Informe de Pasantia14.Desbloqueado

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD JOS ANTONIO PEZ

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
CARRERA ADMINISTRACION DE EMPRESAS
ESTRATEGIAS DE CONTROL
INTERNO PARA LA OPTIMIZACION
DE LOS INVENTARIOS EN LA
EMPRESA COMERCIALIZADORA
MM&LV C.A. UBICADA EN
VALENCIA, ESTADO CARABOBO
Empresa: Comercializadora MM&LV, C.A.
Autor(es): Guevara L., Carlos A.

C.I.: 18.346.736
San Diego, Enero de 2013
NDICE GENERAL
CONTENIDO
pp.
AGRADECIMIENTOS............................................................................................. iii
INDICE DE TABLAS, CUADROS Y GRAFICOS. vii
INTRODUCCIN.....................................................................................................
CAPTULO
I
LA EMPRESA ................................................................................................
9
1.1. RESEA HITRICA .......................................................................................
9
1.2. MISIN ................................................................................................
10
1.3. VISIN ................................................................................................
10
10
1.4. VALORES ................................................................................................
1.5. OBJETIVOS ................................................................................................
10
11
1.6. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ................................................................
14
DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES DE LAS PASANTAS ........................
II
EL PROBLEMA ................................................................................................
16
16
2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .........................................................
2.2. FORMULACION DEL PROBLEMA..............................................................
18
2.3. OBJETIVOS ................................................................................................
18
18
2.4. JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION ................................
2.5. ALCANCE ................................................................................................
20
2.6. LIMITES.. 20
III
MARCO TERICO ................................................................................................

21
3.1.
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN ................................

21
3.2.
BASES TERICAS ........................................................................................

26
3.3. TRMINOS BSICOS ................................................................ 39

IV
MARCO METODOLGICO ................................................................ 42

4.1. FASES METODOLGICAS ................................................................
42
RESULTADOS ................................................................................................
47
FASE I...... 47
FASE II 60
FASE III.. 64
VI
LA PROPUESTA 65
6.1. PRESENTACION DE LA ESTRATEGIA 65
6.2. JUSTIFACION DE LA ESTRATEGIA.. 66
6.3. OBJETIVOS 66
6.4. BENEFICIOS DE LA ESTRATEGIA 67
6.5. FACTIBILIDAD ECONOMICA 67
6.6. DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA. 68
CONCLUSIONES. 77
RECOMENDACIONES 79
REFERENCIAS ........................................................................................................ 81
Impresas........................................................................................................... 81
Electrnicas ..................................................................................................... 82
ANEXOS 83
AGRADECIMIENTOS
A Dios, por darme salud, por acompaarme en un largo paseo universitario en el

cual me cuid, me llev siempre por el buen camino llevando a esta gran universidad la
cual se convirti en mi segundo hogar. GRACIAS.
A mi madre, Nubilde Elena, por todo su apoyo que desde siempre me tuvo, que
desde el primer da de estudios estuvo ah conmigo protegindome y cuidndome,
ensendome a ser el profesional que ahora soy y formndome como una gran persona, por
darme todo su amor y cario, sin dejar de mencionar todos los valores que me ense.
GRACIAS por todo.
A mi papa, Carlos Adolfo, por todo su esfuerzo humano en mantener a la familia
unida, dndonos siempre lo mejor, ensendonos grandes ancdotas de la vida,
impartindonos respeto, compartiendo todo su amor y cuidado, siendo para m como el
amigo que siempre quise tener.
A mi hermano, Pedro, por todo su apoyo, por estar siempre conmigo, por alegrar
mis das, por compartir todo conmigo y por ensearme lo que es querer y amar a un
hermano incondicionalmente.
A Maryandrea, esa gran mujer que conoc en la universidad, que me enseo a
superar muchos obstculos en mi vida, con la cual aprend a desenvolverme mejor como
persona, como estudiante y como profesional, y hoy en da mi novia, la cual aprecio de
manera incondicional y seguiremos venciendo las pruebas de la vida hasta lograr nuestras
metas y ms all.
A mi abuelo, Pedro Lugo, el cual imparti sus valores a toda la familia, y donde
incondicionalmente me apoy en mis estudios y al cual agradezco su esfuerzo, su amor, sus
enseanzas, sus siempre motivadores discursos en grandes eventos familiares, SIEMPRE
AGRADECIDO PORQUE TU ERES MI ABUELO.
Agradezco a mis abuelas, Columba y Margot, por ser esas grandes mujeres que
dieron vida a mis queridos padres y por la excelente crianza que les dieron, por consentirme
y apoyarme siempre en lo que yo he deseado.
A todos mis queridos tos Guevara-Lugo, por todos esos agradables momentos que
me regalan en la vida, por todo su cario, amor, comprensin y enseanzas ayudndome a
crecer como persona.
Un particular agradecimiento, a esa nueva familia que ahora tengo, con quienes he
compartido ms de tres aos y me han dado un apoyo incondicional y un conocimiento
amplio de lo que es querer a una familia como la propia.
A mi tutora, Mercedes Suarez, por ayudarme cuando ms la necesitaba, por creer en
m, por compartir todos sus conocimientos, a pesar de no conocerme, me trat como un hijo
y me ayudo a vencer todos los obstculos finales de mi carrera profesional. GRACIAS por
su profesionalismo y su grata compaa.
A mi tutora empresarial, Marilena Snchez, por disponer de su tiempo para
ayudarme a desarrollar e implementar las estrategias planteadas, por brindarme la
oportunidad de trabajar en su empresa, de compartir no solo como compaeros de trabajo
sino como amigos, siempre agradecido por ser tan excelente persona conmigo.
Gracias, a todos los profesores de la Escuela de Administracin de Empresas, de la
Universidad Jos Antonio Pez que en su momento pasaron por mi vida instruyndome con
sus conocimientos, experiencias, tcnicas y herramientas laborales.
Finalmente, a la Directiva de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. en la
cual se bas el presente Informe de Pasantas, y a todos sus empleados que estuvieron
dispuestos en todo momento a colaborar con el proyecto, facilitndome datos e informacin
importante, adems de participar en la realizacin de la encuesta, y por todas las
experiencias compartidas. GRACIAS.
LISTA DE TABLAS, GRFICOS Y CUADROS

CONTENIDO
CUADRO
TABLAS
pp.
Tablas de Frecuencia.48
Grficas de Torta...48
Perfil de Capacidad Interna (PCI).61
Perfil de Oportunidades y Amenazas del Medio (POAM)....62
Matriz de Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas (DOFA).63
Formato de Recepcin de Mercanca..75
Formato Custodia y Conciliacin de Mercanca.76
CAPITULO I
LA EMPRESA
1.1 Resea Histrica

La empresa Comercializadora MM&LV, C.A. comenz como un proyecto entre dos
buenas amigas que con perseverancia y el apoyo de sus familiares lograron su meta, sta se
inaugur al inicio del ao 2010 por sus fundadoras quienes tambin son las propietarias de
la organizacin, Magaly Bencomo y Marilena Snchez, como la Directora y Gerente
General respectivamente, quienes trabajaron durante muchos aos en empresas de
autopartes para vehculos de General Motors.
Posteriormente, laboraron varios aos en la empresa General Motors de Venezuela en
el estado Carabobo, y actualmente decidieron juntas crear su propia empresa e
independizarse pero siempre emplendose en el mercado automotriz. La empresa
Comercializadora MM&LV, C.A. se encuentra actualmente ubicada en la Urbanizacin El
Bosque, Edificio Sayonara, Valencia estado Carabobo, como una empresa que se dedica
diariamente a la venta y distribucin de repuestos automotrices para concesionarios de
General Motors.
Apoyadas en su gran conocimiento del mercado no solo del estado Carabobo sino de
toda Venezuela, y de su larga amistad desde la infancia, ambas han logrado hacer crecer
esta empresa convirtindose en distribuidora oficial de repuestos automotrices y autopartes
para vehculos de General Motors en sus concesionarios-clientes e incluso abarcando
pequeos negocios que las grandes empresas han olvidado dejndolos insatisfechos, siendo
sta una oportunidad para la empresa de cubrir sus necesidades.
Esto es solo el comienzo de la historia de la empresa familiar Comercializadora
MM&LV, C.A. que da a da se sigue escribiendo, llena de logros, satisfacciones y xitos.
1.2 Misin
Proveer repuestos automotrices para concesionarios autorizados de General Motors,

comprometindonos con nuestros clientes de cumplir con sus expectativas, y lograr de
manera efectiva y segura la entrega de la mercanca, teniendo siempre entusiasmo con
nuestros consumidores
1.3 Visin
Mantenerse lder, en el mercado de repuesto automotrices incrementando
continuamente nuestras ventas con General Motor y ampliar el segmento de ventas hacia
otras marcas.
1.4 Valores
Los valores que representan y que son pilares fundamentales de la empresa son el
compromiso, el trabajo en equipo, profesionalismo, responsabilidad y la eficiencia en la
prestacin de nuestros productos y servicios, son los valores fundamentales de la
organizacin Comercializadora MM&LV, C. A.
1.5 Objetivos
-
Aportar los recursos financieros, tcnicos, suministros y otros para la efectiva

realizacin de las funciones de la empresa.
Administrar apropiadamente la calidad de nuestros productos y servicios de

repuestos automotrices.
Mantener la continuidad en el mercado nacional, incrementando nuestro

segmento de mercado a mediano plazo.
Garantizar la comercializacin de repuestos automotrices de calidad, brindando

un buen servicio acorde con las necesidades de nuestros clientes a travs del
desarrollo de recursos humanos y financieros.
Incrementar las ventas y el radio de mercado de la empresa, con la intencin de

prestar cada da un mejor servicio a sus clientes con profesionalismo y
dedicacin.
El compromiso, el trabajo en equipo, profesionalismo, responsabilidad y la

eficiencia en la prestacin de nuestros productos y servicios, son valores
fundamentales de la organizacin Comercializadora MM&LV, C. A.
1.6 Estructura Organizativa

La estructura de la empresa Comercializadora MM&LV, C. A. est compuesta por
una Directiva y una Gerencia, que ejercen la autoridad de la empresa, como por los
diferentes departamentos que la conforman.
Posee una estructura organizativa vertical, lineal y funcional, donde se muestra como
estn relacionados los departamentos, incrementando el trabajo en equipo y la coordinacin
de sus esfuerzos para el logro de los objetivos en las diversas actividades que ejecuta la
empresa. Comercializadora MM&LV, C. A. cuenta con los siguientes departamentos:
Director: Es el lder la de la organizacin, el que toma las decisiones para dirigir a la
empresa y quien autoriza las operaciones de la empresa.
Gerente General: Es aquel que debe guiar y supervisar todas las operaciones dentro
de la empresa.
Departamento de Administracin: Este departamento se encarga de todo lo
relacionado con los pagos de los diferentes entes gubernamentales tales como: pago de
impuestos, Seniat y transacciones bancarias. As como tambin los pagos de los
proveedores y todo lo relacionado a los trabajadores.
Departamento Compra-Venta: En este departamento se realizan todas las
operaciones de compra, venta y despacho de los repuestos automotrices, aqu se realizan y
facturan los pedidos de la empresa para los clientes. Participan en este departamento la
asistente de ventas/secretaria y los vendedores.
Departamento de Almacn: Este departamento lleva el control de toda la entrada y

salida de la mercanca del almacn y el status en dicho momento. Recibe documentos y
prepara el material para realizar los despachos especficos. En este departamento participan
el Jefe de Almacn y los almacenistas.
Jefe de Almacn: Es el que se encarga de supervisar la correcta ejecucin de todas
las actividades que se realizan en el Departamento de Almacn, siendo responsable del
xito de dichas actividades.
Figura N1. Estructura Organizativa

Comercializadora MM&LV, C. A.
Director
Gerente
General
Departamento
de Almacn
Jefe de
Almacn
Almacenista 1
Departamento de
Compra-Venta
Asistente
Vendedor 1
Departamento de
Administracin
Vendedor 2
Almacenista 2
Fuente: Comercializadora MM&LV, C.A (2011)

Actividades realizadas por el Pasante
El departamento en donde se llev a cabo las Pasantas ser el Departamento de
Almacn en donde se realizan todas las operaciones de despacho de los repuestos
automotrices, aqu se revisan y se preparan los pedidos para ser despachados a los clientes,
y en donde se lleva el control de toda la entrada y salida de la mercanca.
Desarrollo de las actividades del Pasante

Durante el perodo en el cual se realiz la Pasanta en la empresa Comercializadora
MM&LV, C.A. se practicaron diversas actividades para la administracin del Almacn de
la empresa en donde se implementarn diferentes estrategias y conocimientos previamente
adquiridos durante los estudios acadmicos en la Universidad Jos Antonio Pez y los
supervisados por la Gerente General de la empresa, entre los cuales se destacan:
Elaboracin de los pedidos
Una vez que el cliente revisa la lista de materiales la cual ha sido entregada por los
vendedores, realiza el pedido y ste lo enva electrnicamente al Departamento de Ventas
de la empresa Comercializadora MM&LV, C. A.
Facturacin de los pedidos
Posteriormente a la elaboracin del pedido se factura el material confirmado segn su
disponibilidad, se encarta la factura en un sobre con los datos del cliente y se entrega al
Almacn para su preparacin y despacho al cliente.
Control de las entradas y salidas de material

Como lo indica el nombre de la actividad, aqu se manejan las entradas y salidas de la
mercanca que est en el almacn para determinar los nmeros de partes que estn en stock
adems de su estado y garanta ms la cantidad equivalente de cada nmero de parte y su
clasificacin.
Control de los contenedores
Se reciben los contenedores que traen al almacn los repuestos automotrices, que
posteriormente se revisan y se organizan. Es responsabilidad del Departamento de
Administracin informar de la llegada de los contenedores.
Todas estas actividades sirvieron de gran experiencia, ya que a travs de estos
procesos de administracin del almacn de la empresa Comercializadora MM&LV, C. A.
permite conocer las grandes estrategias a fin de mantener el control de la administracin del
almacn y del inventario, obteniendo as la eficiencia requerida en la actividad, adems de
plasmar de manera clara y precisa las distintas informaciones relativas a los trmites de
compra-venta.
CAPITULO II
EL PROBLEMA
2.1 Planteamiento del Problema.

En el mundo empresarial actualmente sin importar la dimensin de la organizacin,
grande, mediana o pequea empresa, todas buscan siempre estar actualizadas en cuanto a
los sistemas de organizacin y control de la entrada y salida de material de sus inventarios
debido a que esto es un factor de suma importancia para determinar y conocer la cantidad
de productos que se tiene a disponibilidad y el estado en el cual se encuentran para poder
enviar las listas de productos y servicios a los clientes de la empresa.
Algunos pases de mayor crecimiento y desarrollo empresarial, poseen sistemas ms
efectivos y rpidos para mantener en orden sus almacenes y los materiales que all se
guardan, estos permiten que quienes los manejan diariamente tengan un mejor desempeo
laboral ya que les toma muy poco tiempo revisar, archivar, modificar y conocer la
informacin del estado del inventario a travs de dichos sistemas, mejorando tambin la
contabilidad de la empresa en relacin a las compras-ventas de modo que as se identifican
fcilmente las entradas y salidas de los productos a ofertar a los clientes.
Asimismo, en Latinoamrica las empresas tambin implementan sistemas para el
control del inventario, de las entradas y salidas de material del almacn y del estatus en cual
se encuentran los productos, muchas veces formulados por las mismas empresas a travs de
programas ya instalados en las computadoras como la muy conocida herramienta de
Microsoft Office, el Excel, utilizando diversas y sencillas frmulas como instrumentos para
el clculo del material que entra y sale del almacn correspondiente a lo que se conoce
como el stock o inventario actualizado de materiales. En Latinoamrica no todas las
empresas estn actualizadas con estos mtodos pero siempre estn a disposicin de
mantener en orden sus negocios de modo de mantener a su vez a los clientes satisfechos.
En Venezuela, muchas empresas nacionales e internacionales estn luchando por

mantenerse compitiendo en el mercado venezolano, y el factor de control del inventario es
uno determinante para los negocios ya que con la escasez de materias primas, dlares y
problemas de importacin y exportacin es importante tener un control de las entradas y
salidas del material del almacn de la empresa y conocer el stock de la misma y el estado de
los productos e identificar de una forma ms sencilla lo que se tiene para ofertar al
mercado al cual estn dirigidas sus ventas.
En el caso de estudio, la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. se encuentra con
la problemtica de que no posee un sistema para determinar lo que se encuentra en el
almacn, es decir, no hay un control exacto de las entradas y salidas del material de la
empresa, de modo que muchas veces se pierden productos, y no se actualizan las listas del
inventario haciendo que muchas veces cuando el cliente enva el pedido resulta que no hay
lo que est pidiendo, generando otras problemticas como insatisfaccin en los clientes,
ineficiencia en las listas de productos y generando confusin e incomodidad entre los
empleados de la empresa.
Por lo tanto, durante la Pasanta se desarrollarn estrategias de control interno para la
optimizacin de los inventarios en la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. ubicada en
Valencia, estado Carabobo, para que exista un control del material que entra y sale de la
empresa, no solo del que se recibe desde la importadora que la surte, sino tambin de otros
materiales que se ofertan a los clientes, de modo que al procesar los pedidos todas las
operaciones sean efectivas y organizadas.
2.2. Formulacin del Problema.
De lo anteriormente planteado, surge la siguiente interrogante:
Cules seran las estrategias de control interno para la optimizacin de los inventarios de
la empresa Comercializadora MM&LV, C.A.?
2.3. Objetivos de la Investigacin.
2.3.1. Objetivo General.
Proponer Estrategias de Control Interno para la Optimizacin de los Inventarios de la

Empresa Comercializadora MM&LV, C.A. Ubicada en Valencia, estado Carabobo.
2.3.2. Objetivos Especficos.
- Diagnosticar la situacin actual de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. en el
Departamento de Compra-Venta y Almacn.
- Identificar los indicadores para elaborar las estrategias de Control Interno para la
optimizacin de los inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. ubicada en
Valencia, estado Carabobo.
- Disear las Estrategias de Control Interno para la Optimizacin de los Inventarios de la
Empresa Comercializadora MM&LV, C.A. Ubicada en Valencia, estado Carabobo.
2.4. Justificacin del Estudio.

En las empresas, ya sean grandes o de la pequea y mediana industria (PyMES), es
importante que implementen un sistema de control interno para optimizar la entradas y
salidas de material del inventario para que el proceso de compra-venta sea ms efectivo
tanto para la empresa del caso estudio como para sus clientes.
A travs de la realizacin del informe de Pasanta en la empresa Comercializadora
MM&LV, C.A. se busca optimizar la entrada y salida de material del inventario de la
empresa, y adems de evidenciar la importancia y el valor de esta herramienta de trabajo
con la cual se lograr un mejor desempeo laboral al momento de que se realicen los
pedidos de los clientes y las solicitudes de materiales a la importadora.
Adicionalmente generar mltiples beneficios para la organizacin, tales como menor
tiempo de empleo y efectividad al momento de recibir los pedidos y despachar los mismos,
un mejor desempeo laboral de los trabajadores del Departamento de Almacn,
organizacin del inventario y conocimiento exacto de la mercanca existente, adems de dar
a conocer al cliente la disponibilidad precisa de los nmeros de parte de los cuales puede
adquirir.
Adems, este informe de Pasanta no solo servir para la optimizacin del

Departamento de Almacn de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. sino como base
para que otras empresas puedan utilizar las estrategias y herramientas que en el presente
informe se plantean para el mejoramiento del control interno del Departamento de
Almacn, optimizando el manejo de las entradas y salidas de material del inventario, lo cual
servir de apoyo para conocer el proceso de entrada y de salida de la mercanca, a su vez
incrementando el desempeo laboral de los empleados.
Estas acciones servirn de reforzamiento de los conocimientos anteriormente
adquiridos durante los estudios acadmicos en la Universidad Jos Antonio Pez (UJAP) en
la carrera de Administracin de Empresas, adems de los conocimientos obtenidos durante
las pasantas realizadas en la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. que sern de gran
utilidad en el futuro para implementarlos en otras empresas o incluso en una propia, sin
embargo, todo esto tambin queda como soporte y antecedente para prximos estudios que
estn orientados al mejoramiento y administracin del Departamento de Almacn.
2.5. Alcance.
Ofrecer a la empresa estrategias de control interno para la optimizacin de los
inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. ubicada en Valencia, Estado
Carabobo. Para el presente estudio se debe destacar que se contar con el apoyo de la
empresa Comercializadora MM&LV, C.A. en cuanto al aporte de la informacin para el
proceso y realizacin de la Pasanta. La actividad de la empresa, que ser objeto de estudio,
es en el Departamento de Almacn de dicha empresa.
2.6. Limitaciones.
En la presente investigacin se cont con el apoyo de la Directiva y los miembros
de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. con el aporte de la informacin necesaria
para el desarrollo de las posibles estrategias, contando con cuatro (4) meses para la
realizacin de la investigacin, la cual tuvo ciertas restricciones por el corto tiempo para
profundizar en la problemtica presentada, sin embargo, este trabajo es solo el principio de
la investigacin la cual se debe analizar con mayor tiempo y recursos para solventar el
problema por completo.
CAPITULO III
MARCO TEORICO
3.1 Antecedentes de la Investigacin.

Los antecedentes de la investigacin de acuerdo a Arias, F. (1999) Se refiere a los
estudios previos y tesis de grado relacionadas con el problema planteado, es decir,
investigaciones realizadas anteriormente y que guardan alguna vinculacin con el problema
en estudio. Debe evitarse confundir los antecedentes de la investigacin con la historia del
objeto de estudio en cuestin. (p. 72).
Entre los trabajos que sirvieron de apoyo referencial a la presente investigacin, se
puede mencionar el realizado por Bormitad, A., Flores, D. y Ochoa S. (2010) en su trabajo
de grado el cual titularon Sistema de Control Interno Administrativo Aplicado a las
Unidades Generadoras de Ingresos de la Universidad de Carabobo a fin de
Determinar su Efectividad en el Manejo de los Recursos Financieros. y fue presentado
en la Universidad de Carabobo (UC) para optar por los ttulos de Licenciado en
Administracin.
El presente estudio se bas en evaluar el Sistema de Control Interno Administrativo
de las Unidades Generadoras de Ingresos de la Universidad de Carabobo, a fin de
determinar su efectividad en el manejo de los recursos econmicos. Dicho estudio se
fundamenta en una investigacin no experimental de campo con un nivel descriptivo. La
poblacin en estudio estuvo conformada por catorce (12) empleados de las diferentes
unidades. Los objetivos planteados se desarrollaron mediante la tcnica de la encuesta, la
entrevista y la observacin directa y, como instrumento utilizados, el cuestionario
constituido por 17 preguntas, aplicados a los empleados de las unidades logrando obtener
informacin necesaria sobre el problema. Los resultados obtenidos se presentaron bajo
grficos de barras, se procedi a realizar el anlisis respectivo permitiendo determinar que
las unidades no disponen de un sistema de control interno que permita evaluar de manera
oportuna y eficiente el funcionamiento de la unidad, lo cual permiti lograr el objetivo

general de la investigacin mediante el Control Interno de las UGI.
El aporte que este trabajo de investigacin ofrece al presente informe de Pasantas es
el de cmo aplicar un control interno para la empresa caso de estudio que permita mantener
el orden del inventario y determinar las entradas y salidas de material, y que adems
permita lograr el objetivo principal del presente informe y beneficiar a la empresa y a sus
procesos diarios laborales.
Por otra partes Personeni, L. (2008) titulado Estrategias de Control Interno para
Mejorar el Proceso de Cuentas por Cobrar con Garantas en el Concesionario de
Vehculos Fiauto Carabobo C.A. y presentado ante la Universidad Jos Antonio Pez
(UJAP) para optar por el ttulo de Licenciado en Administracin de Empresas. En el
planteamiento del problema se menciona retraso en el cobro de las facturas generando
grandes dificultades en el rea administrativa as como el cumplimiento oportuno de pagos
a terceros, por lo cual se arriesga los bienes del concesionario hasta el capital de nmina.
En cuanto a la metodologa utilizada, esta investigacin se caracteriz por ser factible
y de campo, por lo que se aplic una encuesta como instrumento de recoleccin de datos.
En las conclusiones, se considera importante planificar las actividades a realizar en la
gestin de cobranzas, as como los responsables de desarrollarlas, lo que permitir una
mayor coordinacin de funciones y organizacin de actividades.
Con respecto a los aportes para la presente investigacin, se puede sealar que se
seleccion este antecedente por la similitud en el tema y en el estudio del proceso del
control interno de un departamento de una empresa y la importancia de este proceso, ya sea
de cobranzas como del inventario dentro del almacn, en tal sentido, se utiliz la teora
referida a dicho proceso.
Por otro lado, cabe citar al trabajo realizado por Seijas, M. (2008) titulado
Estrategias Administrativas para Optimizar las Operaciones del Departamento de
Crdito y Cobranzas de la Empresa Creaciones Mara Pizzola C.A. presentado ante la
Universidad Jos Antonio Pez (UJAP) para optar por el ttulo de Licenciado en
Administracin de Empresas. En el planteamiento del problema se sealan dificultades en

las gestiones administrativas y contables de las operaciones de cobranzas cuyo factor
causante es el proceso que lleva a cabo el personal encargado desde la emisin de la factura
hasta el registro contable.
En relacin a los parmetros metodolgicos, esta investigacin se caracteriz por ser
factible y de campo, aplicndose tcnicas de recoleccin de datos tales como la revisin
documental y la encuesta. En las conclusiones se menciona la realizacin de un minucioso
anlisis interno y externo en donde su principal fortaleza fue la disponibilidad del personal
para mejorar los procedimientos administrativos, lo cual debe ser reforzado con la
automatizacin de todas las actividades a fin de eliminar las debilidades encontradas como
la incompatibilidad de la informacin descartando las amenazas que pudieran perjudicar el
proceso productivo de la empresa.
En cuanto a los aportes, se puede decir que esta investigacin permiti establecer la
influencia que tiene el desempeo del personal en la eficiencia dentro de todos los procesos
de una organizacin y ms aun en el caso de estudio para el departamento de almacn, ya
que de nada servirn las estrategias que se pretenda aplicar si no se toma en consideracin
como aspecto importante al factor humano.
Asimismo, Blanco, I., Castellanos, I. e Rodrguez M. (2007) en su trabajo de grado
titulado Anlisis para la Optimizacin de los Procesos de Control Interno en el
Departamento de Administracin de la empresa Automatismo Ametrade Venezuela,
C.A. ubicada en Valencia, Estado Carabobo. el cual fue presentado en la Universidad
de Carabobo (UC) para optar por el ttulo de Licenciado de Contadura Pblica.
Esta propuesta parti de la necesidad que tiene la empresa Automatismo Ametrade
Venezuela, C.A., de analizar los procesos para la optimizacin del control interno de la
referida organizacin, ubicada en Valencia, Estado. Carabobo, dedicada y especializada en
el suministro de piezas, equipos de electrnica, instrumentacin y control, automatizacin y
comunicaciones; as como asesoras en proyectos productivos. El trabajo responde a un
estudio de tipo descriptivo; con diseo de campo ya que los datos sern tomados
directamente donde stos ocurren, con la intencin de dar una solucin a la problemtica
planteada.
La poblacin de estudio fue conformada por diez (10) personas que laboran en la
mencionada empresa y como tcnicas para la recoleccin de datos se utilizo la observacin
directa y la encuesta conformada por doce (12) preguntas el cual ser aplicado a la
poblacin sujeta a estudio. Los resultados obtenidos sern tabulados y graficados para su
mejor interpretacin, los mismos, se consideraron de gran utilidad ya que permitieron
determinar las mejores estrategias de planificacin operativa a utilizar, as como tambin
las debilidades y fortaleza presentes en la organizacin. El anlisis pretende dirigir a la
empresa hacia un nuevo mbito de planificacin de controles internos a travs de la
aplicacin de la auditora para lograr alcanzar y mejorar las operaciones administrativas y
financieras de la empresa.
Este trabajo sirve de apoyo con relacin a la optimizacin del control interno de un
departamento de una empresa ya que esto es una herramienta de suma importancia, de
modo que aparte de mantener el orden del almacn tambin mejora el desempeo del
recurso humano optimizando su labor diaria y reduciendo el nivel de errores dentro del
proceso de la recepcin de las rdenes de compra y despacho del material desde el almacn.
Asimismo, Casabianca, I. (2007) Propuesta de un Sistema de Control Interno
para la Optimizacin de las Funciones del Departamento de Crdito y Cobranzas de
la Empresa Fundicin del Centro, C.A., Ubicada en Maracay Edo. Aragua. El cual
presento en la Universidad Bicentenaria de Aragua (UBA) para optar por el ttulo de
Licenciado en Administracin de Empresas.
Este proyecto afirma que la comunicacin hacia el personal que labora en la empresa,
particularmente en el departamento de crdito y cobranzas debe ser fluida y constante, ya
que as se podr obtener un perfecto conocimiento de los lineamientos a seguir. Adems,
deben definirse polticas de control, las cuales deben ser evaluadas en forma constante, con
el objeto de actualizarlas y as responder a los cambios del mercado. En cuanto a la
metodologa utilizada, la investigacin se desarrolla bajo los parmetros de un estudio de
campo, en donde se aplica un diagnstico interno de la empresa en estudio y un diagnstico
externo del ambiente que la rodea. Se recopil la informacin a travs de tcnicas la

observacin, revisin bibliogrfica, la entrevista estructurada o formalizada y la encuesta, y
como instrumentos el registro de observacin, el guin de entrevista y el cuestionario.
Esta investigacin, guarda relacin con el presente proyecto para el desarrollo del
control interno del departamento de almacn de la empresa caso de estudio ya que se
definen polticas de control, las cuales son necesarias en cualquier departamento de una
empresa, debido a que a partir de ellas se seguirn los lineamientos que all se establecen
para garantizar una efectiva gestin del control interno y su funcin.
3.2 Bases Tericas.

Las bases tericas comprenden un conjunto de conceptos y proposiciones que
constituyen un punto de vista o enfoque determinado, dirigido a explicar el fenmeno o
problema planteado. Las presentes bases tericas que se encuentran en esta seccin
sirvieron de plataforma documental para este informe de pasanta en el cual se
desarrollaron una estrategia de control interno para la optimizacin de los inventarios de la
empresa Comercializadora MM&LV, C.A. ubicada en Valencia, estado Carabobo.
3.2.1 Control Interno
De acuerdo a Tovar, E. (2007) define que el control interno comprende el plan de
la organizacin y todos los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una
empresa con el fin de salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos
contables. (p. 57) Por lo tanto, toda empresa debe tener un sistema adecuado de control
interno para la optimizacin de sus inventarios y mejor desempeo del personal encargado.
Cuando las empresas tienen ms de un dueo, muchos empleados y muchas tareas
delegadas, algunas veces los dueos de la empresa o los directivos de la misma pierden
control de sus procesos y entonces es necesario aplicar un mecanismo de control interno
para su orden.
Cuando las empresas son del tipo empresa familiar, es ms sencillo aplicar un control
interno ya que hay menos empleados y ms facilidad de adaptacin a los cambios de
mejora que surjan dentro de la organizacin, sin embargo, esto no le resta importancia al
control interno dentro de la empresa.
Caractersticas del Control Interno

Las caractersticas para el control interno de un proceso dentro de una empresa segn
Tovar, E. (2007) son las siguientes:
- Es un proceso; es decir, un medio para lograr un fin y no un fin en s mismo.
- Lo llevan a cabo las personas que actan en todos los niveles y no se trata
solamente de manuales de organizacin y procedimientos.
- En cada rea de la organizacin, el funcionario encargado de dirigirla es
responsable por el Control Interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los
niveles de autoridad establecidos; y en su cumplimiento participan todos los
trabajadores de la entidad independientemente de su categora ocupacional.
- Aporta un grado de seguridad razonable, con relacin al logro de los objetivos
fijados; no la total.
- Debe facilitar la consecucin de objetivos en una o ms de las reas u
operaciones en la entidad.
- Debe propender al logro del autocontrol, liderazgo y fortalecimiento de la
autoridad y responsabilidad de los colectivos. (p. 59)
La direccin y el resto del personal sern los encargados de ejecutar el Control
Interno; por lo que el mximo responsable del diseo del sistema es el director de la
empresa y no otro directivo de menor jerarqua y son responsables de su implementacin y
supervisin todos los directivos a cualesquiera de los niveles segn la estructura
organizativa de la misma.
Es indispensable que los trabajadores se sientan copartcipes del sistema que se
disee y cada uno sepa cmo tributa al Control Interno mediante sus responsabilidades y
los medios que posee para cumplirlas. Este objetivo se puede lograr a travs de un eficiente
programa de informacin y capacitacin a todo el personal sobre la nueva forma de
pensamiento a desarrollar.
El sistema de Control Interno proporciona una seguridad razonable. El trmino

razonable reconoce que el Control Interno tiene limitaciones inherentes; esto puede
traducirse en que jams el directivo y sus trabajadores deben pensar que, una vez creado el
sistema, han erradicado las probabilidades de errores y fraudes en la organizacin y que
todos sus objetivos sern alcanzados, ya que estaran obviando la posibilidad de que, as
estn establecidos los procedimientos ms eficientes, se puedan cometer errores por
descuido, malas interpretaciones, desconocimiento o distraccin del personal o
sencillamente que algunas personas decidan cometer un hecho delictivo. Por tanto, el
diseo del sistema debe ir enfocado a los recursos humanos y las vas y mtodos para su
mejoramiento continuo.
La razonabilidad se basa, adems, en la comprensin de que implementar un sistema
de control es costoso, y por ello, cada actividad de control que se establezca en la entidad
debe evaluarse sobre la base de cunto cuesta implantarla y cul es el beneficio que se
obtendr de ella en el corto plazo. No es posible establecer controles que proporcionen una
proteccin absoluta del fraude y del desperdicio. Es ms aconsejable establecer controles
que garanticen una seguridad razonable por su costo y realizar un monitoreo, evaluando la
eficacia de estos controles para poder identificar, oportunamente, cuando dejan de ser
necesarios.
Procedimientos Bsicos de Control Interno
Tovar, E. (2007) define los procedimientos como las acciones que consisten en
proceder, que significa actuar de una forma determinada. El concepto, por otra parte, est
vinculado a un mtodo o una manera de ejecutar algo. (p. 63) Asimismo, categoriza a los
procedimientos bsicos del control interno de una empresa de la siguiente forma:
- Adecuada autorizacin de las actividades y de las transacciones.
- Segregacin de funciones.
- El diseo y uso adecuado de la documentacin y registros.
- Salvaguardar los accesos y uso de los activos y registros.
- Verificacin independiente y valuacin apropiada de las cifras registradas.
Los contadores y especialmente los auditores externos, siempre han considerado la

segregacin de funciones como la piedra angular del control interno. Asignar las
responsabilidades de autorizacin, de registro de transacciones y mantener la custodia de
los activos a diferentes personas, puede reducir los errores no intencionales o las
posibilidades de fraude.
Contrario a la creencia de muchos contadores, no es necesario tener una amplia
segregacin de funciones para obtener un alto nivel de control. Incluso en pequeas
empresas que consisten en un dueo/gerente y un solo contable, son posibles de establecer
algunos procedimientos de control.
Por consiguiente, una estructura de control interno efectiva tiene tres elementos: un
efectivo ambiente de control, un adecuado y controlado sistema de informacin contable y
ciertos procedimientos de control que aseguran que las transacciones son debidamente
autorizadas y registradas.
Control Interno sobre los Inventarios
El control interno sobre los inventarios es importante, ya que los inventarios son el
aparato circulatorio de una empresa de comercializacin. afirma Tovar, E. (2007). Por lo
tanto, las compaas exitosas deben tener un gran cuidado de proteger sus inventarios.
Asimismo, menciona que los elementos de un buen control interno son los siguientes:
-
Conteo fsico de los inventarios por lo menos una vez al ao, no importando
cual sistema utilice.
Mantenimiento eficiente de compras, recepcin y procedimientos de
embarque.
Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, dao o
descomposicin.
Permitir el acceso al inventario solamente al personal que no tiene acceso a
los registros contables.
Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancas de alto costo
unitario.
Comprar el inventario en cantidades econmicas.
Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de dficit
lo cual conduce a perdidas de ventas.
No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando con eso
el gasto de tener dinero restringido en artculos innecesarios. (p. 68).
Limitaciones del Control Interno

Ningn sistema de control interno puede garantizar el cumplimiento de sus objetivos
ampliamente, de acuerdo a esto, Tovar, E. (2007) comenta que el control interno brinda
una seguridad razonable en funcin de:
-
Costo beneficio: El control no puede superar el valor de lo que se quiere

controlar.
- La mayora de los controles hacia transacciones o tareas ordinarias.
- Debe establecerse bajo las operaciones repetitivas y en cuanto a las
extraordinarias, existe la posibilidad que el sistema no sepa responder: el
factor de error humano y la posibilidad de conclusiones que pueda evadir los
controles.
- Solucin de fraude por acuerdo entre dos o ms personas. No hay sistema de
control no vulnerable a estas circunstancias. (p. 73).
En el presente informe de pasantas con el diseo de estrategias para optimizar el
control interno del inventario de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. pretende
organizar y coordinar la recepcin del material de los contenedores y el despacho de los
nmeros de partes a los clientes de la empresa con el fin de mantener el orden en el
almacn y la confiabilidad de que cuando los clientes reciban la lista de precios del material
este actualizada con la existencia en el almacn asegurndoles la entrega completa de sus
pedidos de repuestos, mediante el control interno que comprende el plan de la organizacin
y todos los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.
3.2.2 Inventarios
El inventario segn Ramrez J. (2007) es el conjunto de mercancas o artculos que
tiene la empresa para comerciar con aquellos, permitiendo la compra y venta o la
fabricacin primero antes de venderlos, en un periodo econmico determinados. (p. 39).
Es uno de los activos ms grandes existentes en una empresa. El inventario aparece
tanto en el Balance General como en el estado de resultados. En el Balance General, el
inventario a menudo es el activo corriente ms grande. En el estado de resultado, el
inventario final se resta del costo de mercancas disponibles para la venta y as poder
determinar el costo de las mercancas vendidas durante un periodo determinado.
Los inventarios, son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario
del negocio o para ser consumidos en la produccin de bienes o servicios para su posterior
comercializacin. Los inventarios comprenden, adems de las materias primas, productos
en proceso y productos terminados o mercancas para la venta, los materiales, repuestos y
accesorios para ser consumidos en la produccin de bienes fabricados para la venta o en la
prestacin de servicios; empaques y envases y los inventarios en trnsito.
La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas de
contabilidad de mercancas, porque la venta del inventario es el corazn del negocio. El
inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances generales, y los gastos por
inventarios, llamados costo de mercancas vendidas, son usualmente el gasto mayor en el
estado de resultados.
Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancas, por ser esta su principal
funcin y la que dar origen a todas las restantes operaciones, necesitaran de una constante
informacin resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a la apertura de una
serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas con esos controles. Para una empresa
mercantil el inventario consta de todos los bienes propios y disponibles para la venta en el
curso regular del comercio, es decir la mercanca vendida se convertir en efectivo dentro
de un determinado periodo de tiempo.
El termino inventario encierra los bienes en espera de su venta (las mercancas de una
empresa comercial, y los productos terminados de un fabricante), los artculos en proceso
de produccin y los artculos que sern consumidos directa o indirectamente en la
produccin. Esta definicin de los inventarios excluye los activos a largo plazo sujetos a
depreciacin, o los artculos que al usarse sern as clasificados.
Objetivos de los Inventarios
Los objetivos de los inventarios segn Ramrez J. (2007) es proveer o distribuir
adecuadamente los materiales necesarios a la empresa. (p. 43) Colocndolos a disposicin
en el momento indicado, para as evitar aumentos de costos prdidas de los mismos.
Permitiendo satisfacer correctamente las necesidades reales de la empresa, a las cuales debe
permanecer constantemente adaptado. Por lo tanto la gestin de inventarios debe ser

atentamente controlada y vigilada.
Administracin de los Inventarios
La administracin de los inventarios segn Ramrez J. (2007) es la eficiencia en el
manejo adecuado del registro, de la rotacin y evaluacin del inventario de acuerdo a como
se clasifique y que tipo reinventario tenga la empresa. (p. 48). Ya que a travs de todo esto
se determinarn los resultados (utilidades o prdidas) de una manera razonable, pudiendo
establecer la situacin financiera de la empresa y las medidas necesarias para mejorar o
mantener dicha situacin. La administracin de inventario implica la determinacin de la
cantidad de inventario que deber mantenerse, la fecha en que debern colocarse los
pedidos y las cantidades de unidades a ordenar.
Caractersticas del Inventario
Unas de las caractersticas principales de los inventarios segn indica Ramrez, J.
(2007) son las etapas en el proceso de produccin, entre estas estn como primer paso la
materia prima, segundo, los productos en proceso, luego productos terminados y por ltimo
suministros y repuestos. (p. 52)
Los Inventarios de mercanca se encuentran en los negocios que tienen ventas al por
mayor y al detalle. Estos negocios no alteran la forma de los artculos que adquieren para
venderlos. Los inventarios abarcan los bienes en espera de su venta (las mercancas de una
empresa comercial, y los productos terminados de un fabricante), los artculos en proceso
de produccin y los artculos que sern consumidos directa o indirectamente en la
produccin. Esta definicin de los inventarios excluye los activos a largo plazo sujetos a
depreciacin, o los artculos que al usarse sern as clasificado
Tipos de Inventarios
Los inventarios ms comunes segn Ramrez J. (2007) son los de: inventario de
mercanca, inventario de productos terminados, inventario de productos en proceso de
fabricacin, inventario de materias primas, e inventarios de suministro de fbrica., la
administracin de estos inventarios va a depender del tipo o naturaleza de la empresa,

debido a que no es lo mismo el manejo en una empresa de servicios que en una empresa
manufacturera.
-
Inventario de Mercancas: Lo constituyen todos aquellos bienes que le

pertenecen a la empresa bien sea comercial o mercantil, los cuales los
compran para luego venderlos sin ser modificados. En esta Cuenta se
mostrarn todas las mercancas disponibles para la Venta.
Inventario de Productos Terminados: Son todos aquellos bienes adquiridos
por las empresas manufactureras o industriales, los cuales son transformados
para ser vendidos como productos elaborados.
Inventario de Productos en Proceso de Fabricacin: Lo integran todos
aquellos bienes adquiridos por las empresas manufactureras o industriales, los
cuales se encuentran en proceso de manufactura. Su cuantificacin se hace
por la cantidad de materiales, mano de obra y gastos de fabricacin,
aplicables a la fecha de cierre.
Inventario de Materias Primas: Lo conforman todos los materiales con los
que se elaboran los productos, pero que todava no han recibido
procesamiento.
Inventario de Suministros de Fbrica: Son los materiales con los que se
elaboran los productos, pero que no pueden ser cuantificados de una manera
exacta. (p. 61).
Los inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario
del negocio o para ser consumidos en la produccin de bienes o servicios para su posterior
comercializacin.
La base de toda empresa comercial es la compra y venta de bienes o servicios; de
aqu la importancia del manejo del inventario por parte de la misma, este manejo contable
permitir a la empresa mantener el control oportunamente, as como tambin conocer al
final del perodo contable un estado confiable de la situacin econmica de la empresa.
Ahora bien, el inventario constituye las partidas del activo corriente que estn listas para la
venta, es decir, toda aquella mercanca que posee una empresa en el almacn valorada al
costo de adquisicin, para la venta o actividades productivas.
El inventario, en relacin a la empresa caso de estudio del presente informe de
pasantas, es un elemento clave puesto al orden y control del mismo, este es el objetivo
principal a lograr, de modo de que cumpla la funcin de registrar y describir todo el
material que entra y sale del almacn de la empresa, optimizando el control interno del
inventario y el manejo de los pedidos que solicitan los clientes de los concesionarios
General Motors, mejorando a su vez que en el momento en el cual los clientes reciban la
lista de precios del mes el inventario este de la mano con la informacin que all se les
suministra.
3.2.3 Estrategias
Segn Porter, M. (2006) menciona que son los principios y las rutas fundamentales
que orientarn el proceso administrativo para alcanzar los objetivos a los que se desea
llegar. Una estrategia muestra cmo una institucin pretende llegar a esos objetivos. (p.
123).
Se pueden distinguir tres tipos de estrategias, de corto, mediano y largo plazo segn
el objetivo. En otras palabras, las estrategias constituyen la ruta a seguir por las grandes
lneas de accin contenidas en las polticas nacionales para alcanzar los propsitos,
objetivos y metas planteados en el corto, mediano y largo plazos.
En definitiva, la estrategia se relaciona con el mbito de actuacin de la empresa, es
decir, en qu negocios se compite, cules se abandonan y en cules se quiere entrar,
delimitan el entorno especfico y fijan los lmites de la misma, persigue adaptar la empresa
a su entorno; ello requiere conocer las oportunidades y amenazas del mismo (anlisis
externo) y valorar los puntos fuertes y dbiles de la empresa (anlisis interno), y pretende
fijar la forma en que la empresa va a competir con otras empresas para vender sus
productos y/o servicios alcanzando la mxima rentabilidad en el largo plazo (estrategia
competitiva).
Clasificacin de Estrategia
Segn Porter, M. (2006:125) existen varias formas de clasificar las estrategias que se
implementan en una empresa, la primera forma de clasificar las estrategias es por su origen
en:
-
Emergentes (o implcitas o no planeadas): Son estrategias que surgen de

manera casual, desde cualquier nivel de la organizacin, y que muchas veces
nicamente el dueo las conoce y que se van adecuando con el tiempo.
Intentadas (o explcitas o planeadas): surgen a travs de un proceso

sistemtico y analtico desarrollado desde el ms alto nivel de la
organizacin. Las estrategias son conocidas y aceptadas por los miembros de
esta.
La segunda forma de clasificar las estrategias es segn su desarrollo genrico:

-
Crecer: Se aplican en la creacin de opciones para negocios adicionales:

Cuando hay oportunidades que encajan con las fortalezas. Estas pueden ser:
adquisicin, fusin o alianza estratgica.
Consolidar: Es un intento dinmico por mantener la actual capacidad de

generacin de riqueza, mantener la participacin en el mercado y optimizar la
operacin de la empresa.
Contraerse: Si la empresa ha fracasado en competir exitosamente, estas

estrategias se pueden aplicar para eliminar lo inservible del sistema y
quedarse solamente con lo que genera utilidades: desinvertir.
Liquidar: Es la opcin cuando no se tiene ventaja competitiva alguna o no se

tienen fortalezas para anular amenazas.
Vegetar: No hacer nada. Continuar igual (sndrome del avestruz). No

reaccionar a los cambios del entorno. Estas estrategias pueden desembocar en
una estrategia de liquidacin.
Otra forma clsica de clasificar las estrategias es segn el nivel de la
organizacin del que surgen y aplican:
A Nivel Funcional: Son estrategias especficas desglosadas para cada funcin

dentro de la empresa. Se puede hablar de un plan estratgico de finanzas, otro
de manufactura, de calidad y de mercadotecnia. Que juntos integran o
contribuyen al plan estratgico global de la organizacin.
A Nivel de Negocio: Cuando una empresa est integrada por varios negocios,
unidades de negocio o empresas, en ocasiones se opta por desarrollar planes
estratgicos para cada uno de estos.
A Nivel Global: Es cuando el plan estratgico se realiza a nivel de toda la

organizacin.
A Nivel Corporativo: Son las estrategias a nivel de grupo de empresas. (p.

124).
Diseo de Estrategias
El proceso de generacin de estrategias, segn Ferrero, D. (2006) dice que no es ms
que la direccin estratgica llevada a la accin, comenzar con un anlisis del entorno
interno y externo de la empresa, identificando cules son las oportunidades y amenazas que
se atisban en el entorno externo de la empresa, (p. 27). Es decir, cules son los puntos
fuertes y dbiles existentes en la estructura interna de la misma.
En funcin del anlisis anterior, y de su misin con respecto a sus clientes y a la
sociedad en general, deben generarse una serie de objetivos a medio o largo plazo (3 o 5
aos), tales como qu productos producir, a qu clientes vender, en qu rea geogrfica
desarrollar la empresa su actividad y qu cuota de mercado obtener. En este momento, es
posible establecer ya distintas alternativas de accin mediante las cuales conseguir los
objetivos fijados anteriormente.
Es muy importante tener en cuenta que el futuro no es fijo e invariable, sino
cambiante y modificable por una diversidad de factores que no siempre puede controlar la
empresa. En este sentido las alternativas estratgicas propuestas deben respetar un margen
de flexibilidad lo suficientemente ancho para permitir la adaptabilidad de tales lneas de
accin a los cambios del entorno. Una vez establecidas las posibles estrategias a implantar,
debern pasar por un anlisis de viabilidad. En esta etapa es preciso tener presente que la
organizacin est compuesta por personas y por grupos formales e informales, los cuales
tendrn unos intereses en el seno de la organizacin que pueden entrar en conflicto con las
nuevas lneas estratgicas propuestas.
Estrategias Competitivas
Katsner, G. (2006) define a la estrategia competitiva como aquella que nos dice
como emprender acciones ofensivas o defensivas para crear una posicin defendible en un
sector industrial, para enfrentarse con xito a las cinco fuerzas competitivas y obtener as
una rentabilidad superior para la empresa. Existen tres tipos de estrategias competitivas:
Liderazgo en Costes: Supone el lograr una ventaja competitiva a travs de

una ventaja en costes, o sea, mediante unos costes lo ms reducidos posible.
De este modo, la empresa se situar en una posicin de ventaja no slo frente
a los competidores, sino tambin ante los proveedores y los clientes.
Diferenciacin: La estrategia de diferenciacin persigue que la empresa en
general, o alguno de sus elementos en particular (productos, atencin al
cliente, tecnologa, calidad...), sean percibidos como nicos, tanto por parte
de los clientes como por parte, incluso, de los proveedores. La diferenciacin,
con respecto a los compradores, provoca una lealtad hacia la empresa, hacia
los productos o servicios de sta, haciendo que la demanda sea menos
sensible a variaciones en los precios.
Segmentacin: Esta estrategia consiste en centrarse en un segmento de
mercado. Se trata, pues, de reducir su mbito de competencia. Una vez
situados en una estrategia de nicho, sta puede ser o de liderazgo en costes o
de diferenciacin. Por uno u otro medio (liderazgo en costes o
diferenciacin), la empresa pretende conseguir una ventaja competitiva en el
segmento o nicho en el que compite. As pues, la estrategia de nicho goza de
las ventajas e inconvenientes de la estrategia de liderazgo en costes o de la de
diferenciacin, y sus riesgos son los inherentes a la validez temporal de la
segmentacin del mercado. (p. 67).
En el presente informe de pasantas, las estrategias son una herramienta de gran
valor para llevar a cabo diversos objetivos dentro de una empresa, tales como el incremento
de las ventas, el control de calidad, el manejo de la produccin, la segmentacin de
mercado y el control interno del inventario del almacn el cual es uno de los principales
objetivos del trabajo de investigacin, las estrategias que sern diseadas para la empresa
caso de estudio estarn dirigidas al control interno de las entradas y salidas de material del
inventario de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A.
3.3 Trminos Bsicos.
Administracin: es una disciplina que tiene por finalidad dar una explicacin acerca del
comportamiento de las organizaciones, adems de referirse al proceso de conduccin de las
mismas.
Almacn: es un lugar o espacio fsico para el almacenaje de bienes dentro de la cadena de
suministro. Los almacenes son una infraestructura imprescindible para la actividad de todo
tipo de agentes econmicos (agricultores, ganaderos, mineros, industriales, transportistas,
importadores, exportadores, comerciantes, intermediarios, consumidores finales, etc.)
Control: es una etapa primordial en la administracin, pues, aunque una empresa cuente
con magnficos planes, una estructura organizacional adecuada y una direccin eficiente, el
ejecutivo no podr verificar cul es la situacin real de la organizacin si no existe un
mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los objetivos.
Departamento: se refiere a las divisiones dentro de una organizacin. Estos pueden
organizarse segn distintos parmetros, como por procesos. Para muchas organizaciones es
importante ver los ingresos y gastos por departamento.
Efectividad: es la capacidad de lograr un efecto deseado, esperado o anhelado. Es la
combinacin de eficacia y eficiencia; es realizar una tarea correctamente aprovechando los
recursos. En cambio, eficiencia es la capacidad de lograr el efecto en cuestin con el
mnimo de recursos posibles viable.
Eficacia: est relacionada con el logro de los objetivos/resultados propuestos, es decir con
la realizacin de actividades que permitan alcanzar las metas establecidas. La eficacia es la
medida en que alcanzamos el objetivo o resultado.
Indicadores: son herramientas para clarificar y definir, de forma ms precisa, objetivos e
impactos, son medidas verificables de cambio o resultado diseadas para contar con un
estndar contra el cual evaluar, estimar o demostrar el progreso con respecto a metas
establecidas, facilitan el reparto de insumos, produciendo productos y alcanzando objetivos.
Mercanca: es cualquier producto destinado a uso comercial. Al hablar de mercanca,
generalmente se hace nfasis en productos genricos, bsicos y sin mayor diferenciacin
entre sus variedades.
Optimizacin: es la accin y efecto de optimizar. Este verbo hace referencia a buscar la
mejor manera de realizar una actividad. Una persona que desea optimizar su tiempo
laboral, por ejemplo, puede cambiar la organizacin de sus actividades, buscar apoyo en la
tecnologa o trabajar con otra persona que le ayude. Si la optimizacin es exitosa, el sujeto
podr realizar ms trabajo en menos tiempo.
Planificacin: Es el proceso de establecer objetivos y escoger el medio ms apropiado para

el logro de los mismos antes de emprender la accin, se anticipa a la toma de decisiones. Es
un proceso de decidir antes de que se requiera la accin.
CAPITULO IV
MARCO METODOLOGICO
El marco metodolgico segn Franco, Y. (2011) es el conjunto de acciones

destinadas a describir y analizar el fondo del problema planteado, a travs de
procedimientos especficos que incluye las tcnicas de observacin y recoleccin de datos,
determinando el cmo se realizar el estudio. (p. 32) En esta etapa se determina el tipo de
investigacin en relacin al estudio de la pasanta a realizar y las fases del proyecto en
donde se explica los objetivos a realizar y los instrumentos para la recoleccin de datos.
4.1 Fases Metodolgicas.
El presente informe de pasanta se caracteriza por ser de un nivel descriptivo, al
respecto Mndez, C. (2003), expresa que el propsito fundamental de la investigacin de
carcter descriptiva, es la delimitacin de los hechos que conforman el programa de
anlisis. (p. 54) De este modo, es importante sealar que a travs de la investigacin
descriptiva es posible establecer las caractersticas demogrficas de las unidades
investigadas (nmero de poblacin de la empresa, distribucin de cargos por departamento,
funcionamiento del almacn, entre otros), ya que en ella se encuentran reunidos los
elementos de carcter descriptivo como el registro y el anlisis e interpretacin de la
naturaleza del estudio.
Por otra parte, el informe de pasanta tiene caractersticas de un diseo de campo, en
el cual, segn Balestrini (2001), los datos se recogen de manera directa de la realidad en
su ambiente natural, con la aplicacin de determinados instrumentos de recoleccin de
informacin, observando, entrevistando, o interrogando a las personas vinculadas con el
problema investigado. (p. 46) De tal manera, esto le permiti al investigador relacionarse
de forma directa con la problemtica planteada, conociendo la realidad de la situacin
actual de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. sobre la optimizacin del control
interno de la entrada y salida de material del inventario.
Resulta importante destacar que el estudio posee caractersticas factibles ya que,

segn Balestrini (2001), estos tienen como propsito proponer un modelo operativo, de
una unidad de accin, orientados a proporcionar repuestas o soluciones a problemas
planteados en una determinada realidad: organizacional, social, econmica, y educativa.
(p. 58) As pues se planteo como objetivo general proponer estrategias de control interno
para la optimizacin de los inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A.
ubicada en Valencia, estado Carabobo.
Para obtener con xito los objetivos anteriormente planteados, el presente trabajo de
investigacin se desarrolla en tres fases, a continuacin se indica el mtodo utilizado para
lograr los resultados de cada objetivo especifico propuesto con la finalidad de desarrollar la
estrategia.
Fase I. Diagnosticar la situacin actual de la empresa Comercializadora MM&LV,
C.A. en el Departamento de compra-venta y almacn.
Para el diagnstico de dicha situacin se utiliz para la recoleccin de datos como
instrumento la encuesta; ya que esta es considerada como una de las tcnicas de mayor
relevancia para la investigacin. Arias, F. (2006) seala que la encuesta es un formato que
contiene una serie de preguntas en funcin de la informacin que se desea obtener y que se
responde por escrito. (p. 72). En tal sentido, la encuesta que se realiza a los trabajadores
de la empresa estar conformada por diez (10) preguntas cerradas, para obtener la
informacin acerca de la empresa en estudio.
Por medio del cuestionario se dio a conocer el procedimiento de las actividades que
se realizaron en el departamento de compra-venta y almacn de la empresa
Comercializadora MM&LV, C.A., para poder identificar los problemas ms importantes y
de mayor peso o relevancia, que se presentan en la organizacin, adems de cumplir con el
objetivo principal de optimizar el control interno de las entradas y salidas de material del
inventario.
Para realizar el estudio, se consider como poblacin y muestra a un total de diez (10)
personas; las cuales laboran da a da en la empresa caso de estudio. Tamayo (1999) afirma
que una poblacin est determinada por sus caractersticas definitorias, por tanto, el
conjunto de elementos que posea esta caracterstica se denomina poblacin o universo. (p.
114) Poblacin es la totalidad del fenmeno a estudiar en donde las unidades de poblacin
poseen una caracterstica en comn, la cual se estudia y da origen a los datos de la
investigacin. Y define a la muestra como a un subconjunto representativo de un universo
o poblacin. (p. 114)
En vista de que la poblacin de la empresa es finita y la constituye un nmero muy
pequeo de personas, no se realiz un procedimiento de muestreo estadstico, en su lugar se
trabaj con toda la poblacin, es decir, que la muestra tomada para el estudio es igual a la
poblacin.
Fase II. Identificar los indicadores para elaborar una estrategia de control interno
para la optimizacin de los inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV,
C.A. ubicada en Valencia, Estado Carabobo.
Segn Humphrey, A. (2000) define que la Matriz DOFA es una herramienta de gran
utilidad para entender y tomar decisiones en toda clase de situaciones en negocios y
empresas. (p. 43) DOFA es el acrnimo de Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y
Amenazas. Los encabezados de la matriz proveen un buen marco de referencia para revisar
la estrategia, posicin y direccin de una empresa, propuesta de negocios, o idea.
Partiendo de los resultados de la fase anterior, se determinaron las fortalezas y las
debilidades del sistema de control interno del inventario que se lleva a cabo actualmente
dentro de la empresa caso de estudio, y para ello se realiz un anlisis de los resultados
mediante la tcnica del DOFA, el cual se desarroll de la siguiente manera:
- Diseo del Perfil de Capacidad Interna: Consiste en el anlisis de las debilidades y
fortalezas diagnosticadas en el sistema de control interno del inventario.
- Diseo del Perfil de Oportunidades y Amenazas del Medio: Consiste en el anlisis de las
oportunidades y amenazas diagnosticadas en el sistema de control interno del inventario.
- Diseo de la Matriz de Impactos: En donde se identificar el impacto interno y externo de

los factores diagnosticados.
De esta manera se pudo extraer los factores que indican tal situacin, y mediante la
aplicacin de una estrategia que ayude a mejorar el sistema de control interno de entradas y
salidas de material del inventario de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. y el
impacto que esto genera en el departamento.
Fase III. Disear las estrategia de control interno para la optimizacin de los
inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. ubicada en Valencia,
Estado Carabobo.
En esta fase se propuso una solucin a las deficiencias evaluadas en las dos fases
anteriores en relacin al sistema de control interno del inventario de la empresa caso de
estudio, de la misma manera se extrajeron los resultados obtenidos por medio de los
instrumentos de recoleccin de informacin aplicados, con el fin de mejorar y reforzar
tantos las debilidades como las fortalezas en el Departamento de Compra-Venta y
Almacn. Por lo tanto, se elaboraron las estrategias que permitan mejorar la situacin de
la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. Este informe de pasanta est conformado por
actividades organizadas de forma cronolgica, adems, para la presentacin de la
informacin y de los resultados se aplic la tcnica de los anlisis de los resultados
mediante la estadstica descriptiva, utilizando tablas de frecuencias y grficas de barras.
CAPTULO V
RESULTADOS
En el presente captulo se desarrollaron los objetivos especficos determinados al

inicio del informe de pasantas, comenzando con la presentacin de los resultados arrojados
con la aplicacin del cuestionario al personal del Departamento de Compra-Venta y
Almacn de la empresa compuesto por diez (10) personas que laboran en dicha rea, con el
propsito de conocer el procedimiento de las actividades que se realizan actualmente.
Para esto se aplicaron tcnicas estadsticas para el manejo de los datos mediante
cuadros de frecuencia y grficos de barra logrando obtener una mayor visualizacin de la
informacin recaudada, as como tcnicas de anlisis para la interpretacin de las
respuestas que surgieron de cada interrogante planteada.
Finalmente, se elabor y desarroll una Matriz DOFA junto con su respectivo anlisis
cuyos resultados servirn de plataforma para el diseo de las estrategias para la
optimizacin del inventario de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A.
Fase I. Diagnosticar la situacin actual de la empresa Comercializadora MM&LV,

C.A. en el Departamento de Compra-Venta y Almacn.
A continuacin se presentan y analizan los resultados que arroj el cuestionario
aplicado a los trabajadores del Departamento de Compra-Venta y Almacn de la empresa
para diagnosticar los problemas ms importantes y de mayor peso o relevancia, que se
presentan en la organizacin actualmente.
1.- En la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. el Departamento de Almacn se

encarga de la toma de decisin en relacin a la ejecucin de un determinado evento de
conteo?
Tabla N 1
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Siempre
Algunas Veces
Nunca
2
8
0
20%
80%
0%
Fuente: Guevara 2012
8
7
6
Siempre
5
Algunas Veces
4
Nunca
3
2
1
0
Grfica N 1
Al visualizar la grfica que se encuentra arriba se logra identificar que el 20%

considera que el Dpto. de Almacn siempre toma las decisiones en relacin a la ejecucin
de un determinado evento de conteo, mientras que un considerable 80% opina que solo lo
hace algunas veces, lo cual indica que la toma de decisiones sobre la ejecucin de los
eventos de conteo no es decidida por el Dpto. de Almacn que es el encargado de estas
actividades.
2.- Para el proceso de inventario y recepcin de la mercanca de la empresa, Existe una
divisin de funciones previamente establecidas?
Tabla N 2
Alternativa
Siempre
Algunas Veces
Frecuencia
10
0
Porcentaje
100%
0%
Nunca
0%
10
9
8
7
Siempre
Algunas Veces
Nunca
4
3
2
1
0
Grfica N 2
Mediante la grfica se puede observar que los resultados que arroja la interrogante
corresponden a que el 100% de la poblacin encuestada considera que para el proceso de
inventario y recepcin de la mercanca, siempre existe una divisin de funciones
previamente establecidas para el personal encargado del inventario, en donde se especifican
cada una de las actividades que deben realizar.
3.- Se registran y analizan los datos de las diferencias encontradas en la revisin fsica con
el sistema?
Tabla N 3
Alternativa
Siempre
Algunas Veces
Nunca
Frecuencia
2
7
1
Porcentaje
20%
70%
10%
7
6
5
Siempre
Algunas Veces
Nunca
3
2
1
0
Gfica N 3
Realizada la encuesta mediante la presente interrogante se logra observar los

siguientes resultados: el 20% de los encuestados considera que siempre se realizan y se
registran los datos de las diferencias encontradas en la revisin fsica con el sistema, el 70%
opina que esto ocurre solo algunas veces y solo un 10% de los encuestados considera que
nunca se realiza debido a que existen muchas discrepancias en los formatos de revisin de
la mercanca.
4.- En la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. Se lleva a cabo un registro
documental o computarizado de la mercanca que ingresa y sale de la misma?
Tabla N 4
Alternativa
Siempre
Algunas Veces
Nunca
Frecuencia
10
0
0
Porcentaje
100%
0%
0%
10
9
8
7
Siempre
Algunas Veces
Nunca
4
3
2
1
0
Grfica N 4
Dada la representacin grfica se puede observar que de la poblacin encuestada el

100% de la misma de forma unnime considera que siempre se lleva a cabo un registro
documental o computarizado de la mercanca que entra y sale de la empresa manteniendo
actualizada dicha informacin. Lo cual es beneficioso para la empresa ya que dicha base de
datos suministra la comparacin del material fsico con el sistema permitiendo el buen
desarrollo de los Dptos. de Compra-Venta y Almacn.
5.- Se realiza un plan de actividades para el proceso de custodia de la mercanca antes de
cada evento de conteo en la empresa?
Tabla N 5
Alternativa
Si
No
Frecuencia
2
8
Porcentaje
20%
80%
8
7
6
Si
No
4
3
2
1
0
Grfica N 5
En la presente grfica se logra observar que los resultados arrojados fueron los
siguientes segn la poblacin encuestada, el 20% opina que si se realiza un plan de
actividades para el proceso de custodia de la mercanca de cada evento de conteo de la
empresa y un 80% considera que esto no ocurre debido a que nunca han seguido un plan de
actividades para dicho proceso. Este resultado refleja que de existir un plan de actividades,
ste no est siendo aplicado por el personal encargado de la custodia de la mercanca de la
empresa.
6.- En la empresa, Con qu frecuencia se realizan los eventos de conteo de la mercanca?
Tabla N 6
Alternativa
Trimestral
Semestral
Anual
Frecuencia
0
0
10
Porcentaje
0%
0%
100%
10
9
8
7
Trimestral
Semestral
Anual
4
3
2
1
0
Grfica N 6
Al aplicar la encuesta se obtuvo como resultado de la presente interrogante que la

poblacin representada por el 100% considera que en la empresa se realizan los eventos de
conteo de mercanca de forma anual despus del cierre del ejercicio econmico para evitar
parar las ventas de la empresa.
7.- Se registra de forma computarizada o documental el inventario de la mercanca de la
empresa Comercializadora MM&LV, C.A.?
Tabla N 7
Alternativa
Siempre
Algunas Veces
Nunca
Frecuencia
10
0
0
Porcentaje
100%
0%
0%
10
9
8
7
Siempre
Algunas Veces
Nunca
4
3
2
1
0
Cuadro N 7
Realizada la encuesta mediante la interrogante anterior con respecto a si se lleva a

cabo un registro documental o computarizado del inventario de la mercanca de la empresa,
el 100% de los encuestados consideran que siempre se registra debido a que se debe
constatar la existencia fsica con la existencia en el sistema, lo cual es favorable para la
empresa ya que la base de datos se mantiene actualizada y se conoce con exactitud la
existencia del material en el inventario.
8.- Se lleva cabo en la empresa un registro de las diferencias encontradas durante los
eventos de conteo de la mercanca entre la existencia fsica y la existencia en el sistema?
Tabla N 8
Alternativa
Siempre
Algunas Veces
Nunca
Frecuencia
2
8
0
Porcentaje
20%
80%
0%
8
7
6
Siempre
5
Algunas Veces
4
Nunca
3
2
1
0
Grfica N 8
Al observar la grfica mostrada en la parte superior, se puede considerar que se

obtuvo como resultado a la presente interrogante que un 20% opina que siempre se lleva a
cabo un registro de las diferencias encontradas durante los eventos de conteo de la
mercanca, mientras que un importante 80% considera que solo se realiza algunas veces.
Esta informacin refleja que siempre se debe tener un registro de las diferencias para
determinar el motivo de las perdidas del material.
9.- Posteriormente se elabora un informe justificado de las diferencias encontradas o del
material faltante en el inventario durante los eventos de conteo?
Tabla N 9
Alternativa
Siempre
Algunas Veces
Nunca
Frecuencia
2
8
0
Porcentaje
20%
80%
0%
8
7
6
Siempre
5
Algunas Veces
Nunca
3
2
1
0
Grfica N 9
En relacin a la presente interrogante, los resultados arrojados y graficados

corresponden a que el 20% de los encuestados opina que siempre se elabora un informe
justificado de las diferencias encontradas o del material faltante en el inventario durante los
eventos de conteo, sin embargo el 80% de la poblacin encuestada opina que el informe se
lleva a cabo algunas veces. Se recomienda que se registre en un informe detallado acerca de
las diferencias encontradas en el conteo.
10.- En el proceso de inventario de la empresa, Es eficiente y eficaz el personal encargado
antes, durante y despus de cada evento de conteo?
Tabla N 10
Alternativa
Siempre
Algunas Veces
Nunca
Frecuencia
10
0
0
Porcentaje
100%
0%
0%
10
9
8
7
Siempre
Algunas Veces
Nunca
4
3
2
1
0
Grfica N 10
Mediante la encuesta realizada a los miembros de la empresa se determin con la

presente interrogante que el 100% considera que en el proceso de inventario de la empresa
siempre es eficiente y eficaz el personal encargado del antes, durante y despus de cada
evento de conteo. Se sugiere aadir a esa eficacia y excelente desempeo del personal, el
registro y elaboracin del informe de las diferencias lo cual llevar a que el proceso sea
optimo.
11.- En la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. Se les dicta al personal encargado
del inventario un programa de entrenamiento para la realizacin de las actividades que
deben ejecutar antes, durante y despus de cada evento de conteo?
Tabla N 11
Alternativa
Siempre
Algunas Veces
Nunca
Frecuencia
0
0
10
Porcentaje
0%
0%
100%
10
9
8
7
Siempre
Algunas Veces
Nunca
4
3
2
1
0
Grfica N 11
A travs de la grfica se puede visualizar que los resultados arrojados corresponden

que el 100% indica que no se dicta un programa de entrenamiento para la realizacin de las
actividades que deseen ejecutar antes, durante y despus de cada evento de conteo. Esto
traer como consecuencia un bajo desempeo y desconocimiento de las actividades que el
personal debe realizar, adems de poco conocimiento del inventario.
12.- De aplicar la empresa una evaluacin de desempeo laboral al personal encargado del
proceso de inventario, indique su frecuencia.
Tabla N 12
Alternativa
Trimestral
Semestral
Anual
Frecuencia
0
0
10
Porcentaje
0%
0%
100%
10
9
8
7
Trimestral
Semestral
Anual
4
3
2
1
0
Grfica N 12
Aplicada la encuesta se obtuvo como resultado a la correspondiente interrogante,

representados en la grfica expuesta, que el 100% de los encuestados considera que la
empresa se aplica de forma anual una evaluacin de desempeo laboral al personal
encargado del proceso de inventario, lo cual sensibiliza al personal encargado a
comprometerse con su desempeo laboral.
Fase II. Identificar los indicadores para elaborar una estrategia de control interno
C.A. ubicada en Valencia, Estado Carabobo.
Interpretando los resultados obtenidos del cuestionario anteriormente aplicado a los
trabajadores del Departamento de Compra-Venta y Almacn de la empresa, se puede decir
que el proceso de inventario actual antes, durante y despus de un evento de conteo, as
como la determinacin de la responsabilidad de cada miembro en accin, se determin
como fortalezas para la empresa Comercializadora MM&LV, C.A., sin embargo, el
procedimiento de la custodia del mercanca disponible en el almacn y el entrenamiento del
personal del mencionado departamento se diagnosticaron como debilidades en la empresa,
de modo que se considera que la propuesta base es factible para eliminar dichas debilidades
del procedimiento y de la empresa con la finalidad de optimizar los inventarios.
A continuacin se presenta el anlisis del Perfil de Oportunidades y Amenazas del
Medio (POAM) y el anlisis del Perfil de Capacidad Interna (PCI) para determinar las
oportunidades, amenazas, debilidades y fortalezas de la empresa para realizar la Matriz
DOFA que permita disear y determinar las posibles estrategias para optimizar los
inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A.
Perfil de Capacidad Interna (PCI)
Clasificacin
Factores
Registro de Inventario
Fortaleza
Alto
Medio
Debilidad
Bajo
Alto
Medio
Impacto
Bajo
Alto
Medio
Conciliacin de los
datos fsicos vs. el
sistema
Frecuencia de los
eventos de conteo
Registro computarizado
o documental de la
mercanca
Evaluacin del
desempeo
Bajo
Entrenamiento del
personal
Eficiencia del personal

en el proceso de
inventario
Divisin de funciones
establecidas para el
proceso de inventario
En el Perfil de Capacidad Interna (PCI) presentado se puede determinar las

debilidades y las fortalezas de la empresa y del personal que en ella labora, extrados del
anlisis de los resultados obtenidos del cuestionario que se les aplic anteriormente. La
presente matriz evala el impacto de cada factor identificado en el problema planteado, por
lo cual se determinan las principales cuatro debilidades y cuatro fortalezas a tomar en
consideracin.
Perfil de Oportunidades y Amenazas del Medio (POAM)
Clasificacin
Factores
Oportunidades
Alto
Medio
Bajo
Amenazas
Alto
Medio
Impacto
Bajo
Alto
Medio
Toma de decisiones que

faciliten el proceso de
inventario
Desconocimiento de la
existencia de la mercanca al
momento de la recepcin
Optimizar el proceso de
registro y entrada de la
mercanca
Ineficiencia del personal en
la ejecucin de las tareas

Conciliacin de los datos
fsicos vs. el sistema
Bajo
Desorganizacin de las
ubicaciones de la mercanca
Optimizacin del
desempeo de las tareas
Desconocimiento del plan de

actividades antes de cada
evento de conteo
En el Perfil de Oportunidades y Amenazas del Medio (POAM) se determinaron las

cuatro principales oportunidades que son de gran relevancia para eliminar la problemtica
de la empresa y solventarlo, presentado a su vez cuatro posibles amenazas de no
solucionarse las debilidades a corto plazo.
Para el desarrollo y el diseo de la Matriz DOFA anteriormente mostrada, se

identificaron los factores que ejercen un alto impacto en la empresa Comercializadora
MM&LV, C.A. y en la problemtica planteada en el presente informe de pasantas, por lo
tanto, los datos fueron analizados mediante una mezcla de cada elemento asignado para
disear una estrategia que cumpliera con el objetivo de optimizar el inventario de la
empresa y eliminar las debilidades encontradas.
Fase III. Disear las estrategia de control interno para la optimizacin de los
Estado Carabobo.
En esta fase se busca proponer estrategias de control interno para la optimizacin de
los inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A., con el fin de mejorar y
reforzar tantos las debilidades como las fortalezas en el Departamento de Compra-Venta y
Almacn, adems de volver ms eficiente y eficaz el desempeo del personal encargado de
estas actividades.
Para el desarrollo y aplicacin de la estrategia de control interno para la optimizacin
de los inventarios se realizar lo siguiente:
-
Presentacin de la Estrategia.
Justificacin de la Estrategia.
Objetivos:
General.
Especficos.
-
Beneficios de la Estrategia.
Factibilidad Econmica.
Desarrollo de la Estrategia.
Matriz de Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas (DOFA)

Debilidades
Oportunidades
1. Registro computarizado
de la mercanca entrante.
Fortalezas
1. Toma de decisiones que

faciliten
el
proceso
de
inventario.
2. Divisin de funciones
2. Optimizar el proceso de
establecidas
registro y entrada de la
para
el
proceso de inventario.
3.
Frecuencia
de
mercanca.
los
eventos de conteo.
4.
Entrenamiento
del
personal.
1. Conciliacin de los datos

fsicos con el sistema.
en el proceso de inventario.
3.
control interno.
desempeo.
Optimizacin
del
desempeo de las tareas.
Evaluacin
1. Desconocimiento del plan

de
actividades
para
la
custodia de la mercanca.
2. Eficiencia del personal
3. Implementar un sistema de
4.
Amenazas
del
2. Desconocimiento de la
existencia de la mercanca al
momento de la recepcin.
3. Desorganizacin de las
ubicaciones de la mercanca.
4. Registro del inventario.
4. Ineficiencia del personal

en la ejecucin de las tareas.
DO
FO
DA
FA
D1-O2 Disear una base
F4-O1 Realizar un registro
D2-A1 Planificacin de las
diferencias que aparezcan
de datos sistematizado de
del material en el inventario
actividades a realizar para
durante el evento de conteo
la mercanca.
sistematizado.
la custodia del material.
de la mercanca en un
F1-A2
Determinar
las
informe.
F4-A3 Mantener actualizada
D4-O4
Establecer
el
F2-O4 Disear un plan de
D3-A3
la
en el sistema la base de
personal encargado del
actividades que defina las
mercanca fsica vs. el
datos del material para el
registro y custodia del
funciones
sistema para conciliar las
momento de emisin de las
material.
personal encargado.
diferencias obtenidas.
facturas
asignadas
al
Comparar
de
entradas
salidas.
D1-O1
Constituir
un
soporte las facturas de

entrada
salida
del
material.
D3-O3
Disear
estrategia
interno
de
que
una
control
permita
optimizar el inventario de
la empresa.
F3-O2
Ejecutar
trimestralmente
una
D1-A2 Registrar de forma

inmediata la
entrada y
evaluacin del desempeo al
salida de la mercanca para
personal sobre sus funciones
asegurar su existencia en el
encargadas.
inventario.
F1-O3
Establecer
la
D4-A4
Desarrollar
un
realizacin de la conciliacin
programa de capacitacin
de
para el personal encargado
las
diferencias
contra el sistema.
fsicas
del inventario.
F2-A4
Determinar
capacidades
del
las
personal
encargado del inventario y

reforzar las debilidades.
F4-A1 Disear un plan de
actividades
sencillo
eficiente que el personal

pueda
ejecutar
para
conciliacin del material.
la
CAPITULO VI
LA PROPUESTA
En el presente captulo del Informe de Pasantas se desarrollan y proponen las

Estrategias de Control Interno para la Optimizacin de los Inventarios de la Empresa
Comercializadora MM&LV, C.A. ubicada en Valencia, estado Carabobo, mediante el cual
se sugiere realizar lo siguiente:
6.1 Presentacin de las Estrategias.
Mediante el desarrollo del presente Informe de Pasanta, se determinaron las ms
adecuadas estrategias de control interno para la optimizacin de los inventarios en la
empresa Comercializadora MM&LV, C.A. ubicada en Valencia, estado Carabobo, con el
objetivo de que exista un control del material que entra y sale de la empresa, no solo del
que se recibe desde la importadora que la surte sino tambin de otros materiales que se
ofertan a los clientes, de modo que el proceso de recepcin de los pedidos y el resto de las
operaciones sean ms efectivas y organizadas.
La empresa Comercializadora MM&LV, C.A. no posee un sistema para identificar lo
que se encuentra en el almacn, es decir, no hay un control exacto de las entradas y salidas
del material de la empresa, de modo que muchas veces se pierden productos; a travs de las
estrategias propuestas por medio del presente informe, la empresa podr optimizar sus
inventarios y mejorar el desempeo de quienes lo ejecutan y manejan da a da, de modo
que el trabajo en la empresa ser ms eficiente y eficaz disminuyendo los conflictos
laborales y aumentando la capacidad de la empresa en el mercado al cual se dirige
generando mayor orden y mayores ventas.
6.2 Justificacin de las Estrategias.

A travs de la realizacin del informe de Pasanta en la empresa Comercializadora
MM&LV, C.A. se buscar optimizar la entrada y salida de material del inventario de la
empresa, y adems de evidenciar la importancia y el valor de esta herramienta de trabajo

con la cual se lograr un mejor desempeo laboral al momento de que se realicen los
pedidos de los clientes y las solicitudes de materiales a la importadora.
Adicionalmente, se pretende generar mltiples beneficios para la organizacin, tales
como menor tiempo de empleo y efectividad al momento de recibir los pedidos
despachar el material, un mejor desempeo laboral de los trabajadores del Departamento de

Almacn, organizacin del inventario y conocimiento exacto de la mercanca existente,
adems de dar a conocer al cliente la disponibilidad precisa de los materiales los cuales
puede adquirir.
6.3 Objetivos:
6.3.1 General.
Propuesta de las estrategias de control interno para la optimizacin de los
estado Carabobo.
6.3.2 Especficos.
- Diagnstico de la situacin actual de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A.
en el Departamento de Compra-Venta y Almacn.
- Identificacin de los indicadores para elaborar las estrategias de control interno
C.A. ubicada en Valencia, estado Carabobo.
- Diseo de las estrategias de control interno para la optimizacin de los inventarios
de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. ubicada en Valencia, estado
Carabobo.
6.4 Beneficios de las Estrategias.
Ofrecer a la empresa las mejores estrategias de control interno para la optimizacin
de los inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. ubicada en Valencia,
Edo. Carabobo, que sean ms adecuadas para la organizacin, de forma tal que exista un
control del material que entra y sale de la empresa, no solo del que se recibe desde la
importadora que la surte sino tambin de los otros materiales que se ofertan a los clientes,
de modo que al procesar los pedidos y el resto de las operaciones sean efectivas y
organizadas generando mltiples beneficios para la empresa.
Mantener a la empresa actualizada en cuanto a los sistemas de organizacin y
control de la entrada y salida de material de sus inventarios para determinar y conocer la
cantidad de productos que se tiene a disponibilidad y el estado en el cual se encuentran para
poder enviar las listas de productos y servicios a los clientes de la empresa, tenindolos
informados y al da.
6.5 Factibilidad Econmica.
Para la elaboracin y el desarrollo de la propuesta de las estrategias de control
interno para la optimizacin de los inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV,
C.A. ubicada en Valencia, estado Carabobo, se cuenta con la factibilidad econmica, ya que
la empresa posee todos los recursos necesarios para llevar a cabo la ejecucin de las
actividades referentes al Informe de Pasantas, estos recursos estn representados por el
costo de la realizacin de la propuesta, tales como la inversin del tiempo para su
desarrollo, y el costo de la compra de nuevos recursos o materiales que sean necesarios para
el desenvolvimiento y aplicacin de la estrategia.
En consecuencia, para la ejecucin y desarrollo de la estrategia en la empresa caso de
estudio, la factibilidad econmica representa un factor aditamento debido a que la empresa
trabaja bajo una lnea de crdito con la importadora de repuestos, pero a su vez es un
elemento de gran importancia ya que por medio de los recursos financieros se puede
solucionar las carencias que presenten otros recursos de la empresa.
6.6 Desarrollo de las Estrategias.
Para el desenvolvimiento de la propuesta de las estrategias de control interno para la
optimizacin de los inventarios de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A., del
presente Informe de Pasantas se sugieren las siguientes estrategias:
1.- Disear una base de datos sistematizado de la mercanca de la empresa que soporte las
facturas de entrada y salida del material.
Con la presente estrategia se busca la creacin y actualizacin de la base de datos de
la mercanca existente en el inventario de la empresa caso de estudio, que confirme todas
las facturas de entrada y salida del material del inventario; para la realizacin de dicha
estrategia, se sugiere seguir con una serie de pasos los cuales se especifican a continuacin:
Aplicacin: Mediante el programa administrativo Saint Software se realizar el registro de
toda la informacin que suministra la revisin de la entrada y salida de la mercanca al
momento de la formulacin de los pedidos, en donde se describe el producto, el cdigo del
tem, cantidad disponible, lote y costo del producto.
Responsables: El personal encargado de formular los pedidos y de la facturacin.
Beneficios: Con esta base de datos ser posible comparar la mercanca que es recibida con
la que est registrada con la orden de compra de entrada existente actualmente en el
inventario, adems de tener disponible en todo momento la informacin actualizada.
Herramientas: Se ejecutar a travs de la comparacin del envo y la orden de compra
recibida, el cual debe ser realizado por el supervisor del rea del Departamento de CompraVenta y Almacn.
Supervisin: Esto se llevar a cabo al finalizar la recepcin de la mercanca en la empresa
comparando la informacin que arroja el sistema, as como lo que est plasmado en el
pedido y la facturacin, lo cual hace ms sencillo su verificacin.
Control: Debe de disearse un formato para la recepcin del material que contenga la
informacin necesaria acerca del puesto de descarga asignado, nmero consecutivo, fecha
de entrada, hora de entrada, hora de salida, nmero de remisin, transporte, precinto,
conductor, recepcionista, placa, punto de embarque y observaciones. (Ver Cuadro N 1 pg.
70)
2.- Elaborar un plan de actividades para la custodia del material o mercanca de la empresa
antes de cada evento de conteo y la conciliacin de la mercanca fsica con el sistema.
Esta estrategia pretende asignar al personal encargado y responsable para la custodia
de la mercanca as como el registro y la descripcin de la situacin durante el inventario,
para la ejecucin de esta estrategia es necesario realizar lo siguiente:
Aplicacin: Para cada actividad a realizar se debe hacer un plan de trabajo o un plan de
actividades mediante el cual el personal encargado de custodiar la mercanca anoten
cualquier situacin que surja en relacin al material que se encuentre en el inventario en el
formato que se utilizar para informar cualquier irregularidad en el almacn, luego de
revisar las diferencias encontradas.
Responsables: El personal responsable sern los encargados del inventario en el almacn.
Beneficios: A travs de esta estrategia se busca lograr un control en la custodia del material,
adems de identificar las situaciones o irregularidades que sucedan durante las actividades,
lo que permita conocer las debilidades para posteriormente solventarlas, con la finalidad de
optimizar el proceso, de modo que el conteo de la mercanca sea confiable y preciso.
Supervisin: El supervisor del inventario en el Departamento de Compra-Venta y Almacn
debe de cumplir con la responsabilidad de la custodia.
Control: Principalmente el control de la actividad de custodia de la mercanca recae sobre el
personal de inventario debido a que es su responsabilidad velar por la confiabilidad en el
registro del material.
Formato: El formato que debe utilizar el responsable del inventario consta de una hoja de
Excel para el registro de cualquier irregularidad que suceda en relacin a la mercanca, as
mismo, posteriormente de la revisin se tendr que llenar el formato de Excel quien deba
realizar el registro de la informacin correspondiente, el cual debe contener: fecha de
emisin, quien emite, cdigo, lote, cantidad, ubicacin fsica, ubicacin en el sistema, fecha
de recibo, usuario, numero de conformidad, accin tomada, fecha y operario.
Por medio de esta estrategia, tambin se busca comparar y conciliar los datos que se
encuentran en el inventario fsico contra el inventario en sistema, determinando tambin las
observaciones que se obtengan en el informe de irregularidades.
Aplicacin: El personal del Departamento de Compa-Venta y Almacn encargado del
inventario de la empresa ser el responsable de la ejecucin de la actividad de comparar la
informacin del inventario fsico contra el sistema, especificando las cantidades existentes
en cada ubicacin y las diferencias encontradas con la finalidad de conciliar los datos,
posteriormente debe justificarse los motivos del material perdido.
Responsables: El personal encargado de las operaciones del sistema de inventario.
Beneficios: El rea de inventario de la empresa adems de suministrar informacin
confiable sobre el inventario tambin se ver beneficiado al tener la posibilidad de evaluar
las debilidades que surjan en el proceso de custodia para aplicar estrategias y para la toma
de decisiones a favor de optimizar el proceso en la empresa.
Supervisin: Esta actividad debe ser evaluada por el supervisor del rea de inventario el
cual debe firmar como revisado y presentarlo al Gerente del Departamento para validar la
confiabilidad del inventario.
Control: El control surgir de los resultados que se obtengan de la conciliacin de la
informacin del inventario, si el mismo est completo y no hubo prdidas de material, se
podr definir que se realiz una ptima gestin. De ocurrir lo contrario, ser necesario que
se repita el proceso para luego evaluar los hechos ocurridos mientras se realiz la custodia
del material de la empresa.
Herramientas: El formato que se debe presentar para la realizacin del inventario de la
mercanca se realiza agendando el conteo del material en el sistema Saint Software. (Ver
Cuadro N 2 pg. 71).
3.- Aplicar un plan de motivacin mediante el cual se incentive la participacin de los

trabajadores del Dpto. de Almacn de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. en la
toma de decisiones.
Aplicacin: Crear un ambiente libre en donde fluya la comunicacin estableciendo un
cronograma de reuniones peridicas en las que todos los trabajadores compartan sus
problemas, experiencias y conocimientos relacionados con su trabajo y temas para los
cuales estn capacitados.
Responsables: El Jefe del Departamento de Almacn.
Beneficios: Con la aplicacin de esta estrategia, el personal adems de estar motivado en
cada una de las actividades de las cuales son responsables, al compartir sus opiniones se
sentirn parte de la organizacin y que son tomados en cuenta, lo cual mejorar su
desempeo laboral y las relaciones entre ellos.
Supervisin y Control: El manejo del plan de motivacin debe ser inspeccionado por el
Gerente General de la empresa conjuntamente con el Jefe del Departamento de Almacn.
Herramientas: Establecer mecanismos de participacin directa, mediante los cuales los
trabajadores entreguen sugerencias, opiniones que contribuyan a la mejora de la gestin y el
desarrollo de ideas. Se colocar un buzn de sugerencias en donde depositen de forma
annima sus comentarios a lo relacionado con las actividades del departamento.
4.- Programar un plan de capacitacin del personal del Dpto. de Almacn de la empresa
Comercializadora MM&LV, C.A. para reforzar sus habilidades y disminuir sus debilidades.
Aplicacin: Impartir al personal del Departamento de Almacn de la empresa programas

diseados para transmitir informacin y contenidos relacionados especficamente a las
actividades y procedimientos que deben realizar diariamente.
Responsables: El Gerente General de la mano con el Jefe del Departamento de Almacn de
la empresa Comercializadora MM&LV, C.A.
Beneficios: Eliminar los costos de recurrir a consultores externos, mejorar la relacin jefessubordinados, ayudar al personal a identificarse con los objetivos de la organizacin,
aumentar la confianza, la posicin asertiva y el desarrollo del personal de la empresa.
Supervisin: El Jefe del Departamento de Almacn de la empresa.
Control: Mediante las evaluaciones de desempeo anual se podr determinar si el plan de
capacitacin del personal ha dado resultado, de lo contrario, se aplicara la misma estrategia
pero se cambiara la herramienta.
Herramientas: Seminarios o Talleres de corta duracin, alrededor de 14 horas en dos (2) o
tres (3) fechas y sobre temas puntuales que sirvan para reforzar las capacidades del personal
o difundir aspectos tcnicos y administrativos, los cuales generalmente se realizaran dentro
de la misma empresa.
5.- Determinar las diferencias que aparecen durante el evento de conteo de la mercanca de
la empresa en un informe.
Aplicacin: Realizar un informe mediante el cual se plasmen las diferencias encontradas
durante el conteo de la mercanca que se encuentra en el inventario fsico y en el sistema de
la empresa, adems de indicar el por qu de las discrepancias y la solucin a dichas
diferencias para evitar que vuelva a ocurrir.
Responsables: El encargado de realizar el informe de las diferencias encontradas durante en

el evento de conteo, ser el Jefe del Departamento de Almacn.
Beneficios: Identificar las discrepancias en el inventario de la mercanca de la empresa,
notificar las faltas, determinar la causa de las diferencias encontradas, mantener un registro
de los sucesos para posteriores informes, adems de servir como instrumento de
confiablidad del material dentro de la empresa.
Supervisin: La realizacin del informe estar bajo la supervisin del Jefe del
Departamento de Almacn.
Control: Cada vez que se realice un evento de conteo de la mercanca y se encuentren
discrepancias en el inventario fsico con el inventario del sistema, se realizar un informe
para controlar estas fallas.
Herramientas: El informe en el cual se indiquen las diferencias encontradas en el evento del
conteo, el por qu de las fallas y las medidas que se tomarn para evitar que vuelva a
ocurrir una situacin similar.
Cuadro N 1
FORMATO DE RECEPCION DE
MERCANCIA
Punto de
Descarga
Asignado:
N Consecutivo
Fecha:
Hora de Entrada:
Hora de Salida:
RIF: J-29960733-9
N Factura:
NUMERO DE
REMISION:
TRANSPORTE:
PRECINTO:
CONDUCTOR:
RECEPCIONISTAS:
PLACAS:
PTO. DE EMBARQUE:
OBSERVACIONES:
Cuadro N 2
FECHA DE
EMISION:
RIF: J-29960733-9
EMISOR:
CODIGO
LOTE
CANT
UBC.
FISICA
UBC.
SISTEMA
FECHA
RECIBO
USUARIO
N
CONFORMIDAD
ACCION
TOMADA,
FECHA Y
OPERARIO
DISCREPANCIA
CANT
ANEXOS
REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD JOS ANTONIO PEZ
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACION DE EMRPESAS
CARRERA ADMINISTRACION DE EMPRESAS
MODELO DEL CUESTIONARIO

Introduccin
El presente cuestionario tiene como objetivo recabar la informacin posible acerca

del estudio denominado: Estrategias de Control Interno para la Optimizacin de los
Inventarios en la Empresa Comercializadora MM&LV, C.A. Ubicada en Valencia,
Estado Carabobo, con la finalidad de presentar el Informe de Pasantas para optar por el
ttulo de Licenciado en Administracin de Empresas. Las respuestas que Usted aporte sern
tratadas bajo estricta confidencialidad y sern utilizadas para fines acadmicos.
Los datos obtenidos tienen carcter de confidencialidad, por lo cual no es necesaria
su identificacin; sin embargo, se espera y se agradece su cooperacin y que la misma
atienda a los aspectos fundamentales de la informacin: sinceridad y veracidad; por lo cual
se les reitera la importancia de la objetividad que usted pueda brindar al momento de
responder cada una de las preguntas planteadas, los cuales se orientan exclusivamente a la
concrecin de un proceso de investigacin.
Instrucciones:
-
Leer detenidamente cada una de las preguntas y opciones planteadas.
Marcar con una X la opcin que considere correcta.

Gracias por su Atencin.
1.- En la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. el Departamento de Almacn se

encarga de la toma de decisin en relacin a la ejecucin de un determinado evento de
conteo?
a) Siempre
b) Algunas veces
c) Nunca
2.- Para el proceso de inventario y recepcin de la mercanca de la empresa, Existe una
divisin de funciones previamente establecidas?
a) Siempre
b) Algunas veces
c) Nunca
3.- Se registran y analizan los datos de las diferencias encontradas en la revisin fsica
contra el sistema?
a) Siempre
b) Algunas veces
c) Nunca
4.- En la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. Se lleva a cabo un registro
documental o computarizado de la mercanca que ingresa y sale de la misma?
a) Siempre
b) Algunas veces
c) Nunca
5.- Se realiza un plan de actividades para el proceso de custodia de la mercanca antes de

cada evento de conteo en la empresa?
a) Si
b) No
6.- En la empresa, Con qu frecuencia se realizan los eventos de conteo de la mercanca?
a) Trimestral
b) Semestral
c) Anual
7.- Se registra de forma computarizada o documental el inventario de la mecnica de la
empresa Comercializadora MM&LV, C.A.?
a) Siempre
b) Algunas veces
c) Nunca
8.- Se lleva cabo en la empresa un registro de las diferencias encontradas durante los
eventos de conteo de la mercanca entre la existencia fsica y la existencia en el sistema?
a) Siempre
b) Algunas veces
c) Nunca
9.- Posteriormente se elabora un informe justificado de las diferencias encontradas o del

material faltante en el inventario durante los eventos de conteo?
a) Siempre
b) Algunas veces
c) Nunca
10.- En el proceso de inventario de la empresa, Es eficiente y eficaz el personal encargado
antes, durante y despus de cada evento de conteo?
a) Siempre
b) Algunas veces
c) Nunca
11.- En la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. Se les dicta al personal encargado
del inventario un programa de entrenamiento para la realizacin de las actividades que
deben ejecutar antes, durante y despus de cada evento de conteo?
a) Siempre
b) Algunas veces
c) Nunca
12.- De aplicar la empresa una evaluacin de desempeo laboral al personal encargado del
proceso de inventario, indique su frecuencia.
a) Trimestral
b) Semestral
c) Anual
Cuadro 1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

TIEMPO
ACTIVIDADES
A
2012
Planificacin de la
Investigacin. Diagnstico de
la Situacin y Planteamiento
del Problema.
M
2012
J
2012
J
2012
A
2012
S
2012
O
2012
N
2012
D
2012
E
2013
F
2013
TOTAL
EN
MESES
Desarrollo del Objetivo

General y Especficos.
Recoleccin de Antecedentes,
Bases Tericas y la Definicin
de los Trminos Bsicos.
Diseo de la Investigacin y
Fases de la Investigacin.
Identificacin de los Recursos

utilizados para la
Investigacin.
Revisin Tutorial y
Metodolgica y Correcciones
de Tesis I.
Desarrollo de las Fases

Metodolgicas.
Desarrollo de la Propuesta.
Resultados.
Conclusiones y
Recomendaciones.
Revisin Tutorial y
Correcciones Finales de IP II.
Presentacin Tutorial y
Correcciones Finales de IP II.
Presentacin Final y Defensa

de la Investigacin.
Total
Fuente: Carlos A. Guevara (2012)
1
11
CONCLUSIONES
En el presente Informe de Pasantas se desarrollaron estrategias de control interno

para la optimizacin de los inventarios en la empresa Comercializadora MM&LV, C.A.
para establecer un control del material que entra y sale de la empresa, no solo el que se
recibe desde la importadora que la surte, sino tambin de los otros materiales que se ofertan
a los clientes, de modo que al procesar los pedidos y el resto de las operaciones sean
efectivas y organizadas.
Al realizar el diagnstico de la situacin actual de la empresa en el Departamento de
Compra-Venta y Almacn, mediante la aplicacin del instrumento a la muestra
seleccionada, se determin que el Departamento de Compra-Venta y Almacn se encarga
de la toma de decisin en relacin a la ejecucin de un determinado evento de conteo, que
en el proceso de inventario y recepcin de la mercanca de la empresa existe una divisin
de funciones previamente establecidas, adems de llevar a cabo un registro documental o
computarizado de la mercanca que ingresa y sale de la misma.
Tambin se determinaron las debilidades de la empresa arrojadas a travs del
instrumento de recoleccin de datos, interpretadas por medio de un anlisis POAM y PCI y
finalmente analizadas y direccionadas a la estrategia mediante la Matriz DOFA indicando
que es necesario disear una base de datos sistematizado de la mercanca de la empresa que
soporte las facturas de entrada y salida del material, realizar un registro del material en el
inventario sistematizado, comparar la mercanca fsica con el sistema y conciliar las
diferencias obtenidas y determinar las diferencias que aparezcan durante el evento de
conteo de la mercanca en un informe, adems de mantener actualizada en el sistema la
base de datos del material para el momento de emisin de las facturas.
En la ltima fase del presente Informe de Pasantas se proponen las estrategias de
control interno para la optimizacin de los inventarios de la empresa Comercializadora
MM&LV, C.A., con el fin de mejorar y reforzar tantos las debilidades como las fortalezas
en el Departamento de Compra-Venta y Almacn, adems de volver ms eficiente y eficaz

el desempeo del personal encargado de estas actividades.
Esto ayudar a la empresa a optimizar su sistema de Compra-Venta y Almacn de
modo que al momento de la entrada y salida de material del inventario el proceso sea ms
efectivo, logrando realizar las actividades con mayor rapidez evitando el acumulamiento de
las facturas y a su vez evitando la generacin de Notas de Crdito ya que existir mayor
confiabilidad en el inventario de la empresa para cuando el cliente realice su pedido.
Finalmente, se logr cumplir con los objetivos del Informe de Pasanta, tales como el
diagnstico de la situacin de la empresa Comercializadora MM&LV, C.A. en el Dpto. de
Compra-Venta y Almacn, se identificaron las debilidades, oportunidades, fortalezas y
amenazas las cuales permitieron el diseo de las estrategias de control interno para la
optimizacin del inventario de la empresa. La mayora de las estrategias fueron aplicadas
actualmente arrojando grandes resultados dentro de la empresa y otras se tomaron en cuenta
por parte de la Directiva y Alta Gerencia para aplicarlas a mediano y largo plazo, y as
llegar al xito.
RECOMENDACIONES
En cuanto a las debilidades que arroj la investigacin y el diagnstico realizado en el

presente Informe de Pasantas, se formulan las siguientes recomendaciones a tomar en
cuenta para la implementacin de estrategias de Control Interno para la Optimizacin de los
Inventarios de la Empresa Comercializadora MM&LV, C.A., la cual requiere mejorar el
proceso de inventario o activos propios:
Se recomienda que en la recepcin de la mercanca se realice un conteo fsico de las

mismas antes de ubicarlas en sus lugares en el almacn, lo cual asegurar la
confiabilidad de la informacin resultante.
- Disear una Base de Datos sistematizado de la mercanca de la empresa que soporte

las facturas de entrada y salida del material.
Establecer el personal encargado y necesario para el registro y la custodia de la

mercanca antes, durante y despus de los eventos de conteo, adems de disear un
plan de actividades y definir las funciones asignadas a al personal encargado.
Realizar una planificacin de las actividades a realizar para la custodia del material
de la empresa previamente al evento de conteo.
Comparar la mercanca fsica con el sistema y conciliar las diferencias obtenidas,

luego determinar las diferencias que aparezcan durante el evento de conteo de la
mercanca en un informe.
Tambin se recomienda mantener actualizada en el sistema la Base de Datos de la

mercanca para el momento de emisin de las facturas.
En relacin a la aplicacin de las estrategias de control interno en otras empresas, ya

sean pblicas o privadas, se vuelve imprescindible la realizacin de un anlisis
DOFA de la problemtica planteada en la empresa que se desea implementar el
control interno para la optimizacin del inventario de la mercanca, con la finalidad
de disearlo en base a las debilidades y necesidades especificas de la empresa caso
de estudio, lo cual garantizara el xito de los objetivos determinados.
Por ltimo, es recomendable que los investigadores al disear estrategias para el

control interno, tomen en consideracin el manual de normas y procedimientos de la
empresa o bien sea de no existir dicho manual, basarse en las condiciones que dicte
la Directiva de la organizacin segn sus necesidades, lo cual permitir el acuerdo
de ambas partes adems de precisar las actividades concernientes y llevar a cabo
con responsabilidad el proceso.
REFERENCIAS
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Empresa.
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Blanco, I., Castellanos, I. y Rodrguez, M. (2007) Anlisis para la Optimizacin de los
Procesos de Control Interno en el Departamento de Administracin de la empresa
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Bormitad, A., Flores, D. y Ochoa, S. (2010) Sistema de Control Interno Administrativo
Aplicado a las Unidades Generadoras de Ingresos de la Universidad de Carabobo a fin de
Determinar su Efectividad en el Manejo de los Recursos Financieros. Universidad de
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Ferrero, D. (2006) Diseo de Estrategias. Manual de Campo. 2 Edicin. Editorial CIAT.
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Hernndez, Fernndez y Baptista (2006) Metodologa de la Investigacin. 4 Edicin.

Editorial McGraw-Hill
Katsner, G. (2006) Estrategias Competitivas. Estrategias y Planes Empresariales. Editorial
Pearson-Prentice Hall. IESA Gerencia y Liderazgo.
Personeni, L. (2008) Estrategias de Control Interno para Mejorar el Proceso de Cuentas por
Cobrar con Garantas en el Concesionario de Vehculos Fiauto Carabobo C.A. Universidad
Jos Antonio Pez (UJAP) San Diego, estado Carabobo.
Ramrez J. (2007) Los Inventarios y Tipos de Inventarios.
http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/fin/43/inventario.htm
Seijas, M. (2008) Estrategias Administrativas para Optimizar las Operaciones del
Departamento de Crdito y Cobranzas de la Empresa Creaciones Mara Pizzola C.A.
Universidad Jos Antonio Pez (UJAP) San Diego, estado Carabobo.
Tamayo y Tamayo, M. (1997) El Proceso de la Investigacin Cientfica. 4 Edicin.
Limusa Noriega Editores.
Tovar, E. (2007). Control Interno de Inventarios.
http://www.monografias.com/trabajos82/control-interno-inventarios/control-internoinventarios.shtml

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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD JOS ANTONIO PEZ

Empresa: Comercializadora MM&LV, C.A.

Autor(es): Guevara L., Carlos A.

San Diego, Enero de 2013

MARCO TERICO ................................................................................................

ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN ................................

BASES TERICAS ........................................................................................

3.3. TRMINOS BSICOS ................................................................ 39

MARCO METODOLGICO ................................................................ 42

A Dios, por darme salud, por acompaarme en un largo paseo universitario en el

LISTA DE TABLAS, GRFICOS Y CUADROS

Perfil de Capacidad Interna (PCI).61

Perfil de Oportunidades y Amenazas del Medio (POAM)....62

Matriz de Debilidades, Oportunidades, Fortalezas y Amenazas (DOFA).63

Formato de Recepcin de Mercanca..75

Formato Custodia y Conciliacin de Mercanca.76

1.1 Resea Histrica

Proveer repuestos automotrices para concesionarios autorizados de General Motors,

Aportar los recursos financieros, tcnicos, suministros y otros para la efectiva

Administrar apropiadamente la calidad de nuestros productos y servicios de

Mantener la continuidad en el mercado nacional, incrementando nuestro

Garantizar la comercializacin de repuestos automotrices de calidad, brindando

Incrementar las ventas y el radio de mercado de la empresa, con la intencin de

El compromiso, el trabajo en equipo, profesionalismo, responsabilidad y la

1.6 Estructura Organizativa

Departamento de Almacn: Este departamento lleva el control de toda la entrada y

Figura N1. Estructura Organizativa

Fuente: Comercializadora MM&LV, C.A (2011)

Desarrollo de las actividades del Pasante

Control de las entradas y salidas de material

2.1 Planteamiento del Problema.

En Venezuela, muchas empresas nacionales e internacionales estn luchando por

Proponer Estrategias de Control Interno para la Optimizacin de los Inventarios de la

2.4. Justificacin del Estudio.

Adems, este informe de Pasanta no solo servir para la optimizacin del

3.1 Antecedentes de la Investigacin.

oportuna y eficiente el funcionamiento de la unidad, lo cual permiti lograr el objetivo

Administracin de Empresas. En el planteamiento del problema se sealan dificultades en

externo del ambiente que la rodea. Se recopil la informacin a travs de tcnicas la

3.2 Bases Tericas.

Caractersticas del Control Interno

El sistema de Control Interno proporciona una seguridad razonable. El trmino

Los contadores y especialmente los auditores externos, siempre han considerado la

Limitaciones del Control Interno

Costo beneficio: El control no puede superar el valor de lo que se quiere

permanecer constantemente adaptado. Por lo tanto la gestin de inventarios debe ser

administracin de estos inventarios va a depender del tipo o naturaleza de la empresa,

Inventario de Mercancas: Lo constituyen todos aquellos bienes que le

Emergentes (o implcitas o no planeadas): Son estrategias que surgen de

Intentadas (o explcitas o planeadas): surgen a travs de un proceso

La segunda forma de clasificar las estrategias es segn su desarrollo genrico:

Crecer: Se aplican en la creacin de opciones para negocios adicionales:

Consolidar: Es un intento dinmico por mantener la actual capacidad de

Contraerse: Si la empresa ha fracasado en competir exitosamente, estas

Liquidar: Es la opcin cuando no se tiene ventaja competitiva alguna o no se

Vegetar: No hacer nada. Continuar igual (sndrome del avestruz). No

A Nivel Funcional: Son estrategias especficas desglosadas para cada funcin

A Nivel Global: Es cuando el plan estratgico se realiza a nivel de toda la

A Nivel Corporativo: Son las estrategias a nivel de grupo de empresas. (p.

Liderazgo en Costes: Supone el lograr una ventaja competitiva a travs de

Planificacin: Es el proceso de establecer objetivos y escoger el medio ms apropiado para

El marco metodolgico segn Franco, Y. (2011) es el conjunto de acciones