COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DE QUERETARO, A. C.

CEDULA SUMARIA DECUENTA:

AUDITORIA DEL

1-1-01

Iniciales

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Elaboro

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Reviso
Superviso

Cuenta

Descripcin

Saldo al
31-Dec-12

1-1-01

CAJA

1-1-02

Movimientos del Ejercicio

Debe

Saldo al

Haber

ndice

VARIACION

30,000.00

30,000.00

BANCOS

632,302.55

632,302.55

TOTALES

662,302.55

662,302.55

Ajustes
Debe

31-Dec-13

A-1
A-2

Saldo
Haber

Ajustado

Reclasificacin
Debe

0.00

0.0000%

30,000.00

0.00

0.0000%

632,302.55

0.0000%

662,302.55

OBJETIVOS :
1.-

Comprobar la existencia del Efectivo y de las Inversiones Temporales y que se incluyan en los Estados Financieros todos los recursos propiedad de la empresa, ya sea que estn en custodia de la misma empresa o en poder de Te

2.-

Comprobar la existencia de los saldos de las cuentas de Caja y Bancos y que estn debidamente reflejados en los Estados Financieros

3.-

Verificar que estn debidamente registrados y clasificados los saldos de acuerdo a su disponibilidad y a las restricciones que tengan

4.-

Verificar que estn debidamente valuados

5.-

Verificar que cumplen correctamente con la Normas de Informacin Financiera (NIF-C1)

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1.-

Pedir copia de la carta Responsiva del Fondo Fijo

2.-

Elaborar Arqueo de caja

3.-

Pedir Copia de la carta Responsiva de los Toquen de las Cuentas bancarias

4.-

Pedir copia de las Conciliaciones Bancarias

5.-

Realizar Verificacin Aritmtica de la Conciliacin bancaria

6.-

Realizar revisin de movimientos posteriores de las partidas en conciliacin

7.-

Verificar que no existan partidas de mas de Tres meses de antigedad

8.-

Realizar circularizacion bancaria

9.-

Realizar corte de formatos (Cheques)

CONCLUSION
En mi opinin el rubro de Efectivo y equivalentes de Efectivos que se muestran en los estados financieros presentan los fondos e Inversiones:
1.-

Propiedad de la Empresa

2.-

Estn registrados en su totalidad

3.-

Tienen disponibilidad total

4.-

Estn debidamente Valuados

5.-

Estn correctamente presentados

6.-

Estn suficientemente revelados

A
Fecha

Firma

Reclasificacin

Saldo Final

Haber

Auditoria

30,000.00

632,302.55

eros todos los recursos propiedad de la empresa, ya sea que estn en custodia de la misma empresa o en poder de Terceros

662,302.55