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LNEA DE INVESTIGACIN
AUDITORA Y PERITAJE
LIMA ESTE PER
2014
____________________
PRESIDENTE
____________________
SECRETARIO
____________________
VOCAL
DEDICATORIA
Quiero dedicarle este trabajo A Dios que me ha
dado la vida y fortaleza para terminar este
proyecto de investigacin, A mis Padres por estar
ah cuando ms los necesit; en
Especial a mi madre por su ayuda y constante
cooperacin y A mi novio Jos por apoyarme y
ayudarme en los momentos ms difciles.
AGRADECIMIENTO
de
seguir
adelante
pese
las
DECLARACIN DE AUTENTICIDAD
Yo, Miriam Heydi Ventura Cavalcanti con DNI N 45712850, a efecto de cumplir con las
disposiciones vigentes consideradas en el Reglamento de Grados y Ttulos de la
_______________________________
Miriam Heydi Ventura Cavalcanti
PRESENTACIN
consideracin y espero que cumpla con los requisitos de aprobacin para obtener el ttulo
Profesional de Licenciado en Contador Pblico.
NDICE
REALIDAD PROBLEMTICA.............................................................................. 11
1.2.
RESUMEN
ABSTRACT
The present study opted for the study of the variables "Internal Control" and "Performance"
to be an investigation of quantitative statistical approach to hiring assumptions used
descriptive analysis and also where the behavior of the variables analyzed was performed
and also to each of its specific dimensions. So, it was proposed as the general objective
"Determining relates between internal control and performance of staff in the accounting
department of the company Contactors IA SAC.? - Lince, 2015 "The study population
included 30 employees of the company; data collection technique was the survey and
applying CESAL way. Data were collected and processed in a single moment of time using
the design according to the way the data were collected corresponds to the cross. The
final result obtained by processing statistical data after the contrast of the general
hypothesis by correlation test Pearson for parametric data, it was evident that there is a
relationship between the study variables, so it is not rejected hypothesis proposed by the
researcher, whereas the p-value was 0.000 and the correlation index was of 0.697, which
shows a significant relationship between the study variables.
I. INTRODUCCIN
afectado muchas veces por factores internos que no permiten un buen desenvolvimiento
de los trabajadores que puede ser el desorden, descoordinacin, falta de supervisin,
escases de personal entre otros. Se puede observar que el factor humano es el causante
de grandes desastres por falta de control, administracin y evaluacin de riesgo. Frente a
estos hechos nos preguntamos si acaso los hechos mencionados no son previsibles, si
los estados financieros no son un parmetro de medicin o es que el patrimonio se puede
observar y desaparecer y las empresas puedan decir llegamos hasta aqu.
Cuando uno analiza esta problemtica se piensa en la importancia que tiene el control
interno a efectos que pueda permitir que la empresa subsista y desarrolle como ejemplo
tenemos la quiebra Baring Brothers & Co. que era un distinguido banco en Inglaterra. Esta
quiebra fue causada por uno de sus trabajadores debido a que no contaba con vigilancia
de sus superiores ni tenia lmites de posiciones a sus actividades la falta de control interno
le facilito realizar el fraude. Per no es ajeno al fraude ya que otro ejemplo es la quiebra
del banco de la republica el cual tambin se practic el fraude por corrupcin as como
estos dos ejemplo hay muchas ms empresas en las cuales tal vez no se practican
fraude; pero si no pueden tener una buena rentabilidad por falta de un control dentro de la
organizacin. Ni puede facilitar las condiciones necesarias a sus trabajadores para un
mejor desempeo. Es sorprendente ver como la empresa no detecta a tiempo las
irregularidades. Que generalmente se inicia por falta de un control ya que al realizar algn
hecho irregular por primera vez y no ser detectado acostumbra a volver a realizar dicho
acto.
En tal sentido, la presente investigacin da a conocer la importancia que tiene el control
interno en relacin al desempeo del personal en el departamento de contabilidad de la
empresa IA Contactors S.A.C. El cual presenta problemas de desorden y descoordinacin
en el procedimiento administrativo. Las personas que laboran en este departamento
carecen de conocimientos necesarios, suficiente sobre temas tributarios, software
contable, documentacin contable, as mismo carecen de un control adecuado en los
procesos contables. La empresa no tiene efectividad en las actividades laborales; debido
a que los trabajadores desconocen cules son sus funciones especficas obteniendo as
un nivel de confianza bajo.
11
La investigacin que se realizo fue de nivel explicativo, abarcando una muestra de todos
los trabajadores del rea de contabilidad de la universidad. En dicho estudio de
investigacin el autor lleg a la conclusin que el rea de contabilidad de la universidad
Salesiana no contaba con un sistema de control interno que le permitiera la identificacin
oportuna del riesgo y la prevencin de sus recursos, razn por la cual se dise manuales
para dicha rea que permita una eficaz administracin en el manejo del rea contable.
Otra de las conclusiones de esta investigacin fue que la elaboracin de los manuales
administrativos y contables son pieza muy importante para la eficiencia de todas las
operaciones que facilit la correcta ejecucin de las mismas. Por lo cual, se puede decir
que el control interno es importante para las empresas, ya que mediante l se puede
implementar mejoras que ayuden al desenvolvimiento
en
Razones por lo cual se ha llegado a la conclusin que el sistema de control interno influye
en el desempeo de la gestin de la empresa en cualquiera de sus reas, de la misma
forma nos ayuda a comprender la relacin que existe entre el control interno y el
desempeo laboral en alguna de las reas de la empresa es por ello que se ha tomado en
cuenta esta tesis para profundizar el anlisis del trabajo de investigacin.
Montufar (2010).en su tesis titulada: Diseo de modelo de Gestin Administrativa,
Financiera y Contable para las instituciones Salesianas Caso: Colegio Tcnico Salesiano
Don Bosco para obtener el ttulo de ingeniero Comercial con especializacin en
contabilidad y auditora. Tuvo como objetivo general precisar su nivel de desempeo y
oportunidades de mejora en relacin a los objetivos de la gerencia algunos objetivos
especficos son obtener informacin objetiva sobre la ejecucin de los planes y polticas
en todas las reas de operaciones para mejorar la efectividad, eficiencia y economa y
exponer los estados financieros oportunos, claros y verdicos de tal forma que sirva de
base para la toma de decisiones. La investigacin fue descriptivo, correlacional y diseo
no experimental. Contaba con una muestra de 40 trabajadores.
La investigacin tiene como conclusin que el diseo de gestin administrativa, financiera
y contable, es de mucha importancia debido a que las exigencias y estndares
establecidos en el mercado requieren mayor eficiencia y cumplimiento de operaciones con
ello se pretende tener procedimientos y procesos ms claros para que sean atendidos por
cada uno de los empleados de tal forma que permita la eficiencia, eficacia y economa de
los recursos y activos del colegio. Adems que las operaciones son cada vez mayores y
resulta ms difcil o complejo llevar un control adecuado y confiable de cada una de ellas.
Por lo cual se puede definir que el control interno es importante ya que ayuda a tener
mejor control en los diferentes procesos de la gestin administrativa adems se pudo
observar que los ndices financieros no son muy utilizados en el rea administrativa y
contable, es por ello que la evaluacin de la gestin es deficiente y no hay mejoramiento
en la eficiencia administrativa.
En el mbito nacional Quispe (2013), en su tesis: control interno y los procesos de
informacin contable de la empresa Proeximport S.A.C. distrito la Molina -Lima ao
14
2013".para obtener el ttulo profesional de contador Pblico tuvo como objetivo general
analizar la relacin entre el control interno y los procesos de informacin contable de la
empresa Proeximpor S.A.C. Se aplic la metodologa observacional debido a que en la
investigacin solo se observa y recoge datos, el diseo de la investigacin fue no
experimental. La muestra fue tomada en base a 30 personas que trabajaban en el rea
contable de la empresa Proeximport S.A.C. El autor despus de obtener los resultados de
su investigacin llego a la conclusin que el control interno tiene una relacin significativa
y directa con los procesos de informacin contable de la empresa Proeximport S.A.C.es
decir, a mayor utilizacin de los componentes de control esta optimizar la recoleccin de
los documentos. Adems el monitoreo de actividades tiene una relacin significativa con
los procesos de informacin contable.
Por lo expuesto anteriormente por el autor se puede sealar que aplicar un adecuado
sistema de control interno en las empresas es importante ya que depender de su
aplicacin adecuada para obtener informacin financiera confiable, adems los
componentes de control tienen una relacin significativa con cada una de las reas de la
empresa
Segn Paredes (2012) en su tesis de titulada: "propuesta de implementacin de un
sistema de control interno y su influencia en la gestin econmico-financiera de la
empresa Pisacom S.AC. Ao 2012". Para obtener el ttulo de contador pblico. Planteo
como objetivo general proponer un sistema de control interno y medir su influencia en la
gestin econmica - financiera de la empresa. Adems buscaba solucionar las
deficiencias en base a un estudio profundo sobre el control interno en la empresa, y poder
evidenciar de qu manera se desarrollan los procedimientos de la misma y de esta
manera optar por las recomendaciones para la mejora de la situacin econmica
financiera de la empresa en mencin. La investigacin que se realizo fue utilizando el
mtodo analtico sinttico y descriptivo aplicativo. Luego del contraste de los
resultados el autor llego a la conclusin que la propuesta de implementacin de un
sistema de control interno en la empresa Pisacom S.A.C., permite producir eficiencia y
eficacia en sus operaciones ya que optimiza la utilizacin de sus recursos, con la
implementacin del sistema de control interno, se muestra un efecto positivo en la gestin
econmica financiera de la empresa y por ultimo seala que la empresa ha sufrido un
15
Las empresas necesitan un buen sistema de Control Interno que proporcione un alto
grado de seguridad razonable en la confiabilidad de la informacin financiera, para
obtener una efectividad y eficiencia en operaciones; adems mejore el desempeo laboral
en el departamento de contabilidad. Si se tiene en consideracin los efectos que puedan
tener las variables en estudio, estas podran determinar con claridad la relacin que existe
del control interno y el desempeo del personal en el departamento de contabilidad.es
importante que se conozca la implicancia del marco de desarrollo de las variables y as
mismo de sus dimensiones especficas.
Las bases tericas en relacin a las variables proponen la existencia de muchas
definiciones, debido a la gran amplitud que abarca el estudio de estos fenmenos para
conocer la profundidad de su importancia y los beneficios que pueden surgir mediante su
aplicacin, adems es importante conocer los aspectos y caractersticas de los factores
que deben ser sujetos a medicin y comparacin, debido a que el conocimiento del
comportamiento de las variables antes mencionadas permite conocer la relacin que
existe del control interno y el desempeo en el departamento de contabilidad. De tal forma
se puede obtener informacin financiera confiable y oportuna para la toma de decisiones.
17
18
influenciar
la
20
eficazmente
los
riesgos
un
nivel
aceptable.
Desafortunadamente,
muchas
21
La informacin se necesita a todos los niveles para tener un control interno efectivo y
lograr los objetivos de la entidad. Por tal motivo un conjunto de informacin
pertinente, confiable y relevante debe ser identificado, capturado y comunicado en la
forma y periodo de tiempo que permita que la gente lleve a cabo su control interno y
sus otras responsabilidades. Una de las precondiciones para que la informacin sea
confiable y relevante es el archivo oportuno y correcta clasificacin de los hechos y
las transacciones. Las transacciones y hechos deben ser archivados oportunamente
cuando hayan ocurrido, si la informacin es relevante y valiosa para la gerencia al
momento de controlar las operaciones y tomar decisiones. (p.41)
Por lo cual se puede sealar que la informacin se obtiene, procesa y se utiliza, pero no
tiene sentido adquirir informacin si no es para aplicarla. Se debe de transmitir en el
momento oportuno, adems debe ser clara y confiable de tal manera los receptores
puedan interpretar rpidamente lo que se pretende transmitir, cabe resaltar que los
empleados deben conocer como esta relacionados su trabajo con lo de los dems para
que informen los aspectos relevantes
La coordinacin segn lvarez (2001), es la tcnica o el arte de dirigir y la organizacin es
la tcnica de relacionar deberes especficos o funciones en un todo coordinado. A modo
de leyes naturales o principios enuncia que los de organizacin son Coordinacin,
Autoridad, Liderazgo y Especializacin, entendiendo por coordinacin a la razn
fundamental para organizar, pues las organizaciones son el resultado natural de la
divisin y especializacin del trabajo y su propsito consiste en lograr el desempeo
coordinado de todos los trabajos que las componen. Coordinar armonizar y sincronizar, en
forma ordenada, el esfuerzo individual dentro del grupo o equipo de trabajo. (p.87).
Segn lo expuesto se puede entender que es fundamental que la empresa coordine cada
uno de sus procesos administrativos ya que se obtiene una mejor organizacin y/o control
de cada una de las operaciones realizadas en la empresa. As se puede medir el nivel de
desempeo de los empleados y la forma de organizacin en equipos de trabajo.
23
del control interno .un aspecto de tener en cuenta es la interaccin entre cada uno de los
componente, por lo que el mal funcionamiento de uno de ellos afecta al conjunto del
sistema debilitando el logro de los objetivos de la empresa.
Las bases tericas en relacin a la segunda variable, es necesario estudiar la segunda
variable de la presente investigacin para tener una idea clara del desempeo y sus
factores que la componen se menciona a
Chiavenato (2000), Quien afirma:
Que la evaluacin de desempeo permite implementar nuevas polticas de
compensacin, mejora el desempeo, ayuda a tomar decisiones de ascensos o de
ubicacin, tambin permite evaluar si existe la necesidad de volver a capacitar,
detectar errores en el diseo del puesto y ayudar a observar si existen problemas
personales que afecten a la persona en el desempeo del cargo.(p.65).
Por lo expuesto anteriormente se seala que la evaluacin del desempeo trae beneficio
para el empleador y para la empresa, logrando as evaluar el potencial humano con el que
cuenta y define que aporta cada empleado, asimismo define que personal necesita
mejorar la ejecucin de sus funciones, y quienes pueden ser promovidos segn su
desempeo. En la presente investigacin se busca observar la relacin del control interno
y el desempeo del personal.
Segn Benavides (2002), al definir desempeo lo relaciona con competencias, afirmando
que en la medida en que el trabajador mejore sus competencias mejorar su desempeo.
(p.72).
Esto quiere decir que las competencias son destrezas y comportamiento que las personas
aportan en la realizacin de sus funciones en su puesto de trabajo demostrando eficiencia
y eficacia encada una de ellas.
25
26
Segn Blakere (2010), referente al trabajo en equipo menciona que el factor esencial para
el xito de Una organizacin es la participacin completa de todos sus miembros, sean
estos de los niveles superiores o de nivel operativo. (p.87).
Aprender a trabajar de forma efectiva como equipo requiere su tiempo, dado que se han
de adquirir habilidades y capacidades especiales necesarias para el desempeo armnico
de su labor. De tal forma mejorar el desempeo de los trabajadores. Aumentando la
productividad lo cual es favorable para la empresa
28
29
por
ende
un
mejor
rendimiento
del
desempeo
de
sus
trabajadores.
30
Por ltimo se estudi la evaluacin del desempeo que viene a ser la tercera dimensin
de la segunda variable Para la explicacin de la evaluacin del desempeo tenemos la
teora de:
Alles (2006), define que una evaluacin del desempeo debe realizarse siempre con
relacin al perfil del puesto. Solo se podr decir que una persona se desempea bien o
mal en relacin con algo, en este caso ese algo es el puesto que ocupa. (p.27.)
Analizar el desempeo de la gestin de una persona es una herramienta para supervisar
y dirigir personal. Como objetivo podemos sealar el desarrollo personal y profesional del
personal para que contribuya al mejor desempeo en relacin a sus funciones
especficas, la mejora permanente de resultados de la organizacin.
Alles (2006), describe el desempeo como un instrumento para dirigir y supervisar
personal entre sus principales objetivos seala el desarrollo personal y profesional de los
trabajadores. (p.27).
Para realizar la evaluacin del desempeo es necesario tener en claro cules son las
funciones que tiene cada trabajador para de esta manera poder evaluarlo ya por lo antes
mencionado se recomienda verificar las distintas operaciones realizadas por los
trabajadores del rea en estudio.
La evaluacin del desempeo en la empresa es importante ya que se puede medir el
grado de rendimiento por lo que se tiene en consideracin pasos para ejecutarlo: primero
se define el puesto y asegurarse que tanto el supervisor como el supervisado estn de
acuerdo, se tiene que evaluar el desempeo en funcin del puesto, por ltimo se comenta
el desempeo y los progresos del evaluado
Segn Lpez(2003), seala que el proceso contable se divide en fases ,una fase inicial
que depura la informacin financiera a ser registrada, una segunda fase constituida por la
evaluacin y cuantificacin de los recursos y obligaciones una tercera fase que se
concentra en la elaboracin de los estados financieros resultantes de las transacciones
;una cuarta fase en la cual se produce la evaluacin de la informacin presentada en los
31
sus
labores
utilizan
recursos
innecesarios
causa
del
desorden
descoordinacin y por una mala comunicacin entre ellos. Para realizan el registro de la
documentacin contable emplean el tiempo ms de lo establecido y no lo realizan de una
manera correcta .por lo cual sea determinado que la empresa necesita evaluar cada uno
de sus dimensiones para que tengan presente la importancia que tiene los aspectos que
compone el desempeo del personal.
clara y que ayude al logro de objetivos de la empresa, cumpliendo con los procedimientos
y normas establecidos por la gerencia.
1.5.4. Justificacin Social
La presente investigacin se justifica en el aspecto social por que mediante el estudio de
las variables permite a la empresa conocer la relacin que existe entre el control interno y
el desempeo de los trabajadores. Ya que al aplicar el control fomentara a los
trabajadores de la organizacin a practicar valores, valoracin de los riesgos los cuales se
inculcaran como hbitos dentro de la empresa de esta manera se pretende evitar la
prctica de fraudes .as los trabajares puedan inculcar en su hogar los buenos valores de
esta forma aporta a la sociedad buenos hbitos que servirn para que los hijos de casa
puedan aprender y practicar lo enseado por los padres. As mejora la sociedad en la
prctica de valores.
1.6. Hiptesis
34
II. MTODO
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36
37
Variable
Definicin conceptual
Definicin Operacional
Dimensiones
CONTROL INTERNO
Ambiente de
control
Segn Len (s.f.) el control
interno es un proceso
efectuado por la junta
directiva, la gerencia y otro
personal designado,
diseado para proporcionar
seguridad razonable y
confiable respecto al logro
de objetivos. Asimismo,
para lograr estos objetivos
plantea una estructura de
cinco componentes:
ambiente de control,
evaluacin de riesgos,
actividad de control,
informacin y
comunicacin, supervisin.
Los resultados de la
importancia del control Evaluacin de
interno en la empresa
riesgos
ser validado luego de
realizar una encuesta al
departamento de
contabilidad de la
empresa IA Contactos
Actividad de
S.A y con la informacin
control
obtenida podemos
determinar las
conclusiones
Informacin y
comunicacin
Supervisin
Indicadores
Integridad y Valores
Estructura Organizacional
Recursos Humanos
Competencias
Estrategias
Asignacin de Responsabilidad Y Autoridad
Evaluacin de Riesgo
Identificacin De Riesgo
Valoracin de Los Riesgos
Desarrollo de Propuestas
Procedimiento de Autorizacin Y Evaluacin
Separacin de Funciones
Revisin de desempeo
Documentacin De Procesos Actividades Y
Tareas.
Revisin de Procesos, Actividades Y Tareas
Resultado de Informacin
Comunicacin Adecuada
Informacin
Coordinacin
Procedimientos
Control
Seguimiento
ESCALA
Ordinal
Variable
Definicin conceptual
Definicin Operacional
Dimensiones
DESEMPEO CONTABLE
Clima Laboral
Segn Hose, (s.f.), el
desempeo laboral es la
forma en que los empleados
realizan su trabajo estos se
evala durante las revisiones
de su rendimiento mediante
las cuales un empleador
tiene en cuenta capacidad de
liderazgo ,la gestin del
tiempo, las habilidades
organizativas y factores
internos que puedan afectar
el rendimiento de los
trabajadores . de tal forma
analiza a cada empleado de
forma individual
Los resultados de la
relacin que exista del
control interno y el
desempeo del
departamento de
contabilidad de la
empresa IA Contactos
SAC se obtendr con el
resultado
Estructura
Organizacional
Evaluacin de
desempeo
Indicadores
Cultura Organizacional
Trabajo en Equipo
Relaciones Interpersonales
Igualdad
Productividad
Temperamento
Liderazgo de Direccin
Consecuencias para la Gestin
Conjunto de roles
Estandarizacin de Procesos
Competencias
Jerarquizacin
Normas
Control
Organizacin
Desempeo
Eficiencia
Eficacia
Ejecucin de Actividades
Cumplimiento De Responsabilidades
Responsabilidad
Calidad
Ordinal
Poblacin:
De acuerdo con Francia (como cit Bernal, 2010, p. 160):
La poblacin es el conjunto de todos los elementos a los cuales se refiere la
investigacin. Se puede definir tambin como el conjunto de todas las
unidades de muestreo. Cada una que nos proporcionara informacin
necesaria para lograr nuestros objetivos de la presente investigacin. La
poblacin de esta investigacin lo comprende 30 empleados Los cuales se
encuentran involucrados con el departamento de contabilidad de la empresa
IA Contactors Lince - 2015.
Muestra:
Segn Jimnez (1983), destaca la condicin de representatividad que ha de tener
la muestra: es una parte o subconjunto de una poblacin normalmente
seleccionada de tal modo que ponga de manifiesto las propiedades de la
poblacin. Su caracterstica ms importante es la representatividad, es decir, que
sea una parte tpica de la poblacin en la o las caractersticas que son relevantes
para la investigacin. (p.237).
La muestra se realizara a los trabajadores del departamento de contabilidad de la
empresa IA Contactors Lince - 2015.
Muestreo:
No probabilstico intencionado
Criterios de seleccin:
Tcnicas de Recoleccin
Tamayo (2008), la encuesta es aquella que permite dar respuestas a problemas
en trminos descriptivos como de relacin de variables, tras la recogida
sistemtica de informacin segn un diseo previamente establecido que asegure
el rigor de la informacin obtenida. (p.24).
La tcnica de la encuesta se llevara a cabo mediante el instrumento de
cuestionario a fin de que el personal de la empresa IA Contactors S.A. responda
las interrogantes planteadas en la encuesta.
Segn Tamayo (2008), seala que el cuestionario contiene los aspectos del
fenmeno que se consideran esenciales; permite, adems, aislar ciertos
problemas que nos interesan principalmente; reduce la realidad a cierto nmero de
datos esenciales y precisa el objeto de estudio. (P.124).
Luego de la recoleccin de datos se llevara a cabo el anlisis estadstico a travs
del uso del sistema SPSS 22.0.
Validacin y confiabilidad
Su validez y confiabilidad del instrumento se dar por medio de la consulta a
expertos profesores y metodlogos de la Universidad Csar Vallejo y, en relacin a
la fiabilidad, se calcular la consistencia interna de los tems haciendo uso del
software SPSS 22.0.
De acuerdo con Hernndez y Fernndez (1998),la validez en trminos generales,
se refiere al grado en que un instrumento realmente mide la variable que pretende
medir (pg.243).
Para Egg (2002), el trmino confiabilidad se refiere a "la exactitud con que un
instrumento mide lo que pretende medir. Es decir, que es equivalente a estabilidad
y predictibilidad. (p. 44).
2.5. Mtodos de anlisis de datos
III. RESULTADOS
ALFA V1
Estadsticas de fiabilidad
N de
Alfa de
Cronbach
elementos
,768
67
ALFA V2
DESEMPEO CONTABLE
Estadsticas de fiabilidad
N de
Alfa de
Cronbach
elementos
,719
36
puede
continuar
con
el
anlisis
de
investigacin.
no
es
adecuadamente
contable
que la
que
se
recepciona en el departamento de
contabilidad no tiene suficiente informacin y claridad para su registro respectivo,
generando as inconvenientes en el desempeo del personal de esta rea. Se
entiende que al tener adecuados controles va a permitir que el desempeo se vea
incrementado por la aplicacin de buenos manejos que van a jugar a favor de la
empresa, mientras que solo el 20% de los trabajadores opina que el nivel de
control interno es alto, debiendo considerar acciones que orienten a complementar
todo aquello que la empresa est teniendo como un aspecto a mejorar. Por ltimo
el 7% de los trabajadores consideran que el nivel de control interno es bajo.
la
Figura No. 04
De
acuerdo a los resultados obtenidos se observa que el 67% de los empleados
considera que el nivel de recursos humanos en la empresa es regular, esto se
debe a que este aspecto no es adecuadamente considerado, ya que la empresa
no maneja un adecuado sistema de contratacin de personal; adems no realizan
capacitacin formal en el sitio de trabajo, as como asesoramiento y evaluacin.
Pesar que existe personal que necesita capacitacin.es por ello que se genera un
desorden significativo con la documentacin contable. Las personas que laboran
en este departamento carecen de conocimientos necesarios, suficiente sobre
temas tributarios, software contable, documentacin contable, as mismo carecen
de un control adecuado en los procesos contables mientras que solo el 27% de los
empleados opina que el nivel de recursos humanos es alto y por ltimo el 7% de
los empleados consideran que el nivel de recursos humanos es bajo.
Figura No. 06
De
acuerdo a los resultados obtenidos se seala que el 77% de los empleados
considera que el nivel de recursos humanos en la empresa es regular, esto se
debe a que este aspecto no es adecuadamente considerado, ya que la empresa
no maneja un adecuado sistema de contratacin de personal; adems no realizan
capacitacin formal en el sitio de trabajo, as como asesoramiento y evaluacin.
Pesar que existe personal que necesita capacitacin.es por ello que se genera un
desorden significativo con la documentacin contable. Las personas que laboran
en este departamento carecen de conocimientos necesarios, suficiente sobre
temas tributarios, software contable, documentacin contable, as mismo carecen
de un control adecuado en los procesos contables mientras que solo el 27% de los
empleados opina que el nivel de recursos humanos es alto y por ltimo el 7% de
los empleados consideran que el nivel de recursos humanos es bajo.
Figura No. 07
Los resultados muestran que el 67% de los trabajadores consideran que el nivel
de evaluacin de riesgo es regular esto se debe a que la gerencia no toma en
cuenta los riesgos al que est expuesto la empresa al no contar con un adecuado
sistema de control en los diversos procesos administrativos-contables. Esta
deficiencia lo perciben los trabajadores tal como se observa en los resultados; ya
que son ellos los que realizan los registros contables y han presentado dificultades
que afecta su desempeo laboral. Mientras que solo un 23% de los trabajadores
considera que el nivel de evaluacin de riesgo es bueno.
Figura No. 09
es
elevado
debido
que
la
empresa
presenta
demasiada
Figura No. 10
Figura No. 12
Los resultados muestran que el 70% de los trabajadores consideran que el nivel
de las actividades administrativas es bajo esto se debe a que la el personal que
laboran en esta rea no realiza bien sus funciones debido a la excesiva carga de
trabajo y la diversidad de funciones adems carecen de conocimientos de la forma
adecuada en la que se debera de realizar el soporte de los gastos y las compras.
Todo este desorden llega al rea de contabilidad afectando su desempeo laboral.
Por otro lado el 13% de los empleados consideran regular el nivel de las
actividades administrativas. Mientras que solo un 17% de los empleados considera
que el nivel de actividades administrativa es alto.
Figura No. 13
Los resultados muestran que el 70% de los trabajadores consideran que el nivel
de separacin de funciones es bajo esto se debe a que hay una sola persona que
realiza los controles en todos los procesos de la empresa, se sabe que la
segregacin de funciones va a permitir mejorar las funciones claves incluyendo
autorizacin y archivo de transacciones, procesamiento y revisin de las
transacciones. Por otro lado el 13% de los empleados consideran regular el nivel
de la separacin de funciones. Mientras que un 17% de los empleados considera
que el nivel de separacin de funciones es alto.
Figura No. 14
Los resultados muestran que solo el 10% de los trabajadores consideran que el
nivel de revisin de desempeo es alto esto se debe a que las operaciones no son
revisadas a la luz de las normas sobre una base regular, valorando la eficiencia y
eficacia. Mientras que 63% de los empleados considera que el nivel de revisin de
desempeo es regular. Por ltimo el 27% de los empleados considera que el nivel
de revisin de desempeo es bajo.
Figura No. 15
Segn los resultados obtenidos se puede observar que 80% de los empleados
consideran que el resultado de informacin es regular, esto se debe a que la
informacin presentada mediante los estados financieros no tienen mucha
confiabilidad ya que para su elaboracin no se cuenta con suficiente informacin
dejando as vacos adems los estados financieros presentados a la gerencia no
son revisados por el encargado del rea por lo que no se detecta los posibles
errores mientras que el 13% de los empleados considera que el nivel de los
resultados de informacin es bajo y por ltimo el 7% de los trabajadores
consideran que el nivel de los resultados de informacin es alto
DISTRIBUCIN DE FRECUENCIA SEGN LA DIMENSION INFORMACION Y
COMUNICACION
Figura No. 16
Los resultados muestran que un 57% de los trabajadores consideran que el nivel
de informacin y comunicacin es regular, esto se debe a que el rea de
contabilidad presenta dificultades constantes para el registro de los documentos
debido a que no cuentan con informacin clara ni suficiente, se entiende que la
informacin es la base de la comunicacin. Los documentos fuentes deberan de
hablar por si solos con claridad para que de esa manera los puedan registrar,
procesar y exhibir mediante los estados financieros confiables y transparentes.
Con el propsito de que sirva de manera eficiente en la toma de decisiones de
gerencia. Por otro lado se observa que solo el 20% de los trabajadores consideran
que el nivel de informacin y comunicacin es alto.
Figura No. 17
Figura No. 18
Los resultados muestran que un 60% de los trabajadores consideran que el nivel
de supervisin es bajo, esto se debe a que este aspecto no est siendo
considerado apropiadamente por la organizacin; lo peor del caso es que los
supervisores del rea no revisan las funciones realizadas por los trabajadores.se
entiende que los diversos procedimientos de supervisin ayudara a detectar
deficiencias o debilidades del sistema de control que ejecuta la empresa. Para ser
comunicado y a la vez se realice ajustes correctivos para un mejor
desenvolvimiento de la empresa. Por otro lado se observa que solo un 17% de los
trabajadores consideran que el nivel de supervisin es alto.
Figura No. 20
Los resultados muestran que un 73% de los trabajadores consideran que el nivel
de control es bajo, esto se debe a que este aspecto no est siendo considerado
apropiadamente por la organizacin; lo peor del caso es que los supervisores del
rea no revisan las funciones realizadas por los trabajadores ni revisan los
estados financieros que se presenta a la gerencia ocasionando a que se tome
decisiones equivocadas.se entiende que los diversos procedimientos de control
ayudara a detectar deficiencias o debilidades del sistema de control que ejecuta la
empresa. Para ser comunicado y a la vez se realice ajustes correctivos para un
mejor desenvolvimiento de la empresa. Por otro lado se observa que solo un 13%
de los trabajadores consideran que el nivel de supervisin es alto. Y el mismo
porcentaje de empleados consideran que el nivel de control es regular.
Figura No. 21
Los resultados muestran que un 67% de los empleados consideran que el nivel de
seguimiento es regular, esto se debe a que este aspecto no est siendo
considerado apropiadamente por la organizacin; lo peor del caso es que los
supervisores del rea no realizan un seguimiento en los procesos de la empresa
administrativo-contable. Realizadas por los trabajadores.se entiende que los
diversos procedimientos de supervisin ayudara a detectar deficiencias o
debilidades del sistema de control que ejecuta la empresa. Para ser comunicado y
a la vez se realice ajustes correctivos para un mejor desenvolvimiento de la
empresa. Por otro lado se observa que solo un 17% de los empleados consideran
el que el nivel de supervisin es alto y por ltimo el 17% de los empleados
consideran el seguimiento como bajo.
Figura No. 22
Los resultados muestran que el 77% de los trabajadores opinan que el desempeo
laboral es regular, esto se debe a que los trabajadores consideran que no pueden
tener un excelente desempeo debido a los inconvenientes presentes en la
realizacin diaria de sus funciones a causa de la falta de informacin para el
registro de los comprobantes, las entregas de la documentacin fuera de fecha, el
desorden en la recepcin de la documentacin, la falta de coordinacin entre las
reas relacionadas a contabilidad. Adems el personal no recibe capacitacin
constante.se puede entender que el personal presentan incomodidades al realizar
sus funciones. Mientras que solo un 17% de los trabajadores opinan que el
desempeo es alto, esto es desde la perspectiva de trabajo en equipo ya que de
alguna forma tratan de manejar la situacin adversa que atraviesan por falta de un
adecuado sistema de Control Interno. Por otro lado un 7% de los empleados
consideran que el desempeo es bajo, debido al incumplimiento de entrega de
reportes contables a la gerencia en el tiempo establecido, la informacin que
emiten tiene baja confiabilidad.
DISTRIBUCIN DE FRECUENCIA SEGN LA DIMENSION CLIMA LABORAL
Figura No. 23
Los resultados muestran que el 77% de los empleados consideran que el nivel del
clima laboral es regular esto se debe a que este aspecto no est siendo bien
dirigido por la gerencia, debido a la falta de cultura organizacional y sistemas de
gestin de la empresa que faciliten la realizacin de sus actividades de cada uno
de ellos. Mientras que un 17% considera que cuenta con un clima laboral alto.y
por ltimo el 7% de los empleados consideran el clima laboral bajo.
Figura No. 24
Los resultados muestran que el 80% de los empleados opinan que la cultura
organizacional es regular, esto se debe a que los empleados consideran que no se
practican buenos hbitos de conducta esto se da desde el nivel de gerencia hasta
los trabajadores de la empresa fomentando as una mala cultura organizacional.
Mientras que solo un 7% de los empleados opinan que la cultura organizacional es
alta, Por otro lado un 13% de los empleados consideran que la cultura
organizacional es baja, debido al incumplimiento de buenos hbitos de conducta
eso genera un mal clima de trabajo para los empleados a nivel general de la
empresa.
Figura No. 25
Figura No. 27
Figura No. 28
Figura No. 29
responsabilidades
en
las
diferentes
funciones
procesos
de
los
Figura No. 30
Figura No. 31
Figura No. 31
Figura No. 32
Figura No. 34
Figura No. 35
Figura No. 36
Figura No. 37
Figura No. 38
Figura No. 39
Tabla No. 01
Pruebas de normalidad
Shapiro-Wilk
estadstico
CONTROL INTERNO
CLIMA LABORAL
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
EVALUCIN DE DESEMPEO
gl
sig.
,781
30
,000
,907
30
,013
,937
30
,074
,906
30
,012
Correlaciones
Rho de Spearman
CONTROL INTERNO
CONTROL
DESEMPEO
INTERNO
CONTABLE
Coeficiente de correlacin
Sig. (bilateral)
N
1,000
,473**
,008
30
30
,473**
1,000
,008
30
30
H1: Existe relacin entre el control interno y el clima laboral del departamento de
contabilidad de la empresa IA Contactors SAC Lince, 2015.
Tabla No. 0x
PRUEBA DE CORRELACIN DE HIPTESIS ESPECFICA No. 1
Correlaciones
Rho de Spearman
CONTROL INTERNO
Coeficiente de
correlacin
Sig. (bilateral)
N
CLIMA LABORAL
Coeficiente de
correlacin
Sig. (bilateral)
N
CONTROL
CLIMA
INTERNO
LABORAL
1,000
,428*
,018
30
30
,428*
1,000
,018
30
30
Correlaciones
ESTRUCTURA
Correlacin de Pearson
ORGANIZACIONAL
Sig. (bilateral)
N
CONTROL INTERNO
Correlacin de Pearson
Sig. (bilateral)
N
CONTROL
ESTRUCTURA
INTERNO
ORGANIZACIONAL
1
,701**
,000
30
30
**
,701
,000
30
30
INTERPRETACIN:
Dado el anlisis estadstico de contrastacin de hiptesis, se ha encontrado que
existen evidencias suficientes para aceptar la hiptesis especfica de la
investigacin; toda vez que el ndice de correlacin (el p valor es menor que 0.05),
entonces, no se rechaza la hiptesis especfica materia de investigacin y se
concluye que: Existe relacin entre el control interno y la Estructura Organizacional
del departamento de contabilidad de la empresa IA Contactors SAC Lince, 2015.
Contrastacin de la hiptesis Especfica 3
Ho: No existe relacin entre el control interno y la evaluacin de desempeo del
departamento de contabilidad de la empresa IA Contactors SAC. Lince, 2015
Rho de
EVALUCIN DE
Coeficiente de
Spearman
DESEMPEO
correlacin
Sig. (bilateral)
N
CONTROL INTERNO
Coeficiente de
correlacin
Sig. (bilateral)
N
CONTROL
EVALUACIN DE
INTERNO
DESEMPEO
1,000
,290
,120
30
30
,290
1,000
,120
30
30
IV. DISCUSIN
La investigacin que se ha se desarrollado tuvo como objetivo general:
Determinar la relacin entre el control Interno y el desempeo del personal del
departamento de Contabilidad de la empresa IA Contactors S.A.C. Lince 2015.
Resulta importante sealar que la validez interna del estudio estuvo garantizada
por el alto nivel de confiabilidad de los resultados: 0,768 del Alfa de Conbrach para
la primera variable y 0.719 para la segunda variable. La validez externa se
sustenta en la pertinencia de las bases tericas del estudio segn Len el control
interno es un proceso efectuado por la junta directiva, la gerencia, personal
designado, diseado para proporcionar seguridad razonable y confiable respecto
al logro de objetivos. Asimismo, para lograr estos objetivos plantea una estructura
de cinco componentes: ambiente de control, evaluacin de riesgos, actividad de
control, informacin y comunicacin, supervisin. Con respecto al desempeo
Hose postula que el desempeo laboral es la forma en que los empleados realizan
su trabajo estos se evala durante las revisiones de su rendimiento mediante las
cuales un empleador tiene en cuenta capacidad de liderazgo, la gestin del
tiempo, las habilidades organizativas y factores internos que puedan afectar el
rendimiento de los trabajadores . De tal forma analiza a cada empleado de forma
individual.
En la primera investigacin desarrollada por Guzman y Pintado (2012), en su
estudio realizado en Ecuador opto por utilizar el nivel de diseo explicativo porque
busc encontrar la influencia entre las variables; sin embargo, en esta
investigacin se opt por utilizar por un nivel correlacional porque solo se busc
encontrar el grado de relacin o asociacin entre las variables de estudio. La
investigacin de los autores antes mencionados abarc a la totalidad de la
empresa en similitud con este estudio. La investigacin pudo concluir que al no
contar con adecuado sistema de Control Interno la empresa no puede identificar
los riesgos de manera oportuna y la prevencin de sus recursos, del mismo modo
en la empresa IA Contactors S.A.C., donde se pudo evidenciar que existe una
relacin entre las variables de estudio, por lo que no se rechaz la hiptesis
propuesta que demostr una relacin significativa entre las variables de estudio.
Los autores tambin mencionan que el Control Interno en una empresa es
importante ya que de esta manera los empleados de la empresa conocen cules
son sus funciones especficas de esta manera se garantiza la eficiencia y eficacia
de las operaciones y facilita la correcta ejecucin de las mismas. Por ello, resulta
importante la evaluacin y estudio del control interno que tiene influencia directa
en los trabajadores para el cumplimiento de sus funciones.
Por su parte Montufar (2010), en su estudio realizado en Ecuador, donde el
enfoque de la metodologa investigacin fue cuantitativo porque utiliz para la
recoleccin de datos la encuesta, del mismo modo que en esta tesis, la
investigacin fue descriptivo, correlacional y diseo no experimental. Su muestra
fue de 40 trabajadores porque su muestreo no probabilstico en concordancia con
este estudio. De acuerdo al anlisis el autor pudo concluir que la gestin
administrativa, financiera contable es importante debido a que pretende tener un
control adecuado de los procedimientos y procesos para que de esta manera sean
claros para cada uno de los empleados y puedan cumplir sus funciones, resultado
que se asemeja a los resultados obtenidos en esta tesis porque se demuestra la
importancia del control interno en las empresas.
Analizando los estudios nacionales se tiene a Quispe (2013), quien realizo una
investigacin sobre el control interno y los procesos de informacin contable, que
se relaciona con la presente investigacin. La investigacin aplico la metodologa
observacional debido a que en la investigacin solo se observa y recoge datos, el
diseo de la investigacin fue no experimental. La muestra fue tomada en base a
30 personas que trabajaban en el rea contable, en similitud al presente trabajo. Al
obtener los resultados la autora sealo que el control interno tiene una relacin
significativa y directa con los procesos de informacin contable de la empresa y
que depender de la forma en que se realice su registro para obtener informacin
financiera confiable. Al igual que en esta presente investigacin para obtener
informacin financiera confiable depender del desempeo del personal del rea
de contabilidad que se entregue dicha informacin a tiempo y con la claridad y
confiabilidad posible.
Por otro lado, Paredes (2012), en su tesis desarrollado en Per, aplico el mtodo
descriptivo aplicativo en su investigacin. Nivel de estudio diferente al
desarrollado porque en esta investigacin se opt por el nivel descriptivo
correlacional, luego del contraste de sus resultados llego a la conclusin que al
aplicar un sistema de control interno permite producir eficiencia y eficacia en sus
operaciones ya que optimiza la utilizacin de sus recursos, esto implica en la
mejora del desempeo de los trabajadores al mantener un ambiente organizado ,
con la implementacin del sistema de control interno, se muestra un efecto
positivo en la gestin econmica financiera de la empresa y por ultimo seala
que mediante esa implementacin la empresa obtuvo mejoras y se refleja en los
estados financieros. En similitud con la presente investigacin existe una relacin
entre el control interno y el desempeo del personal del departamento de
contabilidad.
Para finalizar con la discusin de los resultados Paiva (2013), propuso como
objetivo general: evaluar el control interno y su incidencia en la rentabilidad, esta
investigacin busc una causa y un efecto, estudio que tiene un nivel mayor pero
mediante los resultados se busca una causa y un efecto a diferencia que en esta
tesis, se busca el grado de relacin entre las variables. Despus de haber
analizado los resultados obtenidos en la evaluacin del control interno determino
lo siguiente: En lo que respecta al ambiente de control se encuentra una mala
segregacin de funciones, la que provoca que no se detecten errores
involuntarios, omisiones y exponindose a actos ilcitos, debido a que la misma
persona realiza la recepcin de los pagos de las facturas por parte de los clientes,
es la encargada de realizar los depsitos, no se realizan arqueos sorpresivos, los
trabajadores no conocen bien cules son sus funciones especficas. Resultados
que se asemejan a esta presente investigacin que en sus resultados el 83% de
los trabajadores considera que no tienen un adecuado ambiente de control y
resulta necesario mencionar que de la contratacin de las hiptesis, tanto general
como las especficas se han encontrado evidencias suficientes a travs de las
pruebas estadsticas correspondientes para mencionar y afirmar que existe
V. CONCLUSIONES
Conclusin General:
VI. RECOMENDACIONES
General:
Como recomendacin general, tal como se evidencia en los resultados obtenidos,
que el 73% y 7% de los empleados opinan que el control Interno es regular y malo
respectivamente y el %77 y 7% de nivel regular y malo en relacin al desempeo
del personal, se debe mejorar la aplicacin del control interno el cual est
conformado por sus cinco componentes; ambiente de control ,evaluacin de
riesgo, actividad de control, informacin y comunicacin, supervisin, con la
finalidad de incrementar el desempeo del personal y por ende brinde un grado de
seguridad razonable a la gerencia mediante los estados financieros as ayudara
para la adecuada toma de decisiones, de tal forma se mejore la rentabilidad y se
cumpla las metas y objetivos de la empresa.
Especficas:
Como primera recomendacin se toma en consideracin los resultados
obtenidos a nivel descriptivo, donde se observa que el 77% de los trabajadores
opina que el nivel de Clima Laboral es regular, esto se debe a que
considerando as orientar sus acciones para mejorar del funcionamiento de la
organizacin ya que no solo se debe realizar mediante la presencia de una
amenazas es decir la competencia, las empresas deben de realizar una anlisis
constantemente ya que este le permitir conocer ms e identificar sus amenazas
que surgen diariamente, oportunidades que se presentan y evaluar si es dable
aplicarlas, reconocer sus fortalezas quien les permitir hacer frente a las
debilidades presentadas.
La segunda recomendacin en relacin a los resultados obtenidos de la
dimensin de presupuestos que obtuvo un nivel regular en 70%, se debe
orientar a los gerentes y a los supervisores del rea contable quien son ellos
que deben evaluar posibles planes a realizar el cual generara utilidad segn el
objetivo que estos se orienten con el fin de generar ms riquezas as estas
puedan ser invertidas a beneficio de la empresa y de los que lo conforman.
regular, mostrando una tendencia negativa que juega en contra de la empresa, por
lo que es necesario que se tomen medidas correctivas, debido que es importante
que la empresa evalu su situacin financiera ya que este le permitir tomar
decisiones de manera ms correcta y analtica, plantear nuevos objetivos que
sean a beneficio de la empresa. Los resultados orientan a que aun hay MYPES
que desconocen el tema y la importancia de conocer su situacin financiera, es
por ello que se le recomienda analizarlos y plantar nuevos objetivos que se
enfoquen en pronsticos
CONCLUSIONES
Como resultado de la aplicacin del procedimiento para el estudio del
clima organizacional en la presente investigacin se derivan las
siguientes consideraciones:
La evolucin de las teoras de los Recursos Humanos manifiesta
como el factor humano se convierte en recurso estratgico,
innovador y mejorable, asegurador clave de la excelencia
empresarial.
RECOMENDACIONES
Luego de sintetizar en las conclusiones los principales aspectos
relacionados con el procedimiento para el estudio del clima
organizacional y atendiendo a las deficiencias detectadas, se proponen
una serie de recomendaciones:
Fomentar el estudio de clima organizacional entre las
organizaciones empresariales cubanas, a partir de incluir el tema
en los planes de capacitacin de los cuadros.
Aumentar la informacin referida a los estudios de clima
organizacional en el mbito empresarial cubano a travs de
documentos normativos, decretos o resoluciones.
Continuar perfeccionando la metodologa, concretamente los
instrumentos aplicados, en base a los resultados tericos y
prcticos que se deriven de estudios futuros.
Utilizar la presente investigacin como material de consulta para
prximos trabajos en esta esfera y como medio complementario de
la asignatura Direccin de Recursos Humanos en la Facultad de
Economa de la Universidad de La Habana.
MANTILLA, Samuel, Control Interno Informe Coso, Bogot, Editorial Ecoe, 2005,
p.14.
http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/2829/1/UPS-CT002466.pdf
Peraza Rosamer plan estratgico para la optimizacin del control interno del
departamento de crditos y cobranzas en la empresa molino sarabobo, S.A.
McGuigan, M &Kretlow. (2005) Administracin Financiera Contempornea.
(9na ed.) Mxico: Editorial Thomson.
http://es.scribd.com/doc/205932513/tesis-del-desempeno-laboral-2013-1#scribd
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/107044/desempeno-por-competencias.pdf
http://www.eumed.net/librosgratis/2012a/1158/definicion_clima_organizacional.html
http://biblio.juridicas.unam.mx/revista/pdf/CuestionesConstitucionales/25/rb/rb1
5.pdf
http://www.eumed.net/librosgratis/2012a/1158/definicion_clima_organizacional.html
http://www.academia.edu/7596386/ESCALA_CLIMA_LABORAL_CL_SPC_Manual_1
o_Edici%C3%B3n
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lad/meza_b_fd/capitulo2.pdf
http://repositorio.uchile.cl/tesis/uchile/2006/bedodo_v/sources/bedodo_v.pdf
http://www.redalyc.org/pdf/280/28080308.pdf
http://rcientificas.uninorte.edu.co/index.php/pensamiento/article/viewFile/1701/
2781
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/107044/desempeno-porcompetencias.pdf
http://www.eumed.net/libros-gratis/2014/1423/clima.htm