuentra bajo alguna de las Modalidades Formativas Laborales reguladas por la Ley Nº 28518 o cualquier otra ley especial. 2) Que se encuentra bajo la modalidad de Secigra Derecho, regulada por el Decreto Ley Nº 26113.

f) Personal de terceros:

Trabajador o prestador de servicios, que sea destacado o

desplazado para prestar servicios en los lugares o centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u organización laboral de otro empleador, independientemente del hecho de que

ambos mantengan un vínculo jurídico.

Definiciones: g) Derecho habientes.- i) Entidades de la

administración Pública.- Articulo 1º inciso g) e i) del D.S.

018-2007-TR, modificado por D.S. 015-2010-TR

g) Derechohabientes:

Son derechohabientes aquellos definidos como tales en el artículo 3º de la Ley Nº 26790, que aprueba la Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud y normas modificatorias.

i) Entidades de la Administración Pública:

Aquellas que se encuentran definidas por el artículo I del Título

Preliminar de la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, con exclusión de las personas jurídicas bajo el régimen privado que prestan servicios públicos o ejercen función

administrativa, en virtud de concesión, delegación o autorización

del Estado, conforme a la normativa de la materia.

Definiciones: j) Alta en el registro.- Articulo 1º inciso j) del

D.S. 018-2007-TR, modificado por D.S. 015-2010-TR

j) Alta en el Registro:

Incorporar en el T-REGISTRO al trabajador, pensionista, prestador de

servicios, personal en formación Modalidad Formativa Laboral y

otros, personal de terceros o derechohabiente.

En el caso del prestador de servicios a que se refiere el numeral i)

del literal d) del artículo 1° del presente Decreto Supremo, la inscripción se efectúa a través del PLAME.

Definiciones: k) Baja en el registro.- Articulo 1º inciso k) del D.S. 018-2007-TR, modificado por D.S. 015-2010-TR

k) Baja en el Registro:

Dar por finalizada en el T-REGISTRO la condición de trabajador, pensionista, prestador de servicios, personal en formación

Modalidad Formativa Laboral y otros, personal de terceros o

derechohabiente.

¿Quiénes están obligados a llevar la Planilla Electrónica?

Articulo 2º del D.S. 018-2007-TR. El inciso a) fue

modificado por D.S. 008-2011-TR

Se encuentran obligados a llevar la Planilla Electrónica y presentarla ante el MTPE, los empleadores que cumplan con alguno de los siguientes supuestos:

a) Cuenten con uno (1) o más trabajadores, con excepción de aquellos empleadores que efectúen la inscripción ante el Seguro Social de Salud (ESSALUD) mediante la presentación del Formulario N° 402 “Retenciones y contribuciones

sobre remuneraciones”, siempre que estos últimos no tengan más de tres (3)

trabajadores.

b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros.

c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados

obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.

¿Quiénes están obligados? Articulo 2º del D.S. 018-2007-TR.

d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categoría.

e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley

Nº 28131.

f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS u

otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en la Ley Nº 26790,

normas reglamentarias y complementarias.

g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

¿Quiénes están obligados? Articulo 2º del D.S. 018-2007-TR.

h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.

i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios - modalidad formativa.

A tal efecto, la Planilla Electrónica se considera presentada ante el MTPE en la fecha en que los empleadores envíen a través del

medio informático la Planilla Electrónica a la SUNAT.

Mediante Resolución de Superintendencia, la SUNAT podrá

modificar y/o ampliar el universo de obligados a llevar la Planilla

Electrónica.

¿Qué debe contener la planilla electrónica? Articulo 4º del D.S. 018-2007-TR.

La presentación mensual de la Planilla Electrónica que se realice

ante SUNAT debe contener la información correspondiente al mes calendario precedente a aquél en que vence el plazo para dicha presentación según el cronograma que establezca la SUNAT según lo señalado en el artículo 5º.

Las remuneraciones e ingresos declarados en la planilla deben ser

los efectivamente pagados al trabajador o prestador de servicios;

las remuneraciones o ingresos devengados o generados pero no

pagados sólo se registran cuando expresamente esté permitido en la

Planilla Electrónica.

Articulo 4º del D.S. 018-2007-TR, al que se incorpora por D.S. 015-2010-TR el articulo 4º-A.- Registro de

Información Laboral (T-REGISTRO)

4º-A.- Registro de Información Laboral (TREGISTRO)

El empleador deberá registrarse, así como a sus trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros y derechohabientes, de acuerdo a los

siguientes plazos:

a) Trabajador, prestador de servicios a que se refiere el numeral ii) del literal d) del artículo 1º del presente Decreto Supremo, personal en formación modalidad formativa laboral y otros, y personal de terceros:

dentro del día en que se produce el ingreso a prestar sus servicios, independientemente de la modalidad de contratación y de los días

laborados.

Articulo 4º del D.S. 018-2007-TR, al que se incorpora por D.S. 015-2010-TR el articulo 4º-A.- Registro de

Información Laboral (T-REGISTRO)

Excepcionalmente:

- En el caso del prestador de servicios a que se refiere el numeral i) del literal d) del artículo 1º del presente Decreto Supremo, el registro se efectúa en el PLAME <<< se refiere a los recibos de honorarios, prestadores de servicios de cuarta categoría.

- En el caso del prestador de servicios a que se refiere el numeral iii) del literal d) del artículo 1º del presente Decreto Supremo, el

registro se efectúa hasta el día de vencimiento o presentación de

la declaración de los aportes a ESSALUD <<< un ejemplo practicantes de SENATI.

Articulo 4º del D.S. 018-2007-TR, al que se incorpora por

D.S. 015-2010-TR el articulo 4º-A (T-REGISTRO). El literal

b) es modificado por D.S. 008-2011-TR.

4º-A.- Registro de Información Laboral (TREGISTRO)

b) Pensionista: el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se pagó o

se puso a disposición la primera pensión afecta, sea provisional o definitiva.

c) Derechohabientes: el primer día hábil siguiente a la comunicación que

efectúe el trabajador, pensionista y prestador de servicios a que se refiere el

numeral iii) del inciso d) del artículo 1º al empleador, respecto de sus derechohabientes.

Sin perjuicio de los plazos señalados, el empleador podrá realizar el registro en oportunidad anterior a las fechas señaladas.

Constancia de Alta, Modificación y Baja.- Articulo 4º del D.S. 018-2007-TR, al que se incorpora por D.S. 015-2010- TR el articulo 4º-A (T-REGISTRO) .

El empleador debe entregar a los trabajadores, prestadores de servicios a que se

refieren los numerales ii) y iii) del literal d) del artículo 1º del presente Decreto Supremo, la constancia de alta, modificación o actualización, así como de baja

que se efectúe en el T-REGISTRO, de acuerdo a los siguientes plazos:

a) Alta en el Registro: el día hábil siguiente del inicio de la prestación de servicios.

b) Modificación o actualización de datos: dentro de los quince (15) días

calendarios siguientes a la fecha en que se produjo la modificación o actualización.

c) Baja en el Registro: solo en aquellos casos que sea solicitado, ésta se deberá

entregar dentro de los dos (02) días calendario siguiente de la fecha en que se

presentó la solicitud.

Cumplimiento de la obligación.- Articulo 4º del D.S. 018- 2007-TR, al que se incorpora por D.S. 015-2010-TR el articulo 4º-A (T-REGISTRO) . El segundo párrafo es modificado por D.S. 008-2011-TR.

Se entenderá cumplida la obligación cuando el empleador remita la constancia generada por el T-REGISTRO, a través de medios físicos o electrónicos,

siempre que se acredite la recepción de la misma por parte de los

destinatarios.

La Autoridad Administrativa de Trabajo podrá solicitar a los empleadores, con carácter general o particular y en las condiciones y plazos que aquella

determine, la actualización total de sus datos y condición de empleador, así

como los datos contenidos en el T-REGISTRO.

La obligación de registrar, a que se refiere el presente artículo, se efectúa a través de los medios informáticos que establezca la SUNAT.

Actualización o modificación de la Información Laboral de Oficio.- Articulo 4º del D.S. 018-2007-TR, al que se incorpora por D.S. 015-2010-TR el articulo 4º-A (T-REGISTRO) .

La información del T-REGISTRO podrá ser actualizada, modificada o dada de baja de oficio de manera automática, por parte de la

SUNAT.

Actualización o modificación de la Información Laboral.-

Articulo 4º del D.S. 018-2007-TR, al que se incorpora por D.S.

015-2010-TR el articulo 4º- B.- Planilla Mensual de Pagos (PLAME)

La presentación del PLAME que se realice ante la SUNAT debe contener la información correspondiente al mes calendario precedente a aquél en que vence el plazo para dicha presentación, de acuerdo al cronograma que establezca la SUNAT según lo señalado en el artículo 5º del presente Decreto Supremo.

Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME deben ser los

devengados y/o pagados al trabajador, pensionista, prestadores de servicios señalados en los numerales ii) y iii) del inciso d) del artículo 1º, según

corresponda; los efectivamente pagados al prestador de servicios señalado en

el numeral i) del inciso d) del artículo 1º y al personal en formación

modalidad formativa laboral y otros, así como los descuentos, tributos, aportes y contribuciones vinculados a dichos sujetos. Tratándose del personal de terceros, contendrá la base de cálculo del aporte al Seguro

Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de ESSALUD.

Fiscalización

Fiscalización

Fiscalización

Inspección Laboral

Recorrido por las instalaciones del centro de trabajo

Documentos solicitados

Primacía de la realidad

Obstrucción a la labor inspectiva

Requerimiento de Comparecencia

Medida Inspectiva de requerimiento

Infracción muy grave

Infracción grave

Infracción leve

Convenio 81 de la OIT.- Ley 28806 y modificato-

rias.- D.S. 019-2006-TR y modificatorias.- Ley 29981 Ley de Creación de la SUNAFIL

El inspector realiza un recorrido por el centro de trabajo, recoge información e inicia sus investigaciones. Levanta información de todos y todas las trabajadoras que se encontraron laborando en el centro de trabajo.

Por aplicación del Principio de Primacía de la Realidad y las facultades que la Ley le confiere, de encontrar incumplimientos al Registro en Planillas Electrónica (T- REGISTRO y PLAME, efectúa la medida inspectiva de requerimiento otorgándole

un plazo máximo en días hábiles al sujeto inspeccionado para que cumpla con lo

requerido.

Si el sujeto inspeccionado cumple con la medida inspectiva de requerimiento

sobre Registro en la Planilla de los trabajadores, entonces se le otorga el

descuento del 90% del la multa. Recordemos que en este caso la infracción es por cada trabajador afectado y que por tres años se suspende la sanción si subsana.

Convenio 81 de la OIT.- Ley 28806 y modificato- rias.- D.S. 019-2006-TR y modificatorias.- Ley

29981 Ley de Creación de la SUNAFIL

La obstrucción a la labor inspectiva

48.1-C Tratándose de las infracciones tipificadas () los numerales 46.1 y

46.12 del artículo 46º del presente Reglamento, únicamente para el cálculo

de la multa a imponerse, se considerará como trabajadores afectados al total de trabajadores de la empresa()

46.1 La negativa injustificada o el impedimento de entrada o permanencia en

un centro de trabajo o en determinadas áreas del mismo a los supervisores

inspectores, los inspectores de trabajo, los inspectores auxiliares, o peritos y técnicos designados oficialmente, para que se realice una inspección

46.12 La coacción, amenaza o violencia ejercida sobre los supervisores

inspectores, los inspectores de trabajo y los inspectores auxiliares

Fiscalización Laboral de Registro en Planillas

Electrónicas : T-REGISTRO y PLAME

Articulo 5º del D.S. 015-2010-TR .

Artículo 5º.- Fiscalización Los Inspectores del Trabajo están facultados para solicitar la planilla electrónica inclusive en medios digitales.

En caso de verificarse durante una visita inspectiva el

incumplimiento de las obligaciones relacionadas a la Planilla Electrónica, se impondrán las sanciones administrativas

correspondientes, de conformidad con la Ley Nº 28806, Ley General

de Inspección del Trabajo, y su Reglamento, aprobado por el Decreto Supremo Nº 019-2006-TR.

Fiscalización Laboral de Registro en Planillas

Electrónicas : T-REGISTRO y PLAME Articulo 5º del D.S. 015-2010-TR .

La falta de incorporación de los trabajadores en el TREGISTRO, será sancionada como falta grave por cada trabajador afectado, conforme al numeral 24.1 del artículo 24º del Reglamento de la Ley

General de Inspección del Trabajo, aprobado por el Decreto Supremo

019-2006-TR (*)

(*) Derogado por el D.S. 012-2013-TR. Artículo 1º.- Deróguense el

numeral () el numeral 24.1 del artículo 24º () del Reglamento de la Ley General de Inspección del Trabajo, aprobado por Decreto Supremo Nº 019-2006-TR.

Fiscalización Laboral de Registro en Planillas Electrónicas:

T-REGISTRO y PLAME.- Articulo 25 numeral 25.20 del D.S.

019-2006-TR modificado por el D.S. 012-2013-TR.

D.S. 012-2013-TR. Artículo 2º.- Incorpórense los numerales () 25.20 al artículo

25º del Reglamento de la Ley General de Inspección del Trabajo, aprobado por Decreto Supremo Nº 019-2006-TR ()

25.20 No registrar trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal contratado bajo modalidades formativas laborales, personal de terceros o derechohabientes en las planillas de pago o planillas electrónicas a que se refiere el Decreto Supremo Nº 018-2007-TR y sus

modificatorias, o no registrar trabajadores y prestadores de servicios en el

registro de trabajadores y prestadores de servicios, en el plazo y con

los requisitos previstos, incurriéndose en una infracción por cada trabajador, pensionista, prestador de servicios, personal en formación

Modalidad

derechohabiente

Formativa

Laboral

y

otros,

personal

de

terceros

o

Fiscalización Laboral de Registro en Planillas Electrónicas:

T-REGISTRO y PLAME.- Articulo 25 numeral 25.20 del D.S. 019-2006-TR modificado por el D.S. 012-2013-TR.

Para el cálculo de la multa a imponerse, se entiende como trabajadores afectados a los pensionistas, prestadores de servicios, personal contratado bajo modalidades formativas laborales, así como

los derechohabientes.

Artículo 48º.- Cuantía y aplicación de las sanciones

48.1 El cálculo del monto de las sanciones se realiza de acuerdo con la siguiente tabla:

y aplicación de las sanciones 48.1 El cálculo del monto de las sanciones se realiza de

Fiscalización Laboral de Registro en Planillas Electrónicas:

T-REGISTRO y PLAME.- Articulo 24 numeral 24.2 del D.S. 019-2006-TR modificado por el D.S. 008-2011-TR.

Artículo 6º.- Modificación del artículo 24º del Decreto Supremo Nº 019-2006-TR.-

Modifíquese el artículo 24 del Decreto Supremo Nº 019-2006-TR, en los siguientes términos:

“Artículo 24.- Infracciones graves en materia de relaciones laborales

24.2 El incumplimiento de las siguientes obligaciones sobre planillas de pago,

planillas electrónicas, o registro de trabajadores y prestadores de servicios: no encontrarse actualizado; no encontrarse debidamente autorizado de ser exigido; no

consignar los datos completos; no presentarlo ante la Autoridad

de Trabajo; nono presentarlo dentro del plazo o presentarlo incluyendo datos falsos o que no correspondan a la realidad; no efectuar el alta en el Registro, la modificación o actualización de datos, o la baja en el Registro, dentro del plazo correspondiente. Únicamente para el cálculo de la multa a imponer, se entiende por trabajadores afectados a los pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación

Administrativa

Artículo 48º.- Cuantía y aplicación de las sanciones

48.1 El cálculo del monto de las sanciones se realiza de acuerdo con la siguiente tabla:

y aplicación de las sanciones 48.1 El cálculo del monto de las sanciones se realiza de

Fiscalización Laboral de Registro en Planillas Electrónicas:

T-REGISTRO y PLAME.- Articulo 23 numeral 23.2 del D.S.

019-2006-TR .

Artículo 23º.- Infracciones leves en materia de relaciones laborales.

Son infracciones leves, los siguientes incumplimientos:

23.2 No entregar al trabajador, en los plazos y con los requisitos

previstos, copia del contrato de trabajo, boletas de pago de

remuneraciones, hojas de liquidación de compensación por tiempo de servicios, participación en las utilidades u otros beneficios sociales, o cualquier otro documento que deba ser puesto a su disposición.

Artículo 48º.- Cuantía y aplicación de las sanciones

48.1 El cálculo del monto de las sanciones se realiza de acuerdo con la siguiente tabla:

y aplicación de las sanciones 48.1 El cálculo del monto de las sanciones se realiza de

Situación

Educativa

R.M. 107-2014-TR (Pub. 06/06/2014)

R.M. 107-2014-TR (Pub. 06/06/2014) Fuente: Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo

Fuente: Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo

R.M. 107-2014-TR (Pub. 06/06/2014)

R.M. 107-2014-TR (Pub. 06/06/2014) Fuente: Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo

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R.M. 107-2014-TR (Pub. 06/06/2014)

R.M. 107-2014-TR (Pub. 06/06/2014) Fuente: Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo

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R.M. 107-2014-TR (Pub. 06/06/2014)

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Fuente: Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo

R.M. 107-2014-TR (Pub. 06/06/2014)

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Fuente: Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo

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