Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Oleh: Agus S
Audit Program
Berisikan seperangkat prosedur analitis atau
langkah-langkah pengumpulan dan
pengujian bukti-bukti audit.
Tujuan
Pengumpulan bukti
Penilaian kecukupan dan efektivitas kontrol
Penilaian efisiensi, ekonomis, dan efektivitas
dari kegiatan yang direview
Manfaat
Menetapkan rencana yang sistimatis untuk
setiap tahap pekerjaan audit.
Sebagai dasar untuk pembagian tugas antara
anggota tim audit
Merupakan alat untuk mengendalian dan
evaluasi progres pekerjaan audit yang telah
dicapai
Menjadi alat bagi Supervisor dan manager
audit untuk membandingkan apa yang telah
dilaksanakan dengan yang direncanakan
Manfaat
Membantu melatih para anggota tim audit
yang belum berpengalaman.
Mengajukan iktisar atas apa yang telah
dikerjakan dalam penugasan audit
Membantu mengenalkan para auditor
berikutnya jenis audit yang dilaksanakan dan
kebutuhan waktunya
Memberi manfaat bagi supervisor audit untuk
mengurangi jumlah pengawasan langsung
yang dibutuhkan
Review daftar pustaka internal auditing yang sesuai dengan bidang yang terkait
Untuk mengidentifikasi setiap kelemahan dalam pengendalian dan untuk mendapatkan analisa visual
arus transaksi
Untuk mendapatkan ukuran
dan penilaian efisiensi dan
efektivitas operasi dan untuk menentukan apakah sesuai dengan standar
Process:
Pengadaan
Critical Risks:
Harga
pembelian
terlalu mahal
(Pemborosan)
Controls yang
terkait dengan
critical risks
HPS
Tender
Review oleh
Panitia
Pengadaan
Audit
Level of
Control
I
I
II
III
Dokumen
Bukti
HPS,
Kontrak
Langkah
(prosedur)
Audit
Tujuan
Risiko
Kontrol yang
Diperlukan
Langkah Pengujian
No. Indeks
KKA
Waktu
rencana
Penentuan
Kebutuhan
16
Proses: Kas
Risk
Controls (level)
Dokumen/bukti
Prosedur
Review dokumen
Interview
Observasi
Sistem
Test functionality
(dummy)
Sistem
Test flag
beroperasi
sebagaimana
mestinya
Proses: Pembelian
Risk
Controls (level)
Dokumen/bukti
Prosedur
Review dokumen
Interview
Observasi
Dokumen cheking
Sistem
Pembelian dilakukan ke
pemasok
Daftar pemasok
Controls (level)
Dokumen/bukti
Prosedur
Pembayaran
ganda
Invoice +
pendukung
Review dokumen
Interview
Observasi
Test functionality
(dummy)
Test flag
beroperasi
sebagaimana
mestinya
Sistem
Proses: Penggajian
Risk
Controls (level)
Dokumen/bukti
Prosedur
Perekrutan karyawan
untuk posisi penting
SOP/Standar
Review dokumen
Interview
Observasi
Sistem
Review dokumen
Penambahan nama
karyawan hanya melalui
otorisasi tertulis dari dep.
Personalia
Cek gaji diberikan ke
karyawan secara manual
atau melalui transfer
elektronis untuk
memverifikasi akun
Sistem
Sekian
Terima Kasih