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VENTA DE BONOS

Caso resuelto

VENTA DE BONOS

Tomando como caso los


bonos con prima, en el
supuesto que:
El 01.01.16 se venden 5
bonos al cambio de 130%

VENTA DE BONOS
VENTA DE BONOS:
Las inversiones realizadas por la entidad correspondiente a la compra de Bonos, pueden ser
posteriormente vendidos antes de su vencimiento:
1. La venta se produce exactamente en la fecha de pago de intereses
2. La venta se produce entre dos fechas de pago de intereses (cupn corrido)
(solamente se trabajara con el 1)
VENTA DE BONOS en la FECHA DE PAGO DE INTERESES:
Se considera que el tenedor de los bonos ha cobrado los intereses del periodo anterior, por lo
tanto, al hacer la venta, solo se estar cediendo al comprador los derechos sobre el titulo y
sobre el cobro de los intereses que comenzaran a generarse a partir de ese momento:

Ultimo
Ultimo
cobro de
de
cobro
intereses
intereses

01.01.16
venta
En el caso que se desarrolla los intereses fueron cobrados hasta 31.12.15 y la venta de 5 bonos
se realiza 01.01.16 sin incluir intereses de cupn corrido.

VENTA DE BONOS
a. Precio de VENTA:
1. EL 01.01.16 se venden 5 bonos al cambio de 130%
Valor nominal
Precio de venta

5 bonos x 1.500
7.500 x 130%

7.500
9.750

b. Precio de costo:
El costo de la inversin en bonos indica el saldo de la cuenta: inversin
financiera-bonos, es decir, el costo amortizado de la inversin para la fecha
de venta es de Bs. 55.760
INVERSION FINANCIERA - BONOS
Costo de cada bono: 55.760/30 bonos = 1.858,66
FECHA
DETALLE DEBE HABER
Costo de los bonos vendidos: 5 bonos x 1.858,66 =
9.293.Adquisici

Precio de venta
Precio de costo
Utilidad en venta bonos

9.750
9.293
457

01.01.14 n
Ajuste
31.12.14 prima
Ajuste
31.12.15 prima

77.000

SALDO
77.000

10.573 66.427

10.666 55.760

Precio de venta
Precio de costo
Utilidad en venta bonos

9.750
9.293
457

VENTA DE BONOS

ASIENTO DE DIARIO
Venta de bonos en la fecha de pago de intereses
01.01.1
6

-XBANCO

9.750

INVERSION FINANCIERA EN
BONOS

9.293

UTILIDAD EN VENTA DE BONOS


Venta de 5 bonos.
COSTO BONOS EN EXISTENCIA:

457

INVERSION FINANCIERA - BONOS


FECHA
DETALLE
DEBE
HABER

SALDO

Compra bonos

30

01.01.14 Adquisicin

77.000

77.000

Vendidos

-5

31.12.14 Ajuste prima

10.573

66.427

Existencia

25

10.666

55.760

Costo: 25 bonos x
1.858,66

46.466
,5

31.12.15 Ajuste prima


01.01.161
Venta 5
6
bonos

9.293

46.467