El presupuesto de efectivo, conocido tambin como presupuesto de caja o flujo

de caja, es uno de los principales presupuestos que se manejan y elaboran en una

empresa. El fin principal de este documento es mostrar el pronstico o previsiones
de las futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa.
Dentro de los diferentes presupuestos que se utilizan en una empresa, ya que su
importancia reside en que nos permite saber con antelacin la futura disposicin de
efectivo para poder tomar decisiones que afectan a la empresa en un periodo de
tiempo relativamente corto.

El presupuesto de efectivo debe elaborarse tomando en consideracin o como

rango un periodo de tiempo determinado, es decir, podemos hablar de
presupuestos de efectivo mensuales, trimestrales o incluso anuales.

Presupuesto de efectivo: caractersticas y objetivos

Podramos decir que el presupuesto de caja o de efectivo tiene las siguientes
caractersticas y cumple con los siguientes objetivos:

Determinar la posicin de la caja de una empresa al final de cada periodo

Identificar si va a haber excedentes o dficits de efectivo en algn momento y

tomar medidas correctoras.

Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiacin en

algn momento del periodo que abarque el presupuesto.

Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros
de la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar.

Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer

una base
Este presupuesto est directamente relacionado con el presupuesto de ventas y
los presupuestos de cobros, por ello, no es extrao en muchas ocasiones sean
documentos que se elaboran a la vez o bien, elaborar este el ltimo una vez se
tienen claras las previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es

imposible hacer un presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros documentos

actualizados.
El resultado del presupuesto de caja, puede ser un excedente de efectivo o por lo
contrario, un dficit del mismo. Si quieres ver cmo es un presupuesto de flujo de
efectivo, consulta el siguiente ejemplo.
Ejemplo de presupuesto de efectivo