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CPCC.

ELY ALBERTO NINA CALDERON


Jefe de la Oficina de Presupuesto y Tributacin
Gobierno Regional de Arequipa

LEY ANUAL DE PRESUPUESTO DEL


SECTOR PBLICO
2

ORGANIZACIN DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL


SECTOR PBLICO
Ministerio de Economa y Finanzas
Secretaria
Tcnica - SIAF

Viceministro de Hacienda

Sistema Nacional de Presupuesto:


Direccin Nacional del Presupuesto.

Sistema Nacional de Tesorera:


Direccin Nacional Tesoro Pblico.

Sistema Nacional de Endeudamiento:


Direccin Nacional de Endeudamiento
Pblico.

Sistema Nacional de Contabilidad:


Direccin Nacional de Contabilidad
Publica.

Comit de Coordinacin
(*) Ley N 28112 Ley marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico
Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera
Ley N 28563 Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento
Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad3

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

Tesorera

Endeudamiento

Presupuesto

Contabilidad

GESTIN
PBLICA
Logstica y/o
Abastecimiento

Planeamiento
(CEPLAN)
Recursos
Humanos

SNIP

PRESUPUESTO PBLICO

LEY
GENERAL

Constituye un instrumento de gestin del Estado que permite a


las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan
Operativo Institucional (POI).

LEY
GENERAL

Es la expresin cuantificada, conjunta y sistemtica de los


gastos a atender durante el ao fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Pblico, reflejando los
ingresos que financian dichos gastos (1).

CONSTITUYE
UN
INSTRUMENTO

9Poltico.
9Econmico.
9Administrativo.

(1) Ley 28411


5

I
PROGRAMACION

V
EVALUACION

II
FORMULACION

FASES
DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO

III
APROBACION

IV
EJECUCION

(*) Ley N28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto


Ley N 29289 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009
Ley N 29290 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009
Ley N 29291 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009

MODIFICACION DE LOS INSTRUMENTOS DE GESTION EN LA


ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO A PARTIR
DEL AO 2009
NUEVOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
NUEVO PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
APLICACIN
PROGRESIVA
DE
LA
PRESUPUESTACION
TRADICIONAL AL PRESUPUESTO POR RESULTADOS:
AO 2009 ( 05 PE), AO 2009 ( 09 PE), AO 2010 ( 18 PE).
MODERNIZACION PROGRESIVA DE LA NORMATIVIDAD LEGAL
ADMINISTRATIVA Y PRESUPUESTAL

1. CLASIFICADOR
FUNCIONAL
PROGRAMATICO

2. CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS DE
INGRESOS Y GASTOS

-Clasificador de Ingresos

-Clasificador Funcional
-Clasificador Programtico

3. CLASIFICADOR DE
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO

CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS

Son herramientas de
uso en la Gestin y
Fases de Proceso
Presupuestario.

-Clasificador de Gastos

4. CLASIFICADOR
INSTITUCIONAL

ESTRUCTURACION DE LOS INGRESOS

Impuestos y Contribuciones Obligatorias


Contribuciones Sociales
Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
Donaciones y Transferencias
GENERICAS
DE INGRESO

Otros Ingresos
Venta de Activos No Financieros
Venta de Activos Financieros
Endeudamiento
Saldo de Balance
9

ESTRUCTURACION DE LOS GASTOS

Reserva de Contingencia
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Prestaciones Sociales
Bienes y Servicios
GENERICAS
DE GASTO

Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos No Financieros
Adquisicin de Activos Financieros
Servicios de la Deuda Pblica
10

Recursos Ordinarios

Recursos
Determinados

Recursos
Directamente
Recaudados

FUENTES
DE
FINANCIAMIENTO

Donaciones y
Transferencias

FONCOMUN
Impuestos Municipales
Canon y sobrecanon y regalas

Recursos por
Operaciones
Oficiales de Crdito
11

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: PROGRAMACIN


II
FORMULACION

I
PROGRAMACION

SE ESTABLECEN:
V
EVALUACION

LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR


DURANTE UN AO FISCAL.
DETERMINACION DE LA DEMANDA GLOBAL
DE LOS GASTO: GASTO CORRIENTE Y DE
CAPITAL, PARA LA
ATENCION DE LOS
SERVICIOS PUBLICOS DEL PLIEGO.

III
APROBACION

IV
EJECUCION
12

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: FORMULACIN


II
FORMULACION

I
PROGRAMACION

SE DEFINE :
V
EVALUACION

-ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA.


-METAS PRESUPUESTARIAS

III
APROBACION

EN
FUNCION
A
LOS
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS EN LA
FASE DE PROGRAMACION

IV
EJECUCION
13

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: APROBACIN


II
FORMULACION

I
PROGRAMACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL


PRESUPUESTO DEL S.P ES REMITIDO POR
EL EJECUTIVO HASTA EL 30 DE AGOSTO
AL LEGISLATIVO
(LEY EQUIL. + LEY
ENDEU.)
V
EVALUACION

COMISIN
DE
CONGRESO.

PRESUPUESTO

DEL

III
APROBACION

APROBACIN POR EL CONGRESO HASTA


EL 30 DE NOVIEMBRE .
APROBACION PIA ANUAL HASTA 30 DE
DICIEMBRE.
IV
EJECUCION
14

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: EJECUCIN


II
FORMULACION

I
PROGRAMACION

V
EVALUACION

SE CONCRETA EN FORMA EFECTIVA


LOS
INGRESOS Y EGRESOS PREVISTOS EN EL
PRESUPUESTO ANUAL
LA ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO
LOS
CALENDARIOS
DE
COMPROMISOS
MENSUALES
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
APROBADAS

III
APROBACION

CRDITOS PRESUPUESTALES AUTORIZADOS.

IV
EJECUCION
15

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO: EVALUACIN


II
FORMULACION

I
PROGRAMACION

EVALUACION
FINANCIERA
TRIMESTRAL POR LA DNPP MEF.

EVALUACION
ECONOMICA
SEMESTRAL Y ANUAL POR LAS
ENTIDADES DEL S.P (MODULO
MEF).

V
EVALUACION

III
APROBACION

INFORMES DE GESTION PBLICA


ANUAL DE LAS ENTIDADES DEL S.P.

IV
EJECUCION
16

REFERENCIAS PRESUPUESTALES REGION AREQUIPA


FUENTE DE FINANCIAMIENTO: CANON
ENERO AGOSTO 2009

17

CRITERIOS DE DISTRIBUCIN DEL CANON

18

TRANSFERENCIAS DE CANON A LA REGIN AREQUIPA


POR NIVELES DE GOBIERNO
(PERIODO ENERO AGOSTO 2009)
Cd.

Tipo de Recurso

Gobierno
Regional de %
Arequipa

Gobiernos
Locales de
Arequipa

Total Dep.
%
de Arequipa

136,573,725 97

413,211,286 94

549,785,107 94

090

CANON MINERO

208

REGALA MINERA

3,043,518 2

16,263,037 4

19,306,557 3

230

CANON HIDROENERGTICO

1,062,814 1

3,240,551 1

4,303,366 1

231

CANON PESQUERO - IMP. A LA RENTA

576,727 0

1,767,999 0

2,344,727 0

352

RENTA DE ADUANAS

3,483,602 1

3,483,602 1

354

CANON FORESTAL

70 0

202 0

272 0

355

CANON PESQUERO - DERECHOS DE PESCA

147,910 0

444,203 0

592,113 0

395

PARTICIPACIONES - FONIPREL

3,069,384 1

3,069,384 1

TOTAL
Distribucin Porcentual

141,404,763 100 441,480,264 100


24%

76%

582,885,127 100
100%

GR: 20% UNSA (C.M)


Fuente: Portal Transparencia MEF

19

TRANSFERENCIAS DE CANON A LOS GOBIERNOS LOCALES


DE LA REGION AREQUIPA POR PROVINCIAS
(PERIODO ENERO AGOSTO 2009)
Cdigo

Provincia

01

AREQUIPA

02

Monto Autorizado

317,242,338

72

CAMANA

17,322,613

03

CARAVELI

17,033,377

04

CASTILLA

19,752,745

05

CAYLLOMA

31,782,014

06

CONDESUYOS

11,948,087

07

ISLAY

18,672,715

08

LA UNION

7,726,376

TOTAL

441,480,264

100

Fuente : Portal Transparencia MEF


20

TRANSFERENCIAS DE CANON A LA REGIN DE AREQUIPA


EN RELACIN AL MONTO DISTRIBUIDO A NIVEL NACIONAL
(PERIODO ENERO AGOSTO 2009)

Nivel de Gobierno

Distribucin de
Recursos a Nivel
Nacional

Distruibucin de
Recursos a Nivel de la
Regin Arequipa

%
Distribucin

GOBIERNO REGIONAL

1,443,591,655

141,404,763

10

GOBIERNO LOCAL

3,893,788,380

441,480,264

11

5,337,380,035

582,885,027

11

TOTAL
Fuente: Portal Transparencia MEF

21

SALDOS DE BALANCE Y AOS FISCALES ATPICOS


SEGN FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FUENTE: RECURSOS ORDINARIOS
-No hay Saldos de Balance
-Ao Fiscal = 01 de Enero al 31 de Diciembre

ENE

DIC

FUENTE: RECURSOS DIREC. RECAUDADOS


-Si hay Saldos de Balance
-Ao Fiscal = 01 de Enero al 31 de Diciembre
FUENTE: CANON
-SI hay Saldos de Balance
-Ao Fiscal = Atpico
FUENTE: DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
(Remanentes de Utilidades Mineras)
-SI hay Saldos de Balance
-Ao Fiscal = Atpico

ENE

JUN

DIC

ABR

DIC

MAY
AO SIGUIENTE

ENE
MAR

22

REFERENCIAS PRESUPUESTALES DEL PRESUPUESTO


GENERAL DE LA REPBLICA
AO FISCAL 2009

23

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO AO FISCAL 2009


(*) En Miles de Soles

SECCIONES

IMPORTE

47.402.195

66

GOBIERNO NACIONAL

47.402.195

66

GASTOS CORRIENTES

31.230.509

43

GASTOS DE CAPITAL

7.258.073

10

SERVICIO DE LA DEUDA

8.913.613

12

24.953.303

34

A) GOBIERNOS REGIONALES

12.515.637

17

GASTOS CORRIENTES

9.504.468

13

GASTOS DE CAPITAL

3.010.148

1.021

12.437.666

17

GASTOS CORRIENTES

5.818.661

GASTOS DE CAPITAL

6.302.358

316.647

72.355.498

100

GASTOS CORRIENTES

46.553.638

64

GASTOS DE CAPITAL

16.570.579

23

SERVICIO DE LA DEUDA

9.231.281

13

72.355.498

100

GOBIERNO CENTRAL

INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS

SERVICIO DE LA DEUDA
B) GOBIERNOS LOCALES

SERVICIO DE LA DEUDA
RESUMEN GENERAL

TOTAL GENERAL

24

PRESUPUESTO AO FISCAL 2009


DESAGREGADO POR NIVELES DE GOBIERNO Y CATEGORIA DE GASTO
(En Miles de Soles)
SECCIONES

GASTOS
CORRIENTES

GASTOS DE
CAPITAL

SERVICIO DE LA
DEUDA

TOTAL

GOBIERNO CENTRAL

31.230.509

67

7.258.073

44

8.913.613

97

47.402.195

66

Gobierno Nacional

31.230.509

67

7.258.073

44

8.913.613

97

47.402.195

66

INSTANCIAS
DESCENTRALIZADAS

15.323.129

33

9.312.506

56

317.668

24.953.303

34

Gobiernos Regionales

9.504.468

20

3.010.148

18

1.021

12.515.637

17

Gobiernos Locales

5.818.661

12

6.302.358

38

316.647

12.437.666

17

TOTAL GENERAL

46.553.638

100

16.570.579

100

9.231.281

100

72.355.498

100

25

PRESUPUESTO AO FISCAL 2009


POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO
(En Miles de Soles)
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
* Recursos Ordinarios

IMPORTE

47.432.500

66

* Recursos Directamente Recaudados

7.098.102

10

* Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito

2.992.517

344.453

14.487.926

20

72.355.498

100

* Donaciones y Transferencias
* Recursos Determinados
TOTAL GENERAL

26

COMPARACIN DEL PRESUPUESTO DEL AO FISCAL 2009 CON EL


AO 2008
(En Miles de Soles)

SECCIONES

AO 2008

AO 2009

DIFERENCIA

(1.056.913)

-2

GOBIERNO CENTRAL

48.459.108

68

47.402.195

66

Gobierno Nacional

48.459.108

68

47.402.195

66

INSTANCIAS
DESCENTRALIZADAS

22.590.679

32

24.953.303

34

2.362.624

10

Gobiernos Regionales

11.709.122

17

12.515.637

17

806.515

Gobiernos Locales

10.881.557

15

12.437.666

17

1.556.109

14

71.049.787

100

72.355.498

100

1.305.711

TOTAL GENERAL

(1.056.913)

-2

27

GOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPA


EJECUCIN PRESUPUESTAL AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2009
FTE. DE FTO. Y
CATEGORA DE GASTO

PIA

MODIF. AL
30.09.2009

PIM

EJECUCIN
PRESUP.

SALDO
PRESUP.

524,353,000
56,863,562
581,216,562

20,001,754
9,270,899
29,272,653

4
16
5

544,354,754
66,134,461
610,489,215

89
11
100

404,265,695
46,021,704
450,287,399

74
70
74

140,089,059
20,112,757
160,201,816

26
30
26

30,590,680
7,869,320
38,460,000

2,772,304
4,147,565
6,919,869

9
53
18

33,362,984
12,016,885
45,379,869

74
26
100

19,236,451
3,648,358
22,884,809

58
30
50

14,126,533
8,368,527
22,495,060

42
70
50

16,220,974
162,403,579
178,624,553

100
100
100

16,220,974
162,403,579
178,624,553

9
91
100

13,703,039
93,482,097
107,185,136

84
58
60

2,517,935
68,921,482
71,439,417

16
42
40

1,986,019

100

1,986,019

524,049

26

1,461,970

74

141,392,738
141,392,738

39,660,058
41,646,077

28
29

181,052,796
183,038,815

99
100

104,401,256
104,925,305

58
57

76,651,540
78,113,510

42
43

761,069,300

256,463,152

34 1,017,532,452

100

685,282,649

67

332,249,803

33
28

RECURSOS ORDINARIOS
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
TOTAL
RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
TOTAL
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
TOTAL
CANON, SOBRECANON Y
REGALAS
GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CAPITAL
TOTAL
TOTAL GENERAL

GRACIAS

29