Está en la página 1de 28
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA 1. Realice una lectura del Libro V del Estatuto Tributario Nacional. Realice una reseña de los aspectos norm ativos vigentes m ás relevantes en cuanto a las clase de declaraciones, contenidos, lugares de presentación, form as de pago, corrección de las m ism as y sanciones relacionadas con la corrección de las declaraciones. El Estatuto Tributario en el Libro V Capitulo II DECLARACIONES TRIBUTARIAS. DISPOSICIONES GENERALES, en su articulo 574 establece las clases de declaraciones que los contribuyentes, responsables y agentes de retención en la fuente deben presentar. Declaración anual del im puesto sobre la renta y com plem entarios, se deberá presentar en el formulario que para tal efecto señale la Dirección General de Impuestos Nacionales. Esta declaración deberá contener: 1. El formulario que para el efecto señale la Dirección General de Impuestos Nacionales debidamente diligenciado. 2. La información necesaria para la identificación y ubicación del contribuyente. 3. La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables del impuesto sobre la renta y complementarios. 4. La liquidación privada del impuesto sobre la renta y complementarios, incluidos el anticipo y las sanciones, cuando fuere del caso. 5. La firma de quien cumpla el deber formal de declarar, o la identificación en el caso de las personas naturales, a través de los medios que establezca el Gobierno Nacional. 6. La firma del revisor fiscal cuando se trate de contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Código de Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener Revisor Fiscal. § Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas, para los responsables de este impuesto que pertenezcan al régimen común. § Declaración mensual de retenciones en la fuente, para los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto de timbre nacional. § Declaración del impuesto de timbre, para los documentos y actos sometidos a dicho impuesto. § Declaración anual del Impuesto Mínimo Alternativo Simple "IMAS". § Declaración anual de activos en el exterior. Página 2 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA 2. Establezca las características de las declaraciones tributarias. Indique los elementos básicos contenidos en los formularios oficiales autorizados para la presentación de las mismas. 3. Explique cuál es la función que cumplen las declaraciones tributarias. 4. En que consiste la firmeza de las declaraciones tributarias. Cuál es el término de firmeza y a partir de qué momento se inicia el cálculo para establecerlo. 5. Señale las formas establecidas en el Estatuto tributario, para extinguir la obligación tributaria. Cite ejemplos por cada una de ellas. 6. Señale en que casos las declaraciones tributarias tanto de personas naturales como jurídicas deberán ser firmadas por representante legal, contador o revisor fiscal. ¿Que efectos tiene esta firma sobre las declaraciones tributarias? 7. Cuáles son los lugares para la presentación de las declaraciones tributarias tanto del orden nacional como territorial. Cuáles son los mecanismos y las entidades autorizadas para recibir el pago de las mismas. 8. En que consiste el domicilio fiscal señalado por el Estatuto Tributario, y como se establece. 9. En que consiste la Reserva de las declaraciones tributarias establecida en el Estatuto Tributario. 10. Señale quienes están obligados a presentar declaraciones tributarias Administradas por la DIAN en forma electrónica a través de los servicios informáticos electrónicos utilizando el mecanismo de firma digital. 11. En que consiste el mecanismo de firma digital, para que sirve, quienes están obligados a solicitarlo. 12. Cuando una declaración tributaria se tendrá por no presentada. Señale los requisitos para que se entienda por no presentada. Y cuál es el efecto frente a estas declaraciones. 13. En que consiste la aproximación de los valores en las declaraciones tributarias y cuál es su finalidad. 14. Señale cuales son los procedimientos establecidos para corregir las declaraciones tributarias presentadas y que tipo de sanción se genera al momento de presentar una corrección. Quienes pueden realizar o solicitar estos procedimientos para corregir. Página 3 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA 15. Señale cuales son los formularios establecidos para la presentación de las declaraciones tributarias para los impuestos del orden nacional administrados por la DIAN, los del orden departamental administrados por las secretarias de hacienda departamentales y los administrado por las secretarias de hacienda municipales y/o distritales. Adjunte a manera de ejemplo copia de los mismos. 16. Establezca brevemente las causales por las cuales una declaración tributaria deba ser corregida y/o modificada por parte de los contribuyentes y por parte de las administraciones tributarias. 17. Señale cuales son las sanciones relacionadas con el deber de presentar declaraciones tributarias, relacionadas con la presentación, corrección, por errores, por inexactitudes, entre otras. 18. En que consiste la ineficacia respecto a las declaraciones de Retenciones en la Fuente. 19. Que representa una inexactitud en una declaración Tributaria para el Sujeto Pasivo. 20. Por cuanto tiempo deberá conservar el Sujeto Pasivo copia de las declaraciones presentadas. Página 4 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA http://www.dian.gov.co/DIAN/12SobreD.nsf/pages/Impuestosinternos?OpenDocument http://estatuto.co/?c=libro-v-titulo-ii&o=1&w=libro-quinto Página 5 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 6 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 7 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 8 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 9 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 10 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 11 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 12 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 13 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 14 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 15 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 16 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 17 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 18 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 19 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 20 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 21 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 22 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 23 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 24 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 25 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 26 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 27 LEGISLACIÓN TRIBUTARIA Página 28