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Guia Básica para Invertir en México
Guia Básica para Invertir en México
NDICE
I.
1.
7.
Localizacin geogrfica
a. Territorio
b. Fronteras
c. Gobierno
d. Religin
e. Poblacin
f. Fuerza laboral
g. Salarios mnimos
Indicadores econmicos
Evolucin de la Inversin Extranjera Directa
Clima para la inversin
Tratados de Libre Comercio firmados por Mxico
Acuerdos para la Promocin y Proteccin Recproca de las Inversiones
firmados por Mxico
Acuerdos para evitar la doble tributacin firmados por Mxico
II.
2.
3.
4.
5.
6.
1. Visas de negocios
a. Personas de negocios
b. Inversionistas
c. Representantes comerciales
d. Extranjeros que realizan transacciones comerciales
2. Regulacin de la inversin extranjera
a. Definicin de inversin extranjera y de inversionista extranjero
b. Actividades reservadas al Estado
c. Actividades reservadas a mexicanos
d. Actividades sujetas a regulacin especfica
e. Adquisicin de bienes inmuebles
f. Inversin neutra
g. Inversin de personas morales extranjeras
h. Registro Nacional de Inversiones Extranjeras
i. Modalidades de inversin extranjera
j. Clasificacin de actividades econmicas. Tipos de empresas mercantiles
3. Trmites ante la Secretara de Relaciones Exteriores
a. Constitucin de sociedades
b. Reforma de estatutos de sociedades
c. Aviso de modificacin de clusula de exclusin de extranjeros por la de
admisin
2
4.
5.
6.
7.
III.
1.
2.
3.
4.
Definicin de extranjero
Residentes en Mxico
Residentes en el extranjero
Impuestos
a. Impuesto sobre la renta
b. Impuesto al valor agregado
c. Impuesto empresarial a tasa nica
d. Impuesto especial sobre produccin y servicios
e. Impuesto sobre depsitos en efectivo
5. Formas de pago de impuestos
6. Registro Federal de Contribuyentes
IV.
1. Aduanas
2. Agente Aduanal
3. Regmenes aduaneros aplicables a la importacin
a. Rgimen de importacin definitiva
b. Rgimen de importacin temporal
c. Rgimen de depsito fiscal
3
6.
7.
8.
V.
4.
5.
1.
2.
3.
4.
Definiciones
Reglas de origen no preferenciales
Reglas de origen preferenciales
Certificados de Origen
a. Definicin
b. Trmite
VII.
1. Licencia
2. Franquicia
3. Trmite de Licencia de uso o de franquicia
VIII.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Patente
Marca
Denominacin de origen
Modelo de utilidad
Secreto industrial
Diseo industrial
Circuitos integrados
Proteccin de nuevas variedades
d. Religin
Mxico es el tercer pas con ms catlicos del mundo, despus de Brasil y los
Estados Unidos. A pesar de ello, el Estado mexicano es oficialmente laico desde
que la separacin entre las instituciones religiosas y la administracin poltica de la
nacin quedara consagrada en la Constitucin de 1857, y fuera ratificada en la hoy
vigente Constitucin de 1917. A partir de la segunda mitad del siglo XX, se inici
un proceso de introduccin de credos diferentes al catlico.
Segn las cifras del INEGI, la mayor parte de los mexicanos se declaran cristianos
y en su mayora, catlicos (poco ms de 74,600,000 adeptos). La segunda
agrupacin cristiana son los Testigos de Jehov, que suman ms de 1 milln de
adeptos, que convierten a la congregacin mexicana de esa rama cristiana en la
segunda a nivel mundial. En tercer lugar se encuentra la Iglesia de la Luz del
Mundo, que tiene su centro en La Hermosa Provincia, una colonia de Guadalajara.
Las denominaciones pentecostales tienen tambin una presencia importante,
sobre todo en las ciudades de la frontera y las comunidades indgenas. De hecho,
las iglesias pentecostales juntas suman ms de 1,300,000 adeptos, que en
nmeros netos las colocan como el segundo credo cristiano en Mxico. Cambia la
situacin cuando se consideran las diferentes denominaciones pentecostales
como entidades separadas.
La proporcin de catlicos es variable en diferentes mbitos sociales. En las
ciudades, suele ser ms baja, aunque hay algunas regiones indgenas en donde
los integrantes de credos protestantes alcanzan un porcentaje de 30%. Incluso, en
algunas zonas de Chiapas, la comunidad de indgenas musulmanes suma unos
5,000 creyentes. La mayor diversidad religiosa se presenta en la zona norte del
pas, fronteriza con los Estados Unidos, y en el sureste, cuya poblacin tiene un
fuerte componente indgena. El centro, y especialmente la regin del Bajo, es
abrumadoramente catlica. Por ejemplo, el 95% de los originarios de
Aguascalientes, se declara catlico, igual que poco ms del 90% de la poblacin
de Jalisco y Guanajuato. Tambin es importante el nmero de personas que no
profesan ninguna religin, suman ms de 2 millones del total de 84 millones de
personas mayores de 5 aos (cerca del 3% del universo contemplado por el
INEGI).
Religiones en Mxico1
Religin
Creyentes
74.612.373
Catlica
4,408,159
Protestantes y
evanglicas
Histricas
Pentecostales
La Luz del Mundo
Otras
Bblicas no
evanglicas
Adventistas
Mormones
Testigos de Jehov
Judasmo
Sin religin
No especificada
599.875
1.373.383
69.254
2.365.647
1,751,910
488.945
205.229
1.057.736
45.260
2.982.929
732.630
e. Poblacin
Mxico cuenta con una poblacin de 103, 263, 388 habitantes, de acuerdo con el
censo del Instituto Nacional de Estadsticas, Geografa e Informtica (2005),
poblacin cuya composicin tnica es 60 por ciento de mestizos, 30 por ciento
amerindios, 9 por ciento europeos y 1 por ciento otros.
El idioma oficial de Mxico es el espaol y cuenta con ms de 66 lenguas
amerindias; su unidad monetaria es el peso.
Consultar censo de poblacin: http://www.inegi.gob.mx
f. Fuerza laboral
Autoridad responsable: Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Informtica
(INEGI).
http://www.inegi.gob.mx
Poblacin econmicamente activa
Durante el primer trimestre de este ao (2008) la PEA del pas fue de 45.1
millones de personas, monto que supera en un milln al del mismo trimestre de
2007. Al comparar esta cifra con la poblacin de 14 o ms aos de edad, se tiene
que poco ms de 58 de cada 100 personas en edad de trabajar participaron en la
actividad econmica, ya sea porque estaban ocupadas o porque buscaban estarlo
(poblacin desocupada).
Poblacin ocupada
Al interior de la PEA es posible identificar a la poblacin que estuvo participando
en la generacin de algn bien econmico o en la prestacin de un servicio
(poblacin ocupada), la cual en el periodo enero-marzo de 2008 alcanz 43.3
millones de personas (27 millones son hombres y 16.3 mujeres), siendo 920 mil
ms que en el mismo trimestre del ao pasado cuando fue de 42.4 millones de
personas.
Si se considera a la poblacin ocupada con relacin al sector econmico en el que
labora, se observa que 5.7 millones (que representan el 13.1% del total) estn en
el sector primario; 10.9 millones (25.2%) en el secundario o industrial, y 26.4
millones (60.9%) trabajan en el terciario o de los servicios.
Si se analizan las horas trabajadas por la poblacin ocupada por semana, se
aprecian lo siguiente: por un lado 6.7% trabajan menos de 15 horas semanales,
mientras que en el otro extremo se ubican 27.2% que laboran ms de 48 horas
semanales. En promedio la poblacin ocupada trabaj una jornada de 42 horas
semanales en el trimestre reportado.
Otro enfoque desde el cual puede caracterizarse a la poblacin ocupada es el que
se refiere al tamao de unidad econmica en la que labora. En funcin de ello, de
36.9 millones de personas (se excluye el sector agropecuario), un total de 17.8
millones (48.2%) estn ocupados en micro negocios; 6.6 millones (17.8%) en
establecimientos pequeos; 4.3 millones (11.5%) en medianos; 3.9 millones
(10.7%) en los grandes, y 4.3 millones (11.8%) en otro tipo de unidades
econmicas.
Entre el lapso enero-marzo de 2007 y el mismo periodo de 2008, fueron los
micronegocios los que generaron el mayor nmero de empleos, con 429 mil
10
$52.59
$50.96
$49.50
NOTA:
Informacin de la Comisin Nacional de los Salarios Mnimos, donde se
establecen los salarios mnimos generales y profesionales para el 2008, vigentes a
partir del 1 de enero de 2008.
Consultar salarios mnimos: http://www.conasami.gob.mx
12
2. Indicadores Econmicos
Comercio Exterior
Exportaciones-Importaciones
Fuente: INEGI
Producto Interno Bruto
Inflacin
14
Tasas de Inters
15
16
Suiza, 1.4
Islas
Vrgenes, 1.5
Francia, 0.9
Reino
Alemania, 2.0
Unido, 3.1
Canad, 2.8
Otros, 6.8
Estados
Unidos, 57.1
Holanda, 10.5
Espaa, 13.9
Fuente: INEGI.
17
1
De manera consistente con las prcticas internacionales, se emplearon valores expresados en dlares de paridad de poder adquisitivo para
realizar comparaciones internacionales del PIB y del PIB per cpita. Fuente: World Economic Outlook, FMI.
2
Fuente: Estadsticas de Comercio Internacional 2007, Organizacin Mundial de Comercio (OMC).
18
Mxico cuenta con una posicin geogrfica privilegiada, con la ventaja de poder
proveer justo a tiempo al mercado Norteamericano, contando tambin con
acceso oportuno a insumos de calidad mundial y los ltimos avances tecnolgicos.
El intercambio comercial entre Mxico y
Grfica 1. Comercio Internacional
Estados Unidos ha aumentado de manera
Mxico-Estados Unidos, 1997-2007
importante: entre 1997 y 2007 el valor de las
(Millones de dlares)
mercancas y servicios intercambiados pas
de 176,379 millones de dlares (mdd) a 400,000
363,974 mdd, es decir que el valor del 300,000
comercio bilateral total creci 7.5% al ao en
promedio; este comportamiento es resultado 200,000
de un incremento anual de 9.0% de las 100,000
exportaciones mexicanas y de 5.5% de las
0
importaciones, en promedio. A escala
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
mundial, EU es el principal comprador de
Importaciones de EU Exportaciones a EU
productos y servicios de Mxico: entre 1997 Fuente: Banco de Mxico.
y 2007, aproximadamente 11% de las
importaciones totales de bienes y servicios realizadas por EU provinieron de
Mxico, su tercer socio comercial ms importante, superado slo por Canad y
China (Tabla 1).
3
La Reserva Probada se define como el volumen de hidrocarburos medido a condiciones atmosfricas que se puede producir
econmicamente con los mtodos y sistemas de explotacin, primarios y secundarios, aplicables en el momento de la evaluacin. Fuente:
PEMEX, Anuario Estadstico 2007.
4
Fuente: Organizacin Mundial de Turismo, cifras preliminares de 2006.
5
UNCTAD. Estadsticas de Inversin Extranjera Directa en lnea.
19
(Variacin anual, %)
(Millones de dlares)
36,000
8.0
6.8
6.0
6.6
29,528
4.9
27,000
4.8
23,017
4.2
3.9
23,230
22,876
20,823
4.0
3.3
19,225
18,001
2.8
16,591
18,000
13,734
2.0
1.3
0.8
9,000
0.0
-0.2
-2.0
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Fuente: INEGI.
Fuente: SEMARNAT.
22
el sexto lugar a escala mundial, con una produccin de 900 mil vehculos en
2007. 7
La industria automotriz es una fuente muy importante de empleos: genera
alrededor de 520 mil empleos directos y un milln de empleos indirectos, adems
de ser el segundo sector generador de exportaciones, despus del elctricoelectrnico.
Estados Unidos es el principal consumidor de vehculos y autopartes del mundo;
en 2007, Mxico export vehculos y autopartes por un valor 41.9 mmd, productos
que han observado una tasa de crecimiento promedio de 11% en los ltimos
cuatro aos. 8 Este dinamismo convierte a Mxico en un centro estratgico no slo
de manufactura, sino de distribucin para los pases interesados en tener el
acceso al mercado estadounidense.
En 2007 la produccin nacional registr una cifra rcord de 2 millones 22 mil 241
vehculos, mientras que las exportaciones de autos producidos en Mxico
alcanzaron 1 milln 613 mil 313 automviles, cifra que representa un incremento
de 5% con respecto a las unidades exportadas en 2006. 9
Elctrico y electrnica. En Mxico, la industria electrnica es pilar de la industria
manufacturera; sus principales sectores son: electrnicos de consumo,
computadoras personales, y equipo de telecomunicaciones.
En 2007 el valor de las exportaciones de la industria de equipo elctrico y
electrnico ascendi a 72 mmd, consolidndose como la principal fuente de
exportaciones manufactureras del pas. 10
El sector electrnico en Mxico est integrado por 700 empresas que en 2006
emplearon a 315 mil personas; aporta cerca de 4.5% del PIB industrial y ms de
27% de las exportaciones manufactureras, con una participacin de 8% en el
empleo de la manufactura industrial.
Al interior de la industria mexicana de servicios de telecomunicaciones, destaca
por su importancia el sector de telefona, ya que aporta el 95% de los ingresos de
la industria, 92% de los activos fijos y 71% del personal ocupado. En 2007, Mxico
export 82 millones de telfonos celulares.
Tecnologas de la informacin (TI). En Mxico existen 2 mil 95 empresas de TI
que han impulsado el crecimiento de esta industria, logrando tasas de expansin
anual de 9%. En 2007 la industria de TI gener ingresos por 1 mil 800 mdd. Un
7
Fuente: Organizacin Internacional de Productores de Autos (OICA, por sus siglas en francs).
Fuente: INEGI.
Fuente: AMIA.
10
Se estima que en 2006, uno de cada cuatro televisores vendidos en EU fue manufacturado en Mxico (Fuente. INEGI y Secretara de
Economa con datos del Departamento de Comercio de EU).
8
9
23
24
100,000
Unin Europea
80,000
Asia
12.0
Amrica Latina
60,000
8.0
40,000
4.0
20,000
0.0
1997 1998
0
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
Unin Europea
2007
2006 2007
Amrica Latina
Fuente: INEGI.
Fuente: INEGI.
Entre 1997 y 2007 el valor del comercio de Mxico con pases de la Unin
Europea creci a un ritmo anual promedio de 13%, mientras que con economas
de Asia el valor de los flujos comerciales aument 20.3% en promedio y con
socios comerciales de Amrica Latina el valor de los bienes y servicios
intercambiados ha crecido a una tasa anual promedio de 14.3%. 13
Asimismo, Mxico otorga seguridad y proteccin legal a los inversionistas
extranjeros a travs de los Acuerdos para la Promocin y Proteccin Recproca
para las inversiones, de los cuales nuestro pas ha firmado con 24 pases, as
como los Acuerdos para evitar la doble tributacin que evitan que los
inversionistas tengan que pagar impuestos en varios pases.
Mxico ofrece una atractiva combinacin riesgo-retorno:
Bajo riesgo:
Fuente: INEGI.
25
26
Pases
Nicaragua
Publicacin
Entrada en vigor
D.O.F.
20 de diciembre de 1 de enero de 1994
1993
9 de enero de
1 de enero de 1995,
1995
desde el 19 de
noviembre de 2006
ya no participa
Venezuela
10 de enero de
1 de enero de 1995
1995
11 de enero de
1 de enero de 1995
1995
1 de julio de 1998
1 de julio de 1998
Chile
28 de julio de 1999
1 de agosto de 1999
Unin Europea
26 de junio de
2000
28 de junio de
2000
14 de marzo de
2001
1 de julio de 2000
Estados Unidos y
Canad
Colombia y
Venezuela
Costa Rica
Israel
Islandia,
Noruega,
Liechtenstein y
Suiza
Uruguay
29 de junio de
2001
14 de julio de 2004
15 de julio de 2004
Japn
31 de marzo de
2005
1 de abril de 2005
Bolivia
El Salvador,
Guatemala y
Honduras
27
1 de julio de 2000
15 de marzo de
2001 con El
Salvador y
Guatemala y 1 de
junio de 2001 con
Honduras.
1 de julio de 2001
28
Pas
Bandera
Firma
Publicacin en Entrada en
D.O.F
vigor
19/marzo/97
18/diciembre/
19/mayo/08*
96
4/abril/08*
20/agosto/98
11/marzo/96
1. Espaa
22/junio/95
10/octubre/06*
2. Suiza
10/julio/95
3. Argentina
13/noviembre/96 28/agosto/98
22/julio/98
4. Pases
Bajos
5. Francia
13/mayo/98
1/octubre/99
10/julio/00
7. Dinamarc
a
8. Portugal
12/noviembre/98 30/noviembre/0
0
22/febrero/99
30/noviembre/0
0
13/abril/00
30/noviembre/0
0
11/noviembre/99 08/enero/01
9. Alemania
25/agosto/98
20/marzo/01
23/septiembre
/00
4/septiembre/
00
23/febrero/01
10. Austria
11. Suecia
29/junio/98
03/octubre/00
23/marzo/01
27/julio/01
26/marzo/01
1/Julio/01
12. Cuba
30/mayo/01
03/mayo/02
29/marzo/02
6. Finlandia
29
11/octubre/00
21/agosto/00
13. Corea
14/noviembre/00 09/agosto/02
28/junio/02
14. Uruguay
30/junio/99
1/julio/02
15. Grecia
30/noviembre/00 11/octubre/02
16. Italia
24/noviembre/99 17/enero/03
17. Unin
BelgoLux.
18. Repblica
Checa
19. Islandia
27/agosto/98
19/marzo/03
17/septiembre
/02
4/diciembre/0
2
20/marzo/03
04/abril/02
25/marzo/04
14/marzo/04
24/junio/05
06/junio/06
28/abril/06
20. Panam
11/octubre/05
21. Australia
23/agosto/05
19/diciembre/0
6
12/junio/07
14/diciembre/
06
18/julio/07
22. Reino
Unido
23. Trinidad y
Tobago
24. India
12/mayo/06
25/julio/07
25/julio/07
03/octubre/06
12/septiembre/
07
05/marzo/08
16/septiembre
/07
23/febrero/08
21/mayo/07
09/agosto/02
26/octubre/07
Pendiente
Pendiente
11/julio/2008
Pendiente
Pendiente
OTROS ACUERDOS
1. Acuerdo
14/junio/2004
14/junio/04
09/junio/03
OPIC
2. MIGA
Pendiente
Pendiente
22/octubre/07
Acuerdo para el Fomento de la Inversin entre el Gobierno de Estados Unidos
Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de Amrica.
Multilateral Investment Guarantee Agency
7. Acuerdos para evitar la doble tributacin firmados por Mxico
Autoridad responsable: Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
www.shcp.gob.mx
30
Los Acuerdos para evitar la doble tributacin tienen como objetivo estandarizar los
conceptos tributarios de las jurisdicciones fiscales de los pases que intervienen en
la negociacin del mismo; adems pretenden promover el intercambio de
informacin fiscal, lo que permite a las partes contratantes mejorar su habilidad
para aplicar de manera efectiva las leyes fiscales, evitando as la evasin fiscal.
Asimismo, ayudan a evitar la doble tributacin por parte del contribuyente, al
especificarse que ambos pases debern ofrecer el acreditamiento de los
gravmenes extranjeros al calcularse el impuesto en el pas de residencia del
contribuyente, as como aceptar que existan tasas mximas de retencin en el
pas de la fuente de riqueza en materia de dividendos, intereses y regalas.
La Secretara de Hacienda es responsable de las negociaciones de este tipo de
acuerdos. Actualmente Mxico tiene celebrados acuerdos para evitar la doble
tributacin con:
Pas
1. Alemania
2. Argentina
3. Australia
4. Austria
5. Blgica
6. Brasil
7. Canad
8. Corea
9. Chile
10. China
11. Dinamarca
12. Ecuador
13. Espaa
14. Estados Unidos
15. Finlandia
16. Francia
17. Grecia
18. Indonesia
19. Irlanda
20. Israel
21. Italia
22. Japn
23. Luxemburgo
24. Noruega
25. Nueva Zelandia
26. Pases Bajos
27. Polonia
28. Portugal
29. Reino Unido
Publicacin
Convenio en D.O.F
16-MAR-1994
19-MAR-2004
13-FEB-2004
08-DIC-2004
6-ENE-1997
01-ENE-2007
20-JUN-2007
16-MAR-1995
12-MAY-2000
28-FEB-2006
27-MAY-1998
04-ABR-2001
31-DIC-1994
03-FEB-1994
11-AGO-1999
16-MAR-1993
31-DIC-2005
08-DIC-2004
09-AGO-2000
11-AGO-2000
29-MAR-1995
06-ENE-1997
06-FEB-2002
26-AGO-1996
15-JUN-2007
31-DIC-1994
18-OCT-2002
03-ABR-2001
15-MAR-1995
31
Entrada en vigor
30-DIC-1993
15-ENE-2004
31-DIC-2003
01-ENE-2005
01-FEB-1997
29-NOV-2006
12-ABR-2007
13-FEB-1995
12-NOV-1999
01-MAR-2006
22-DIC-1997
13-DIC-2000
6-OCT-1994
28-DIC-1993
14-JUL-1998
31-DIC-1992
07-DIC-2005
28-OCT-2004
31-DIC-1998
09-MAY-2000
10-MAR-1995
06-NOV-1996
27-DIC-2001
23-ENE-1996
16-JUN-2007
13-OCT-1994
28-AGO-2002
09-ENE-2001
15-DIC-1994
30. Repblica
Checa
31. Repblica
Eslovaca
32. Rumania
33. Rusia
34. Singapur
35. Suecia
36. Suiza
28-ENE-2003
27-DIC-2002
28-SE-2007
28-SEP-2007
12-DIC-2001
20-MAY-2008
23-AGO-1996
10-FEB-1993
24-OCT-1994
15-AGO-2001
02-ABR-2008
14-SEP-1995
18-DIC-1992
08-SEP-1994
Consultar: http://www.sat.gob.mx/nuevo.html y
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/legislacion/52_3558.html
32
Instituto
Nacional
de
Migracin.
Secretara
de
Requiere una visa para realizar actividades de negocio en Mxico aquel extranjero
que se interna en el territorio nacional con el objeto de conocer diferentes
alternativas de inversin, realizar una inversin directa o supervisarla, representar
a una empresa extranjera, o realizar transacciones comerciales. La Ley General
de Poblacin y su Reglamento son los que regulan en Mxico en esta materia.
El trmite deber realizarse ante el Instituto Nacional de Migracin. El tiempo
mximo de resolucin es de 35 das calendario. El interesado deber cumplir con
lo siguiente:
Requisitos generales:
1. Formato oficial de Solicitud de Trmite Migratorio, debidamente contestado y
firmado en original y copia,
2. Copia y, en su caso, original para cotejo de todas las pginas del pasaporte
vigente del extranjero, y
3. En caso de que el interesado realice el trmite a travs de un apoderado o de
un representante legal, ste deber acreditar tal carcter con poder a su favor
otorgado por el extranjero, y copia de una identificacin oficial vigente que
contenga fotografa y firma del apoderado o representante legal, segn
corresponda.
Requisitos particulares:
a. Personas de negocios
Fraccin III del artculo 42 de la LGP y fraccin I del artculo 163 del RLGP
1. Carta de invitacin en papel membretado, y redactada o traducida al espaol de
la cmara de comercio o de industria, asociacin empresarial, organismo pblico o
privado; o de empresa industrial o comercial; o de institucin financiera, en la que
se indique: el objeto de la visita y que el extranjero cuenta con el respaldo
econmico suficiente para sufragar todos sus gastos en Mxico, as como el o los
lugares en la Repblica Mexicana en que va a desarrollar su actividad (filiales de
la empresa), o
33
b. Inversionistas
Fraccin III del artculo 42 de la LGP y fraccin I del artculo 163 del RLGP
1. Presentar una constancia expedida por el Registro Nacional de Inversiones
Extranjeras o la documentacin que acredite la inversin mnima del equivalente a
veintisis mil das de salario mnimo vigente en el Distrito Federal, o
2. Cuando la inversin consista en la adquisicin de bienes inmuebles, se deber
presentar la escritura pblica en que conste la compra venta o el contrato de
fideicomiso por el que adquiera derechos de fideicomisario, por un monto mnimo
equivalente a cuarenta mil das de salario mnimo vigente en el Distrito Federal.
c. Representantes comerciales
Fraccin III del artculo 42 de la LGP y fraccin I del artculo 163 del RLGP
1. Carta de la empresa extranjera que enva al interesado, en la que otorgue el
nombramiento o copia del contrato o contratos que vinculen a la parte extranjera
con la parte mexicana o con la persona moral extranjera registrada en Mxico, as
como el o los lugares en la Repblica Mexicana en que va a desarrollar su
actividad (filiales de la empresa). La carta o contrato se presentar en papel
membretado y redactada(o) o traducida(o) al espaol, o
34
35
(LGP):
36
Radiotelegrafa
Petroqumica bsica
Correos
Electricidad
Emisin de billetes
Acuacin de moneda
Minerales radioactivos
Telgrafos
Uniones de crdito
Instituciones de banca de desarrollo,
en los trminos de la ley de la materia.
37
3. Casas de cambio
10. Pesca en agua dulce, costera y en
4. Almacenes generales de depsito la zona econmica exclusiva, sin
incluir acuacultura
5. Sociedades a las que se refiere el
11. Administracin portuaria integral
artculo 12 bis de la Ley del
Mercado de Valores
12. Servicios portuarios de pilotaje a
las embarcaciones para realizar
6. Administradoras de fondos para
operaciones de navegacin interior en
el retiro
los trminos de la Ley de la materia
7. Fabricacin y comercializacin de 13. Sociedades navieras dedicadas a
la explotacin comercial de
explosivos, armas de fuego,
embarcaciones para la navegacin
cartuchos, municiones y fuegos
artificiales, sin incluir la adquisicin interior y de cabotaje, con excepcin
de cruceros tursticos y la explotacin
y utilizacin de explosivos para
de dragas y artefactos navales para la
actividades industriales y
construccin, conservacin y
extractivas, ni la elaboracin de
operacin portuaria
mezclas explosivas para el
consumo de dichas actividades
14. Suministro de combustibles y
lubricantes para embarcaciones y
8. Impresin y publicacin de
aeronaves y equipo ferroviario
peridicos para circulacin
exclusiva en territorio nacional
15. Sociedades concesionarias en los
trminos de los artculos 11 y 12 de la
Ley Federal de Telecomunicaciones
38
39
f. Inversin neutra
La inversin neutra es un mecanismo que permite a los extranjeros participar con
mayores porcentajes de inversin extranjera en el capital social de sociedades
mexicanas. Esta participacin no se computar para determinar el porcentaje de
inversin extranjera.
La Secretara podr autorizar a las instituciones fiduciarias para que expidan
instrumentos de inversin neutra que nicamente otorgarn derechos pecuniarios
y, en su caso, derechos corporativos limitados, sin que concedan derecho de voto
en sus Asambleas Generales Ordinarias.
La Secretara podr autorizar a las empresas la emisin de series de acciones sin
derecho a voto o con derechos corporativos limitados, considerndose inversin
neutra.
La Comisin Nacional de Inversiones Extranjeras podr autorizar inversin neutra
que pretendan realizar sociedades financieras internacionales para el desarrollo
en el capital social de sociedades mexicanas.
g. Inversin de personas morales extranjeras
Las personas morales extranjeras que pretendan realizar habitualmente actos de
comercio en la Repblica Mexicana, debern obtener autorizacin de la Secretara
de Economa.
Tambin debern obtener autorizacin las personas morales extranjeras que
pretendan establecerse en Mxico an cuando no estn regidas por las leyes
mercantiles, sino por el Cdigo Civil Federal.
Esta autorizacin se otorgar en quince das hbiles cuando se cumplan los
siguientes requisitos:
a) Que dichas personas comprueben que estn constituidas de acuerdo
con las leyes de su pas;
b) Que el contrato social y dems documentos constitutivos de dichas
personas no sean contrarios a los preceptos de orden pblico establecidos
en las leyes mexicanas, y
c) En el caso de las personas mencionadas en el primer prrafo de este
apartado, que se establezcan en la Repblica o tengan en ella alguna
agencia o sucursal; o, en el caso de las personas a que se refiere el
segundo prrafo, que tengan representante domiciliado en el lugar donde
40
41
Extranjera
(LIE):
42
que el acto se haya llevado a cabo. En caso de falta de aviso, la sociedad de que
se trata se har acreedora a las sanciones correspondientes.
e. Permiso para constituir fideicomiso en zona restringida
Art. 27, fraccin I de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos
Los extranjeros estn impedidos para adquirir el dominio directo de tierras y aguas
en una franja de cien kilmetros a lo largo de las fronteras y de cincuenta en las
playas, permitindoles el uso y aprovechamiento de bienes inmuebles localizados
dentro de esta zona restringida, mediante la constitucin de un fideicomiso,
regulado por el Ttulo Segundo de la Ley de Inversin Extranjera.
Los permisos que otorga la Secretara de Relaciones Exteriores para constituir
fideicomisos, tiene por finalidad permitir el uso y aprovechamiento de bienes
inmuebles ubicados en zona restringida en favor de extranjeros (personas fsicas o
morales) o bien, a sociedades mexicana con clusula de admisin de extranjeros
siempre y cuando el inmueble se destine a fines residenciales, por un periodo
mximo de 50 aos. El contrato de fideicomiso deber constar en escritura
pblica.
El permiso es otorgado a instituciones de crdito (banco) para que adquieran
como fiduciarias el dominio de los inmuebles y permitan su uso y aprovechamiento
a los extranjeros.
f.
Los nacionales de aquellos pases con los que los Estados Unidos Mexicanos no
sostiene relaciones diplomticas y que pretendan adquirir bienes inmuebles fuera
de la zona restringida, debern presentar ante la Secretara de Relaciones
Exteriores un escrito en el que convengan lo dispuesto por la fraccin I del artculo
27 Constitucional para adquirir bienes inmuebles fuera de la zona restringida y
obtener el permiso correspondiente de esta dependencia, de conformidad con el
primer prrafo del artculo 10-A de la LIE.
g. Obtencin de concesiones para la exploracin y explotacin de minas y
aguas en el territorio nacional
Art. 27, fraccin I de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos
Mexicanos.
Slo los mexicanos por nacimiento o por naturalizacin y las sociedades
mexicanas, podrn adquirir el dominio de tierras y obtener la concesin para la
exploracin y explotacin de minas y aguas en territorio nacional. El Estado podr
conceder a los extranjeros el mismo derecho siempre que convengan ante la
Secretara de Relaciones Exteriores en considerarse como mexicanos y en
renunciar a invocar la proteccin de su Gobierno por lo que se refiere a aquellos
bajo la pena, en caso de faltar al convenio, de perder en beneficio de la Nacin los
bienes que hubieran adquirido.
Al respecto y de conformidad con el Acuerdo General publicado el 11 de mayo de
1998, mismo que entr en vigor al da siguiente, los nacionales de aquellos pases
con los que los Estados Unidos Mexicanos sostiene relaciones diplomticas
podrn beneficiarse de lo dispuesto por el ltimo prrafo del artculo 10-A de la
Ley de Inversin Extranjera, por lo que nicamente debern presentar ante la
Secretara de Relaciones Exteriores un escrito en el que convengan lo dispuesto
por la fraccin I del artculo 27 Constitucional para obtener concesiones para la
exploracin y explotacin de minas y aguas en el territorio nacional.
Los nacionales de aquellos pases con los que los Estados Unidos Mexicanos no
sostiene relaciones diplomticas y que pretendan obtener concesiones para la
exploracin y explotacin de minas y aguas en territorio nacional, debern
presentar ante la Secretara de Relaciones Exteriores un escrito en el que
convengan lo dispuesto por la fraccin I del Artculo 27 Constitucional para obtener
concesiones para la exploracin y explotacin de minas y aguas en territorio
nacional y obtener el permiso correspondiente de esta dependencia, de
conformidad con el primer prrafo del artculo 10-A de la Ley de Inversin
Extranjera.
46
TIEMPO DE
RESPUESTA
COSTO
Permiso para la
constitucin de
sociedades
El mismo da si la
solicitud se
presenta antes de
las 11:00 AM
$ 640.00 por
recepcin, examen y
resolucin
El mismo da si la
solicitud se
presenta antes de
las 11:00 AM
$ 570.00 por
recepcin, examen y
resolucin.
En tiempo $235.00
Extemporneos
$1,280.00
$ 4,595.00 por
recepcin, examen y
expedicin de
constancia.
$ 260.00 por
recepcin y examen;
y
$ 4,595.00 por
expedicin
Obtencin de
Concesiones para la
exploracin y explotacin
$ 4,595.00 por
recepcin, examen y
expedicin de
47
de minas y aguas en
territorio nacional a que se
refiere el Acuerdo General
publicado el 11 de mayo
de 1998, en el Diario Oficial
de la Federacin.
constancia.
Obtencin de
Concesiones para la
exploracin y explotacin
de minas y aguas en
Territorio Nacional a que
se refiere el Artculo 10 A
de la Ley de Inversin
Extranjera.
$ 260.00 por
recepcin y examen;
y
$ 4,595.00 por
expedicin
En cinco das
hbiles
$ 260.00 por
recepcin y examen;
y
$ 9,470.00 por
expedicin.
En tiempo $645.00
Extemporneos
$4,955.00
Por la presentacin de
cada aviso de adquisicin
de inmuebles por
sociedades mexicanas con
clusula de admisin de
extranjeros en zona
restringida, destinados a
fines no residenciales
Los importes de estos trmites son en moneda nacional y estn sujetos a las
modificaciones de la Ley Federal de Derechos vigente.
Consultar la seccin de trmites y requisitos para su presentacin en:
http://www.sre.gob.mx/tramites.htm
http://www.sre.gob.mx/tramites/juridico/costos_27.htm
Consultar Ley Federal de Derechos:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/107.pdf
48
49
Corredor Pblico
El corredor pblico es un particular perito en derecho, especializado en aspectos
mercantiles y econmico-financieros, a quien el Gobierno Mexicano le encomienda
las funciones de agente mediador, perito valuador, asesor jurdico, rbitro,
fedatario pblico y las dems funciones que le seale la Ley Federal de Corredura
Pblica (LFCP) y otras leyes o reglamentos, mediante la habilitacin respectiva
expedida por el Ejecutivo Federal a travs de la Secretara de Economa.
Conforme al artculo 6 de la LFCP al corredor pblico corresponden las siguientes
atribuciones:
1. Actuar como agente mediador, para transmitir e intercambiar propuestas entre
dos o ms partes y asesorar en la celebracin o ajuste de cualquier contrato o
convenio de naturaleza mercantil.
Como agente mediador acta para transmitir e intercambiar propuestas entre dos
o ms partes, respecto de cualquier bien o servicio que se ofrezca en el mercado
nacional e internacional y asesora en la celebracin o ajuste de cualquier contrato
o convenio de naturaleza mercantil.
El Corredor Pblico brinda seguridad, confianza, eficiencia y dinamismo a sus
intervenciones, por ser un tcnico calificado del mercado, no es un simple
intermediario, sino un mediador experto, honrado e imparcial que pone en
contacto y ajusta la contratacin mercantil en general, ya se trate de bienes o
servicios. Tiene la obligacin de proponer los negocios con exactitud, claridad y
precisin guardando el secreto profesional de no revelar, mientras no concluya la
transaccin mercantil, los nombres de los contratantes ni los datos o informes
sobre la operacin, a menos que lo exija la ley, la naturaleza de la operacin o
medie el consentimiento de las partes.
2. Fungir como perito valuador, para estimar, cuantificar y valorar los bienes,
servicios, derechos y obligaciones que se sometan a su consideracin, por
nombramiento privado o por mandato de autoridad competente.
Como perito valuador estima, cuantifica y valora los bienes, servicios, derechos y
obligaciones que se someten a su consideracin, por nombramiento privado o por
mandato de autoridad competente.
El Corredor Pblico est legalmente facultado para valuar dentro y fuera de
procedimientos judiciales, entre otros los siguientes bienes y servicios:
a. Bienes corpreos como son: joyas y objetos de arte.
b. Las empresas en su totalidad para fines de alianzas estratgicas va
fusiones, adquisiciones, asociaciones, coinversiones, etc.
50
Pblica:
Las funciones pblicas y sociales del Notariado estn, de un modo muy particular,
al servicio del respeto y salvaguarda de la legalidad y mantenimiento de la
seguridad jurdica y de la equidad.
El Notario ejerce sus funciones estableciendo actos autnticos provistos de fuerza
probatoria y ejecutoria, prestando por una parte, un servicio de consulta y de
asistencia jurdica completa al ciudadano, estando estas ltimas actividades
ntimamente ligadas a la autentificacin, as como al cumplimiento de actos
judiciales dentro del marco de la jurisdiccin voluntaria, con lo que el Notario
contribuye as a agilizar el poder judicial del Estado.
El Notario ejerce sus funciones pblicas de manera imparcial, guardando el
secreto profesional as como su independencia sustancial, econmica y personal
en un marco de una profesin liberal especficamente regulada, aportando su
contribucin especfica a la proteccin del consumidor.
La institucin del Notariado, por la organizacin territorial de la profesin en el
marco de sus competencias garantiza la asistencia jurdica a favor del ciudadano
en todo el territorio estatal.
El Notario est sometido a un control regular y severo con respecto a todas sus
actividades y funciones por la Asociacin Nacional del Notariado y por los
Colegios de Notarios de los Estados, as como del propio Estado, con lo que se
asegura la responsabilidad personal de sus actividades y funciones.
El Notario adquiere y mantiene su competencia jurdica mediante la habilitacin
universitaria, una formacin post universitaria de orden prctico y un
perfeccionamiento permanente de su formacin profesional.
En resumen, el Notario da certeza y seguridad y es un asesor jurdico calificado,
que aconseja y orienta imparcialmente a los interesados, les sugiere las
herramientas jurdicas idneas, para que con el otorgamiento del acto jurdico
adecuado, puedan aquellos regular sus derechos y situaciones jurdicas en
general; plasma estos en un documento de su autora, el que una vez firmado por
quien corresponda lo autoriza acto continuo, para dejar constancia autntica de
este otorgamiento. Adems, el notario es funcionario investido de fe pblica para
que los documentos que autorice y las copias y reproducciones que de aquellos
expida, tengan valor probatorio pleno juicio y fuera de el, y en consecuencia, su
contenido se tenga por bueno y vlido por todas aquellas personas cuya situacin
llegue a estar relacionada con los efectos de los actos hechos constar en dichos
documentos , y en general por toda la comunidad, no obstante no tener evidencia
de lo redactado en los mismos, porque precisamente sta es la cualidad jurdica
de la fe pblica.
54
el
DF:
57
59
60
RFC
Persona
Fsica
RFC
Persona
Moral
Permiso de
Constitucin
61
TRMITES
OBLIGATORIOS
ANTERIOR A LA
APERTURA
Inscripcin
RFC
Permiso SRE
Aviso de
Funcionamiento
1 da hbil
Uso de
suelo
24-48 horas
A P E R T U R A EN
TRMITES
OBLIGATORIOS
POSTERIOR A LA
APERTURA
MUNICIPAL
ESTATAL
FEDERAL
Inscripcin al
IMSS
INFONAVIT,
SAR
5 das hbiles
despus de
contratar
empleados
Integracin
comisin de
seguridad e
higiene
10 das hbiles
siguientes a la
obtencin del
RFC
Licencia de
Funcionamiento
24-48 horas
DAS
62
Cuando acte en el pas a travs de una persona que ejerza poderes para
celebrar contratos a su nombre o por su cuenta.
Cuando una empresa aseguradora perciba ingresos por cobros de primas
dentro del territorio nacional, u otorgue seguros contra riesgos situados en
l.
Cuando acte a travs de un agente independiente, si ste no acta en el
marco ordinario de su actividad.
Cuando se realicen en Mxico servicios de construccin, demolicin,
instalacin, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles y otros
relacionados, siempre que tengan una duracin de ms de 183 das
naturales, consecutivos o no, en un periodo de un ao.
Consultar residentes en el extranjero:
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/eres_ex
tranjero/78_2158.html
Consulte para saber en que forma tributar:
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/eres_ex
tranjero/78_2161.html
Ley Aduanera: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/12.pdf
10.
Impuestos
Debern pagar este impuesto, los extranjeros que residan en el extranjero y que
obtengan ingresos en Mxico, o cuando tengan un establecimiento permanente en
el pas, por los ingresos que deriven de dicho establecimiento.
Las personas antes citadas deben pagar impuestos en Mxico cuando obtengan
ingresos por los siguientes conceptos:
Salarios.
Honorarios.
Remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y
gerentes.
Arrendamiento de inmuebles.
Arrendamiento de muebles.
Contratos de servicio turstico de tiempo compartido.
Enajenacin de acciones.
Arrendamiento financiero.
Regalas, asistencia tcnica y publicidad.
Intereses.
66
Premios.
Actividades artsticas, deportivas o espectculos pblicos.
Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.
Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas
morales.
Venta de bienes inmuebles.
Construccin de obras, instalacin, mantenimiento o montaje en bienes
inmuebles, inspeccin o supervisin.
Otros ingresos provenientes de fuente de riqueza en Mxico.
Se consideran ingresos por regalas, los que se perciban por el uso o goce de
patentes, certificados de invencin, mejora o marcas de fbrica, nombres
comerciales, derechos de autor, as como las cantidades percibidas por
transferencia de tecnologa, o informaciones relativas a experiencias industriales,
comerciales o cientficas, por transmisin de imgenes visuales, sonidos o ambos,
u otro derecho o propiedad similar.
Se consideran ingresos por asistencia tcnica, los que se perciban por la
prestacin de servicios independientes en los que se proporcionen conocimientos
no patentables que no impliquen la transmisin de informacin confidencial.
Se considerarn ingresos siempre que los bienes o derechos por los cuales se
pagan regalas o asistencia tcnica se aprovechen en Mxico, o cuando los pagos
se realicen, incluyendo publicidad, por residentes en territorio nacional o por
residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas.
Se consideran intereses, entre otros, los siguientes:
Los rendimientos de crdito de cualquier clase.
Los rendimientos de la deuda pblica, de los bonos u obligaciones,
incluyendo primas y premios asimilados a los rendimientos de tales valores.
Los premios pagados en el prstamo de valores.
Descuentos por la colocacin de ttulos valor, bonos u obligaciones.
Comisiones o pagos que se efecten con motivo de apertura o garanta de
crditos, aun cuando stos sean contingentes.
De los pagos que se realizan a un tercero con motivo de la aceptacin de
un aval, del otorgamiento de una garanta, o de la responsabilidad de
cualquier clase.
De la ganancia que se derive de la venta de los ttulos colocados entre el
gran pblico inversionista.
Ganancia en la enajenacin de acciones de las sociedades de inversin en
instrumentos de deuda.
67
la
Renta:
valor
la
agregado:
Federacin:
Estn obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa nica, las personas
fsicas y las morales residentes en territorio nacional, as como los residentes en el
extranjero con establecimiento permanente en el pas, por los ingresos que
obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, por la realizacin
de las siguientes actividades:
Enajenacin de bienes.
Prestacin de servicios independientes.
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas estn
obligados al pago del impuesto empresarial a tasa nica por los ingresos
atribuibles a dicho establecimiento, derivados de las mencionadas actividades.
Ley del impuesto empresarial a tasa nica:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/abro/lia/LIA_abro_01oct07.pdf
69
Estn obligadas al pago de este impuesto las personas fsicas y morales por la
enajenacin o la importacin definitiva de bebidas con contenido alcohlico y
cerveza, alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, tabacos
labrados, gasolinas y diesel.
Tambin se paga por la prestacin de los siguientes servicios:
Comisin, mediacin, agencia, representacin, corredura, consignacin y
distribucin, con motivo de la enajenacin de alcoholes, cervezas y
tabacos. No se pagar el impuesto cuando los servicios sean con motivo de
las enajenaciones de bienes por los que no se est obligado al pago de
este impuesto en los trminos de la Ley.
Realizacin de juegos con apuestas y sorteos que requieran permiso de
conformidad con la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento, los
que realicen los organismos descentralizados, as como la realizacin de
juegos o concursos en los que el premio se obtenga por la destreza del
participante en el uso de mquinas, que en el desarrollo de aqullos utilicen
imgenes visuales electrnicas como nmeros, smbolos, figuras u otras
similares, que se efecten en el territorio nacional.
Es un impuesto indirecto, en virtud de que los contribuyentes del mismo no lo
pagan directamente sino que lo trasladan o cobran a sus clientes (excepto en
importacin) y el contribuyente slo lo reporta al SAT.
Ley del impuesto especial sobre produccin y servicios:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/78.pdf
e. Impuesto sobre depsitos en efectivo
71
Consultar extranjeros para fines fiscales, impuestos a pagar y formas de pago en:
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/eres_ex
tranjero/default.asp
Cdigo Fiscal de la Federacin:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/cff.htm
Cdigo
Financiero
del
http://cgservicios.df.gob.mx/prontuario/vigente/r44311.htm
http://cgservicios.df.gob.mx/prontuario/vigente/Tablas_r4436.htm
DF:
y
73
74
75
Puerto Palomas
Ciudad Acua
Mexicali
San Luis Ro
Colorado
Ciudad Camargo Naco
Sonoyta
Ciudad Jurez
Nogales
Tecate
Ciudad Miguel
Nuevo
Tijuana
Alemn
Laredo
Ciudad Reynosa Ojinaga
Colombia
Piedras
Negras
Ciudad Hidalgo
Subteniente Lpez
EN LA
FRONTERA
NORTE
EN LA
FRONTERA
SUR
ADUANAS
MARTIMAS
Acapulco
Ensenada
Progreso
Altamira
Guaymas
Salina Cruz
Cancn
La Paz
Tampico
Ciudad del
Carmen
Coatzacoalcos
Lzaro
Crdenas
Manzanillo
Tuxpan
Dos Bocas
Aeropuerto
Internacional
de la Ciudad
de Mxico
Aguascalientes
Chihuahua
Guadalajara
LAS
ADUANAS
INTERIORES
Mazatln
Guanajuato
Mxico
Monterrey
Puebla
76
Veracruz
Quertaro
Toluca
Torren
77
79
80
82
la
Federacin:
con los diferentes trficos y regmenes aduaneros, deben realizar en la aduana las
autoridades aduaneras, los consignatarios, destinatarios, propietarios, poseedores
o tenedores en las importaciones y los remitentes en las exportaciones, as como
los agentes o apoderados aduanales.
Valoracin aduanera
El valor de las mercancas para fines tributarios aduaneros es el punto de partida
para la determinacin y liquidacin de los impuestos al comercio exterior.
Para determinar la base gravable del impuesto de importacin, se acepta el valor
en aduana de las mercancas. ste es el valor de transaccin de las mismas, es
decir, el precio pagado; siempre y cuando se vendan para ser exportadas a
territorio nacional por compra efectuada por el importador, entendiendo que el
precio pagado, es el pago total que por las mercancas importadas haya efectuado
o vaya a efectuar el importador de manera directa o indirecta al vendedor o en
beneficio de ste.
Asimismo, para determinar el valor de transaccin, se ajustar a la base CIF
(Costo, Seguro y Flete), excepto cuando se solicite trato arancelario preferencial
bajo las disposiciones de algn tratado de libre comercio de los que Mxico sea
parte contratante.
La Ley Aduanera en su Captulo referente a la Base Gravable, determina que el
valor en aduana se debe basar en la medida de lo posible, en el precio
efectivamente pagado o por pagar, generalmente indicado en la factura comercial
de las mercancas que se valoran. Este precio convenientemente ajustado, si
hubiese lugar a ello, es lo que se denomina valor de transaccin. Si no existiese
ese valor o si el precio pagado o por pagar no pudiese aceptarse como la base de
valoracin, el Acuerdo relativo a la aplicacin del Artculo VII del Acuerdo General
sobre Aranceles aduaneros y de Comercio, as como nuestra legislacin
aduanera, prevn otros procedimientos secundarios de valoracin.
Los criterios de valoracin son los siguientes:
1. Valor de transaccin de las mercancas
2. Valor de transaccin de mercancas similares
3. Valor de precio unitario de venta
4. Valor reconstruido de las mercancas importadas
5. Procedimiento llamado el ltimo recurso, el que se determinar aplicando los
mtodos sealados en los numerales 1 a 4 en orden sucesivo y por exclusin, con
mayor flexibilidad, conforme a criterios razonables y compatibles con los principios
y disposiciones legales, sobre la base de datos disponible en el territorio nacional.
87
Los importadores podrn formular consulta ante las autoridades aduaneras sobre
el mtodo de valoracin o los elementos para determinar el valor en aduana de las
mercancas, esta consulta deber presentarse antes de la importacin de las
mercancas, cumplir con los requisitos establecidos en el artculos 18, 18-A y 19
del Cdigo Fiscal de la Federacin y contener toda la informacin y
documentacin que permita a la autoridad aduanera emitir la resolucin.
Ley Aduanera: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/12.pdf
Reglamento de la Ley Aduanera:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_LAdua.pdf
Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior para 2008:
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/legislacion/52_11565.html
Cdigo
Fiscal
de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/cff.htm
la
Federacin:
88
89
90
que se utilice para los fines del impuesto general de importacin, adicionado con el
monto de este ltimo gravamen y de los dems que se tengan que pagar con
motivo de la importacin, incluyendo, en su caso, las cuotas compensatorias. En la
franja o regin fronteriza este impuesto es de 10%.
Ley
del
impuesto
al
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/77.pdf
Cdigo
Fiscal
de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/cff.htm
valor
la
agregado:
Federacin:
92
Gasolinas: la tasa que resulte para el mes de que se trate en los trminos
de los artculos 2-A y 2-B de la Ley del IEPS
Diesel: la tasa que resulte para el mes de que se trate en los trminos de
los artculos 2-A y 2-B de la Ley del IEPS
Ley del impuesto especial sobre produccin y servicios:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/78.pdf
e. Derecho de Trmite Aduanero (DTA)
Artculos 1 y 49 de la Ley Federal de Derechos y Reglas 5.1.1 a 5.1.5 de las
Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior para 2008
El DTA se causa con motivo de las operaciones aduaneras que se efecten
utilizando un pedimento o el documento aduanero correspondiente en los trminos
de la Ley Aduanera. Para conocer el monto, consulte la Ley Federal de Derechos,
ya que las cantidades se actualizan semestralmente.
Ley Federal de Derechos: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/107.pdf
f. Derecho de Almacenaje
Artculos 1 y 42 de la Ley Federal de Derechos
El almacenaje en recinto fiscal o fiscalizado por mercancas que se van a destinar
a la importacin es gratuito los dos primeros das en trfico areo y terrestre, en
trfico martimo el plazo es de cinco das, debindose pagar solamente los
servicios de manejo y custodia de las mismas durante estos periodos.
Vencidos estos plazos, las cuotas de los derechos de almacenaje, en recintos
fiscales, de mercancas en depsito ante la aduana son las que se establecen en
el artculo 42 de la Ley Federal de Derechos. Estas cantidades se actualizan
peridicamente, se sugiere consultaren las resoluciones de modificacin en
materia fiscal que son publicadas en el Diario Oficial de la Federacin.
Ley Federal de Derechos: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/107.pdf
Consultar:
http://www.aduanas.sat.gob.mx/aduana_mexico/2007/A_ImpExp_Guia_Importacio
n.htm
93
6. Cuotas compensatorias
Autoridad responsable: Unidad de Prcticas Comerciales Internacionales.
Secretara de Economa.
www.economia.gob.mx
Adicionalmente al pago de las contribuciones anteriores, segn sea el caso, por
las mercancas importadas definitivamente se debern cubrir las cuotas
compensatorias.
Definicin
Artculos 3, 29, 65 y 66 de la Ley de Comercio Exterior (LCE)
Las cuotas compensatorias son aquellas que se aplican a las mercancas
importadas en condiciones de discriminacin de precios (precios por debajo de su
costo) o de subvencin (estmulos fiscales de otros pases otorgados a productos
de exportacin), y provoquen dao o amenaza de dao a la industria nacional,
conforme a lo establecido en la Ley de Comercio Exterior.
Son un medio para contrarrestar los efectos de una prctica desleal de comercio
internacional y se calcula a partir de la diferencia entre el valor normal y el precio
de exportacin. Pueden ser provisionales, que son las impuestas en una
resolucin preliminar, o definitivas se aplican en una resolucin final.
Slo se pueden imponer cuotas compensatorias mediante una investigacin sobre
dumpling o subvenciones, la cual se realiza mediante un procedimiento
establecido en la Ley de Comercio Exterior, su Reglamento y los Acuerdos en la
materia regidos por la Organizacin Mundial del Comercio. La autoridad
responsable de llevar dicho procedimiento es la Unidad de Prcticas Comerciales
Internacionales de la Secretara de Economa. En esta investigacin pueden
participar importadores, exportadores, gobiernos extranjeros y cualquier parte
interesada.
Vigencia
Tienen una vigencia de cinco aos o el tiempo necesario para contrarrestar la
prctica desleal.
Cobro
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico ser la responsable del cobro de las
cuotas compensatorias y para el caso de una cuota provisional, aceptar las
garantas constituidas sobre su pago, conforme a lo dispuesto en el Cdigo Fiscal
de la Federacin.
94
Los importadores de una mercanca idntica o similar a aqulla por la que deba
pagarse una cuota compensatoria provisional o definitiva no estarn obligados a
pagarla si prueban que el pas de origen o procedencia es distinto al de las
mercancas sujetas a cuota compensatoria.
Mercancas sujetas a cuotas compensatorias
La Secretara de Economa publica en el Diario Oficial de la Federacin un Aviso
por el que se dan a conocer las fracciones arancelarias de la tarifa de la Ley de los
Impuestos Generales de Importacin y de Exportacin, en las cuales se clasifican
las mercancas cuya importacin est sujeta al pago de cuotas compensatorias y
medidas de salvaguarda (Acuerdo de cuotas compensatorias y medidas de
salvaguarda). El ltimo es de fecha 3 de enero de 2006.
Las cuotas compensatorias impuestas con posterioridad se podrn consultar en el
Diario Oficial de la Federacin o bien directamente en la Unidad de Prcticas
Comerciales Internacionales de la Secretara de Economa.
Consultar: http://www.economia.gob.mx/?P=395
Ley de Comercio Exterior: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/28.pdf
Reglamento de la Ley de Comercio Exterior:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_LComExt.pdf
Consultar Acuerdo de cuotas compensatorias y medidas de salvaguarda:
http://www.economia.gob.mx/pics/p/p485/AO24.pdf
7. Medidas de regulacin y restriccin no arancelarias
Autoridad responsable: Direccin General de Comercio Exterior. Secretara de
Economa en coordinacin con otras Secretaras de Estado.
www.economia.gob.mx
Artculo 16, 17, 19 y 20 de la LCE
Adems del pago de las diversas contribuciones y cuotas compensatorias, en su
caso, para efectuar la importacin de mercancas, se deber cumplir con las
regulaciones y restricciones no arancelarias.
Estas medidas se establecen a travs de acuerdos expedidos por la SE o, en su
caso, conjuntamente con las autoridades competentes (Sagarpa, Semarnat,
Sedena, Salud, SEP, etc.), y se establecen en los siguientes casos:
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Cupos
Artculos 23 y 24 de la LCE
Mxico estableci el certificado de cupo de importacin, con objeto de llevar un
control de los cupos negociados al amparo de los Tratados. Se debe entender por
cupo una cantidad determinada de mercancas que entrarn bajo un arancel
preferencial (arancel cupo) a la importacin durante un tiempo determinado, es
decir, tendrn una vigencia, la cual se establece en el certificado de cupo. Estos
certificados son expedidos por la Secretara de Economa en papel seguridad y se
otorgan a las empresas por medio de licitaciones pblicas o asignacin directa.
Los cupos existentes se podrn consultar en los Acuerdos de cupos publicados en
el Diario Oficial de la Federacin o bien directamente en la Direccin General de
Comercio Exterior de la Secretara de Economa.
Consultar cupos: http://www.economia.gob.mx/?P=470
Ley de Comercio Exterior: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/28.pdf
Reglamento de la Ley de Comercio Exterior:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regley/Reg_LComExt.pdf
Normas Oficiales Mexicanas (NOMS)
Autoridad responsable: Secretara de Economa.
www.economia.gob.mx
Artculo 26 de la LCE y 52 y 53 Ley Federal sobre Metrologa y Normalizacin
Las NOMS son consideradas como regulaciones y restricciones no arancelarias.
Sirven para el aseguramiento de estndares internacionales de calidad.
Las NOMS tienen como finalidad establecer la terminologa, clasificacin,
caractersticas, cualidades, medidas, especificaciones tcnicas, muestreo y
mtodos de prueba que deben cumplir los productos y servicios o procesos
cuando puedan constituir un riesgo para la seguridad de las personas o daar la
salud humana, animal o vegetal, el medio ambiente en general o el laboral, o bien
causar daos en la preservacin de los recursos naturales.
Cuando as se requiera, la importacin, circulacin o trnsito de mercancas
estarn sujetos a las normas oficiales mexicanas de conformidad con la ley de la
materia. No podrn establecerse disposiciones de normalizacin a la importacin,
circulacin o trnsito de mercancas diferentes a las normas oficiales mexicanas.
101
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105
Control y verificacin
Cabe mencionar que con el Decreto IMMEX las autoridades fiscalizadoras cuentan
con mejores herramientas para el control y seguimiento de las operaciones que
se realicen bajo este esquema, precisamente para dar mayor certidumbre al sector
exportador de nuestro pas y evitar abusos sobre los programas.
Los costos derivados de la fiscalizacin estn asumidos, en su mayora, por el
gobierno y son de sencillo cumplimiento para los particulares. Estos controles no
representan una carga adicional para las empresas y son virtuales, es decir, se
realizan por va electrnica requirindose informacin mnima al particular.
Al da de hoy, el esquema IMMEX beneficia a alrededor de 6 mil 500 empresas
que realizan operaciones de comercio exterior, las cuales ocupan al 54 por ciento
del personal de la industria manufacturera, es decir, generan empleo para 2
millones 400 mil personas.
Objetivo del Programa
Fomentar y otorgar facilidades a las empresas manufactureras, maquiladoras y de
servicios de exportacin para realizar procesos industriales o de servicios a
mercancas de exportacin y para la prestacin de servicios de exportacin.
Beneficiarios
Personas morales residentes en territorio nacional a que se refiere la fraccin II del
artculo 9 del Cdigo Fiscal de la Federacin, que tributen de conformidad con el
Ttulo II de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Beneficios
Las empresas con este Programa podrn efectuar la importacin temporal de las
siguientes mercancas para llevar a cabo los procesos de operacin de
manufactura y podrn permanecer en el territorio nacional por los siguientes
plazos:
1. Hasta por dieciocho meses, en los siguientes casos:
a) Combustibles, lubricantes y otros materiales que se vayan a consumir
durante el proceso productivo de la mercanca de exportacin.
b) Materias primas, partes y componentes que se vayan a destinar
totalmente a integrar mercancas de exportacin.
c) Envases y empaques.
d) Etiquetas y folletos.
Cuando las mercancas anteriores se encuentren comprendidas en el
Anexo I BIS del Decreto IMMEX, el plazo de permanencia ser hasta por
106
107
Las empresas con Programa pueden acogerse a las facilidades establecidas por
el SAT mediante Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior,
para llevar el sistema de control de inventarios en forma automatizada a que se
refiere la Ley Aduanera.
Modalidades del Programa
1. Controladora de empresas, cuando en un mismo programa se integren las
operaciones de manufactura de una empresa certificada denominada controladora
y una o ms sociedades controladas;
2. Industrial, cuando se realice un proceso industrial de elaboracin o
transformacin de mercancas destinadas a la exportacin;
3. Servicios, cuando se realicen servicios a mercancas de exportacin o se
presten servicios de exportacin, nicamente para el desarrollo de las actividades
que la Secretara de Economa determine, previa opinin de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico;
4. Albergue, cuando una o varias empresas extranjeras le faciliten la tecnologa y
el material productivo, sin que estas ltimas operen directamente el Programa, y
5. Terciarizacin, cuando una empresa certificada que no cuente con instalaciones
para realizar procesos productivos, realice las operaciones de manufactura a
travs de terceros que registre en su Programa.
Vigencia
Los programas estarn vigentes mientras el titular de los mismos contine
cumpliendo con los requisitos previstos para su otorgamiento y con las
obligaciones establecidas en el Decreto IMMEX.
Trmites
La Secretara autorizar un Programa a la persona moral que cumpla con lo
previsto en el Decreto IMMEX. El interesado debe presentar su solicitud ante la
Secretara de Economa en los formatos que sta establezca.
La Secretara debe emitir la resolucin a la solicitud de un Programa dentro de un
plazo de quince das hbiles, contados a partir del da siguiente a aqul en que se
presente la solicitud. En los dems trmites relacionados con un Programa, el
plazo es de diez das hbiles. Transcurridos dichos plazos sin que se emita
resolucin, se entender que la Secretara resolvi favorablemente y emitir la
resolucin correspondiente.
108
Los trmites relativos a este Programa son gratuitos y pueden ser realizados en
las Delegaciones y Subdelegaciones Federales de la Secretara de Economa, las
cuales estn facultadas para atender los trmites relativos a Programas IMMEX en
todas sus modalidades.
Consultar trmite: http://www.economia.gob.mx/?P=tra_immex
Consultar normatividad IMMEX: http://www.economia.gob.mx/?P=norm_immex
Para mayor informacin consultar: http://www.siicex.gob.mx
Consultar el Decreto IMMEX: http://www.siicex.gob.mx/portalSiicex/Mes/2006.htm
2. Empresas de Comercio Exterior (ECEX)
Definicin
El registro de Empresas de Comercio Exterior (ECEX) es un instrumento de
promocin a las exportaciones, mediante el cual las empresas comercializadoras
pueden entrar a mercados internacionales con facilidades administrativas y
apoyos financieros de la banca de desarrollo.
Beneficiarios
Empresas que se dediquen nicamente a la comercializacin de productos en el
exterior, que cumplan con los requisitos previstos en el Decreto para el
establecimiento de empresas de comercio exterior (Decreto ECEX), publicado en
el Diario Oficial de la Federacin el 11 de abril de 1997.
Beneficios
Expedicin automtica de la constancia de Empresas Altamente
Exportadoras (ALTEX).
Descuento del 50% por parte de Promxico en el costo de los productos y
servicios no financieros que esta institucin determine a travs de su
programa de apoyo integral a estas empresas.
La posibilidad de obtener asistencia y apoyo financiero por parte de Nacional
Financiera para la consecucin de sus proyectos, as como servicios
especializados de capacitacin y asistencia tcnica. Este beneficio se otorga
tanto a las empresas ECEX como a sus proveedores.
109
Modalidades
1. Consolidadora de exportacin. Persona moral cuya actividad principal sealada
en su acta constitutiva sea la integracin y consolidacin de mercancas para su
exportacin, que cuente con un capital social suscrito y pagado mnimo de 2
millones de pesos y que realice exportaciones de mercancas de cuando menos
cinco empresas productoras.
2. Promotora de exportacin. Persona moral cuya actividad principal sealada en
su acta constitutiva sea la comercializacin de mercancas en los mercados
internacionales, que cuente con un capital social suscrito y pagado mnimo de
200,000 pesos y que realice exportaciones de mercancas de cuando menos tres
empresas productoras
Vigencia
La vigencia del Registro de Empresa de Comercio Exterior es indefinida y est
sujeta al cumplimiento de lo establecido en el Decreto ECEX.
Compromisos
Una vez que se obtiene el registro ECEX, los titulares deben cumplir con los
siguientes compromisos:
Llevar control de inventarios conforme a lo previsto en la Ley Aduanera y en
las Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior;
Mantener el capital social acreditado;
Realizar exportaciones por cuenta propia a ms tardar en el primer ao fiscal
regular siguiente a la fecha de su registro, por un importe mnimo de 250 mil
dlares de los EUA, para empresas promotoras y 3 millones de dlares de
los EUA, para las Consolidadoras;
Presentar un programa de actividades cuando soliciten su registro durante
los primeros 15 das del mes de enero de cada ao, sealando las
actividades que se realizarn de acuerdo a su modalidad;
Presentar reporte anual de sus operaciones de comercio exterior, a ms
tardar en el mes de mayo de cada ao, conforme al formato establecido y
entregar copia a la Administracin Local de Auditoria Fiscal de la SHCP que
le corresponda por su domicilio.
Reportes
Las empresas ECEX deben informar a la Secretara de Economa, las operaciones
de comercio exterior realizadas durante el ao anterior al amparo del Programa,
presentando el formato Reporte Anual de Operaciones de Programas de Fomento
110
Beneficios
1. Devolucin de saldos a favor del IVA, en un trmino aproximado de veinte das
hbiles;
2. Acceso gratuito al Sistema de Informacin Comercial administrado por la
Secretara de Economa;
3. Exencin del requisito de segunda revisin de las mercancas de exportacin en
la aduana de salida cuando stas hayan sido previamente despachadas en una
aduana interior, y
4. Facultad para nombrar a un apoderado aduanal para varias aduanas y diversos
productos.
Para gozar de dichos beneficios, los usuarios de este programa deben presentar,
ante las Dependencias de la Administracin Pblica Federal correspondientes,
una copia de la Constancia ALTEX expedida por la Secretara de Economa y, en
su caso, la ratificacin de vigencia.
Vigencia
La constancia ALTEX (documento que acredita a los titulares de este programa)
tiene vigencia indefinida siempre que su titular presente en tiempo su reporte
anual de operaciones de comercio exterior (a ms tardar en mayo de cada ao) y
cumpla con los requerimientos de exportacin contemplados en el Decreto para el
Fomento y Operacin de las Empresas Altamente Exportadoras (Decreto ALTEX).
Compromisos
Demostrar que cumplen con los requisitos mnimos de exportacin, y
Presentar oportunamente su reporte anual de operaciones de comercio
exterior.
Reportes
Los titulares de Constancias ALTEX estn obligados a presentar, a ms tardar el
ltimo da hbil del mes de mayo de cada ao, un reporte de las operaciones de
comercio exterior realizadas durante el ejercicio fiscal anterior. Este reporte debe
presentarse va Internet.
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Vigencia
El registro ALTEX y, en consecuencia, la constancia ALTEX pierden su vigencia
automticamente si para el mes de junio de cada ao, no se ha presentado el
citado reporte. Sin embargo, ello no impide que se pueda solicitar nuevamente.
Trmites
Los trmites relativos a este programa debern ser presentados en la ventanilla de
atencin al pblico de las Delegaciones y Subdelegaciones de la Secretara de
Economa.
En caso de que la empresa cuente con varias plantas, la presentar en la oficina
de su eleccin, siempre que corresponda a alguna de sus plantas. Cualquier
trmite subsiguiente deber realizarse ante la oficina en la que se present la
solicitud.
Consultar trmite: http://www.economia.gob.mx/?P=751
Consultar normatividad ALTEX: http://www.economia.gob.mx/?P=750
Para mayor informacin consultar: http://www.siicex.gob.mx
Consultar Decreto ALTEX: http://www.economia.gob.mx/pics/p/p1376/D27.pdf
4. Devolucin de
(DRAWBACK)
impuestos
de
importacin
los
exportadores
Descripcin
El Programa de Devolucin de Impuestos de Importacin a los Exportadores,
permite a los beneficiarios recuperar el impuesto general de importacin causado
por la importacin de insumos, materias primas, partes y componentes, empaques
y envases, combustibles, lubricantes y otros materiales incorporados al producto
exportado o por la importacin de mercancas que se retornan en el mismo estado
o por mercancas para su reparacin o alteracin.
El monto de la devolucin se determina tomando como base la cantidad pagada
por concepto del impuesto general de importacin en moneda nacional entre el
tipo de cambio del peso con respecto al dlar de los Estados Unidos de Amrica
vigente a la fecha en que se efecto dicho pago. El resultado de esta operacin se
multiplica por el tipo de cambio vigente de la fecha en que se autoriza la
devolucin.
113
115
Tramites
Los tramites relativos a este programa son gratuitos y se realizan en las
ventanillas en la Representacin Federal de la SE que corresponda a su domicilio
fiscal.
Consultar trmite: http://www.economia.gob.mx/?P=746
Consultar normatividad DRAWBACK: http://www.economia.gob.mx/?P=745
Para mayor informacin consultar: http://www.siicex.gob.mx
Consultar Decreto Drawback: http://www.economia.gob.mx/pics/p/p1376/D28.pdf
5. Programas de Promocin Sectorial (PROSEC)
Descripcin
Con el objetivo de proporcionar a la planta productiva mejores condiciones para
competir en los diferentes mercados y mejorar las condiciones de abasto, la
Secretara de Economa ha diseado e implementado programas e instrumentos
de fomento a la produccin, que tienen como propsito apoyarlas facilitndoles el
acceso a insumos, partes, componentes, maquinaria, equipo y otras mercancas
relacionadas con sus procesos productivos.
Los PROSECs son un instrumento dirigido a personas morales productoras de
determinadas mercancas, mediante los cuales se les permite importar con arancel
ad-valorem preferencial (impuesto general de importacin) diversos bienes para
ser utilizados en la elaboracin de productos especficos, independientemente de
que las mercancas a producir sean destinadas a la exportacin o al mercado
nacional.
Estos programas estn regulados por la Secretaria de Economa a travs del
Decreto por el que se establecen los diversos Programas de Promocin Sectorial,
publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 2 de agosto de 2002 (Decreto
PROSEC).
Beneficiarios
Personas morales establecidas en el pas que fabriquen las mercancas del
artculo 4 del Decreto PROSEC, empleando los bienes mencionados en el
artculo 5 de dicho Decreto..
116
Beneficios
Importar con arancel preferencial diversos bienes para elaborar productos
especficos (se establecen en la mayora de los casos aranceles de 0% a 5% para
la importacin de insumos y maquinaria).
Los PROSEC estn diseados bajo un esquema insumo-destino, en donde para
cada uno de los 24 sectores parte de este tipo de Programas se establecen bienes
susceptibles (insumos y maquinaria) de ser importados con aranceles
preferenciales para producir las mercancas especficas, mismas que estn
comprendidas en el Decreto PROSEC.
Los Programas de Promocin Sectorial son los siguientes:
1. De la Industria Elctrica;
2. De la Industria Electrnica;
3. De la Industria del Mueble;
4. De la Industria del Juguete, Juegos de Recreo y Artculos Deportivos;
5. De la Industria del Calzado;
6. De la Industria Minera y Metalrgica;
7. De la Industria de Bienes de Capital;
8. De la Industria Fotogrfica;
9. De la Industria de Maquinaria Agrcola;
10. De las Industrias Diversas;
11. De la Industria Qumica;
12. De la Industria de Manufacturas del Caucho y Plstico;
13. De la Industria Siderrgica;
14. De la Industria de Productos Farmoqumicos, Medicamentos y Equipo
Mdico;
15. De la Industria del Transporte, excepto el Sector de la Industria Automotriz
y de Autopartes;
16. De la Industria del Papel y Cartn;
17. De la Industria de la Madera;
18. De la Industria del Cuero y Pieles;
19. De la Industria Automotriz y de Autopartes;
20. De la Industria Textil y de la Confeccin;
21. De la Industria de Chocolates, Dulces y Similares;
22. De la Industria del Caf;
23. De la Industria Alimentaria, y
24. De la Industria de Fertilizantes.
Los productores que cuenten con autorizacin para operar en alguno de los
programas indicados anteriormente, podrn optar por importar los bienes listados
en el Decreto PROSEC, con el arancel del impuesto general de importacin
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Los criterios base para la elaboracin de una regla de origen segn el artculo 10
de la LCE son: cambio de clasificacin arancelaria, contenido nacional y regional,
y produccin, fabricacin o elaboracin, especificando en este caso el tipo de
operacin o proceso productivo que confiere origen a la mercanca sin perjuicio de
los criterios adicionales que pueda establecer la Secretara de Economa.
2. Reglas de origen no preferenciales
Las reglas de origen no preferenciales se rigen por el Acuerdo por el que se
establecen las Normas para la determinacin del pas de origen de mercancas
importadas y las disposiciones para su certificacin, en materia de cuotas
compensatorias, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 30 de agosto de
1994 y reformado los das 11 de noviembre de 1996; 12 de octubre de 1998; 30 de
julio de 1999; 30 de junio de 2000; 1, 23 de marzo y 29 de junio de 2001; 6 de
septiembre de 2002; 30 de mayo de 2003 y 14 de julio de 2004.
Para efectos del artculo 66 de la LCE, este Acuerdo exime a los importadores de
mercancas idnticas o similares del pago de una cuota provisional o definitiva,
siempre que comprueben que el pas de origen de las mercancas es distinto del
pas que las exporta en condiciones de prcticas desleales de comercio
internacional, por lo que tienen derecho a solicitar la llamada cuota compensatoria
tasa cero, mediante el certificado de pas de origen.
El mencionado Acuerdo se aplica a la importacin definitiva de mercancas
clasificadas como calzado, textil o confeccin y establece las Reglas de Pas de
Origen y el Apndice de Reglas Especficas que se aplican tanto para las
mercancas de referencia como a otras de diferente naturaleza.
Los beneficiarios son las personas fsicas o morales que importan mercancas
idnticas (las que sean iguales en todos sus aspectos al producto sujeto a cuota
compensatoria) o similares (las que, an cuando no sean iguales en todos los
aspectos, tengan caractersticas y composicin semejantes, lo que les permite
cumplir las mismas funciones y ser comercialmente intercambiables con las que
se comparen) a aquellas por las que deba pagarse una cuota compensatoria.
Consultar el Acuerdo por el que se establecen las Normas para la determinacin
del pas de origen de mercancas importadas y las disposiciones para su
certificacin,
en
materia
de
cuotas
compensatorias,
en:
http://www.economia.gob.mx/?P=2789
3. Reglas de origen preferenciales
Las reglas de origen preferenciales aplicadas por Mxico, se fundamentan en
los tratados internacionales que ha suscrito.
123
Mxico ha suscrito diversos tratados de libre comercio a la luz del artculo XXIV
del GATT-OMC que implican un amplio acceso a mercados, permitiendo a los
importadores y exportadores diversificar sus operaciones de comercio exterior.
Dichos Acuerdos se enumeran a continuacin con su fecha de publicacin en el
Diario Oficial de la Federacin y el captulo correspondiente a Reglas de Origen.
TRATADO
PROMULGA CAPTULO
CIN DOF REGLAS DE
CONSULTAR EN:
ORIGEN
20/dic/1993 Captulo IV
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2116
TLCAN
(Estados
Unidos, Canad
y Mxico)
10/enero/199 Captulo V
Costa Rica
5
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2121
9/enero/1995 Captulo VI
Grupo de los
Tres (Colombia
y Mxico)
Venezuela no
participa desde
el 19 de
noviembre de
2006
11/enero/199 Captulo V
Bolivia
5
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2123
Nicaragua
1/julio/1998
Captulo VI
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2122
Chile
28/julio/1999 Captulo IV
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2125
Israel
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2129
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2124
14/marzo/200 Captulo VI
CA3
1
(El Salvador,
Guatemala y
Honduras)
29/junio/2001 Anexo I
Asociacin
Europea de
Libre Comercio
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2119
Uruguay
14/julio/2004 Captulo IV
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2126
Japn
31/marzo/200 Captulo IV
5
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2120
Consultar
Tratados
firmados
http://www.economia.gob.mx/?P=2113#
http://www.economia.gob.mx/in
dex.jsp?P=2118
por
Mxico
en:
4. Certificado de origen
Autoridad responsable: Secretaria de Economa.
www.economia.gob.mx
a. Definicin
El certificado de origen es la prueba documental, donde se manifiesta que un
producto es originario de un pas o de una regin determinados, es decir,
acreditan que las mercancas exportadas a su amparo han sido extradas,
cosechadas o fabricadas en un pas beneficiario de un esquema preferencial; de
conformidad con las normas o reglas de origen establecidas y que por tanto,
pueden gozar de trato arancelario preferencial.
Es un documento establecido por los Tratados de Libre Comercio, los Acuerdos
Comerciales o los Esquemas Preferenciales y que deber presentarse a la
autoridad aduanera que recibe las mercancas en el despacho, con el fin de
obtener los beneficios arancelarios.
Algunos pases que no otorgan beneficios arancelarios, exigen como requisito no
arancelario la presentacin de un documento oficial que respalde el origen de los
bienes exportados a su amparo. Para apoyar a los exportadores en estos casos, la
Secretara de Economa cre un formato de certificado para estas operaciones.
125
127
Plazo de resolucin
El IMPI emitir una primera respuesta en lo que corresponda a las solicitudes o
promociones de inscripcin de licencias y franquicias, dentro del plazo de los dos
meses siguientes a la fecha de recepcin de las mismas o de la fecha en que se
de cumplimiento a los requerimientos formulados por el IMPI.
Cuando la inscripcin solicitada no proceda, por falta de algn requisito o por
cualquier otra causa, el IMPI notificar al solicitante para que dentro del plazo de
dos meses manifieste lo que a su derecho convenga.
Consultar trmite:
http://www.cofemer.gob.mx/wwwroot/BuscadorRFTS/DatosGenerales.asp?homocl
ave=IMPI-03-009&modalidad=2&identificador=1048923&SIGLAS=IMPI
Captulo VI de la Ley de la Propiedad Industrial:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/50.pdf
129
130
131
135
Una vez realizado el examen de fondo, si la solicitud cumple con los requisitos
establecidos en la Ley de Propiedad Industrial, se le notifica al solicitante para que
proceda a efectuar el pago de la tarifa por expedicin de ttulo y en su caso,
pagar una o cinco anualidades. Efectuado el pago, se procede a la elaboracin y
entrega del ttulo correspondiente. Debern pagarse posteriormente las dems
anualidades para la conservacin de los derechos de propiedad intelectual, en el
tiempo y forma que seale la tarifa.
El titular de un diseo industrial deber explotarla, por s mismo o a travs de un
licenciatario, bien por la utilizacin o fabricacin del invento en el pas o mediante
la importacin o venta subsiguiente. Para la conservacin de los derechos que
otorga el registro, el titular deber cubrir los pagos por las anualidades que
establece la tarifa por los servicios que presta el IMPI.
7. Circuitos integrados
Se considera un circuito integrado a un producto en su forma final o en una forma
intermedia, en el que los elementos, de los cuales uno por lo menos sea un
elemento activo, y alguna o todas las interconexiones, formen parte integrante del
cuerpo o de la superficie de una pieza de material semiconductor, y que est
destinado a realizar una funcin electrnica.
Asimismo, la ley de Propiedad Industrial reconoce los siguientes esquemas:
Esquema de trazado o topografa: la disposicin tridimensional,
expresada en cualquier forma, de los elementos, de los cuales uno por lo
menos sea un elemento activo, y de alguna o todas las interconexiones de
un circuito integrado, o dicha disposicin tridimensional preparada para un
circuito integrado destinado a ser fabricado;
Esquema de trazado protegido: un esquema de trazado de circuitos
integrados respecto del cual se hayan cumplido las condiciones de
proteccin previstas por la Ley, y
Esquema de trazado original: el esquema de trazado de circuitos
integrados que sea el resultado del esfuerzo intelectual de su creador y no
sea habitual o comn entre los creadores de esquemas de trazado o los
fabricantes de circuitos integrados en el momento de su creacin.
El titular de un certificado de topografa de un circuito integrado confiere el
derecho de impedir a otras personas que sin su autorizacin reproduzcan el
esquema, as como la importacin, venta y distribucin para fines comerciales.
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http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/120.pdf
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