PRESUPUESTO

CUESTIONARIO 3. EJERCICIO 4

ELABORADO POR.
JACQUELINE MAHECHA RIAO. ID 329376

CORPORACION MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
BOGOTA, 2015

TUTOR: ALEXANDER PUENTES G.

DESARROLLO EJERCICIO No. 4

Una compaa de bicicletas considera fundamental planificar su produccin y sus inventarios, con
base en las ventas pronosticadas para el sexto ao de operaciones. En los ltimos cinco aos las
ventas reales en unidades se muestran en la tabla 2.51

Ao

Ventas
1

7.800

6.800

6.700

7.500

9.000

A. Halle la tendencia de ventas y pronstico de ventas. Las tendencias histricas muestran que la
actividad comercial est regida por temporadas, segn se muestra a continuacin, y se espera que no
haya cambios en su distribucin por bimestre, as: 10%, 10%, 25%,15%, 5% y 35%, para los 6
bimestres del ao, respectivamente.
Se estima que los costos de produccin sern:
Costo de materia prima por producto: US$700
Costo de hora hombre por producto: US$600
Costos indirectos de fabricacin imputables por productos: US$200
Costos fijos: US$8.500
B. Si la empresa utiliza el costeo directo o variable para determinar el precio de venta, elabore la
cedula de ventas por bimestres en unidades y dlares, y si la produccin del ltimo ao es de
10.800 y el margen de utilidad es el 28%.
1. Tendencia en ventas.

N
1

X
-2

Y
7.800

X2
4

XY
-15.600

2
3
4
5
TOTALES

-1
0
1
2
0

6.800
6.700
7.500
9.000
37.800

1
0
1
4
10

-6.800
0
7.500
10.000
6.610

Y"
6.238

Y-Y"
1.562

6.899 99
7.560
860
8.221
721
8.882
118
37.800 3.360

Y= a + b
a = y /n = 37.800/5 = 7.560
b = xy / x = 6.610 / 10 = 661

Y (1) = 7.560 + 661 (-2) = 6.238

Y (2) = 7.560 + 661 (-1) = 6.899
Y (3) = 7.560 + 661 (0) = 7.560
Y (4) = 7.560 + 661 (1) = 8.221
Y (5) = 7.560 + 661 (2) = 8.882

TENDENCIA DE VENTAS BICICLETAS

10000
9000
8000
7000
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
AO 1

AO2

AO 3

AO 4

AO 5

UNIDADES

2. Una vez analizada la tendencia, con el comportamiento lineal de los datos, se procede a realizar
el pronstico, suponiendo que para el ao 6 presupuestado aumentara en el mismo comportamiento
lineal y queda de la siguiente manera:
Y (6) = 7.560 + 661 (3) = 7.560 + 1.983 = 9.543 Pronostico de ventas ao 6.
3. Al obtener este resultado es importante conocer el margen de error y el nivel de confiabilidad,
quedando de la siguiente manera:
Margen de error = Y Y/ Y = 3.360 / 37.800 = 8,8%
Nivel de confiabilidad = 100% - margen de error = 91,2%

Costos de produccin:
Costo de materia prima por producto:

US$ 700

Costo de hora hombre por producto:

US$ 600

Costos indirectos de fabricacin imputables por productos:

US$ 200

Costos fijos

US$ 8.500

Total costos de produccin

US$10.000

Margen de utilidad: US$ 10.000 * 28%

US$10.000 * 2.800

Margen de utilidad: 12.800

Precio unidad 12.800 / 9.543 = 1,34 valor unidad

BIMESTRE 1 = 10% = US$ 954

BIMESTRE 2 = 10% = US$ 954
BIMESTRE 3 = 25% = US$ 2.386
BIMESTRE 4 = 15% = US$ 1.431
BIMESTRE 5 = 5% = US$

477

BIMESTRE 6 = 35% = US$ 3.341

BIBLIOGRAFIA
Daz M. Parra R. Lpez L. Presupuestos Enfoque para la planeacin financiera, primera edicin,
Editorial Pearson.