LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEPARTAMENTO DE AUDITORIA FINANCIERA Y DE LA CUENTA GENERAL INFORME N°9%¢ -2014-CG/AFI-AF AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION PRESUPUESTARIA DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS PERIODO 01 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 LIMA - PERU 2014 "Decenio de las Personas con Discapacidad en el Peri” "ARO DE LA PROMOCION DE LA INDUSTRIA RESFONSGBLE Y DEL. COMPROMISO CLIMATICO” GOL“O44 CONTRALORIA ‘GENERAL DE\LA (REPUBLICA. AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION PRESUPUESTARIA DE LA vu. vil CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013, PERIODO 01 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 inDICE PAG INTRODUCCION 1, Origen de los examenes 1 2. Naturaleza y objetivos 1 3. Alcance 4 4, Antecedentes y base Legal 4 5. Antecedentes del proceso de la Cuenta General de la Repiblica 6 DICTAMEN FINANCIERO, ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS ALOS ESTADOS FINANCIEROS 12 DICTAMEN PRESUPUESTAL, ESTADOS PRESUPUESTARIOS, YNOTAS AL ESTADO PRESUPUESTARIO 62 INFORME DE ENTIDADES OMISAS A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 110 DICTAMEN AL ESTADO DE TESORERIA 17 DICTAMEN AL ESTADO DE LA DEUDA PUBLICA 131 SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES 152 CONCLUSIONES 158 RECOMENDACIONES 163 ANEXOS ‘Anexo n.° 1: Auditorias financieras ejecutadas por el Sistema Nacional de Control - Por tipo de dictamen, ‘Anexo n.° 2: Efecto de as calficaciones en el estado de situacion financiera y estado de gestion ‘Anexo n.° 3: Total presupuesto de entitades con relacion al universo integrado - Por tipo de dictamen. Problematica observada Presupuesto de Ingresos y Gastos. ‘Seguimiento a las recomendaciones - Saneamiento contable. Anexo n. Anexo n.° 0002Se ‘AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACION PRESUPUESTARIA DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 INTRODUCCION 1, ORIGEN DE LOS EXAMENES La Contraloria General de la Repiiblica, de acuerdo a lo establecido en el articulo 81° de la Constitucion Politica del Peril y en uso de las atribuciones conferidas por el aticulo 22°, literal ) de la Ley n.* 27785 de fecha 22 de julio de 2002, “Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Repiblica’, dispuso mediante los Oficios n.% 00352 y 00843-2014-CGIDC de 06 de marzo y 17 de junio de 2014, el inicio de las acciones de control previstas en el Plan Operativo institucional de este Orgenismmo ‘Superior de Contr. 2. NATURALEZA Y OBJETIVOS: Naturaleza 0.8 AGO. 2014 ‘Auditriafinanciere que comprendié el proceso de integracion y consolidacion de los e financieros y presupuestarios del sector piblico elaborados por la Direccion Gener ide Contabiidad Pablica - DGCP; del estado de la deuda piblica y del estado de tesoleria preparados por la Direccién General de Endeudamiento y Tesoro Publco ~ DGETP: y el seguimiento a las observaciones que afectaron a los dictimenes de la Cuenta General de la Repidbica del ejercicio anterior. Una auditoria comprende la ejecucién de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los montos y revelaciones en los estados financieros y presupuestarios. Los procedimientos seleccionados dependen del jucio del auditor, ue incluye la evaivacion det riesgo de que dichos estados contengan representaciones erréneas de importancia reatva, ya Sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluaciOn del riesgo, el auditor toma en consideracién el control interno pertinente de las entidades en la preparacion y presentacién razonable de sus estados financieros y presupuestarios a fin de diseviar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propésito de cexpresar una opinin sobre le efectivdad del control intemo de las entidades. Una audtoria también comprende la evaluacién de si los principios de contablidad apicados son ~apropiados y si las estimaciones contables realizadas por las entidades son razonables, asi como una evaluacion de la presentacion general de los estados financieros. Para fines de esta auditoria se ha considerado el contenido de los informes de auditora fianciera emitidos, por el Sistema Nacional de Control respecto a los estados financieros y presupuestaros de las entidades de! sector publico al 31 de diciembre de 2013. 0603“Qu CONTRALORIA INFORME W* GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. 2de 104 Como resultado del trabajo de auditoria, el auditor esta en condiciones de emitir una opinién sobre los estados financieros y presupuestarios, las mismas que pueden ser: a) Tipos de opinién para estados financieros: © Opini6n timpia (0 sin modificaciones): opnién expresada por el auctor cuando concluye que os estados financieros han sido preparados y presentados razonablemente, en todos los aspectos materiales, de conformidad con e! marco de informacion fnanciera aplicable. © Opinion con saivedades 0 calficada: opinion expresada por el auditor cuando concluye que los errores, individuaimente o en conjunto, son materiales pero no generalizados para los estados financieros; 0 cuando el auditor tuvo limitaciones para obtener evidencia y fundamentar su opnién, pero concluye que los posibles efectos de los errores no detectados sobre los estados financieros, si los hubiera, podrian ser materiales pero no generalizados ‘© Opinion adversa 0 negativa: opinién expresada por e! auditor cuando habiendo obtenido evidencia de auditoria concluye que los errores, individualmente o en Conjunto, son materiales y generalizados para los estados financieros. ‘© _Abstencién de opinin: es expresada cuando el auditor tuvo limitaciones al obtener evidencia de audtoria apropiada para fundamentar su opinion y concluye que los posibles efectos sobre los estados financieros de errores no detectados, si hubiere, podrian ser materiales y generaizedos. b) _Tipos de opinién para estados presupuestales: * Opinion limpia (0 sin modificaciones): opinion expresada por el auditor cu cconcluye que los estados presupuestales han sido preparados y pr : razonablemente, en todos los aspectos materiales, de conformidad con) ta: normativa vigente ‘* Opinion con salvedades 0 caiificada: opinion expresada por el auditor cu concluye que la ejecucién presupuestaria contiene errores en cuanto a aplicacién de los recursos fuera del marco normativo vigente; 0 cuando el auditor tuvo limitaciones para obtener evidencia y fundamentar su opinion, ‘© Opinion adversa 0 negativa: opinion expresada por el auditor cuando habiendo obtenido evidencia de auditoria concluye que la ejecucion de los recursos individualmente 0 en su conjunto, afecta el uso racional considerado en la normatva vigente ‘© Abstencion de opinion: es expresada cuando el auditor tuvo limitaciones para probar el uso racional de los recursos presupuestales asignados, y concluye que no cuenta con la suficente evidencia para opinar sobre los estados presupuestales. THFORNE DE AUDITORIA A LA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 eCO4“Qu CONTRALORIA INFORME H* Sly 2014-CGIAFLAF ‘GENERAL DE LA REPUBLICA Pig de 16 Objetivo general Determinar si a Cuenta General de la Repibiica comprende la integracion y consolidacion de la informacion fnanciera y presupuestaria de las entades del sector pblco, y expresar pinion sobre la razonabildad o el nivel de razonabilidad de los estados financieros, el estado consolidado de la programacion y ejecucion del presupuesto de ingresos y gastos del sector pibico, el estado de la deuda piblca y el estado de tesoreria corespondiente al ejercicio 2013, conforme a los princiios de contabilidad generalmente aceptados, las ‘normas emitidas por la Direccién General de Contabildad Publica, y disposiivos legales vigentes y apicables Objetivos especificos Direceidn General de Contabilidad Publica 4. Determinar si el contenido y estructura de la informacién financiera y presupuestaia del sector publico y por niveles de la actividad gubemiamental de la Cuenta General de la Repiiblica se adecia a lo establecido en el capitulo I! de la Ley n.* 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabildad, si cumple con informar los resutados de la gestion pibica en los aspectos presupuestaris, financieros, econémicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas. 2. Determinar el grado de confiabildad de los estados financieros y presupuestarios de| la Cuenta General de la Repiblica, mediante los informes de auditoria provenientes de los érganos conformantes del Sistema Nacional de Control. 3. Determinar el grado de confiabiidad del proceso de integracion y consolidacion de ls| mencionados estados financieros y presupuestarios. Direc nto y Tesoro Publico 4, Expresar opinion sobre la razonabiidad del estado de la deuda publica y estado de tesoreria conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Peni y aispositivos legales vigentes y aplcables. Entidades omisas a la Cuenta General de la Repiblica 5. Evaluar el estado situacional de las entidades y empresas piblicas omisas a la Cuenta General de la Repiblica del periodo 2013; precisando las causas que originaron esta situacién. ‘Seauimiento a las recomendaciones 6. _Efectuar el seguimiento a la implementacion de las recomendaciones efectuadas en la auditoria a los estados financieros e informacion presupuestaria de la Cuenta General de la Republica del periodo 2012, asi como revisar los avances en la implementacion del proceso de saneamiento contable por las entidades del sector pibiico, g TNFORME DE AUDITORIA A LA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2019 fG05“Q" CONTRALORIA INFORME N° 3C-2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig do 164 3. ALCANCE: Los exdmenes realizados correspondieron al periodo comprendido entre et 01 de enero y el 31 de diciembre de 2073. Dichos exémenes se reaiizaron de conformidad con las Normas Intemacionales de Aucitoria contenidas en el Manual de Pronunciamientos Intemacionales de Control de Calidad, Auditoria, Revisién, Otros Servicios de Aseguramiento y Servicios Relacionados - NIAS, Normas Generales de Control Gubemamental, y demas normas aplicables; consecuentemente, se reaizeron comprobaciones selectivas de las evidencias ‘que respaldan las operaciones, registos y documentacion que se consideraron necesarias de acuerdo a las circunstancias, y estuvieron referidas principaimente a los aspectos siguientes: © Elexamen del proceso de consolidacion de los estados financiaros e integracién de la informacion presupuestaria del sector piblico, elaborados por la Direccion General de Contabilidad Publica - DGCP; del estado de la deuda pibiica y del estado de tesoreria, elaborados por la Direocién General de Endeudamiento y Tesoro Pblico - DGETP. * La revision selectiva de la documentacion bésica que generan los sistemas administrativos que participan y tienen responsabilidad en la elaboracién de la Cuenta General de la Repiblica y en la conduccion de las finanzas publicas, tales como la Direccién General de Contabilidad Publica, Direccién General de Endeudamiento y Tesoro Publico, Direccion General del Presupuesto Piblico y el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado. if © La revisién selectiva de jos informes de aucitoria financiera y presupuestal, emitidos por los érganos que conforman el Sistema Nacional de Control, afin de determinar el ara de crfetled 6 seas francs ypresupursni carokins dp la Cuenta General de a Repiblica. Para tal efecto, se selecciond una muestra de 22 entidades representativas de la actividad gubemamental conformada por 82 del Gobiemo Nacional, 13 de Gobiemos Regionales, 61 de Gobierios Locales, Empresas del Estado y 4 Otras Entidades. 08 AGO. 2014 © Requerimiento de informacion sobre las entidades omisas a la presentacion informacion a la Direccion General de Contabilidad Piblica para la elaboracion de la Cuenta General de Ia Repiblica del periodo 2013, a efecto de determinar las causas de la omision y las responsabilidades de los servidores y funcionarios que la ‘ocasionaron. ‘© Seguimiento a las acciones adoptadas respecto a las recomendaciones en nuestra auditoria a los estados financieros e informacion presupuestaria de la Cuenta General de la Repiiblica del periodo 2012, 4, ANTECEDENTES Y BASE LEGAL Antecedentes La Contraloria General de la Repiblica, para ejecutar la auditoria a la Cuenta General de la Repiblica, acredité a la comision auditora el 06 de marzo y 17 de junio de 2014, la que ‘curplié su labor en las dependencias y/o entidades siguientes: INFORME DE AUDTORIAA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 6006“O4 CONTRALORIA INFORWE N* 50 2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig Se 164 © La Direccion General de Endeudamiento y Tesoro Publico -DGETP, .es el organo de linea del Ministerio de Economia y Finanzas, rector del ‘Sistema ‘Nacional de Endeudamiento y del Sistema Nacional de Tesoreria. Endeudamiento.- Encargada del planeamiento, registro y control del endeudamiento pibico, asi como de la elaboracion del programa anual de concertacion de ‘operaciones de crédito y de las operaciones de administracion de deuda; atender el servicio de las operaciones de deuda del Gobiemo Nacional, realizar operaciones ‘conexas para una administracion prudente de la deuda, actuar como agente financiero nico del Gobiemo Nacional, preparar y publicar las estadistcas de la deuda pibiica, Tesoro Piblco.- Encargada de centralzar la cisponibilidad de los fondos pibicos, programar y autorizar pagos y movimiento de fondos con cargo a sus cuentas bancarias, en funcion al Presupuesto de Caja del Gobiemo Nacional, asi como de custodiar los valores del Tesoro Pubiico, Como érgano rector del Sistema Nacional de Tesoreria, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ambito. Asimismo, reaiza el seguimiento y control de los gastos devengados, girados ¥ pagados durante la ejecucion presupuestal, y el seguimiento de los ingresos recaudados © La Direccién General de Presupuesto Piblico, érgano de linea del Ministerio de Economia y Finanzas que tiene competencia de cardcter nacional como érgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto, encargado de programar, digi, coordina, controlar y evalua la gestion del proceso presupuestaro del sector pabiico. a . La Direccin General de Contabilidad Publica, organo de linea de! Minister Economia y Finanzas, rector del Sistema Nacional de Contabildad, encargadb de dictar las normas y establecer los procedimientos relacionados con su ambita, @8i como elaborar la Cuenta General de la Replica. 08 AGO. 2014 rormativa siguiente: = Constitucion Politica del Peri, Art. 81° y modificatoria, Ley n.* 29401 Ley n.* 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria, Ley n.° 29537. Ley n.* 28683 - Ley General del Sistema Nacional de Tesoreria, Ley n.* 28563 - Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento, Ley n.* 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y modiicatoia. Ley n.* 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Publco para el Afo Fiscal 2013, Ley n.* 29952 - Ley de Equilibrio Financiero de! Presupuesto de! Sector Pilblico para el Afio Fiscal 2013, Ley n.* 29963 - Ley de Endeudamiento del Sector Publico para el Afio Fiscal 2013, Ley n* 28056 - Ley Marco del Presupuesto Participative, Ley n* 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblco. Ley n° 27283 - Ley del Sistema Nacional de Inversion Publica, Ley n° 27246 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y modificatorias. TBFORME DE AUDITORIA A.A CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0007“Ou CONTRALORIA INFORME N* S86 -2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pigs de 166 . Ley n° 27170 - Ley del ‘Fondo Nacional de Financiamiento de \la Actividad Empresarial dl Estado - FONAFE y modficatoras. + Leyn.* 27444 — Ley del Procedimiento Administrativo General ‘© Resolucién Directoraln.* 017-2012-EF/61.01 que aprueba la Directica n.* 003-2012- EFIS1.01"Cierte Contable y Presentacién de informacion para la Elaboracién de la Cuenta General dela Replica’, y modifcatoria Resolucion Directoraln,* 015-2013- EFIS1.01 ‘© Resolucién Directoraln,° 013-2013-EF/51.01, que aprueba la Directvan,° 002-2013- EFI51.01 ‘Preparacion y Presentacién de la Informacion Financiera, Presupuestara, CComplemertaria y de Presupuesto de Inversion para la elaboracién de la Cuenta General de la Repiblica por las Empresas y Entidades de Tratamiento Emoresarial del Estado’ 5, _ ANTECEDENTES DEL PROCESO DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA La Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad ~ Ley n.° 28708 de fecha 12 de abril de 2006, y modificatorias, establecid ©! marco legal para dictar y aprobar nomas y procedimientos que permitan armonizar Ia informacion contable de las entidades del sector piiblice, asi como para elaborar la Cuenta General de la Republica. A continuacion indicamos los aspectos mas resaltantes: 5.1. OBJETIVOS DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2) _Informar los resultados de la gestion piblca en los aspectos ana financieros, econémicos, patrimoniales y de cumplmiento de metas; >) Presentar el andlsis cuantitativo de la actuacion de las entidades del seetor piiblico incluyendo los indicadores de gestion financiera; ©) Proveer informacion para el planeamiento y la toma de decisiones; y, 4) Faciltar el contol y la fscalizacion de la gestion publica, 5.2 FASES DEL PROCESO DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 08 AGO. 2014 El proceso de la Cuenta General de a Republica, tiene las siguientes fases: ‘+ Presentacién y recepcién de las rendiciones de cuentas Esta fase se inicia con la elaboracién y difusién de normas especificas por parte de la Direccion General de Contabilidad Publica, hasta la obtencion de las rendiciones de cuentas, conteniendo la informacion financiera y presupuestaria de las entidades del sector piblico. El plazo para la presentacién de informacion financiera para las entidades del sector piblico no debe exceder el 31 de marzo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicién de cuentas, (Articulo 28°, Ley n.* 28708). * _ Andlisis y procesamiento de la informacion Consiste en la verifcacién, analisis, vaidacion y estructuracién de dichas rendiciones, por parte de la Direccidn General de Contabildad Publica, de acuerdo a las normas contables aprobadas y vigentes. (Articulo 29°, Ley n.* 28708). THFORME DE AUDITORIA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 0008“O4 CONTRALORIA = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig 7 do 104 © Elaboraci6n de la Cuenta General de la Repablica En esta fase, las rendiciones de cuentas son integradas y consolidadas para la elaboracién de a Cuenta General de la Repiblica, en el marco de la normatividad vigente. La Direccion General de Contabildad Pablica remite la Cuenta General de la Repiiblica a la Contraloria General de la Repblica para ser auditada, y a la Comision Revisora de! Congreso de la Republica para su evaluacion, en un plazo que vence el 20 de junio del afo siguiente al ejrccio fiscal materia de rendicion de cuentas, La Contraloria General de la Repiblica comunica a la Direccién General de Contabiidad Publica y ala Comision Revisora del Congreso de la Repibica, e| resultado de las acciones (articulo 30° de la Ley n.* 26708, moditicado por el articulo 2° de la Ley n.* 29537) ‘+ Informe de auditoria La Contraioria General de a Repiblica, emite el informe de aucitoria de la Cuenta General de la Reptbica sefalado en el aticulo 81° de la Constitucién Politica del Peri, modiicado por la Ley N° 23401, el cual es present Ministerio de Economia y Finanzas y a la Comisién Revisora del Congres la Repibica, en un plazo que vence el 10 de agosto del afo siguiente eerccio fiscal materia del informe (segun Ley n.* 29401). Si fuera el plazo incluye el levantamiento de las observaciones hechas a la entidad Direccién General de Contabiidad Publica (articulo 31° de la Ley n.° 28; ‘modificado por el artculo 2° de la Ley n.* 29537). 08 AGO. 2014 © Presentacion EI Ministerio de Economia y Finanzas remite al Presidente de la Repiblcal Cuenta General de la Repiblica, elaborada por la Direccién General de Contabiiidad Publica, acompafiada del informe de auditoria de la Contraloria General de la Repilblica, para su presentacion al Congreso de la Republica, en tun plazo que vence el 15 de agosto del afio siguiente al del ejercicio fiscal materia de rendicion de cuentas, acorde con lo estipulado por el articulo 81° de la Constitucién Politica del Peri, modificado por la Ley n.° 29401, Ley de Reforma de los articulos 80° y 81° de la Constitucién Politica del Pend (articulo 32° de la Ley n.* 28708, modificado por el articulo 2° de la Ley n.* 29537). + Examen y dictamen La Cuenta General de la Repiiblica y el informe de audtoria, recibidos por el Congreso de la Repiblca, se derivan a una Comision Revisora, para el ‘examen y dictamen correspondiente, en el plazo que vence el 15 de octubre La Comision Revisora de! Congreso de la Repiiblica presenta su dictamen en la sesion inmediata (aticulo 33° de la Ley n.* 28708, modificado por el articulo 2° de la Ley n.* 29537). THFORIE DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 0009Qu CONTRALORIA INFORME N*SEL- -2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pigg de 164 © Aprobacién della Cuenta General de la Repiiblica El pleno del Congreso de la Republica se pronuncia en un plazo que vence el 30 de octubre. Si-el'Congreso de la Repiiblica no se pronuncia en el plazo sefilado, el dicamen de la Comisién Revisora se remite al Poder Ejecutivo dentro de los quince (18) dias calendaros siguientes, para que la promuigue mediante Decreto Legislato. £1 plazo para la promuigacién por el Poder Ejecutivo comprende los quince (15) dias calendaro siguientes de recibido el dictamen (articulo 34° de la Ley n.° 28708, modificado por el articulo 2° de la Ley n* 29537). ‘© Difusion de la Cuenta General de la Repiiblica La Direccidn General de Contabilidad Piibica, de conformidad con la Ley n.* 27806, Ley de Transferencia y Acceso a la Informacién Publica, publicaré en la seccién correspondiente al Sistema Nacional de Contablidad de la pagina web del Ministerio de Economia y Finanzas, la relacion de omisos, los estados financieros, presupuestarios ¢ informacién complementaria de las entidades dl sector piblco, para faciliar el debido ejercicio de la participacién y control ciudadano(articulo 35° de la Ley n.* 28708), 5.3 PROCESO DE APROBACION DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLIC 2012 La Ley n.° 28708 - Ley General de! Sistema Nacional de Contabilidad, en su a 26° iteral a), establece que es objetivo de la Cuenta General “informar ios resul de la gestion piblica en los aspectos presupuestarios, financieros, econémi patrimoniales y de cumpimiento de metas’, ademas en el iteral c) sefala: “Pr informacion para el planeamiento y la toma de decisiones’. Asimismo, en el art 33°, numeral 33.1, modiicado por Ley n.* 29537, sefiala que “La Cuenta la Repiblca y el Informe de Auditora, recibidos por el Congreso de la Republica, derivan a una Comision Revisora, para el examen y dictamen correspondiente, en un plazo que vence el 15 de octubre y el numeral 33.2 precisa: *La Comision Revisora del Congreso de la Repiblica presenta su dictamen en la sesion inmediata’. En ‘cumplimiento del articulo n.° 34.2 de la citada Ley. 08 AGO. 2014 El pleno del Congreso de la Repibica en sesién de 11 de noviembre de 2013, aprob6, la Cuenta General de la Repiblica corespondiente al ejerccio fiscal 2012 elaborada por la Direccién General de Contabiidad Publica y auditada por la Contraioria General de la Republica, presentada por el Poder Ejecutivo y dictaminada por la Comision de Presupuesto y Cuenta General de la Repilbica del Congreso de la Republica 5.4 LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA Y LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS © Estructura de la Cuenta General de la Repiblica De conformidad con el articulo 26° de la Ley n.* 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contablidad, la estructura de la Cuenta General de la Replica, es la siguiente: TNFORNE DE AUDITORIA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 010“O44 CONTRALORIA NFORME W'S 2014 COAFRAF GENERAL DE LA REPUBLICA, Pig. 9de 104 Primera: cobertura y cumplimiento, contiene el universo de entidades ccaptadoras y ejecutoras y el informe sobre cumplimiento y omisiones en la presentacién dela informacion para la Cuenta General de la Replica. ‘Segunda: aspecto econémico, que incluye la evolucién y resultados de los indices macroeconémicos utiizados en las policas econémica, fiscal, ‘monetaria y tributaria. Tercera: Sector Piblico, que contiene informacion integrada y consolidada del sector pablico, de acuerdo al dtalle siguiente: 2) _Informacién presupuestaia. b) Informacion financiera, c) Estado de tesorera, 1d) Estado de deuda publica y el estimado de la liquidacién de interés por devengar. e) Informacion estadistica de la recaudacién tributaria. 4) Presupuesto de gastos bajo e! enfoque de resultados 9) Inversion pibica hb) Gasto social i) Informe de entidades omisas y as razones de la omision ‘+ Division del sector pabiico Para efectos de la Cuenta General de la Republica, niveles de la guemamental y empresas del Estado se divide en. = Gobiemo Nacionat 2) Pliegos presupuestarios del Goblemo Central que incluy poderes del Estado (Legisitvo, Ejecutivo y Judicial), y ent ‘con rango constitucional; b) _Universidades y Organismos Descentralizados Auténomos; ¢) _ Instituciones Publicas Descentraizadas y el Fondo Consolidadd Reservas; @) Sociedades de Beneficencia Publica; e) Entidades de Tratamiento Empresarial; ETES y 1) Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. 08 AGO. 2014 Gobiemos Regionales Gobiemos Locales: a) Gobiemos locales. bd) Organismo Pilblicos Descentralizados Municipales; )__ Institutos Viales Provinciales Municipaies. d) Centros Poblados; y e) Mancomunidades Municipales. Empresas del Estado: a) Empresas Operativas. b) Empresas No Operatvas, ¢) Empresas en Proceso de Liquidacion TNFORNE DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 213 ooidINFORME N° Sib -2074-CGIAFL-AF Cio DELA ALORIA Pig. 10 do 164 Otras Entidades 1. Seguro Social del Peri ~ ESSALUD. 2. Banco Central de Reserva del Pert ~ BCRP. 3. Caja de Pensiones Militar ~ Polical, 4, FONAVI en Liquidacion. 5. Fondo Revolvente Administrado por el Banco de Materiales BANMAT SAC. 6. Fondo Ley n.° 27677 + Estados financieros Los estados financieres del sector piiblico suministran informacion ty Confiabie de los resultados de la gestion de las entidades de la actividad guberiamental y la actividad empresarial del Estado, para la toma de decisiones por ios niveles competentes; asimismo, faciitan el control y la fiscalizacién de la gestion pibica a los érganos competentes, para la comprobacién de los datos registrados que se constituyen en medios de rendicin de cuentas de los recursos pblico. Es necesario precisar que, esta informacion se presenta neta de las transacciones y tenencias de saldos entre las entidades del sector piblico, para presentarfo como si constituyeran una sole unidad econémica, La preparacion de dicha informacion es responsabilidad de la toes General de Contabilidad Publica, + Notas a los estados financieros 3 Con a finalidad de faciltar a interpretacion de los estados financieros, incorporan notas explicativas que son parte integrante de los mismos, revelan las variaciones més signficativas y los cambios yo hechos que te incidencia en la stuaci6n financiera 08 AGO. 2014 La preparacion de dicha informacion es responsabilidad de la Dit General de Contablidad Piblca. En las notas a los estados financieros, presentan descripciones y andlisis mas detaliados respecto a los importes mostrados en los estados financieros del sector publico, En el presente Informe se incluyen las notas nimeros 1 a la §7, para un mayor entendimiento de los estados financieros, que han sido preparadas por la Direccion General de Contabilidad Pubica (paginas del 117 a 155 del Tomo | de la Cuenta General de la Repibiica 2013), ‘+ Informacién presupuestaria La informacién presupuestaria del sector piblico correspondiente al ejercicio 2013 contiene las transacciones los eventos econdmicos cuantificables expresados en miles de nuevos soles; informacion que, de manera general y resumida, permite analiza, interpretar y evaluar los resultados del ejercicio con relacion a los ingresos y gastos ejecutados, respecto del presupuesto asignado al nivel de sector piblico, TNFORME DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 0012“O4 CONTRALORIA INFORME N° Sik 20i4-CGAFLAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig de 168 La informacién presupuestaria se presenta consolidada de acuerdo a lo sefialado en la Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabiidad, modiicada por la Ley N° 29537 y concordante con la estructura de ingresos y egresos establecida en la Ley N° 29812Ley del Presupuesto del Sector Piiblico para el Afio Fiscal 2013. Es necesario precisar que, esta informacién se presenta neta de las transferencias financieras recibidas y ‘ctorgadas entre entidades del sector pablco, a fin de no duplcar los saldos presupuestarios a nivel sector public. La preparacién de dicha informacion es responsabilidad de la Direocién General de Contabilidad Publica * Notas 2 los estados presupuestarios La preparacion de las notas a los estados presupuestarios es responsabilidad de la Direccion General de Contabiidad Publica. En las notas a los estados Presupuestarios se presentan descripciones y andlsis més detallados respecto a los importes mostrados en dichos estados. En el presente informe incluimos las notas niimeros 1 a la 9, para un mayor entendimiento de los estados presupuestarios (paginas 58 a 106 del Tomo I de la Cuenta General de la Republica 2013). 08 AGO. 2014 INFORNE DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0013Waa INFORME N" 5b -2016.0GIAFAF Petco 164 Il, DICTAMEN FINANCIERO, ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DICTAMEN DE LOS AUDITORES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Sefior LUIS CASTILLA RUBIO Ministo de Estado Ministerio de Economia y Finanzas Hemos examinado el proceso de integracién y consolidacién del estado de situacion financiera al 31 de diciembre de 2013, y ls corespondientes estado de gestion, estado de cambios en el patrimanio neto y de fyjos de efectvo por el aio terminado en esa fecha, asi como el resumen de polices contables significativas y otras notas explcativas, correspondientes a la Cuenta General de la Republica. Los estados financieros del ejercicio 2012 que se presentan para fines comparativos, fueron dictaminados por este ente de control, emiiéndose un dictamen con salvedades de fecha 05 de agosto de 2013. Responsabilidad del Ministerio de Economia y Finanzas 2. La Direccién General de Contablidad Publica del Ministerio de Economia y Fin responsable de la preparacién y presentacion razonable de estos estados financi acuerdo con principios de contabiidad aplcables al sector gubemamental, que base en los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Peril y normas vigentes aplcables. Esta responsabilidad incluye: disefar, implantar y mantener el interno pertnente en la preparacion y presentacién razonable de los estados financieros| que estén libres de representaciones erdneas de importancia relativa, ya sea resultado de fraude o eror, seleccionar y apicar las polticas contables apropiadas; y las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. 08 AGO. 2014 Responsabilidad del auditor 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre dichos estados financieros basadas en nuestra auditor, en cumplimiento a lo dispuesto por el articulo 81° de la Consttucion Politica del Per y el aticulo 22°, inciso f) de a Ley n.* 27785 ~ “Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de fa Contraloria General de la Repiblica’. Se efectud de acuerdo con las normas intemacionales de auditoria aprobadas por el Concejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Pbicos del Peri para su aplicacion en el Peri, Tales normas requieren que cumplamos con requisites étoos y planfiquemos y realiceros la aucitoria para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores materiales. TNFORWE DE AUDITORIAA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0014“Ou CONTRALORIA INFORME W" i 6-2014CQIAFFAF ‘GENERAL DE LA REPUBLICA Pig 13 de 164 ‘Una auditoria comprende la ejecucion de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre el proceso de integracin y consdlidacion de los estados ‘inancieros. Los procedimientes seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacion de! riesgo que los estados financieros contengan representaciones erréneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error, Al efectuar esta evaluacién del riesgo, el auditor toma en consideracion el control intemo pertinent de las entidades en la preparacion presentacion razonable de los estados financieros a fin de disefiar procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propdsito de expresar una cpinién sobre la efectvidad del contol intemo de las entidades. Una auditoria tambien comprende la evaluacion de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por las entidades son razonables, asi como una eevaluacién de la presentacion general de los estados financieros. Para fines de esta auditoria se ha considerado el contenido de los informes de auditoria financiera emitidos por el Sistema Nacional de Control respecto a los estados financieros de las entidades del sector Pblico al 31 de diciembre de 2013. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinion calificada. Base para opinién con salvedad 0015 5. Con base en los resultados de las aucitorias fnancieras realizadas por el Sistema Naciopat de Control (CGR, OCI y SOA) a una muestra de 228 pliegos que considera entidades Gobiemo Nacional, Gobiemo Regional, Gobiemos Locales, Empresas del Estado y Entidades, representando en su conjunto el 86.4% del activo, el 89.6% de los ingresos ylél; = 89.4% de los gastos (en el ejercicio 2012, se auditaron 181 entiades piiegos que = ~ representaron el 78.8% del activo, el 79.9% de los ingresos y el 73.2% de los gastos), seguir SS. se detala a continuacion a, =< (Expresado en Miles de Nuevos Soles) TA Ntde—SITUACION fntideden __RNANCIERA ACTIVG___WGRESOS ___GASTOS a waste ease oasoarn 7 175 arama as © Rane mere ara in ss.st 1754451 asm075 zs a) ae eee am ua m4 ws oa torsion: Come Ars {1 Feente: Teme | Estar Farce Coats Goal 213 pgs 112 14 adnan mics de ap 121 THFORRE DE AUDTTORIN/A A CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 73Pig. 14 do 164 INFORWEN" 5% tao}. COIAFLAF 6 Como se puede apreciar en’el cuadro anterior, el 57% de los dictémenes corresponden a opiniones calficadas y el efecto della ctadas calffcaciones en los estados financieros de la Cuenta General de la Replica dé afio 2013 representan el 9.8% de los actives, el 14.0% del patrimonio, e! 0.4% de los ingresos y el 2.5% de ios gastos (en el afio 2012 representaban el 10.0% de los actvos, el 12.2% del patrimonio, el 1.1% de los ingresos y el 8.1% de los gastos), tal como se muestra en el cuadro siguiente: resado en Miles de Nuevos Soles) (CONCETO ACTIVO. % PATRIMOWO = INGRESOS = %—CGASTOS. ‘SUBESTINAGIONES Tima 19 «Team ~= moa SOBREESTMACIONES G74 102AMBTZ. MSO 2HMMS LUMITACIONES Son 7S 5mm SIS Lame IT m2 TOTAL eam 1m tome 1m) TAGES Goma TOTAL ESTADOS FINANCIEROS % ONCIDENCIA) a8 uo Biborason Cont as (7) Feente Tome stone Franco Cue Gena 201 pg. 13 11 terard emncongs 0 121, fed 08 AGO. 2014 Opinién Calificada 7. En nuestra opinion, excepto por los asuntos indicados en los parrafos 5 y 6, respecto efecto de los reparos con los activos yy patrimonio del estado de situacion financiera y de los ingresos y gastos en el estado de gestion, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importanca, la integracién y consoldacién de la situacion financiera del sector publica al 31 de diciembre del 2013 y el resultado de sus ‘operaciones por el aio terminado en esa fecha, de acuerdo con princpios de contabildad | ss] ‘osm Core Coin | tava ‘ete a | moms! soem ore ro 13 revere act Ont vase] ‘mts oneouterne o) ama voronse a | Gana] ime weston oman) | 05 oxcamarane 2 | aml som ome was ~— a | som amar | sorb soa ce ora TAT ara waa | Mere) | zones!) ass] [A caro aT | ees nary Ors Ata (Ne) * weuns) — naceno| PARNONT | even ams) 7 | cow 2 | cmm) eam | ‘aid 3 | sem) maim | ‘ne 3 | encmt) om: | ‘eee 3 | “mm em | fener eee 3 | ‘wem) ero ronan 3 | resem) voatas ne ‘em| Sa CE arma RT rou] —aowraz ToW AE ranean HOC TRO sara eran ao = Civeresr|saminy [Gewese = Cirevan | aro? Tin HL DEL DOCUMERTO § Sayers EN SOPORTE PAPEL 08 AGO. 2014 THFORWE DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 0019GENERAL DE LA REPUBLICA “Qu CONTRALORIA INFORME N* Sic 2014-CGIAFFAF Ph. 18 104 SECTOR PUBLICO ESTADO DE GESTION (En mites de Nuevos Soles ) CUADRON*2 POR LOS AROS TERMIADOS AL. 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ¥ 2012 CONcErTO 2013 aot TNGRESOS Nota ne Ingresos Trbuaros Neos 38 104 80 925.9 99 283 200.0 Ingresos No Tributaros, Ventas netas y oFos ing. Operacionaler 40 ‘41 782 178.7 40 448 426.9] ngrevoe Fenencieroe a 2 901 o40.2 2 631 a04.2 ‘Traspasos y Remesas Recbidas a (431 571.9) Donaciones y Transterencias Rectbidas 3 71521 53 448.6 TOTAL INGRESOS 50-340 164.7] 790 688 477. COSTOS Y GASTOS ‘Cont de Vers y Oros Costes Operacionsies 243434325] 20 767 214.2} CGattos Financieros (1036 620.4) (896 076.1) Gates de Venta 112 388.2) (1087 203.4 Gattos Acmministatvor 11 883 104.3) (10-118 791.3) Gatos on Bienes y Servicios 22232 2348) (19 590 104.7) Gastos de Personal (42.050 107.6)] (46 607 866.2) Gattos por Pens. Prost Y Asistencia Social (4 107 252.3) (4 576 202.4) Donaciones y raneterencias Otorgadas (3 643 679.2) (3 247 748.9] ‘Traspasos y Remesas Oergadas 42m] Ganancias Percisa) ela Saja de Acw os Financieros Medidos | eeeesrome (243.9) ( 203.) Essmaciones y Provisiones del Eleocio 8 cer si2e1.5)| (21 488 557.5) rAL COSTOS ¥ GASTOS Geo 810-082.7)| (ise 307 877.0) UTILIGAD OPERATIVA (0-470 688-0) 377 506-4 o 0 209 216.3 12 087 415.9 35 (13 530 067-9) (Owes ingresoe 38 34 482 827.2 (Ovoe Gartoe 7 ors 193.0] (11 84a 5058.6) (GCP Surg de Ia OM. Ene Val Lib Anty ef Val. Just De Act Financ. Recias Med. A Val. Raz iui 42490.) Ingres o(Gasto)Neb de Operaciones en Descontnuscion 207 2 HOTAL OTROS INGRESOS ¥ GAGTOS eo ase iz eae ‘Gartos por movesios alas Ganancias (7a7 147.3) (a0 147-3] rEFICTTY [IMPUESTO A war E37 308-4 Imereses Minortrios 260 478.9 912 049.3 [COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL: [Gananciae(peraidae)Neta por ActW 8 Financieros Oisponibles deve para ta Venta Ganancin(Percasice vaones en nsrumentos asnal tea [Ovo Componentes de Resultado intgral i (1.413 765.7) (22 309.1) [OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE INPUESTO (i a¥6 307.0) (a2 942.3] |IMPUESTO X LAS GANANCIAS RELACIONADO CON COMPONENTES DE OTRO. [Ganancias de Inversiones por Insrumentoe de Patrmonic 724 (480.9) [Qos Componentes de Resultado integral (1070.9) SUWA DE EN SUCTROS™ INTEGRAL CON IMPUESTO A Sean ae [OTROS RESULTADOS NTEGRALES 73 He [RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIONETO DEL areas ea THFORNE DE AUDITORIA AA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0020Pig. 19 de 104 ‘GENERAL DE LA REPUBLICA “Ou CONTRALORIA INFORMEN" 5 1@2014-CGIAF AF wooed lunemser Saar exon ono | 0 ene mow omens ema) comimamen oman mse across) foes) me) fod stmsouey aes | ov Kent fear oman onal THFORIE DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073INFORME N* 8 -2014-CGIAFLAF Pom 108 Atos TERMNACES “Osa CONTRALORIA ‘GENERAL DE LA REPUBLICA Pig 20 de 164 FETA BE TEREST “EREVSRB ES BE FARTS ‘Aimano au Sones Sanewor “me See Paps w SaaS Boca ‘AUMENTO (IsbN) BAL BFECTVOY EQUIVOE EFEGT PROV DE AGT DE FINANGIAMIENTO eet 'b RUMENTO (itN WTO BF EFECTIVOY EOUWVALENTE ORL EFEETNOIACOCC) cesar {er eatibo ereeTve v SauWwAL re DEL EPES. AL PIWALIZAR EDERETCTS Tea TS | TEAS TFORME DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0022 “ES COPIA FIEL DEL Di FUENTE EN SOPORwel: CONTRALORIA INFORME N* 5 -2014.-CGIAFLAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig.21 do 164 2.2 NOTAS ALOS ESTADOS FINANCIEROS ‘A continuacion se presentan las notas a los estados ‘inancieros que refiejan los rubros que muestran {as variaciones mas signficativas con relacion al ejercicio 2012. El detalle de todas las notas que acompafian a los estados financieros consolidados del sector pablico por el ejerccio 2013 se muestran en el acdpite 2.2, numeral 2. Informacion Financiera, Tercera Seccién del Capitulo I Estructura de la Cuenta General, del Tomo | de la Cuenta General de la Repablica 2013. Nota 1: Finalidad La informacién financiera consolidada nivel del sector pUblico tiene por finalidad proporcionar un marco conceptual y contable integral, adecuado para analizar y evaluar el desempefo del sector pitbico con respecto a otras economias a lo largo del tiempo, del mismo modo producit informacion resumida de la situacion fnanciera que permita formular policas y tomar decisiones a la autoridades encargadas, y a los analistas estudiar la evolucion de las operaciones financieras, asi como la situacién econémica y la situacion de lquidez, entre otros aspectos. Los datos generados en ese nivel pueden utlizarse para analizar las transacciones y reportes nacionales con las corresponcientes a economias de otros gobiemas. Nota 2: Politicas y Practicas Contables consideradas en la Integracion Principios Regulatorios La Ley n.* 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, establece que los princi regulatorios en el Sistema Nacional de Contablidad son: Uniformidad, Integridad, Oportunid Transparencia y Legalidad 08 AGO. 2014 Sistema Contable Los estados financieros que generan las entidades de! sector piblico se fundamentan en los principios Basicos de Contabilidad Gubemamental, Normas Intemaciones de Contabiidad del Sector Publico - NICSP, para las entidades de la actividad gubemamental y; la version actualizada del Plan Contable Guberamental (R.D. n.* 004-2013-EF/51.01) para las empresas del Estado, asi ‘como la Normatividad Contable General, emitida por la Direccion General de Contabilidad Publica, ‘como érgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad. Para registrar los fujos operaciones se utiliza la Contablidad por partida doble a valores historicos. Plan de Cuentas Las entidades del gobiemo nacional, gobiernos regionales y gobiemos locales, utiizan para la contabilzacion de su operaciones, el Plan Contable Gubemamental, aprobado con Resolucion Directoraln.* 001-2009-EF/93.01 y sus modificatorias; las empresas financieras se rigen por el Plan CContable aprobado por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradora Privada de Fondos de Pensiones y; las empresas no financieras y otras entidades, por el Plan Contable General Empresarial aprobado por Resolucién CNC n.* 041-2008-EF 94 y modificatoria, Resolucion CNC N* 043-2010-EF 84, del Consejo Normativo de Contabilidad ‘CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2018 0023 TWFORME DE AUDITORIA A“O4 CONTRALORIA INFORWE W653 2014-CGIAFLAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. 22d 164 Obligaciones Laborales y Obligaciones Previsionales El célculo de la provision para benefcios sociales de ls trabajadores nombrados y contratados por servicios personales, se aplica de acuerdo al inciso c). Articulo $4° del Decreto Legislativa n.° 276, modificado por la Ley n.° 25224 y ls trabajadores bajo el régimen del Sector Privado por el Decreto Ley 728. El registro y contol de las obligaciones Previsionales del Régimen Pensionaro del Deoreto Ley n.* 20530, lo realza cada entidad del gobiemo nacional, gobiemos regionales y gobiemos locales. Lo relacionado al Decreto Ley n.* 19990, lo registra la Oficina de Normaiizacién Previsional (ONP), segin el procedimiento establecdo en el Instrctvo n.° 20 “Registro y Control de la Obligaciones Previsionales a Cargo del Estado" aprobado con Resolucion de Contadura n.* 159-2003-EFI03.01. En el caso de empresas del estado que cuentan con pensionistas y trabajadores del Régimen Pensionario del Decreto Ley n.* 20530 cuyo financiamiento sea atendido con recurso que no provienen del Tesoro Publico, se regiran por las normas contenidas en el Decreto Supremo n.* 026- 2003-EF y, en lo que resulten aplicabies, por la Resolucion de Contaduria n.* 159-2003-EF93.01. Saldos en Moneda Extranjera Los Activos y Pasivos en moneda extranjera estén expresados en moneda nacional al ti cambio de la fecha del Estado de Situacién Financiera PO TePAPE 08 AGO. 2014 Activo Fijo i FIEL DEL DOgL! Los inmuebles, maquinaria y equipo de las entidades del sector piblco, se registran al costo de adquisicion sin que exceda a su valor de reposici6n. Las renovaciones y mejoras se capitalizan yl gastos de mantenimiento y reparacién son apicados a resultados. Esta cuenta incluye Infraestructura Publica del Estado ar La depreciacion de los bienes del Activo Fijo se ha calculado en base a la probable vida itil de los bienes, siguiendo el método de linea recta. Base de Registros de hechos econdmicos Los flujos financieros y econémicos se registran en base al devengado, fo que significa que las entidades del sector publco realizan el registro en el momento en que el valor econémico se crea, transforma, intercambia, transfiere 0 extingue. Saneamiento Contable En mérito al Articulo 3° de la Ley n.* 29608 - Ley que aprueba la Cuenta General de la Repibica del ejercicio 2009, se emite la Resolucion Directoraln.* 012-2011-EFI93.01 que aprueba la Directva 1° 003-2011-EF/93.01 "Lineamientos basicos para el proceso de Saneamiento Contable en el Sector Pibico’, que contempia Ie obigatoriedad de las entidades piblicas de efectuar las acciones administrativas ‘necesarias para la revision, andliss y depuracion de la informacion contable, {fandose como plazo de presentacion de avances, el primer semestre del aio 2013 y os resultados finales al culminar dicho afio. El primer parrafo de la Cuadragésima Novena de la Ley n.° 30114 - Ley del Presupuesto del Sector Publico para el Afto Fiscal 2014, prorroga la vigencia del articulo 3° de la Ley n.* 29608, sefialando como plazo de presentacion de avances del primer semestre del fio 2014 y los resultados finales de dicho afio en el plazo establecido para la presentacién de las rendiciones de cuentas para la elaboracién de la Cuenta General de la Repibica. Los avances de ssaneamientoinformados son los siguientes: TWFORME DE AUDITORIA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0024“O44 CONTRALORIA = GENERAL DE LA REPUBLICA INFORME W* 556 -2014-CGIAFFAF Pi. de 164 ‘Acciones de Saneamiento 2013 (En miles de nuevos soles) Sector Gubernamental Resultados Acumulados Cuentas de Orden Del active Del Pasivo Del active Del Pasivo Gblero Nacional 19182015 19586925 2orsi7s 171.2004 Gobierno Regional 47108362 486.2 3961258 325110 Goblemos Locales a554312 28 8A 10608621 300 480.6 TOTAL 3me0 2986S 3456 1064 a4 2940 En el caso de las Empresas del Estado y Otras Entidades, el avance de las acciones de saneamiento se encuentra comentado en el Tomo Il de la Cuenta General de la Repiiblica, Ajuste y Consolidacion La Consolidacién se ha efectuado a nivel de! Sector Pabiico, lo cual implica las eliminaciones de transacciones y tenencias de saldo entre las empresas piblicas, goblemo nacional, gobies regionales, gobieros locales y otras entidades para presentarlo como si constituyeran una unidad econémica, con el propésito de evitar la dable presentacién de transacciones de pasivos, ingresos y gastos. Los saidos de cuentas reciprocas eliminadas tienen una partida compensatoria, es decir mantienelel equilrio al efectuarse la eiminacion de ambos lados de cada transaccion y tenencia de saldb siguiendo los procedimientos indicados en la Resolucion Directoraln.* 004-2007-EF/93.01 08 AGO. 2014 Las liminaciones en el activo y pasivo del Estado de Situacién Financiera asciende la SJ. 120 351 890.8 mi; en el Estado de Gestion, por el lado de los ingresos, es de SI. 103 182 238,9 mil, y por los gastos SI. 28 623 350.5 mil, superando al afio anterior las eliminaciones en el activo y el pasivo por S). 13 604 588,7 mil, en los ingresos por Si. 2 510 206,7 mil, y en los gastos en SI. 1 609 301,3 mil, Cabe resaitar que en las eiminaciones de los ingresos se incuye las transferencias que registran, en la cuenta Traspasos y Remesas Recibidas, las entidades de la actividad gubemamental, ascendente a SI. 91 008 243.9 mil, cuyo ingreso inicialmente fue reistrado por las entidades captadoras, iquaimente se incluye en las elminaciones de gastos, las transferencias que registan, en la cuenta Traspasos y remesas otorgadas las entidades captadoras, y en la cuenta Costo de Ventas y otros gastos registrados por Perupeto y el Fondo Consolidado de Reservas- FCR, el importe de Si. 16 449 354.4 mil Se efectuaron climinaciones de reciprocidades signficativas en las siguientes cuentas: Incluye las eliminaciones de los saldos registrados en esta cuenta, por las entidades del sector piiblico, correspondientes a los depésitos efectuados en el sistema financiero de propiedad del Estado, principalmente por e! Banco de ia Nacién y el Banco Central de Reserva del Peri, que registraron dichos depésitos en los rubros; Obligaciones con el Publico y Obigaciones Financieras; asi como los Recursos Directamente Recaudadios depositados en la Cuenta Corriente del Tesoro Pblico ~ CUT registrado en la cuenta Otros Pasivos(cte,) Inversiones Financieras ~ Inversiones Negociabies Comprende la eliminacion y saldos registrados principalmente por el Banco de la Nacién, Fondo Mi Vivienda S.A. y Otras Entidades, resaltando los Bonos, Valores y Titulos emiides por el Ministerio de Ministerio de Economia y Finanzas - MEF y el Banco Central de Reserva del Peri - BCRP, que efectuaron el registro en las cuentas de Deudas a Largo Plazo y Parte Corriente Deudas a Largo Plazo. TAFORME DE AUDITORIN ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0025“Ozcovmugnta IMFORME n= Ske -2014-CGIAFAF Pig 2h de 184 Cartera de Créditos (Corriente) Son los saidos eliminados, registrados por el Banco de la Nacién y Corporacién Financiera de Desarrollo S.A. - Cofide, por concepio de crédites de financiamiento, otorgados a municipalidades y Cajas Municipales que lo registraon en las cuentas Parte Coriente Deudas a Largo Plazo y Adeudos y Obiigaciones Financieras a Corto Plazo. Otras Cuentas por Cobrar (Cte.) Los saldos eliminados en este rubro son los registrados principalmente por la Direccion General de Endeudamiento y Tesoro Pblico y, en menor proporcién, por otras entidades piblicas, por concepto de Convenio de Traspaso de Recursos y otras transacciones celebradas con las ‘empresas piblicas de saneamiento que registraron en la cuentas reciprocas de Cuentas por Pagar (corriente), Obligaciones Financieras a Corto Plazo, Parte Corriente Deudas a Largo Plazo y Otras Cuentas del Pasivo, Cuentas por Cobrar Comerciales (No Corriente) En este rubro destaca la eliminacién de saidos registrados por FONAVI, debido a préstamos a Empresas para Infraestructura de Saneamiento siendo el importe mas importante el otorgado a SEDAPAL que registio en la cuenta reciproca Deudas a Largo Plazo, Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Largo Plazo, Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo Plazo y Otras Cuentas del Pasivo, registraron el Fondo Consolidado de Reservas Previsionales - FOR, Ministerio de Econom Finanzas y las Empresas Publicas, por concepto de la administracién de los actives financieros la ONP por parte del FCR y por las deudas por pagar que las empresas tienen con el MEF. 08 AGO. 2014 Inversiones CComprende las eiminacién de saldos registrados en esta cuenta por el Fondo Consoldado de Reservas Prevsionales y por los gobiernos locales, debido a acciones recibidas de Electro Pen, de Empresas Muricipales de Saneamiento Bésico y de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, que efectuaron el registro en el rubro Capital Ventas Netas Comprende las eliminaciones de saldo de las comisiones que cobra la SUNAT (gastadora) por la recaudacién de los impuestos y por las aportaciones para el Tesoro Publico, Oficina de Nommaiizacion Previsional y ESSALUD, registrados en la cuenta reciproca de Costo de Ventas (SUNAT - Captadora) y en Gastos Administratvos (ESSALUD Y ONP) Transferencias Corrientes y de Capital Recibidas y Otorgadas Incluye la eliminacién total de este rubro por las transferencias recibidas y otorgadas en el sector pilblico, registradas en las cuentas Traspasos y Remesas Reciidas y Traspasos y Remesas Otorgadas. Detalle de los conceptos y saldos que intervinieron en las eliminaciones, se indica a continuacion: TNFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0026~( ) LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA INFORWE W™S3b-2014-CGIAFEAF 25 de 164 RESUMEN DE ELIMINACIONES EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y ESTADO DE GESTION Rubs dal Esta de Scion Financiers a 3.122013 actvo Etectvoy Eaten de Eee 70 7932 Invartones Frances venienae Negocabler exssz4 Canara de creat (Ct) 12061782 Cuenta por Gotrar Comarca (Ci) amon (tas Cuerias por Cobar (Ci) 17306617 Sense y Ovo Papas por Acad raze Canea ae Crecto Wo Ce) 13061270 ‘Cuma por Cob Comeriles vo Cin) 057787 ‘vn Cueeas per Cobra (Ne Cn) seasoaer2 Invesones Fnancaras y Faraneres ereeszr4 ‘Acivos ranges Otros Acovos mases708 Pasivo ¥ PATRIMOMO Cnigacones Tesore Putico (Cm) Ctigacones cone Pub (Cte) Depteton Emp. Sit Fnac. Oren Fancaoe ‘ses y Obipscones Fate 4 Cone azo (Cuenas por Paper Comercaes (ie) Vator Tadosy Obigacones en Crean Cperacones de Cresto (Ce) (tras Cuertas gor Pagar (ia) Pane Coan Dudas» Layo azo ‘toe Peon (ie) ‘Ouinacones con PubleaNo Ca) ‘Adeu y Otigacones Franc a Large Pato ‘Cuma por Pagar Comrie: suas 8 Lane Paso ‘hrs Cuenta px Papa (No. Ce) ‘tre Cuenta Pasi vo ‘capa asends Nacenal Adena ‘Aaes 7 Resutmdon ro Realzaon Reserva Legals y Oras Reserves Renda Near TOTALES 08 AGO. 2014 “TRANSFERENCAS INSTITUCIONALES ACUMULADOS. acta Nacional Adina ‘10 083 0088 Rendtados Aeumudcn 28 096008 TOTAL 88 a0 600 Tamme ‘ubros de tao de Gest porate erminao 2013 Ingresoe Tears Ingrnoe No Tuas, Veta Neat y os gros Opwaconales Ingres Francares 15720013 ‘Traepans Paras Recbies 1008 203.9 CConacones y Terstrercas Recoaas ‘24193867 (ros grace TOTAL coasros ‘Cones de Varta y Oras Cunins Operaconaes CGasos de Vers y Dutton Gass de Benes y Servos ‘DonaionesyTrnserncias trpadas 2ara 1040 ‘Tranpaacey Remesae Ogace narra castes Fnanceres TOTAL TNFORNE DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 ane?ORME NGG, 2O14-CGIAFLAF Pig. 28 do 164 Las variaciones entre el saldo final del ejercicio 2012 e inicio del ejercicio 2013, se debe a que en el periodo 2013, se incorporaron entidades, lo cual se detalla en la primera seccién del Tomo | Asimismo, inciden las entidades que presentaron informacion contable en el eercicio 2012 y que en el afo 2013 fueron omisas, de igual modo por los traspasos y remesas recibidas. PRINCIPALES VARIACIONES DE SALDOS cuca cao 2013 2012 Concepon A220 AB. A220%__VARAGION Gobierno nacional Taal Acre tee irameo wa ss7e%a0 10500 Total Paso mgevems assists ms ‘Total Patrimonio (51636 1683) (61 654 727.0) 16 560.7 Total Resultado Neto 21279 1656 21.287 913.7 (8748.1) Gebieme Regional _ Total Activa 40 890 586.4 41619.483.1 (728 696.7) Tota Patio osieoe 125402507 (1883478) Total Patrimonio 28 500 683.6 29.070 2324 (569 548.8) Total Resultado Neto 2188 531.0 2359733. (201 2029) Gobiemos Loses Taal Avo errwrs24 017397823 a = Total Pasivo ermti72 © es9tt274 of Ss Total Patinnio 735466252 736486252 3 Total Resutdo Neto tiaesza58 114692056 2 Empress = Taal Acivo mnes2 e777 9S) Tota Pasivo su3uiese1 — sBmTS8I38 (17940187) Teal Prineio m0se001 — S1esesRES = QH0 SB) Teal Resta Neto toparoo 19821116 ase Cras Entidades (Empress TaalAave memes rreazsoste (74887) Teta Pasve aortas 4 Mb OKa (748987) Teta atinenio (eurzzsess) 67229858) etal Resutodo Neto (10017508) (10017508) En el presente ejercicio FONAFE (matriz) ha efectuado la consolidacion de los “Estados Financieros y tratamiento Contable de las inversiones en Subsidiarios", después de la eliminacion de las ‘ransferencias a cuentas reciprocas entre las empresas donde ostenta particioacion mayoritaria 0 tiene el control por mandato legal, efectuando los ajustes y eliminaciones reciprocas de Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar, Otras Cuentas, Inversiones Permanentes, Cuentas Patrimoniales, Provision para la Fluctuacién de valores, Otros ingresos, Otros Gastos, Resultados Acumulados, Ganancias y Pérdidas de Matriz y Subsidiarias, Dividendos Pagados, Resultados Acumulados e Interés Minortario, TWFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0028INFORWEN® Si 2014-CGIAFAF CONTRALORIA ~Quco DE LA REPUBLICA Pig. e164 Nota 3: Efectivo Equivalente de Efectivo. El rubro Caja y Banco comprende ls siguientes conceptos: En Miles de Nuevos Sole Conceptos ma me Diptos on Bares el xtc - BCRP gow ue2 2304040 Cia. Especial Ornate y Cia, Ovorghca. Nain s2ezoms = 12506 6527 Cay Fonds Dapentes 1620 509 1725939 Curis Coreen mors ssio maz uns Cuenta de Adore ssi a74a arora Cena a Pazos mosis marae Fondos Resengice a7 004 uo 200.5 (ros Cxpoton sousis2 = sorsama Monos:Tanssecanes Reco (Fons) (36.2289) (1738884) ub - Tota areas aris (0 Elminaciones 47907832) TOTAL NETO are Este rubro presenta saldo consolidado de S/. 47 154 608,4 mil, mayor en SI. 2 065 990,1 mi, respecto al afio 2012, principalmente por depdsitos que las Empresas y Otras Entidades que mantienen en instituciones financieras privadas, y S/. 28 067 22,1 mil en cuentas a plazos que el Banco Central de Reserva mantiene en bancos del exterior. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco Central reconocid ingresos por intereses por depdsitos en bancos del exterior SI. 112 millones y S/. 100 millones, respectivamente. Este rubro presenta saldo neto por efecto de eliminaciones entre las entidades que efectuaron vinculo operacional. Nota 4: _Inversiones Financieras — Inversiones Negociables (neto) Incluye tas Inversiones Temporales 0 de Corto Plazo como Acciones, Bonos de! Tesoro Publico, Bonos Diversos, Certficados Bancarios en moneda extranjera, letras, pagaré, asi como Certiicados de Depésitos a Piazos Negociables que adquieren las empresas con el excedente del disponible. El detalle se muestra a continuacion: En Miles de Nuevos Solon rs me ean gam wel z ee ear eas 2 Valores y Thulos del Gobiemo Peruano 423 2274 s ‘Valores y Ttulos de Oras Sociedades 10.329 754.8 8197 150.7, = = realise eet = ‘Menos: Transacciones Reciprocas (69 248.6 ) (69 366.4) = Wim seam yee pn nash ‘Sub - Total ims eas aS onanaaais ea) TOTAL NETO EC La variacién positiva de S). 9 709 031,0 mil representa el 16,0% respecto al aio 2012, corresponde al aumento del Saldo del Banco Central de Reserva del Peri, debido a la politica de manejo de las Reservas Intemacionales, sobresalen los valores de entidades intemacionales,. ttulos representativos por las entidades del sector fnanciero y otras sociedades. Como bonos, valores, certticados de depésito y Bonos del Tesoro Publica emitidos por el Ministerio de Economia y Finanzas (MEF) de acuerdo al D.S.n.° 002-2007. Este rubro se presenta neto de eliminaciones y,de Provisién para Fluctuacion de Valores. TNFORME DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 00279Q4 CONTRALORIA INFORME N® 59lo-2014-CGIAFLAF == GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. de 64 Nota 5: Cartera de Créditos: Esta conformado por los siguientes conceptos: En Milos de Nuevos Solon Conceptos Ea ma Cros Vigonine sz2 70237139 Cron Referee 6201.1 520505 Cros Vencios y Cobrana Ja runes 159 6758 Credo Overs 2145024 2468282 Ores Rubs aazsig 10207223 ance: Taneaccloes Recpocas -FONAFE (1401747) (7547049) EE (1 Etminaciones| (1266 179.2) ‘Sub - Total Weer ose Monee: Provision para Flt de Vales (5175459) (6544143) TOTAL NETO eases reser Este rubro aumenté en S/. 770 093,6 mil, 0 8,7 % respecto al ao 2012, originado por los créditos vigentes que presentan incrementos de S), 2 197 446,3 mil, debido 2 créditos otorgados por empresas del ambito de FONAFE - Matiz, representado por el Banco de la Nacién, Agrobanco y Empresas de Tratamiento Empresarial - ETES, Cajas Municipals, insttuciones financieras intermediaria y en menor proporcién los aumentos de os créditos vencidos y cobranza judicial Este rubro se presenta neto de eliminaciones y de Provisién para Fluctuacion de Valores. Nota 6: Cuentas Por Cobrar Comerciales (Neto) Comprende fs siguientes conceptos: En Miles de Nuevos Soles Conceptos ma me rmpuests y Conbiciones acres 44752109 Ceres or Cnr acmo4e57 37744139 Vers de nes y Sew. Doretes Admin zeeaess 24020570 romeo de venionPivada 6 256.4 s93 783 Reva de a Pred 763525 ess7a eaesas 164543 aarasra (as Cuenas por Cobar 1 089 470 5, ras 066 Ceres por Cota de Deora Recuperacn ssamems 45788533 roe vawsanee 42216003 Manos: Aue perconotdado (103) 00 Mevos:Fansachnes Recpces- Foal Mat (9979) (211687) aaa ware aersen4) (12820) wera saree Menos: Estacion Cs. CobranzaOudosa (ere) e72s.426 TOTAL NETO etre aa La variacion de este rubro de SI. 3 969 668,7 mil, 0 46,6 % respecto al ao 2012, se debe a la disminucion en impuestos y Contribuciones en S/. 802 536 6 mil, en el rubro Cuentas por Cobrar de Dudosa Recuperacion tuvo un incremento en Si. 24 856 046,5 mil, pero disminuyd en S|. 25 487 14,9 mil, principalmente por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de ‘Administracion Tributara, estas disminuciones son producto del cambio de politcas en el ambito de tributos intemos. THFORWE DE AUDITORIN ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 9030“O4 CONTRALORIA IMFORWE N° 20-CAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig.2 e164 Nota 7: Otras Cuentas por Cobrar (neto) Incluye los siguientes conceptos: En Miles de Nuevos Sole Conceptoe 213 pon Vane de Actos Fanciers por Cobar 290032 nana nud Asura ‘serio 17 m68 Subeidos - ESSALUD 12195 mas Prenton ss90522 14s 068 Mt ySancones tsoesen 22009287 ‘Varia de ine y Serv, Foam erase 1555202 Fondo de Eoabaasn de Pros ‘1087 00 Rectmos a Teer zuns esas (ras Cm, Por Cotrar verses ezoers 3.41509 (as Ct Por Cota de Duos Reeperacn ninens warns Novos: Tanaccoes Recbnea - FONAFE tasizt (5057243) anor: Ate por Conslso, (ese) ao Heat ear () tminacnes i zwest7) (1212840) Sub - Total seers ier Meno: Prov, pare Ci, Cob. Oona qzsest7e3) (146457400) TOTAL NETO rere arse Este rubro registra una variacion de S\. 2 852 467,4 milo 60,0%, respecto al afo 2012, debido ala Superintendencia Nacional de Aduanes y de Administracin Tributara, que increment el rubro de tras cuentas por cobrar de dudosa recuperacion en Si. 6 812 914,1 mil y Otras Cuentas por Cobrar Diversas en SI. 4 772 738,8 mil, por recasificacion de Otras Cuentas por cobrar a Largo Plazo y una disminucién ene! rubro de Multas y Sanciones de SI. 735 24,6 mil. Se presenta neto de eliminaciones y de Provision de Cobranza Dudosa. Nota 8: Existencias g Son bienes adquiridos para uso y consumo de la entidad ylo para transferencias a otres enti 3 pibblicas y no publica. 2 En Miles de Nuevos Soles s Soncentos Ea me Benes y Sumit de Funconanien azvorea 9713830 Prescues Terns tomes tawerze Mat Aa. Suminsty Requesos oars ‘76 7621 Benes de Aetna Sort ssr0s M6633 Pradvectn en Proceso 2.0102 woe Mercere 7564 6287 Benes praia Vena 15613 aieases Snes en Teno 703254 ov 7o88 Mawias Pras 3960223 mms4 Oras Extn sen m3 Sub-Total aes Mende: Prov. Desvaat, Eset (350600) (224658) TOTAL NETO see Tass THFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0031tcf >) LA CONTRALORIA INFORWE WS %6 2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pg. 2040164 Este rubro:reporta un incremento de Si. 956 626,4 mil, 0 12/8%, respecto al afio 2012. Se debe al incremento en él rubro de Bienes y Suministros de Funcionamiento en S/. 640 583,4 mil, ‘epresentados por el Ministerio de Defensa con S/. 289 27,1 mil y el Ministerio de Educacion con 8. maze , entre otras entidades. En menor proporcién incrementd el rubro Materias Primas en SI. 103 797,9 mil Nota: Servicio y Otros Pagados por Anticipado Son las Obiigaciones de la Deuda Publica a confimar por el Banco de la Nacién, cargos financieros por vencer y/o reguiarizar, antcipos por los servicios, vidticos, movilidad, y otros desembolsos ‘sujetos a liquidacion futura, En Miles de Nuevos Soles Coneapioe 13 22 Soquve Pagados por Anticipate 46422 ama ‘Aqueres Pagados por Antcoaao 148753 132453 as Enropas a Rene Cuenta 1185 3569 1132 986.3 S Impose Tempo 1401.4 2er27 7 Create Ficat 67054 1071 3 roe 1314878 sos = Menos: Transacciones Reclprocas - FONAFE (67339) < Sub Total aT sree o (4 Elmiracion (ins) TOTAL NETO Presenta un aumento de SI. 51 625,6 mil, 0 3,8 % respecto al aio 2012. Corresponde al incremento €en el rubro de Entregas a Rendir Cuenta en S/. 62 370,6 mil. El incremento comprende a entidades de Gobiemos Locales y Entidades de Tratamiento Empresarial - ETES. Nota 10: Otras Cuentas del Activo Comprende las cuentas que representan fideicomiso, antcipo a contratistas y proveedores, encargo generals, bienes realzables, cargas diferidas, entre otros activo. En Mile de Nuevos Solos Sencepton mi m2 Banco Cental e Reserva el Pee 7a10 40337546 5898 Banas Reotzadcs 4z750 43002 Fescomise 416 7380 ons ‘atcpos a rovers y Conatss 1smes2s 13031549 Encaoe Generaes ravease 1 sro4i8o Pago a Cuenta de mp a la Rena 1704 (ree Canes Oiorsas 11866325 9057.3 TOTAL NETO. La variacion de este rubro es de SI. 609 936,1 mi 0 5,2% respecto al aio 2012, se origina por los Sep oO bes Set 0 Md Z os ere oso nm oe Pe swans aa = cota arene — aan (enna Ciera, (iraareo, TOTALNETO wae comes Presenta una variacion positva de SI. 1 164 881,2 mil, neo de eliminaciones, o 1,3% respecto al ‘afio 2012, representado por la deuda pblica intema con Si. 4 580 618,6 mil de incremento; y se cofgina en el Ministero de Economia y Finanzas con aumento de Si. 2 057 930.9 mil, por los desembolsos de la deuda piblica intema y la diferencia de cambio de los saldos adeudados, representado por los Bonos del Tesoro Pibico y el Banco de la Nacion por SI. 4 304 031,1 mit el Ministerio de Transportes y Comunicaciones aumenté Si. 548 416,6 mi, como consecuencia del reconocimiento de obligaciones de pagos orginados por los contratos de concesiones de los tramos viales enmarcados en el contexto de impulso al desarralo y modemizacion de las vias de comunicacién en todo el pais Nota 27: Otras Cuentas por Pagar (No Corriente) Representa los siguientes conceptos: Enmlee nunvor sles ‘Sencatoa mn ma FONAFE ATA. ais es 1s08 eres aos 390847 (Oto Pees Exes y Ore Pshos sera 3586342 Fonda Acunsado de FONAM 2106078 zoe 1140 “ranteranae BANVIP-FONAN 6287 50125 (Oras Cust pr Papa Dhrsas 1240060 sons72 Reso de Empresas 6 1058 8390 “ansaosones Recpocas 313184 354008 Sub-Total Tees Hs 013 ( Binacones Las (2594988) ‘TOTALMETO Tess AA ciere del afio 2013 muestra un incremento de Si. 675 796,2 mil, neto de eliminaciones, mayor en 7,5% respecio al afio 2012; sobresale el concepto Otros Pasivos Extemos y Otros Pasivos con Si. 402 800,2 mil o 7,5%, representado por el BCRP, por asignaciones, pagarés con el FMI y obligaciones con instituciones de! exterior, respectivamente; sigue el rubro Fondo ‘Acumulado de FONAVI, con un incremento de SI. 111 493,8 mil o 5,5%, debido principalmente al traslado de Resultados Acumulados 2012 por S). 55 461,2 mil y a la transferencia ala cartera de contribuciones reembolsables determinadas de EPS Grau por S/. 59 186,5 mil; y el rubro Otras Cuentas por Pagar Diversas con un incremento de Si. 151 328.8 mil 0 14,1% a nivel genera, donde sobresale EsSalud, con un incremento de Si. 178 665,8 milo 181,1% (dentro de Otras Entidades), entre otros. THFORME DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLIGA 2072 o041INFORME W*E&b 2014.CGIAFLAF “Qu CONTRALORIA = GENERAL DE LA REPUBLICA Pigd0 de 164 Nota 28: Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales ‘once aa m2 Compensaco or Tmo de Serio 4067 108.1 20807978 = ‘Caligacones Prewsonaies 96.6 1254 7182087 Ss ‘Alara pr Tape de Socios sts zetia si Fest de Empresas ssaio4 wre7 2 oo 145 438 319604 i TOTALNETO Toeaseas, serosa = En miles de nuevos soles A clerre del ejercicio 2013 presenta incremento de S/. § 919 850,6 mil, superior en 6,3% a reportado el afio 2012. La variacién se sustenta en las obligaciones previsionales con el aumento SJ. 4 530 911,7 mil, registradas por la Oficina de Normalizacion Previsional - ONP, originado principalmente por el ajuste de a Reserva Actuarial de ls trabajadores actives y pensionistas y el ‘cambio de condicibn de actives a pensionista que aumento en s/. 2 480 046,6 mil y 1 340 322,7 mil, respectivamente, del Sistema Nacional de Pensiones del Decreto Ley n.° 19990; pensionistas de los regimenes Decreto Ley n.° 20530, de la actividad gubemamental incrementaron en S/. 717 579,7 mil; el Ministerio del Interior con un ineremento de SI. 565 341,2 mil, correspondiente a las provisiones de la compensacion por tiempo de servicio del personal civil y pocial. Por el lado de los obiemos regionales destaca el Gobierno Regional de Piura con S/. 107 627,2 mil; el Gobierno Regional La Libertad con SJ. 195 234,5 mil, y el Gobiemo Regional de Ica con SI. 102 074,5 mil; y en los Gobiernos Locales, destacan la Municipalidad Metropolitana de Lima con aumento de SI. 187 747.6 mil y la Municipalidad Provincial del Callao con variacion de SJ, 29 677,0 mil; entre otras entidades, Nota 28: ingresos Diferidos Representa los ingresos cuya liquidacion parcial o total se debe realizar en ejercicios posterores y ‘esta constituido por los siguientes conceptos: En mls de nuevos soles ‘Sonsanion ma ma Venta de ines y Serie rss 1650508 rere Oteae 7236s 1403 tos eros 1370542 1419880 Ingress eros 925003 sere Cots Otentos (2129633) (408827) res nrosostedos 206 9435 12007858 ‘cuentas por Cobre Uninc o3quan7 (138,248), ot de Empresas 576.0007 508 7388 TOTALNETO ams 2246 244 Los ingresos diferidos aumentaron SI. 1 275 970,5 mil 0 44.8% respecto al afio anterior, con la mayor incidencia en FONAFE Matriz, que muestra un ineremento de S/, 620 983,0 mil, equivalent al 65,5% comparandolo con el afio anterior, representado principalmente por a empresa SEDAPAL, por transferencias al Ministerio de Vivienda, Construccion y Saneamiento por SI. 857 196,0 mil, a ‘cual se le deduce la porcién de ingreso anual de S!. 27 778,0 mil; SIMA PERU Matriz, por ingresos netos diferidos por construcciones navales por SI, 255 597,9 mil y reparaciones navales marinas por SJ. 79 001,9 mil, metal mecénica por SI. 22 027,5, entre otros; Activos Mineros S.A.C., presenta un ‘saldo de S/. 174 089,5 mil, comprende ingresos diferidos por contrato de consttucion de usufructo fimado con ENERSUR S.A. Respecto a las ETES, muestra un incremento de Si, 372 220,9 mil o 44.6% TNFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPOBLICA 2013 0042“O44 CONTRALORIA INFORME N° Cx (-2014-CGIAFFAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig de 164 Por el ado de! Gobiemo Nacional, presenta un aumento de Si. 262 557,7 mil 0 35,1%, sobreséliendo el rubro Ingresos Diferidos con SI. 310 572,8 mil; destacando la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria (captadora), con un aumento de S/. 305 24,9 mil. Nota 30: Otras Cuentas de Pasivo Comprende los siguientes conceptos: = sienna aa ma g meet Reco Menno Fonda moors tazr4cns7 < Vere Entios on Caco 1966 Cura or Pagar 2 5 vos Paso 109029 (an Cuontas por Pagar 1019789 ree Dot 7m87 Preset 7047 rene Arent rims Caras Fancae nertas en Presson 2eet4 once Donor Cen eso ae Empresas 03605 ‘ransaccones Recoocat ‘ub Tout Wares ye MEF son 7674 (9 Eminaones 42070017, 17019) TOTALNETO Saya 77s ——s1s0m6. Este rubro aumenté en SI. § 258 194,9 milo 16,7%, respecto al aio 2012, debido al incremento de la intermediacion de Recursos Monetarios por Administracion de Fondos en S/.§ 727 551,4 mil y a tras Cuentas por Pagar por S/. 3 071 918,1 mil, sobresaliendo: la Direccién General de Endeudamiento y Tesoro Pabiico, con una varicién postva de S/. § 727 548,7 mil, explicado por los recursos depositados en el Banco Central de Reserva del Peri; el Ministerio de Economia y Finanzas, con un aumento de SI. 832 521,1 mil, y el Ministerio de Transportes y Comunicaciones con aumento de Si. 847 042,9 mil. Dentro de las empresas del Estado sobresalen las que se encuentran bajo el ambito de FONAFE-MATRIZ con Si. 171 633,5 mil, como: COFIDE, Banco Hipotecario en Liquidacion y ELECTROPUNO SAA, entre otros. Nota 31: Provisiones Comprende las demandas judiciales sentenciadas 0 reconocidas por la entidad, pendiente por pagar. Incluye los siguientes conceptos: En les do Nuevos Solos acento mm me sera Técnica weer TMH Provisions, SenenciasJuscises, Laos Av. y Otos 2468147 «30849187 Provaiones Ovesas 320976303 084263 tos 101 9825 259 1233, TOTAL METO aa ore TNFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPOBLICA 2073 043ig. de 164 ‘Aument6 en Si, 2 504 342,2 mil 0 8,3 %, respecto al afio 2012, la variacién se explica por la Reserva Técnica de la Caja de Pensiones Militar ~ Poiiial, que crecié en S/. 2 946 461,8 mil, respecto al afo anterior y de cuyo importe de S). 443 162,6 mil, coresponden al fondo de primas (Miembros activos) y Si. 2 641 488,6 mil, @ reservas para rentas en curso (Miembros Pasivos), Registrado con cargo a resultado del 2013. Con un lgero aumento destaca el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos que increment en S/. 213 660,6 mi, contrarrestado por la disminucién en el rubro Provisiones, Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros en S/, 658 105,0 mil, debido al Ministerio de Economia y Finanzas que extoré la deuda de la demanda en ejecucion de sentencia de la FEMAPOR en mérito a lo informado por la Procuraduria Publica, precisando que con Resolucion SIN de fecha 08 de mayo de 2013, se declaré la nulidad de la Resolucion n° 466 del 29 cde mayo de 2012, que ordenaba el pago de SI. 488 331,0 mil Nota 32: Capital Es el capital autorizado, suscrito y pagado por el Estado, el saldo al 31 de diciembre 2013 siguiente: En Miles 6e Nuevos Soles Conceptos 23 me Catal srzmoi43 16677 48 Sub-Total ra aT () Etminacenes ¢nuose36y (43992120) ‘TOTAL NETO —iemy ars Crecié en S/. 771 $87.8 mil 0 6.3%, respecto al afio anterior, comprende el capital social de las empresas de FONAFE Mattiz, asignada por Decreto Supremo n.* 071-2000-EF y no esta representado por acciones nittucs de ninguna especie. Se presenta neto de eliminaciones efectuadas por efecto de las operaciones reciprocas entre entidades del sector publco, afin de no duplicar cifras. Nota 33: Hacienda Nacional Este saldo esta conformado por los concepts siguientes: En Mile de Nuevos Soles ‘Conceptos me poi CCaptalizacion de Hoc. Nac. Acionl (24 1656058) 44712004385) Cceptatzacion de Resutaos Acumuiados 7697056128 €79033 8060 Captalzacion de Reservas 2000273 200273 es 180 755, ros ‘TOTAL NETO ara El aumento de SI. 27 798 344,4 mil o 13,3 %, respecto al ejercicio anterior, se debe a los traslados de saldos de cuentas patrimoniales de S/. 26 859 540,1 mil, otras operaciones patrimoniales y ajustes de ejercicios anteriores en SI. 766 188,7 mil. THFORIE DE AUDITORIA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0044 Qu CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 3 =“Qu CONTRALORIA FORME W* 590-2014-CGIAFLAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pg. AS de 104 ‘Nota 34: Hacienda\Nacional Adicional Esta cuenta refleja los recursos orientados para la Inversion, los conceptos més relevantes es ese rubro son los siguientes: Soncoptoe 3 m2 Trmypasos de Fondos (soete6cr2) (68 646 3200) Trmpasos de Documents wo 2018 371 6553 (ras Operationes Patnriles esses Str Sits Capital Adcional- Empresas Trpos —Tesz047.0 ros Apo: 237.4 77325, ‘Sub - Total We TOE OS) AMRIT) (9) Etminacones aus 40 117.1 614286 260.2 TOTAL NETO Tis cerescs ew ors s00s Se aprecia el aumento de S/. 49 168 560,1 mil o 8,8%, respecto al afio 2012, basicamente por el traslado de saldos entre cuentas patrimoniales por S/ 62 853 516,8 mil. Se presenta neto; eliminaciones por efectos de consolidacién. Nota 35: Ajustes y Resultados No Realizados En Milos de Nuevos Soles 08 AGO. 2014 Conceptos me a Resutaos ro Reakzaos 1181 1706 Ed ‘alee Panegscin Parmer 42504 ce Exceed Revahacin s7e28 4 over 3746 Ae (394534) TOTAL NETO ies E!rubro muestra disminucion de SI. 73 153,9 mil, equivalente al 5,0%, con relacién al afio anterior, como resultado de la aplicacion del método de participacién patrimonial en les inversiones del FONAFE en 37 000,0 asi como del grupo de Entidades de Tratamiento Empresarial - ETES por 2 300,0 conformado basicamente por las entidades del Sector Saneamiento, sobresaliendo ‘SEDALIB, en la regularizacion del excedente de revaluacién liberado. En resultados no realizados presenta una variacion negativa de S/, 38 698,9 mi, equivalente al 3% ‘con respecto del afo anterior Nota 36: Reserva Legales y Otras Reservas En lies de Nuevos Solos Goncentos m3 mi Reserva Lge! 2isssess 2916 1012 (Oras Reson a8 (1 sros7s) (93676348) ‘imnscones (2117508), TOTAL NETO waTe2__ 0a TNFORNE DE AUDITORIAA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0045“O4 CONTRALORIA INFORWE W* 5 $o.2014-CGIAFAF = GENERAL DE LA REPUBLICA, Pg Ad de 164 Muestraincremento de Si. 6 998 410,8 milo 108,5 %, respeto al ejercicio anterior, destaca el Banco Central de Reserva con Si. 8 385 599,8 mil, el que, de acuerdo con el Articulo 89° de su Ley Organica, es referente a las diferencias de cambio que resultan de la valuacion en moneda nacional de los activos y de las obligaciones del Banco Central de Reserva en oro, pata, divisas, DEG u otras unidades monetarias de uso intemacional; se debitan o acreditan en esta cuenta sin considerartas como garantias 0 pérdidas. ‘Asimismo por el lado de ESSALUD origind inorementos de S/. 123 575,0 mil u 8%, Nota 37: Resultados Acumulados: En Mile de Nuevos Soles Conceptos, m3 Feary 5 Superb Acoma isomers soars i Dect Acumiado (20 367 6758) (218 273.423.4) 2 Saneamiento Contable (ewes) (385087) = ros Rees (28873, (122280) oS Sub - Total Tay Tees) Ase Sees a ee () tminctones (a0 0672219) _ 6143047203) TOTAL NETO Toes El saldo negativo de esta cuenta aumenté en SI. 67 184 173,4 mil, respecto al afo anterior, principalmente por el trasiado del saldo negativo de cuentas pattimoniales de Si. 89 713 056,9 mil, contrarrestado por el superdvit del ejericio (no inciuido el interés minortario) de SI. 18 830 816,5 mil el saldo de ajustes de ejercicios anteriores de S/. 4 574 663,2 mil. Se presenta neto de eliminaciones por efecto de consolidacion, Nota 38: Cuentas de Control (Orden) Contingencias y Otras Cuentas Cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una relacin juridica con terceros y cuya ejecucion eventual podria modificar la situacién financiera dela entdad En Miles de Nuvos Soles Soncapta cay an Conroe y Compromisos Apobados resume sarmerro Vales y Garta wom ows 18ST 7B ‘eres enPrestance, Curb y NoDep toes 20 195724853 Ccgacenes Pre srraes ezeczow2 — obozses63 cuentas 8 Contageneas woreses 728604121 Sareamiet scB0y paiva 105088 59557 Rendmieno de Creo de Rens en Susp 722709 aI 2868 peraciones twas ninimo 205950400 Exiencas on tees y meneas 71990 19771380 Thos vates en cusoa tem sao | 1746880 Certs nectrables Casiacse sous — sza72e051 Ores Concepes eossess3 oa 7sas078 ‘TOTAL NETO THAT Sw TNFORME DE AUDITORIA A LA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0046“OQ CONTRALORIA INFORME N*S&L -2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig AS de 164 ‘Se observa variacion de S/, 80 398 842,8 milo 15.1% con respecto al ao anterior, sobresaliendo el Tubro'de valores y garantia que se increment6 en S/.66 629 362,10 mil, debido a resoluciones de determinacion y resoluciones de muta impugnadas por los contribuyentes, representado significativamente por la SUNAT (captadora), en SI. 42 020 364,3 mil; el Ministerio de Economia y Finanzas incremento en Si. 9 799 468,6 mil, por el registro de la deuda piblica no avalada y la ‘emision de Bonos Soberanos, entre otros. También se observa un incremento en contratos, cconvenios y compromisos aprobados en S/. 11 748 45,6 mil y existencias en billetes y monedas del Banco Central de Reserva en S/. 4 989 061 mil; sin embargo a su vez disminuyd en ‘S/. 5 163 642,1 mil, en las obligaciones previsionales, representada por la Oficina de Normalizacion Previsional, explicado por el aluste efectuado de conformidad con el Instructivo n.” 20. DETALLE DE CONTINGENCIAS POR DEMANDAS. Al 31 de diciembre del 2013, las entidades de la actividad guberramental han presentado informacion sobre contingencias por demanda por un importe de S/. 19 678 §53,6 mil, menor en SS). 389 908,7 mil 0 1,9%, respecto al aio anterior. Las mencionadas contingencias corresponden a las diversas demandas judiciales en contra, que pueden afectar la situacion financiera de entidades. El detalle se indica @ continuacion: CCONTINGENCIAS DE DEMANDAS. En Miles de Nuevos Soles = Concepto mu 2012 a jm inistrativas Se ‘Ace nitro 505 500.8 S eS ‘Gobieme Naconat 404 778.1 98 ‘Goblemos Repionales 78 648.4 101 858.8 + Gobiemos Locales 21333 39 853.5 Agrarian Cora eo 2529 (Gobieme Nacional oes 60 252.9 cities Gozsa7s 7987 783.6 ~ Goblemo Nacional 45006360 © B14 344.8 + Gobiemos Regionales 559 3236 544 295.5, + Goblemos Locales 5 420.2 629 143.3 43354362 1-208 638.2 059 065.9 749 898.7 226 645.5 205 435.4 255 9948 2st 300.1 seers e734 87784 1296.3 635772 544240 2583 5734 Tributaria 203 2672 3392671 = Gobleme Nacional 108 226.7 383825 * Goblemos Regionsies 73 986.3 00 425.2 = Goblamas Loess 81 086.2 aomgs Contigencias por Garantias as onze asosa8 + Gobleme Nacional 401 449023 - Gobiemos Regionaies 44 9923 a5 Gobiemos Locales 246 1 Otras Contigenciae aisresoss 103329085 + Gobieme Nacional 10883 4079741 014 Gobiemos Repionaies 387 7162 318 456.4 Gobiemos Locales 308 7518 2731627 Total Contingenciae sworsssse 20088 452.3 THFORIE DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA D2 00a”“O44 CONTRALORIA INFORWE W* SU2014.CGIAFFAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig AS de 164 Como se puede apreciar en el cuadro precedente, las contingencias mas representativas se encuentran en el rubro Otras Contingencies, que signfican el 57.8% del total de contingencias y un incremento de 10,1% respecto al afio anterior; las entidades que sobresalen en este rubro son el Poder Judicial con él 68.5%, principaimente, por homologacién de los Magistrados _y; ‘Superintendencia de Aduanas y de Administracion Tributaria (gastadora) con el 8,5% del total, asimismo se observa que intervienen las demandas civies, que representa el 30, 6% del total y una disminucién respecto al afio anterior de 24,5%. Adicionalmente las Empresas presentan contingencias por demandas por el importe de S/ 293 500,6 mil y Otras Entidades por S/. 55 039,0 mil, Nota 39: Ingresos Tributarios Netos Incluye ingresos por Recaudacién de tributes, acotaciones de declaracién de importaciones y liquidaciones de cobranza y exportacion. Comprende los siguientes conceptos: En les de Nuevos Soles concen aa 2 ise Impueto det Renta = ~"npuea aia Rena Parente Domicloe worsessas zee S puerta ls Re dere Coca 2005705228728 3 = Regine Especial mpuen a i Rota mom wena 2 Regdatzacones de mpieses 8a Ree eranes sree < Impueet te Provedse = - poet str i Prope tie arena 1989127 moor aor ropa No hmabe au74an2 aco Impuesto a Produceén y Consumo + emp Gana Vera amon; «rere + pests de Prameetn Muriel 2uoremss 227048 = im Scr a Pr Expects soersa7 509006 Impueioe «ls imporacionse aessn2—2a7 3161 Otros lagrevce inpontvos + Facconanit Taro ess oesamat {Minas y Semctnes Tonuaias derroms — nuveae + over wares posto asieom.7 23st m0 Contibcione Obigaconss route 93807 armee7 — aaieous saressans (20000800) rere — ares (125 469.2) (3087648) Tiesrsass as 800 El rubro aumento en Si. 11 567 645,9 mil o 12.4% con relacién al ejercicio 2012, principelmente por la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracién Trbutaria - SUNAT con SJ, 10 569 701,6 mil, debido al aumento de! impuesto general a las ventas con SI. § 213 848,3. mil, ‘multas y sanciones tributarias con S/. 2 316 318,2 mil, otros ingresos impositivos con J. 2 101 838,8 mil y en menor proporcion al impuesto a la renta de persona no domiciiarias con S/. 635 232,4 mil, que no obstante al desfavorable contexto intemacional por los menores precios de los metales, la mayor recaudacion se debe al mayor dinamismo de la actividad econémica nacional y a la intensificacion de las acciones de fiscalizacion y cobranzas realizadas por la SUNAT. ‘Se presenta neto de eliminaciones e incentivos tributarios. TNFORWE DE AUDTORIAA LA CUENTA GENERAL DE Tee“O4 CONTRALORIA INFORMEN°29i- -2014-CGIAFFAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig A7 de 164 Nota 40: Ingresos No Tributarios, Ventas y Otros Ingresos Operacionales Agrupa, ls ingresos por venta de bienes y servicios de productos agricolas,forestaes, pecuarios, minerales,hidrocerburos, de educacion, de salud, de transporte y otros ingresos operacionales. Corresponde los siguientes conceptos: En Miles de Nuevos Soles Senceptee Ey 2a Ve de Bens resus wou ams Ven de Derechos y Tess Admirers ams7m2 27008 Veen de Seve erran2z — serseme = Fondo pa Es, Pract de Cont mom (7087) & soorsones erms2se37zsons - (res race Opn vusisisia—patnareo 3 Tanarcees Recprocee - FONAFE (aorse7) (48381) Mer: te or coreketo (15001) 00 2 sn Tom Tact — RTT (Elen owees7) eestor) TOTAL NETO. THE aa Este rubro muestra variacion de SY. 1 333 751,5 mil, que equivale a 3,3% respecto al afo anterior, debido al rubro Aportaciones que increment en Si, 883 756,2 mi; destacando la Caja de Pensiones Miltar-Poicial, por las aportaciones del empleador y de los miembros de las fuerzas armadas y policiales comprendidos en el régimen de pensiones regulado por el Decreto Ley n 19846 y Decreto Ley n° 1133. La empresa Petropert S.A., en el 2013, muestra un incremento por ventas nacionales de SI. 1 815 2158 mil y en el rubro Ventas al Exterior refleja un incremento de SJ, 352 967,2 mil y un incremento en el rubro Otros Ingresos Operacionales por SI. 1 196 773.4 mil, se ongina en las diferentes empresas del ambito de FONAFE-Matrz. Se presenta neto de eliminaciones. Nota 41: Ingresos Financieros Este rubro incluye los intereses cobrados a clientes por derechos pendientes al vencimiento de obligaciones y comprende a los siguientes conceptos: En Miles de Nuevos Soles Conceptos 1 Fad Inereesy Comins por Carer de Cra 3064969 eo att verses Daponties tors96e2 14st e540 gree pr versiones Nogales y 8 Veb. 780 mas ron mrsos Fares 14608 tome Tansaccanes Recbroces (1027092) (87953) sup Tota aaa ( imnaciones (is720e13) __ 1764880) TOTAL NETO Termes rere Se aprecia aumento en este rubro de S/. 459 $46,0 mil 0 18,2% debido principalmente a las ‘empresas del ambito del FONAFE-Matriz, que registran los ingresos financieros obtenidos por las ‘empresas del sector financiero del holding del Estado; asimismo de las empresas del ambito de la DNPP. TWFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0049“© HA CONTRALORIA INFORME N"S $l -204-CGIAFHAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. At de 164 Con relacion a las empresas del FONAFE-Matriz, muestra una variacién positiva de'Si. 214 566,00 13,2% en relacién al afio anterior, representado por él BANCO DE LA NACION, donde destaca e! rubro de Intereses y Comisiones por Disponibles con SJ. 234 275,1 mil, e ingresos por Créditos directos por Si. 609 85,9 mil Nota 42: Traspasos y Remesas Recibidas Este rubro es una cuenta de enlace que utiizan las entidades de la actividad gubemamental para registrar los recursos recibidos del Tesoro Piibico, corrente y de capital. Lo conforman los siguientes conceptos: En Miles de Nuevos Soles Concepts 213 i Traspass de Tesoro Tas 101733 08a “Traspasoe de Documenta mars us 1378 = Pantisacen de Recursos Deteminados 1715111416 008 4426 8 ‘Donaciones y Transterencias 198 573.5 710941 3 Fos 118.4844 215 7304 = su - Tot ena rane EG oo (9 Eimnaciones (210062438) __ @0 500 5824) zB Oo TOTAL NETO —r 58 En esta cuenta de enlace el Ministerio de Economia y Finanzas reaizb operaciones, principalmen por el pago de la carga financiera dela deuda pibiica interna y extema; en tanto que los Minsterios de Transportes y Comunicaciones, interior, Defensa, Educacion y Salud, por la atencién de los gastos de personal; la Oficina de Normaiizacién Previsional por la atencion del pago de pensiones y bonificaciones; y el Ministerio de Desarrollo e Inclusion Social, para la ejecucién de programas sociales como Programa Nacional de Apoyo Directo a los mas Pobres- JUNTOS, FONCODES, Programa Nacional de Asistencia Soldaria- PENSION 65 y Programa CUNA MAS. Por efecto de la consolidacion se muestra neto de eliminacion, Nota 43: Donaciones y Transferencias Recibidas ‘Agrupa las subcuentas que representan ingresos provenientes de donaciones en efectivo y bienes cortientes y de capital del sector pblico, del exterior, entre otros. En Mies de Nuevos Soles Concepiee ay mu EnEecwo 260135012430 2089 En Bones aon anes fn oscumentoe 128 mo Condonaciones Cis. y Capt 8063.1 a7 (ras Oonacionee Ce. ¥ de Cantal Sub Tota (Etmiaciones TOTAL NETO El rubro vari significativamente en S/. 138 28,7 mil 0 18,2%, respecto al ejercicio 2012; se origina en las Transferencias Recibidas en Efectivo con una variacion de S/. 192 049,2 mil o 7,9% y en Transferencias Recibidas en Bienes la variacion aumento en S/. 79 787,5 mil 0 19.4%, originados Por los gobiemos: Nacional, Regionales y Locales: TWFORWE DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 207 0050“O4 CONTRALORIA INFORME N° 204.CGIAFAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pg. 49 do t64 Nota 44: Costo de Ventas y Otros Costos Operacionales En les de Nuevos Solon Soncootos mis me Coste de Veros ras 041.1 on 9525 (tos Cosbs de Verssy Servicios aazane2 4x8 0788 Consume de Exisecin womans 11587 1736 Remunwraciors y Benelcos 57 208 550238 Ponsines 5 2162 57 2007 Compensacio pr Tiempo de Servicios 2580.7 20K = os Ruoros 7014 807.5 6797 7006 Sg (tos Costs Operacionales seisess 4547 2688 i Tranaccines Recprecas (7993085) (7843807) 2 Sub - Tota Tare ae = () Ehminacines (@rseosi4) 78602572) = TOTAL NETO nea arr Este rubro aumento en S/. 3 576 218,3 mil o 17,2% con relacién al ejercicio anterior, principalmente| — por Peri Petro S.A. por los costos de servicios de extraccién de hidrocarburos prestados por las ‘empresas contratstas, en los contratos de servicios relacionados a la produccién de hidrocarburos, destacando las Regalias y FOCAM en S/. 2 170 544,9 mil y Canon y Sobrecanon en Si. 3 032 140,8 mil; Petroperi muestra un incremento en el rubro de consumo de existencia de Si. 1 462 648,0 mil 0 12.6%. Se presentd neto de eliminaciones por operaciones reciprocas, lo que origina sustancialmente la disminucion de este saldo. Nota 45: Gastos Financieros Este rubro incluye intereses pagados a clientes por los depbsitos efectuados y comprende @ los siguientes conceptos: En les de Nuevos Soles ma we Inereses y Comings “us 152 0077s Fue, oe Volo or Var. nt. Fre, Daa 233083 prt) Pemas a Fondo de Sap de Deposits sore ums (es Rubee 987203 a sm0 Tranaaecens Recerocas (17064 (ast) TOTAL NETO Tare — were ‘Aumento en S/. 140 54,3 milo 15,5% con relacién al eerccio anterior, principalmente por las empresas del sector financiero del FONAFE - Matrz, destacando el rubro de Intereses y Comisiones con una variacion de Si 41 008,8 mily Otros Rubros con una variacion de SI. 96 221,3 mil, Se presenta neto de eiminaciones por operaciones reciprocas. INFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2079 0051“Q" CONTRALORIA INFORME WSS 2014-CGIAF AF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pg. 50 de 164 Nota 46; Gastos de Venta Este rubro incluye todas las operaciones que estén directamente relacionadas con'la operacion de ventas y comprende a los siguientes conceptos: En Miles de Nuavos Soles conaapos m2 we cont Daten aims atoatas Seren Tecra sure apna a Gant Part mms 1970 z "ie ‘7400 wana 5 Cages Overs de Gaston mana sense gi res Ruts 1282 0322 57 754 4 ums por Cones os ao 00 ~ ‘Sub-Total Tame ores e (Samrat (soma) (20181) ToTAL NETO Ese ora Este rubro presenta un incremento de S/. 55 064,8 mil o 5,2% respecto al afio anterior, entre los ubros mas significativos tenemos a Servicios a Terceros y Costo de Distribucion que muestran respectivamente incrementos de SI. 54 727,1 mil o 16,6% y S/. 1 289,0 milo 0,6%; sustancialmente, por las Empresas bajo el Ambito del FONAFE- Matrz, entre ellas a SEDAPAL. Se presenta neto de eliminaciones. Nota 47; Gastos Administrativos En Miles de Nuevos Soles Conceion me me ats Aaminatvos meme = mae Cats Penoraly Dreeoto sri 4972810 Gas SenicosRecbes por Tercere 2018 2708011 Gas de Surnstcs Ovens tamer? tomsur rnpiescs y Conmbucones 12097 088.0 Cage Ohara de Goten eas ove (fe Garb be Gestn orm reas Provisoms par crn secos esos2 senses Vac y dere de Acbieny Povianes meme momH7 Vara de Exiserla 7 5620 sou ore soesoet 12951306 Terasccines Recides (1817) (984048) sub Toul ares oa (9 Emnacones| (si97=0) (011807) TOTAL NETO Tears ores ‘Aumento en S/. 1 766 313,0 mil 0 17,5%, comparado con el aio anterior; el incremento se ‘observa en Otras Entidades, representado princioalmente por ESSALUD, seguido del BCRP respectivamente en SI. 779 921,0 mil 0 15,7% por los Gastos de Personal y los Gastos de Servicios Recibidos por Terceros con un incremento de S/. 331 307,5 mi 0 12,9%, contrarrestando por la disminucién de las eliminaciones menor en S/. 151 820,7 mil 0 18,7%, respecto al afio anterior. TNFORNE DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPOBLICA 2013 o052“O44 CONTRALORIA INFORME NSB: -2014-CGIAFLAF ‘GENERAL DE LA REPUBLICA Pg. de 164 Nota 48: \Gastos de Bienes y Servicios Comprende fos bienes y suministros de funcionamiento asi como los servicios prestados a la Entidad por tereras personas. En Miles de Nuevos Soles Soncenig mn ne Consume de ines 4700074 att e002 = Contaacores de Serva wenzes — w34er a ‘ste por Consodacion (1591) 09 3 ‘Sub - Total 23.385 876.8 20-686 269.0 _ () lmactoras (11536420) (10961643) 2 TOTAL NETO Ta aaa Registra un incremento de SI. 2 642 130,1 mil o 13,5%, respecto al ejerccio 2012, susten ptincipalmente por fas Contrataciones de Servicios que aument6 en Si. 2 303 700,0 mil 0 14,1%, especto al afio anterior, originado principalmente por la contratacion de servicios basicos de comunicaciones, limpieza y seguridad, mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones, asi como servicios profesionales, técnicos y contrato de administracion - CAS; sobresaliendo los Ministerios de Transportes y Comunicaciones, Ministerio de Defensa y Ministero de Salud entre los més representativos. Nota 49: Gastos de Personal Comprende Ia planila de remuneraciones de los trabajadores de la actividad gubemamental, asi ‘como las contribuciones al seguro social y otras subvenciones sociales. En Mion de Nuevos Soles Concoptos m3 me Personal y Obig. Soe. Rett y Comp. ect 41 100s0e8 45087173 Oras Rerbucenes 453045 256821 Contouclones la Sepurita Soca 160985251506 655.3 ros 20 53, 695 ‘TOTAL NETO a are Denota una variacion negatva de S/. 3 742 756,6 milo 8,0%, comparado con el ejercicio anterior, principaimente por el menor Gasto en Personal y Obiigaciones Sociales en la Oficina de Normalizecion Previsional y los Ministerios del Interior, Ministerio de Defensa y Ministerio de Educacién con SI. 3 948 410,5 mil o 8,8%, originando el aumento de! personal contratado a plazo indeterminado y reducci6n de estimaciones previsionales de los trabajadores pensionistas y activos del Decreto Legislativon.° 20530. TWFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0053“O44 CONTRALORIA INFORME NS -2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. 52de 164 iNota 50: Gastos por Pensiones Prestaciones y Asistencia Social Comprende las obiigaciones adicionales a favor de os pensionistas, asi como las prestacion salud, asistencia social y otras prestaciones del empleador. En Miles de Nuevos Soles Conceptos ma ma Persones ainmi2 3 woos Prunes y Aastra Soci towsr.1 14s 05 Cres Persons y Preeucones m4 TOTAL NETO Taras ama ‘Se aprecia una disminucion de SI. 388 040,1 milo 6,5%, respecto al ejercicio anterior preceder por el menor gasto presentado en Prestaciones y Asistencia Social en S/. 416 748,4 mil o 29,1% asi ‘Como un ligero incremento en Pensiones con S/. 27 740,7 mil 0 0,9% con incidencia en la Oficina de Normaiizacion Previsional, los Ministeios del Interior, Ministerio de Salud y Ministerio de Defensa ‘por el gasto en obligaciones previsionales de pensionistas Decreto Ley n.* 19990 y Decreto Ley n.” 19846, Sentencias Judiciales, Bonficacion FONAHPU, asi como los montos otorgados en Subsidios y fallecimiento, entre otros. Nota 51: Donaciones y Transferencias Otorgadas ‘Agrupa las sub cuentas que representan donaciones correntes y de capital orgadas en efectvo 0 en bienes a entidades del extranjero o nacional. En Miles de Nuevos Soler ma Fad 4107228 os 608 408 90. sama 20 155 wee ns (03785) ao htm: arm (2u7s1940) eraser) ee are (0 Blninaciones TOTAL NETO La cuenta increment en S/. 395 930,1 mil o31,7% y la representa las. Donaciones Otorgadas en Efectivo con un incremento de Si. 1 054 882,0 mil o34,6% y Donaciones Otorgadas en Bienes por S). 25 197,8 mil o 6,5% principalmente representado por et Ministerio de Vivienda Construccion y Saneamiento, Seguro Integral de Salud, Municipaided Provincial de Lima y Ministerio de Desarrollo @ Inclusion Social, por las transferencias otorgadas para los diferentes programas sociales del gobierno, Se presenta neto de las donaciones entre entidades del sector publco, TNFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPOBLICA 2012 0054“O44 CONTRALORIA INFORNE N*SiBlo 2014.CG/AFLAF ‘GENERAL DE LA REPUBLICA Pig 53 de 164 Nota'52: Traspasos y Remesas Otorgadas Representa los raspasos de fondos de la copartcipacion de la recaudacién ala Direccién Nacional del Tesoro Pibico, asi como documentos a favor de las instituciones del sector pablico, En Miles de Nuevos Soles my m2 = a oss 50227 7 torr 219 11606 4084 3 rr Tas area (110777854) Destacan las transferencias que otorga la Superintendencia Nacional de Aduanas y ‘Administracion Tributaria ~ SUNAT (captadora) por concepto de Canon - Ley n.° 27506 por J. 5 028 058,7 mil y Fondo de Compensacion Municipal - FONCOMUN por SI. 5 279 494,4 mil, inferior en Si. 1 111 345,7 mil y superior en Si. 428 427,5 mil, respectivamente, respecto al ejecicio anterior, entre las transferencias mas significativas. Nota 53: Estimaciones y Provisiones del Ejercicio En Mies de Nuevor Soler Sonceptoe m3 ma Estmacones oo Erica rrosores —meatt aaa Provsicnes Ecce agin Saraas ome 233 TOTAL NETO AAI Cierre del ejercicio 2013 se reporté un aumento SI. 50 054 262,0 mil o 159,1%, fundamentada por aumento en Estimaciones del Ejercicio por SI. 50 719 689,8 milo 192,8%, y en Provisiones det Ejercicio una disminucion de S/. 665 224,5 mil o siendo la mas representativa ia Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria ~ SUNAT (Captadora) como resultado del incremento de cuentas por cobrar diversas, debido al cambio de la politica contable en Teconacimiento a los intereses; asi como, el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, representado principalmente por la provision de los procesos judiciales, las mismas que se encuentran con sentencia en primera instancia; también forma parte la sentencia de laudos arbitrales, Nota 54: Ingresos Financieros Comprende los siquentes conceptos: En les de Nueves Soles Concagtos 2013 it Rent ce a Propiedad sisoms 95090492 ‘Barco Cental de Rese esa 192403 Cansciae por Oporaione de Cobra tisesze 1 oreze19 Diener Actos Vari ooze 120033 roe gree Frances 2wesces 19087273. Tarsaccones Repeat (173054) (105662) TOTAL NETO Tam are TNFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0055“Dscovmuons Pg St do 104 La variaciin de S/. 4 118 199,7 mil 0 32,5% respecto al afto anterior, sobresaliendo el rubro Renta de la Propiedad con de S/. 4 398 004,6 mil o 46,2%; debido, al diferencial cambiario de los saldos adeudades por bonos intemos y extemos, representado principalmente por e! Ministerio de Economia y Finanzas, asi como Ganancias por Operaciones de Cobertura que increment en J. 80 640,7 mil o 7,5%, sobresaliendo las empresas bajo el ambito de FONAFE- Matriz; Ministerio de Transportes y Comunicaciones particioa con SI. 676 680,4 mil, por los intereses bancarjos ‘obtenidos en el sistema financiero, : INFORWE W* le 2OUACGIAFLAF Nota 55: Gastos Financieros Ss CComprende os siguientes conceptos: oa fn Men de Nuvo Solan 8 Concoptoe m0 mo © Gastos Financieros - BCRP 144 286.8 169 144.4 and virsee de Ona rrnas2 omni 7me Combines y Otc Gan dee Cnie crore asrae Oven de Canto emras7 — sosesaao Ce Capes Faces woes earn Transactions Resprees- FONAFE (705907) (10450) Suto ater ars te ao esa (9 imines (i738) coaeaats.) TOTAL NETO ras ar Esta cuenta evidencia un incremento de S/. 918 395,7 mil 0 6,8%, producto del Diferencial Cambiario en Si. 1 730 667,7 mil 0 34,0% y de los Intereses de la Deuda Intema y Externa con tuna disminucion de S/. 1 444 267.6 mil 0 15,7%, representada por el Ministerio de Economia y Finanzas, asi como los intereses, por depésitos a la vista, que originé el Banco Central de Reserva. Nota 56: Otros ingresos Comprende los siguientes conceptos: En Mle de Muses Soles Sonceptor ama m2 Rent ela Proiedad 45752543 ersen60 Nuts y Sancones No Tut fmeerz1 41858527 “rnstwencas Vounaras 235 1828 7700847 Vent de Eats 16827 887 ‘Vent de Veieos, Magu. y Ores sana 15901 Von de Ores Actos 297003 nisns ‘Venta de Oros Actos No prauios sos0r3 105 0258 ‘ens de Acs No Produces 03860 412885 ‘Venta de Actos Financiers 287089 a3 Inreos Promoctn dea nv. Priv ada 42 9828 171 856 fos 198838 eas. (Ore ross 403802 aes ‘Cobranza de Mus y Moras 30063 a8 Inoeses Varin Eee 74585 216987 nares Oversos 703480007 299897008 Trarsbreneas Recorocas (00833) 00 ‘ub- Toa Tec are (9 Biminaciones (426130) (13826866) TOTAL NETO ae ae INFORME DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 20"3 0056“Qu CONTRALORIA INFORWEW"S-20-COIAF AF ‘GENERAL DE LA REPUBLICA Bg. 55 de 164 Presenta una variacion positva de Si. 42 855 623.8 mil-o 136,1%, con réladton al aio anteior, destacando el rubro Ingresos Diversos con un incremento de SI. 40 388 370;9 milo 134,8% por los conceptos de indemnizaciones de seguros, ingresos por costas procesales, reparaciones civiles, gravamen especial ala mineria y otros ingresos, siendo la mas representativa la Superintendencia Nacional de Aduanes y Administracion Trbutaria ~ SUNAT (captadora) principalmente por la recaudacion de multas no tributaries, percibidas en el segmento de trbutos intemos, recuperacién de castigo de cuentas incobrables, recuperacién de aranceles y otros; seguida de la Oficina de Nomaiizacion Previsional -ONP crginada por la apicacion de la vigésima primera disposicion complementaria de la Ley n.° 29951 que autoriza a la Direccién General de Endeudamiento y Tesoro Pbiico depositar para el pago de los Bonos de Reconocimiento del eercicio 2013 y por el registro de la ganancia generada por la gestidn de actvos financieros administrados por el Fondo Consolidado de Reserva - FCR. Nota 57: Otros Gastos = Comprende los siguientes conceptos 3 2 En lle de Nuevos Soles co Conceptos m3 zoiz = Sutton ress cares | Tranahrencas a net Sin Fines de Luero awrmoe — sempeso (F§ Subvencings a Persons Natrales 1716504 1538353 Pages de puns Oech y Must Gude 145 0058, 109 4968 Indemrizacones y Compensaciones 250283 e078 Cont de Vers de Acivos No Francis 58 5581 3.9565 ros Gastos Oversot Saracens 10043 1280 Ores 73.9048 wre Transacciones Recipes -FONAFE (010) 00 Sub-Total Wiens aa ( Eiminaiones en a0e6) (16367298) ‘TOTAL NETO En este rubro se aprecia una reduccién de SI. 3 831 211,7 milo 32,3% con relacion al ao anterior, diferencia ocurida principaimente en Otros Gastos Diversos, representado por SI. 4 565 04,2 mil 0 45,5% originado por la baja de bienes realizado por el Ejercito Peruano del Ministerio de Defensa: por el contrario la Caja de Pensién Militar aumento sus transferencias para cubrir sus obligaciones previsionales, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria — SUNAT (captadora) por el cambio de la politica contable, en el émbito de tributos intemos; asimismo se aprecia un incremento en Transferencias a Insttuciones Sin Fines de Lucro de SI. 1 558 374,5 mil 0 95,7%, debido a los subsidios otorgados a operadores de telecomunicaciones que se adjudicaron proyectos para gastos de inversion en el Ministerio de Transportes y Comunicaciones, asi como la entrega de subsidios econdmicos a los comedores populares de club de madres, transferencias a fos comités de gestion de las sedes zonales y baja de bienes por el Ministerio de Desarrollo e Inclusion Social1. ee Pgs 164 2.3 ANALISIS DE LA ESTRUCTURA Y EVALUACION DE'LOS ESTADOS FINANCIEROS: INFORME W* S82-204-CGAFFAF ANALISIS DE LA ESTRUCTURA Y EVOLUCION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ‘ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ACTIVO AL 31 de Diciembre de 2013, El Activo Total, ascendid a S/. 516 927 499,3 mil, corresponde S/. 161 904 428,9 mif 31,3% al Activo Corriente y S/. 385 023 070,4 mil o 68,7% al Activo No Corriente. AGO, 2014 En el Activo Corriente, los conceptos mas significativos corresponde a_Inversir Financieras SJ. 70 388 695,9 mil 0 13,8%, al Efectivo y Equivalente de Efectivo cart > SI. 47 154 608,4 milo 8,1%, Otros Cuentas del Activos con S/. 12 385 990,9 milo 2,4%, Cartera de Créditos alanzé S/. 9 573 506,3 mil 01,9%, Existencias SI. 8 443 432,0 mil 0 16% y finalmente Otras Cuentas por Cobrar SI. 7 607 841,1 mil o 1,5%. En el Activo No Corriente, destacan Inmuebles, Maquinaria y Equipo con SI. 213 298 853,1 mil o 41,3%, Inversiones Financieras y Permanentes con S/, 99 143 675,7 milo 19,2%, Activos Intangibles y Otros Activos con S). 26 634 449,1 mil 0 §,2% yla Cartera de Créditos con §/. 10 779 842,7 milo 2,1%. ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DEL PASIVO Y PATRIMONIO AL 31 de Diciembre del 2013 El Pasivo y Patrimonio, ascend a S/. 516 927 49,3 mil, comespondiendo S/.449 112.613,2 mil, 0 86,8%, al Pasivo y Si. 67 814 686,1 mil o 13,2%, al Patrimonio. En Pasivo Corriente, ascendid a S/. 119 260 §74,9 mil o 23,1%, destacando Adeudos y Obligaciones Financiers a corto plazo con S/. 68 394 5748 mil 0 13,2%, Obligaciones con el Publico con Si. 19 986 650,9 mil o 3,9%, Cuentas por Pagar Comerciales con S/. 9 468 629,1 mil o 1,8%, Otros Pasivos con SJ. 6 812 627,9 mil 0 1,3% y finalmente Parte Corriente Deudas a Largo Plazo con SI. 6 324 489,0 milo 1,2%, Pasivo No Corriente, alcanzé S/, 329 852 038,3 mil o 63,7%, y estuvo conformado principalmente por Beneficios Sociales y Obiigaciones Previsionales con S). 100 490 502,6 mil o 19,4%, Deudas a Largo Pazo con SJ. 891397114 mil,_es decir @117,2%, Adeudos y Obiigaciones Financieras a Largo Plazo SI. 47 794 631,9 mil 0 9,2%, Otras Cuentas del Pasivo con Si. 36 768 787.5 mil o 7,1% y, finaimente, Provisiones S/. 32707 808,9 mil 06,3%. El Patrimonio, ascendid a S/._67 814 886,1__mil, destacando Hacienda Nacional Adicional SI. 609 042 466,6 mil o 117,8%, Hacienda Nacional con S). 236 059 650,3 mil 0 45,7% y Resultados Acumulados el saido negative de S). 796 578 909,7 mil o 154,0%. {NFORNE DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 6058“O4 CONTRALORIA INFORME N* 5o-2014.CGIAF LAF ‘GENERAL DE LA REPUBLICA Pg. 57 de 164 ESTUDIODEILAEVOLUCION DEL ACTIVO En el afio 2013 el Activo Total del Sector Piblico, aumento en S/. §5 271 4359 mil o 12,0%, respecto del afo anterior, debido principalmente por Inmuebles, Maquinaria y Equipo con S/. 20 273 059,7 mil o 10,5%, Inversiones Financieras y Permanentes con S/.14 039 685,8 mil 0 16,5%, Inversiones Financieras Negociables con SJ. 9 709 031,0 mil 0 16,0%, Activos Intangibles y Otras Actives con S/. 5 169 818,1 mil 0 24,1%, entre atros. ESTUDIO DE LA EVOLUCION DEL PASIVO Y PATRIMONIO Durante el ejercicio 2013, el Pasivo Corriente aumenté en S/. 10 662 720,1 mil 0 9,8%, Pasivo No Corriente incremento en S/. 27 410 570,9 mil 0 9,1%, y el Patrimonio en S/. 17 198 144,9 mil 0 34,0%, sobresaliendo Hacienda Nacional Adicional_con SI. 49 168 560,1. mil 0 8,8%, Hacienda Nacional S/. 27 798 344,4 mil o 13,3%, Resultados Acumulades con saido negativo de S/. 67 184 173,4 milo 9,2%, Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo Plazo con S/. 9 060 §57,7 mil 0 23,4%, Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales incrementadas en Si.5 919 850,6 mil 0 6,2%, Otras Cuentas del Pasivo S/. § 258 194,9 mil 0 16,7%, finalmente Adeudos y Obligaciones Financieras a Corto Piazo SI. 4 258 890,3 milo 6, 6%. 08 AGO. 2014 TNFORME DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2072 0059“Oru CONTRALORIA INFORME N* Sle 2014-0GIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig S8de 104 “ES CO} DEL. DOCUMENTO FUENTE EN SOPORTE PAPEL” 08 AGO, 2014 TNFORGE DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 an60“Qu CONTRALORIA ANFORME N* Sle 2014-CGIAF LAF ‘GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. 50 de 164 ANALISIS'DE'LA ESTRUCTURA Y EVALUACION DE LOS ESTADO DE GESTION ANALISIS DE'LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE GESTION AL 31 de Diciembre del 2013, EI sector piibico en el ejercicio 2013, obtuvo ingresos por S/. 150 340 164,7 mil, principalmente en los rubros ingresos tributarios que represento el 69,7%, e Ingresos No ‘Tributarios, Ventas Netas y Otros Ingresos Operacionales con 27,8%. El total de Costos y Gastos fue de S/. 190 810 852,7 mil 0 126,9%, del total de los Ingresos Operacionales, infiuenciado por Estimaciones y provisiones del Ejercicio con Si. 81 $12 819,5 mil 0 54,2%, Gastos de personal con S/. 42859 107,6 mill 0 28,5%, Costo de Ventas y Otros Costos Operacionales con S/. 24 343 432,5 mil 0 16,2%, Gastos de Bienes y Servicios con S|. 22 232 234,8 mil o 14,8% y finalmente Gastos Administrativos S). 11 883 104,3 mil 0 7,9%. ESTUDIO DE LA EVOLUCION DEL ESTADO DE GESTION AL 31 de Diciembre de! 2013 Los Ingresos durante el ejercicio 2013, aumentaron en S/. 13 654 686,9 mil 0 10,0% debido bbasicamente al incremento de Ingresos Tributarios en S/. 11 567 645,9 milo 12,4%, de Ingresos No Tributarios, Ventas Netas y otro Ingresos Operacionales con S/. 1 333 751,8 milo 3,3%. Ei total de Costos y Gastos se incrementd en S/. 54 502 941,3 mil 0 40,0%, respecto al afio 2012, principalmente por el aumento en Estimaciones y Provisiones del Ejercicio con S/. 50 054 262,0 mil o 159,1%, Costo de Ventas y Otros Costos Operacionales con S), 3576 218,3 milo 17,2%, Gastos en Bienes y Servicios con SI. 2 642 130,1 milo 13.5%, entre otros. EI Resultado Operativo vario 10818,8%, de un afo al otro que, registré un crecimiento de S/. 40 848 254,4 mil, los Costos y Gastos consumieron 126,9% de los ingresos del 2013 y 99.7% en el afio 2012, obteniendo Margen Operative negative de 26,9% en el ejercicio 2013 y positive 0,3% en el 2012. El total Otros Ingresos y Gastos, pas6 de representar 13,8% de los Ingresos Netos en 2012 pasando a 40,2% en el afio 2013. EI Margen Neto, del sector publico presenta saldo positive en ambos ejercicios, mostrando enel 2012 134% y en el afio 2013 11,9%. TWFORWE DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLIGA 2073 0061INFORME N" fhe -2014.CG/AFLAF “Qu CONTRALORIA = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. de 54 secon rmuco sade ermine Ebb GN (tat Res) rom. Teuavon A nec m1 co I a cHecaiTo0 cman = 1 = Toe] ame | steno 4 ye ta wows) a] anata) a] sre a sree ne Co rem] na] eens] ae tt 3 spe Face mises] aa] tea] ta] a pm ea terma] ces] aimma] un in wana] as] see] ee] cana na ToL wore ‘ur aa] et eva] a a eee YaiOs co ne erwweos| (42) rene] (| ams ” coc iomene) (ar) commer) (07) et “| cam se fimaaa) (a7) gemma] (ones) A can ate crams} (in| orema] (24) grasa] a com ene tiara} (us| tema] Cua} guetes] au eae hee comme) (as) eamas] (30) Sree «io] ump Pt Ae wena23) (an) woeame) a3) a tas] ais ero fiusen] (i) pana] (an] cans] m7 hap ese ‘ue (eau) ma] come Pt tan nF te (209 (aa ‘a 2 toni ease we sanis] (a) ovuases]_()__pooumn) ‘a ToL eo YeRTOR oaneear| Tao] paral (my oro a a eT iweovenn| — (aaj? aae| aoa se) TR WOR CATR sew tame] oo) awn] ws] ain (as com Face amas] (an) caso) cae] maven nawsia) at) ‘sazers| ae] ween a omc faves] cas) rowsenny) cary Seat] | me vay Vase Aree need ees (were (ao) sponta Oper moet = a “| a gee wee ae ree wars] ——aa| wars] a] aa em a tara] Tes] ces] Ton] aH une | ERK. 08 LARGO RERTORTET tamu] | wa] aa) oo a a ara] a] a] aa] 7m | snes wou} | moms] w]e ca] | comovecs ooo rexusioo man cmp ei ove et cs] so] (om compet rm Pte casas} «1s ess] tsa gm fa aps cvamsr) can) army an) pane] se ao eB.A00 TEC TERE PLEO ciwaray (a8) may cash emma] tae "wr Ac ammc GUOD co cen meso ern Pat nae (ae rma] cama] ces mpomnse hast vaps ams ra ‘au sf SNNETE TIO ESHOO EON, (as (aa mu) a [creer ES a 7 wl zl [rei oo wren Tora cane ETOP amare] val wamina] aa] ama (2) TWFORIE DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 0062 TES GORA MEL DEL DOCUMENT oO EN SOFORTE PAPEL 08 AGO. 2014“G4 CONTRALORIA INFORME W* SS -2014.CG/AFFAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pg. de 164 CONCLUSIONES Los Ingresos Fiscales, pasaron de representar S/, 133 731 706,9 mil en el 2012 a i. 146 633 104.6, mm en el 2013, creciendo 9,6% en los rubros Ingresos Tributaros, Ingresos No Tributarios, Ventas Netas y Otros ingresos Operacionales, Total de Costos y Gastos aument6 54 502 941,3%, principalmente por Estimaciones y Provsiones del Ejercicio, Costo de Ventas y Otros Costes Operacionales, Gastos en Bienes y Servicios, y Gastos Administrativos. El Resultado Operativo, aumento en 10 818,8%, por la variacién positiva de los Ingresos trbutarios. € Ingresos No Tributaris, pasaron de excedente positivo 2 negativo, habiendo desmejorado en ‘terminos absolutes. Los Costos y Gastos, constituyeron 128.9% de los ingreso Netos del ejecicio 2013 y 99,7% en el 2012, dejando margen operativo negatvo de 26,9% en el 2013 y positvo de 0.3% en el 2012 EI Resultado del Ejerccio, se mantiene positivo con variacién de SI. 843 695,8 mil, respecto al aio anterior, pr incremento de los Ingresos Tibutaros, Ingresos No Tributaros e Ingresos Financieros EI Rendimiento Inversion, varid de posivo 0,0008 en el afo 2012 a negatvo 0,08 en el 2013, evidenciando menos SI. 0,08 de derechos por cada SI. 1,00 de obligaciones, habiendo desmejorado fen su magnitud Liquidez Corriente, disminuyd ligeramente de 1,37 en el afio 2012 a 1,36 en el 2013, evidenciando SJ. 1.36 de derechos por cada Si. 1,00 de obligaciones. La Prueba Acida o Répida, presenta decrecimiento de 1,29 en el afio 2012 a 1,28 en el afto 2013 indicando que existe SI. 1,28 para atender cada SI. 1,00 de obligaciones a corto plazo, neto del realizable. Endeudamiento Total, reporté un ligero decrecimiento de 89,04% en el afio 2012 a representar 86,88% en el ao 2013, “ES COPIA FIEl_ DEL DOCU PUENTE EN SOPORTE PA 08 AGO. 2014 THFORME DE AUDITORIA A LA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0063“OQ CONTRALORIA INFORME W* 5c 20U-CGIAFAF GENERAL DE LA REPUBLICA ig. 62 do 164 Il, DICTAMEN PRESUPUESTAL, ESTADOS PRESUPUESTARIOS Y NOTAS AL ESTADO PRESUPUESTARIO. DICTAMEN DELOS AUDITORES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Sefior LUIS CASTILLA RUBIO. Ministro de Estado Ministerio de Economia y Finanzas 1, Hemos autitado los estados presupuestaros del sector piblico, que comprenden el Marco Legal del Presupuesto de Ingresos y Gastos, Estado de Programacion y Ejecucién de Ingresos y Gastos, Clasiicacién Econbmica del Presupuesto de Ingresos y Gastos, Clasifcacion Funcional del Gasto, Clasiicacion Geografica del Gasto, Estado de Fuentes y Usos de Fondos y Analisis de Resultados de Operaciones por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2013, asi como el resumen de practcas presupuestales y otras notas explcativas, comespondientes a la Cuenta General de la Repiibica del periodo mencionado. Los estados presupuestarios del ejercicio 2012, fueron dictaminados por este ente de control, emitiéndose un dictamen sin salvedades de fecha 05 de agosto de 2013, La Direccién General de Contablidad Pablica del Ministerio de Economia y Finanzas es responsable de la preparacin y presentacion razonable de estos estados presupuestales de acuerdo con las normas legales aplcables al sector gubemamental en el Peri; nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinién sobre los mismos, basada en el examen que efectuamos. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinién sobre dichos estados presupuestarios basada en nuestra auditoria, en cumplimiento a lo dispuesto por el articulo 81° de la Constitucién Politica del Peru y el aticulo 22°, inciso f) de la Ley n.* 27785 ~"Ley Orgénica del Sisteria Nacional de Control y de la Contraloria General de la Repibica’. Se ‘fectud de acuerdo con las normas intemacionales de auditoria aprobadas por el Concejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Piblicas del Perl para su aplcacién en el Peri y las normas de aucitoria guberramental emitidas por la Contralria, General de la Repiblica, Tales normas requieren que cumplamos con requisios éticos y pianiiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable de que fos estados financieros no contienen errores materiales E] examen se basb en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la informacion y los importes presentados en dichos estados. Para fines de esta aucitoria se ha considerado el contenido de los informes de auditoria emitidos por el Sistema Nacional de Control respecto a los estados presupuestarios de las entdades del sector ptblico al 31 de diciembre del 2013. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinion. "ES COPIA Fisi, DRL DocUMENTO PUENTE PAPEL" 08 AGO. 2014 THFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 an64INFORME N° flo -2014-COIAFLAF Base para una opinién sin salvedades 4 GENERAL DE LA REPUBLICA OL’ CONTRALORIA Pg. de 164 Con base en los resultados de las auditorias presupuestarias realizadas por el Sistema Nacional de Control (CGR, OCI y SOA) a una muestra de 215 pliegos que considera a entidades del Gobiemo Nacional, Gobiemos Regioneles, Gobiernos Locales, Empresas del Estado y Otras Entidades, representando en su conjunto el 68.9% y 72.3% del presupuesto de ejecucion de ingresos y gastos, respectivamente (en el ejecicio 2012 se auditaron 166 entidades que representaron, e| 56.7% y 67.0% de la ejecucion de ingresos y gastos, respectivamente). El 76% de ios dictamenes corresponden a opiniones sin salvedades, segiin se detalla a continuacién: Eidos PIM (Expresado en Miles de Nuevos Soles a Renae a ee [or oe me i - = 25 WOR 1862 Tass ee See ‘laboracon: Consén Autos (1 Fuente: Tone # Estos Presupuesaie Cuma Gener 203 Opinign 5. En nuestra opinion, los estados presupuestarios adjuntos presentan razonablemente, en todas sus aspectos de importancia, su integracion y consolidacion efectuada por la Direccién General de Contabilidad Publica, y por consiguiente, el marco legal y ejecucion de los ingresos y gastos presupuestados, asi como su clasiicacion econémica, funcional y geografica, el estado de fuentes y usos de fondos y el andlisis del resultado de las ‘operaciones, por el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciemre de 2013, de conformidad con las normas legales vigentes y aplicables. Lima - Peru. (08 de Agosto de 2014 Refrendado por: iUAIMAN Cor ico Colegiado Certificado waa n* 01-2594 FTA GENERAL DE LA REPUBLICA 201 0065 TNFORME DE AUDITORIAA PUENTE EN 50% 08 AGO. 2014LA CONTRALORIA INFORME N° 586 2044-CGAFLAF QO! GENERAL DE LA REPUBLICA 1.1. MARCO LEGAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS Pig. 84 do 164 secroe resco ARCO LEGAL 8 PRSUPUESTO DE WGRESS GASES cic (als de anos alt) ao 0. RES aS Mecee iseta ma |coreaciones| ma |woomencoves | Pal aR TACOL Tes] — wre — a] Trae] [og] aan Fra err Tee] anaes) — Toa) TAs) ses He] —— aD cass Reais emmy] issais) sersez) seas) tans] ama Decry Ties sored) isto] asim ss} eans| som cane Open Okie Cine | 208327] 2] 307) ma] aa] st cast Deere ausaeuy| rosa) sais] twists) zen] ser omg RESOULES Tam] 205) saws are] Toss! ava Tass Ore Tare) sear] Tava te ema ama wm] etd we Dac Tis semi] 301) say) tare} iat Fc pe Orci Ce Ce w3ai] aware) eats] es) sa ce ree aesuss| mans) swsesmy]—teosou) to] artim Gon LAE Taran] ——wsaens| massa) wernt] waar] oon aes Ore ‘ais ease] som) Fass et Recadatr rresos) xen) imal rien) immed cas Duar y Trt sass) wiser] ors) atm] nom) tam cn p pci Cis eo vans) aes} raed sano) rams rms Recs Daren ssamems| —rsossa) —zasnera| essa] rom] ats) PRES EHD ‘onesi] rae eam Toa] __ 1am) _ aT eas reat FaeraH | eoag] — wey) HAT] | wom] mere Secon y Treat eons] (meug) meses) mime ite eer CT oe Reese er 1os7] 101 10 i) ‘OAS EONS Tae] Ta arr] vo [er one Renae Te) seer] — sae] vm) er] act y Teta wen) oem ToL mes Baa ww] wea rw ea et Oar TeRra| —— ceoona] — nama Tears) tes rie) Tors Fea ie Read sasesi] smeze7| suas) = anarol sand) reed Cec y Tertocas seuss) rama] ram igs] arani] smd fcc Cpenen Oke oCnde | S7R00MS) 3 SaH7] eae) Sear] ca) es ere suomi] seaeiy sae] ane “ES COPIA FIEL DE TWFORME DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2012 0066 ‘DOCUMENTO FUENTE EN SOPORTE PAPEL”i QO! LA CONTRALORIA INFORME N™S6l_ -2014-CGIAFFAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig 65 de 164 NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS La presente informacion ha sido elaborada por la Direccién General de Contablidad Publica, en ella se presentan descripciones y andlsis mas detalados de los importes mostrados en los estados presupuestarios del Sector Publico. NOTAO1: OBJETIVOS Y RECURSOS Mediante Ley n.* 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabiidad, articulo 24°, establece que las entidades del Sector Piblico se encuentran sujtas ala rendicin de cuentas para la elaboracién de la Cuenta General de la Repiblica: en cumplimianto a esta norma, las entidades del sector piblico han sido casficados por niveles, como: Gobiemo Nacional, Gobiemos Regionales, Gobiernos Locales, Empresas Publicas y Otras Entidades. A nivel del Sector Pablico, se presenta informacion presupuestara la cual es sustentada por la informacion remitida por las entdades, a través de la rendicion de cuentas de los presupuestos asignados @ cada entidad, y a nivel de fuentes de financiamiento asi como el destino de los mismos para el cumplimiento de los programas y metas sefialados en las politicas del gobierno durante el afio 2013. £s importante mencionar que la Cuenta General de la Replica, tiene el propésito de informar los resultados de la gestion piblica en los aspectos presupuestarics, financieros, econémicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestion financiera en la actuacion de las entidades del sector pibico durante el ejerccio fiscal e incluye informacion sobre la Deuda Publica, de Tesoreria, de Inversion Publica y de Gasto Social con el objetivo de informar los resultados de la gestion de la administracion publica, promoviendo informacién cualitativa informacion para el planeamiento y la toma de decisiones y faciitar el control y fiscalizacion de la gestén pibica NOTA02: PRINCIPALES PRACTICAS PRESUPUESTALES 08 AGO. 20%4 Para la elaboracion de la Cuenta General de la Repiblica se apica las principales précticas presupuestales que se mencionan a continuacin. La Ley n.* 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, y su modificatoria Ley 1n.° 29537, dispone que el organo rector del Sistema Nacional de Contabllidad, dicte y aprueba las normas y los procedimientos que permitan armonizar la informacién contable de las entidades del sector pico y del sector privado, asi como, elaborar la Cuenta General de la Replica. - Las Notas a los Estados Presupuestarios se presentan en cumplimiento de la Directiva n.° 003-2012-EFIS1.01, ‘Ciere Contable y Presentacién de Informaci6n para la elaboracion de ia Cuenta General de la Repiblica’, aprobada por Resolucién Directoral .* 017-2012-EF/51.01 y modificada por la Resolucién Directoral n.° 015-2013-EF/51.01. El presupuesto considera los lineamientos estipulados en la Ley de Presupuesto del Sector Publico - Ley n.* 29951, vigente para el afo 2013. La informacion presupuestaria es procesada ¢ integrada a través del sistema ORACLE- ICON, cuya informacion coresponde a las rendiciones de cuentas de las entidades del Sector Piiblco, para la elaboracién de la Cuenta General de la Republica, TFORWE DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPOBLICA 2013 ne?INFORME N°SElo -2014-CGIAFLAF CONTRALORIA Uo! DE LA REPUBLICA Pig de 164 ‘A nivel del Sector PUblico la informacion presupuestaria, se presenta en moneda de curso legalia:valores historicos y en miles de nuevos soles con un decimal. Los estados presupuestarios se presentan consolidados, es decir neto de eliminacién de las transferencias financieras recibidas y/o otorgadas entre entidades del Sector Publico, con el fin de evitar la duplicidad de saldos presupuestales. Se incluye en la informacién presupuestara, el presupuesto aprobado por la Ley n.° 29054 - Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el Afio Fiscal 2013, comprende el presupuesto de las Empresas Publicas y Oras Entidades, los cuales son aprobados por sus respectvos Directoros. La informacién presupuestaria del Marco Legal del Presupuesto se presenta en el cuadro siguiente: 1A. NOTA03; PRESUPUESTO DE INGRESOS MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS Mediante Ley n.* 29951 ~ Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ato Fiscal 2013, se aprobé el presupuesto anual S/. 108 418 909,6 mil, que comprende los créditos presupuestarios para el Gobiemo Nacional, Gobiemos Regionales y Gobiernos Locales, la diferencia que se ‘muestra entre la Cuenta General y la Ley de Presupuesto se debe @ la inclusién del presupuesto de las Sociedades de Beneficencia Publica, Entidades de Tratamiento Empresarial - ETES, Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Insttutos Viales Provinciales, Centros Poblados, Mancomunidades Municipales y Organismos Publicos Descentraizados - Municipales, asi como la omisi6n del presupuesto del Gobiemo Regional de Tumbes. Ademas en la Cuenta General de la Repiblica se incluye el Presupuesto de Empresas del Estado y Otras Entidades, aprobados por sus respectivos Directorios, con lo que el Presupuesto institucional de Apertura ascendid a J. 161 865 167,0 mil sin neteo, que incluyendo las transferencias intrasistemas de SI. 2 243 692.5, mil, se obtiene un presupuesto neto de gastos de S/, 159 621 474,5 mil ‘A continuacién, se explica el monto aprobado por la Ley de Presupuesto vs. Cuenta General de la Republica 2013, PRESUPUEETO WICIAL EN LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICK 2013 VS PRESUPUESTO APROBADO POR Ly zt (es Navas So) ‘CUENTA GENERAL DE |] [LEY W'HOSI. [DIFERENCIA ETRE LA LEY] rere ere LUaRePUBLICA 1 | | PRESUPUESTO z013_| _Y8 CUENTA GENERAL CERT TRL Tre Tras] 35777] oBeRNOS REGONALES ‘7s 3814 ( 31 4] GoBERNS LOCALES sreres) 19150249] 0 229 TOTAL "os e189) ios sieseia] 3aar3) THPRESAS DEL ESTADO Cr wre] ‘OTRAS ENTOADES 1719 5859 erase UB TOTAL Bros re = aoa TOTAL PRESUPUENTO A) Ta aoa Seam [ Bninaconer rela ero) TOTAL NETO a aa5) = TWFORIE DE AUOTTORIA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 0068 SITE PAP a | 08 a0. 208 | ss ENS~ OC HACONTRALORIA INFORME N°S Hl 2014-CGIAF LAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. 67 de 164 1 Presupuesto de apertura, ha sido objeto de modificaciones de acuerdo a las normas legales aprobadas para tal efecto; alcanzando al finaizar dicho ejercicio, un Presupuesto institucional Modificado - PIM de ingresos ascendente S/. 186 486 939.7 mil y egresos por a suma de S/. 183 831 942 mil; es decir, muestra una variaciOn respecto al PIA del 15,6% y 15,1% de ingresos gastos, respectivamente. ‘AI cierre del ejercicio 2013, el presupuesto de ingresos a nivel del sector publico, muestra el presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/. 186 486 939,7 mil, eflejando un incremento de S/, 25 193 387,2 mil 0 15,6%, respecto al Presupuesto Insttucional de Apertura — PIA, que fue de S/, 161 293 552.5 mil, y respecto al afio anterior el PIM se incrementd en 9,3% que fue de J. 15 905 909 mi. El presupuesto de ingresos son generados por las entidades piblicas y administrados directamente por éstas, lo conforman los impuestos: a la Renta, a la Propiedad, a la Produccién y al Consumo, Impuesto sobre el comercio, devoluciones de impuestos, Tasas, Venta de Bienes, Prestacion de Servicios y las Transacciones Intemacionales, Multas y Sanciones Tributarias, Intereses y Descuento de Documentos Valorados; asi mismo los ingresos provenientes de Gravamen Especial a la Mineria, venta de Activos Financieros y los Saldos de Balance de Ejericios Anteriores, entre otros. Los ingresos @ nivel de fuente de financiamiento, se muestra en detalle en el cuadro y grafico siguientes: PRESUPUESTO DE NGRESOS COMPARATWO FOR FUENTE DE FINANCIAMIENTO (le e Moros See) FURTEDE 2 ar TRATION rwavcumenro [Axe] rat rr |nae ct Resa | Ssesosss] steseszrs| 210] seawerar] soamomel 300 lecacene promt | sehansa] sapmene) ta] oes] a7eesaal 22] (19 J |necpor Orem Ok Con o7m0exa| r2esaens] 63] (2Ea6er8a] 11 fo4aWeH] 5] tes [neers Omenensr | 2eroees| 21009601] 174] rrovsrms| sowwassa| va|___&7 FEE ara P rsa rs na] Tena Tsay] ooo] —— a Nee aaa SeEEEE EE [PIM DE GASTO COMPARATIVO 2013 vs. 2012 POR FUENTES & Ss 2 TWFORME DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 218 069“O44 CONTRALORIA INFORWE NSE 2014-CGIAFLAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. de 164 © RECURSOS ORDINARIOS Esta fuente de financiamiento reporta un Presupuesto institucional Modificado, de SI. 79 232 804,8 mi, reflejando el increment de SI. 4 430 04,8 mil 5,9% respecto al PIA que fue de SI. 74 802 000,0 mil y el 42,5% del total del presupuesto de ingresos y con relacién al afo anterior, muestra un incremento de 14.9%. Los ingresos que conforman esta fuente son por concepto de impuestos, los que son asumidos principalmente por la SUNAT Captadora, * RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Esta fuente de financiamiento durante el aio 2013, alcanzd un Presupuesto Insttucional Modificado de Si. 58 894 327,8 mil 0 31,6% de! total del presupuesto de ingresos, con un incremento de 5,9% respecto al PIA, que fue de S/. 55 605 055,1 mil y con relacion al aio anterior experiment6 un crecimiento en 4,6%; corresponde los ingrescs generados por las entidades del Sector Pibiico y aéministrados directamente por ellas, Los ingresos generados por esta fuente estén conformados por las rentas de la propiedad, tasas, venta de bienes, prestaciones de servicio, derechos administrativos,saldos de balance de arlos fiscales no utlizados en ejercicios anteriores, entre otros, y se aplican de acuerdo a la normatvidad vigente Las entidades por niveles que destacan con mayor representatividad de ingresos en el PIM, son: RELACION DE ENTIOADES REPRESENTATVAS- PL Ea os Pam ‘ESTRUC. cI = |__| ae Bie & Tier aa| —_aleoni GON era a Tes] — S300 | tt 2 35 Onawnce ae | “tee 2 Teds) htmantomp yComnexcre | om HBS | wees) shane ntenca | soem st S 5491 3359) 93) Resto de Enicades, 5.024 348.7 oa bo. ——S.cones eEONAES eng cB rae? tales Roja Lara wena a ‘asste| Oo npn. sat sri racks] sem pens Lone saves frosts) Glew Rogen ana srs $23) Galante scree Tiersaa|—sleneemes Lone sana e017) thane Pomeator Une ar ‘Beier Gala Pov coca ‘acs ‘tosnd| Calne en Sang Sos seat Sas) Gah oe Oeste mat 21709] Sinem neta sana Steet] aa laebas OL ESTO sata iether — movers arrow ‘sarong tessa] tidpourmsa 70 trersza) ‘s0lemm mene ‘reser 319 Lae PSA tia signed) masse sour st urasts| — al oT NTS Tare Trend] Ta coe Sao Ge Taser atone ne ets ates Ta To wave TWFORWE DE AUDTORIA ALA CUENTA GENERAL DELAREPDBLICA 2073fH Ou CONTRALORIA INFORME N° S86.2014-CGIAFFAF GENERAL DE LA REPUBLICA, Pig. c0 188 © RECURSOS DETERMINADOS Esta fuente de financiamiento; presenta un Presupuesto Institucional Modificado por J. 32 180 960,1 mil 0 17,2% del presupuesto total modificado, con un incremento de J. 11 632 991,0 mil 0 56,6% respecto al Presupuesto Institucional de Apertura, que fue SJ. 20 547 969,1 mil y respecto al ao precedente, mayor en §,7%.; comprende los ingresos provenientes de los rubros: Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanes (maritimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres), Participaciones, Contribuciones a Fondos, Fondo de Compensacién Municipal, impuestos Municipales, Saldos de Balance, entre otros. A continuaciin se presenta comentarios de los rubros que lo conforman: a) CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES En el aflo 2013, esta fuente alcanzd un presupuesto modificado de S/. 20 062 768.5 mil 0 10,7% del total del presupuesto, respecto al PIA se increment en Si. 8 $93 793,0 mi, siendo un PIA de S). 11 468 975.5 mil, respecio al ao anterior fue menor en 0,7%, corresponden los ingresos generados por la explotacion econémica de recursos naturales que se extraen del territori, incluyen los fondos por concepto de: Regalias, Participacion en Rentas de Aduanas, Canon (minero, petrolero, hidroenergético, pesquero, forestal) y otros que sefidla la normatvidad vigente Comprende priortaiamente el financiamiento de proyectos de inversion piblica en: la ejecucion de obras de infreestructura, saneamiento (agua y desegie), iigacion, salud, transporte y energia, a cargo de los Gobiemos Regionales y Gobiernos Locales. Entidades con mayor representatividad se detallan a continuacion: RRELACION DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS Pl = (En les de Nuevos Soles) g Pal Pil VARIG. 3 ey mo [= | ae [= | m | a hic Dt be Edtwate cossees[ 45 | euvrs| a0 | 118 on |soveo Regn! Case rruss| 39 | ives] 38 | 84 = lie Ostia San Manos | 7035/16 | santeas] 18 | (1. Iris de etna masores| 14 | asiesas] a7 | (1) [coin Regio Loreto mires) 14 | msm] iw] os Rado de Entdoen wasies| a2 | wrasse] v7 | ca) frora [-avose ees] ona | zoz0sesss] woo | (02) b) CONTRIBUCIONES A FONDOS Muestra un Presupuesto Insttucional Modificado - PIM de SI. 3,706 549,6 mil 0 2,0% de! total PIM y respecto al PIA se incremento en S/. 1 391 647,1 mil o 60,1%, y con relacion afio anterior aumento en 39,6%; siendo asumido por la Oficina de Normalizacién Previsional ~ ONP, orientado a la atencién del pago de los pensionistas, entre otros TNFORWE De AUDITORIAALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073, n07L“O4 CONTRALORIA FORME W* S3le-2014.CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. 70 de 164, Comprende los intereses generados por los Saldos Bancarios y depésitos a plazos del Sistema Nacional de Pensiones DL 19990, se culmind el pago de Intereses compensatorios por la transferencia del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actvided Empresarial del Estado FONAFE, de las acciones de les empresas azucareras, a favor del Sistema Nacional de Pensiones. ) FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL Esta fuente, al fnaizar el ejercicio 2013, muestra un presupuesto de S/'5 563 191,9 mil 0 29% del total modiicado yy, representa un incremento de 17,8% con relacién al PIA que fue de SI. 4 722 4018 mil, Comprende al Rendimiento del Impuesto de Promocién Municipal, impuesio al Rodaje e lmpuesto a las Embarcaciones de Recteo, los saldos de balance son aquellos recursos no utiizedos en afios anteriores, de acuerdo a la normativdad vigente, ‘mostrando un crecimiento-de 10,1% con respecto al aio anterior. En el cuadro siguiente se muestra la relacion de entidades mas representativas: [RELAGION DE ENTOADES REPRESENTATIVAS Pi hes Kors Se a a aman a ms | % | me * Cy = or wars] a] wom] — aa] a R he. Pd Pn ecess| 13] weea| 1a] a7 s ee Ot ce Sanne Lugache erero] 12) sons} 10) mas 2 hn oP Pc sess] 12) ams| ta] a fae Pe Com Pr oas| co] cimca| tal 2 fa co noe seansi| eas] _csusoma| ooo) 8 Fora ita] tool Fests] fol vet d) IMPUESTOS MUNICIPALES En el afio 2013 el Presupuesto institucional Modificado 2012, fue de SI. 2 848 450,1 milo 1,5% de! total del PIM, y con aumento respect al PIA de SI. 806 760,8 mil o 39.5%, y un incremento en 124% respecto al afio precedente. Comprende los trbutos a favor de los Gobiemos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacion directa al contibuyente. Los Tecursps provienen principaimente del cobro de impuesto de alcabala, predial y patimonio vehicular, de la partcipacion en la distbucion de os impuestos a los juegos de maquinas tragamonedas y a los espectéculos publcos, entre otre. Las entidades mas relevantes se muestran en el cuadro siguiente RELACION DE ENTIOADES REPRESENTATIVAS -P (Enis de Nuevos Sle) Lf Pat TARAGOR oer. ma [x | ma [= | oH Iie Fev ee vizeisa] — 209) T2870) — 305 a lure Ot cesantgode suo | 1147052] 40] sopasnal 42 i sia] 39) 52a) ag nq sai] 33] ware] 35) 52) raesys] 26 et7m9] 24 134) tetzous| sis) samo] 58 183) ‘ousasas| wood) 2500669) 000) 124 TNFORIE DE AUDTORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0072“O44 CONTRALORIA INFORME N* Sb 2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig 7 do t64 « RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO Este rubro muestra los fondos derivados de operaciones de crédito de fuente intema y extema ‘btenida por las entidades del Estado, con insttuciones, organismos intemacionales y gobiernos extranjeros; asi como las asignaciones de lineas de crédits y colocaciones de Bonos Soberanos del Tesoro Publica, incluye el dferencial cambiario y los saldos de balance de ejercicios anteriores. El presupuesto institucional Modificado ~ PIM alcanzd a S/. 12 895 463,6 mil 0 6,9%, respecto al total del PIM y es mayor en 31,7 % en relacion al PIA que fue de S/. 9 790 034, 9 mil, y respecto al afto anterior se observa un incremento del 16,1%. El cuadro siguiente se detalla las entidades con mayor presupuesto de ingresos. [RELACION DE ENTIDADES REPRESENTATVAS (Enis de Ser) = x ‘een mT =] varuscion Ta] — 37 Pea aa Pat EX Teo — HF 7] | tei] 39h Co ssemy Fae waned 307) ( 3 = | yeseeze] —62)ene ero ae Corea asians) 32) Ss | asrmar] afin. ce Tres ¥ Comuncacomes] Sasa} 54) ( ana = | name] 17/sev.OvApanPet Aca Deine | ssbs7s9) 14 cy 3 [__aoirenes} te 2ipan oe cose traces] 169 x a (Cirene] TOTAL ores] woo) 767 = + DONACIONES Y TRANSFERENCIAS A cierre del ejercicio 2013, alcanz6 un presupuesto modificado de S/. 3,283 3834 mil o 1, respecto al total del PIM, y un incremento de 498,6% respecto al PIA que fue de S/. 548 493,4 mil, con relacion al afio anterior fue menor en 13,3%. Las Donaciones y Transierencias son recursos fnancieros no reemboisebles recibidos por el Gobiemo provenientes de agencias intemiacionales de desarrollo, organisms internacionales, insttuciones de! gobiemo nacional y organismos intemacionales; asi como, de otres personas naturales y juridicas domiciiadas o no en el pais, ademas incluye as transferencias efectuadas por el Gobierno Nacional, Gobiemos Locales, Gobiemo Regionel y otras entidades piblicas, destacando las transferencias efectuadas para el programa generacion de empleo social inclusivo “Trabaja Peri’, programa de desarrollo productivo agrario rural “AGRORURAL', programa para ccomedores, alimentos por trabajo, hogares y albergues," PROVIAS", entre otros, sin exigencias de contraprestacion, diferencial cambiario y los saldos de balance de afios anteriores. Durante el afio 2013 se ha priozado la asignacion de recursos a las intervenciones que fortalecen el capital humano y promueven la inclusién social, con énfasis en la poblacion de menores recursos, ene ‘otros. Estos ingresos involueran principalmente los proyectos de inversion que incrementan al patrimonio del Estado Las entidades con mayor presupuesto, se detallan en el cuadro siguiente: RELACION OE ENTIOADES REPRESENTATIVAS Pa Ente Mos So f 7 ma bind A {sae Ponmen iar Paaa | —ezrema7} 50) — aA) — 105] 77 For versa SA | ftoiseo) ia} tevota] toa) 3 lametaegPennca cena | ozo] ins eras] es) ats ins ce ae | Hoag ‘ta| eas] sa] sa ence sae | seteena| ssa ostoam seal 27 fora | feo] 97 ats] ool (C9) THFORIE DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPDBLICA 2073 0073= ( ) LA CONTRALORIA INFORME N° i -2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig T2de 104 NOTA N.° 04: PRESUPUESTO DE GASTOS Al término del periodo 2013, fos gastos presupuestadds reflejan un presupuesto institucional modificado ~ PIM de Si.183 831 942,0 mil, con un incremento superior en 15,2% respecto al PIA que fue de Si. 189 621 474,5 mil y con retacién al afo anterior, fue mayor en 10.9%, Las fuentes de financiamiento, que presentan mayor crecimiento en el aio 2013 en relacin al aflo 2012 son: Recursos Ordinarios con 13,7%; Recursos Directamente Recaudados con 9.4%; Recursos Determinados con 5,7% y Donaciones y Transferencias 5.7%, y la fuente de financiamiento de Recursos por Operaciones de Crédito con 17,7%, En el cuadro siguiente se muestra el presupuesto de Gastos, a nivel de fuentes de financiamiento, PRESUPUESTO DE GASTO POR FUENTE DE FIMANCIAMIENTO (Es Mis ce Neon Se | TaETEE oo ar REA rmuwcvaens | —AE ee fe rar ene ester oars arate Rein tna |onenad comer] Sul tee acc teed ees] eas] af cared] a) cad [B. Pees seed saa dcose| dam of al lBe perce | Send seoeci| aa Sires au) [BE TOTAL "TED Got 475] 13 691 G20] 100.0] 145 490 415.2] Tos 627 2948] 100.0] 703} of = as 2g R f Be (mnie ConnmaTO Rn EPR] ag | # By | ‘A continuacién se presenta el presupuesto de Gastos por categorias y en forma comparative, PRESUPUESTO NSTTTUCIONAL NODIFICADO-PIK DEL GASTO POR CATEGORS Er Mlb e eros Sls) wa — wy | ial oa 2012 * i Tae] a] ertwemane | war] — aa] — warea| sa] oomecem | corm] a] us fumes, as| eewooesnon | ugeaui| as|_ it a a a GASTOS CORRIENTES: Los gastos Corrientes, estan orientados a la gestion operativa, como produccién y consumo de bienes y prestacién de servicios, tales como gastos de consumo y gestion operativa, servicios bsicos, prestaciones de la seguridad social, gastos financieros y ottos que han desarroliado las entidades del Sector Pablico, durante el erccio fiscal en andiss. TNFORME DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 0674“| *) LA CONTRALORIA INFORWE WB 2014-CGIAELAE GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. 73 de 168 AA termino del afio 2013, ¢! Presupuesto Insitucional Modificado ascendié a S/. 115 967 995,5 mil, que representa una variacion de 5,1%, respect al PIA que fue de S/. 110 360 580,9 mil y dentro de le estructura total del gasto alcanzé 63;1%, respecto al fio anterior se increment® en 9,0% a nivel de categoria del gasto. A continuacién se presenta unos comentarios a nivel de las siguientes partidas genérices: a) Personal y Obligaciones Sociales: Con una ejecucién de gastos que ascendid a S). 35 869 557,5 mil o al 31,0% del gasto corriente, representa el 11,6% de mayor asignacion respecto al PIA; con relacion al afio anterior, se incrementé en 12,9%. Las mayores asignaciones de gasto comprenden: £1 pago de planllas Unica del personal activo (nombrado y contratado), costos de cargas sociales y compensacién por tiempo de servicios, bonificacion extraordinaria por escolardad y aguinaldo (Fiestas Patias y Navidad), vacaciones (personal polcia),fnanciar la continuidad del Plan Piloto de la Muncipalizacién de la Gestion Educativa del personal docente contratado 2 nivel nacional, para amplar la cobertura de educacién incial, en el marco del ‘Programa Estratégico, Logros de Aprendizaje al finalizar el Il Ciclo de Educacion Basica Regular’, asimismo el pago diferencial de remuneraciones docentes de los niveles |, I, Il, 1V y V, incorporados a la Carrera Piblica Magisterial, quardias hospitaarias, gastos variables y ocasionales, entre otrs. Las entidades con mayor gasto en este concepto se presentan en el Cuadro siguiente: ENTIOADES REPRESENTATWVAS DE CATEGORIA DE PERSONAL Y OBLIOACIONES SOCIALES = Mes de Ns Sos) a 1 Pi YVARIAGION Ss ee [mm o s Terie) — Tiere | seo! Tay ic 30703007) r0alseque sotde Sous | 2ansoses| a2] at o 2027298 73}nsere cera riwsus) 6a] | tuanszss| sf de Eeactn taeias| 4 79 1403 3975, 1.9/Ministerio de Salud 42711962 | 40) 104 72088 3034] 63.8\Resto de Enidades amsrossr7| otal 11a 35395975] Tons TOTAL 347008110) oa) 129 b) Bienes y Servicios; presenta una ejecucion de gastos de SI. 53 180 348 4 mil 0 45,8% de los {gastos corrientes, con mayor asignacion respecto al PIA de 12,9%; en relacion a la estructura total del gasto representa 28,9% y en relacion al afio anterior se incrementé en 85%. Esta partida comprende los gastos incurridos por el Estado, tales como: compra de materiales de consumo, pagos por servicios de consultoria, contratacén administrativa de servicios y ctros que engloban e! servicio pico. Las entidades que sobresalen en este concepto se detallan en el cuadro siguiente: THFORIE DE AUDITOR ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2073 0075“O44 CONTRALORIA INFORWEN* Sb-2014-CGIAFAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig 74 de 164 {TOADESREPRESENTATIAS:CATEGORLADEBENES Y SERVICIOS (Eris denen Ss) a a fancy a said mas | om TBROOTET| — 7)PETROPERD Reems) az) a zesrorz4| —54|Sepuo Socata Sat resins] a2] 130 1aeo40s7| 35) De Ota imssis| ae] 28 vereanss] 32s esau versus] a4 (0a) ‘suassso| 0h de Tap yComuneacoms resus! ae) (aa size31es| 537 |resede Extttes zseowis| 1 scone] —iuolTOTAL ‘eousiia woo) 05 ¢) Pensiones y otras Prestaciones Sociales; en este rubro ia ejecucién del gasto fue de SJ. 13 429 436 6 mi o 11,5% del gasto corrente y de fa estructura total del gasto representa el 7,3%, Con relacién al fio anterior tuvo una variacién de 0,8% Corresponde el pago de pensiones a cesantes y jubilados del D.L. 20530 y de otros regimenes y a las pensiones de sobrevivencia e invalidez, tres compensaciones (escolaidad, aguinaldo Y gratlcaciones), pago de pensiones por accidentes de trabajo o victimas del terroismo, apoyo alimentario para programas sociales, apoyo escolar con textos y equipos informaticos, gasios de sepelio y luto, entre otros; alanzando los mecanismos para una ad prestacion de servicios. E! desagregado por entdad se presenta en el cuadro siguiente: ENTOADES REPRESENTATIVAS: CATEGORIE PENSIONS OTRAS PRESTACIONES SOCALES cm. Ele 6 os Soe ge 7a Pa [vamncbr] (25 maT ae ma Ts] ae Ss Tae 1505] ai isa Nomatastn Pa vasa] af we] |g = twpeze| 103} eter vam} te) wa] [ES oo 1 00 1283| smear rma} sou] [EE riagrs2| sa) qe Eavcactn rerecns| 54} ca) 188 scs5572| —5fcansePesons maa Pet eves] 5) (us) | Qe 45222609] _337]o¥es Emtaaces 4361 9865] _ 372] (2s) 7 Boas) ahora, ‘Bazseer|_ ious) 08 | d) Donaciones y Transferencias, con presupuesto de SI. 6 740 963,5 mil 0 5,8% del gasto corriente, y con una variacién del PIA de 2, 1%; representando principalmente por Peru Petro S.A con SI, 5,722 491,2 mil y Seguro Integral de Salud Si. 1 014 343,5 mil, Municipalidad Provincial de Lima con S/. 521 619.6 mi, entre otros GASTOS DE CAPITAL Reporta una ejecucion de gastos de capital que ascendieron a Si. §1 359 894,0 mil, con el 27,9% del gasto total y del PIA 46,1%, respecto al afio anterior, con una variacion de 13,9%, que en ‘términos monetarios significa S!. 6 259 085,7 mil Ei presupuesto de gastos de capital estuvo oriantado principalmente a la Adquisicién de Activos no Financieros, que alcanz6 S/. 49 536 429,9 mil 0 96,4% del gasto de capital, respecto al PIA fue el 59,5% y con relacién al afio anterior se increments en 14,6%. -Destacando e! Ministerio de Transportes y Comunicaciones con S/. § 515 711,7 mil; Petroleos del Pert S.A con SV. 2 228 474,3 mil, Ministerio de Defensa con SI. 1676 452,5 mil; Gobiemo Regional del Cusco con SJ. 1 029 603,9 mil, entre otras entidades, TNFORIE DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE Li REPUBLICA 2012 0076- UA CONTRALORIA INFORME N*'S'Fl-2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. 750164 ‘SERVICIO DE-LA DEUDA Al ciere del ejercicio 2013, muestra un PIM ascendente a S/.16 504 052,5 mil 0 9,0% de la estructura total del gasto, una variacion respecto al PIA de 16,8% y con relacién al ao precedente ‘se incrementé en 15,1%. Las entidades con mayor relevancia en este concepto son ENTIOADES REPRESENTATIVAS: CATEGORIE SERVICIO UELA DEUDA (Env ce nove oes) aa Pa Pa VARCION me Te | wa Te] Mm [id asearia Fras Teon0ess| 7a] wana ms] — 60 73] Petes del Pew SA 7654/00] a7esasi2| 262 184 ote de Noma. Pron aiouar| 25] asverrs/ a4) (1a) isc ge Cetesa maa) 1a] asetia] 18 5 see Ava Po Arana ine ansa2| 13] mosses] ta) (18 aso Ecos sesieas| 7a] sraaizt| 9s [rota 6 su0sz] toon) —1e340 oer] 10a) 153] 4.2 ESTADO DE PROGRAMACION Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS. El estado de Programacion y Ejecucién del Presupuesto de Ingresos y Gastos, muestra los ingresos obtenidos por las entidades del Sector Publico y de otro lado muestra los gastos ejecutados durante el ejercicio 2013, cuyo detalle se muestra en el Cuadro N° 2. 8 g s 2 S~ (C) LA CONTRALORIA INFORNEN" 58-2014. cOIARLAF ‘Ss GENERAL DE LA REPUBLICA ig. 76 do 164 s£cT0R PUBLICO CCONSOLIDADO DE LA PROGRAMACION Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS EJERCICIO 2013 (En ls de Nuvo Soe ) cuanro n*2 TRESS aT FUENTES DE FIMANCIAMIENTO mm] exeveow | pw | exgoucron} REBULTADO SOBTERNO RACTONAL EA OC eauaos Oras WEL eOa) eae Ta] — OSL] — HD Ta] — ssa Recs Diet Recados eusrsce2| —rasrans] —saiseza0] | saxesoni] set anes Cera y Tantrencie arssane| 1499663] seagoeas] —rasossaa]——aesoseo) Recursos pr Operacenes Otc de Cesta | sso7sea| —sastasrol —aasraes] —z7sesers| Tosi Recs Oernase sour oot7| Goto 7054] 5 4st7e53] 4b see] 2 364 SOBTERNG REGIONAL Iog RSG sear Hrs| —_Msitomi| —BwBeres| (woe Recuaoe Oda TavoOHEa| — Wao waa) (7 OIL Recusos Diet Rees esas] za] aa eesa] —sasauas} 20 1880 Danaea y Tansrencs coors] oreasrs)—tsttaizs| © tmssors| ( asso Recursos pr Operocones Okie de Cesc | ssuon.7] ate sana| © sts on] aeaz71.3] ‘stg Recursos Omerntase aowsser] ——sessama] —s7itron7| —zaserars] —_ soverae ORTERNOS LOCALES Ee EE Resuaoe Ochare $08 Eo] 302] (9a Ie] Recursos Drct Reaves aroostsa] —aaieose7| —orszoza} —assezra] reo zea Danae y Tansee osraess| —sasanis| —renoama|—tz@cara]( 20s, Recuaoe pot Operenee Okie oe reso | rapes] «TM 7z75| | Tunstes| © azz] sR SG Recuses Deine nasrsexra| zmenocans| zzsisseeo] wseavowzr| 4781774 EAPRESAS DEL ESTADO Bow fond] wae wt] srw] —Gawery] —2TeTe Recusee Grek Reais Baa] Baws rIa| Boma] Husa] —smVsIET Dunas yTanstrenos osezs] rows] soesassa| ae soal (28 ssa Recusos pr Operacns Ocoee de Cases | 2008375) 9367222] saisseus| —sasazze] soe Resuaos Denia 10167 a7] 10187 as sear] ‘OTRAS ENTIOA Teas] Fae oma| —smOs3| area] eA Rensos Det Reeninss Tze] 8a) oenEee] —oazzevi2] Tosa races y Tansee arrsau7|__aaosus| (asa TOTAL 75 EST] To as SS] OT a0] TH ToS HL] 0008 Ta ecu Orin Tenaena] eae ara] re wezsm02] — TOTS we — eae TTA Recursos Diet Recados saaezers] — shonsesro] sraseesra| — szisraioal svar | Draco y Tenshrncis samszeas| seer reza] os 7erareg| — arszaze0] | T54s742] Recursos por OpeacenesOtcises ce Ceae | rzascasa.s| — wdarrem] szezsasu7| raessoess] 1 sree] acuoe Ovrminase semoseos| —simsasns] sieerees] aszearce| cz 2s29 NOTAOS: ESTADO DE PROGRAMACION Y EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS YGASTOS, El Estado de Programacion y Ejecucién del Presupuesio de Ingresos y Gastos, consttiye un instrumento financiero que permite conocer la recaudacién, asi como el destino de los gastos efectuados por las entidades durante el ejercicio 2013. Durante el ao 2013, la recaudacion de ingresos a nivel del sector publica, ascendieron a ‘S198 695 365,5 mil y el 36,6% del PBI, y la ejecucién del gasto fue de SI. 163 796 94,9 mil; al Comparar los ingresos y los gastos se aprecia un superdvit de S/. 34 898 470,6 mil, respecto ali eerccio anterior muestra un incremento del 8,3%, en la recaudacion de ejecucién de gastos, y una variacion de 11,8% en el superdvit. Fete BORO mENTO TFUENTE EN SOPORTE PAPEL” 08 AGO, 2014 TNFORIE DE AUDTORIA A LA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA STE anne~(C) LA CONTRALORIA IFORWE W°S2b 2084CGIAFLAF “Ss GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. 77 do 164 Los ingresos y los Gastos durante el ejecicio 2013, se muestran en el diggrama siguiente: INGRESOS MENOS 4966953655 j » Gobiemo Nacional 08992 095.3, Gobierno Regional (16 012 508.) ees Gobiemos Locales 1862 085.4 z Empresas del Estado 46 718 304.4 277987 Acontinuacién se detalla la ejecucién de los ingresos por fuente de financiamiento: = ecieo1ne wonesoeOASTOS {srt os gi ane aaa eels a er = root eas] ta] —waear| | were Ss [Romsceernasass | sosovo| a] aarmne| su] were [omneytertec seonct| “ta|“irama| Bh Reece | teen] ii] cure] i fecal sermon Sosa wal geeme| wt ar teense onal ad '*» RECURSOS ORDINARIOS Estos recursos no estan vinculados @ ninguna entidad y consttuyen recursos disponibles de libre programacién. Se obtienen a través de los ingresos provenientes principelmente de la recaudacion trbutara y otros conceptos. Esta fuente reportaingresos por SI. 85 369 147,4 mil 0 43,0% del ingreso total y15,7% del PBI y, respecto al PIM representa por 107,7%, estos ingresos se orientaron a la ejecucion de gastos que alcanzo a S/. 70 732 948.0 mil o 43.2% del gasto total, obteniéndose como tesultado S/. 14 636 201,4 mil. TWFORWE DE AUDTORIAA LA GUENT“Ou CONTRALORIA INFORME N°S$le -2014-CGIAFL-AF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig 78 de 164 © _ RECURSOS DETERMINADOS Esta fuente de financiamiento muestra S/. 31 325 468, mil de ingresos 0 15,8% de! ingreso total, con 5,8 del PBI y 97.3% del PIM. Los gastos escendieron a SI. 23 299 216,6 milo 14,2% del gasto total, de cuya comparacién se obtiene un resultado positive ascendente a SJ. 8 026 252.0 mil, Dichos recursos estén orientados a gastos de inversion en proyectos y actividades que contibuyen a elevar el rivel de vida de la poblacion, Esta fuente se presenta a nivel de rubros de ingresos y gastos. (Etna worn Se) = evn a a —| resuno0 S (many Svar Rae haan | areata | —o68) ToaweTaaz| sz] saree 3 ceetucnesFosor, taints] tar] sarmae| tsa] sats = Fort Conpnscir nc smums| es] sums] sss] rooms eo Inoue Mnceabe arames| eo] ests] tal _tr7sue ° Tora [vss cnal won] a0 eg] tual sera * CANON, SOBRECANON, REGALIAS RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES Se obtienen a través de los ingresos por Canon y Sobre Canon, Regalias, Rentas de Aduanas y Partcipaciones, se originan en (a explotacion econdmica de recursos naturales y las rentas de las eduanas, segin corresponda. Los ingresos alcanzaron a S/. 18 974 483,6 mil 0 9,5 % del ingreso total. Con 3.5% del PBI y 94,6% del PIM. Se ejecutaron gastos por SI. 13.096 780,2 mil 8,0% del gasto total, con superavit de S/ 6,877 683,4 mil * CONTRIBUCIONES A FONDOS Los ingresos generados por este rubro ascendieron a S/. 4 288 2165 mil o 2,1% del total de ingresos y 0,8% del PBI; representando 115,7% del PIM y con ejecucién de gasto por el importe de S/. 3 697 782,0 mil 0 2,3% del gasto total, determinandose, un superdvit de SI. 590 434.5 mil Este rubro corresponde a los eportes obigatorios efectuados por los trabaladores al régimen de prestaciones de salud al Seguro Social de Salud; incluye las transferencias al Fondo Consolidado de Reservas Previsionales, de acuerdo a la normatividad y disposiciones legales vigentes. ‘® FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL Los ingresos recaudados por este concepto ascendid a SI. 5 274 72,6 mil o 2,6% del ingreso total y 1,0% del PBI, representando 94,8% de! PIM, con ejecucion del gasto de Si. 4 544 193,3, mil, que representa 2,7% del gasto total, muestra como resultado un superavit de S/. 730 379,3, mil Se obtienen a través de ls ingresos por el rendimiento del Impuesto de Promocién Municipal, ‘del Impuesto al Rodale y del impuesto a las Embarcaciones de Recreo, entre otros. THFORWE DE AUDTORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLIGA 2072 neonOt LA CONTRALORIA FORME N°536 -2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig 79 de 164 IMPUESTOS MUNICIPALES La recaudacion de ingresos, ascendié a Si, 2.788 215,9 mil o 1,4% del ingreso total o0,5% del PBI y fue el 97,8% del PIM, En lo que respecta a gastos fue de SI. 1 960 461,1 milo 1,2% del gasto total; con superdvit de S/. 827 754.8 mil Los ingresos provienen del cobro de los impuestos de aicabala, prediay al patrimonio vehicular, entre otros. © RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Los ingresos generados por esta fuente estén conformados por las Rentas de la Propiedad, Tasas, Ventas de Bienes y Prestacion de Servicios, y con respecto a las empresas se vio estimulado por las ejecuciones, superior al marco de Peripetro, Caja Metropoitana, SIMA Peri, y Saldos de Balance, entre otros, que al ciere del ejercicio ascendieron a S). 64 016 057,0 mil representando 32,2% al ingreso totaly 11,8% del PBI y respecto al PIN fue de 108,7%. Asimismo, os gastos fueron de S/. 52 197 310,4 mil 0 31.9% del gasto total, de la comparacién del ingreso y gasto arroja superavit SI. 11 817 746,6 mil * RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO Los ingresos recaudados por este rubro fue SI. 14 027 930,1 mil, que significa 7,0% del ingreso totaly 2,6% del PBI y, respecto al PIM, fue de 108, 8%. La ejacuciin del gasto en esta fuente fue de SI, 12 855 085,3 mil reflejando el superavit de SI. 1 172 844.8 mil Comprende, los ingresos obtenidos por operaciones ofciales de crédito de fuente intema y extema, efectuados por el Estado y provenientes de instituciones, organismos internacionales y gobiernos extranjeros; también comprende a las asignaciones de lineas de crédito y colocaciones de Bonos; considerando el rubro endeudamiento de mayor relevancia las Empresas de Petroperi y SEDAPAL, incluye ademas los fondos provenientes de operaciones realzadas por el Estado en el mercado intemacional de capitales e incluye el diferencial cambiaro y los saldos de balance de afios fscales anteriores, * DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Recursos financieros provenientes de las Agencias Intemacionales de Desarrollo, de Gobiemos, Instituciones y Organismos Intemacionales, asi como de personas naturales y juridicas domiciiadas © no en el pais; ademas, incluye las transferencias provenientes de las entidades piblicas y privadas sin exigencia de contraprestacion algunas, el rendimiento financiero, el ciferencial cambiatio, siendo las mas significativas las recibidas por el FONDO MI VIVIENDA por concepto de bono familiar habitacional (BFH) y para los proyectos de ampliacion y mejoramiento del sistema de agua potable y alcantarilado, entre ottos y los saldos de balance de afos fiscales anteriores, AA cierre del ejercicio 2013, esta fuente muestra ingresos que ascendieron a S/. 3 957 762,4 mil (0 2,0% del ingreso total, con 120,5% del PIM y 0,7% del PEI, Los gastos ascendieron @ ‘S1.4712 336,6 mil, que representan 2,9% del gasto total, determinandose la variacion negativa de SI. 754 574,2 mil TNFORME DE AUDITORIA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 angi~( ) LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Pg. 60 do 164, INFORWE W"5 $6-2014-CGIAFLAF 1.3, CLASIFICACION ECONOMICA DE INGRESOS Y GASTOS El cuadro N° 3 presenta la clasiicacion econémica de los ingresos y gastos por partidas y genérices de los ingresos y gastos por nivel de gobiemo. secror pace CLASFEACIONECONOMICA DE NGRESOS YGAsTOS Eatclto 213 (tind Nae tn) ceynono wea Be ci PaisTox8 08 WoRE=O = PARTOAS DE GASTO —— TOSTERNG NATOTAL Tomar wo] [GOSTERTG NACIONAL won| me TGRESOS CORRENTES Toes] Wea) | ORTOS CORMENTES aro aaa Insts y Cations Ongsois | 79581287] 2 |_| Fanouly Che vei] a | comes Soe ‘aessars| 13 | | Fas y Or peracome Scans | 9th) 56 ‘os ce Say Se Oat reves] 20 | | sary Secs wanes] 80 | parinroe Cmdr Teese ama) 03 | oroe ets ssszesa] 28 | | ores Gores | sexrsras} 22 W305 05 CARTAL sasina) a2 | | oastor of carnal | eons] 26 “rs eto No Free sorraia) @2 || omoenery tees | “awaiss]_ a2 Verne Ses Frncne 14733) ne cate ceromi| 03 RANSFERENEIAS aesess] ta | | acqinenarsetce orion | ri pcesi] 68 | Donaciones y Traretereeciae 2496 6038) 13 ‘Adquiscion de Actvos Financiaros. aaeris] 03 | vos ngrotce 166 151.3] Ot 00 nanciaro 156s srvcio 0 LA DEUDA evens] 51 | eesoire 208373) Sere ns Pies amen] 51 | sv se ace sas rag oo SORTECE RETR Taras ROT RECN Herat TRESS CORRERTES Te ATOR CORMIER woes a7 tae y Corts Chips ‘nss| Feroraly Conor So: semea] 5 Connors Se Fess Ore pene Said | tem2750) 10 ‘er See Se eco ssnsmaa]_ 02 | | Sosy Seveee aaaena] 21 ante mere Tree ‘ed — suasmaa) ax | | ors cone asa] 02 WwaRe308 0 CARTAL reraia] 01 |_| ansvos oe cara reas] 43 Vid cx Wo Pace tresoca] 01 |_| Oxi» Tatras ‘woe rac ders Frances 1044 ne Caen mal RANSPERENGIAS aamcal 12 | | Aegontndn eros Frac | ozs] 43 Carvery Tess zeomo] 12 | | asgasin ce os Frances 21m — 2384 feria oe Lx BEUOA seen Mancino ansmua) 14 | | Severson Pines een ceonere rms) 03 Sato ace eal SomERICS TEATS wa ST SETS TORIES rasan] /WaRESOE COMMENTES S77 waa] aa] | GATOS CORMIENTES THe} eF | nna y Cottons Cninstras | 25017853] 13. || Fonouty Coss Soe aaezsa] 14 Contors Soe a] resomy Ors rsccne Sais | 737973] 05 os Bam Sa Once ass] 11 | | seey sevece eremes| 42 Admits tvs } Donaciones y Transterencias: 57288] | Ove ingresce 23 996.4) 05 Ores Gast 1642133] 04 nenes08 Ds caPTAL etd Astas De CAPT wemess] ur | ee ero Fre com Doce ree i, TRANSFERENEIAS teenima] 6s | | ome come | sam | conan» Torstwess tamsemo] 65 | | stains Acne vornmcens | winraiss| a7 | creams an dstin Aes Foamene | Francia rece a9 |_| serwcbe a oBu0A arma] 02 eons, tases] 03 | | serosa tnt ice aaima| 02 | sae cr aes rmeal_ 36 TES COPIA FIEL DEL DOCUMENTO PUENTE EN SOPORTE PAPEL” THFORME De AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DELA REPUBLICA 2019 ANRe- ( ) LA CONTRALORIA INFORME N° 5:3 -2014-CGIAFLAF GENERAL DE LA REPUBLICA Pig de 164 ‘secror #UBLICO CCLASIFICACION ECONOMICA DE INGRESOS Y GASTES EVERCICIO (En tls de Nuevos Soles) CcuADRO W's Eg as PPARTIDAS DE INGRESO z : PARTIDAS DE GASTO z x EPRESAS DEL ESTADO WHI] 2] [BIPREMSDEL ETADO weary ae TNGRESOS CORRIENTES rm sa19) 162 | | GASTOS CORRIENTES wae tea ee era de easy Sev.y Deectes rem szse) 148 | | Pesondy Cotgacines Sc sien} 19 ts nese a6 ists| 34 | | Panscras y Oras petcones Scises saree] 02 INGRESOS DE CAPITAL 993149) 0t | | Bienes y Sevicos 27e068 133 Vera de Actos No Fnanciras 42648} 00 | | Conacines y Tansee sea7ea7| 38 Vera de hear Faris east] ot | | over carbs 1136s] 09 TRANSFERENCIAS 40183) (GASTOS DE CAPITAL 2emows) 2 Donan yTranfrencas ssa] Donacines y Tensei C34 ‘fos nese 9) ‘Asquid de Aves No Fancerss tease] it FINANCIAMIENTO arama] 49 | | Adgiicén de Actos Francie tmsitg| or Exdeviriens gate2er0| 47 | | seRvicioDeLADeuDA sruaeis| 3 Sd de Baince 410073) _02_| | Sevicioge a Deus Pibica armas] 83 (OTRAS ENTOADET Toes) 46 | [OTRAS ENTOADES TraeeT ee TNGRESOS CORRIENTES Tar 2) 46 | | GASTOS CORRIENTES e207] 57 Vora de Bena y Ser.yDereches 062 2510) 41 | | Parson y Coigacnes Sc. semesiza] 23 | roe rene sataré2}] 0s | | Pansones y Oras postions Socdes | 1 utaird} 08 INGRESOS DE CAPITAL 20a Bienes y Saviie 2msoi08) 17 era de Acto® Faroe 2088. Denies y Trae TRANSFERENCIAS ros Gass 92001) 03 Donainesy Transit GGASTOS DE CAPTAL aso) 0 TOTAL: THUGS HES] —TOOD_| | Adin de Acvos Ne Fhenler mess] 02 INGRESOS CORRIENTES IO IE2] TRA | | Adin de Acvos Fanciras irs) 04 puerta y Contusinns Obigatrios | szerz7ens] ate | [TOTAL ToS aL] _To0d Contin Secies 26000) 13 | | GASTOS CORRIENTES TiO 15H) 73 ‘era e Bees y Sey Derecas wasram52| 22 | | Parsonly Ostgacnes Se. mrmase 212 roe hee 4asra7as) 73. | | Parionesy Oras prestcones Soedes | 13 1779883] 80 INGRESOS DE CAPITAL osora7) 04 || Bir y Savior 4940422] 302 ‘era de Acs No Facts 714230] 03 | | Donionesy Tenerencias c4re06s] 40 ‘Vera de Acvos Fieri: rmeu7| a1 | | ores caste esse] 39 TRANSFERENCIAS svomert2) 9.0 | | gastos DECAPTAL wemres| 20 Daracioes y Tress s777s2e72| 3.0 | | Donel y Tarsrncias sarosia} 02 (ros nese m0) ros Gsts wnaiss) 03 FINANCIAMIENTO sera) 182 | | Adisiin de Actos No Financiers manst6s} 210 Endeudonien aoa) 65 | | Adisidn de Actos Faro reso} 0s Sa de Baance zszeees1) 117 || seRMCIODELA DEUDA s7sa6osto| 107 Sv dea Daa Publea 762849] 107 “BS COPIA FIE\, DEL DOGUMENTO UENTE EN SOPORME PAPEL 08 AGO, 204 cota Rew sae 205, THFORWE DE AUDITORIA ALA GUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2012 0083~(C) LA CONTRALORIA INFORWE N° Sf \-2014-CGIAF HAF Noo GENERAL DE LA REPUBLICA Pag. de 104 NOTA(06: CLASIFICACION ECONOMICA DE INGRESOS Y GASTOS La ejecucién de ingresos y gastos, refleja el movimiento econdmico de la ejecucién de ingresos y gastos; permitiendo conocer las operaciones efectuadas por las entidades @ nivel del Sector Pablico; asi como los diferentes niveles de recaudacion y ejecucién de los gastos en un determinado ejercicio econémico, identificandolos por su naturaleza econémica como corriente o de cepital Respecto al afi 2013, la ejecucién del gasto configura los resultados econémices patrimoriales del Estado, producido en el ejercicio por las diversas operaciones presupuestarias ejecutadas, que van 22 cumplir sus obligaciones de manera oportuna y eficiente en las adquisiciones de compra de bienes y servicios durante el periodo econdmico; hasta cubrir las obigaciones incurridas durante los afos fiscales; los mismos que estan orientados a viebilzar la gestion de fs fondos, promoviendo el adecuado funcionamiento del gasto, en concordancia con la Ley de Responsablidad y Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconémico Mutianual, y teniendo en cuenta las priordades en cumplimiento con los objetivos y metas previstas, logrando el desarrollo social en lo que corresponde a educacién, salud, seguridad social, vivienda, desarroio regional, saneamiento y alcantarillado y asistencia social al servicio del ciudadano, entre otros. La ejecucién de ingresos a nivel del Sector Publico revela que al cere del ejercicio fiscal 2013 alcanzé la suma de S/. 198 695 365,5 mil 0 36,6% del PBI, mostrando un crecimiento de 8,3% respecto al afio precedente, En tanto la ejecucion de gastos ascendi a SI. 163 796 894,9 mil o 30,2% del PBI, registrando incremento de 13,9%, respecto al ejerccio anterior, Asimismo, muestra tuna tendencia de crecimiento de los ingresos operatives, superando para este periodo sus ccorrespondientes metas programadas, La ejecucién de ingresos y gastos segiin sus componentes se presenta a continuacion. CLASIFICACION ECONOMICA DE LOS INGRESOS Durante el ejecicio 2013 los ingresos alcanzaron la suma de SI. 198 695 365,5 milo 36,6% del PBI, con un incremento de 8,3% con relacién al afio anterior, comprende los recursos que administran las instuciones pabicas, considerados ingresos regulares del Gobierno y que no alteran de manera inmediata la situacién patrimonial dal Estado, cuyo propésito es financiar los gastos de los presupuestos anuales de sus diferentes actividades programadas y cumplir con los objetivos institucionales 2 nivel del sector Publica, y se caracterizan por obtener importantes tasas de crecimiento per-cépita en terminos reales, El detalle de la clasificacion econémica de ingresos en forma comparativa. Se indica en el cuadro siguiente: TNFORME DE AUDTORIA A LA CUENTA GENERAL DEA REPUBLICA 2013 0084“O44 CONTRALORIA FORME N°S5 -2014-0G/AF LAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. ce 164 Latics sconOuca oe maaesos (Exe Nene Saat) fn Bi VaR ee Tecvoor |x| secon [| |nonesos commas samea|nal maeims| mae ry lees Contos Cpe reams) ats t (scenes onan, meas] 12] ta jin eBay Se Y Done A aimana] 22] wari) aa ” lore mes wars] 73] tsmantal 7 a Inenesos oe cAmraL ny] a] owas] a2] aud Wea es no Frccwe grasa] aa} terioal as] Wea As Frances, tau] i] ames] as] [mansrenexcas nema] 32] owas) aa « (nace asses nmsma] aa) trata] a7 ad (tens zuma} oi] ""nouse) as) al Iwano worms] ui] sistas) nad nino nestaes| 6s) tose) as 24 das Boeeio| vg) avail a7 1 hota Tesssss| sone] wana] — ee 1) Gréficamente se observa los ingresos por categoria, siendo los Ingresos Conientes que partcipan con 72,4%6, a fuente de financiamiento representa 18,1%, Transferencias 9,1% y los Ingresos de Capital lcanzan 0,4%, del Total de Ingresos de! Sector Pablo. ( ‘CIASIFICACION ECONOMICA DE INGRESOS. PRINCIPALES RUBROS Salo de tres Rubrot lrmpuestosy =< & oa 90% | (otros ngreso | 73% ade | ene y Serv. | oie = a si a DETALLE DE LA CLASIFICACION ECONOMICA DE LOS INGRESOS INGRESOS CORRIENTES A nivel del sector pibico, los ingresos correntes constituyen la principal captacion de ingresos habiendo alcanzado en el afio 2013, una recaudacién por el importe de SI. 143 803 345,2 mil con una paricipacion de 72,4% del ingreso Total y 26,5% del PBI. Del andlsis comparativo de la ejecucion total de ingresos, con relacion al ejerccio 2012, reporta un incremento de Si. 10 768 155,3 milo 8,1% que se obtiene de manera regular o en forma periddica, no aterando asl situacion patrimonial del Estado. El crecimiento fue impulsado basicamente por el incremento ‘en la demanda intema debido al crecimiento de nuestra economia, que permitié mayor recaudacién de impuestos. Entre las principales partdes destacan les siguientes: TNFORME GE AUDTORIAA HEARSE TEAR 180—_; ©! LA CONTRALORIA INFORWE W" SS 2046GIAFLAF = GENERAL DE LA REPUBLICA Pig. do 164 Impuestos y Contribuciones Obligatorias Los ingresos obtenidos por este rubro alcanzaron SI. 82 572 760,9 mil 0 41,6% del ingreso total y 15,2% del PBI, respecto al afio 2012 tuvo un incremento de 8,3%, destacando la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracién Trbutaria-SUNAT con SI. 79 069 905,7 mil, que representan el 39,8% del total de ingresos, mayor en 8,0% respecto al afio anterior. La mayor ccaptacién coresponde especificamente a los pagos de los contribuyentes, en cumplimiento y aplicacién de los disposttves legales vigentes que no originan una contraprestacién directa e inmediata por parte del Estado a favor del contribuyente, conviriéndose en una obligacién legal de derecho piblico para el sostenimiento de los gastos piblices, reflejando especificamente en la captacion del impuesto a la Renta, por personas juridicas y naturales, entre otros ingresos Tributaries Destacan las siguientes entidades: Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria (Captadora), con S/. 79.069 908,7mil 0 95,8% del total del rubro, con variacisn positiva respecto al afta anterior, los ingresos han mantenido un crecimiento sostenido en términes reales especificamente, por la captacion de impuestes a la Produccion y al Consumo, generado por el impuesto general a Jas ventas, y delimpuesta a la Renta por personas juridicas y naturales, entre otros ‘© Municipalidad Provincial de Lima, con recaudacion de S/. 772 $59,3 mil o 0,9% del total rubro, © Ministerio de Energia y Minas, recaudé S/. 332 733,8 milo 0,4% del total del rubro, © Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones ¥ = AFP, recaudo S/. 273 33,8 milo 0,3% del total del rubro, 8 Resto de Entidades, con recaudacién de S). 2 124 168,3 mil o 2,6% del total del rubro, ig 08 AGO. 2014 Contribuciones Sociales ingresos, representado principalmente por la Oficina de Normalzacién Previsional oon SI. 2 595 858,5 mil 0 99,8% de este rubro, y comprende los aportes pensionarios D.L. n.* 19990, ‘asi como el pago de la cobertura supletoria del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Ley 1° 26790, entre otros Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos Durante el ejercicio 2013, las entidades del Sector Piiblico, realizaron venta de bienes y servicios por S). 44 172 903,2 mil, esta partida constituye el 22,2% del ingreso total y 8,1% del PBI, con crecimiento de 7,7% respecto al periodo precedente; correszonde los recursos financieros provenientes de la venta ylo servicios que las entidades producen, independientemente de su funcién de administracién, procurando la cobertura individualizada de sus costos; entre los que destacan servicios por alquileres de maquinarias y equipos; venta de tasas laborales, derechos administrativos de agricutura por tarifas de agua; servicios de hospitalizacion, asi como servicios de emergencia, entre otros. {FORE DE AUDITORIA ALA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2072 0086INFORWE N* 5 -2014.CGIAFHAF Pig do 164 Las entidades de mayor representatividad se muestran a continuacion: Petrbleos del Peri S.A., con S|. 15 123 096,1 milo 34,2% del ingreso total del rubro. ‘Seguro Social de Salud, con Si, 8 060 232,1 milo 18,2% del ingreso total del rubro. Peri Petro S.A, con S). 6 642 448,4 milo 15.0% del ingreso total del rubro. Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria (gastadora), con SI. 1 875 512,2 milo 15,0% del ingreso total del rubro ‘© Resto de entidades con SI, 12 371 617,4 mil 0 280% de! ingreso total dl rubro, INGRESOS DE CAPITAL Son recursos provenientes de las ventas de activ y valores financieros y otro ingresos por venta de bienes de larga duracién, recuperacion de inversiones, reembolsos de préstamo otorgados ala Pequefia y Mediana Empresa-PROMPYME, asimismo por reembolsos de préstamos para fines ‘agropecuarios; asi como los fondes como transferencias y donaciones sin contraprestacion, entre otros. Estos ingresos ascienden a S/. 694 073,7 mil 0 0,4% con un decremento de 0,1% respecto al afio precedente, Venta de Activos No Financieros Comprende, fos ingresos no regulares que se obtienen princigaimente por la venta de activos inmuebles, terrenos, vehiculos usados, bienes dados de baja y ottos actives depreciados, venta de maquinarias, equipes y mobilarios de otras instalaciones de propiedad del Estado; reflejan una recaudacion de Si, 571 429,0 milo 0,3% del ingreso total, Las Entidades que destacan se detallan a continuacion. ‘* Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado, con SI. 93 763,0 mil 0 16,4% del ingreso. Gobierno Regional de Lambayeque, con S/, 88 158,2 milo 15,4% del ingreso total del rubro. Municipalidad Distrital de San Bartolo, con Si. 14 085,2mil 0 2,5% del ingreso total del rubro. Resto de entidades con S/. 375 422,6 mil 0 65,7% del ingreso total del rubro. Venta de Activos Financieros Los ingresos obtenidos por los reembolsos de préstamos otorgados a la pequefia y mediana empresa-PROMPYME, venta de instrumentos financieros asi como por reembolsos de préstamos para fines agropecuarios, mostrando la recaudacin de Si. 122 644,7 milo 0,1% del ingreso total Las entidades con mayor recaudacién fueron: © Banco Agropecuario, con S/, 50 000,0 mil o 40,8% del ingreso. © Empresa Activos Mineros SAC, con S/. 39 513,8 mil o 32,2% del ingreso total del rubro, © Emp. Reg. Serv. Pub. Elec. Del Centro S.A., con Si. 10 132,2 mil 0 8,2% del ingreso total de! rubro. '* Resto de entidades con Si. 22 998,7 mil o 18,8% del ingreso total del rubro, TNFORHE DE AUDTORIAALA "GENERAL DE LA REPUBLICA 2013 0087 t Or CONTRALORIA = GENERAL DE LA REPUBLICA