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Repblica de Colombia
Libertad y Orden
Direccin
Carolina Rentera
Subdireccin
Andrs Escobar Arango
Direccin Tcnica de Desarrollo
Territorial Sostenible
Oswaldo Aharn Porras Vallejo
Grupo de Gestin Pblica Territorial
Maritza Pomares Quimbaya
Lina Margarita Bravo Ardila
Margarita Jaramillo Marn
Rafael Alberto Cern Bravo
Proyecto Profundizacin de la
Descentralizacin en Colombia
Jos Oswaldo Espinosa Cuervo
Diana Carolina Franco
Liliana Mara Girn Aponte
Ingrid Johana Neira Barrero
Alvaro Rojas Fuentes
Mara Eugenia Salas de Sanabria
Jos Alirio Salinas
ISBN: 978-958-8340-22-7
[2]
Agradecimiento
de la
[3]
Con
teni
do
PRESENTACIN
I. INSTRUMENTOS FACILITADORES DE LA GESTIN
II. PLAN DE DESARROLLO
III. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
3.1
CUL ES LA CONTRIBUCIN DEL MARCO
FISCAL DE MEDIANO PLAZO AL PROCESO DE
GESTIN PBLICA?
3.2
QU ES Y PARA QU SIRVE EL MARCO FISCAL
DE MEDIANO PLAZO, MFMP?
3.3
CUL ES EL CONTENIDO DEL MFMP?
3.3.1 Plan Financiero
3.3.1.1 Qu es el Plan Financiero?
3.3.1.2 Quines son los responsables de la elaboracin
del Plan Financiero?
3.3.1.3 Qu insumos se requieren para la elaboracin
del Plan Financiero?
3.3.1.4 Cul es el contenido del Plan Financiero?
3.3.2 Definicin de las metas de supervit primario
3.3.2.1 Qu es el supervit primario?
3.3.2.2 Cmo se calcula el supervit primario?
3.3.3 Metas de deuda pblica y anlisis de su sostenibilidad
3.3.4 Acciones y medidas especficas para el cumplimiento
de las metas
3.3.5 Informe de resultados fiscales de la vigencia
fiscal anterior
3.4
CMO SE ELABORA EL MFMP?
IV. PLAN INDICATIVO
4.1
CUL ES LA CONTRIBUCIN DEL PLAN
INDICATIVO AL PROCESO DE GESTIN PBLICA?
4.2
QU ES Y PARA QU SIRVE EL PLAN INDICATIVO
(PI)?
4.3
CUL ES EL CONTENIDO DEL PI?
4.3.1 Niveles del Plan de Desarrollo
4.3.2 Ponderadores (%)
4.3.3 Metas
4.3.4 Indicadores
4.3.5 Recursos
4.3.6 Responsables
4.4
CMO SE ELABORA EL PI?
4.5
CRONOGRAMA
[4]
6
8
10
14
14
15
16
17
17
17
17
18
19
19
19
19
20
20
23
26
26
28
29
29
30
31
31
31
32
33
34
34
37
39
39
39
41
43
43
45
46
46
47
48
48
49
49
50
54
54
57
58
62
62
63
64
65
69
[5]
[6]
[7]
1.
Instrumentos facilitadores
de la Gestin
[8]
[9]
2.
Plan de Desarrollo
[10]
[11]
[12]
Cdigo
Programa
Subprograma
Cdigo
Meta de
resultado
cuatrienio
Total
Ao 4
Ao 3
Ao 2
Ao 1
SGP ICLD Otros Total SGP ICLD Otros Total SGP ICLD Otros Total SGP ICLD Otros Total SGP ICLD Otros Total
Meta de
Producto
Cdigo
Cdigo
Dimensin
Cdigo
[13]
3.
3.1 Cul es la
contribucin del
Marco Fiscal de
Mediano Plazo al
proceso de gestin
pblica
[14]
Ejemplo
Antes de iniciar la elaboracin del Plan de Desarrollo, el Alcalde de Guaciri
pregunt a su Secretario de Hacienda acerca del monto de los recursos
disponibles en el MFMP, con el fin de definir la cuota global de inversin para
los cuatro aos de su Administracin.
Con base en esta informacin, y en coordinacin con las Secretaras de
Hacienda y Planeacin, sectoriz dicha cuota de inversin teniendo en cuenta
las destinaciones especficas. Este monto fue comunicado a las diferentes
dependencias para que stas, con base en las competencias, el programa
de gobierno y el diagnstico del Municipio, definieran metas, programas,
subprogramas y proyectos que se ajustaran a los techos definidos.
Una vez realizado el ejercicio de formulacin del Plan de Desarrollo de la
Administracin, se evidenci que el costo de su ejecucin ascenda a $4.000
millones, cifra que resultaba consistente con el Marco Fiscal de Mediano Plazo.
Si los recursos no hubieran sido suficientes, sera necesario revisar el plan
financiero, el supervit primario y las metas de deuda pblica y su anlisis
de sostenibilidad, para estudiar la posibilidad de que el Municipio pueda
endeudarse.
De estos recursos $2.000 millones fueron asignados al sector educativo.
Teniendo en cuenta, tal como se mencion anteriormente, que la Administracin
decidi invertir recursos para la construccin de aulas y la dotacin de pupitres,
la Secretara de Educacin verific que los recursos con los cuales se tena
prevista su financiacin no estuvieran pignorados.
Una vez aclarado el asunto, procedi a realizar un anlisis de costo para definir
la meta con la cual se podra comprometer. De esta manera, estableci que no
poda construir ms de 30 aulas ni comprar 680 pupitres.
El Alcalde y la Secretara de Hacienda, por su parte, extractaron del diagnstico
financiero y del captulo: Acciones y medidas especficas para el cumplimiento
de las metas, con los cronogramas de ejecucin, aquellas estrategias con las
cuales se iba a comprometer la Administracin durante el perodo.
3.2 Qu es y para qu
sirve el Marco Fiscal
de Mediano Plazo,
MFMP?
REFERENCIA
GENERAL
+
INSTRUMENTO
INFORMATIVO
Promover la sostenibilidad de
las finanzas en el mediano plazo
sin involucrar las condiciones
polticas que afectan la gestin
territorial.
PARA
Sustentar el desarrollo de la
actividad del gobierno territorial,
en el logro de sus objetivos de
poltica.
3.3 Cul es el
MFMP?
contenido del
Plan Financiero
Captulos
del informe
de
MFMP
Diagnstico
Estructura de ingreso y gastos
Financiamiento
Gestin financiera
Gestin sectorial
Metas de supervit
primario
7
8
9
[16]
Relaciones e indicadores
los responsables de la
Plan
Financiero?
elaboracin del
requieren para
la elaboracin
Plan
Financiero?
del
Para la
elaboracin
del
diagnstico
financiero
Para las
proyecciones
de ingresos
Para las
proyecciones
de gastos
Plan de Inversiones.
Plan de compras y de contratacin.
Sentencias en contra de la Administracin.
Metas de gasto del Plan Financiero.
Categora del Municipio.
Lmites a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000).
Servicio de la Deuda.
3.3.1.4 Cul es
el contenido
del
[18]
Plan Financiero?
Diagnstico:
problemtica
financiera, causas, oportunidades,
amenazas, fortalezas, debilidades, etc.
Estructura de ingresos y
gastos: evolucin (tendencia) de
los ingresos, gastos y su composicin
para el periodo deflactando la
informacin.
Financiamiento:
registros
ocurridos en las cuentas de ingresos
y gastos, mediante los cuales se
reflejan todos los fondos obtenidos
o utilizados por la entidad para
cubrir en un perodo determinado
su dficit. Si se presenta supervit,
se refleja la utilizacin de recursos.
Debe observarse la evolucin
(tendencia) de las fuentes de
financiacin y su composicin.
Gestin financiera: estrategias,
acciones, programas, metas, etc.
Gestin sectorial desde la
perspectiva financiera: ajuste
de las metas sectoriales.
Relaciones e indicadores:
capacidad
de
endeudamiento,
los lmites de los gastos de
funcionamiento, el cumplimiento en
la ejecucin del SGP, etc.
AO 1
13,664
1. INGRESOS CORRIENTES
6,910
5,417
1.1.1 PREDIAL
1,791
932
2,694
941
1.3 TRANSFERENCIAS
553
553
1.3.2 OTRAS
GASTOS TOTALES
13,733
3. GASTOS CORRIENTES
3,825
3.1 FUNCIONAMIENTO
3,704
1,879
931
895
121
3,086
2. INGRESOS DE CAPITAL
6,754
2.1 REGALIAS
2.2 TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.)
6,754
2.3 COFINANCIACION
2.4 OTROS
4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)
9,908
3,468
4.1.1.2 OTROS
6,440
-68
69
69
300
231
656
AO 2 AO 3 10
supervit primario?
De acuerdo con la Ley 819 de 2003, es aquel valor positivo que resulta
de la diferencia entre la suma de los ingresos corrientes y los recursos
de capital, diferentes de desembolsos de crdito, privatizaciones,
capitalizaciones, utilidades del Banco de la Repblica (para el caso de la
Nacin), y la suma de los gastos de funcionamiento, inversin y gastos de
operacin comercial.
Cada ao el Gobierno territorial determinar para la vigencia fiscal
siguiente una meta de supervit primario para el sector pblico no
financiero consistente con el plan financiero y metas indicativas para los
supervit primarios de las diez (10) vigencias fiscales.
calcula el supervit
Ingresos corrientes
+
-
Recursos de capital
Desembolsos de
crdito, Privatizaciones
y/o capitalizaciones
Gastos de funcionamiento
+ Gastos de Inversin
Total ingresos
+ Gastos de Operacin
Comercial
Meta de
Supervit
Primario
Total Gastos
MES
AO
No. Das
Desembolsos Amortizaciones
($)
($)
Intereses del
perodo
Saldo de
Deuda ($)
Vigencia Actual
25 xx
xx
3 xx
xx
3 xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
Ao 1
Ao 10
[19]
OBJETIVOS
ESTRUCTURA DE ANLISIS
PROGRAMA
ASPECTOS
METAS
P1
ACTIVIDADES
INDICADORES
DE
SEGUIMIENTO
RESPONSABLES
METAS
ACTIVIDADES
P2
INDICADORES
DE
SEGUIMIENTO
ETC
10
X1
X2
X3
A1
A2
X2
X3
A1
A2
RESPONSABLES
ETC
[20]
Este apartado busca dar cuenta del impacto de las decisiones adoptadas
el ao anterior (y anteriores) que impliquen beneficios tributarios, bien
MARCO LEGAL
Predial
Acuerdo XXX,
xxx
ICA
Acuerdo XXX,
xxx
XXX
Acuerdo XXX,
xxx
XXX
Acuerdo XXX,
xxx
TOTAL
VALOR
$ XXX
INCENTIVOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO
MARCO LEGAL
% INCENTIVO
Predial
Decreto XXX,
5%
ICA
Decreto XXX,
15%
XX...
Decreto XXX,
15%
TOTAL
VIGENCIA
Marzo 1
Abril 30
Enero 1
31 Marzo
Marzo 1
Abril 30
VALOR
xxx
xxx
xxx
$ XXX
contingentes
Este apartado busca dar cuenta de las obligaciones ciertas y futuras de la
entidad.
Los Pasivos Contingentes son todas aquellas obligaciones pecuniarias
sometidas a condicin, por la ocurrencia de un hecho futuro incierto,
mientras que los exigibles son obligaciones conciliadas o falladas
pendientes de pago.
Para efectos del MFMP los pasivos contingentes debern tener una
valoracin numrica y su existencia obliga, incluso, a crear un fondo para
contingencias cuyo valor depender del monto de contingencias y de la
probabilidad de que se convierta en realidad, caso en el cual se vuelven
pasivos exigibles.
[21]
ACUERDO
FECHA
EPGRAFE
ARTICULO QUE
GENERA COSTO
FISCAL
ND
001
XXX Por el cual se
conceden unas
facultades especiales
TIPO COSTO
FISCAL
NINGUNO
MONTO
(Cif. en millones)
OBSERV.
0,00
N.D.
002
00X
00X
[22]
NOMBRE
DEL INDICADOR
FRMULA
DEL INDICADOR
SIGNIFICADO
DEL INDICADOR
Respaldo de la
deuda
Dependencia de las
transferencias
Mide
si
las
transferencias
nacionales son o no los recursos
fundamentales para financiar el
desarrollo territorial, se excluyen
las regalas y la cofinanciacin.
Importancia de los
recursos propios
(Ingresos tributarios /
ingresos totales)*100
Magnitud de la
inversin
Capacidad de
ahorro
(Ahorro corriente /
ingreso corriente)*100
[23]
3.4 Cmo se El proceso de elaboracin se detalla en las diferentes guas y cartillas del
elabora el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y el DNP, en particular en el
MFMP? documento: Gua metodolgica para la elaboracin del marco fiscal de
mediano plazo en entidades territoriales disponible en la pgina Web
del Ministerio de Hacienda en la seccin de Publicaciones Territoriales:
www.minhacienda.gov.co y el documento Bases para la gestin del
sistema presupuestal local disponible en la seccin Guas, metodologas,
publicaciones de finanzas y presupuesto territorial en la pgina Web del
DNP: www.dnp.gov.co.
El marco fiscal de mediano plazo, entonces, le brinda al equipo de Gobierno
un panorama general y detallado acerca de la situacin de las finanzas de
la entidad abarcando un anlisis detallado de la estructura de los gastos de
la entidad y los ingresos para atender los pasivos y las contingencias que
puedan enfrentarse en el mediano plazo y la sostenibilidad de la deuda
pblica entre los aspectos ms relevantes.
[24]
[25]
4.
Plan Indicativo
4.1 Cul es la
contribucin del
Plan indicativo
al Proceso de
gestin pblica?
Plan
Indicativo
(Cuatro aos)
Ejemplo
Para definir cuntos de los 1.350 nuevos cupos escolares se van a crear en cada vigencia y
cuntos de los 680 pupitres se comprarn anualmente en el municipio Guaciri, la Secretara
de Educacin estim los costos, y la Secretara de Hacienda, junto con la Secretara de
Planeacin y la Secretara Sectorial hicieron una proyeccin de recursos con base en el
presupuesto de la vigencia y el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo. Del
ejercicio de armonizacin de estos dos insumos se estableci que:
1Social
Meta de
Producto
Cdigo
Subprograma
Cdigo
Cdigo
Programa
Cdigo
Cdigo
Cdigo
Dimensin
Indicador
Meta de
resultado
cuatrienio
Nombre
Ao 1
Ao N
Total
Valor 31 de
Diciembre
% 2011 SGP ICLD Otros Total .. .. .. .. SGP ICLD Otros Total
50
50
50
65
80
80
5000
5080
5280
5480
20
5680
2Econmico 25
3Ambiental 20
4Institucional 10
[27]
4.2 Qu es y para
qu sirve el Plan
Indicativo, PI?
[28]
4.3 Cul es el
PI?
contenido del
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
2 Metodologa
[31]
elabora e
[32]
4.5 Cronograma
Consejo de
Gobierno
Secretaria de
Planeacin
Secretara de
Hacienda
Secretarias
sectoriales
Actividades
Gobernante
Actores Involucrados
Trminos
Productos
Informes de seguimiento
y evaluacin
[33]
5.
5.1Cul es la
Plan
Operativo Anual de
contribucin del
Inversiones al proceso
de gestin pblica?
[34]
Es importante anotar que la Administracin decidi financiar los dos proyectos, debido a que en una de las veredas los problemas de accesibilidad hacan que resultara
ms econmico contratar dicha dotacin con fabricantes oriundos de la vereda.
En consonancia con lo anterior, el POAI incluy el Programa Ms nios y nias
dentro del sistema educativo; el Subprograma Mejoramiento de la infraestructura
escolar; el objetivo programtico Dotar de pupitres los colegios del municipio
para beneficiar a nios y nias Sisbn 1 y 2; la meta del producto para el cuatrienio
Comprar 680 pupitres, con su respectivo indicador (Nmero de pupitres comprados), lnea de base (5.000 pupitres) y el valor esperado al finalizar la vigencia (5.080);
los proyectos Dotacin de pupitres en la vereda de San Jacinto y Dotacin de
pupitres en la vereda La Instancia, con sus respectivas metas (dotar con 40 pupitres
a cada una de estas veredas) considerando que las dos tenan una deficiencia de 5
pupitres por aula. As mismo, se incluyeron los recursos de inversin desagregados
por fuentes de financiamiento y el nombre de la dependencia responsable de la
ejecucin de cada uno de los proyectos.
[35]
Social
Ambiental
Econmico
Seguridad
Institucional institucional
15
Justicia, seguridad y
convivencia ciudadana
TOTAL
Fortalecimiento
17
Equipamiento municipal
y centros de reclusin 16
14
Desarrollo comunitario
y participacin
ciudadana
13
Desarrollo econmico
y turstico
Desarrollo agropecuario
11
12
Desarrollo vial y
transporte
Medio ambiente
Bienestar social
Vivienda
Programas
Cdigo
1 Ms nios y 1
nias dentro
del sistema
educativo
Cdigo
Agua potable y
saneamiento bsico
Cultura
Deporte, recreacin y
aprovechamiento del
tiempo libre
Educacin
Sectores de Inversin
Cdigo
[36]
Dimensin
Mejoramiento de
la infraestructura
escolar
Subprogramas
Cdigo
Nombre
5000
Lnea de base
Indicador
5080
Valor esperado al
finalizar la vigencia
Cdigo
2
40 pupitres
comprados
Dotacin de escuelas 2
en la vereda El Pintn
Metas
40 pupitres
comprados
Cdigo
1
Dotacin de pupitres
en la vereda de San
Jacinto
Proyectos de
Inversin
Nmero de
pupitres
comprados
Nmero de
pupitres
comprados
Nombre
Lnea de base
Indicador
40
40
vigencia
Valor
programado
$900,000
$900,000
SGP
$900,000
$900,000
Secretara de
Educacin
Secretara de
Educacin
Total Dependencia
ICLD Regalas etc. Apropiacin responsable
Fuentes de Financiacin
Grficamente
5.2 Qu es y para
qu sirve el Plan
Operativo Anual
de Inversiones
(POAI)?
[37]
[38]
5.3Cul es el
contenido del
POAI?
1
2
3
4
Parte estratgica
Proyectos de inversin registrados
Apropiacin
Dependencia responsable
Sectores de Inversin
Objetivos
sectoriales
Programas de Inversin
Metas de resultado
objetivos
programados
Metas de
Producto
Indicadores
-Descripcin
- Lnea de base
- Valor programado
para la vigencia
Subprogramas
Proyectos de inversin registrados en el Banco
[40]
3Este y los siguientes prrafos se elaboran con base en: DNP. Ayudas para la conformacin y puesta en marcha de
Bancos de Programas y Proyectos Territoriales. Direccin de Inversiones y Finanzas Pblicas. Grupo Asesor de la
Gestin de Programas y Proyectos de Inversin Pblica. 2005.
Proyectos viables
Indicadores
Descripcin
Lnea de Base
Valor programado
para la vigencia
5.3.3 Apropiacin
Para cada proyecto se debe identificar, con base en la informacin del
Banco de Programas y Proyectos de Inversin Territorial, los recursos
que se requieren para su ejecucin, de acuerdo con el estudio de costos
realizado. El total de los recursos que se prev ejecutar en el conjunto
de los proyectos seleccionados debe ser acorde con las metas de
inversin definidas en el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano
Plazo, desagregadas por fuentes de financiacin y con los recursos
programados en el Plan Plurianual de Inversiones para cada sector,
programa y subprograma, en la vigencia correspondiente. Posteriormente,
[41]
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
[42]
Para elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones se sugiere que la
Administracin surta el siguiente procedimiento:
Actividad 1: Definicin de la cuota global de inversin para la vigencia fiscal
Con base en el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo y el
Plan Plurianual de Inversiones, las Secretaras de Hacienda y de Planeacin,
o quienes hagan sus veces, definen la cuota global de inversin para la
vigencia fiscal, para la cual se est preparando el Plan Operativo Anual de
Inversiones (POAI).
Dicha meta debe desagregarse por fuentes de financiacin, identificando
aquellas que tienen destinacin especfica, para lo cual se recomienda
revisar las disposiciones legales, entre ellas la Ley 715 de 2001 y las
normas que la modifiquen, adicionen o sustituyan, ya que reglamenta
la composicin, distribucin y destinacin de los recursos del Sistema
General de Participaciones.
Actividad 2: Sectorizacin de la cuota global de inversin
La Secretara de Planeacin, o quien haga sus veces, distribuye la cuota
global de inversin entre los sectores que forman parte del Plan de
Desarrollo, cumpliendo con las destinaciones especficas que establecen las
disposiciones legales. Para la sectorizacin de los recursos, se recomienda
que las diferentes entidades y dependencias de la Administracin, en
coordinacin con la Oficina de Planeacin, conformen mesas de trabajo
para revisar los objetivos estratgicos, especficos y programticos
definidos en el Plan de Desarrollo y en el Plan Indicativo, as como las
metas de resultado y de producto programadas para la vigencia que est
elaborando el Plan Operativo Anual de Inversiones, con objeto de que
la asignacin y la distribucin de los recursos sean coherentes con la
importancia de cada sector en el cumplimiento de la visin y misin del
Plan de Desarrollo Municipal.
Aun cuando cada una de las dependencias debe ajustar sus proyectos de
inversin y metas fsicas a los techos presupuestales, se debe dar oportunidad
de llevar a cabo mesas de discusin sobre la asignacin de recursos, para
que cada una de ellas justifique, en funcin de los proyectos de inversin y
las metas por alcanzar previstas en el plan de desarrollo, la mayor o menor
necesidad de recursos.
Una vez culminadas las rondas de negociacin y definidas las asignaciones
presupuestales, cada sector debe proceder al ajuste de su programacin
financiera y de resultados. La informacin final debe ser enviada la
Secretara de Planeacin, con el objetivo de dar paso a su consolidacin y su
armonizacin con los dems instrumentos de planeacin presupuestados.
[43]
5.5 Cronograma
Concejo Municipal
/ Asamblea Deptal
Secretara de
Hacienda
Secretarias
sectoriales
Secretaria de
Planeacin
Alcalde
Actividades
Compes / Consejo
de Gobierno
Actores Involucrados
Trminos Legales
Productos
Proyecto de presupuesto
presentado a la corporacin pblica
[45]
6.
El Presupuesto Anual
6.1 Cul es la
contribucin del
Presupuesto Anual al
Proceso de gestin
pblica?
[46]
4Elaborado
a partir de DDTS. DNP. Bases para la Gestin del Sistema Presupuestal Local. DNP. CAF. Caps. IV, V y VI.
Grficamente
6.2 Qu es y para qu
sirve el Presupuesto
Anual?
[47]
6.3 Cul es el
contenido del
Presupuesto Anual?
1
2
[48]
Gastos de Personal
Gastos Generales
Adquisicin de bienes
Adquisicin de servicios
Otros gastos generales
Servicios personales
asociados a la nmina
Servicios personales
indirectos
Honorarios
Jornales
Personal supernumerario
Servicios tcnicos
Otros
Gastos de Personal
Contribuciones
inherentes a la nmina
Gastos de
Funcionamiento
Sector Central
Al sector pblico
Al sector privado
Aportes
Parafiscales
SENA
ICBF
ESAP
Institutos tcnicos
Cajas de compensacin
Gastos Generales
Adquisicin de Bienes
Presupuesto de
gastos y Acuerdo de
Apropiaciones
Compra de equipos
Materiales y suministros
Dotacin de personal
Capacitacin personal
Bienestar social e incentivos
Impresos y publicaciones
Seguros
Impuestos y multas
Arrendamientos
Mantenimiento de maquinaria
de equipo
Adquisicin de
servicios
Servicios pblicos
Energa
Comunicaciones
Acueducto, alcantarillado
Gas natural
Indemnizacin de
personal
Sentencias y
donaciones
Transferencias
corrientes
Mesadas pensionales
Transferencias corrientes al sector pblico para funcionamiento de
establecimientos pblicos y entidades municipales
Establecimientos pblicos
Otras entidades decentralizadas
Sobretasa ambiental - Corporaciones Autnomas Regionales
Fondo Nacional de Pensiones territoriales FONPET (Venta de activos)
Otras transferencias corrientes
Pago dficit de
funcionamiento
Reservas
presupuestales de
funcionamiento
Gastos de personal
Gastos generales
Transferencias
Otros gastos de
funcionamiento
Gastos de
Funcionamiento
Educacin
Salud y proteccin social
Deporte, recreacin y aprovechamiento del tiempo libre
Cultura
Agua potable y saneamiento bsico
Otros servicios pblicos domiciliarios
Vivienda
Bienestar social
Medio Ambiente
Gestin del riesgo - prevencin y atencin de desastres
Desarrollo vial y transporte
Desarrollo econmico y turstico
Desarrollo agropecuario
Desarrollo comunitario y participacin ciudadana
Equipamiento municipal y centros de reclusin
Fortalecimiento institucional
Programas
Subprogramas
Proyectos de
Inversin
Servicio de
la Deuda
[49]
6.3.4 Cmo se
Presupuesto
Anual?5
elabora el
[50]
5Elaborado
con base en captulo VI. DDTS. DNP. Bases para la Gestin del Sistema Presupuestal Local. DNP. CAF.
[51]
[52]
Fin
Acuerdo
autorizado los
recursos
adicionales.
El Alcalde expide el
Decreto de liquidacin
del presupuesto.
SI
Proyecto de acuerdo de
recursos adicionales
El Alcalde podr
presentar un Proyecto
de Acuerdo para
incrementar las rentas.
SI
NO
El Alcalde
suspende por
Decreto las
partidas que
pretenda
financiar con los
recursos
adicionales.
El Concejo municipal
aprueba el presupuesto
anual del municipio.
Ingresos menores
que gastos
NO
Fuente: DDTS. DNP. Bases para la Gestin del Sistema Presupuestal Local. DNP. CAF. p. 107.
[53]
7.
7.1 Cul es
Plan de Accin
la
contribucin del
Plan de Accin al
Proceso de gestin
pblica?
[54]
[55]
Cdigo
Programa
Cdigo
Cdigo
Subprograma %
Eje
Dependencia
[56]
Cdigo
Proyectos
Meta de
Producto
Cdigo
Nmero de
pupitres
comprados
Nombre
Indicador
30
Lus Mora,
Secretario de
Educacin,
Pedro Ariza,
jefe juridico,
Juan Prez,
profesional
Universitario
Juan Prez,
profesional
universitario
secretaria de
educacin
Seleccin de Consultor
contratista
contratado
Interventora
de contrato
Marzo Diciembre
Marzo
Marzo
Pedro Ariza,
jefe jurdico
Convocatoria
para participar
en el proceso
de seleccin
Marzo
Luis Mora,
secretario de
educacin,
Pedro Ariza,
jefe jurdico
Revisin
terminos de
referencia
Febrero
Juan Prez,
profesional
universitario
secretaria de
educacin
Indicadores
Fecha
Responsible terminacin de
Rubro
la actividad presupuestal
Elaboracin de Estado de
los terminos avance de los
de referencia terminos de
referencia
Fuente
Recursos
Monto
Grficamente
7.2 Qu es y para
Plan de
Accin (PA)?
qu sirve el
7.3Cul es el
PA?
contenido del
1
2
Proyectos
[58]
Identificacin de dependencia
7Es importante resaltar que el componente bsico de los planes de accin son los proyectos por cuanto es a travs
de stos que se concretan las metas del plan. A su vez, cada proyecto de inversin formulado y aprobado en el Plan
de Inversiones se constituye en una unidad operacional que vincula recursos y actividades en un perodo de tiempo.
Cuando hay proyectos que son responsabilidad de varias dependencias, se recomienda que cada una incluya el
proyecto, pero definiendo las actividades que son de su competencia, de forma que al hacer el seguimiento al plan
de accin de toda la Administracin se establezca el estado de avance del proyecto en conjunto. En este sentido, es
importante definir mecanismos permanentes de articulacin.
6
7
8
7.4 Cmo se
PA?
elabora el
Plan de Desarrollo.
Plan Indicativo: en lo pertinente a la distribucin de las metas de
producto por anualidades y de manera especifica de las metas
programadas para la vigencia correspondiente.
Plan de Accin ejecutado de la vigencia anterior: permite establecer
el grado de cumplimiento de las metas de producto programadas y,
en esa medida, ajustar las metas que se van a programar en el plan
de accin de la nueva vigencia. Por ejemplo, si el plan de accin de la
vigencia anterior reporta desfases.
POAI: las dependencias de la administracin revisten el carcter de
unidades ejecutoras, por tanto, conocer los recursos disponibles es
una de las condiciones para que los planes de accin sean verdaderos
instrumentos de ejecucin organizada y eficaz del Plan de Desarrollo.
Proyectos viables registrados en el BPPIM: teniendo en cuenta que las
metas de producto definidas en el Plan de accin se ejecutan a travs
de los proyectos, es fundamental que los proyectos de inversin se
encuentren formulados y registrados en el Banco de Proyectos de
Inversin.
[59]
para ejecutar de manera directa o por contratar con terceros, sean los que
efectivamente contribuyen al logro de las metas de productos asociadas
a cada uno de los programas del Plan de Desarrollo y en consecuencia
impactar en el logro de las metas de resultados del respectivo sector. De
igual manera, debe observarse que los proyectos por ejecutar sean los
aprobados en el POAI.
Adicionalmente, la dependencia de planeacin debe realizar el seguimiento
y la evaluacin sobre la ejecucin del Plan de Accin, as como del estado
de ejecucin del plan de desarrollo en trminos del cumplimiento de
las metas de producto, resultados y el balance y anlisis de los recursos
utilizados para verificar niveles de ejecucin y cumplimiento de destinacin
de ley y eficiencia.
[61]
8.
8.1 Cul es la
contribucin del
PAC al Proceso
de gestin
pblica?
[62]
Grficamente
8.2 Qu es y para qu
sirve el Programa
Anual Mensualizado
de Caja (PAC)?
elabora con base en captulo VII. DDTS. DNP. Bases para la Gestin del Sistema Presupuestal Local. DNP. CAF.
prcticos del Sistema Presupuestal Colombiano. www.minhacienda.gov.co
9Aspectos
[63]
contenido del
PAC?
1
2
3
[64]
recurso de
capital
010000
Ingresos
corrientes
011000
Ingresos
tributarios
011100
Impuesto
predial
unificado
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Total
Apropiado
0120000
Ingresos no
tributarios
0121000 SGP
0121100
SGP Educacin
Total Ingresos
[65]
Gastos
aprobados
020000
Gastos de
funcionamiento
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Total
Cdigo
Apropiado Fuente
Servicios
021000 personales
indirectos
021100
Honorarios
..
..
030000
Servicios de la
deuda
..
..
0410000
Gastos de
Inversin
0411000
Sector
Educacin
0411100 Programa 1
0411110 Subprograma 1
0411111 Proyecto 1
..
..
Total gastos
seccin
[66]
conformidad con la Directiva Presidencial 12 de octubre de 2002, al elaborar su presupuesto las entidades
debern preparar un plan de contratacin para la siguiente vigencia que incluir los principales contratos, el cronograma de
realizacin de los estudios previos, pliegos, procesos de seleccin de contratistas y ejecucin de los contratos.
Gastos
aprobados
Seccin
Administracin
municipal
020000
Gastos de
funcionamiento
021000
Servicios
personales
indirectos
021100
Honorarios
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Total
Cdigo
Apropiado Fuente
..
..
030000
Servicios de la
deuda
..
..
0410000
Gastos de
Inversin
0411000
Sector
Educacin
0411100 Programa 1
0411110 Subprograma 1
0411111 Proyecto 1
..
..
Total gastos
seccin
[67]
()
16. Asumir obligaciones o compromisos de pago que superen la cuanta de
los montos aprobados en el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC).
()
[68]
[69]
[70]