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RGIMENES DE

RETENCIONES,
PERCEPCIONES Y
DETRACCIONES DEL
IMPUESTO GENERAL
A LAS VENTAS

RETENCIONES
DEL IGV

Definicin
Es el rgimen por el cual, los sujetos
designados por la SUNAT como
agentes de retencin debern retener
parte del Impuesto General a las
Ventas (IGV) que les corresponde
pagar a sus proveedores, para su
posterior entrega al fisco, segn la
fecha
de
vencimiento
de
sus
obligaciones tributarias.

Operaciones comprendidas
Venta de bienes muebles
Primera venta de bienes inmuebles
Prestacin de servicios y contratos
de construccin
No se encuentran comprendidas las
operaciones inafectas o no gravadas
con el IGV.

Oportunidad
La retencin se efecta cuando se
realiza el pago.
Tener en cuenta, la emisin de
notas de dbito y de crdito para
determinar
el
monto
de
la
operacin.

Importe
La obligacin de retener, se da
cuando el pago efectuado es mayor
a S/. 700.00 y la suma del importe
de la operacin de los comprobantes
involucrados, ajustados por las notas
de contabilidad que correspondan,
supera dicho importe.

Los proveedores podrn deducir los


montos que se les hubieran retenido,
contra elIGV que les corresponda
pagar.
Este rgimen se aplica respecto de las
operaciones gravadas con el IGV, cuya
obligacin tributaria nazca a partir del
1 de junio de 2002.

Base de
retencin

La base de la retencin
corresponde al precio de
venta del comprobante
de pago el mismo que
incluye el IGV.

Si hay pagos parciales


de la operacin gravada
con el impuesto, la tasa
de retencin se aplicar
sobre el importe de cada
pago incluyendo el IGV.

Declaracin del Agente


Retenedor

El agente de retencin declarar el


monto total de las retenciones practicadas
durante el mes y efectuar el pago
respectivo
va
el
PDT-Agentes
de
Retencin, Formulario Virtual N 626.
Se debe presentar la declaracin an
cuando no se haya retenido.

Declaracin del Sujeto


Retenido
El Sujeto retenido o el proveedor
utilizar el PDT- IGV-RENTA mensual
Formulario 621, y podr deducir del
impuesto que le corresponda pagar
las retenciones que le hubieran
efectuado.

Devolucin de
El retenciones
proveedor puede solicitar

la
devolucin de las retenciones no
aplicadas que haya declarado, cuando
hubiera mantenido un monto no aplicado
en un plazo no menor de 3 perodos
consecutivos, salvo le sea de aplicacin
la 5ta. D.F. de la Resolucin de
SuperintendenciaN
128-2002-SUNAT
(Rg. Percep. del IGV por adquisicin de
combustible).