Universidad Mariano Glvez

Centro Regional Puerto Barrios, Izabal.

Facultad de Ciencias Econmicas
Carrera Auditora
Tema: Compaas Matrices y Subsidiarias.

Contabilidad Avanzada II
Primer Semestre 2010

EJERCICIO: Mtodo de participacin

A continuacin se presentan los Balances de Comprobacin ajustados de las compaas Tres, S.A. y
Uno, S.A., al 31 de Diciembre de 2009, (cifras expresadas en Quetzales).

Saldos Deudores
Banco de Occidente , S.A.
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Inventario inicial
Compras
Inversin en Acciones de Uno, S.A.
Activo Fijo
Anticipo a Compaa Uno, S.A.

Inversin en Bonos Ca Tres, S.A

Dividendos pagados
Gastos
Totales
Saldos Acreedores
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Documentos por cobrar descontados
Anticipo Ca Tres, S.A.
Emisin de Bonos
Capital en Acciones
Ganancias No Distribuidas
Ventas
Ganancia Ca Uno, S.A.
Totales

Tres, S.A.
6,500.00
16,735.00
2,220.00
11,620.00
55,380.00
27,124.00
70,000.00
35,000.00

Uno, S.A.
22,200.00
12,500.00
4,840.00
6,680.00
26,120.00
---------------------20,000.00
-----

14,600.00
5,000.00

2,000.00

29,420.00
258,999.00

15920.00
124,860.00

28,475.00
4,200.00
1,000.00

9,400.00
2,460.00
----------------35,000.00
-----------------18,000.00
15,600.00
44,400.00

50,000.00
60,000.00
25,660.00
88,254.00
1,410.00
258,999.00

124,860.00

INFORMACION COMPLEMENTARIA:
1.2.3..
4.5..

1.2.-

El saldo de la cuenta Documentos por cobrar en la compaa Tres, S.A. incluye un documento a
cargo de la compaa Uno, S.A. por Q. 1,000.00. Este documento fue descontado por la Ca
Matriz.
Durante el perodo hubo ventas y compras entre compaas por la suma de Q. 20,000.00 de las
cuales el 30% esta pendiente de cobro y pago.
Los inventarios al 31 de diciembre de 2,009 son Ca Matriz Q. 11,000.00 Ca Subsidiaria Q.
6,200.00.
Los Recargos en los inventarios iniciales son Ca Matriz Q.500.00 y Ca Subsidiaria Q. 350.00 .
Los Recargos en los inventarios finales son Ca Matriz Q. 1,000.00 y Ca Subsidiaria Q. 800.00.
Nota: Los recargos de los numerales 4 y 5 se originaron de ventas que se hicieron entre
compaas en los aos 2008 y 2,009 respectivamente,
Instrucciones :
Prepare la hoja de trabajo para los Estados consolidados correspondientes al ao terminado al 31
de diciembre de 2009.
Prepare Balance General y Estado de Resultados consolidado.