Presupuesto de COBROS:

Coulson Industries, un contratista de la industria de la defensa,

desarrolla un presupuesto de caja para octubre, noviembre y
diciembre. Las ventas de Coulson en agosto y septiembre fueron de
$100,000 y $200,000, respectivamente. Se pronosticaron ventas de
$400,000, $300,000 y $200,000 para octubre, noviembre y
diciembre, respectivamente.
Segn lo registrado, el 20% de las ventas de la empresa han sido
en efectivo, el 50% gener cuentas por cobrar recaudadas despus
de un mes, y el 30% restante produjo cuentas por cobrar
recaudadas despus de dos meses. En diciembre la empresa
recibir un dividendo de $30,000 de las acciones que tiene en una
subsidiaria.

Solucin de presupuesto de
COBROS:
Meses
Ventas

Agosto

Setiembr
e

Octubre

Noviembr
e

Diciembre

100,000

200,000

400,000

300,000

200,000

20,000

40,000

80,000

60,000

40,000

*50% 01
mes

50,000

100,000

200,000

150,000

*30% 02
meses

30,000

60,000

120,000

* 20%
efectivo

Dividendos
Total
Ingresos

30,000
20,000

90,000

210,000

320,000

340,000

Presupuesto de PAGOS:
Coulson Industries reuni los siguientes datos que se requieren para
la elaboracin del programa de desembolsos en efectivo para
octubre, noviembre y diciembre.
Compras Las compras de la empresa representan el 70% de las
ventas. De este monto, el 10% se paga en efectivo, el 70% se paga
en el mes inmediato posterior al de compra, y el 20% restante se
paga 2 meses despus de la compra.
Pagos de renta Se pagar cada mes una renta de 5,000.
Sueldos y salarios El costo de los salarios fijos para ese ao es de
$96,000, es decir, $8,000 mensuales. Adems, se calcula que los
sueldos corresponden al 10% de las ventas mensuales.
Pagos de impuestos Deben pagarse $25,000 de impuestos en
diciembre.

Desembolsos en activos fijos Se adquirir nueva

maquinaria a un costo de $130,000, los cuales se
pagarn en noviembre..
Pagos de intereses Se realizar un pago de
intereses de $10,000 en diciembre.
Pagos de dividendos en efectivo Se pagarn
$20,000 de dividendos en efectivo en octubre.
Pagos del principal (prstamos) Se realizar un
pago del principal de $20,000 en diciembre.
Readquisicin o retiros de acciones No se
espera ninguna readquisicin o retiro de acciones
entre octubre y diciembre.

Presupuesto de caja para octubre, noviembre y diciembre.

Octubre

Noviembr
e

Diciembre

Ingresos

210,000

320,000

340,000

Egresos

213,000

418,000

305,000

Total

(3,000)

(98,000)

35,000