EXPEDIENTE : 6533-2010-0-2501-SP-PE-01

SECRETARIA : NELLY NECIOSUP TIZNADO

AGRAVIADO : MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE HUANDOVAL Y EL ESTADO
IMPUTADO : FELIPE CUSTODIO REYES
DELITO
: PECULADO Y
MALVERSACION
MATERIA

DE FONDOS
: PRESENTACION DE

INFORME
PERICIAL

SEOR :PRESIDENTE DE LA SALA PENAL LIQUIDADORA TRANSITORIA DE LA CORTE

SUPERIOR DE JUSTICIA DEL SANTA

CPCC JORGE QUESQUEN VASQUEZ, Con DNI N

32766716 Contador Pblico, colegiado Certificado con
matricula N 06-257 del CCPA, domiciliado en Av.
Pardo N 1025 2do piso de la ciudad de Chimbote,
PERITO JUDICIAL Miembro del REPEJ, Y CPCC
NIMIA YUDIT ARROYO CASTAEDA Con DNI ,
Contador Pblico Colegiado Certificado con Matricula
N 06- del CCPA Domiciliado en Av. Leoncio prado 5chimbote Perito Judicial Miembro del REPEJ ante Ud.
.Nos presentamos y exponemos:

Que, cumpliendo con lo solicitado por

despacho el informe pericial contable :

la Sala Penal, presentamos ante

INFORME PERICIAL CONTABLE

El presente Informe Pericial consta de lo siguiente:

I.- ANTECEDENTES
II.- OBJETO DEL PERITAJE
III.-EXAMEN PERICIAL
IV.-CONCLUSIONES

vuestro

I.- ANTECEDENTES

Con fecha 05/12/2008 la Municipalidad de Huandoval

interpone denuncia penal contra
Felipe Santiago Custodio Reyes ex alcalde de la Municipalidad y la ex tesorera patricia Aguilar
Alonso por el delito de Peculado y Malversacion de fondos por existir uso indebido de los
caudales del municipio.
Con fecha 04/06/2009, el Ministerio Pblico
Malversacion de Fondos

formaliza la denuncia Penal por Peculado y

Con fecha 25/11/2009 el juzgado Mixto de Pallasca Cabana emite el AUTO APERTORIO DE
INSTRUCCIN
20/07/2015 la Sala Penal Transitoria solicita se practique una pericia contable para
determinarse entre otros verificar el uso indebido sobre los documentos cuestionados .
II.- OBJETO DEL PERITAJE
El presente informe pericial contable tiene por finalidad DETERMINAR lo siguiente de acuerdo
a lo ordenado A FOJAS 597 del EXPEDIENTE JUDICIAL:
1.DETERMINAR SI LOS GASTOS QUE HA INCURRIDO LA MUNICIPALIDAD DE
HUANDOVAL POR PARTE DEL EX ALCALDE Y LA EXTESORERA SE ENCUENTRAN
SUSTENTADOS Y ESTAN PERMITIDOS POR LA LEGISLACION PERTINENTE SOBRE
TODO LAS NORMAS DE CONTRALORIA

III.- EXAMEN PERICIAL

III A.- BASES PARA LA PERICIA CONTABLE

3.1.-

MEDIOS PARA OBTENER EL OBJETO DE LA PERICIA

3.1.1 .- Expediente Judicial

3.1.2.- Comprobantes de pago

3.2.BASE LEGAL EN QUE SE BASA EL INFORME PERICIAL(FUNDAMENTOS DE

DERECHO)
3.2.1.- REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO
3.2.2.-

NORMAS DE TESORERIA R.D N087-2003-EF/77.15

3.2.3.

PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO AO 2004

3.2.4.-

LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO PARA EL AO 2004

LEY N28128

3.2.5.- RESOLUCION DE LA CONTRALORIA N 195-88-CG

3.3.-

EXAMEN PERICIAL MOTIVADO

3.3.1.- MOTODOLOGIA Y TECNICAS UTILIZADAS.
Se a empleado el mtodo cientfico analtico y descriptivo de investigacin que
sustentado en tcnicas de la profesin contable, tales como, anlisis, observacin,
verificacin, entre otros hemos determinado el objeto de la pericia

3.3.2.- EXAMEN CONTABLE

3.3.2.1.-FUNDAMENTOS DE HECHO

3.3.2.1.1 DETERMINAR SI EL COMPROBANTE DE PAGO N42/06 POR S/370.20

NUEVOS SOLES POR LA COMPRA DE 5 CAJAS DE CERVEZA PARA EL
MATRIMONIO DE LA HIJA DEL REGIDOR HEREDIA
SE ENCUENTRAN
SUSTENTADOS Y ESTAN PERMITIDOS POR LA LEGISLACION PERTINENTE
SOBRE TODO LAS NORMAS DE CONTRALORIA
A FOJAS 199 DEL EXPEDIENTE JUDICIAL SE ENCUENTRA EL COMPROBANTE
DE PAGO N 42/06 REMITIDA POR LA MUNICIPALIDAD DE HUANDOVAL DE
FECHA 12/06/2004 POR LA COMPRA DE 5 CAJAS DE CERVEZA A NOMBRE DE
MARIBEL REYES JACINTO POR EL IMPORTE DE S/370.20 NUEVOS SOLES PARA
EL MATRIMONIO DE LA HIJA DEL REGIDOR HEREDIA POR ACUERDO DE
REGIDORES Y OTROS
DEL ANALISIS REALIZADO HEMOS PODIDO DETERMINAR LO SIGUIENTE :
1.- QUE DE ACUERDO A LA LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO
PARA EL AO 2004 LEY N 28128 EN SUS DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD ,
RACIONALIDAD Y DISCIPLINA PRESUPUESTARIA CAPITULO II ART. 14 SOBRE
LAS DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD NUMERAL 3.- EN MATERIA DE BIENES Y
SERVICIOS EN EL INCISO A) PROHIBE TODO TIPO DE GASTOS ORIENTADO A
LA CELEBRACION DE AGASAJOS POR FECHAS FESTIVAS QUE IMPLIQUE LA
AFECTACION DE RECURSOS PUBLICOS O DE FONDOS DEL CAFAE
PROVENIENTES DE TRANSFERENCIA .
POR LO TANTO ESTE GASTO NO DEBIO REALIZARSE Y NO ESTA PERMITIDO
POR LA LEY N28128
2.- QUE DE ACUERDO A LA NORMA DE TESORERIA DIRECTIVA N087-2003-EF
EN EL ART. 17 DOCUMENTACION PARA LA FASE DEL DEVENGADO SE
SUSTENTA EN LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS : FACTURAS O BOLETAS DE
VENTA POR LO TANTO Y REALIZANDO EL ANALISIS PERTINENTE SE A
DETERMINADO QUE ESTE COMPROBANTE NO SE ENCUENTRA SUSTENTADO
DEBIDO A QUE ES UNA DECLARACION JURADA N2057 Y DE ACUERDO A
ESTA DIRECTIVA DE TESORERIA Y NO SE ENCUENTRA SUSTENTADO POR
OTRO LADO NO SE EVIDENCIA QUE HAYAN RECIBIDO ESTA COMPRA LOS
BENEFICIARIOS .
ART.

3.- QUE DE ACUERDO A LA RESOLUCION DE LA CONTRALORIA N 195-88-CG

SE A TRANSGREDIDO LA SIGUIENTE.

3.3.2.1.2.- DETERMINAR SI EL COMPROBANTE DE PAGO N101/08 POR S/330.00

NUEVOS SOLES POR LA COMPRA DE UNA RES Y LEA PARA CELEBRAR LA
APERTURA DEL CANAL ANTOJO, TRAMO LALLIMARA-CHUIDA CARRETERA
HUANDOVAL CHAUCHARA
SE ENCUENTRAN SUSTENTADOS Y ESTAN
PERMITIDOS POR LA LEGISLACION PERTINENTE SOBRE TODO LAS NORMAS
DE CONTRALORIA
A FOJAS 201 DEL EXPEDIENTE JUDICIAL SE ENCUENTRA EL COMPROBANTE
DE PAGO N 101/08 REMITIDA POR LA MUNICIPALIDAD DE HUANDOVAL DE
FECHA 24/08/2004 POR LA VENTA DE UNA RES Y LEA A NOMBRE DE MARIA
CASTILLO VASQUEZ POR EL IMPORTE DE S/330.00 NUEVOS SOLES PARA LA
CELEBRACION DE LA APERTURA DEL CANAL ANTOJO SUSTENTADO CON UNA
DECLARACION JURADA N2200 FIRMADO POR EL EX ALCALDE Y EX
TESORERA
DEL ANALISIS REALIZADO HEMOS PODIDO DETERMINAR LO SIGUIENTE :
1.- QUE DE ACUERDO A LA LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO
PARA EL AO 2004 LEY N 28128 EN SUS DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD ,
RACIONALIDAD Y DISCIPLINA PRESUPUESTARIA CAPITULO II ART. 14 SOBRE
LAS DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD NUMERAL 3.- EN MATERIA DE BIENES Y
SERVICIOS EN EL INCISO A) PROHIBE TODO TIPO DE GASTOS ORIENTADO A
LA CELEBRACION DE AGASAJOS POR FECHAS FESTIVAS QUE IMPLIQUE LA
AFECTACION DE RECURSOS PUBLICOS O DE FONDOS DEL CAFAE
PROVENIENTES DE TRANSFERENCIA .
POR LO TANTO ESTE GASTO NO DEBIO REALIZARSE Y NO ESTA PERMITIDO
POR LA LEY N28128
2.- QUE DE ACUERDO A LA NORMA DE TESORERIA DIRECTIVA N087-2003-EF
EN EL ART. 17 DOCUMENTACION PARA LA FASE DEL DEVENGADO SE
SUSTENTA EN LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS : FACTURAS O BOLETAS DE
VENTA POR LO TANTO Y REALIZANDO EL ANALISIS PERTINENTE SE A
DETERMINADO QUE ESTE COMPROBANTE NO SE ENCUENTRA SUSTENTADO
DE ACUERDO A ESTA DIRECTIVA DE TESORERIA Y NO SE EVIDENCIA QUE
HAYA REALIZADO TAL CELEBRACION .
ART.

3.- QUE DE ACUERDO A LA RESOLUCION DE LA CONTRALORIA N 195-88-CG

SE A TRANSGREDIDO LA SIGUIENTE.

PROMPYME PARA QUE ESTE A SU VEZ INVITE A EMPRESAS INSCRITAS .

FECHA

ORDEN
DE
SERVIC
IO

CONCEPTO

24/09200
3

1925

TRABAJO
INSTALACIO
SUMINISTROS
LUMINARIAS
TRABAJO
INSTALACIO
SUMINISTROS
LUMINARIAS
TRABAJO
PINTADO
POSTES
TRABAJO
PINTADO
POSTES
TRABAJO
PINTADO
POSTES

31/10/200
3

1990
03/07/200
3
1094

1096

COMPROBA
NTE
DE
PAGO

IMPORTE

FOLIO
S

DE
Y
DE

4111

8,793.98

2421
2535

DE
Y
DE

4232

8,606.56

24362550

DE
DE

2327

11,126.59

AL

24512492

DE
DE

11,167.67

DE
DE

12,288.59

IV.- CONCLUSIONES
PRIMERO:
SE DETERMINO QUE SE HAN COMPRADO 55,000.00 KILOGRAMOS DE
AZUCAR RUBIA DOMESTICA Y 21,000.00 KG DE LECHE ENTERA EN POLVO.
SEGUNDO: SE DETERMINO QUE LA COMPRA TOTAL DE S/. 88,000 NUEVOS SOLES
POR LA COMPRA DE AZUCAR RUBIA DOMESTICA, ESTABA DENTRO DE LOS
PARAMETROS LEGALES DEL PROCESO DE URGENCIA POR DESABESTECIMIENTO
EMINENTEA, NO ESTANDO DENTRO DE LOS PARAMETROS DEL PROCESO DE
ADJUDICACION DIRECTA.
TERCERO: SE HA DETERMINADO QUE EXISTIO UN STOCK DE QUINUA AVENA HASTA
EL MES DE JUNIO 2003, PERO QUE ESTOS NO CUMPLIAN CON LA RACION DE
CALORIAS DIARIAS, SEGN EL EXPEDIENTE JUDICIAL, COMUNICANDO LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL SANTA LA NO EXITENCIA DE LOS KARDEX DEL
PROVAL.
CUARTO:
DE ACUERDO A LOS INFORMES DE LOS FUNCIONARIOS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL SANTA, ASI COMO EL ACUERDO DE CONSEJO, SE
DETERMINO QUE SE PRODUCIO LA CAUSAL DE DESABASTECIMIENTO DE EL
PRODUCTO LECHE ENTERA EN POLVO Y DE AZUCAR, Y SI HABIA PELIGRO DE
INTERRUPCION DE LA PRESTACION DEL PROVAL SI NO SE ADQUIRIA DE URGENCIA.
QUINTO:
FECHA.

SI SE CUMPLIO CON LAS NORMAS DE CONTRATACION VIGENTE A ESA

SEXTO: SE DETERMINO QUE NO EXISTE SOBRE VALUACION EN EL PRECIO UNITARIO

DE AZUCAR, ASI MISMO EN LA DENUNCIA NO SE ESPECIFICA LOS COSTOS
ADICIONALES PARA LA PUESTA EN ALMACEN DEL PRODUCTO, ADEMAS QUE NO SE
PRESENTO COTIZACIONES ORIGINALES, POR EL CUAL NO PUEDE DETERMINAR EL
VALOR REFERENCIAL SEGN INDICA LA LEY.
SEPTIMO: SE DETERMINO QUE LOS TRABAJOS DE MANTENIMIENTO NO ESTUVO
PROGRAMADO EN EL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) PARA EL
AO 2003 DE LA AV. BOLOGNESI DE LA CIUDAD DE CHIMBOTE.
OCTAVO: SE DETERMINO QUE NO EXISTE FRACCIONAMIENTO DEL TRABAJO DE
MANTENIMIENTO POR CUADRAS, DEBIDO A QUE ESTA DENTRO DE LOS PAREMETROS
DEL PROCESO DE MENOR CUANTIA, SALVO LA COMUNICACIN NO REALIZADA AL
PROMPYME POR NO SER EVIDENCIADA DOCUMENTARIAMENTE EN EL EXPEDIENTE
JUDICIAL.
NOVENO: SE DETERMINO QUE SI SE CUMPLIO CON LAS NORMAS DE CONTRATACION
PUBLICA VIGENTE EN EL CONTRATO CELEBRADO CON MIGUEL ANGEL FIESTAS
MACEDO.
DECIMO: SE DETERMINO QUE SI SE CUMPLIO CON LAS NORMAS DE CONTRATACION
PUBLICA VIGENTE EN EL CONTRATO CELEBRADO CON TABER CADENILLAS ORTEGA
COMO PERSONA NATURAL.
Es
cuanto podemos informar a Ud. Seor Presidente de la Sala Penal
Liquidadora Transitoria en cumplimiento de su mandato.
Chimbote, 09 de Julio del 2015.

_____________________________
CPCC. YEIMI M. TORRE RUBINA
PERITO JUDICIAL