Auditora y

evaluacin
Sigen, 2012

Temas de inters pblico

Cmo es administrado el programa?
Qu se hace realmente?
Qu resultados produce?
Alcanza los objetivos?
Los resultados valen lo que cuestan ?
Llega a todos los que va dirigido?
El programa debe mantenerse, aumentarse,
recortarse o abandonarse?

Cmo seguir los resultados

de la gestin pblica?

Auditora

Evaluacin

Auditora
Auditora es el proceso que consiste en
reunir y evaluar de manera objetiva y
sistemtica las pruebas relativas a hechos
de manera de garantizar la
correspondencia entre estos hechos y los
criterios establecidos.

Segn su alcance
Hay tres tipos bsicos de auditora:
financiera, cumplimiento y operacional (o de
valor por el dinero, desempeo). A las dos
primeras se las encuadra dentro de la
auditora tradicional.

Juntos, estos tres tipos forman el marco de la

auditora integral que ofrece una visin
completa de una organizacin o funcin.

Auditora financiera

La auditora financiera tiene por objetivo

determinar si los estados financieros del ente
auditado presentan razonablemente su
situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y sus flujos de efectivo, de
acuerdo a principios contables generalmente
aceptados.

Auditora de cumplimiento
La auditora de cumplimiento tiene por
objeto comprobar que las operaciones
efectuadas por el ente estn adecuadas a
las leyes, normas y procedimientos
aplicables a la entidad.

Cuando lo que se audita es la

gestin
Recibe varias denominaciones : de
gestin, operacional, de valor por el
dinero, de las tres E (economa, eficiencia
y eficacia), operativa, de resultados, de
desempeo, administrativa, de
rendimiento, etc.

Auditora operacional o de
gestin

Su objetivo es evaluar el grado de

economa, eficiencia y eficacia en el manejo
de los recursos pblicos, as como el
desempeo de los servidores y funcionarios
del Estado, respecto al cumplimiento de las
metas programadas y el grado en que se
estn logrando los resultados o beneficios
previstos

Evaluacin

Es el tipo de investigacin aplicada que

intenta determinar el valor de un esfuerzo, de
una innovacin, una intervencin, algn
servicio o enfoque determinado (Robson,
1993)

Evaluacin

Es el anlisis sistemtico de la operacin

y/o de los efectos de una poltica o
programa , comparndolos con un grupo
de estndares implcitos o explcitos,
como medio para contribuir a mejorar el
programa o la poltica. Carol Weiss

La evaluacin es un juicio de valor.

La evaluacin es un proceso sistemtico.
La evaluacin es una medida de algo.
La evaluacin es una herramienta
investigativa.

Evaluacin formativa: produce informacin

que se aplicar durante el desarrollo del
programa para mejorarlo. Sirve a las
necesidades de los desarrolladores.
Evaluacin sumativa: se hace luego de la
ejecucin del programa. Aporta informacin
sobre la efectividad a los decisores de
polticas.

Cuando el cocinero prueba la

sopa, sta es evaluacin
formativa; cuando el comensal la
prueba, sta es evaluacin
sumativa. Carol Weiss

Armando una evaluacin

Programa para que la gente deje de fumar

Evaluacin es una palabra elstica que se

estira para cubrir juicios de distinto tipo.
Lo que todos los usos de la palabra tienen
en comn es la nocin de juzgar mrito.

El evaluador usa mtodos de las ciencias

sociales para hacer el proceso valorativo
ms sistemtico y preciso.
La evaluacin determina claramente las
cuestiones a indagar.
Rene informacin en forma sistemtica de
una variedad de aspectos afectados por la
implantacin del programa.

Algunas veces traslada la evidencia en

trminos cuantitativos y otras convierte los
datos en narrativa.
Se sacan conclusiones acerca de los modos
en que el programa es conducido, de sus
consecuencias ms inmediatas o sobre su
efectividad en cumplir las expectativas de
quienes aportaron los fondos o participaron
del programa.

Establece comparaciones entre cambios

observados en distintas poblaciones.
Examina el contexto externo en el que el
programa opera para identificar otras
posibles razones que expliquen los cambios
observados.
Examina cuidadosamente la teora de cmo
se supone que trabaja el programa y
compara con lo que realmente se observa

Cundo es importante
practicar una evaluacin?

Cuando los resultados a evaluar son

complejos, difciles de observar, compuestos
de varios elementos que reaccionan de
diversas maneras
Cuando las decisiones que se tomarn son
importantes y onerosas
Cuando hace falta contar con evidencias
para convencer a todos de la validez de las
decisiones sobre un programa

Fortalezas de la auditora

Su credibilidad: Se espera que diga la

verdad en un mundo de ambigedad y
enfoques sesgados.
Est apoyada por sociedades profesionales
fuertes
Est muy bien establecida y sigue
estndares que son ampliamente conocidos
y usados.

Fortalezas de la auditora

Son estndares que tienen status legal o

cuasi legal.

Las prcticas de auditora han sido capaces

de establecer criterios claros y valorar el
desempeo contra esos criterios de una
forma ms definitiva y objetiva que la
evaluacin.

Fortalezas de la evaluacin

Puede explicar el porqu las cosas funcionan

o no.
Reconoce expresamente complejidad e
incertidumbre.
Usualmente no reclama bsqueda de la
verdad sino comprensin de lo sucedido.
Flexible en diseo y prctica.
Puede encarar respuestas sobre aspectos
atributivos.

Algunas diferencias

El rol que la evaluacin juega depende de

quien es el cliente. La auditora exige
independencia.
Cuando la responsabilidad de rendir cuentas
slo significa cumplimiento con las normas,
ah la evaluacin tiene poco lugar.
Las preguntas para ser respondidas por una
auditora son usualmente normativas en
lugar de causales o descriptivas como en la
evaluacin.

Algunas diferencias

La existencia de criterios es una precondicin

para auditar pero no para evaluar.
En auditora el anlisis toma en
consideracin que las evidencias procedan
de fuentes autorizadas y en lo posible
oficiales.
Usualmente, slo en auditoras de gran
magnitud se aplican algunas tcnicas
estadsticas.

Algunas diferencias

En evaluacin se hace uso de diseos

experimentales y cuasi experimentales.
La auditora de desempeo muestra las
cualidades de chequeo de la auditora y es
marcadamente diferente de las prcticas de
evaluacin y de la ciencia emprica social.
El papel de la evaluacin no est tan bien
articulado como el de la auditora.

Algunas diferencias

La evaluacin trata de comprender los

objetivos del programa pero no requiere la
precisin propia de una auditora, para ella la
efectividad de un programa no siempre se
mide contra objetivos. Hay ms inters en
medir cambios observados, establecer
relaciones causales y comparar con lo que
hubiera sucedido sin ese programa.

Algunas diferencias

Las auditoras de desempeo estn fuertemente

ligadas con la evaluacin de la economa y
eficiencia de los gastos efectuados para atender
la implementacin de polticas, la evaluacin no.
Siempre habr necesidad de auditoras del tipo
cumplimiento. Responden preguntas que una
evaluacin no podra satisfacer por los
procedimientos que se siguen.

Algunas diferencias

La auditora toma y debe tomar una

perspectiva organizacional cuando
analiza sistemas y procedimientos
dado que las prcticas auditadas
ocurren dentro de la organizacin. La
evaluacin, ms rutinariamente toma
su programa o poltica como sujeto
de anlisis.

Las diferencias clave no son las herramientas y

mtodos usados sino los contextos
institucionales de cada una.
Auditoras de desempeo: son llevadas a
cabo por cuerpos de auditora bien
organizados y con mandato legislativo.
Evaluacin: no tiene una base institucional
comparable, usualmente es llevada a cabo
en nombre de alguna entidad que la
solventa.

Auditora y evaluacin
Similitudes:
Ambas pueden ser usadas para valorar el
desempeo de programas del sector pblico.
Ambas aplican procedimientos bien
establecidos y sistemticos.
Ambas son practicadas por profesionales.

En comn:

Comparten el nfasis puesto en las

evidencias y en una adecuada recoleccin de
datos, aunque el tipo de datos es usualmente
distinto.
Ambas estn asociadas a la idea de rendir
cuentas.
Prestan atencin a la adecuada difusin de
los hallazgos

Ambas actividades se complementan.

Las auditoras siempre son una evaluacin

independiente que pueden incluir algn
grado de anlisis cuantitativo y cualitativo en
tanto que la evaluacin implica un enfoque
menos independiente y ms de consulta.

En la bsqueda de respuestas definitivas

en entramados complejos, el uso de la
auditora aumenta el riesgo de que las
cosas no vayan bien, que sus hallazgos
puedan ser refutados.

Auditora y evaluacin
Tradicionalmente, la auditora se centra ms
en las prcticas de gestin, los sistemas y los
procedimientos y la evaluacin pone el
nfasis en los resultados y el impacto de
programas y polticas.

Procesos vs. resultados

En qu se parecen y en qu
difieren?

Evaluacin = Rendicin de cuentas + Aprendizaje

Auditora = Rendicin de cuentas