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CAPITAL DE TRABAJO Y FLUJO DE CAJA

1. PROCESO QUE SE UTILIZA PARA CREAR INGRESOS


a. Manufactura: Se usa los ingresos para:
i. Producir bienes
ii. Crear Inventario
iii. Convertir a Cuentas por Cobrar
iv. Convertir las Ctas x Cob. A efectivo
b. Si es una empresa Comercial el procedimiento es bsicamente el
mismo, con la diferencia de que no se produce bienes, sino se los
adquiere para venderlos.
c. DETERMINAR LA CANTIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO (5.3)
i. Inversin Inicial $7.000
ii. Ventas Iniciales $8.000
iii. Efectivo recibido por las ventas iniciales $2.000
iv. La cuenta de efectivo es entonces $9.000
d. UTILIZACION DE LOS FONDOS
i. $2.000 EN ARTICULOS DE OFICINA
ii. $1.950 PARA LA COMPRA DE UN COMPUTADOR
iii. $1.500 PARA SUELDOS
iv. $900 PARA ALQUILER DE OFICINA
v. $96 PARA EL TELEFONO
e. Estas transacciones nos ayudan a elaborar el BALANCE DE
COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS (5.4)
f. Una vez ajustadas las cifras en el balance de comprobacin de sumas
y saldos, con los ingresos y los egresos, se puede elaborar el Balance
General y el Estado de Perdidas y Ganancias (5.5)
g. DETERMINAR LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO
i. Es vital entender com cambia el K de T en el tiempo
1. Al principio solo $7.000 en activos (efectivo), o lo que es
lo mismo su KT
2. Al final los activos eran de $13.783
3. Sin embargo no todos los activos o pasivos son activos
corientes. Loas activos corrientes son Efectivo, CXC
Inventario y suministros de oficina por un total de $1.887.
Los pasivos son la compra de inventarios por $2.000. La
diferencia entre los activos corrientes y Pasivos corrientes
es de $9.887. que concuerda con la cifra de 5.5.
4. Por lo tanto el cambio en el KT de $9.887-$7.000 =
$2.887
5. Otra forma de calcular en la figura 5.7
6. El KT se incrento en enero al vender los productos por
encima de su costo por un ingreso bruto de $7.500.
Tambien se incremento al registrar $2.000 de materiales
como inventario. Por lo tanto las activos ctes suman
$9.500.
7. El; KT disminuyo al adquirir una obligacin de $2.000,
Ctas por pagar para la compra de Inventario. Tambien

disminuy el KT por la compra en efectivo de la


computadora, otros gastos operacionaes y el uso de
artculos de oficina. El total de Pasivos ctes. Suma $6/613.
8. El efecto neto del incremento de $9.500 en KT y la
disminucin de $6.613 en KT es de $2.887. (tambin en
5.6)
9. Ojo: Si cobras cxc no tiene efecto
10.Fig. 5.8 Un calculo mas rapito de los cambios en KT
11.Solo el efectivo disminuye en Enero, Los otros activos
incrementan. Solo un pasivo, Cts x pagar se incremnta.
Por lo tanto el cambio en KT se puede determinar al
substraer el incremento neto de los pasivos corrientes del
incremento neto en activos corrientes. :$4.887 - $2.000 =
$2.887
12.Otra forma es analizar las FUENTES Y USOS (5.9)