Certificado Parecer Cgu 2012

U n id a d e A u d ita d a : F U N D O N A C I O N A L D E D E S E N V O L V I M E N T O D A
E D U C A C A O
E x e rc c io : 2 0 12
P ro c e sso : 2 30 34 0 0 5 8 6 8 2 0 1337
M u n ic p io : Bra slia - D F
Re la t rio n : 2 0 130 5 7 19
U C I E x e c u to ra : S F C /D S E D U II - C o o rd e n a o -G e ra l d e Au d ito ria d a re a d e
E d u c a o II
_______________________________________________
A n lis e G e r e n c ia l
S e n h o r C o o rd e n a d o r-G e ra l,
E m a te n d im e n to d e te rm in a o c o n tid a n a O rd e m d e S e rv i o n . 2 0 130 5 7 19 , e
c o n so a n te o e sta b e le c id o n a S e o III, C a p tu lo V II d a In stru o N o rm a tiv a S F C n . 0 1,
d e 0 6 /0 4 /2 0 0 1, a p re se n ta m o s o s re su lta d o s d o s e x a m e s re a liz a d o s so b re a p re sta o d e
c o n ta s a n u a l a p re se n ta d a p e lo F U N D O N AC IO N AL D E D E S E N V O L V IM E N T O D A
E D U C AC AO (F N D E ).
1 . I n tr o d u o
O s tra b a lh o s d e c a m p o c o n c lu siv o s fo ra m re a liz a d o s n o p e ro d o d e 10 /0 4 /2 0 13 a

0 3/0 5 /2 0 13, p o r m e io d e te ste s, a n lise s e c o n so lid a o d e in fo rm a e s c o le ta d a s a o
lo n g o d o e x e rc c io so b e x a m e e a p a rtir d a a p re se n ta o d o p ro c e sso d e c o n ta s p e la
U n id a d e Au d ita d a , e m e strita o b se rv n c ia s n o rm a s d e a u d ito ria a p lic v e is a o S e rv i o
P b lic o F e d e ra l. N e n h u m a re stri o fo i im p o sta re a liz a o d o s e x a m e s.
2 . R e s u lta d o s d o s tr a b a lh o s
V e rific a m o s n a P re sta o d e C o n ta s d a U n id a d e a e x ist n c ia d a s p e a s e re sp e c tiv o s

c o n te d o s e x ig id o s p e la IN -T C U -6 3/2 0 10 e p e la s D N T C U 119 /2 0 12 e 12 4 /2 0 12 .
D in h e ir o p b lic o d a s u a c o n ta
www.portaldatransparencia.gov.br
E m a c o rd o c o m o q u e e sta b e le c e o An e x o IV d a D N -T C U -12 4 /2 0 12 , e e m fa c e d o s
e x a m e s re a liz a d o s, e fe tu a m o s a s se g u in te s a n lise s:
2 .1 A v a lia o d a C o n fo r m id a d e d a s P e a s
C
N
T
U
U
o m o b je tiv o d e a v a lia r a c o n fo rm id a d e d a s p e a s d o p ro c e sso d e c o n ta s d o F u n d o

a c io n a l d e D e se n v o lv im e n to d a E d u c a o - F N D E , c o n fo rm e d isp o sto n o a rt. 13 d a IN
C U n 6 3/2 0 10 , fo i a n a lisa d o o p ro c e sso n 2 30 34 .0 0 0 5 8 6 8 /2 0 13-37 e v e rific a d o q u e a
n id a d e e la b o ro u to d a s a s p e a s a e la a trib u d a s p e la s n o rm a s d o T rib u n a l d e C o n ta s d a
n i o p a ra o e x e rc c io d e 2 0 12 .
As p e a s c o n te m p la m o s fo rm a to s e c o n te d o s o b rig a t rio s n o s te rm o s d a D N T C U n
119 /2 0 12 e 12 4 /2 0 12 e d a P o rta ria -T C U n 15 0 /2 0 12 , e n tre ta n to o Q u a d ro A.10 .4
RE C O M E N D A E S
D O
O C I Q U E
P E RM AN E C E M
PEN D EN TES
D E
AT E N D IM E N T O N O E X E RC C IO n o fo i a p re se n ta d o p e la u n id a d e , m a s o Q u a d ro
A.10 .3 - C U M P RIM E N T O D AS RE C O M E N D A E S D A O C I N O E X E RC C IO a p re se n ta a s re c o m e n d a e s a te n d id a s e p e n d e n te s d e a te n d im e n to , n o a p re se n ta n d o a s
in fo rm a e s so b re S n te se d o s Re su lta d o s O b tid o s e An lise C rtic a d o s F a to re s
P o sitiv o s/N e g a tiv o s q u e F a c ilita ra m /P re ju d ic a ra m a Ad o o d e P ro v id n c ia s p e lo
G e sto r, c o n fo rm e so lic ita d o p e lo T C U .
#/Fato
2 .2 A v a lia o d o s R e s u lta d o s Q u a n tita tiv o s e Q u a lita tiv o s d a G e s t o

A fim d e a te n d e r a o e sta b e le c id o p e la C o rte d e C o n ta s n e sse ite m fo ra m c o n sid e ra d o s o s
re su lta d o s q u a n tita tiv o s e q u a lita tiv o s d a g e st o , e m e sp e c ia l q u a n to e fic c ia e
e fic i n c ia d o s o b je tiv o s e m e ta s fsic a s e fin a n c e ira s p la n e ja d o s o u p a c tu a d o s p a ra o
e x e rc c io .
A m e to d o lo g ia d a e q u ip e d e a u d ito ria c o n sistiu n a a n lise d a s a e s d a U J
a c o m p a n h a d a s p e la C G U , c o m m a io r c ritic id a d e e m a te ria lid a d e .
U n id a d e J u r is d ic io n a d a : F u n d o N a c io n a l d e D e s e n v o lv im e n to d a E d u c a o
P r o g r a m a 2 0 3 0 : E d u c a o B s ic a
M e ta F in a n c e ir a
M e ta F s ic a
A o
A o 12 K U I m p la n ta o
de
E s c o la s
p a ra
E d u ca o
I n fa n til
A o 12 K V I m p la n ta o
e A d eq u a o
de
E s tr u tu r a s
E s p o r tiv a s
E s c o la r e s
A o 8 744 A p o io
A lim e n ta o
E s c o la r
na
E d u ca o
D o ta o
a tu a liz a d a
(R $ 1 ,0 0 )
D e sp e sa
em p en h a d a
(R $ 1 ,0 0 )
2 .4 4 5 .4 0 0 .0 0
0
1.7 8 3.9 9 9 .9 9 9
6 9 2 .2 8 7 .7 0 9
%
e x e c u ta d o
(D e s p e s a
liq u id a d a /
D o ta o
a tu a liz a d a )
2 8 ,30 %
1.4 5 3.333.33
3
1.0 6 3.4 4 5 .35 7
2 2 2 .6 7 4 .7 2 4
3.36 1.0 0 0 .0 0
0
3.313.39 6 .5 5 2
3.30 9 .4 7 0 .7 4 8
D e sp e sa
L iq u id a d a
(R $ 1 ,0 0 )
E x ecu
o /P r e v is
o (% )
P r e v is o
E x ecu o
1.5 0 5 E sc o la s
im p la n ta d a s
1.5 5 4 E sc o la s
im p la n ta d a s
15 ,32 %
3.0 0 0
E stru tu ra s
E sp o rtiv a s
Im p la n ta d a s
o u Ad e q u a d a s
3.0 5 1
E stru tu ra s
E sp o rtiv a s
Im p la n ta d a s
o u Ad e q u a d a s
9 8 ,4 7 %
4 5 .10 5 .30 5
Alu n o s
a te n d id o s
4 3.35 6 .7 0 2
Alu n o s
a te n d id o s
9 5 ,5 6 %
B s ic a
10 .5 7 1.4 5 3.35 0
8 .2 8 4 .8 2 0 .7 8 3
7 8 ,37 %
D e v id o c a ra c te rstic a d a A o , n o h
A o 0 E 3 6 - 10 .5 7 1.4 5 3.3
50
fsic a a sso c ia d a .
C o m p le m e n t
a o
da
U n i o
ao
Fundo
de
M a n u te n o
e
D e s e n v o lv im
e n to
da
E d u ca o
B s ic a e d e
V a lo r iz a o
dos
P r o fis s io n a is
da
E d u ca o F u n d eb
2 0 7 .5 4 0 .6 31
1.7 4 7 .7 9 6 .32 9
1.2 0 7 .9 0 0 .5 10
6 9 ,0 7 %
2 0 7 .4 13.9 2 8
A o 2 0 R Q - 1.7 4 8 .7 5 8 .5 5
M a te ria is
M a te ria is
3
P ro d u o ,
d istrib u d o s
d istrib u d o s
A q u is i o e
D is tr ib u i o
d e L iv r o s e
M a te r ia is
D id tic o s e
P e d a g g ic o s
p a ra
E d u ca o
B s ic a
5 .12 2
5 9 1.2 16 .0 0 4
5 9 1.2 16 .0 0 4
9 3,8 4 %
5 .5 35
A o 0 9 6 9 - 6 30 .0 0 0 .0 0 0
S iste m a s d e
S iste m a s
de
A p o io
ao
tra n sp o rte e sc o la r tra n sp o rte
T r a n s p o r te
e sc o la r
a p o ia d o s
E s c o la r
na
a p o ia d o s
E d u ca o
B s ic a
6 9 9 .2 7 1.38 0
6 5 3.130 .7 2 8
7 2 ,9 1%
17 .2 0 4
v e c u lo s 11.9 9 4
A o O E 5 3 - 8 9 5 .7 8 6 .8 31
a d q u irid o s (9 .30 5
V e c u lo s
C a m in h o s d a
v a lo r c o rrig id o )
a d q u irid o s
E s c o la
F o n te : S iste m a In te g ra d o d e P la n e ja m e n to e O r a m e n to - S IO P e Re la t rio d e G e st o 2 0 12 d o F N D E .
m e ta
10 0 ,
06
%
9 2 ,5
4
12 8 ,
89
%
- *As a e s 1 2 K U - I m p la n ta o d e E s c o la s p a r a E d u c a o I n fa n til- e 1 2 K V I m p la n ta o e A d e q u a o d e E s tr u tu r a s E s p o r tiv a s E s c o la r e s - fo ra m o b je to d e

re g istro s e m ite n s e sp e c fic o s d e ste Re la t rio d e v id o in c o n sist n c ia n a a p u ra o d a
m e ta fsic a . N o c a so d a p rim e ira , o Re la t rio d e G e st o in fo rm a c o m o m e ta fsic a
re a liz a d a 1.5 5 4 e sc o la s im p la n ta d a s, e n q u a n to q u e e m c o n su lta a o S iste m a In te g ra d o d e
P la n e ja m e n to , O r a m e n to e F in a n a s d o M in ist rio d a E d u c a o - S im e c , c o n sta m c o m o
c o n c lu d a s so m e n te 6 4 o b ra s d e e sc o la s p a ra e d u c a o in fa n til. N o c a so d a A o
12 K V , o F N D E a p re se n ta 3.0 5 1 E stru tu ra s E sp o rtiv a s Im p la n ta d a s o u Ad e q u a d a s, n o
e n ta n to e m c o n su lta a o S im e c , c o n sta m c o m o c o n c lu d a s so m e n te 16 2 o b ra s d e q u a d ra ,
e 2 o b ra s d e c o b e rtu ra d e q u a d ra , to ta liz a n d o 16 4 o b ra s c o n c lu d a s. A in c o n sist n c ia
fo i m o tiv a d a p e la fo rm a d e m e d i o u tiliz a d a p e lo F N D E , q u e e m b o ra a s m e ta s fsic a s
d a s a e s n a L O A/2 0 12 , se ja m , re sp e c tiv a m e n te , e sc o la s im p la n ta d a s e E stru tu ra s
E sp o rtiv a s Im p la n ta d a s o u Ad e q u a d a s, a a u ta rq u ia c o n sid e ro u m e ta fsic a c u m p rid a
o s re c u rso s e m p e n h a d o s.
- A o 8 7 4 4 - A p o io A lim e n ta o E s c o la r n a E d u c a o B s ic a :
N o e x e rc c io 2 0 12 fo ra m re a liz a d a s a 36 e 37 e d i o d o so rte io d e m u n ic p io s. O s
re su lta d o s d a c o n so lid a o d a s a e s d e c o n tro le re a liz a d a s n e ste s so rte io s a p o n ta ra m
c o m o p rin c ip a is c o n sta ta e s, c o m fu lc ro n a s fisc a liz a e s e m 8 0 m u n ic p io s e
c o n se lh o s d e a lim e n ta o e sc o la r, e e m 34 7 e sc o la s:
- n a a q u isi o d o s g n e ro s a lim e n tc io s, e m 34 ,8 3% d o s m u n ic p io s fisc a liz a d o s fo ra m
e v id e n c ia d a s irre g u la rid a d e s e m
p ro c e sso s lic ita t rio s, c o m o re stri o
c o m p e titiv id a d e , m o n ta g e m , d ire c io n a m e n to e sim u la o d e p ro c e sso s lic ita t rio s; e m
17 ,9 5 % , o c a rd p io u tiliz a d o n a s e sc o la s/e m p re sa s n o fo i e la b o ra d o p o r n u tric io n ista ;

e m 2 5 ,37 % , d a s p re fe itu ra s e e m 2 4 ,2 4 % d a s e sc o la s o s a lim e n to s e st o a rm a z e n a d o s
e m c o n d i e s in a d e q u a d a s; e m 18 ,9 9 % , o s re c u rso s n o fo ra m g a sto s to ta lm e n te n o
o b je to d o p ro g ra m a . E ssa s situ a e s re fle te m risc o s q u e p o d e m c o m p ro m e te r o
a tin g im e n to d o s o b je tiv o s d o p ro g ra m a .
- q u a n to a o s c o n se lh o s d e a lim e n ta o e sc o la r, 2 6 ,9 7 % n o a tu a m n o p ro c e sso d e
lic ita o ; 15 ,17 % n o p a rtic ip a m d o p ro c e sso d e e sc o lh a d o s a lim e n to s p a ra c o m p o si o
d o c a rd p io ; 16 ,8 5 % n o e st o a tu a n d o n a v e rific a o d a q u a n tid a d e /q u a lid a d e d o s
a lim e n to s q u e c h e g a m s e sc o la s; 15 ,7 3% n o e st o a tu a n d o n a v e rific a o d a s
c o n d i e s d e a rm a z e n a m e n to d o s a lim e n to s n o s d e p sito s e 9 ,5 5 % n o e st o a tu a n d o n o
e x a m e d a p re sta o d e c o n ta s n a fo rm a d e te rm in a d a p e la le g isla o . Al m d isso ,
18 ,9 9 % d o s c o n se lh o s n o p o ssu e m in fra e stru tu ra p a ra o e x e rc c io d e su a s a tiv id a d e s, e
e m 4 6 ,7 5 % d o s c o n se lh o s n e n h u m m e m b ro re c e b e u c a p a c ita o .
- A o 0 E 3 6 - C o m p le m e n ta o d a U n i o a o F u n d o d e M a n u te n o e
D e s e n v o lv im e n to d a E d u c a o B s ic a e d e V a lo r iz a o d o s P r o fis s io n a is d a
E d u ca o - F u n d eb :
Ato s e fa to s q u e p re ju d ic a ra m a g e st o : c o n fo rm e Re la t rio d e G e st o d o F N D E , h o u v e
q u eda consider vel na arrecada o verificada nos im postos q u e com p em o fu ndo .
(F N D E . Re la t rio d e G e st o : e x e rc c io 2 0 12 . Bra slia : 2 0 13, p .7 3.) .
c o m o p rin c ip a is c o n sta ta e s, c o n sid e ra n d o a s fisc a liz a e s e m 4 0 m u n ic p io s e
c o n se lh o s:
- M u n ic p io s: q u a n to a d e q u a b ilid a d e d o s p ro c e d im e n to s d e c o n tra ta o a s
fisc a liz a e s e v id e n c ia ra m q u e e m 7 3,5 8 % d o s m u n ic p io s in c o rre ra m e m fa lh a s c o m o
re stri o c o m p e titiv id a d e , m o n ta g e m , d ire c io n a m e n to e sim u la o d e p ro c e sso s
lic ita t rio s; e m 4 5 % h o u v e a e x ist n c ia d e fa lh a s n a e x e c u o /fo rm a liz a o d o s
c o n tra to s. N o q u e se re fe re g e st o d o s re c u rso s fin a n c e iro s d isp o n ib iliz a d o s, a
m o v im e n ta o d o s re c u rso s fo ra d a c o n ta e sp e c fic a fo i a p o n ta d a e m 32 ,5 0 % d a s
u n id a d e s fisc a liz a d a s; e m 4 8 ,7 2 % n o fo i a p re se n ta d a c o m p ro v a o d o c u m e n ta l d a s
d e sp e sa s re a liz a d a s; e m 7 5 % d o s m u n ic p io s o c o rre u a re a liz a o d e d e sp e sa s
in c o m p a tv e is c o m o o b je to d o F u n d o ; e e m 9 7 ,4 4 % h o u v e a p lic a o fin a n c e ira d o s
re c u rso s e n q u a n to n o u tiliz a d o s.
- C o n se lh o s d e Ac o m p a n h a m e n to e C o n tro le S o c ia l: e m 13,5 1% d o s m u n ic p io s o s
C o n se lh o s n o te m fra n q u e a d o o a c e sso d o c u m e n ta o d o F u n d o ; 4 3,5 9 % d o s
C o n se lh o s n o c o n ta m c o m in fra e stru tu ra su fic ie n te p a ra o e x e rc c io d e su a s
a trib u i e s. E m 2 0 % d a s u n id a d e s fisc a liz a d a s o C o n se lh o n o a c o m p a n h o u a e x e c u o
d o s re c u rso s d o F u n d o , se n d o q u e e m 2 5 % o C o n se lh o n o e m itiu p a re c e r so b re a
p re sta o d e c o n ta s d o e x e rc c io a n te rio r. F ic o u e v id e n c ia d o ta m b m , q u e e m 5 8 ,4 1%
d a s u n id a d e s v isita d a s n e n h u m m e m b ro d o C o n se lh o re c e b e u c a p a c ita o n o p e ro d o
e x a m in a d o .
- A o 2 0 R Q - P r o d u o , A q u is i o e D is tr ib u i o d e L iv r o s e M a te r ia is D id tic o s e
P e d a g g ic o s p a r a E d u c a o B s ic a :
c o m o p rin c ip a is c o n sta ta e s, c o n sid e ra n d o a s fisc a liz a e s e m 7 9 m u n ic p io s e e m 2 2 7
e sc o la s:
- M u n ic p io s: 8 0 ,5 6 % d e ste s n o te m o u n o m a n te m a tu a liz a d o siste m a d e

re m a n e ja m e n to p a ra o g e re n c ia m e n to d o p ro g ra m a d o liv ro , situ a o ta m b m v e rific a d a
e m 8 7 ,8 8 % d a s e sc o la s. 4 1,18 % d o s m u n ic p io s n o re a liz a m re m a n e ja m e n to d o s liv ro s
d id tic o s n o u tiliz a d o s p e la s e sc o la s p a ra a te n d e r o u tra s u n id a d e s q u e n e c e ssite m d e
c o m p le m e n ta o .
- E sc o la s: e m a p e n a s 6 8 ,31% d a s e sc o la s a to ta lid a d e d o s liv ro s fo i re c e b id a a n te s d o
in c io d o a n o le tiv o ; 18 ,0 3% re c e b e ra m a p s o in c io d o a n o le tiv o e 13,6 6 % n o tin h a m
re c e b id o to d o s o s liv ro s. E m 35 ,8 5 % d a s e sc o la s fo i a p o n ta d a fa lta d e liv ro s v lid o s,
e n q u a n to e m 30 ,10 % h o u v e so b ra sig n ific a tiv a d e liv ro s v lid o s.
- A o 0 9 6 9 - A p o io a o T r a n s p o r te E s c o la r n a E d u c a o B s ic a :
Ato s e fa to s q u e p re ju d ic a ra m a g e st o : o F N D E in fo rm a , n o Re la t rio d e G e st o , q u e
o n o atingim ento total das m etas projetadas ju stifica-se pela om iss o da presta o de
contas dos recu rsos recebidos em anos anteriores e pela u tiliz a o destes em desacordo
com os crit rios estabelecidos nas legisla es para a ex ecu o do P N A T E , constatadas
por an lise docu m ental, au ditoria ou ou tros m eios . (F N D E . Re la t rio d e G e st o :
e x e rc c io 2 0 12 . Bra slia : 2 0 13, p .5 8 .)
c o m o p rin c ip a is c o n sta ta e s, c o n sid e ra n d o a s fisc a liz a e s e m 7 3 m u n ic p io s e
C o n se lh o s:
- n o q u e se re fe re g e st o d o s re c u rso s fin a n c e iro s d isp o n ib iliz a d o s, e m 19 ,4 4 % d o s
m u n ic p io s o s g a sto s n o se re v e la ra m to ta lm e n te v in c u la d o s a o o b je to d o P n a te ,
situ a o q u e c o lo c a e m risc o s o a tin g im e n to d o s o b je tiv o s d o p ro g ra m a . Q u a n to
a d e q u a b ilid a d e d o s p ro c e d im e n to s d e lic ita o a s fisc a liz a e s e v id e n c ia ra m q u e e m
9 ,4 1% o s e d ita is n o e st o p re v e n d o o c u sto p o r q u il m e tro ro d a d o o u a lu n o s
tra n sp o rta d o s; e m 31,4 3% h e x ist n c ia d e fa lh a s n a e x e c u o /fo rm a liz a o d o s
c o n tra to s; e e m 12 ,33% fo i e v id e n c ia d o q u e o m o n ta n te d o s p a g a m e n to s e fe tu a d o s fo i
su p e rio r a o v a lo r d o s p ro d u to s re c e b id o s. E m 5 4 ,9 3% d o s m u n ic p io s n o to ta l a
c o n fo rm id a d e d o s v e c u lo s c o m a s e sp e c ific a e s c o n tid a s n o C d ig o d e T r n sito
Bra sile iro - C T B; e e m 2 6 ,4 7 % d o s m u n ic p io s h c o n d u to re s q u e re a liz a m o tra n sp o rte
d o s a lu n o s se m h a b ilita o to ta lm e n te d e a c o rd o c o m o C T B.
- q u a n to a o C o n tro le S o c ia l: e m 4 5 ,0 7 % , d o s m u n ic p io s n o h a c o m p a n h a m e n to d o
P n a te p e lo C o n se lh o d e a c o m p a n h a m e n to so c ia l d o F u n d e b ; e e m 2 7 ,6 9 % o C o n se lh o
n o e m itiu p a re c e r c o n c lu siv o so b re a p re sta o d e c o n ta s d o P n a te re la tiv a a o e x e rc c io
a n te rio r.
P ro v id n c ia s a d o ta d a s: o F N D E in fo rm a n o Re la t rio d e G e st o q u e p ro c e d e a
su sp e n s o d e re p a sse s a o s e n te s e x e c u to re s q u e n o e ste ja m c u m p rin d o a s n o rm a s
p re v ista s p e la s le g isla e s d o p ro g ra m a .
- A o O E 5 3 - C a m in h o s d a E s c o la
Ato s e fa to s q u e p re ju d ic a ra m a g e st o : o F N D E in fo rm a , n o Re la t rio d e G e st o , q u e
a in d a h u m a d e fa sa g e m d e 8 3,1 m il v e c u lo s p a ra tra n sp o rte e sc o la r d e e stu d a n te s d a
re d e p b lic a q u e re sid e m e m re a ru ra l. (F N D E . Re la t rio d e G e st o : e x e rc c io 2 0 12 .
Bra slia : 2 0 13, p .9 3.)
P ro v id n c ia s a d o ta d a s: o F N D E in fo rm a , n o Re la t rio d e G e st o , q u e d e 2 0 0 8 a 2 0 12
v ia b iliz o u a a q u isi o d e 2 0 .6 31 v e c u lo s. T a m b m in fo rm a o la n a m e n to d o
P ro n a c a m p o , e m 2 0 /3/2 0 12 , c o m o o b je tiv o d e o fe re c e r a p o io t c n ic o e fin a n c e iro a o s
e sta d o s, a o D istrito F e d e ra l e a o m u n ic p io s p a ra im p le m e n ta o d a p o ltic a d e
e d u c a o d o c a m p o , e q u e ta m b m c o n te m p la a a q u isi o d e v e c u lo s p a ra tra n sp o rte
e sc o la r.
#/Fato
2 .3 A v a lia o d o s In d ic a d o r e s d e G e s t o d a U J
E m se u Re la t rio d e G e st o , o F N D E a p re se n ta o p la n e ja m e n to e stra t g ic o in stitu c io n a l
d a Au ta rq u ia , c o m u so d a fe rra m e n ta B alanced S corecard, c o n te m p la n d o o m a p a
e stra t g ic o d a u n id a d e (d e v id a m e n te a lin h a d o s c o m p e t n c ia s le g a is d o F N D E , a o s
o b je tiv o s se to ria is d o M in ist rio d a E d u c a o e a a o P la n o P lu ria n u a l 2 0 12 -2 0 15 d o
G o v e rn o F e d e ra l), o s o b je tiv o s e stra t g ic o s e a s e stra t g ia s d e a tu a o fre n te a e sse s
o b je tiv o s, o q u e c o n stitu i u m a b o a p r tic a d e g e st o , n a m e d id a e m q u e e v id e n c ia a
p re o c u p a o d a u n id a d e c o m a c o n se c u o d e su a m iss o .
N o Re la t rio d e G e st o (v e rs o d isp o n ib iliz a d a a o T C U e m 12 .6 .2 0 13) o F N D E
a p re se n to u a v a lia o p a rc ia l d o s in d ic a d o re s re fe re n te a o e x e rc c io 2 0 12 , c o m p o n e n te s
d o P a in e l d e G e st o d o F N D E (2 0 10 2 0 15 ). An a lisa n d o a in fo rm a o a p re se n ta d a
p e lo F N D E , n o s o a p re se n ta d a s a v a lia e s q u e p e rm ita m a in te rp re ta o d o s im p a c to s
d o s re su lta d o s d o s in d ic a d o re s so b re a g e st o , e d a s p o ssib ilid a d e s d e a o e m v ista d o s
re su lta d o s a u fe rid o s. Al m d isso , n o s o a p re se n ta d a s a s p ro v id n c ia s q u e fo ra m
a d o ta d a s e m v ista s d o s re su lta d o s, n e m a su a m o tiv a o , e v id e n c ia n d o a n o u tiliz a o
e fe tiv a d o s in d ic a d o re s d e d e se m p e n h o d a g e st o e m p ro c e sso d e to m a d a d e d e c is o
g e re n c ia l, c o n fo rm e re q u e r o su b ite m 2 .4 d a P o rta ria - T C U n . 15 0 /2 0 12 , c /c a rt. 5 d a
D e c is o N o rm a tiv a - T C U n 119 /2 0 12 .
O F N D E in fo rm a q u e in stitu iu g ru p o s d e tra b a lh o e sp e c fic o s p a ra p ro p o r a ju ste s e a
c ria o d e n o v o s in d ic a d o re s q u e ir o c o m p o r o p a in e l d e g e st o 2 0 12 - 2 0 17 , e
a p re se n ta , n o An e x o I a o Re la t rio d e G e st o , a p ro p o sta p re lim in a r d o s in d ic a d o re s q u e
in te g ra r o o P a in e l d e G e st o 2 0 12 -2 0 17 . Re g istre - q u e a p ro p o sta c la ssific a o s
in d ic a d o re s q u a n to a u tilid a d e e m e n su ra b ilid a d e , q u a n d o n a v e rd a d e a u tilid a d e e a
m e n su ra b ilid a d e s o a trib u to s q u e d e v e m e sta r p re se n te s e m to d o s in d ic a d o re s, d e m o d o
q u e n o c o n stitu e m c la sse s d e in d ic a d o re s.
C u m p re re g istra r q u e a Au ta rq u ia p ro m o v e u a lte ra o n a fo rm a d e a p re se n ta o d o
Re la t rio d e G e st o , a o p ro m o v e r a m e sc la d o su b ite m 2 .3- E x e c u o d o P la n o d e
M e ta s o u d e A e s d a U n id a d e c o m o su b ite m 2 .4 - In d ic a d o re s . C o n fo rm e
e sta b e le c id o p e la P o rta ria - T C U n . 15 0 /2 0 12 e a D e c is o N o rm a tiv a - T C U n
119 /2 0 12 , o su b ite m 2 .3 tra ta d o s im p a c to s d o s re su lta d o s d a s a e s n o s o b je tiv o s
e stra t g ic o s d a u n id a d e e o su b ite m 2 .4 o rie n ta n o q u e c o n c e rn e u tiliz a o e fe tiv a d o s
in d ic a d o re s d e d e se m p e n h o e m p ro c e sso d e to m a d a d e d e c is o g e re n c ia l.
E m m a n ife sta o a p re se n ta d a p e lo F N D E e m 12 d e ju n h o d e 2 0 13, p o r in te rm d io d o
O fc io N 336 /2 0 13-P re sid n c ia /F N D E /M E C , a Au ta rq u ia a p re se n to u o s in d ic a d o re s
q u e u tiliz a , c o m f rm u la d e c lc u lo e a fo n te d e o b te n o d o s d a d o s, b e m c o m o q u a is
in d ic a d o re s d e d e se m p e n h o fo ra m e x c lu d o s e q u a l a m o tiv a o d a e x c lu s o , a l m d e
a p re se n ta r a a n lise d e c a d a in d ic a d o r (c a m p o n o q u a l fo ra m a p re se n ta d a s a v a lia e s
se m e le m e n to s q u e p e rm ita m a in te rp re ta o d o s im p a c to s d o s re su lta d o s d o s
in d ic a d o re s so b re a g e st o , e d a s p o ssib ilid a d e s d e a o e m v ista d o s re su lta d o s
a u fe rid o s, se m a s p ro v id n c ia s q u e fo ra m a d o ta d a s e m v ista s d o s re su lta d o s).
P o r o c a si o d a Au d ito ria An u a l d e C o n ta s re fe re n te a o e x e rc c io 2 0 11, o b je to d o

Re la t rio d e Au d ito ria n : 2 0 12 0 32 8 8 , e sta C G U v e rific o u q u e o F N D E a p re se n to u 33
in d ic a d o re s in stitu c io n a is. A C G U ta m b m v e rific o u q u e o F N D E a in d a n o d isp u n h a
d e e stru tu ra a d e q u a d a p a ra e fe tu a r a a v a lia o d e d e se m p e n h o p o r m e io d e in d ic a d o re s,
te n d o e m v ista n o c o n ta r c o m se rv id o re s fo rm a lm e n te d e sig n a d o s n e m c o m n o rm a s
q u e e sta b e le c e sse m a trib u i e s n a a fe ri o d e p ro d u to s, se rv i o s e re su lta d o s
a lc a n a d o s p e la g e st o , a d e sp e ito d a s re c o m e n d a e s e x p e d id a s p o r e sta C G U e p e lo
T C U . p o c a , e sta C G U a p o n to u c o m o c a u sa o fa to d e q u e , m e sm o a p s a s
c o n sta ta e s a p re se n ta d a s n o s re la t rio s d e a u d ito ria d e c o n ta s d e 2 0 0 7 , 2 0 0 8 , 2 0 0 9 e
2 0 10 (p e ro d o d a p re sid n c ia p re t rita d o F N D E ), o F N D E a in d a n o h a v ia c o n se g u id o
e stru tu ra r a a u ta rq u ia p a ra se r c a p a z d e re a liz a r a a v a lia o p o r m e io d e in d ic a d o re s d e
d e se m p e n h o .
T e n d o e m v ista a re a lid a d e a p u ra d a n o e x e rc c io 2 0 12 , d e q u e n o fo ra m a p re se n ta d a s
a v a lia e s q u e p e rm ita m a in te rp re ta o d o s im p a c to s d o s re su lta d o s d o s in d ic a d o re s
so b re a g e st o , d e q u e n o fo ra m a p re se n ta d a s a s p o ssib ilid a d e s d e a o e m v ista d o s
re su lta d o s a u fe rid o s, d e q u e n o fo ra m a p re se n ta d a s a s p ro v id n c ia s a d o ta d a s e m v ista s
d o s re su lta d o s, e v id e n c ia n d o a n o u tiliz a o e fe tiv a d o s in d ic a d o re s d e d e se m p e n h o d a
g e st o e m p ro c e sso d e to m a d a d e d e c is o g e re n c ia l, e n te n d e -se n e c e ss ria a p ro p o si o
d a re c o m e n d a o e stru tu ra n te d e o F N D E p rio riz a r a im p le m e n ta o d a a v a lia o d e
su a g e st o c o m b a se e m in d ic a d o re s d e d e se m p e n h o d a g e st o .
#/Fato
R e c o m e n d a e s:
Re c o m e n d a o 1: Re c o m e n d a m o s a o F N D E p rio riz a r a im p le m e n ta o d a a v a lia o d e
su a g e st o c o m b a se e m in d ic a d o re s d e d e se m p e n h o d a g e st o .
2 .4 A v a lia o d a G e s t o d e P e s s o a s
E m c o n su lta a o S IAP E e c o m b a se n a s in fo rm a e s e x tra d a s d o Re la t rio d e G e st o d e
2 0 12 , a s q u a is fo ra m c o n sid e ra d a s c o n siste n te s p e la e q u ip e d e a u d ito ria , v e rific o u -se
q u e o q u a d ro d e p e sso a l d o F u n d o N a c io n a l d e D e se n v o lv im e n to d a E d u c a o - F N D E
e sta v a a ssim c o n stitu d o n o fin a l d o e x e rc c io d e 2 0 12 :
T ip o lo g ia s d o s C a r g o s
L o ta o E fe tiv a
In g r e sso s 2 0 1 2
E g r e sso s 2 0 1 2
1. P ro v im e n to d e c a rg o e fe tiv o
5 30
10
27
1.2 .1 S e rv id o r d e c a rre ira v in c u la d o a o rg o
493
21
1.4 S e rv id o re s C e d id o s o u e m L ic e n a
81
1.4 .2 . Re m o v id o s
2 .2 G ru p o D ire o e Asse sso ra m e n to S u p e rio r
113
72
48
2 .2 .1 S e rv id o r d e c a rre ira v in c u la d o a o rg o
63
44
33
2 .3 F u n e s G ra tific a d a s
32
35
55
2 .3.1 S e rv id o r d e c a rre ira v in c u la d o a o rg o
31
35
54
F o n te : S IAP E /Re la t rio G e st o
O F N D E te m lo ta o a p ro v a d a p e lo M P O G p a ra 1.138 c a rg o s e fe tiv o s. E m 31.12 .2 0 12

so m e n te 4 9 3 e sta v a m o c u p a d o s, re p re se n ta n d o 4 3% d a lo ta o a p ro v a d a . D e sse to ta l,
14 % e st o c e d id o s.
P a ra m in im iz a r a d e fic i n c ia d e p e sso a l a a u ta rq u ia e m 2 0 12 u tiliz o u -se d e m a is 2 0 3
se rv id o re s (se rv id o re s e m e x e rc c io d e sc e n tra liz a d o 2 0 ; se rv id o re s e m e x e rc c io
p ro v is rio - 0 3; se rv id o re s re q u isita d o s 14 ; se rv id o re s c o m c o n tra to te m p o r rio 14 1 e
se rv id o re s se m v n c u lo c o m Ad m in istra o P b lic a 2 5 ).
Al m d e ste s, a a u ta rq u ia c o n to u c o m o s se rv i o s d e 2 5 7 c o n su lto re s, d o s q u a is 9 8 %
fo ra m c o n tra ta d o s p e lo P ro je to O E I/0 0 9 /0 0 4 e o re sta n te p e lo s P ro je to s 9 14 /BRA/10 6 5 ;
9 14 /BRA/1111 e O E I/0 0 9 /0 0 5 ; e d e lo c a o d e m o o b ra te rc e iriz a d a , to ta liz a n d o 5 0 2
e m p re g a d o s (e x c lu d o s V ig il n c ia e L im p e z a ), se n d o q u e 7 0 % , a p ro x im a d a m e n te ,
re fe re m -se a Ap o io Ad m in istra tiv o e 2 14 e sta g i rio s.
im p o rta n te sa lie n ta r q u e e ssa situ a o v e m c a u sa n d o g ra n d e im p a c to , d e n tre o u tra s
re a s re le v a n te s, so b re tu d o a d e C o n v n io s e P re sta e s d e C o n ta s. C o m a fin a lid a d e d e
re c o m p o r o q u a d ro d a s c a rre ira s d e t c n ic o e e sp e c ia lista e su p rir p a rte d o d fic it d e
se rv id o re s; e m n o v e m b ro /2 0 12 , o F N D E p ro m o v e u a re a liz a o d e c o n c u rso p b lic o
p a ra p ro v im e n to d e 14 0 v a g a s, c ria d a s p e la L e i n . 11.35 7 /2 0 0 6 , se n d o 7 0 p a ra o c a rg o
d e E sp e c ia lista e m F in a n c ia m e n to e E x e c u o d e P ro g ra m a s d e G o v e rn o e 7 0 p a ra
T c n ic o e m F in a n c ia m e n to e E x e c u o d e P ro g ra m a s e P ro je to s E d u c a c io n a is.
E n tre ta n to , a n o m e a o d o s a p ro v a d o s e st p re v ista , se g u n d o in fo rm a e s d o F N D E ,
p a ra o se g u n d o trim e stre d e 2 0 13.
V a le d e sta c a r q u e o F N D E tin h a so lic ita d o a a u to riz a o d o c o n c u rso d e sd e 2 0 10 , m a s
so m e n te e m a b ril d e 2 0 12 o M P O G a u to riz o u o c o n c u rso p a ra p ro v im e n to d e 14 0 v a g a s.
C o n sid e ra n d o in su fic ie n te s a s 14 0 v a g a s a u to riz a d a s p e lo M P O G , e m m a io d e 2 0 12 , o
F N D E so lic ito u a in te rv e n i n c ia d o M in istro d a E d u c a o ju n to a o M P O G p a ra
a u to riz a r a n o m e a o , e m 2 0 13, d e m a is 14 0 a p ro v a d o s n o c o n c u rso ; 10 0 n o m e a e s
e m 2 0 14 e 7 0 e m 2 0 15 , n a fo rm a p ro p o sta n o c ro n o g ra m a a b a ix o :
P e r o d o
E s p e c ia lis ta
T c n ic o
Q u a n tid a d e
Q u a n tid a d e
2 0 13
70
70
2 0 14
50
50
2 0 15
35
35
T o ta l
15 5
15 5
N o q u e d iz re sp e ito fa ix a e t ria , o q u a d ro a se g u ir, m o stra q u e a m a io r c o n c e n tra o

d e se rv id o re s e st n a fa ix a e t ria d e 5 1 a 6 0 a n o s, d e m o n stra n d o e le v a d o n m e ro d e
se rv id o re s a p to s a p o se n ta d o ria o u p re ste s a re q u e r -la .
T ip o lo g ia s d o s C a r g o s
1. P ro v im e n to d e c a rg o e fe tiv o
F a ix a E t r ia
A t 3 0
D e 31 a
40
D e 41 a
50
D e 51 a
60
A c im a
de 60
89
138
16 8
202
37
1.2 S e rv id o re s d e C a rre ira
70
81
138
17 6
28
1.4 S e rv id o re s C e d id o s o u e m L ic e n a
2 . P ro v im e n to d e c a rg o e m c o m iss o
19
10
17
06
2 .2 G ru p o d e D ire o e Asse sso ra m e n to S u p e rio r
12
04
06
01
2 .3 F u n e s g ra tific a d a s
11
F o n te : Re la t rio d e G e st o
D e sta q u e -se , a in d a , c o n so a n te se e x tra i d o q u a d ro A.6 .5 d o Re la t rio d e G e st o , o

p e rc e n tu a l d e 7 0 ,5 % d o s se rv id o re s, in c lu d o s o s se rv id o re s c o m c o n tra to te m p o r rio ,
q u e d e t m e sc o la rid a d e d e n v e l su p e rio r o u g ra u m a is e le v a d o c o m o e sp e c ia liz a o ,
m e stra d o e d o u to ra d o , o q u e in d ic a u m a p a rc e la su b sta n c ia l d o q u a d ro fu n c io n a l c o m
q u a lific a o e le v a d a .
P a ra a c o n fo rm id a d e d o s p a g a m e n to s n a re a d e p e sso a l a tiv o e in a tiv o , e sp e c ia lm e n te
q u a n to a o c u m p rim e n to d a le g isla o so b re a d m iss o , re m u n e ra o , c e ss o e re q u isi o
d e p e sso a l, fo ra m re a liz a d a s a s se g u in te s a n lise s:
D e s c r i o d a O c o r r n c ia
Q u a n tid a d e d e
s e r v id o r e s
r e la c io n a d o s
O c o r r n c ia s
A c a ta d a s to ta lm e n te
p e lo g e s to r
O c o rr n c ia 0 1 - S e rv id o re s c o m d e sc o n to d e fa lta s a o
se rv i o n a fo lh a , se m o re sp e c tiv o re g istro n o c a d a stro .
26
26
O c o rr n c ia 0 5 - P e n s e s q u e n o o b e d e c e ra m s re g ra s n a
d istrib u i o d e c o ta s.
01
01
O c o rr n c ia 0 8 A S e rv id o re s c o m p a rc e la d e d e v o lu o a o
e r rio in te rro m p id a o u p ra z o e /o u v a lo r a lte ra d o s.
06
06
O c o rr n c ia 35 P e n s e s c o n c e d id a s a p s 19 -0 2 -2 0 0 4
c a d a stra d a s n o S IAP E e m tip o s m e n o re s q u e 5 2 .
01
01
O c o rr n c ia 4 0 S e rv id o re s c o m
d e v o lu o d o
a d ia n ta m e n to d e f ria s n o s ltim o s 5 a n o s, e m v a lo r
in fe rio r a o re c e b id o .
12
11*
O c o rr n c ia 5 6 Ru b ric a s c o m v a lo r in fo rm a d o , se q . 1 a 5 ,
n o m s d e n o v e m b ro , in c id in d o p a ra o c lc u lo d a g ra t.
N a ta lin a /13.
01
01
O c o rr n c ia 5 8 Ap o se n ta d o s c o m fu n d a m e n to s se m
p a rid a d e , re c e b e n d o ru b ric a s in c o m p a tv e is
03
03
O c o rr n c ia 6 6 S e rv id o re s a p o se n ta d o s p e la E C 4 1 o u
p o ste rio r c o m v a lo r d o V B in fo rm a d o .
07
07
*L a n a m
e n to in c o rre to d a ru b ric a p e lo F N D E , a o in v s la n a r c d ig o d e f ria s p ro p o rc io n a is, fo i la n a d o c d ig o d e f ria s

a n te c ip a d a s. O a c e rto n a fo lh a e st se n d o p ro v id e n c ia d o p e lo rg o .
Q u a n to a o c a d a stra m e n to d o s p ro c e sso s re fe re n te s a o s a to s d e p e sso a l n o S iste m a

Ap re c ia o e Re g istro d o s Ato s d e Ad m iss o e C o n c e ss o - S IS AC , v e rific o u -se q u e
e x e rc c io d e 2 0 12 , d o to ta l d e 7 7 a to s d a u n id a d e e x a m in a d a , tr s n o c u m p rira m
p ra z o p re v isto n a In stru o N o rm a tiv a - T C U n 5 5 /2 0 0 7 , c u jo a rt. 7 e sta b e le c e q u e
in fo rm a e s p e rtin e n te s a o s a to s d e a d m iss o e c o n c e ss o d e v e r o se r c a d a stra d a s
S IS AC e d isp o n ib iliz a d a s p e la U n id a d e J u risd ic io n a d a p a ra o re sp e c tiv o rg o
de
no
o
as
no
de
c o n tro le in te rn o n o p ra z o d e 6 0 d ia s. E n tre ta n to , e m 2 3.0 3.2 0 13, fo ra m c a d a stra d o s e

d isp o n ib iliz a d o s p a ra o re sp e c tiv o rg o d e c o n tro le in te rn o .
C o m o o b je tiv o d e a v a lia r a c o n sist n c ia d o s c o n tro le s in te rn o s a d m in istra tiv o s
re la c io n a d o s g e st o d e p e sso a s, fo c o u -se e sp e c ific a m e n te n o s a sp e c to s re fe re n te s s
o c o rr n c ia s d a fo lh a d e p a g a m e n to . D e ssa a n lise , v e rific o u -se q u e a se g re g a o d e
fu n e s e st p re se n te n a s ro tin a s e p ro c e d im e n to s n a re a d e p e sso a l. H in d e p e n d n c ia
d e in st n c ia s n a U n id a d e , p o is o a g e n te q u e re c o n h e c e d ire ito a se r p a g o n o c o in c id e
c o m o q u e e x e c u ta o p a g a m e n to e fe tiv o d a d e sp e sa . Al m d isso , e x iste m n o rm a s
in te rn a s c o m e stru tu ra a d m in istra tiv a ; in d ic a d o re s d e p e sso a l; c u m p rim e n to d a s
d e te rm in a e s T C U e C G U ; m e c a n ism o d e id e n tific a o d e risc o s e m re la o F o lh a
d e P a g a m e n to p o r m e io d e re la t rio s g e re n c ia is e m itid o s re g u la rm e n te n o p e ro d o d a
h o m o lo g a o d a fo lh a e u tiliz a o d e c h e c k -list p a ra c a d a stro d o s a to s n o S IS AC , d e n tre
o u tro s.
Ap e sa r d o s m e c a n ism o s c o n tro le u tiliz a d o s p e la U J , a g e st o d e p e sso a s c a re c e d e
a p e rfe i o a m e n to n a p a rte re la tiv a a o re e m b o lso d a c e ss o p e sso a l, a tu a liz a o d o s d a d o s
d o s se rv id o re s n o S IAP E re fe re n te a e sc o la rid a d e e c u m p rim e n to d e p ra z o p a ra c a d a stro
n o S IS AC d o s a to s d e p e sso a l.
C o m o p o n to p o sitiv o d e sta c a -se a in stitu i o d e p ro c e sso se le tiv o (P o rta ria n . 9 3/2 0 12 )
p a ra p re e n c h im e n to d e 5 6 fu n e s c o m issio n a d a s e x c lu siv a s p a ra se rv id o re s e fe tiv o s e
a tiv o s e o c u m p rim e n to to ta l d a s o c o rr n c ia s e n c a m in h a d a s p e la C G U n o e x e rc c io e m
e x a m e , re fo r a n d o a ssim o c o m p o n e n te M o n ito ra m e n to .
#/Fato
2 .5 A v a lia o d a S itu a o d a s T r a n s fe r n c ia s V o lu n t r ia s
A a v a lia o d a g e st o d a s tra n sfe r n c ia s d e re c u rso s te v e p o r o b je tiv o v e rific a r a
a tu a o d a U n id a d e p a ra g a ra n tia d o a lc a n c e d o s o b je tiv o s d e fin id o s n o s in stru m e n to s
d e tra n sfe r n c ia s, p a ra a n lise d a p re sta o d e c o n ta s d o s c o n v e n e n te s o u c o n tra ta d o s,
p a ra fisc a liz a o d a e x e c u o d o o b je to d a a v e n a , a l m d e v e rific a r a su fic i n c ia d a s
e stru tu ra s d e p e sso a l e te c n o l g ic a p a ra a g e st o d a s tra n sfe r n c ia s. A a m o stra p a ra
v e rific a o d o s d a d o s a p re se n ta d o s p e lo F N D E b a se o u -se n a a n lise d e 4 c o n v n io s,
se le c io n a d o s p e lo s c rit rio s d e m a te ria lid a d e e c ritic id a d e , n o m o n ta n te d e R$
5 6 .8 2 2 .19 0 ,2 9 , o q u e c o rre sp o n d e u a 4 6 ,5 % d o v o lu m e to ta l d e re c u rso s tra n sfe rid o s
p o r m e io d e c o n v n io s. F o ra m a n a lisa d o s ta m b m 5 T e rm o s d e C o o p e ra o ,
c o rre sp o n d e n te s a u m m o n ta n te d e R$ 12 .9 6 9 .8 38 ,4 0 .
C o n v n io s
Q u a n tid a d e
to ta l
de
tra n sfe r n c ia s
c o n c e d id a s n o
e x e rc c io
V o lu m e
de
re c u rso s to ta l d e
tra n sfe r n c ia n o
e x e rc c io (R$ )
80
12 2 .115 .9 8 4 ,4 6
Q u a n tid a d e
a v a lia d a
V o lu m e
de
re c u rso s
a v a lia d o s (R$ )
Q u a n tid a d e
em
q u e fo i
d e te c ta d a
a lg u m a
irre g u la rid a d e
V o lu m e
dos
re c u rso s e m
que
fo i
d e te c ta d a
a lg u m a
irre g u la rid a d e
5 6 .8 2 2 .19 0 ,2 9
E m re la o a o s T e rm o s d e C o o p e ra o , fo ra m e n c o n tra d a s fa lh a s e m u m in stru m e n to
q u e c o rre sp o n d e a o v a lo r d e R$ 4 .5 0 0 .0 0 0 ,0 0 .
10
N o q u e ta n g e a e fe tiv id a d e d a s p ro v id n c ia s a d o ta d a s p e lo g e sto r, n o e x e rc c io d e 2 0 12 ,
p a ra a p u ra r o s a to s p a ssv e is d e in sta u ra o d e T o m a d a d e C o n ta s E sp e c ia l e m re la o
s tra n sfe r n c ia s c o n c e d id a s, n a m o d a lid a d e c o n v n io e re p a sse a u to m tic o , o re su lta d o
d a a n lise e n c o n tra -se c o n sig n a d o n o d e m o n stra tiv o a se g u ir:
In stru m e n to
E x e rc c io d a p re sta o d e c o n ta s
T C E s in sta u ra d a s
d e c o n ta s n o
p re sta d a s p a ra o
e x e rc c io d e 2 0 10
a 2 0 12
C o n v n io
Re p a sse
Au to m tic o
T o ta l
2 0 12
2 0 11
2 0 10
21
23
134
14 3
277
T C E s in sta u ra d a s d e e x e rc c io s
a n te rio re s
T o ta l
30 5
F o n te : S IAF I G e re n c ia l/Re la t rio G e st o E x e rc c io 2 0 12 / In fo rm a e s a p re se n ta d a s p e lo F N D E
F o i v e rific a d o u m la p so te m p o ra l m d io d e 8 a n o s e n tre o fa to g e ra d o r d a T o m a d a d e
C o n ta s E sp e c ia l e su a re sp e c tiv a in sta u ra o , o q u e m o stra a in te m p e stiv id a d e d o F N D E
e m a d o ta r p ro v id n c ia s p a ra in sta u ra o d e T C E s.
V e rific o u -se q u e o F N D E , a p e sa r d e p o ssu ir m e c a n ism o s d e c o b ra n a d a s P re sta e s d e
C o n ta s, n o e fe tu a a s a n lise s te m p e stiv a m e n te . A Au ta rq u ia a p re se n ta u m p a ssiv o n o
fin a l d e 2 0 12 d e 16 .0 9 8 C o n v n io s e 8 6 .0 4 5 T ra n sfe r n c ia s Au to m tic a s n o a n a lisa d o s
e u m b a ix o n d ic e d e a n lise d a s p re sta e s d e c o n ta s e m re la o a o p a ssiv o to ta l. C a b e
d e sta c a r q u e a s tra n sfe r n c ia s a u to m tic a s n o s o v o lu n t ria s, m a s t m p re sta o d e
c o n ta s.
Q u a n to a d e q u a o e su fic i n c ia d a s e stru tu ra s d e p e sso a l e te c n o l g ic a d a re a
re sp o n s v e l p e la s tra n sfe r n c ia s, p a ra g a ra n tir o a lc a n c e d o s o b je tiv o s d e fin id o s n o s
re sp e c tiv o s in stru m e n to s e a c a p a c id a d e d e fisc a liz a r a e x e c u o d e c a d a in stru m e n to
a c o rd a d o /c o n tra ta d o , in c lu siv e in lo c o , o F N D E d isp e d e u m a e q u ip e d e
m o n ito ra m e n to n a re a t c n ic a c o m p o sta p o r 32 se rv id o re s, d o s q u a is 17 (e n g e n h e iro s e
a rq u ite to s) s o re sp o n s v e is p o r a c o m p a n h a r o a n d a m e n to d a s tra n sfe r n c ia s d e
re c u rso s re la c io n a d a s a o b ra s e in fra e stru tu ra . A e q u ip e d e m o n ito ra m e n to d a re a
fin a n c e ira c o m p o sta p o r 3 se rv id o re s re sp o n s v e is p e la a n lise fin a n c e ira d e
p ro g ra m a s e d u c a c io n a is e 9 se rv id o re s e 1 C T U re sp o n s v e is p e la a n lise fin a n c e ira d e
p ro je to s e d u c a c io n a is.
C o n fo rm e in fo rm a d o p e lo p r p rio F N D E e v e rific a d o p o r e sta e q u ip e d e a u d ito ria , o
q u a n tita tiv o d e re c u rso s h u m a n o s q u e tra b a lh a n a g e st o d e tra n sfe r n c ia s in su fic ie n te
p a ra su p rir a s d e m a n d a s p o r a n lise d a s c o n ta s. O b se rv a -se n o s ltim o s Re la t rio s d e
G e st o q u e a s p re sta e s d e c o n ta s a p re se n ta d a s Au ta rq u ia p o r a n o s o b e m
su p e rio re s a o q u a n tita tiv o d e a n lise s re a liz a d a s.
D e m o d o g e ra l, fo ra m v e rific a d a s fra g ilid a d e s n o s c o n tro le s in te rn o s a d m in istra tiv o s d a
re a d e g e st o d e tra n sfe r n c ia s, o q u e im p a c to u n a a n lise d a s p re sta e s d e c o n ta s
a p re se n ta d a s U n id a d e e n a te m p e stiv id a d e n a a d o o d e p ro v id n c ia s p a ra in sta u ra o
d e T C E s.
11
C o m o p o n to p o sitiv o , p o d e -se c ita r o s e sfo r o s d o F N D E p a ra im p le m e n ta o d o

S iste m a d e G e st o d e P re sta o d e C o n ta s S iG P C , c o m o j d e se n v o lv id o m d u lo
S iG P C C o n ta s O n lin e , q u e re c e p c io n a p re sta e s d e c o n ta s d e sd e o in c io d e 2 0 12 e
q u e j c o n ta c o m d a d o s d e m a is d e 30 m il tra n sfe r n c ia s re la tiv a s a p re sta e s d e c o n ta s
d e p ro g ra m a s o u p ro je to s e d u c a c io n a is. O s re su lta d o s e fe tiv o s se r o p e rc e b id o s q u a n d o
o m d u lo d e a n lise n o S iG P C C o n ta s O n lin e e n tra r e m o p e ra o , o q u e e st
p ro g ra m a d o p a ra o se g u n d o se m e stre d e 2 0 13.
#/Fato
2 .6 A v a lia o d a R e g u la r id a d e d o s P r o c e s s o s L ic ita t r io s d a U J
A m e to d o lo g ia e m p re g a d a p e la e q u ip e d e a u d ito ria p a ra a v a lia r re g u la rid a d e d o s
p ro c e sso s lic ita t rio s, d a s d isp e n sa s, s in e x ig ib ilid a d e s e c rit rio s d e su ste n ta b ilid a d e
a m b ie n ta l n a a q u isi o d e b e n s e n a c o n tra ta o d e se rv i o s e o b ra s te v e c o m o c rit rio s
a m a te ria lid a d e , re le v n c ia e c ritic id a d e . A a m o stra c o n stitu i-se d e 8 p ro c e sso s in ic ia d o s
o u fin a liz a d o s n o e x e rc c io d e 2 0 12 , re p re se n ta n d o c e rc a d e 5 4 % d o s re c u rso s
c o n tra ta d o s e m 2 0 12 , c o n fo rm e d e m o n stra d o a se g u ir:
8 .2 .1. L ic ita e s G e ra l
Q u a n tid a d e
V o lu m e to ta l
to ta l
d e re c u rso s
P ro c e sso s
dos
p ro c e sso s
L ic ita t rio s
lic ita t rio s
(R$ )
8 9 p re g e s
2 7 0 .2 2 9 .5 6 3,16
e le tr n ic o s
Q u a n tid a d e
a v a lia d a
V o lu m e d e
re c u rso s
a v a lia d o s
(R$ )
12 3.0 30 .7 0 7 ,0 5
Q u a n tid a d e
em
q u e fo i
d e te c ta d a
a lg u m a
fa lh a
3
V o lu m e d o s
re c u rso s e m
que
fo i d e te c ta d a
a lg u m a
fa lh a
2 6 .39 3.17 7 ,7 5
F o n te : S IAS G /C o m p ra sn e t
8 .2 .2 . D isp e n sa d e L ic ita o
Q u a n tid a
V o lu m e to ta l
de
d e re c u rso s
to ta l
d e d isp e n sa s
D isp e n sa
(R$ )
s
4
1.5 19 .2 4 9 .4 16 ,7 0
Q u a n ti
d ad e
a v a lia d
a
V o lu m e d e
re c u rso s
a v a lia d o s
(R$ )
1.5 11.4 4 3.2 15 ,5 0
Q u a n tid a d e e m
q u e fo i
d e te c ta d a
a lg u m a
fa lh a
1
V o lu m e d o s
re c u rso s e m q u e
a lg u m a
fa lh a
1.5 10 .6 4 8 .0 2 7 ,6 0
8 .2 .3. In e x ig ib ilid a d e d e L ic ita o

Q u a n tid a d e
V o lu m e to ta l
to ta l
d e re c u rso s
In e x ig ilid a d e
de
in e x ig ib ilid a d e s
s
(R$ )
2 15
1.2 4 0 .5 2 5 .4 9 2 ,0 2
Q u a n tid a d
e
a v a lia d a
V o lu m e d e
re c u rso s
a v a lia d o s
(R$ )
4 .0 19 .8 39 ,7 0
Q u a n tid a d e e m
q u e fo i
d e te c ta d a
a lg u m a
fa lh a
1
V o lu m e d o s
re c u rso s e m q u e
a lg u m a
fa lh a
3.6 7 6 .17 0 ,7 0
C o n sid e ra n d o a s in fo rm a e s p re sta d a s p e lo F N D E n o
a m b ie n ta l e lic ita e s su ste n t v e is d o ite m 9 .1 d o Re la t rio
p ro c e sso s so lic ita d o s d u ra n te o tra b a lh o d e c a m p o , a v a lio u -se
c rit rio s d e su ste n ta b ilid a d e a m b ie n ta l e sta b e le c id o s n a IN S
P o rta ria S L T I M P O G n 2 /2 0 10 e n o D e c re to 5 .9 4 0 /2 0 0 6 .
Q u a d ro A.9 .1 G e st o
d e G e st o , b e m c o m o o s
a a d e s o d a Au ta rq u ia a o s
L T I M P O G n 1/2 0 10 , n a
N o Re la t rio d e G e st o , o F N D E in fo rm o u q u e a d o ta , d e fo rm a u su a l, c rit rio s d e

su ste n ta b ilid a d e a m b ie n ta l n a a q u isi o d e b e n s e n a c o n tra ta o d e se rv i o s, d e a c o rd o
c o m a s e sp e c ific a e s d e c a d a d e m a n d a . D o s p re g e s e le tr n ic o s re a liz a d o s n o
e x e rc c io d e 2 0 12 , 2 3,6 % e n q u a d ra m -se c o m o p ro c e d im e n to s lic ita t rio s su ste n t v e is,
12
c o n fo rm e in fo rm a e s e n c a m in h a d a s p e lo F N D E . Re ssa lta -se q u e d e sse s 2 4

p ro c e d im e n to s, 5 a p re se n ta ra m -se c o m o re g istro d e n o su ste n t v e l e m c o n su lta
re a liz a d a n o S iste m a In te g ra d o d e Ad m in istra o d e S e rv i o s G e ra is (S IAS G ).
C o n tro le s In te rn o s Ad m in istra tiv o s d a G e st o d e C o m p ra s
D e n tre a s p rin c ip a is fra g ilid a d e s q u e c o n trib u e m p a ra a a u s n c ia d e c o n tro le s in te rn o s
a d m in istra tiv o s c o n siste n te s d e sta c a m -se : a u s n c ia d e m e c a n ism o s d e in fo rm a o e
c o m u n ic a o c o m o in d ic a d o re s n a re a d e c o m p ra s, c o m o fa lh a s n a in se r o d e d a d o s
n o siste m a c o m p ra sn e t e re m e ssa d e liv ro s d o P ro g ra m a N a c io n a l d o L iv ro D id tic o e m
q u a n tid a d e su p e rio r re q u isita d a ; m o n ito ra m e n to in a d e q u a d o , p ro v o c a n d o a tra so n a
e x e c u o d o s o b je to s c o n tra ta d o s e n o id e n tific a o d a e n tre g a d e p ro d u to s;
fra g ilid a d e s n o s p ro c e d im e n to s d e c o n tro le , e v id e n c ia d o s p e la d e fic i n c ia n o
p la n e ja m e n to d a s c o n tra ta e s, d e fic i n c ia n a e la b o ra o d o s o r a m e n to s e stim a d o s
p a ra c o n tra ta e s, ju stific a tiv a d a n e c e ssid a d e d e c o n tra ta o d o o b je to lic ita d o se m a s
d e v id a s e sp e c ific a e s t c n ic a s.
C o m o p o n to p o sitiv o d e sta c a -se a lo g stic a u tiliz a d a p e lo rg o p a ra e n tre g a d o s
la b o ra t rio s d e In fo rm tic a (P RO IN F O ) p e la s e m p re sa s c o n tra ta d a s, c o n sid e ra n d o q u e
8 7 ,6 % d o s la b o ra t rio s fo ra m e n tre g u e s e c o m c o n fig u ra e s ig u a is o u su p e rio re s s
e x ig id a s n o e d ita l.
#/Fato
2 .7 A v a lia o d a G e s t o d o U s o d o C P G F
N o h o u v e n o e x e rc c io d e 2 0 12 , p o r p a rte d a U J , a to s d e g e st o re la c io n a d o s a o C a rt o
d e P a g a m e n to d o G o v e rn o F e d e ra l.
#/Fato
2 .8 A v a lia o d a G e s t o d e P a s s iv o s s e m P r e v is o O r a m e n t r ia
S o c o n siste n te s a s in fo rm a e s a p re se n ta d a s n o Re la t rio d e G e st o d o F N D E ,
re fe re n te a o e x e rc c io 2 0 12 , d e q u e n o h o u v e re c o n h e c im e n to d e p a ssiv o s p o r
in su fic i n c ia d e c r d ito s o u re c u rso s d u ra n te o e x e rc c io , c o n fo rm e c o n su lta s e fe tu a d a s
n o S IAF I n a s c o n ta s c o n t b e is p e rtin e n te s.
#/Fato
2 .9 A v a lia o d a G e s t o d e T e c n o lo g ia d a In fo r m a o
O F N D E d isp e n a su a e stru tu ra d a D ire to ria d e T e c n o lo g ia D IRT E , q u e
re sp o n s v e l p e la g e st o d e te c n o lo g ia d a in fo rm a o e d e se g u ra n a d a in fo rm a o n o
m b ito d o rg o . N a D IRT E e x iste u m a e q u ip e c o m p o sta p o r o ito se rv id o re s in stitu d a
e sp e c ific a m e n te p a ra g e st o d e c o n tra to s d e T I, e m b o ra , a in d a , n o c o n ste fo rm a liz a d a
n a e stru tu ra o rg a n iz a c io n a l d o F N D E .
P a ra d e se n v o lv e r a s d iv e rsa s a tiv id a d e s e x e rc id a s p e lo F N D E , a D IRT E d isp e , a l m
d o s se rv id o re s, d e p re sta d o re s d e se rv i o s, c o n su lto re s e e sta g i rio s, c o n fo rm e
d e ta lh a d o a se g u ir:
F o r a T ra b a lh o
S e rv id o re s
C o n su lto re s
Q u a n tita tiv o
58
12
13
T e rc e iriz a d o s
E sta g i rio s
T o ta l
47
17
134
A D IRT E c o n ta , a in d a , c o m o s se rv i o s d e
O u tso u rc in g S A, F AT T O C o n su lto ria e
C o n su lto ria e S e rv i o s L td a . e RE D E C O M
d e p e sso a l n o fo i d isp o n ib iliz a d o p e lo F N
p o sto s d e se rv i o s.
q u a tro e m p re sa s c o n tra ta d a s (C P M Bra x is

S iste m a s s/s L td a ., P o lie d ro In fo rm tic a
E m p re e n d im e n to s L td a .), c u jo q u a n tita tiv o
D E d e v id o s c o n tra ta e s n o se re m p o r
C o n v m d e sta c a r q u e n o e x e rc c io d e 2 0 12 a a n lise d e g e st o d e T I b a se o u -se n a

v e rific a o d a s re c o m e n d a e s d a Au d ito ria d e C o n ta s d o E x e rc c io 2 0 11, u m a v e z q u e
a C G U j h a v ia v e rific a d o q u e a a u ta rq u ia h a v ia in stitu d o , p a ra o p e ro d o d e 2 0 112 0 15 , o P la n o D ire to r d e T e c n o lo g ia d a In fo rm a o (P D T I) e o P la n o E stra t g ic o d e
T e c n o lo g ia d a In fo rm a o (P E T I) e m c o n fo rm id a d e c o m o P la n e ja m e n to E stra t g ic o
In stitu c io n a l (P E I) d a e n tid a d e .
#/Fato
2 .1 0 A v a lia o d a G e s t o d o P a tr im n io Im o b ili r io
P a ra a v a lia o d o s b e n s im v e is d e u so e sp e c ia l n o e x e rc c io d e 2 0 12 , a m e to d o lo g ia d a
e q u ip e d e a u d ito ria c o n sistiu n a a v a lia o , p o r a m o stra g e m n o a le a t ria , d e p o is d e
re a liz a d o o le v a n ta m e n to d e to d o s o s b e n s e sp e c ia is e x iste n te s, b e m c o m o d o s g a sto s
c o m m a n u te n o , lo c a o e b e n fe ito ria s. U tiliz o u -se n o le v a n ta m e n to in fo rm a e s d o
Re la t rio d e G e st o , d o S IAF I g e re n c ia l e d o S P IU N e t.
N e sse se n tid o , c o n sta to u -se q u e o F N D E d isp e d a D iv is o d e P a trim n io D IP AT ,
q u e a re sp o n s v e l p e lo g e re n c ia m e n to d o s b e n s d o rg o , se n d o a c h e fe d a d iv is o
re sp o n s v e l p e la a tu a liz a o d o s d a d o s n o S P IU N e t, siste m a p r p rio d e g e re n c ia m e n to
d o s b e n s im v e is d e u so e sp e c ia l d a U n i o .
E m 2 0 12 , a U n id a d e p o ssu a a se g u in te q u a n tid a d e d e im v e is d e u so e sp e c ia l so b su a
re sp o n sa b ilid a d e :
Q u a n tita tiv o d e Be n s E sp e c ia is
L O C AL IZ A O
Q u a n tid a d e to ta l d e im v e is d e u so e sp e c ia l so b a re sp o n sa b ilid a d e
d a U J.
2 0 11
2 0 12
Bra sil Bra slia /D F
06
07
E x te rio r
00
00
T o ta l
06
07
F o n te : Re la t rio G e st o
C o n sist n c ia s Re g istro s Be n s E sp e c ia is
Q td e
re a l
Q td e
Av a lia d a
Q td e re g istra d a n o
S IAF I, m a s n o
n o S P IU n e t
Q td e se m
re g istro n o
S P IU n e t
Q td e re g istra d a n o
S P IU n e t/S IAF I, m a s
n o e x iste n te
Q td e c o m d a ta d e
a v a lia o su p e rio r
a q u a tro a n o s
07
07
14
C o n fo rm e se o b se rv a n o s q u a d ro s a c im a , o F N D E d isp u n h a n o fin a l d e 2 0 12 d e se te
im v e is, se n d o q u a tro p r p rio s e tr s lo c a d o s d e te rc e iro s. T o d o s o s im v e is (p r p rio s e
d e te rc e iro s) e st o c o m a s a v a lia e s a tu a liz a d a s e re g istra d a s n o S P IU N e t e S IAF I.
N o e x e rc c io d e 2 0 12 o s g a sto s c o m o s im v e is p r p rio s so m a ra m R$ 18 .4 10 .9 6 8 ,38 ,
se n d o 18 .0 0 4 .6 0 3,6 7 c o m re fo rm a s e R$ 4 0 6 .36 4 ,7 1 c o m m a n u te n o . Q u a n to a o s
im v e is lo c a d o s, se g u n d o in fo rm a o d o rg o , o e d ifc io lo c a liz a d o n o S e to r H o te le iro
n o fo i c o n te m p la d o c o m d e sp e sa s d e m a n u te n o . O E d ifc io L in o M a rtin s, lo c a liz a d o
n o se to r b a n c rio su l, a s d e sp e sa s d e m a n u te n o e st o in se rid a s n a s ta x a s d e
c o n d o m n io . Q u a n to a o E d . E lc i M e ire lle s, a lu g a d o e m 0 6 .11.2 0 12 , o F N D E n o
m e n c io n o u se h o u v e g a sto c o m m a n u te n o n o e x e rc c io d e 2 0 12 .
C o m o p o n to p o sitiv o d e sta c a -se a c o n c lu s o d a s o b ra s d e re fo rm a d a se d e p r p ria d a
a u ta rq u ia p a u ta d a e m p rin c p io s d e m o d e rn iz a o e su ste n ta b ilid a d e e o c u m p rim e n to
to ta l d a s re c o m e n d a e s e n c a m in h a d a s re fo r a n d o a ssim o c o m p o n e n te M o n ito ra m e n to .
#/Fato
2 .1 1 A v a lia o d a G e s t o S o b r e a s R e n n c ia s T r ib u t r ia s
N o ite m 5 .3- Re n n c ia s T rib u t ria s- d o Re la t rio d e G e st o 2 0 12 , o F u n d o
N a c io n a l d e D e se n v o lv im e n to d a E d u c a o - F N D E - a p re se n to u c o m o re n n c ia s
trib u t ria s a re d u o d e P IS /P AS E P e d a C O F IN S in c id e n te s so b re a re c e ita b ru ta
d e c o rre n te d a v e n d a , n o m e rc a d o in te rn o , d e n ib u s e e m b a rc a e s n o v o s d e stin a d o s a o
tra n sp o rte e sc o la r p a ra a e d u c a o b sic a d a s re d e s e sta d u a l e m u n ic ip a l, q u a n d o
a d q u irid a s p e la U n i o , E sta d o s, M u n ic p io s e p e lo D istrito F e d e ra l. A re d u o e st
a m p a ra d a p e lo D e c re to n 6 .6 4 4 , d e 18 .11.2 0 0 8 .
O s v a lo re s fo ra m in fo rm a d o s c o m fu lc ro e m d a d o s e n v ia d o s p e la S e c re ta ria d e
Re c e ita F e d e ra l d o Bra sil, p o r in te rm d io d a N O T A C O G E T /C O P AN n 0 2 9 /2 0 13, d e
19 d e m a r o d e 2 0 13. A se g u ir se g u e m o s d a d o s:
O b je tiv o S o c io e c o n m ic o : T ra n sp o rte E sc o la r
E x e rc c io
T rib u to s:
P IS /C O F IN S
*V
2 0 12
E stim a tiv a
6 6 .8 4 2 .8 38 ,8 9
E fe tiv o
2 0 11
E stim a tiv a
35 .8 6 9 .0 34 ,2 5
E fe tiv o
6 0 .0 4 6 .8 0 3,4 3
2 0 10
E stim a tiv a
7 8 .6 4 3.0 6 7 ,2 9
E fe tiv o
5 4 .5 6 3.16 1,7 6
a lo re s e m Re a is
Id e n tific o u -se q u e o F N D E n o a p re se n to u in fo rm a e s so b re a s re n n c ia s
trib u t ria s re fe re n te s a o P ro g ra m a U m C o m p u ta d o r p o r Alu n o P RO U C A, n o m b ito
d o Re g im e E sp e c ia l p a ra Aq u isi o d e C o m p u ta d o re s p a ra U so E d u c a c io n a l
RE C O M P E , a o q u e in d a g o u -se a Au ta rq u ia , se n d o a re sp o sta o fa to d e q u e n o h ou ve
aq u isi o de eq u ipam entos do program a em 2 0 1 2 .
#/Fato
2 .1 2 A v a lia o d o C u m p r im e n to d a s D e te r m in a e s /R e c o m e n d a e s d o
TC U
N o h o u v e a c rd o s o u d e c is e s d o T C U c o m re c o m e n d a o e x p re ssa p a ra q u e a
C o n tro la d o ria -G e ra l d a U n i o o u a S e c re ta ria F e d e ra l d e C o n tro le In te rn o p ro c e d e sse
v e rific a o d a q u e le ite m q u a n d o d a P re sta o d e C o n ta s d o F N D E n o e x e rc c io 2 0 12 .
#/Fato
2 .1 3 A v a lia o d o C u m p r im e n to d a s R e c o m e n d a e s d a C G U
15
A m e to d o lo g ia p a ra a v a lia o d o c u m p rim e n to d a s re c o m e n d a e s p e lo F N D E
c o n sistiu n o le v a n ta m e n to d e to d a s a s d e te rm in a e s e x iste n te s e e m itid a s d u ra n te a
g e st o 2 0 12 , re fe re n te s s Au d ito ria s An u a is d e C o n ta s e Ac o m p a n h a m e n to s d a G e st o ,
c o m p o ste rio r v e rific a o d o a te n d im e n to d a s m e sm a s. O Q u a d ro a b a ix o m o stra o s
re su lta d o s d a a n lise .
Q td e d e
re c o m e n d a e s
P e n d e n te s
(S a ld o In ic ia l:
0 1.0 1.2 0 12 )
A
Q td e d e
E m itid a s e m
2 0 12
91
Q td e d e
Ate n d id a s
In te g ra lm e n te
Q td e d e re c o m e n d a e s p e n d e n te s
S a ld o fin a l: Ate n d id a s Ate n d im e n to
31.12 .2 0 12 P a rc ia lm e n te In su fic ie n te
D = A+ B-C
F = D -E
94
76
10 9
64
45
F o n te : P la n o d e P ro v id n c ia s P e rm a n e n te F N D E .
L e g e n d a : D - C o n sid e ra -se re c o m e n d a o p e n d e n te a re c o m e n d a o c u ja p ro v id n c ia a d o ta d a e in fo rm a d a p e lo F N D E C G U fo i
c o n sid e ra d a p a rc ia lm e n te a te n d id a o u c u ja s a e s a d o ta d a s n o fo ra m su fic ie n te s p a ra a te n d -la , d e p e n d e n d o d e m e d id a s fu tu ra s
in fo rm a d a s, c o n tu d o a in d a n o im p le m e n ta d a s.
D ia n te d o e x p o sto , o b se rv a -se q u e d a s re c o m e n d a e s e m q u e o g e sto r te v e c i n c ia , h

u m p e rc e n tu a l d e p e n d n c ia d e 5 8 ,9 % . D e sse p e rc e n tu a l, 34 ,6 % d a s p ro v id n c ia s
a d o ta d a s p e lo F N D E fo ra m c o n sid e ra d a s p a rc ia lm e n te a te n d id a s p e la C G U e 2 4 ,3% a s
a e s to m a d a s p e la a u ta rq u ia n o fo ra m su fic ie n te s p a ra a te n d e r o q u e fo i re c o m e n d a d o
p e la C o n tro la d o ria , d e p e n d e n d o d e im p le m e n ta o d e m e d id a s fu tu ra s p e lo F N D E .
#/Fato
2 .1 4 A v a lia o d a C a r ta d e S e r v i o s a o C id a d o
A p a rtir d o s e x a m e s a p lic a d o s c o n c lu iu -se q u e o F N D E , q u e p re sta se rv i o s a o c id a d o ,
p o ssu i c a rta d e se rv i o s a o c id a d o e q u e a m e sm a c u m p re to d o s o s re q u isito s d o
D e c re to 6 9 32 /2 0 0 9 .
#/Fato
2 .1 5 A v a lia o d o C G U /P A D
A p a rtir d o s e x a m e s a p lic a d o s c o n c lu iu -se q u e o F N D E in c lu iu o Re la t rio d e C o rre i o
a p a rtir d o C G U -P AD . O b se rv o u -se a in d a q u e a s S in d ic n c ia s e o s P ro c e sso s
Ad m in istra tiv o s D isc ip lin a re s - P AD in sta u ra d o s e ju lg a d o s n o e x e rc c io d e 2 0 12 fo ra m
re g istra d o s n o siste m a C G U -P AD . Q u a n to e stru tu ra d e p e sso a l e te c n o l g ic a c a b e
in fo rm a r q u e a U n id a d e re sp o n s v e l p o r c o o rd e n a r a s a tiv id a d e s re la c io n a d a s
a p u ra o e a o ju lg a m e n to d e p o ssv e is irre g u la rid a d e s c o m e tid a s p o r a g e n te s p b lic o s,
n a e sfe ra a d m in istra tiv a , o G a b in e te d a P re sid n c ia . N o e n ta n to , se g u n d o in fo rm a e s
d o rg o , d e v id o a o re d u z id o n m e ro d e se rv id o re s d o F N D E , e v isa n d o m a n te r o s
p rin c p io s d a im p a rc ia lid a d e e im p e sso a lid a d e , p a ra c a d a p ro c e sso d isc ip lin a r in sta u ra d o
n o m e ia m -se c o m iss e s d istin ta s, c u jo s m e m b ro s s o se rv id o re s p b lic o s fe d e ra is
e st v e is n o v in c u la d o s Au ta rq u ia .
#/Fato
2 .1 6 A v a lia o d o P a r e c e r d a A u d ito r ia In te r n a
A p a rtir d o s e x a m e s a p lic a d o s c o n c lu iu -se q u e o p a re c e r d e a u d ito ria so b re o Re la t rio
d e G e st o d o F N D E c o n t m to d o s o s e le m e n to s e x ig id o s p e la D N T C U n 12 4 /2 0 12 .
#/Fato
16
2 .1 7 A v a lia o d o s C o n tr o le s In te r n o s A d m in is tr a tiv o s
C o m o o o b je tiv o d e v e rific a r a e stru tu ra d e c o n tro le s in te rn o s in stitu d a p e lo F N D E ,
se le c io n o u -se a re a G e st o d e T ra n sfe r n c ia , a q u a l e st lig a d a a o s tr s m a c ro p ro c e sso s
fin a lstic o s d a e n tid a d e , q u a is se ja m : G e rir A e s E d u c a c io n a is, G e rir F u n d o s e
Be n e fc io s e G e rir a rtic u la o e P ro je to s E d u c a c io n a is. Al m d a re a d e tra n sfe r n c ia
fo ra m a v a lia d a s a s re a s d e G e st o d e C o m p ra s e C o n tra ta e s, P a trim n io Im o b ili rio
e P e sso a s.
A p a rtir d a a m o stra se le c io n a d a p a ra c a d a re a d e g e st o , fo ra m a v a lia d o s o s se g u in te s
c o m p o n e n te s d o c o n tro le in te rn o : a m b ie n te d e c o n tro le , a v a lia o d e risc o ,
p ro c e d im e n to s d e c o n tro le , in fo rm a o e c o m u n ic a o e m o n ito ra m e n to , c o n fo rm e
d e m o n stra d o a se g u ir:
I - Am b ie n te d e C o n tro le
C o n fo rm e re g istra d o n o Q u a d ro A.3.1 d o Ite m 3.1 d o Re la t rio d e G e st o d o E x e rc c io
d e 2 0 12 (fls. 4 8 a 5 2 ), a U n id a d e in d ic o u e m su a s re sp o sta s q u e o a m b ie n te d e c o n tro le
p a rc ia lm e n te v lid o (7 ite n s) e to ta lm e n te v lid o (2 ite n s). E m d e c o rr n c ia d o s
tra b a lh o s re a liz a d o s n a U n id a d e , v e rific o u -se q u e o Re g im e n to In te rn o d o F N D E n o
re fle te a a tu a l e stru tu ra d o rg o , p o is, a p a rtir d e 0 2 /0 3/2 0 12 fo i p u b lic a d a a n o v a
e stru tu ra d a in stitu i o (D e c re to n . 7 .6 9 1/2 0 12 ), p e rm a n e c e n d o o re g im e n to in te rn o d e
2 0 0 9 . E ssa fra g ilid a d e p o d e d ific u lta r o c u m p rim e n to d a m iss o e o a lc a n c e d o s
o b je tiv o s d a o rg a n iz a o , b e m c o m o a e fic c ia d o c o n tro le in te rn o .
II - Av a lia o d e Risc o
A U n id a d e J u risd ic io n a d a , n o Re la t rio d e G e st o d e 2 0 12 , c la ssific o u o s 0 9 (n o v e )
q u e sito s d e Av a lia o d e Risc o d a se g u in te fo rm a : p a rc ia lm e n te v lid a (6 ) e to ta lm e n te
v lid a (3). A U J fin a liz o u n o v e m b ro d e 2 0 12 o c u rso d e c a p a c ita o d o s se rv i o s e m
a v a lia o d e risc o . D e ssa fo rm a , e sp e ra -se q u e o s risc o s se ja m m e n su ra d o s e
c la ssific a d o s d e m o d o a se re m tra ta d o s e m u m a e sc a la d e p rio rid a d e e a g e ra r
in fo rm a e s te is p a ra a to m a d a d e d e c is o , e v ita n d o fa lh a s, c o n fo rm e tra ta d a s e m ite n s
e sp e c fic o s d e ste re la t rio .
III - In fo rm a o e C o m u n ic a o
A U n id a d e J u risd ic io n a d a , n o Re la t rio d e G e st o d e 2 0 12 a v a lio u e sse c o m p o n e n te
p a rc ia lm e n te v lid o . C o n sid e ra n d o a s a n lise s re a liz a d a s n a s re a s d e g e st o
se le c io n a d a s p e la e q u ip e , v e rific o u -se q u e a u n id a d e d isp e d e c o rre io e le tr n ic o
in stitu c io n a l, d isp o n ib ilid a d e d e in tra n e t, p g in a n a in te rn e t, e m q u e s o d iv u lg a d o s
ta n to o s a to s n o rm a tiv o s c o m o in fo rm a e s re la c io n a d a s s a e s re le v a n te s
d e se n v o lv id a s, in c lu in d o a re a liz a o d e w e b c o n fe r n c ia s, e tc .. E n tre ta n to , n o
c o n te m p la in d ic a d o re s n a g e st o d e p a trim n io , a p re se n ta u m in d ic a d o r p a ra re a d e
tra n sfe r n c ia ( n d ic e d e P a ssiv o d e P re sta o d e C o n ta s) e u m p a ra re a d e c o m p ra s e
c o n tra ta e s (T a x a d e E x e c u o O r a m e n t ria ).
IV - M o n ito ra m e n to
17
P a ra e ste ite m o F N D E a v a lio u o s c o n tro le s in te rn o s c o m o p a rc ia lm e n te v lid o .

V e rific o u -se , n o e n ta n to , m o ro sid a d e d a U J e m im p le m e n ta r a s re c o m e n d a e s d a
C G U .
V - P ro c e d im e n to s d e C o n tro le
N e ste ite m , a p e sa r d o g e sto r a v a lia r c o m o p a rc ia lm e n te v lid o (3) e to ta lm e n te v lid o
(1), id e n tific o u -se a s se g u in te s fra g ilid a d e s n a s re a s a u d ita d a s n o d e c o rre r d o s
tra b a lh o s d e a u d ito ria :
a ) Atu a o in te m p e stiv a e in su fic ie n te d a U n id a d e n a a n lise d a s p re sta e s d e c o n ta s
d e tra n sfe r n c ia s a p re se n ta d a s;
b ) In te m p e stiv id a d e d a U n id a d e q u a n to s p ro v id n c ia s a se re m a d o ta d a s e m re la o s
tra n sfe r n c ia s q u e e x ija m a in sta u ra o d e T o m a d a d e C o n ta s E sp e c ia l;
c ) In c o n sist n c ia n a In fo rm a o d a M e ta F sic a Re a liz a d a d a A o 12 K U e 12 K V ;
d ) F ra g ilid a d e s n a fo rm a liz a o d o s p ro c e sso s lic ita t rio s re fe re n te ju stific a tiv a d a
c o n tra ta o ;
e ) F ra g ilid a d e s n o a c o m p a n h a m e n to d e C o n tra to s;
f) S u p e re stim a tiv a d e c u sto e m p ro c e sso s d e a q u isi o ; e
g ) F ra g ilid a d e s n a d istrib u i o e re m e ssa d e liv ro s d o P N L D .
#/Fato
2 . 1 8 O c o r r n c ia s c o m d a n o o u p r e ju z o
E n tre a s a n lise s re a liz a d a s p e la e q u ip e , n o fo i c o n sta ta d a o c o rr n c ia d e d a n o a o e r rio .
3 . C o n c lu s o
E v e n tu a is q u e st e s fo rm a is q u e n o te n h a m c a u sa d o p re ju z o a o e r rio , q u a n d o
id e n tific a d a s, fo ra m d e v id a m e n te tra ta d a s p o r N o ta d e Au d ito ria e a s p ro v id n c ia s
c o rre tiv a s a se re m a d o ta d a s, q u a n d o fo r o c a so , se r o in c lu d a s n o P la n o d e
P ro v id n c ia s P e rm a n e n te a ju sta d o c o m a U J e m o n ito ra d o p e lo C o n tro le In te rn o . T e n d o
sid o a b o rd a d o s o s p o n to s re q u e rid o s p e la le g isla o a p lic v e l, su b m e te m o s o p re se n te
re la t rio c o n sid e ra o su p e rio r, d e m o d o a p o ssib ilita r a e m iss o d o c o m p e te n te
C e rtific a d o d e Au d ito ria .
Bra slia /D F , 2 4 d e J u lh o d e 2 0 13.
Re la t rio su p e rv isio n a d o e a p ro v a d o p o r:
_____________________________________________________________
C o o rd e n a d o r-G e ra l d e Au d ito ria d a re a d e E d u c a o II
18
_____________________________________________
A c h a d o s d a A u d ito r ia - n 2 0 1 3 0 5 7 1 9
1 E d u c a o B s ic a
1 .1 A p o io a o T r a n s p o r te E s c o la r n a E d u c a o B s ic a
1 .1 .1 O R I G E M D O P R O G R A M A /P R O J E T O
1 .1 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o 0 9 6 9 - A p o io a o T r a n s p o r te E s c o la r n a E d u c a o
B s ic a
F a to
T ra ta -se d a A o 0 9 6 9 - A p o io a o T r a n s p o r te E s c o la r n a E d u c a o B s ic a ,
c u ja fin a lid a d e c o n trib u ir p a ra a o fe rta d e tra n sp o rte e sc o la r a o s a lu n o s d a e d u c a o
b sic a , re sid e n te s e m re a ru ra l, d o s E sta d o s, D istrito F e d e ra l e M u n ic p io s.
A im p le m e n ta o d a A o se d p o r in te rm d io d e tra n sfe r n c ia a u to m tic a d e
re c u rso s fin a n c e iro s a o e n te e x e c u to r (E sta d o s, D istrito F e d e ra l o u M u n ic p io s), se m
n e c e ssid a d e
de
c e le b ra o
de
c o n v n io ,
a ju ste ,
a c o rd o ,
c o n tra to
o u q u a lq u e r o u tro in stru m e n to , c o n fo rm e Re so lu e s d o C o n se lh o D e lib e ra tiv o d o
F N D E - d e a c o rd o c o m o C a d a stro d e A e s e x e rc c io 2 0 12 d a S e c re ta ria d e O r a m e n to
F e d e ra l.
R e s u lta d o s q u a n tita tiv o s e q u a lita tiv o s :
E x e c u o F in a n c e ir a :
D o ta o
Atu a liz a d a (R$ )
D e sp e sa s
E m p en h ad as
(R$ )
D e sp e sa s
L iq u id a d a s
(R$ )
V a lo re s P a g o s
(R$ )
6 30 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0
5 9 1.2 16 .0 0 4 ,7 5
5 9 1.2 16 .0 0 4 ,7 5
5 9 1.2 16 .0 0 4 ,7 5
D e sp e sa
E x e c u ta d a p o r
In sc ri o e m
Re sto s a P a g a r
N o -P ro c e ssa d o s
(R$ )
-
Re p re se n ta tiv id a d e
d a A o e m re la o
a o v a lo r d o
p ro g ra m a 2 0 30 E d u c a o B sic a
(% )
2%
F o n te : c o n su lta a o S ia fi G e re n c ia l e Re la t rio d e G e st o 2 0 12 d o F N D E .
E x e c u o F s ic a :
M e ta fsic a p re v ista re p ro g ra m a d a
(F o n te : S IO P )
E x e c u o F sic a c o m b a se n o Re la t rio
d e G e st o
E x e c u o F sic a c o m b a se n o S IO P
5 .5 35
5 .12 2
5 .12 2
S iste m a s d e
tra n sp o rte
e sc o la r S iste m a s d e tra n sp o rte e sc o la r a p o ia d o s
S iste m a s d e tra n sp o rte e sc o la r a p o ia d o s
a p o ia d o s
F o n te : c o n su lta a o Re la t rio d e G e st o 2 0 12 d o F N D E e a o S iste m a In te g ra d o d e P la n e ja m e n to e O r a m e n to - S IO P .
O s d a d o s in fo rm a d o s n o Re la t rio d e G e st o d a Au ta rq u ia e st o e m
c o n fo rm id a d e c o m o s d a d o s re g istra d o s n o S ia fi G e re n c ia l e n o S iste m a In te g ra d o d e
P la n e ja m e n to e O r a m e n to - S IO P .
P e r c e n tu a l d e e x e c u o fs ic a e fin a n c e ir a :
% E x e c u o fin a n c e ir a
(= D e sp e sa s L iq u id a d a s/ D o ta o Atu a liz a d a )
9 3,8 4
% E x e c u o fs ic a
(= E x e c u o F sic a Re l. G e st o / M e ta fsic a p re v ista re p ro g ra m a d a )
9 2 ,5 4
F o n te : e la b o ra d o p e la e q u ip e d e a u d ito ria .
A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e , c o m u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e R$ ,

5 9 1.2 16 .0 0 4 ,7 5 , e q u iv a le n te a 9 3,8 4 % d a m e ta fin a n c e ira p re v ista a tu a liz a d a , fo i
19
p o ssv e l a p o ia r 5 .12 2 siste m a s d e tra n sp o rte e sc o la r, c o rre sp o n d e n te a 9 2 ,5 4 % d a m e ta

fsic a p re v ista re p ro g ra m a d a .
O g e sto r in fo rm a q u e o n o atingim ento total das m etas projetadas ju stifica-se
pela om iss o da presta o de contas dos recu rsos recebidos em anos anteriores e pela
u tiliz a o destes em desacordo com os crit rios estabelecidos nas legisla es para a
ex ecu o do P N A T E , constatadas por an lise docu m ental, au ditoria ou ou tros m eios .
(F N D E . Re la t rio d e G e st o : e x e rc c io 2 0 12 . Bra slia : 2 0 13, p .5 8 .) .
C a b e re g istra r q u e h o u v e a lte ra o d a d o ta o in ic ia l d e R$ 6 7 0 .0 0 0 .0 0 0 , p a ra
u m a d o ta o a tu a liz a d a d e R$ 6 30 .0 0 0 .0 0 0 , e d e u m a d o ta o a tu a liz a d a p a ra u m v a lo r
re p ro g ra m a d o fin a n c e iro d e R$ 5 9 1.2 16 .0 0 4 , c o m m a n u te n o d a m e ta fsic a , c o n fo rm e
d a d o o b tid o e m c o n su lta a o S IO P .
#/Fato
1 .1 .2 E F E T I V I D A D E D O S R E S U L T A D O S O P E R A C I O N A I S
1 .1 .2 .1 I N F O R M A O
P r in c ip a is R e s u lta d o s d a s A e s d e C o n tr o le r e a liz a d a s p e la C o n tr o la d o r ia - G e r a l
d a U n i o n o m b ito d a 3 6 e 3 7 e d i o d o S o r te io d e M u n ic p io s
F a to
O P ro g ra m a d e F isc a liz a o p o r S o rte io s P b lic o s u m a in ic ia tiv a d o g o v e rn o
fe d e ra l, q u e v isa in ib ir a c o rru p o e n tre g e sto re s d e q u a lq u e r e sfe ra d a a d m in istra o
p b lic a . O P ro g ra m a u sa o m e sm o siste m a d e so rte io d a s lo te ria s d a C a ix a E c o n m ic a
F e d e ra l p a ra d e fin ir, d e fo rm a ise n ta , a s re a s m u n ic ip a is e e sta d u a is a se re m
fisc a liz a d a s q u a n to a o c o rre to u so d o s re c u rso s p b lic o s fe d e ra is.
A c a d a so rte io s o d e fin id o s 6 0 m u n ic p io s. E m c a d a u m a d e ssa s u n id a d e s, o s
a u d ito re s e x a m in a m c o n ta s e d o c u m e n to s e fa z e m in sp e o p e sso a l e fsic a d a s o b ra s e
se rv i o s e m re a liz a o , m a s p riv ile g ia m , so b re tu d o , o c o n ta to c o m a p o p u la o ,
d ire ta m e n te o u a tra v s d o s c o n se lh o s c o m u n it rio s e o u tra s e n tid a d e s o rg a n iz a d a s,
c o m o fo rm a d e e stim u la r o s c id a d o s a p a rtic ip a re m d o c o n tro le d a a p lic a o d o s
re c u rso s o riu n d o s d o s trib u to s q u e lh e s s o c o b ra d o s.
N o e x e rc c io 2 0 12 fo ra m re a liz a d a s a 36 e 37 e d i o d o so rte io d e m u n ic p io s.
O o b je tiv o d a s a e s d e c o n tro le , n o m b ito d a A o 0 9 6 9 - A p o io a o
T r a n s p o r te E s c o la r n a E d u c a o B s ic a (ta m b m c o n h e c id o c o m o P ro g ra m a
N a c io n a l d e T ra n sp o rte E sc o la r- P n a te ) fo i v e rific a r se o s re c u rso s fin a n c e iro s
tra n sfe rid o s a u to m a tic a m e n te p e lo G o v e rn o F e d e ra l s p re fe itu ra s m u n ic ip a is fo ra m
a p lic a d o s a d e q u a d a m e n te n a m a n u te n o d e v e c u lo s e sc o la re s e n a c o n tra ta o d e
se rv i o s te rc e iriz a d o s d e tra n sp o rte ; e a a tu a o d o C o n se lh o d e Ac o m p a n h a m e n to
S o c ia l d o F u n d o d e M a n u te n o e D e se n v o lv im e n to d a E d u c a o B sic a e d e
V a lo riz a o d o s P ro fissio n a is d a E d u c a o - F u n d e b .
O s re su lta d o s d a c o n so lid a o d o 36 e 37 so rte io s d e m u n ic p io s d a A o 0 9 6 9
a p o n ta ra m c o m o p rin c ip a is c o n sta ta e s, c o n sid e ra n d o a s fisc a liz a e s e m 7 3
m u n ic p io s e c o n se lh o s:
N o q u e se re fe re g e st o d o s re c u rso s fin a n c e iro s d isp o n ib iliz a d o s, e m 9 5 ,8 3%
d o s m u n ic p io s fisc a liz a d o s a m o v im e n ta o d o s re c u rso s e st se n d o re a liz a d a
20
e x c lu siv a m e n te p o r m e io e le tr n ic o ; e m 19 ,4 4 % d o s m u n ic p io s o s g a sto s n o se
re v e la ra m to ta lm e n te v in c u la d o s a o o b je to d o P n a te .
Q u a n to a d e q u a b ilid a d e d o s p ro c e d im e n to s d e lic ita o a s fisc a liz a e s
e v id e n c ia ra m q u e 4 4 ,7 1% d o s m u n ic p io s in c o rre ra m e m fa lh a s c o m o re stri o
9 ,4 1% o s e d ita is n o e st o p re v e n d o o c u sto p o r q u il m e tro ro d a d o o u a lu n o s
tra n sp o rta d o s; e m 31,4 3% h e x ist n c ia d e fa lh a s n a e x e c u o /fo rm a liz a o d o s
c o n tra to s; e m 12 ,33% fo i e v id e n c ia d o q u e o m o n ta n te d o s p a g a m e n to s e fe tu a d o s fo i
su p e rio r a o v a lo r d o s p ro d u to s re c e b id o s.
E m 9 0 ,6 3% d o s m u n ic p io s o g e sto r a p re se n ta c o n tro le s q u e d e m o n stra m o
a te n d im e n to d o tra n sp o rte e sc o la r a o s a lu n o s d a z o n a ru ra l, e m c o n fo rm id a d e c o m a s
in fo rm a e s fo rn e c id a s n o c e n so e sc o la r; e m 5 4 ,9 3% d o s m u n ic p io s n o to ta l a
c o n fo rm id a d e d o s v e c u lo s c o m a s e sp e c ific a e s c o n tid a s n o C d ig o d e T r n sito
Bra sile iro - C T B; e e m 2 6 ,4 7 % d o s m u n ic p io s h c o n d u to r(e s) q u e re a liz a m o
tra n sp o rte d o s a lu n o s se m h a b ilita o to ta lm e n te d e a c o rd o c o m o C T B.
N o q u e se re fe re a o a c o m p a n h a m e n to so c ia l, e m 4 5 ,0 7 % , d o s m u n ic p io s n o h
a c o m p a n h a m e n to d o P n a te p e lo c o n se lh o d e a c o m p a n h a m e n to so c ia l d o F u n d e b ; e m
2 7 ,6 9 % o c o n se lh o d e a c o m p a n h a m e n to so c ia l d o F u n d e b n o e m itiu p a re c e r
c o n c lu siv o so b re a p re sta o d e c o n ta s d o P n a te re la tiv a a o e x e rc c io a n te rio r; e e m
8 2 ,8 6 % o s m e m b ro s d o c o n se lh o d e a c o m p a n h a m e n to so c ia l d o F u n d e b s o o s m e sm o s
c a d a stra d o s n o site d o F N D E .
#/Fato
1 .2 C o m p le m e n ta o d a U n i o a o F u n d o d e M a n u te n o e D e s e n v o lv im e n to d a
E d u c a o B s ic a e d e V a lo r iz a o d o s P r o fis s io n a is d a E d u c a o - F U N D E B
1 .2 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o 0 E 3 6 - C o m p le m e n ta o d a U n i o a o F u n d o d e
M a n u te n o e D e s e n v o lv im e n to d a E d u c a o B s ic a e d e V a lo r iz a o d o s
P r o fis s io n a is d a E d u c a o - F u n d e b
F a to
T ra ta -se d a A o 0 E 3 6 - C o m p le m e n ta o d a U n i o a o F u n d o d e
M a n u te n o e D e s e n v o lv im e n to d a E d u c a o B s ic a e d e V a lo r iz a o d o s
P r o fis s io n a is d a E d u c a o - F u n d e b , c u ja fin a lid a d e a sse g u ra r o v a lo r m n im o
n a c io n a l p o r a lu n o /a n o a c a d a E sta d o e a o D istrito F e d e ra l e m q u e e ste lim ite m n im o
n o fo r a lc a n a d o c o m o s re c u rso s d o s p r p rio s g o v e rn o s.
A im p le m e n ta o d a A o se d p o r in te rm d io d e re p a sse d e re c u rso s
fin a n c e iro s p a ra c o m p le m e n ta o a o F u n d o d e M a n u te n o e D e se n v o lv im e n to d a
E d u cao
B sic a
e
de
V a lo riz a o
d o s P ro fissio n a is d a
E d u cao ,
d a q u e le s e sta d o s o n d e o s re c u rso s lo c a is fo re m in su fic ie n te s p a ra o a lc a n c e d o v a lo r
a lu n o /a n o d e fin id o a n u a lm e n te c o m o m n im o n a c io n a l, c o m b a se n o n m e ro d e a lu n o s
m a tric u la d o s n a E d u c a o B sic a , c o n fo rm e C e n so E sc o la r d o a n o a n te rio r, c o n fo rm e
in fo rm a o o b tid a n o C a d a stro d e A e s e x e rc c io 2 0 12 d a S e c re ta ria d e O r a m e n to
F e d e ra l.
21
E x e c u o F in a n c e ir a 2 0 1 2 :
D o ta o In ic ia l
(R$ )
D o ta o
Atu a liz a d a
(R$ )
D e sp e sa s
E m p en h ad as
(R$ )
D e sp e sa s
L iq u id a d a s
(R$ )
(R$ )
10 .5 7 1.4 5 3.35 0
10 .5 7 1.4 5 3.35 0
10 .5 7 1.4 5 3.35 0
8 .2 8 4 .8 2 0 .7 8 3,0 6
8 .2 8 4 .8 2 0 .7 8 3,0 6
D e sp e sa
E x e c u ta d a
por
In sc ri o
em
(R$ )
2 .2 8 6 .6 32 .5 6 6 ,9 4
Re p re se n ta tiv id a
d e d a A o e m
re la o a o v a lo r
d o p ro g ra m a
2 0 30 -E d u c a o
B sic a (% )
39 %
O s d a d o s in fo rm a d o s n o Re la t rio d e G e st o
c o n fo rm id a d e c o m o s d a d o s re g istra d o s n o S ia fi G e re n c ia l.
d a Au ta rq u ia e st o
em
D e v id o c a ra c te rstic a d a A o , n o h m e ta fsic a a sso c ia d a . Ap e sa r d isso , o

F N D E in fo rm a n o Re la t rio d e G e st o q u e em 2 0 1 2 , o F U N D E B beneficiou m ais de
4 2 ,7 m ilh es de alu nos da edu ca o b sica . (F N D E . Re la t rio d e G e st o : e x e rc c io
2 0 12 . Bra slia : 2 0 13, p .7 3.) .
O F N D E ta m b m in fo rm a q u e o valor original da C om plem enta o da U ni o
ao F U N D E B em 2 0 1 2 era previsto em R $ 9 ,4 bilh es, m as, em virtu de da q u eda
consider vel na arrecada o verificada nos im postos q u e com p em o fu ndo, h ou ve a
necessidade de pu blica o de nova estim ativa de receitas, o q u e conseq u entem ente
afetou o valor da C om plem enta o da U ni o . (F N D E . Re la t rio d e G e st o : e x e rc c io
2 0 12 . Bra slia : 2 0 13, p .7 3.) .
#/Fato
1 .2 .2 .1 I N F O R M A O
F a to
A fisc a liz a o d a S F C /C G U , n o m b ito d a A o 0 E 3 6 - C o m p le m e n ta o d a
U n i o a o F u n d o d e M a n u te n o e D e s e n v o lv im e n to d a E d u c a o B s ic a e d e
V a lo r iz a o d o s P r o fis s io n a is d a E d u c a o - F u n d e b , p o r fo r a d e le i, d -se a p e n a s
n o s e sta d o s e m q u e h c o m p le m e n ta o d e re c u rso s d a U n i o , te n d o fic a d o re strita a
Ala g o a s, Am a z o n a s, Ba h ia , C e a r , M a ra n h o , P a r , P a ra b a P e rn a m b u c o , Rio G ra n d e
d o N o rte e P ia u . O o b je tiv o d o s tra b a lh o s d o c o n tro le fo i a v e rific a o d a re g u la rid a d e
d a e x e c u o d o s re c u rso s, e m c o n fo rm id a d e c o m o s p e rc e n tu a is e sta b e le c id o s e m le i
(m n im o d e 6 0 % p a ra sa l rio s d e p ro fe sso re s e a t 4 0 % p a ra m a n u te n o e
d e se n v o lv im e n to d a e d u c a o b sic a ), e a a tu a o d o C o n se lh o d e Ac o m p a n h a m e n to
S o c ia l.
O s re su lta d o s d a c o n so lid a o d a s a e s d e c o n tro le re la tiv a s a o F u n d e b ,
re a liz a d a s n o 36 e 37 so rte io s d e m u n ic p io s a p o n ta ra m c o m o p rin c ip a is c o n sta ta e s,
c o n sid e ra n d o a s fisc a liz a e s e m 4 0 m u n ic p io s e c o n se lh o s:
N o q u e se re fe re a p a rc e la d o F U N D E B d e stin a d a re m u n e ra o d o s
p ro fissio n a is a s fisc a liz a e s a p o n ta ra m q u e 7 5 % d o s m u n ic p io s e st o a tin g in d o o
lim ite m n im o d e a p lic a o d e 6 0 % d o s re c u rso s n a re m u n e ra o d o s p ro fe sso re s; e m
9 4 ,8 7 % h o u v e a im p la n ta o d o P la n o d e C a rre ira e re m u n e ra o d o s p ro fissio n a is d o
e n sin o fu n d a m e n ta l e d a e d u c a o in fa n til; e e m 8 2 ,5 % o s p ro fissio n a is d o m a g ist rio
e m e x e rc c io n o e n sin o fu n d a m e n ta l e n a e d u c a o in fa n til re c e b e ra m re m u n e ra o
ig u a l o u su p e rio r a o p iso sa la ria l d e fin id o n a le i 11.7 38 /2 0 0 8 .
22
Q u a n to a d e q u a b ilid a d e d o s p ro c e d im e n to s d e c o n tra ta o a s fisc a liz a e s

e v id e n c ia ra m q u e e m 7 3,5 8 % in c o rre ra m e m fa lh a s c o m o re stri o c o m p e titiv id a d e ,
m o n ta g e m , d ire c io n a m e n to e sim u la o d e p ro c e sso s lic ita t rio s; e e m 4 5 % a e x ist n c ia
d e fa lh a s n a e x e c u o /fo rm a liz a o d o s c o n tra to s. N o q u e se re fe re g e st o d o s
re c u rso s fin a n c e iro s d isp o n ib iliz a d o s, a m o v im e n ta o d o s re c u rso s fo ra d a c o n ta
e sp e c fic a fo i a p o n ta d a e m 32 ,5 0 % d a s u n id a d e s fisc a liz a d a s; e m 4 8 ,7 2 % n o fo i
a p re se n ta d a c o m p ro v a o d o c u m e n ta l d a s d e sp e sa s re a liz a d a s; e m 7 5 % d o s m u n ic p io s
o c o rre u a re a liz a o d e d e sp e sa s in c o m p a tv e is c o m o o b je to d o F u n d o ; e e m 9 7 ,4 4 %
h o u v e a p lic a o fin a n c e ira d o s re c u rso s e n q u a n to n o u tiliz a d o s.
As fisc a liz a e s a p o n ta ra m a d e q u a o n a c o m p o si o d o s C o n se lh o s d e
Ac o m p a n h a m e n to e C o n tro le S o c ia l e m 9 5 % d a s u n id a d e s; e m 8 4 ,2 1% h o u v e a e sc o lh a
d e m e m b ro s d e a c o rd o c o m a le g isla o ; e m 13,5 1% d o s m u n ic p io s o s C o n se lh o s n o
te m fra n q u e a d o o a c e sso d o c u m e n ta o d o F u n d o ; e 4 3,5 9 % n o c o n ta m c o m
in fra e stru tu ra su fic ie n te p a ra o e x e rc c io d e su a s a trib u i e s. Q u a n to a tu a o d o s
c o n se lh o s v e rific o u -se q u e 2 0 % d a s u n id a d e s n o a c o m p a n h a ra m a e x e c u o d o s
re c u rso s d o F u n d o , se n d o q u e e m 2 5 % o c o n se lh o n o e m itiu p a re c e r so b re a p re sta o
d e c o n ta s d o e x e rc c io a n te rio r; 2 2 ,8 6 % d o s c o n se lh o s n o a c o m p a n h a ra m a a p lic a o
d o s re c u rso s d o p ro g ra m a Bra sil Alfa b e tiz a d o , c o n fo rm e d e te rm in a o 13 d o a rt. 2 4 d a
L e i n 11.4 9 4 /2 0 0 7 . F ic o u e v id e n c ia d o ta m b m , q u e e m 5 8 ,4 1% d a s u n id a d e s v isita d a s
n e n h u m m e m b ro d o C o n se lh o re c e b e u c a p a c ita o n o p e ro d o e x a m in a d o .
#/Fato
1 .3 A p o io a o T r a n s p o r te E s c o la r p a r a a E d u c a o B s ic a - C a m in h o d a E s c o la
1 .3 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o O E 5 3 - A p o io a o T r a n s p o r te E s c o la r p a r a a E d u c a o
B s ic a - C a m in h o d a E s c o la
F a to
T ra ta -se d a A o O E 5 3 - A p o io a o T r a n s p o r te E s c o la r p a r a a E d u c a o
B s ic a - C a m in h o d a E s c o la , c u ja fin a lid a d e a a q u isi o d e v e c u lo s n o v o s c o m o
n ib u s, e m b a rc a e s, b ic ic le ta s, in c lu siv e a c e ss rio s d e se g u ra n a e a p o io a a tiv id a d e s
in e re n te s a c e rtific a o d e q u a lid a d e , d e stin a d o s a o tra n sp o rte e sc o la r d i rio e g ra tu ito
d e a lu n o s d a e d u c a o b sic a , p rio rita ria m e n te p a ra o s re sid e n te s e m re a ru ra l,
c o n trib u in d o n a a m p lia o d o s m e io s d e a c e sso e p e rm a n n c ia n a e sc o la , d o s a lu n o s
m a tric u la d o s n a e d u c a o b sic a p b lic a .
A A o im p le m e n ta d a , c o n fo rm e o C a d a stro d e A e s e x e rc c io 2 0 12 d a
S e c re ta ria d e O r a m e n to F e d e ra l, p o r m e io d e tra n sfe r n c ia d e re c u rso s a o s e sta d o s,
D istrito F e d e ra l, m u n ic p io s e rg o s fe d e ra is, m e d ia n te p r v ia a p ro v a o d e p ro je to s e
fo rm a liz a o d e c o n v n io s, d e te rm o d e c o o p e ra o o u sim ila re s, o b se rv a d o s o s
c rit rio s d e fin id o s e m Re so lu e s d o C o n se lh o D e lib e ra tiv o d o F N D E . O s c o n v n io s o u
te rm o s d e c o o p e ra o firm a d o s d e stin a m -se a q u isi o d e v e c u lo s e sc o la re s e ,
in c lu siv e , a tiv id a d e s in e re n te s a su a c e rtific a o d e q u a lid a d e .
23
D o ta o
Atu a liz a d a
D e sp e sa s
E m p en h ad as
D e sp e sa s
L iq u id a d a s
D e sp E x e c u ta d a p o r
In sc . e m RP N o P ro c
8 9 5 .7 8 6 .8 31,0 0
6 9 9 .2 7 1.38 0 ,5 0
6 5 3.130 .7 2 8 ,0 0
6 5 2 .19 8 .16 8 ,0 0
4 6 .14 0 .6 5 2 ,5 0
d a A o e m
re la o a o v a lo r d o
(% )
3%
O s d a d o s in fo rm a d o s n o Re la t rio d e G e st o
c o n fo rm id a d e c o m o s d a d o s re g istra d o s n o S ia fi G e re n c ia l.
d a Au ta rq u ia e st o
em
E x e c u o fs ic a 2 0 1 2 :
M e ta F sic a d a L e i O r a m e n t ria An u a l d e
2 0 12 e M e ta fsic a p re v ista re p ro g ra m a d a
(F o n te :S IO P )
17 .2 0 4 v e c u lo s a d q u irid o s
E x e c u o F sic a c o m b a se n o
Re la t rio d e G e st o
11.9 9 4
V e c u lo s a d q u irid o s
11.110
V e c u lo s a d q u irid o s
P o d e -se o b se rv a r a d ife re n a d e 5 .2 10 v e c u lo s e n tre a M e ta F sic a d a L e i

O r a m e n t ria An u a l d e 2 0 12 e a e x e c u o fsic a d e c la ra d a p e lo F N D E e m se u Re la t rio
d e G e st o , q u e ju stific a d a p e la a u ta rq u ia n o p r p rio Re la t rio :
L O A 2 0 1 2 - R egistro de 1 7 .2 0 4 com o m eta fsica, por m h eq u voco no P rogram a 2 0 3 0 A o
O E 5 3 G asto 0 2 1 para o E stado do M aranh o, onde se l 7 .9 0 5 leia-se 6 .
C o n tu d o , a in d a o b se rv a - se d ife re n a e n tre o n m e ro d e v e c u lo s a d q u irid o s

in fo rm a d o s p e la a u ta rq u ia n o Re la t rio d e G e st o e m re la o a o re g istra d o n o S iste m a
In te g ra d o d e P la n e ja m e n to e O r a m e n to - S IO P .
C u m p re tra n sc re v e r a in fo rm a o d o F N D E d e q u e 7 8 % d o s 5 .5 6 4 m u n ic p io s
fo ra m c o n te m p la d o s c o m n ib u s e sc o la r.
7 2 ,9 1%
(= E x e c u o F sic a Re l. G e st o / M e ta fsic a p re v ista re p ro g ra m a d a
c o r r ig id a )
12 8 ,8 9 %
A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e , c o m u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e R$ ,

6 5 3.130 .7 2 8 ,0 0 , e q u iv a le n te a 7 2 ,9 1% d a m e ta fin a n c e ira p re v ista a tu a liz a d a , fo i
p o ssv e l a d q u irir 11.9 9 4 v e c u lo s, c o rre sp o n d e n te a 12 8 ,8 9 % d a m e ta fsic a p re v ista
re p ro g ra m a d a e d e v id a m e n te c o rrig id a d o e q u v o c o a p o n ta d o n o Re la t rio d e G e st o .
C u m p re re g istra r q u e h o u v e a lte ra o d e u m a d o ta o in ic ia l d e R$ 6 9 2 .14 6 .0 2 4 ,
p a ra u m a d o ta o a tu a liz a d a d e R$ 8 9 5 .7 8 6 .8 31, e d a d o ta o a tu a liz a d a p a ra u m v a lo r
re p ro g ra m a d o fin a n c e iro d e R$ 6 9 9 .2 7 1.37 8 , se m re p ro g ra m a o d a m e ta fsic a ,
c o n fo rm e d a d o o b tid o e m c o n su lta a o S IO P .
D e v e -se d e sta c a r c o m o b o a p r tic a d e g e st o a in fo rm a o p re sta d a p e lo F N D E q u a n to
a o d e sa fio d e c ria r u m v e c u lo c o m a p o ssib ilid a d e d e a d a p ta o o u d e a d e q u a o d o
m o b ili rio e d a s in sta la e s d e p e n d e n d o d a q u a n tid a d e d e e stu d a n te s c o m d e fic i n c ia
o u re stri o d e m o b ilid a d e a se re m b e n e fic ia d o s c o m o v e c u lo e m c a d a m u n ic p io , q u e
c u lm in o u c o m o d e se n v o lv im e n to d e u m n o v o c o n c e ito d e n ib u s, v isa n d o a te n d e r a s
p re m issa s d e m o b ilid a d e e m u ltifu n c io n a lid a d e .
#/Fato
24
1 .4 I m p la n ta o d e E s c o la s p a r a E d u c a o I n fa n til
1 .4 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o 1 2 K U - I m p la n ta o d e E s c o la s p a r a E d u c a o I n fa n til
F a to
T ra ta -se d a A o 1 2 K U - I m p la n ta o d e E s c o la s p a r a E d u c a o I n fa n til,
c u ja fin a lid a d e a m p lia r a s c o n d i e s d e o fe rta d e e d u c a o in fa n til p b lic a .
A im p le m e n ta o d a A o o c o rre m e d ia n te a p re se n ta o e a v a lia o d e p ro je to s,
d e a c o rd o c o m re so lu o e sp e c fic a d o C o n se lh o D e lib e ra tiv o d o F u n d o N a c io n a l d e
D e se n v o lv im e n to d a E d u c a o (C D /F N D E ). A e fe tiv a o d a a ssist n c ia fin a n c e ira , d e
a c o rd o c o m o C a d a stro d e A e s e x e rc c io 2 0 12 d a S e c re ta ria d e O r a m e n to F e d e ra l,
tra n sc o rre e m c o n fo rm id a d e c o m a s p e c u lia rid a d e s d e c a d a b e n e fic i rio , m e d ia n te
tra n sfe r n c ia d ire ta , v o lu n t ria , d e sc e n tra liz a o o u e x e c u o d ire ta p e lo F N D E .
D o ta o
Atu a liz a d a
(R$ )
D e sp e sa s
E m p en h ad as
(R$ )
D e sp e sa s
L iq u id a d a s
(R$ )
(R$ )
D e sp e sa E x e c u ta d a p o r
In sc ri o e m Re sto s a
P a g a r N o -P ro c e ssa d o s
(R$ )
2 .4 4 5 .4 0 0 .0 0 0
1.7 8 3.9 9 9 .9 9 9 ,8 3
6 9 2 .2 8 7 .7 0 9 ,6 4
6 9 2 .2 8 7 .7 0 9 ,6 4
1.0 9 1.7 12 .2 9 0 ,19
d a A o e m re la o
a o v a lo r d o
(% )
7%
E x e c u o F s ic a 2 0 1 2 :
M e ta fsic a p re v ista
re p ro g ra m a d a (F o n te : S IO P )
1.5 0 5 E sc o la s im p la n ta d a s
E x e c u o F sic a c o m b a se n o Re la t rio d e G e st o
O s d a d o s fin a n c e iro s in fo rm a d o s n o Re la t rio d e G e st o d a Au ta rq u ia e st o e m

c o n fo rm id a d e c o m o s re g istra d o s n o S ia fi G e re n c ia l e n o S iste m a In te g ra d o d e
P la n e ja m e n to e O r a m e n to - S IO P . Q u a n to e x e c u o fsic a , h d iv e rg n c ia e n tre o
d a d o in fo rm a d o n o Re la t rio d e G e st o d a a u ta rq u ia e d o S IO P . N e sse se n tid o , a
U n id a d e se m a n ife sto u , p o r in te rm d io d o O fc io n 336 /2 0 13-P re sid n c ia /F N D E /M E C ,
d e 12 d e ju n h o d e 2 0 13:
E sse eq u voco t o som ente ocorreu em virtu de de a som a constante no
R elat rio de G est o ter se dado em refer ncia ao q u antitativo de processos em planilh a
(1 5 5 4 ). E m verdade, os term os de com prom isso q u e ensejaram em penh o da a o 1 2 K U
representam o q u antu m destinado a 1 6 2 2 crech es, tal q u al se apresenta no S IO P . D esse
m odo, afirm a-se o eq u voco, do q u e se proceder ao aju ste no R elat rio de G est o. P or
oportu no, ainda se inform a q u e os valores presentes no P ainel de C ontrole do M E C
M du lo P blico, totaliz antes em 1 6 2 8 crech es para o m esm o perodo, representam o
q u antitativo de crech es aprovadas para constru o. T odavia, ensejou em penh o em
2 0 1 2 t o som ente o n m ero inform ado no S IO P .
E m v ista d a m a n ife sta o d a U n id a d e , re sta su p e ra d a a d iv e rg n c ia e n tre o d a d o
in fo rm a d o n o Re la t rio d e G e st o e o S IO P .
25
2 8 ,30 %
N o a p lic v e l e m fu n o d a in c o n sist n c ia d a m e ta fsic a
A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e h o u v e u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e R$ ,

6 9 2 .2 8 7 .7 0 9 ,6 4 , e q u iv a le n te a 2 8 ,30 % d a m e ta fin a n c e ira p re v ista a tu a liz a d a .
H o u v e u m a in c o n sist n c ia d a m e ta fsic a (o b je to d e p o n to e sp e c fic o n o
Re la t rio ), o q u e p re ju d ic o u a a v a lia o c o m p a ra d a c o m a e x e c u o fin a n c e ira .
H o u v e a lte ra o d e u m a d o ta o in ic ia l d e R$ 1.7 8 4 .0 0 0 .0 0 0 , p a ra u m a d o ta o
a tu a liz a d a d e R$ 2 .4 4 5 .4 0 0 .0 0 0 , e d a d o ta o a tu a liz a d a p a ra u m v a lo r re p ro g ra m a d o
fin a n c e iro d e R$ 1.7 8 3.9 9 9 .9 9 9 , c o m m a n u te n o d a m e ta fsic a , c o n fo rm e d a d o o b tid o
e m c o n su lta a o S IO P .
#/Fato
1 .4 .2 .1 C O N S T A T A O
I n c o n s is t n c ia n a I n fo r m a o d a M e ta F s ic a
I m p la n ta o d e E s c o la s p a r a E d u c a o I n fa n til
R e a liz a d a
da
A o
12K U -
F a to
A e x e c u o d a m e ta fsic a d a A o 1 2 K U - I m p la n ta o d e E s c o la s p a r a
E d u c a o I n fa n til, in fo rm a d a n o Re la t rio d e G e st o d o F N D E (fo lh a 8 6 ), a p re se n ta
o s se g u in te s d a d o s p a ra o e x e rc c io 2 0 12 :
re p ro g ra m a d a (F o n te : S IO P )
O c o rre q u e , e m c o n su lta a o S iste m a In te g ra d o d e P la n e ja m e n to , O r a m e n to e

F in a n a s d o M in ist rio d a E d u c a o - S im e c , c o n sta m c o m o c o n c lu d a s so m e n te 6 4
o b ra s d e e sc o la s p a ra e d u c a o in fa n til. N o o b sta n te , a m e ta fsic a d e e sc o la s
im p la n ta d a s, o q u e p re ssu p e o u tra s fa se s p o ste rio re s c o n c lu s o d a o b ra .
E m se u Re la t rio d e G e st o , o F N D E a firm a a re sp e ito d a A o :
E m fu n o dos praz os previstos em lei para pu blica o do edital de licita o e para
em iss o da ordem de servi o, ex iste u m a defasagem entre o prim eiro e o segu ndo
repasse. N a m aioria dos casos, em fu n o do cronogram a de ex ecu o das obras, a
a o acaba sendo ex ecu tada plu rianu alm ente, fato q u e ju stifica a im possibilidade de
liq u ida o de todos os recu rsos no ex erccio corrente.
D iante do fato, e da situ a o particu lar afetas s a es de infraestru tu ra, considera-se
m eta fsica cu m prida os recu rsos em penh ados e n o os recu rsos pagos .
C u m p re re g istra r q u e o a d im p le m e n to d a m e ta fsic a d e e sc o la im p la n ta d a n o
se c o n fu n d e c o m o a d im p le m e n to d a m e ta fin a n c e ira : o c m p u to d a m e ta fsic a d e v e
o c o rre r q u a n d o d a e fe tiv a e n tre g a /c o n c lu s o d a e sc o la in fa n til o b je to d a a o .
26
P o rta n to , h e q u v o c o n a a p u ra o d a m e ta fsic a n a fo rm a a p re se n ta d a p e lo
FN D E.
#/Fato
C a u sa
Ad o o d e c rit rio in a d e q u a d o p a ra c o n sid e ra r c o n c lu d a a im p la n ta o d e e sc o la s p a ra
e d u c a o in fa n til.
#/Caus
M a n ife s ta o d a U n id a d e E x a m in a d a
P o r in te rm d io d o O fc io n 336 /2 0 13-P re sid n c ia /F N D E /M E C , d e 12 d e ju n h o
d e 2 0 13, a U n id a d e se m a n ife sto u so b re o fa to n o s se g u in te s te rm o s:
13.
Q u anto ao disposto no item 2 3 , transcrito s fls. 3 0 e 3 1 da
referida S A , de plano constata-se incongru ncia entre o intitu lado E x ecu o F sica
com base no R elat rio de G est o e o nom eado cam po E x ecu o F sica com base no
S IO P . E sse eq u voco t o som ente ocorreu em virtu de de a som a constante no
R elat rio de G est o ter se dado em refer ncia ao q u antitativo de processos em planilh a
(1 5 5 4 ). E m verdade, os term os de com prom isso q u e ensejaram em penh o da a o 1 2 K U
representam o q u antu m destinado a 1 6 2 2 crech es, tal q u al se apresenta no S IO P . D esse
m odo, afirm a-se o eq u voco, do q u e se proceder ao aju ste no R elat rio de G est o. P or
oportu no, ainda se inform a q u e os valores presentes no P ainel de C ontrole do M E C
M du lo P blico, totaliz antes em 1 6 2 8 crech es para o m esm o perodo, representam o
q u antitativo de crech es aprovadas para constru o. T odavia, ensejou em penh o em
2 0 1 2 t o som ente o n m ero inform ado no S IO P .
14.
D essa form a, q u ando da convers o para produ to term inologia
sobre a im planta o da escola, apropriou -se do term o escola im plantada , q u e n o
tradu z o interesse final da a o, conform e o R elat rio de G est o posicionou
ex plana o, a q u al se transcreve m ais u m a vez :
E m fu n o dos praz os previstos em lei para pu blica o de edital de licita o e em iss o de
ordem de servi o, ex iste u m a defasagem entre o prim eiro e o segu ndo repasse. N a m aioria dos
casos, em fu n o do cronogram a de ex ecu o das obras, a a o acaba sendo ex ecu tado
plu rianu alm ente, fato q u e ju stifica a im possibilidade de liq u idarm os todos os recu rsos no
ex erccio corrente.
D iante do fato e da situ a o particu lar afetas s a es de infraestru tu ra, considera-se com o
m eta fsica cu m prida os recu rsos em penh ados e n o os recu rsos pagos.
15.
N o poderia o F N D E se valer dessa ex plana o no su pracitado
R elat rio se o sentido m aior fosse diverso, q u al seja o de conclu s o das obras,
operando em desfavor da inform a o correta ao p blico.
16.
A inda, cabe salientar q u e inclu sive a l gica n o perm itiria a
u tiliz a o do term o escola im plantada , q u ando na verdade h u m a fase processu al e
de repasse de recu rsos q u e t o som ente levam a crer na ex ecu o da obra de m aneira
plu rianu al.
17.
P ortanto, obtem pera-se pela considera o de altera o da
term inologia, em aju ste do produ to a ser obtido por aq u ela a o, q u al seja o de escola
apoiada , tendo em vista q u e h q u e se considerar q u e o F N D E n o opera a ex ecu o
da referida a o, propriam ente dita, m as em conju nto aos dem ais entes federados.
18.
C aso necess rio, ainda se assevera a disposi o para alterar o
R elat rio de G est o, faz endo-se constar tal ex plana o ora discorrida, no intu ito de
au x iliar o destinat rio final m aior da referida pe a, q u al seja a popu la o brasileira .
27
#/ManifestcoUdExm
A n lis e d o C o n tr o le I n te r n o
A u n id a d e re c o n h e c e a fa lh a a p o n ta d a , p o is sa lie n ta q u e a l gica n o perm itiria
a u tiliz a o do term o escola im plantada , q u ando na verdade h u m a fase processu al
e de repasse de recu rsos q u e t o som ente levam a crer na ex ecu o da obra de m aneira
plu rianu al .
O F N D E in fo rm a a c o n sid e ra o d a a lte ra o d a te rm in o lo g ia d o p ro d u to d a
a o , d e e sc o la im p la n ta d a p a ra e sc o la a p o ia d a . E m q u e p e se a in te n o d a u n id a d e ,
p e rm a n e c e a c o n sta ta o , u m a v e z q u e a a lte ra o d e p e n d e d e c o n d i o fu tu ra .
T a m b m n o p o d e p ro sp e ra r a a le g a o d o F N D E d e q u e e m v ista d a e x e c u o
p lu ria n u a l e da situ a o particu lar afetas s a es de infraestru tu ra, considera-se
com o m eta fsica cu m prida os recu rsos em penh ados e n o os recu rsos pagos , u m a
v e z q u e o e m p e n h o d e d e sp e sa , n o s te rm o s d o a rt. 5 8 d a L e i n 4 .32 0 , d e 17 d e m a r o d e
19 6 4 , o ato em anado de au toridade com petente q u e cria para o E stado obriga o de
pagam ento p e n d e n te (g r ifo n o s s o ) ou n o de im plem ento de condi o . L o g o , e st
su je ito a c a n c e la m e n to , e n o re p re se n ta g a ra n tia d a e n tre g a d e p ro d u to o u d a p re sta o
e fe tiv a d e se rv i o . Al m d isso , a m e ta fsic a e stip u la d a p e la L e i O r a m e n t ria An u a l
d e e sc o la im p la n ta d a .
N e sse se n tid o , o c m p u to d a e x e c u o fsic a n e c e ssita se r p re c iso . P o d e ria - se
c o n sid e ra r a o m e n o s a o b ra c o n c lu d a , o u a o m e n o s a liq u id a o d a d e sp e sa p e lo
e x e c u to r, a q u a l te m p o r b a se , n o c a so d e fo rn e c im e n to s fe ito s o u se rv i o p re sta d o : I o contrato, aju ste ou acordo respectivo; II - a nota de em penh o; I I I - o s c o m p r o v a n te s
d a e n tr e g a d e m a te r ia l o u d a p r e s ta o e fe tiv a d o s e r v i o (g r ifo n o s s o ) , n o s te rm o s d o
2 , d o a rt. 6 3, d a L e i n 4 .32 0 , d e 17 d e m a r o d e 19 6 4 .
D e sta q u e -se a o b se rv a o d a U n id a d e d e h q u e se considerar q u e o F N D E n o
opera a ex ecu o da referida a o, propriam ente dita, m as em conju nto aos dem ais
entes federados , a q u a l re fo r a a re sp o n sa b ilid a d e so lid ria d o F N D E .
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: Q u e o F N D E a d o te c o m o p a r m e tro d a e x e c u o fsic a a u n id a d e d e
m e d id a e sta b e le c id a n a L e i d e O r a m e n to An u a l d o re sp e c tiv o e x e rc c io , a b ste n d o -se d e
a p u ra r a e x e c u o fsic a p e la d e sp e sa e m p e n h a d a .
1 .5 I m p la n ta o e A d e q u a o d e E s tr u tu r a s E s p o r tiv a s E s c o la r e s
1 .5 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o 1 2 K V - I m p la n ta o e A d e q u a o d e E s tr u tu r a s
E s p o r tiv a s E s c o la r e s
F a to
T ra ta -se d a A o 1 2 K V - I m p la n ta o e A d e q u a o d e E s tr u tu r a s E s p o r tiv a s
E s c o la r e s , c u ja fin a lid a d e p ro p ic ia r c o m u n id a d e e sc o la r m e lh o re s c o n d i e s p a ra a
re a liz a o d e a tiv id a d e s p e d a g g ic a s, re c re a tiv a s, c u ltu ra is e d e sp o rtiv a s.
28
A im p le m e n ta o d a A o se d m e d ia n te a p re se n ta o e a v a lia o d e p ro je to s,
d e a c o rd o c o m re so lu o e sp e c fic a d o C o n se lh o D e lib e ra tiv o d o F u n d o N a c io n a l d e
D e se n v o lv im e n to d a E d u c a o (C D /F N D E ). A e fe tiv a o d a a ssist n c ia fin a n c e ira , d e
a c o rd o c o m o C a d a stro d e A e s e x e rc c io 2 0 12 d a S e c re ta ria d e O r a m e n to F e d e ra l,
tra n sc o rre e m c o n fo rm id a d e c o m a s p e c u lia rid a d e s d e c a d a b e n e fic i rio , m e d ia n te
tra n sfe r n c ia d ire ta , v o lu n t ria , d e sc e n tra liz a o o u e x e c u o d ire ta p e lo F N D E .
E x e c u o fin a n c e ir a 2 0 1 2
D o ta o
D e sp e sa s
E m p en h ad as
(R$ )
D e sp e sa s
L iq u id a d a s
(R$ )
(R$ )
1.4 5 3.333.333,0 0
1.0 6 3.4 4 5 .35 7 ,2 9
2 2 2 .6 7 4 .7 2 4 ,6 7
2 2 1.2 9 1.7 7 5 ,6 6
D e sp e sa E x e c u ta d a
p o r In sc ri o e m
(R$ )
8 4 0 .7 7 0 .6 32 ,6 2
Re p re se n ta tiv id a d e d a
A o e m re la o a o
v a lo r d o p ro g ra m a 2 0 30 E d u c a o B sic a (% )
4%
E x e c u o fs ic a 2 0 1 2
re p ro g ra m a d a
3.0 0 0 E stru tu ra s E sp o rtiv a s
3.0 5 1 E stru tu ra s E sp o rtiv a s Im p la n ta d a s o u
Im p la n ta d a s o u Ad e q u a d a s
Ad e q u a d a s
O s d a d o s fin a n c e iro s in fo rm a d o s n o Re la t rio d e G e st o d a Au ta rq u ia e st o e m

c o n fo rm id a d e c o m o s d a d o s re g istra d o s d o S ia fi G e re n c ia l e n o S iste m a In te g ra d o d e
(= D e sp e sa s liq u id a d a s/ D o ta o Atu a liz a d a )
15 ,32 %
N o a p lic v e l e m fu n o d a in c o n sist n c ia d a m e ta fsic a
A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e h o u v e u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e R$

2 2 2 .6 7 4 .7 2 4 ,6 7 , e q u iv a le n te a 15 ,32 % d a m e ta fin a n c e ira p re v ista a tu a liz a d a .
H o u v e u m a in c o n sist n c ia d a m e ta fsic a (o b je to d e p o n to e sp e c fic o n e ste
Re la t rio ), o q u e p re ju d ic o u a a v a lia o c o m p a ra d a c o m a e x e c u o fin a n c e ira .
C a b e re g istra r q u e h o u v e a lte ra o d e u m a d o ta o in ic ia l d e R$ 1.0 6 3.8 0 0 .0 0 0 ,
p a ra u m a d o ta o a tu a liz a d a d e R$ 1.4 5 3.333.333, e d a d o ta o a tu a liz a d a p a ra u m
v a lo r re p ro g ra m a d o fin a n c e iro d e R$ 1.0 6 3.4 4 5 .35 7 , c o m m a n u te n o d a m e ta fsic a ,
#/Fato
1 .5 .2 .1 C O N S T A T A O
I n c o n s is t n c ia n a I n fo r m a o d a M e ta F s ic a R e a liz a d a
I m p la n ta o e A d e q u a o d e E s tr u tu r a s E s p o r tiv a s E s c o la r e s .
da
A o
12K V -
F a to
29
A e x e c u o d a m e ta fsic a d a A o 1 2 K V - I m p la n ta o e A d e q u a o d e
E s tr u tu r a s E s p o r tiv a s E s c o la r e s , in fo rm a d a n o Re la t rio d e G e st o d o F N D E (fo lh a
8 7 ), a p re se n ta o s se g u in te s d a d o s p a ra o e x e rc c io 2 0 12 :
M e ta fsic a p re v ista re p ro g ra m a d a

3.0 5 1 E stru tu ra s E sp o rtiv a s Im p la n ta d a s o u
Ad e q u a d a s
H in c o n sist n c ia n a m e ta fsic a ,
P la n e ja m e n to , O r a m e n to e F in a n a s d o M
c o n c lu d a s so m e n te 16 2 o b ra s d e q u a d ra ,
q u e a m e ta c o n sid e ra a im p le m e n ta o o u
c o n c lu d a s.
p o is e m c o n su lta a o S iste m a In te g ra d o d e
in ist rio d a E d u c a o - S im e c c o n sta m c o m o
e 2 o b ra s d e c o b e rtu ra d e q u a d ra . U m a v e z
a d e q u a o , te m - se o n m e ro d e 16 4 o b ra s
Re fo r a e sse e n te n d im e n to a a sse rtiv a d o F N D E n o Re la t rio d e G e st o a

re sp e ito d a A o :
P ara u m m esm o ente possvel conceder m ais de u m a q u adra escolar esportiva, ou
m esm o m ais de u m a cobertu ra de q u adra. A inda h a facilidade de concess o do
recu rso em ano diverso da valida o do term o pelo ente, de form a parcelada, em
conform idade com a ex ecu o da obra. D esse m odo, o conju nto de obras atinentes
a o 1 2 K V representa q u antitativo ex cedente daq u ele repassado para a cobertu ra de
q u adras e para a constru o de q u adras poliesportivas, totaliz ando 3 .0 5 1 obras, a s
q u a is s e e n c o n tr a m e m v ia s d e c o n s tr u o n o p a s .(G r ifo n o s s o ) .
N e sse se n tid o , c u m p re re g istra r q u e o a d im p le m e n to d a m e ta fsic a d e v e o c o rre r

q u a n d o d a e fe tiv a e n tre g a /c o n c lu s o d a e stru tu ra e sp o rtiv a im p la n ta d a o u a d e q u a d a
o b je to d a a o .
P o rta n to , h e q u v o c o n a a p u ra o d a m e ta fsic a n a fo rm a a p re se n ta d a p e lo
FN D E.
#/Fato
C a u sa
Ad o o d e c rit rio in a d e q u a d o p a ra c o n sid e ra r c o n c lu d a a im p la n ta o o u a a d e q u a o
d e e stru tu ra s e sp o rtiv a s e sc o la re s.
#/Caus
P o r in te rm d io d o O fc io n 336 /2 0 13-P re sid n c ia /F N D E /M E C , d e 12 d e ju n h o
d e 2 0 13, a U n id a d e se m a n ife sto u so b re o fa to n o s se g u in te s te rm o s:
1 9 .
Q u anto ao disposto no R egistro 2 5 , aponta-se tam b m falh a no
tocante nom enclatu ra do produ to a ser obtido q u ando da ex ecu o da a o,
considerando o u so inadeq u ado da term inologia E stru tu ras esportivas im plantadas ou
adeq u adas .
20.
E m aten o resposta objetivada no R elat rio de G est o, h de
se considerar a altera o, a ser tam b m efetivada este ano, em aju ste do produ to a ser
obtido por aq u ela a o, q u al seja o de E stru tu ra esportiva apoiada , tendo em vista
q u e h q u e se considerar q u e o F N D E n o opera a ex ecu o da referida a o,
propriam ente dita, m as em conju nto aos dem ais entes federados, n o sendo m ais q u e o
30
apoio financeiro e t cnico fatores au x iliares na consecu o da poltica p blica em

com ento.
21.
C aso necess rio, assevera-se novam ente a disposi o em alterar
o R elat rio de G est o, faz endo-se constar tal ex plana o ora posta, no intu ito, reiterase, de au x iliar o destinat rio final m aior da referida pe a, q u al seja a popu la o
brasileira .
#/ManifestcoUdExm
A u n id a d e in fo rm a c o n sid e ra r a a lte ra o , a in d a n e ste a n o , d o p ro d u to d a a o
d e E stru tu ra s E sp o rtiv a s Im p la n ta d a s o u Ad e q u a d a s p a ra E stru tu ra e sp o rtiv a
a p o ia d a . E m q u e p e se a in te n o d a u n id a d e , p e rm a n e c e a c o n sta ta o , u m a v e z q u e a
a lte ra o d e p e n d e d e c o n d i o fu tu ra .
D e sta q u e -se a o b se rv a o d a U n id a d e d e h q u e se considerar q u e o F N D E n o
opera a ex ecu o da referida a o, propriam ente dita, m as em conju nto aos dem ais
entes federados , a in d a q u e n o a p o io fin a n c e iro e t c n ic o a u x ilia re s, a q u a l re fo r a a
re sp o n sa b ilid a d e so lid ria d o F N D E .
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: Q u e o F N D E a d o te c o m o p a r m e tro d a e x e c u o fsic a a u n id a d e d e
m e d id a e sta b e le c id a n a L e i d e O r a m e n to An u a l d o re sp e c tiv o e x e rc c io , a b ste n d o -se d e
a p u ra r a e x e c u o fsic a p e la d e sp e sa e m p e n h a d a .
1 .6 T e c n o lo g ia d a I n fo r m a o e C o m u n ic a o p a r a a E d u c a o B s ic a
1 .6 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o 2 0 R F - T e c n o lo g ia d a I n fo r m a o e C o m u n ic a o p a r a
a E d u c a o B s ic a .
F a to
T ra ta -se d a A o 2 0 R F - T e c n o lo g ia d a I n fo r m a o e C o m u n ic a o p a r a a
E d u c a o B s ic a , c u ja fin a lid a d e c o n trib u ir p a ra a m e lh o ria d o p ro c e sso d e e n sin o a p re n d iz a g e m e in c lu s o n a e d u c a o b sic a , p o r in te rm d io d o u so p e d a g g ic o d a s
T IC s n o s p ro c e sso s e d u c a c io n a is.
A A o te m c o m o d e sc ri o a p o io t c n ic o , p e d a g g ic o , m a te ria l e fin a n c e iro p a ra a
in fra e stru tu ra te c n o l g ic a d e c o n e x o , tra n sm iss o e re c e p o d e d a d o s, im a g e n s,
v d e o s, so n s e o u tra s m d ia s a tiv a s, p o r sa t lite , so lu e s te rre stre s, o u n o v a s
te c n o lo g ia s d e c o n e x o q u e v e n h a m a se r d e se n v o lv id a s p a ra u tiliz a o p e d a g g ic a n o
p ro c e sso d e e n sin o -a p re n d iz a g e m n a e d u c a o b sic a . P ro sp e c o , im p le m e n ta o ,
e x p a n s o e a in te g ra o d a s T e c n o lo g ia s, p re v e n d o a a q u isi o , in sta la o e
m a n u te n o d e e q u ip a m e n to s d e in fo rm tic a e o u tra s te c n o lo g ia s p a ra e d u c a o b sic a .
D istrib u i o , se le o , a q u isi o e p ro d u o d e c o n te d o s te le v isiv o s e d e o u tra s m d ia s,
n a c io n a l e in te rn a c io n a l. P ro d u o e a q u isi o d e e q u ip a m e n to s e sp e c fic o s p a ra
a m p lia r a o fe rta d o a te n d im e n to e d u c a c io n a l e sp e c ia liz a d o p a ra p ro m o o e g a ra n tia d a
31
a c e ssib ilid a d e e e sp e c ific id a d e s d a s p o p u la e s d o c a m p o , q u ilo m b o la s, in d g e n a s,

p e sso a s c o m d e fic i n c ia e a e d u c a o d e jo v e n s e a d u lto s.
O m o n ta n te d e re c u rso s e x e c u ta d o s n e sta a o , n o e x e rc c io d e 2 0 12 , e st d isc rim in a d o
n o q u a d ro a b a ix o :
A o 2 0 RF - T e c n o lo g ia
da
In fo rm a o
e
C o m u n ic a o
p a ra
a
E d u c a o B sic a
D e sp e sa s E x e c u ta d a s (R$ )
% d a D e sp e sa E x e c u ta d a
d a A o e m re la o
d e sp e sa
E x e c u ta d a
do
P ro g ra m a
7 3.6 2 4 .0 4 3,5 0
0 ,2 7 %
F o n te : S IAF I G e re n c ia l. A d e sp e sa e x e c u ta d a re fe re -se so m a d a d e sp e sa liq u id a d a c o m a d e sp e sa

in sc ri o e m re sto s a p a g a r n o - p ro c e ssa d o s.
#/Fato
1 .6 .2 A V A L I A O D A S T R A N S F E R N C I A S C O N C E D I D A S
1 .6 .2 .1 I N F O R M A O
R e a liz a o d o s tr a b a lh o s o b je to d o T e r m o d e C o o p e r a o n 1 6 9 1 2 p e la
U n iv e r s id a d e F e d e r a l d e S a n ta C a ta r in a - U F S C .
F a to
E m a n lise a o P ro c e sso n 2 34 0 0 .0 0 6 0 10 /2 0 12 -9 3, q u e tra ta d e d e sc e n tra liz a o d e
re c u rso s p a ra a re a liz a o d o s tra b a lh o s o b je to d o T e rm o d e C o o p e ra o n 16 9 12 , p o r
m e io d o M e m o n 6 6 /2 0 13/D IRT E /F N D E /M E C , d e 2 4 .4 .2 0 13, o F N D E e n c a m in h o u
re sp o sta p a ra o q u e stio n a m e n to d a S A 2 0 130 5 7 19 /0 12 so b re a ju stific a tiv a d e e sc o lh a
d a U n iv e rsid a d e F e d e ra l d e S a n ta C a ta rin a U F S C p a ra a re a liz a o d o s tra b a lh o s.
S e g u n d o o F N D E , e m 2 0 10 o M in ist rio d a E d u c a o , p o r in te rm d io d a S e c re ta ria d e
E d u c a o a D ist n c ia S E E D e d a S e c re ta ria d e E d u c a o C o n tin u a d a , Alfa b e tiz a o ,
D iv e rsid a d e e In c lu s o S E C AD I d e se n v o lv e u p ro je to d e p e sq u isa e d e se n v o lv im e n to
d e u m D isp o sitiv o P o rt til p tic o -M e c n ic o d e T ra d u o Bra ille e m te m p o re a l e m
c o n ju n to c o m a U n iv e rsid a d e F e d e ra l d e S a n ta C a ta rin a U F S C e o In stitu to F e d e ra l d o
C e a r . C o m o re su lta d o , a U F S C e o IF C E a p re se n ta ra m re la t rio s d e c o n c lu s o d a s
p e sq u isa s in ic ia is, q u e fo ra m a v a lia d o s, c u lm in a n d o n a e m iss o d o s p a re c e re s n s 12 6 e
2 0 0 /2 0 12 /M E C /S E C AD I/D P E E . A S E C AD I d e c id iu d a r c o n tin u id a d e so m e n te a o
p ro je to q u e fo sse a d e re n te a o s re q u isito s fu n c io n a is, c o n c e itu a is e p e d a g g ic o s
e sta b e le c id o s, se n d o e sc o lh id o o p ro je to d e se n v o lv id o p e la U F S C , q u e a te n d ia a to d o s
o s o b je tiv o s e m e ta s p ro p o sta s. Assim , o F N D E p ro c e d e u c o m a c o n tin u id a d e d o p ro je to
d a U F S C , c u lm in a n d o n a a ssin a tu ra d o T e rm o d e C o o p e ra o 16 9 12 .
#/Fato
1 .6 .2 .2 C O N S T A T A O
A u s n c ia d e a n lis e d e c u s to s r e la tiv a a o T e r m o d e C o o p e r a o n 1 6 9 1 2 , fir m a d o
c o m a U n iv e r s id a d e F e d e r a l d e S a n ta C a ta r in a - U F S C .
F a to
32
P a ra su b sid ia r a a n lise d o P ro c e sso n 2 34 0 0 .0 0 6 0 10 /2 0 12 -9 3, p o r m e io d a S o lic ita o

d e Au d ito ria n 2 0 130 5 7 19 , d e 2 2 .4 .2 0 13, fo i so lic ita d a d isp o n ib iliz a o d o s e stu d o s
q u e b a liz a ra m a c o n fo rm id a d e d o s c u sto s a p o n ta d o s n o T e rm o d e C o o p e ra o n 16 9 12 .
O F N D E re sp o n d e u , p o r m e io d o M e m o 6 6 /2 0 13/D IRT E /F N D E /M E C , d e 2 4 .4 .2 0 13,
q u e to d o o e m b a sa m e n to e a a n lise d e c u sto s fo ra m su b sid ia d o s p e la p rim e ira e ta p a d o
p ro je to , q u e fo i a p re se n ta d o c o m o Re la t rio d o P ro je to .
S e g u n d o o F N D E , e m ra z o d o p ro je to d o d isp o sitiv o p o rt til Bra ille se r in o v a d o r,
to rn a -se d ifc il m e n su ra r d e ta lh a d a m e n te to d o s o s c u sto s in e re n te s a o se u
d e se n v o lv im e n to .
Afirm a ta m b m q u e a U n iv e rsid a d e F e d e ra l d e S a n ta C a ta rin a U F S C d e sc re v e u to d o s
o s c o m p o n e n te s e d e sig n d o p ro t tip o o q u e p e rm itiu a v a lia r o s c u sto s d e p ro d u o d o s
e q u ip a m e n to s.
Al m d isso , d e a c o rd o c o m o F N D E , o s c u sto s fo ra m a v a lia d o s c o m p a ra tiv a m e n te a o s
p ro je to s d e d e se n v o lv im e n to te c n o l g ic o j d e se n v o lv id o s p a ra a s se c re ta ria s d o
M in ist rio d a E d u c a o - M E C p o r o u tra s in stitu i e s d e p e sq u isa , c o m o U F RG S ,
U FC E e U FSC .
E n tre ta n to , a p e sa r d e o F N D E in fo rm a r q u e o s c u sto s a p re se n ta d o s e st o e m
c o n fo rm id a d e c o m a q u e le s p ra tic a d o s p e lo M E C , n o fo i p o ssv e l id e n tific a r q u a lq u e r
a n lise d e c u sto s p a ra v e rific a o d o s v a lo re s in d ic a d o s n o T e rm o d e C o o p e ra o n
16 9 12 , fe rin d o , a ssim , a tra n sp a r n c ia d o p ro c e sso .
#/Fato
C a u sa
A D ire to ria d e T e c n o lo g ia d o F N D E e a se c re ta ria fin a lstic a d o M E C n o re a liz a ra m a
a n lise d e c u sto s re fe re n te a o T e rm o d e C o o p e ra o n 16 9 12 .
#/Caus
P o r m e io d o O fc io n 336 /2 0 13-P RE S ID N C IA/F N D E /M E C , d e 12 .6 .2 0 13, o F N D E
se m a n ife sto u d a se g u in te fo rm a :
1.
S o b re o s Re g istro s n m e ro 7 e 2 2 a p re se n ta m o s o s se g u in te s p o sic io n a m e n to s:
2.
O s Re g istro s c ita d o s a p o n ta m :
Re g istro 7 - ... Au s n c ia d e a n lise d e c u sto s re la tiv a a o T e rm o d e C o o p e ra o n

16 9 12 , firm a d o c o m a U n iv e rsid a d e F e d e ra l d e S a n ta C a ta rin a U F S C ...
Re g istro 2 2 - ... J u stific a tiv a in su fic ie n te , p a ra c o m p ro v a o d a e sc o lh a d a
U n iv e rsid a d e F e d e ra l d e S a n ta C a ta rin a U F S C p a ra re a liz a o d o s tra b a lh o s o b je to d o
T e rm o d e C o o p e ra o n 16 9 12 ...
3.
im p o rta n te c o n te x tu a liz a r a e x e c u o d o re fe rid o p ro je to q u e fo i d e se n c a d e a d o
c o n fo rm e p a re c e r n u m e ro 18 0 /2 0 12 d a a n tig a S e c re ta ria d e E d u c a o E sp e c ia l e m
c o n ju n to c o m a S e c re ta ria d e E d u c a o a D ist n c ia se n d o fa v o r v e l a o d e se n v o lv im e n to
d o p ro je to , d e c u n h o in o v a d o r, p a ra a te n d im e n to d e u m a c a m a d a d a c o m u n id a d e
e d u c a c io n a l q u e p o ssu i n e c e ssid a d e s e sp e c ia is v isu a is e d e p e n d e m , p o r isso , d e
d isp o sitiv o s e sp e c ia is p a ra le itu ra .
4.
D e sse p a re c e r fo ra m e n c a m in h a d o s p a ra o F N D E a tra v s d o s o fc io s 2 9 2 8 /2 0 10
e 4 2 13/2 0 10 d a S E E D o p e d id o d e re p a sse s fin a n c e iro s, re fe re n te s a o s T e rm o s d e
C o o p e ra o a p re se n ta d o s p e la U n iv e rsid a d e fe d e ra l d e S a n ta C a ta rin a e p e lo In stitu to
F e d e ra l d o C e a r , o n d e c o n sta v a m o s o b je tiv o s e o s c u sto s a se re m re p a ssa d o s p a ra a s
33
re fe rid a s in stitu i e s. E sta m o s e n c a m in h a n d o

su p ra c ita d o s.
em
an ex o
o s P T A e o s o fc io s
5.
C o m isso d e m o n stra m o s q u e o s c u sto s e o s p ro je to s fo ra m e n c a m in h a d o s p e la s
S e c re ta ria s fin a lstic a s d o M in ist rio d a E d u c a o , re sp o n s v e is p e la c o n se c u o d a s
p o ltic a s e d u c a c io n a is a se re m e x e c u ta d a s p e lo F N D E . P o r isso e n te n d e m o s q u e n o
h o u v e p o r p a rte d o F N D E u m a a n lise m a is a p u ra d a d o s c u sto s, p o r e ssa se r u m a ta re fa ,
q u a n d o a p lic v e l, d o s d e m a n d a n te s d o s re p a sse s.
6.
C a b e re ssa lta r q u e o c a r te r in o v a d o r d a p e sq u isa a p o n ta d a , d e m o n stra u m a
d ific u ld a d e d e e x e c u o , p o r p a rte ta n to d a s se c re ta ria s fin a lstic a s, q u a n to d o F N D E , d a
a d e q u a b ilid a d e d o s c u sto s a p re se n ta d o s, c a b e n d o a o s m e sm o s e x e rc e re m g e st o q u a n to
a o c u m p rim e n to , c o m q u a lid a d e d o o b je to p ro p o sto .
7.
P o r isso q u a n d o d a re sp o sta a n te rio r so b re o te m a d e a d e q u a b ilid a d e d o s c u sto s
re a lid a d e d o p ro je to , fo i d ito q u e fo ra m le v a d o s e m c o n ta o s m e sm o s c rit rio s d a s
p rim e ira s e ta p a s d o p ro je to e x e c u ta d a s p e la s in stitu i e s e n v o lv id a s, p o r n o h a v e r u m
b a liz a d o r d e m e rc a d o q u a n to a o s c u sto s n e c e ss rio s p a ra o d e se n v o lv im e n to d e
p e sq u isa s d e ssa m o n ta e d e c a r te r t o in o v a d o r.
8.
e stra t g ia d o F N D E e d a s S e c re ta ria s d o M E C a p a rc e ria c o m In stitu to s
fe d e ra is d e E d u c a o S u p e rio r, p a ra o d e se n v o lv im e n to d e sse s p ro c e sso s d e p e sq u isa e
d e se n v o lv im e n to p a ra q u e h a ja u m a in te rn a liz a o d o s c o n h e c im e n to s a lc a n a d o s a o
lo n g o d o d e se n v o lv im e n to , n a s a c a d e m ia s d e p e sq u isa e fo rm a o , m e lh o ra n d o c o m
isso a q u a lid a d e d e n o sso s p ro c e sso s fo rm a tiv o s.
9.
Im p o rta n te re ssa lta r q u e d u ra n te o a n d a m e n to d o s p ro c e sso s, h o u v e a e x e c u o
d e d u a s a u d i n c ia s p b lic a s, C D e m a n e x o , c o m a p a rtic ip a o d a s d u a s in stitu i e s,
b e m c o m o u m a re u n i o c o m a C o m iss o Bra sile ira d e Bra ile - C BB, q u e c o n fo rm e Ata
d a re u n i o , c u ja a v a lia o a p o n to u : .. a in v ia b ilid a d e d o u so p e d a g g ic o d a fe rra m e n ta
c o n sid e ra n d o a d ific u ld a d e d o e stu d a n te c e g o , q u a n to a o p o sic io n a m e n to d o S m a rtfo n e
p a ra c a p tu ra d e im a g e m , a l m a in c o m p a tib ilid a d e d a e x ist n c ia d e a p e n a s u m a c e la
Bra ille ...
10 .
E sse p o sic io n a m e n to se e n c o n tra m e n c io n a d o n o O fc io d a 3314 /2 0 12 , e m
a n e x o , d a S E C AD I q u e a firm a : ... n o a p re se n to u re la t rio d e p ro je to in fo rm a c io n a l
v a lid a d e , q u e fu n d a m e n ta sse a a lte ra o d o c o n c e ito d e p ro d u to , c o n sta n te d a se g u n d a
fa se d o c ro n o g ra m a , a fim d e ju stific a r o d e se n v o lv im e n to d e p ro t tip o b ra ille ,
in te g ra d o a p la ta fo rm a T a b le t, Ig u a lm e n te n o h o u v e a p re se n ta o d e re la t rio , a lu siv o
fa se d e p ro t tip o c o n c e itu a l d e se n v o lv id o ...
11.
P o r e sse s fa to s, o u se ja , o n o c u m p rim e n to d o s re la t rio s e a p re se n ta o d o s
re su lta d o s a tin g id o s n o s T e rm o s d e C o o p e ra o a lu d id o s n e ssa N o ta T c n ic a , a s S e c a d i,
q u e a ssu m iu a s Ativ id a d e s d a a n tig a S E E S P , e n te n d e u p e la n o a u to riz a o d a fa se d e
d e se n v o lv im e n to d e p ro t tip o p o r p a rte d o In stitu to F e d e ra l d o C e a r , p o r n o h a v e r
su b sd io s su fic ie n te s p a ra a c o m p ro v a o d a a d e q u a b ilid a d e d a s p ro p o sta s a o s o b je tiv o s
d o p ro je to d o L e ito r Bra ille .
12 .
O u se ja , n o h o u v e u m a d e c is o d e n o c o n tin u id a d e ju n to IF C E , e sim u m n o
c u m p rim e n to d e e ta p a s, p a ra q u e e sse In stitu to p a ssa sse fa se p re v ista d e c o n stru o d e
p ro t tip o s fu n c io n a is, fa to m e n c io n a d o n o re g istro 2 2 .
S e m m a is p a ra o m o m e n to , e sta m o s d isp o si o p a ra q u a isq u e r e sc la re c im e n to s q u e se
fa a m n e c e ss rio s, p a ra u m m e lh o r e sc la re c im e n to d e o u tro s fa to s le v a n ta d o s .
34
P o r m e io d o O fc io n 4 4 0 /2 0 13-P RE S ID N C IA/F N D E /M E C , d e 16 .7 .2 0 13, o F N D E

e n c a m in h o u re sp o sta a o Re la t rio P re lim in a r d e Au d ito ria An u a l d e C o n ta s a c a ta n d o a
re c o m e n d a o a p re se n ta d a p e la C G U .
#/ManifestcoUdExm
E m su a re sp o sta , o F N D E a firm a q u e o s c u sto s e o s p ro je to s fo ra m e n c a m in h a d o s p e la s
S e c re ta ria s d o M E C , q u e s o a s re sp o n s v e is p e la s p o ltic a s e d u c a c io n a is a se re m
e x e c u ta d a s e p o r isso n o h o u v e u m a a n lise m a is a p u ra d a d o s c u sto s p o r p a rte d o
F N D E . Al m d isso , a p o n ta u m a d ific u ld a d e n a a n lise d a a d e q u a b ilid a d e d o s c u sto s
a p re se n ta d o s e m v irtu d e d o c a r te r in o v a d o r d o p ro je to . E n tre ta n to , a p e sa r d e ssa
d ific u ld a d e , o F N D E d e v e ria fa z e r a n lise d e ta lh a d a d e c u sto s o u fa z -la d e m o d o
c o m p a rtilh a d o c o m a s se c re ta ria s fin a lstic a s d o M E C , d e se n v o lv e n d o u m a m e to d o lo g ia
p a ra a n lise d e c u sto s e m p ro je to s d e in o v a o e /o u p e sq u isa , o q u e re su lta ria e m u m a
m a io r e fic i n c ia n a a lo c a o e e x e c u o d o s g a sto s.
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: F a z e r c o n sta r n o s p ro c e sso s re fe re n te s a o s T e rm o s d e C o o p e ra o
p la n ilh a o r a m e n t ria d e ta lh a d a c o m a n lise d e c u sto s q u e p o ssib ilite m d e m o n stra r a
a d e q u a b ilid a d e d o s v a lo re s p a c tu a d o s
Re c o m e n d a o 2 : Re a liz a r a n lise d e c u sto s c o m p a rtilh a d a q u a n d o o s p ro je to s d e
T e rm o s d e C o o p e ra o fo re m e n c a m in h a d o s p e la s se c re ta ria s fin a lstic a s d o M E C .
1 .7 P r o d u o , A q u is i o e D is tr ib u i o d e L iv r o s e M a te r ia is D id tic o s e
P e d a g g ic o s p a r a E d u c a o B s ic a
1 .7 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o 2 0 R Q - P r o d u o , A q u is i o e D is tr ib u i o d e L iv r o s e
M a te r ia is D id tic o s e P e d a g g ic o s p a r a E d u c a o B s ic a
F a to
T ra ta -se d a A o 2 0 RQ - P ro d u o , Aq u isi o e D istrib u i o d e L iv ro s e
M a te ria is D id tic o s e P e d a g g ic o s p a ra E d u c a o B sic a , c u ja fin a lid a d e a u x ilia r o
d e se n v o lv im e n to d a p r tic a p e d a g g ic a e e stim u la r a le itu ra e a e sc rita n a e d u c a o
b sic a , p ro v e n d o a lu n o s, p ro fe sso re s e u n id a d e s e d u c a c io n a is d e liv ro s, a c e rv o s
b ib lio g r fic o s, m a te ria is d id tic o s, p e d a g g ic o s e d e re fe r n c ia .
A im p le m e n ta o d a A o se d d e fo rm a d ire ta e p o r m e io d e c o n v n io s,
p a rc e ria s, a d e s e s, d e sc e n tra liz a e s d e c r d ito s, e n tre o u tro s, p o d e n d o in c lu ir a
p a rtic ip a o d e In stitu i e s d e E n sin o S u p e rio r e o u tra s e n tid a d e s g o v e rn a m e n ta is e /o u
n o g o v e rn a m e n ta is n a c io n a is e /o u in te rn a c io n a is e o p a g a m e n to d e p r m io s d e
c o n c u rso s, d e a c o rd o c o m o C a d a stro d e A e s e x e rc c io 2 0 12 d a S e c re ta ria d e
O r a m e n to F e d e ra l.
35
D o ta o
D e sp e sa s
E m p en h ad as
(R$ )
D e sp e sa s
L iq u id a d a s
(R$ )
(R$ )
1.7 4 8 .7 5 8 .5 5 3,0 0
1.7 4 7 .7 9 6 .32 9 ,38
1.2 0 7 .9 0 0 .5 10 ,18
1.10 5 .6 8 3.2 34 ,2 8
D e sp e sa
E x e c u ta d a p o r
In sc ri o e m
(R$ )
5 39 .8 9 5 .8 19 ,2 0
d a A o e m re la o
a o v a lo r d o
(% )
6%
E x e c u o F s ic a 2 0 1 2 :
2 0 7 .4 13.9 2 8
M a te ria is d istrib u d o s
E x e c u o F sic a c o m b a se n o Re la t rio d e
G e st o
2 0 7 .5 4 0 .6 31
2 0 7 .5 4 0 .6 31
c o n fo rm id a d e c o m o s d a d o s re g istra d o s n o S ia fi G e re n c ia l e n o S iste m a In te g ra d o d e
6 9 ,0 7 %
10 0 ,0 6 %
A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e , c o m u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e

R$ 1.2 0 7 .9 0 0 .5 10 ,18 , e q u iv a le n te a 6 9 ,0 7 % d a m e ta fin a n c e ira p re v ista a tu a liz a d a , fo i
in fo rm a d a a d istrib u i o d e 2 0 7 .5 4 0 .6 31 m a te ria is, c o rre sp o n d e n te a 10 0 ,0 6 % d a m e ta
fsic a p re v ista re p ro g ra m a d a .
C a b e re g istra r q u e h o u v e a lte ra o d e u m a d o ta o in ic ia l d e R$ 1.6 4 1.135 .0 0 0 ,
p a ra u m a d o ta o a tu a liz a d a d e R$ 1.7 4 8 .7 5 8 .5 5 3 , e d a d o ta o a tu a liz a d a p a ra u m
v a lo r re p ro g ra m a d o fin a n c e iro d e R$ 1.7 4 7 .7 9 6 .32 9 , se m re p ro g ra m a o d a m e ta fsic a ,
D e v e -se d e sta c a r c o m o b o a p r tic a d e g e st o d a A o 2 0 RQ , in fo rm a d a p e lo
F N D E n o Re la t rio d e G e st o , a p u b lic a o d e e d ita l, e m 2 0 12 , v isa n d o a constitu i o
de acordos de coopera o entre o F N D E e institu i es interessadas, para a
estru tu ra o e a opera o de servi o de disponibiliz a o de obras digitais e ou tros
conte dos edu cacionais digitais para professores, estu dantes e ou tros u su rios da rede
p blica de ensino brasileira (F N D E . Re la t rio d e G e st o : e x e rc c io 2 0 12 . Bra slia :
2 0 13, p .5 8 .), p e la s p o ssib ilid a d e s q u e u so d e m e io d ig ita is p ro p ic ia .
#/Fato
1 .7 .2 C O N T R A T O S S E M L I C I T A O
1 .7 .2 .1 C O N S T A T A O
R e m e s s a d e liv r o s d o P N L D 2 0 1 2 p e lo F N D E e m q u a n tid a d e s u p e r io r s o lic ita d a
p e la S e c r e ta r ia d e E d u c a o d o E s ta d o d e S o P a u lo .
F a to
E ssa a u d ito ria v e rific o u , e m a n lise d o P ro c e sso d e D isp e n sa n 9 6 /2 0 12 , q u e d e u
o rig e m a o C o n tra to n 9 9 12 30 30 38 /2 0 12 c o m a E m p re sa d e C o rre io s e T e l g ra fo s
36
(E C T ), p a ra p re sta o d e se rv i o s re la tiv o s a o re c e b im e n to , c o le ta , tra n sp o rte ,

d istrib u i o e e n tre g a d o s liv ro s d o P N L D 2 0 13, q u e h o u v e o e n v io d e liv ro s d o
P ro g ra m a S e c re ta ria d e E sta d o d a E d u c a o e m S o P a u lo (S E D U C ) e m q u a n tid a d e
su p e rio r so lic ita d a p o r a q u e le E sta d o , c o n fo rm e D e sp a c h o d a C o o rd e n a o d e
L o g stic a e D istrib u i o d o F N D E , d e 2 .1.2 0 13. Assim , fo ra m so lic ita d o s
e sc la re c im e n to s a o F N D E .
E m re sp o sta , p o r m e io d o O fc io n 2 1/2 0 13/C O ARE /C G P L I/D IRAE /F N D E /M E C , d e
9 .5 .2 0 13, fo i in fo rm a d o q u e a S E D U C /S P so lic ito u , p e lo O fc io G S n 2 0 7 /2 0 12 , d e
10 .7 .2 0 12 , a re d u o d a q u a n tid a d e d e liv ro s d e d e te rm in a d o s c o m p o n e n te s c u rric u la re s
e s rie s a se re m e n v ia d o s, se m m e n c io n a r a lte ra o n o e n v io d o s d e m a is c o m p o n e n te s.
Assim , o F N D E e n te n d e u q u e a re d u o se ria a p e n a s p a ra o s c o m p o n e n te s c ita d o s e ,
p a ra o s d e m a is, se ria m a n tid a a q u a n tid a d e e stip u la d a n a re so lu o d o p ro g ra m a .
E n tre ta n to , a p s in ic ia d a a e n tre g a , a S e c re ta ria n o to u q u e e sta v a re c e b e n d o m a is liv ro s
q u e o so lic ita d o , in fo rm a n d o a o F N D E , p o r m e io d o O fc io G S n 9 8 8 /2 0 12 , d e
19 .10 .2 0 12 , q u e n o re c e b e ria o to ta l d e liv ro s e n v ia d o s, o q u e o c a sio n o u a n e c e ssid a d e
d e a rm a z e n a m e n to d o re sta n te d o m a te ria l e m u m g a lp o d o s C o rre io s.
Ap e sa r d o s e sc la re c im e n to s a p re se n ta d o s, a a u d ito ria v e rific o u q u e o q u a n tita tiv o
e n v ia d o p e lo F N D E a in d a fo i su p e rio r a o so lic ita d o p e la S E D U C /S P , m e sm o q u a n d o
c o n sid e ra d o o q u a n tita tiv o d e liv ro s e n v ia d o s p a ra o s c o m p o n e n te s/s rie s n o
m e n c io n a d o s p o r a q u e la S e c re ta ria , c o n fo rm e d e m o n stra d o a se g u ir:
E ta p a
An o s
In ic ia is
An o s
F in a is
E n sin o
M d io
C o m p o n e n te
C u r r ic u la r
L e tra m e n to
Alfa b e tiz a o
Alfa b e tiz a o
M a te m tic a
L n g u a P o rtu g u e sa
M a te m tic a
C i n c ia s
H ist ria
G e o g ra fia
M a te m tic a
C i n c ia s
H ist ria
G e o g ra fia
E sp a n h o l
In g l s
M a te m tic a
H ist ria
G e o g ra fia
E sp a n h o l
In g l s
Bio lo g ia
Q u m ic a
F sic a
T o ta l
P e d id o S E D U C
(O fc io n 2 0 7 /2 0 1 2 )
e
Q u a n tid a d e a s e r
e n v ia d a
11.19 0
Q u a n tid a d e
e n v ia d a p e lo
FN D E
15 .9 2 4
11.19 0
15 .9 2 4
11.19 0
31.4 5 6
31.4 5 6
6 2 .9 12
6 2 .9 12
6 2 .9 12
2 5 .2 7 2
2 5 .2 7 2
2 2 .7 6 0
2 4 .7 8 4
2 4 .7 8 4
18 .9 32
5 7 .10 0
5 1.0 7 2
5 1.0 7 2
5 1.0 7 2
5 1.0 7 2
5 1.0 7 2
5 1.0 7 2
17 .0 8 8
17 .0 8 8
17 .0 8 8
8 4 0 .0 9 6
31.4 5 6
31.4 5 6
6 2 .9 12
6 2 .9 12
6 2 .9 12
4 0 .0 15
4 0 .0 15
30 .0 0 0
2 3.5 0 0
2 3.5 0 0
2 8 .6 11
4 2 .0 9 1
5 1.0 7 2
5 1.0 7 2
2 3.5 0 0
2 3.5 0 0
2 8 .6 11
4 2 .0 9 1
14 .5 0 0
14 .5 0 0
14 .5 0 0
7 6 5 .1 0 6
n o in fo rm
n o in fo rm
n o in fo rm
n o in fo rm
n o in fo rm
4 0 .0 15
4 0 .0 15
30 .0 0 0
2 3.5 0 0
2 3.5 0 0
2 8 .6 11
4 2 .0 9 1
n o in fo rm
n o in fo rm
2 3.5 0 0
2 3.5 0 0
2 8 .6 11
4 2 .0 9 1
14 .5 0 0
14 .5 0 0
14 .5 0 0
4 1 1 .3 1 4
a
a
a
a
a
a
a
11.19 0
F o n te : O fc io G S n 2 0 7 /2 0 12 , d e 10 .7 .2 0 12 e P la n ilh a c o n tid a n o P ro c e sso n 2 30 34 .0 0 5 4 2 3/2 0 12 -7 6 (fl. 37 6 ).

* C o n sid e ra n d o
37
Re ssa lta -se q u e so b re e sse e n v io d e liv ro s e m

a p re se n to u e sc la re c im e n to s.
q u a n tid a d e su p e rio r, o F N D E n o
Ao se d e p a ra r c o m ta l situ a o , a S e c re ta ria in fo rm o u , p e lo O fc io G S n 9 8 8 /2 0 12 , q u e
d o to ta l d e liv ro s e n v ia d o s p e lo F N D E , e la fic a ria c o m 116 .2 4 0 , to ta liz a n d o 5 6 2 .9 12
liv ro s. Assim , p a ra a rm a z e n a r o re sta n te d o s liv ro s, c e rc a d e 4 0 0 m il, o F N D E so lic ito u
a e m iss o d e o rd e m d e se rv i o e m 2 .1.2 0 13, n o v a lo r d e R$ 1.0 9 6 .2 0 0 , p a ra p a g a m e n to
d a s d e sp e sa s c o m a lu g u e l d e d e p sito , p a ra o p ra z o d e d e z m e se s. O u se ja , fo i g e ra d a
u m a d e sp e sa e x tra o rd in ria d e v id o s fa lh a s a c im a d e sc rita s.
O F N D E in fo rm o u a in d a q u e p a rte d o s liv ro s a rm a z e n a d o s n o d e p sito e m S o P a u lo
e st se n d o d e stin a d a a o a te n d im e n to d a s re d e s d e e n sin o q u e a d e rira m re c e n te m e n te a o
P N L D , e n c o n tra n d o -se a tu a lm e n te n o d e p sito c e rc a d e 10 0 .0 0 0 liv ro s, q u e se r o
d e stin a d o s a o u tra s e sc o la s.
#/Fato
C a u sa
F a lh a n o p ro c e ssa m e n to d e in fo rm a o re c e b id a p e la D ire to ria d e A e s E d u c a c io n a is
(D IRAE /F N D E ), re fe re n te re m e ssa d e liv ro s d o P ro g ra m a N a c io n a l d o L iv ro
D id tic o .
#/Caus
P o r m e io d o O fc io n 336 /2 0 13 P RE S ID N C IA/F N D E /M E C , d e 12 .0 6 .2 0 13,
fo ra m a p re se n ta d o s o s se g u in te s e sc la re c im e n to s:
(...)
O F N D E re c e b e u n o d ia 10 d e ju lh o d e 2 0 12 o o fc io G S n 2 0 7 /2 0 12 , n o q u a l
fo i so lic ita d a re d u o d a q u a n tid a d e d e liv ro s d e d e te rm in a d o s c o m p o n e n te s
c u rric u la re s e s rie s d e stin a d o s re se rv a t c n ic a d o E sta d o d e S o P a u lo . O p e d id o
e n c o n tra v a -se fo ra d o p ra z o e , a in d a a ssim , o F N D E b u sc o u a te n d e r a so lic ita o .
Re ssa lta m o s q u e o p e d id o d e re d u o fo i re a liz a d o to m a n d o c o m o b a se a p re v is o d e
re se rv a t c n ic a p a ra o e sta d o , m o stra d a n o siste m a d isp o n ib iliz a d o p e lo F N D E .
(...)
T e n d o e m v ista q u e n o E sta d o d e S o P a u lo e x iste m 8 5 re g io n a is d e e n sin o e
q u e a re d u o so lic ita d a d e v e ria se r d iv id id a e n tre e ssa s re g io n a is, e a in d a a n e c e ssid a d e
d e a d e q u a r o p e d id o d o e sta d o a o siste m a d e p ro c e ssa m e n to d o s liv ro s, (q u e e fe tu a o
c lc u lo d a re se rv a t c n ic a c o m b a se n a q u a n tid a d e d e a lu n o s d e c a d a re g io n a l) fo i
re a liz a d a u m a p ro p o rc io n a lid a d e e n tre a so lic ita o d e re d u o e a p re v is o p a ra e n v io .
E n tre ta n to , n o p ro c e ssa m e n to o siste m a to m o u c o m o b a se o s v a lo re s re a is d o
a te n d im e n to , p o r e ssa ra z o , h o u v e o sc ila o e n tre a s q u a n tid a d e s d e liv ro s d e m a n d a d a s
e a d q u irid a s.
C o n fo rm e e x p lic ita d o n o d o c u m e n to a n te rio r, a lg u n s c o m p o n e n te s c u rric u la re s e
s rie s n o fo ra m c ita d o s n o o fc io e o F N D E c o n sid e ro u q u e n o fo i so lic ita d a re d u o
p a ra e sse s liv ro s. H o u v e a in d a d ific u ld a d e e m c o n sid e ra r a s q u a n tid a d e s so lic ita d a s e m
c o n ju n to , c o n sid e ra n d o d ife re n te s e ta p a s d e e n sin o . E sse o c a so d o s liv ro s d e h ist ria ,
g e o g ra fia , in g l s e e sp a n h o l. P o r u ltim o , e m a te n d im e n to a d e m a n d a d a s p r p ria s re d e s
d e e n sin o , in c lu siv e d o
E sta d o
d e S o
P a u lo
(n o
p r p rio
o fc io
38
0 2 1/2 0 13/C O ARE /C G P L lID IRAE /F N D E /M E C ), a a u ta rq u ia in c re m e n to u o e n v io d e

liv ro s d e F ilo so fia e S o c io lo g ia .
(...)
O F N D E a te n d e u so lic ita o d o E sta d o d e S o P a u lo b u sc a n d o e v ita r u m
p ro b le m a fu tu ro , c a so d e o e sta d o re c u sa sse a re c e b e r o s liv ro s d a re se rv a t c n ic a .
E n tre ta n to , e m fu n o d a c o m p le x id a d e d o p e d id o , fo i e n v ia d a u m a p e q u e n a q u a n tid a d e
d e liv ro s a m a io r d o q u e a so lic ita d a p e lo E sta d o , (re su lta d o d o s a ju ste s n e c e ss rio s p a ra
v ia b iliz a r o p e d id o ) q u e se re c u so u a re c e b e r o m a te ria l, le v a n d o o F N D E a b u sc a r u m a
a lte rn a tiv a p a ra su a a rm a z e n a g e m a t q u e fo sse d e stin a d o a o s b e n e fic i rio s d o
P ro g ra m a . A a u ta rq u ia n o te v e o p o , p o is p re c isa v a e sc o a r a c a rg a d o P N L D ,
e v ita n d o c o m p ro m e te r to d a a lo g stic a n a c io n a l d e d istrib u i o d e liv ro s, o q u e p o d e ria
re su lta r n o a tra so d a c h e g a d a d o m a te ria l n a s e sc o la s.
Ap e sa r d o e n v io d e liv ro s u m p o u c o a m a is d o q u e o so lic ita d o a m a io ria j fo i
d ire c io n a d a p a ra o u tra s re d e s, p o r so lic ita o a o F N D E , in c lu siv e d o p r p rio e sta d o .
Re a firm a m o s q u e o s liv ro s a rm a z e n a d o s n o d e p sito e m S o P a u lo e st o se n d o
d e stin a d o s p a ra a te n d im e n to s re d e s d e e n sin o q u e a d e rira m re c e n te m e n te a o P N L D ,
ta m b m p a ra p ro m o v e r o re m a n e ja m e n to d o s liv ro s e n tre a s e sc o la s e re d e s d e e n sin o j
p a rtic ip a n te s. H o je , e n c o n tra m -se n o re fe rid o d e p sito a p ro x im a d a m e n te 6 0 m il liv ro s,
d o s q u a is 4 0 m il e st o se n d o re m a n e ja d o s p a ra a te n d im e n to s e sc o la s.
(...)
E sc la re c e m o s a in d a q u e o F N D E n o re a liz o u d e sp e sa n o v a lo r d e
R$ 1.0 9 6 .2 0 0 ,0 0 , m a s fe z u m a e stim a tiv a p a ra a rm a z e n a m e n to d o s re fe rid o s liv ro s,
c o n sid e ra n d o q u e a q u a n tid a d e to ta l fic a sse a rm a z e n a d a p e lo p e ro d o d e d e z m e se s.
C o n sid e ra n d o q u e h o je e x iste m a p ro x im a d a m e n te 6 0 m il liv ro s a rm a z e n a d o s n o
d e p sito d o s C o rre io s, o v a lo r a se r p a g o se r c o n sid e ra v e lm e n te in fe rio r a o p re v isto . O
e fe tiv o p a g a m e n to p e lo se rv i o se r re a liz a d o p o r u n id a d e d e m 3 a rm a z e n a d o p o r m s.
#/ManifestcoUdExm
N o o b sta n te o F N D E te n h a d e sc rito o s a c o n te c im e n to s q u e le v a ra m a ta l fa to ,
p e rm a n e c e a e v id e n c ia o d e fa lh a n o p ro c e ssa m e n to d e in fo rm a e s re la tiv a s
re m e ssa d e liv ro s p e lo F N D E , te n d o e m v ista q u e fo ra m c o n sid e ra d o s o s v a lo re s in ic ia is
d e a te n d im e n to , se m le v a r e m c o n ta o p e d id o d a S e c re ta ria d e S o P a u lo .
C o n sid e ra n d o q u e o F N D E se d isp s a re a liz a r a s a lte ra e s re q u isita d a s p e la S E D U C S P e q u e a re m e ssa d e liv ro s d o P N L D a o s d e m a n d a n te s e n v o lv e a lto s c u sto s, e n te n d e se q u e se ria n e c e ss rio q u e a Au ta rq u ia c o n firm a sse a s in fo rm a e s im p re c isa s
fo rn e c id a s p e la re fe rid a S e c re ta ria . T a l situ a o d e m o n stra fra g ilid a d e s n a re d e d e
c o m u n ic a o e sta b e le c id a e n tre o F N D E e o s e sta d o s b e n e fic i rio s d o P ro g ra m a .
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: Ap rim o ra r a siste m tic a d e c o m u n ic a o e sta b e le c id a c o m o s e sta d o s
b e n e fic i rio s d o P N L D , o b je tiv a n d o e v ita r o e n v io d e re m e ssa d e liv ro s e m q u a n tid a d e s
d iv e rg e n te s d a s so lic ita d a s.
39
1 .7 .2 .2 C O N S T A T A O
E n v io d e liv r o s d a r e s e r v a t c n ic a d o P N L D e m q u a n tid a d e s u p e r io r c a p a c id a d e
d e a r m a z e n a m e n to d a s e s c o la s .
F a to
Ao a n a lisa r o P ro c e sso d e D isp e n sa n 9 6 /2 0 12 , q u e d e u o rig e m a o C o n tra to n
9 9 12 30 30 38 /2 0 12 , c e le b ra d o c o m a E m p re sa d e C o rre io s e T e l g ra fo s (E C T ) p a ra
p re sta o d e se rv i o s re la tiv o s a o re c e b im e n to , c o le ta , tra n sp o rte , d istrib u i o e e n tre g a
d o s liv ro s d o P ro g ra m a N a c io n a l d o L iv ro D id tic o 2 0 13, id e n tific o u -se o O fc io
S U V E C /G E V E N 0 2 6 5 4 /2 0 12 , d e 30 .10 .2 0 12 , e m q u e a E C T a p o n ta q u e T o d o s o s
a n o s, in v a ria v e lm e n te , n o s d e p a ra m o s c o m a re c u sa d e a lg u m a s e sc o la s e se c re ta ria s d e
e n sin o e m re c e b e r o s m a te ria is d id tic o s d e stin a d o s a e la s, so b a le g a o d e fa lta d e
e sp a o p a ra a rm a z e n a m e n to .
Assim , e ssa a u d ito ria so lic ito u e sc la re c im e n to s so b re a s p ro v id n c ia s a d o ta d a s p e lo
F N D E p a ra e v ita r a re p e ti o d e situ a e s c o m o e ssa s, q u e p o d e m a c a rre ta r n o
p a g a m e n to d e d e sp e sa s n o p re v ista s, c o m o o a lu g u e l d e d e p sito p a ra a rm a z e n a m e n to
d o s liv ro s n o re c e b id o s. E m re sp o sta , o F N D E in fo rm o u , p o r m e io d o O fc io n
0 2 1/2 0 13/C O ARE /C G P L I/D IRAE /F N D E /M E C , d e 9 .5 .2 0 13, q u e se e n c o n tra e m
a n lise n a q u e le rg o p ro p o sta p a ra re e stru tu ra o d a re se rv a t c n ic a , q u e se r
e x e c u ta d a p o r e m p re sa e sp e c ia liz a d a , e m b o ra c o n tin u e se n d o g e rid a p e la s re d e s d e
e n sin o .
#/Fato
C a u sa
D e fic i n c ia s d a g e st o d o P ro g ra m a N a c io n a l d o L iv ro D id tic o p e la C o o rd e n a o G e ra l d o s P ro g ra m a s d o L iv ro , e sp e c ific a m e n te q u a n to a o d im e n sio n a m e n to d a re se rv a
t c n ic a .
#/Caus
P o r m e io d o O fc io n 336 /2 0 13 P RE S ID N C IA/F N D E /M E C , d e 12 .0 6 .2 0 13, fo ra m
a p re se n ta d o s o s se g u in te s e sc la re c im e n to s:
In fo rm a m o s q u e o p ro je to p a ra re e stru tu ra o d a re se rv a t c n ic a (a n e x o v o lu m e III) fo i
a p ro v a d o p e lo P re sid e n te d e sta a u ta rq u ia e n c o n tra n d o -se a g o ra e m fa se d e
im p le m e n ta o p e la e q u ip e d a C o o rd e n a o -G e ra l d o s P ro g ra m a s d o L iv ro (C G P L I) e
d a T e c n o lo g ia d a In fo rm a o p a ra su p o rte n o s siste m a s n e c e ss rio s. A p re v is o q u e a
re se rv a t c n ic a se ja g e rid a c o m b a se n o n o v o m o d e lo a p a rtir d o P N L D 2 0 14 .
#/ManifestcoUdExm
O g e sto r in fo rm o u q u e se r o a d o ta d a s a s p ro v id n c ia s n e c e ss ria s a o a p rim o ra m e n to d a
siste m tic a d e d im e n sio n a m e n to d a re se rv a t c n ic a d o P N L D , o q u e se r o b je to d e
m o n ito ra m e n to e m fu tu ro s tra b a lh o s.
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: Ap rim o ra r a siste m tic a d e d im e n sio n a m e n to d a re se rv a t c n ic a d o
P N L D , a p re se n ta n d o c ro n o g ra m a d a s m e d id a s a se re m a d o ta d a s.
40
Re c o m e n d a o 2 : D isp o n ib iliz a r siste m a d e c o n tro le e re m a n e ja m e n to d e liv ro s

d id tic o s, c o n fo rm e d e te rm in a o c o n tid a n o Ac rd o d o T C U n 2 9 5 4 /2 0 12 , e
a p re se n ta r d e n tro d e 30 d ia s o re sp e c tiv o c ro n o g ra m a d e d e se n v o lv im e n to d o siste m a .
1 .7 .3 P A G A M E N T O S C O N T R A T U A I S
1 .7 .3 .1 C O N S T A T A O
A tr a s o n a e x e c u o d o o b je to e fr a g ilid a d e n o a c o m p a n h a m e n to d o C o n tr a to n
7 2 /2 0 1 2 .
F a to
O C o n tra to n 7 2 /2 0 12 c e le b ra d o e n tre o F N D E e a e m p re sa Arc o ll C o m e rc ia l d e
Alim e n to s L td a . te m p o r o b je to re c e b im e n to , c o n fe r n c ia , a rm a z e n a g e m , m ix a g e m ,
e m b a la g e m , p a le tiz a o e p o sta g e m n a E m p re sa Bra sile ira d e C o rre io s e T e l g ra fo s
(E C T ), d e 10 .5 7 8 .8 9 7 e x e m p la re s d e d ic io n rio s/m a n u a is im p re sso s, fo rm a n d o
1.6 5 9 .7 0 0 e n c o m e n d a s, e 17 8 .7 4 0 e x e m p la re s e m fo rm a to d ig ita l M E C D AIS Y (D V D ),
fo rm a n d o 19 .5 4 7 e n c o m e n d a s, re fe re n te s a o P ro g ra m a N a c io n a l d o L iv ro D id tic o
P N L D D ic io n rio s 2 0 12 .
As a tiv id a d e s d e se n v o lv id a s p e la e m p re sa c o n tra ta d a c o m p re e n d e m re c e p o , c o n tro le ,
a rm a z e n a m e n to , m ix a g e m , e m b a la g e m , d istrib u i o d e p ro d u to s d iv e rso s c o m o
m e re n d a e sc o la r, liv ro s, e q u ip a m e n to s d iv e rso s, g u a rd a d e d o c u m e n to s e fo rn e c im e n to
d e m o d e o b ra e sp e c ia liz a d a .
D e a c o rd o c o m o p a r g ra fo 2 d a C l u su la O ita v a d o c ita d o C o n tra to , a Arc o ll te ria 9 0
(n o v e n ta ) d ia s c o rrid o s a p s a e m iss o d a o rd e m d e se rv i o p e lo F N D E p a ra re c e b e r d a s
e d ito ra s, c o n fe rir e a rm a z e n a r o s m a n u a is/d ic io n rio s im p re sso s. A o rd e m d e se rv i o
p a ra e ssa e ta p a fo i e m itid a e m 16 .8 .2 0 12 e , a ssim , a c o n c lu s o d o s se rv i o s d e v e ria te r
o c o rrid o e m 16 .11.2 0 12 . E n tre ta n to , v e rific o u -se o d e sc u m p rim e n to d o s p ra z o s
c o n tra tu a is v isto q u e , n o d ia 14 .1.2 0 13, a Arc o ll re c e b e u d a s e d ito ra s o ltim o lo te d e
liv ro s a se re m c o n fe rid o s e a rm a z e n a d o s.
P o r m e io d e C o rre sp o n d n c ia d e 30 .4 .2 0 13, o F N D E in fo rm o u q u e o d e sc u m p rim e n to
d o c ro n o g ra m a d e ssa e ta p a fo i c a u sa d o p rin c ip a lm e n te p e lo a tra so n a a p ro v a o d a a rte
d o s m a n u a is d e d ic io n rio s p o r p a rte d o M in ist rio d a E d u c a o (M E C ), q u e s o c o rre u
e m 6 .11.2 0 12 . Ap s e ssa a n lise , a G r fic a e E d ito ra P o sig ra f te ria 35 (trin ta e c in c o )
d ia s c o rrid o s p a ra p ro d u z ir e e n tre g a r o s m a n u a is Arc o ll, p ra z o q u e se e n c e rra ria e m
11.12 .2 0 12 . E n tre ta n to , a c ita d a e d ito ra ta m b m a tra so u a e n tre g a , p o is a fin a liz o u
a p e n a s n o d ia 14 .1.2 0 13, ra z o p e la q u a l fo i p e n a liz a d a p o r m e io d a c o b ra n a d e m u lta
p e lo s 34 (trin ta e q u a tro ) d ia s d e a tra so , c o n ta d o s d e 11.12 .2 0 12 a 14 .1.2 0 13.
Ap e sa r d o s a rg u m e n to s a p re se n ta d o s p e lo F N D E , a a u d ito ria c o n sta to u q u e n o s o s
m a n u a is d a P o sig ra f fo ra m e n tre g u e s fo ra d o p ra z o e sta b e le c id o Arc o ll, m a s ta m b m
o s d ic io n rio s p ro d u z id o s p o r o u tra s e d ito ra s. O u se ja , n o fo i a p re se n ta d a ju stific a tiv a
p a ra o a tra so n a e n tre g a d o s d ic io n rio s, d e m o n stra n d o fra g ilid a d e s n a fisc a liz a o d o
c o n tra to p e lo F N D E .
Q u a n to e ta p a d e fo rm a o d e e n c o m e n d a s, m ix a g e m , e m b a la g e m , p a le tiz a o e
e n tre g a /p o sta g e m p e la Arc o ll, o p ra z o d e e n tre g a ta m b m d e 9 0 (n o v e n ta ) d ia s
41
c o rrid o s a p s a e m iss o d a o rd e m d e se rv i o p e lo F N D E , q u e o c o rre u e m 2 8 .12 .2 0 12 e ,

a ssim , a c o n c lu s o d o s se rv i o s fo i p re v ista p a ra 2 8 .3.2 0 13. N o e n ta n to , fo i v e rific a d o
n o p ro c e sso o p a g a m e n to d e a p e n a s 30 % d o to ta l e m p re sa .
O F N D E in fo rm o u q u e , a t 2 6 .4 .2 0 13, 7 9 % d o s liv ro s h a v ia m sid o e n c a m in h a d o s e , e m
30 .4 .2 0 13, fo i e x p e d id o c o m u n ic a d o Arc o ll so lic ita n d o in fo rm a e s e p ro v id n c ia s
so b re o a tra so , m a s n o fo i o b tid a re sp o sta . E n fa tiz a a in d a q u e , q u a n d o c o n c lu d a a
p o sta g e m , se r a p lic a d a a p e n a lid a d e d e v id a , p re v ista n o c o n tra to .
D e sta c a -se q u e p a ra c o m p ro v a o d a re m e ssa d e 7 9 % d a s e n c o m e n d a s, o F N D E
e n c a m in h o u p la n ilh a , se m d a ta e a ssin a tu ra , q u e n o p e rm ite a id e n tific a o d a o rig e m
d e sse s d a d o s e n e m o re sp o n s v e l p o r su a e la b o ra o .
#/Fato
C a u sa
D e fic i n c ia n a fisc a liz a o d o C o n tra to p e la C o o rd e n a o -G e ra l d o s P ro g ra m a s d o
L iv ro e a tra so d o M in ist rio d a E d u c a o n o p la n e ja m e n to e a p ro v a o d o p ro je to d e
a rte d o s m a n u a is d e d ic io n rio s.
#/Caus
(...)
42
C o m re la o a o s a tra so s n a e n tre g a d o s d ic io n rio s n a e m p re sa Arc o ll

C o m e rc ia l, e ste s, se lim ita ra m a s e d ito ra s P o sitiv o e P I , c o n fo rm e q u a d ro a n e x o
(v o lu m e V ). D u ra n te o m o n ito ra m e n to re a liz a d o n o p e ro d o d e 15 a 17 d e o u tu b ro d e
2 0 12 , e m C u ritib a /P R, (re la t rio e m a n e x o , v o lu m e V I) m a is e sp e c ific a m e n te n o d ia 16
fo i re a liz a d a su p e rv is o n o d e p sito d a e d ito ra P o sitiv o , lo c a liz a d o n o c o m p le x o d a
g r fic a P o sig ra f, o n d e e sta v a m se n d o p ro d u z id o s e p o sta d o s o s m a te ria is d id tic o s,
ta n to d a e d ito ra P o sitiv o q u a n to d a e d ito ra P I . C h e g a n d o a o lo c a l fo i c o n sta ta d a
g ra n d e m o v im e n ta o d e p e sso a l, e q u e stio n a m o s a S ra . D . M . d e O ., re p re se n ta n te d a
e d ito ra , so b re o q u e e sta v a a c o n te c e n d o , a q u a l in fo rm o u q u e h a v ia o c o rrid o u m
p rin c p io d e in c n d io n o siste m a d e a p a ra s, n o se n d o p o ssv e l e n tra r n o d e p sito p o r
m e d id a s d e se g u ra n a .
O t c n ic o d a C O L E D q u e re a liz a v a a su p e rv is o e x te rn o u p re o c u p a o c o m
re la o a p o ssv e is a tra so s te n d o e m v ista o g ra n d e v o lu m e d e d ic io n rio s a se re m
p ro d u z id o s e p o sta d o s p e la re fe rid a g r fic a e a c o m p a n h o u siste m a tic a m e n te a p ro d u o
e p o sta g e m d e sse s m a te ria is.
E sse a c id e n te fo i re sp o n s v e l p e lo a tra so d a to ta lid a d e d o s d ic io n rio s re sta n te s
d a e d ito ra P i e p a rte d o s m a te ria is d a e d ito ra P o sitiv o . As e d ito ra s fo ra m n o tific a d a s
so b re a s p e n a lid a d e s, o s v a lo re s d a s m u lta s fo ra m re c o lh id o s p e lo F N D E e
p o ste rio rm e n te s e m p re sa s a p re se n ta ra m su a s ju stific a tiv a s, c o n fo rm e a n e x o (v o lu m e s
V II e V III). Ap s a n a lise d e sse s re c u rso s, p a ra e d ito ra P i , o F N D E a c a to u a s ra z e s,
te n d o e m v ista q u e o a tra so o c o rre u n o p e ro d o e m q u e h o u v e o s p ro b le m a s n a g r fic a ,
d e fe rin d o a ssim o p e d id o d e ise n o d a m u lta e d e v o lv e n d o o v a lo r re c o lh id o .
J p a ra a E d ito ra P o sitiv o , o F N D E a c a to u p a rc ia lm e n te a s ra z e s d e ju stific a tiv a s d o
a tra so re fe re n te a o s m a te ria is q u e d e v e ria m te r sid o p o sta d o s n o p e ro d o e m q u e
o c o rre ra m o s m e sm o s p ro b le m a s, p e rm a n e c e n d o a m u lta e m p a rte e d e v o lv e n d o p a rte ,
c o n fo rm e e x p lic ita d o n a p la n ilh a a n e x a (v o lu m e V ).
P o r fim , c o m re la o a p la n ilh a a n e x a a o re la t rio a n te rio r, re g istra m o s q u e fo i
g e ra d a c o m b a se n a s in fo rm a e s e x tra d a s d o S P O O L - S iste m a d e G e ra o d e T X T S ,
d a ta d o d e 2 6 /0 4 /2 0 13. O S P O O L a lim e n ta d o p e lo s a rq u iv o s re c e b id o s d o S IC O P S iste m a d e C o n tro le d e P o sta g e m , v a lid a d o p e la E C T - E m p re sa d e C o rre io s e
T e l g ra fo s, e , c a rre g a d o p e lo F N D E . O S IC O P fo rn e c id o p e lo F N D E p a ra o c o n tro le
d e p o sta g e m p e la s e d ito ra s e p o ste rio rm e n te v e rific a o d o s d a d o s d e p o sta g e m p e lo
F N D E . S iste m a s d o s q u a is fo ra m e x tra d a s a s in fo rm a e s a p re se n ta d a s n a p la n ilh a e m
E x c e l a n e x a a o re la t rio a n te rio r e a n e x a d a n o v a m e n te c o n te n d o d a ta e a ssin a tu ra ,
c o n fo rm e (v o lu m e IX ).
Ap s e n v io d o Re la t rio P re lim in a r, o F N D E a p re se n to u c ro n o g ra m a c o m
p re v is o d e t rm in o d a s p o sta g e n s d a s e n c o m e n d a s, p o r m e io d o O fc io n 2 2 /2 0 13
C O L E D /C G P L I/D IRAE /F N D E /M E C , d e 9 .7 .2 0 13, e n c a m in h a d o p e lo O fc io n
4 4 0 /2 0 13 P RE S ID N C IA/F N D E /M E C , d e 16 .7 .2 0 13.
#/ManifestcoUdExm
O F N D E in fo rm a q u e a o c o rr n c ia d e fa to s su p e rv e n ie n te s q u e in te rfe rira m n a
im p re ss o d o s d ic io n rio s d a s e d ito ra s P i e P o sitiv o p e la g r fic a P o sig ra f p ro v o c o u o
a tra so n a e n tre g a d a s re fe rid a s o b ra s. D e ssa fo rm a , a s o b ra s d a e d ito ra P i fo ra m
e n tre g u e s e m 30 .11.2 0 12 e , a s d a e d ito ra P o sitiv o , e m 5 .12 .2 0 12 .
43
N o e n ta n to , a in d a fic a e v id e n te o a tra so d a e m p re sa Arc o ll n a e n tre g a d a s e n c o m e n d a s,

o c a sio n a n d o a a lte ra o d a d a ta d e fin a liz a o d a s p o sta g e n s p a ra 31.7 .2 0 13.
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: Ap rim o ra r o s m e c a n ism o s d e c o n tro le e a c o m p a n h a m e n to d a s
c o n tra ta e s, d e fo rm a a g a ra n tir a p le n a e x e c u o d o o b je to d e n tro d o p ra z o
e sta b e le c id o n o c o n tra to .
1 .7 .4 .1 I N F O R M A O
F a to
A fisc a liz a o d a S F C /C G U , n o m b ito d a A o 2 0 R Q - P r o d u o , A q u is i o
e D is tr ib u i o d e L iv r o s e M a te r ia is D id tic o s e P e d a g g ic o s p a r a E d u c a o
B s ic a , fo i p la n e ja d a c o m a fin a lid a d e d e v e rific a r o p ro c e sso d e a q u isi o d o s ttu lo s, a
d istrib u i o s e sc o la s e a u tiliz a o p e lo s a lu n o s, o s c o n tro le s d e u tiliz a o , so b ra s e
re m a n e ja m e n to , p o r m e io d o S iste m a d e c o n tro le , p o r p a rte d a s P re fe itu ra s e e sc o la s.
O s re su lta d o s d a c o n so lid a o d a s a e s d e c o n tro le re a liz a d a s re la tiv a s a o 36 e
37 d a A o 2 0 RQ a p o n ta ra m c o m o p rin c ip a is c o n sta ta e s, c o n sid e ra n d o a s
fisc a liz a e s e m 7 9 m u n ic p io s e e m 2 2 7 e sc o la s:
N o q u e se re fe re a o s m u n ic p io s, 8 0 ,5 6 % d e ste s n o te m o u n o m a n te m
a tu a liz a d o siste m a d e re m a n e ja m e n to p a ra o g e re n c ia m e n to d o p ro g ra m a d o liv ro ,
m e sm a situ a o v e rific a d a e m 8 7 ,8 8 % d a s e sc o la s. Q u a n to a o s liv ro s d e stin a d o s s
e sc o la s ru ra is d o m u n ic p io , 7 4 ,0 7 % d a s p re fe itu ra s re c e b e ra m o s liv ro s c o m e ssa
d e stin a o a n te s d o in ic io d o a n o le tiv o , e 9 0 ,38 % d a s p re fe itu ra s d istrib u ra m a
to ta lid a d e d o s liv ro s d id tic o s d e stin a d o s s e sc o la s ru ra is. C o m re la o a o
re m a n e ja m e n to d o s liv ro s d id tic o s n o u tiliz a d o s p e la s e sc o la s p a ra a te n d e r o u tra s
u n id a d e s q u e n e c e ssite m d e c o m p le m e n ta o , 5 8 ,8 2 % d o s m u n ic p io s o re a liz a m ,
e n q u a n to 4 1,18 % n o o re a liz a m - e m b o ra e x ista m e sc o la s n e c e ssita n d o d e sse s liv ro s.
N o q u e ta n g e s e sc o la s, e m a p e n a s 6 8 ,31% a to ta lid a d e d o s liv ro s fo i re c e b id a
a n te s d o in c io d o a n o le tiv o , 18 ,0 3% re c e b e ra m a p s o in c io d o a n o le tiv o e 13,6 6 %
n o tin h a m re c e b id o to d o s o s liv ro s. E m 35 ,8 5 % d a s e sc o la s fo i a p o n ta d a fa lta d e liv ro s
v lid o s, e n q u a n to e m 30 ,10 % h o u v e so b ra sig n ific a tiv a d e liv ro s v lid o s. O s liv ro s
e n tre g u e s fo ra m c o n firm a d o s p o r 9 4 ,6 6 % d a s e sc o la s c o m o se n d o o s e sc o lh id o s p e lo s
p ro fe sso re s, p o r o u tro la d o , e m 5 ,16 % a s e sc o la s in fo rm a ra m q u e o s p ro fe sso re s n o
p a rtic ip a ra m d a e sc o lh a d o s ttu lo s.
#/Fato
1 .8 A p o io A lim e n ta o E s c o la r n a E d u c a o B s ic a
1 .8 .1 .1 I N F O R M A O
44
I n fo r m a o B s ic a d a A o 8 7 4 4 - A p o io A lim e n ta o E s c o la r n a E d u c a o
B s ic a
F a to
T ra ta -se d a A o 8 7 4 4 - A p o io A lim e n ta o E s c o la r n a E d u c a o B s ic a ,
c u ja fin a lid a d e c o n trib u ir p a ra o c re sc im e n to e o d e se n v o lv im e n to b io p sic o sso c ia l, a
a p re n d iz a g e m , o re n d im e n to e sc o la r e a fo rm a o d e h b ito s a lim e n ta re s sa u d v e is d o s
a lu n o s.
A A o im p le m e n ta d a , d e a c o rd o c o m o C a d a stro d e A e s e x e rc c io 2 0 12 d a
S e c re ta ria d e O r a m e n to F e d e ra l, p o r in te rm d io d a tra n sfe r n c ia d e re c u rso s
fin a n c e iro s, d e fo rm a a u to m tic a , e m c o n ta s c o rre n te s e sp e c fic a s a b e rta s p e lo p r p rio
F u n d o N a c io n a l d e D e se n v o lv im e n to d a E d u c a o , e m c a r te r c o m p le m e n ta r, a o s
a p o rta d o s p e lo s e sta d o s, m u n ic p io s e D istrito F e d e ra l, p a ra a te n d im e n to d a a lim e n ta o
e sc o la r a o s a lu n o s d a e d u c a o b sic a , m a tric u la d o s e m e sc o la s p b lic a s, fila n tr p ic a s e
c o m u n it ria s c a d a stra d a s n o C e n so E sc o la r d o a n o a n te rio r a o d o a te n d im e n to .
D o ta o
Atu a liz a d a
(R$ )
D e sp e sa s
E m p en h ad as
(R$ )
D e sp e sa s
L iq u id a d a s
(R$ )
(R$ )
D e sp e sa s
E x e c u ta d a s p o r
In sc ri o e m
N oP ro c e ssa d a s
(R$ )
Re p re se n ta tiv id a d e d a
A o e m re la o a o
v a lo r d o p ro g ra m a
2 0 30 -E d u c a o B sic a
(% )
3.36 1.0 0 0 .0 0 0
3.313.39 6 .5 5 2 ,4 4
3.30 9 .4 7 0 .7 4 8 ,0 5
3.30 9 .2 6 8 .5 4 9 ,9 6
3.9 2 5 .8 0 4 ,39
12 %
E x e c u o F s ic a 2 0 1 2 :
4 5 .10 5 .30 5 Alu n o s a te n d id o s
E x e c u o F sic a c o m b a se n o Re la t rio d e
G e st o
4 3.35 6 .7 0 2 Alu n o s a te n d id o s
4 3.10 1.2 2 4 Alu n o s a te n d id o s
c o n fo rm id a d e c o m o s d a d o s re g istra d o s d o S ia fi G e re n c ia l e n o S iste m a In te g ra d o d e
9 8 ,4 7 %
9 5 ,5 6 %
A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e , c o m u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e

R$ 3.30 9 .4 7 0 .7 4 8 ,0 5 , e q u iv a le n te a 9 8 ,4 7 % d a m e ta fin a n c e ira p re v ista a tu a liz a d a , fo i
in fo rm a d o o a te n d im e n to d e 4 3.10 1.2 2 4 a lu n o s, c o rre sp o n d e n te a 9 5 ,5 6 % d a m e ta fsic a
p re v ista re p ro g ra m a d a .
C a b e re g istra r q u e h o u v e a lte ra o d e u m a d o ta o in ic ia l d e R$ 3.35 0 .0 0 0 .0 0 0 ,
p a ra u m a d o ta o a tu a liz a d a d e R$ 3.36 1.0 0 0 .0 0 0 , e d a d o ta o a tu a liz a d a p a ra u m
45
v a lo r re p ro g ra m a d o fin a n c e iro d e R$ 3.313.39 6 .5 5 2 , se m re p ro g ra m a o d a m e ta fsic a ,

U m a b o a p r tic a d e g e st o q u e in fo rm a d a p e lo F N D E n o Re la t rio d e G e st o
a p a c tu a o d e a e s c o m m o v im e n to s so c ia is. O u tra b o a p r tic a in fo rm a d a n o
Re la t rio d e G e st o a e le i o d e m u n ic p io s n a s d iv e rsa s c a te g o ria s d o P r m io
G e sto r E fic ie n te d a M e re n d a E sc o la r . E n tre ta is c a te g o ria s o g e sto r a p re se n to u a s d e :
m e re n d a c o m p ro d u to s o rg n ic o s d a a g ric u ltu ra fa m ilia r , p a rtic ip a o so c ia l ,
m e re n d a in d g e n a e /o u q u ilo m b o la , e fic i n c ia e e d u c a o a lim e n ta r e n u tric io n a l .
#/Fato
1 .8 .2 .1 I N F O R M A O
F a to
As a e s d e c o n tro le , p la n e ja d a s p a ra v e rific a o d a re g u la rid a d e e e fic c ia d a
A o 8 7 4 4 - A p o io A lim e n ta o E s c o la r n a E d u c a o B s ic a (ta m b m c o n h e c id a
c o m o P ro g ra m a N a c io n a l d e Alim e n ta o E sc o la r P N AE ) fo c a liz a ra m o p ro c e sso d e
a q u isi o d o s a lim e n to s, a c a rg o d a s e n tid a d e s e x e c u to ra s; o d e a rm a z e n a g e m d o s
a lim e n to s, a a tu a o d o n u tric io n ista re sp o n s v e l, o p re p a ro e d istrib u i o d a re fe i o , e
a a tu a o d o c o n se lh o d e a lim e n ta o e sc o la r.
O s re su lta d o s d a c o n so lid a o d a s a e s d e c o n tro le re a liz a d a s re la tiv a s a o 36 e
37 so rte io s d e m u n ic p io s a p o n ta ra m c o m o p rin c ip a is c o n sta ta e s, c o n sid e ra n d o a s
fisc a liz a e s e m 8 0 m u n ic p io s e c o n se lh o s, e e m 34 7 e sc o la s:
N a a q u isi o d o s g n e ro s a lim e n tc io s, e m 34 ,8 3% d o s m u n ic p io s fisc a liz a d o s
fo ra m e v id e n c ia d a s irre g u la rid a d e s e m p ro c e sso s lic ita t rio s, c o m o re stri o
11,11 % fo i e v id e n c ia d a a e x ist n c ia d e fa lh a s n a e x e c u o /fo rm a liz a o d o s c o n tra to s;
e m 2 ,7 4 % fo i e v id e n c ia d o q u e o m o n ta n te d o s p a g a m e n to s fo i su p e rio r a o v a lo r d o s
p ro d u to s re c e b id o s. O s p ro d u to s a d q u irid o s e sta v a m d e a c o rd o c o m a p a u ta d e
c o m p ra /c a rd p io e la b o ra d o s p e lo n u tric io n ista e m 8 2 ,0 5 % d o s m u n ic p io s fisc a liz a d o s;
e m 17 ,9 5 % , o c a rd p io u tiliz a d o n a s e sc o la s/e m p re sa s n o fo i e la b o ra d o p o r
n u tric io n ista . E m 2 5 ,37 % d o s m u n ic p io s o s a lim e n to s e st o a rm a z e n a d o s e m c o n d i e s
in a d e q u a d a s n o (s) a rm a z m (e n s) d a p re fe itu ra .
N o q u e se re fe re g e st o d o s re c u rso s fin a n c e iro s d isp o n ib iliz a d o s, a
m o v im e n ta o d o s re c u rso s fo ra d a c o n ta e sp e c fic a fo i a p o n ta d a e m 2 ,5 3% d a s
u n id a d e s fisc a liz a d a s; e m 2 ,6 0 % n o fo i a p re se n ta d a c o m p ro v a o d o c u m e n ta l d a s
d e sp e sa s re a liz a d a s; e m 18 ,9 9 % , o s re c u rso s n o fo ra m g a sto s to ta lm e n te n o o b je to d o
p ro g ra m a .
E m te rm o s d e e fe tiv id a d e , v e rific o u -se q u e 7 3,2 7 % d a s e sc o la s in fo rm a ra m te r
se rv id o a lim e n ta o a o s a lu n o s e m to d o s o s d ia s le tiv o s, a o p a sso q u e e m : 13,8 6 %
v e rific o u - se fa lta d e fo rn e c im e n to d e a lim e n ta o d e 1 a 10 d ia s; e m 9 ,9 0 % v e rific o u se fa lta d e fo rn e c im e n to d e a lim e n ta o d e 11a 6 0 d ia s; e m 2 ,9 7 % v e rific o u -se fa lta d e
fo rn e c im e n to d e a lim e n ta o d e 6 1 a 18 0 d ia s; se n d o q u e o p rin c ip a l m o tiv o , e m
7 7 ,5 5 % d a s e sc o la s, fo i a fa lta d e a lim e n to s. E m 8 6 ,39 % d a s e sc o la s fisc a liz a d a s, a
46
fo rm a d e p re p a ro d a s re fe i e s fo i c o n sid e ra d a a d e q u a d a p e lo s fisc a is; o

a rm a z e n a m e n to d o s a lim e n to s fo i c o n sid e ra d o in a d e q u a d o e m 2 4 ,2 4 % d a s e sc o la s.
N o q u e ta n g e a o c o n tro le so c ia l, c o n sta to u -se q u e a n o m e a o d o s m e m b ro s d o
C o n se lh o d e Alim e n ta o E sc o la r C AE fo i e fe tiv a d a m e d ia n te a to le g a l, o b e d e c e n d o
c o n stitu i o d o s e sta d o s e s le is o rg n ic a s d o D istrito F e d e ra l/m u n ic p io s e m
9 8 ,7 3% d o s m u n ic p io s fisc a liz a d o s; e e m 9 3,5 9 % , a c o m p o si o d o C AE e st d e
a c o rd o c o m a Re so lu o C D /F N D E n 38 /2 0 0 9 . E n tre ta n to , 2 6 ,9 7 % d o s C o n se lh o s n o
a tu a m n o p ro c e sso d e lic ita o ; 15 ,17 % n o p a rtic ip a m d o p ro c e sso d e e sc o lh a d o s
a lim e n to s p a ra c o m p o si o d o c a rd p io ; 16 ,8 5 % n o e st o a tu a n d o n a v e rific a o d a
q u a n tid a d e /q u a lid a d e d o s a lim e n to s q u e c h e g a m s e sc o la s; 15 ,7 3% n o e st o a tu a n d o
n a v e rific a o d a s c o n d i e s d e a rm a z e n a m e n to d o s a lim e n to s n o s d e p sito s e 9 , 5 5 %
n o e st o a tu a n d o n o e x a m e d a p re sta o d e c o n ta s n a fo rm a d e te rm in a d a p e la
le g isla o . 18 ,9 9 % d o s c o n se lh o s n o p o ssu e m in fra e stru tu ra p a ra o e x e rc c io d e su a s
a tiv id a d e s, e e m 4 6 ,7 5 % n e n h u m m e m b ro d o c o n se lh o re c e b e u c a p a c ita o .
#/Fato
2 E d u c a o P r o fis s io n a l e T e c n o l g ic a
2 .1 M o d e r n iz a o d a R e d e P b lic a N o F e d e r a l d e E d u c a o P r o fis s io n a l e
T e c n o l g ic a
2 .1 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o 8 6 5 2 - M o d e r n iz a o d a R e d e P b lic a N o F e d e r a l d e
E d u c a o P r o fis s io n a l e T e c n o l g ic a .
F a to
T ra ta -se d a A o 8 6 5 2 - M o d e r n iz a o d a R e d e P b lic a N o F e d e r a l d e E d u c a o
P r o fis s io n a l e T e c n o l g ic a , c u ja fin a lid a d e p o ssib ilita r a m o d e rn iz a o e a e x p a n s o
d e v a g a s n a Re d e P b lic a n o F e d e ra l d e E d u c a o P ro fissio n a l e T e c n o l g ic a .
A A o te m c o m o d e sc ri o a p o ia r a re d e p b lic a n o fe d e ra l n a re a liz a o d e
in ic ia tiv a s, ta n to d e in fra e stru tu ra fsic a q u a n to p e d a g o g ia e d e d e se n v o lv im e n to d e
a tiv id a d e s e d u c a c io n a is, c o m v ista s a p ro p ic ia r m o d e rn iz a o e e x p a n s o d e su a s re d e s
d e e d u c a o p ro fissio n a l e te c n o l g ic a .
S e r im p le m e n ta d a m e d ia n te a ssist n c ia fin a n c e ira s U n id a d e s d a F e d e ra o o u p o r
m e io d e e x e c u o d ire ta p e lo F N D E .
A o 8 6 5 2 - M o d e rn iz a o
d a Re d e P b lic a N o F e d e ra l
d e E d u c a o P ro fissio n a l e
T e c n o l g ic a .
% d a D e sp e sa E x e c u ta d a d a
A o e m re la o d e sp e sa
E x e c u ta d a d o P ro g ra m a
34 2 .10 2 .8 9 2 ,9 5
2 3,0 3
#/Fato
2 .1 .2 O P O R T U N I D A D E D A L I C I T A O
47
2 .1 .2 .1 C O N S T A T A O
P r o c e s s o d o P r e g o n 5 1 /2 0 1 2 n o p o s s u i e le m e n to s s u fic ie n te s p a r a d a r s u p o r te a
e s p e c ific a e s d a c o n tr a ta o .
F a to
O P re g o n 5 1/2 0 12 te v e c o m o o b je to a c o n tra ta o d e e m p re sa p a ra a q u isi o e
e n tre g a d e e q u ip a m e n to s p a ra c o m p o r 31 (trin ta e u m ) tip o s d e la b o ra t rio s
te c n o l g ic o s, v isa n d o a te n d e r s n e c e ssid a d e s d o P ro g ra m a Bra sil P ro fissio n a liz a d o . O
c rit rio d e ju lg a m e n to d a s p ro p o sta s d e m e n o r p re o p o r g ru p o , se n d o o o b je to
c o m p o sto p o r 2 10 ite n s, q u e fo ra m d iv id id o s e m 11 (o n z e ) g ru p o s. Re ssa lte -se q u e o
g ru p o 7 fo i c a n c e la d o a p s im p u g n a o d o e d ita l. O e d ita l c o m p o sto p o r d iv e rso s
a n e x o s, d e n tre o s q u a is o e n c a rte A, q u e a p re se n ta a re la o d a s e sc o la s q u e se r o
c o n te m p la d a s e a c o m p o si o d e c a d a la b o ra t rio .
O p ro c e sso fo i in ic ia d o n a D ire to ria d e In te g ra o d a s Re d e s d e E d u c a o P ro fissio n a l e
T e c n o l g ic a d a S e c re ta ria d e E d u c a o P ro fissio n a l e T e c n o l g ic a (S E T E C /M E C ),
u n id a d e re sp o n s v e l p e la e la b o ra o d o te rm o d e re fe r n c ia c o n te n d o a s e sp e c ific a e s
d o o b je to . J o F N D E re sp o n s v e l p e la re a liz a o d e p ro c e sso lic ita t rio p a ra
a q u isi o d e e q u ip a m e n to s.
At o e n c e rra m e n to d o s tra b a lh o s d e c a m p o , o F N D E j h a v ia a d ju d ic a d o p a rte d o
o b je to , c o rre sp o n d e n te a n o v e g ru p o s, p a ra c in c o lic ita n te s, to ta liz a n d o
R$ 2 6 .6 0 2 .4 2 2 ,12 ; e c e le b ra d o d o is c o n tra to s n o s v a lo re s d e R$ 2 .113.7 2 6 ,4 0 e
R$ 14 .0 2 9 .4 5 1,0 0 , c o m a s e m p re sa s V iv a c ity E n g e n h a ria L td a . (g ru p o 11) e L . B.
Be z e rra C o m rc io d e P ro d u to s e E q u ip a m e n to s (g ru p o s 4 , 5 , 6 , 8 e 10 ),
re sp e c tiv a m e n te . Re ssa lta -se q u e a a n lise d o g ru p o 1 a in d a n o fo i fin a liz a d a .
Ao a n a lisa r o p ro c e sso , n o fo ra m id e n tific a d o s e le m e n to s su fic ie n te s q u e c o n stitu a m
ju stific a tiv a d a c o n tra ta o , ta is c o m o : in fo rm a e s/d o c u m e n to s q u e p e rm itisse m a fe rir
a re a liz a o d e le v a n ta m e n to p r v io d e n e c e ssid a d e s, a s ra z e s d a e sc o lh a d o s
e q u ip a m e n to s, a d e lim ita o d o p b lic o -a lv o , a d e te rm in a o d o s q u a n tita tiv o s e o
c rit rio u tiliz a d o p a ra o a g ru p a m e n to d o s ite n s.
N o q u e se re fe re se g re g a o d o s ite n s e m g ru p o s, e ssa a u d ito ria v e rific o u q u e e x iste m
ite n s d e u m m e sm o la b o ra t rio d istrib u d o s e m m a is d e u m g ru p o , c o m o , p o r e x e m p lo ,
o L a b o ra t rio d e In fo rm tic a B sic a , q u e p o ssu i ite n s e m to d o s o s g ru p o s. Al m d isso ,
v e rific o u -se a p re se n a d e u m m e sm o ite m e m d o is g ru p o s d ife re n te s: o d isc o e sp a a d o r
a p re se n ta -se c o m o ite m 9 d o g ru p o 1 e c o m o ite m 19 2 d o g ru p o 11, se n d o , p a ra o s d o is
c a so s, se ria m a d q u irid o s 4 9 6 u n id a d e s.
D e sta c a -se q u e a P ro c u ra d o ria F e d e ra l/F N D E , p o r m e io d o P a re c e r n
6 37 /2 0 12 /P F F N D E /P G F /AG U , d e 13.8 .2 0 12 , a o e fe tu a r a a n lise ju rd ic a d o e d ita l d o
P re g o n 5 1/2 0 12 , re g istro u q u e , q u a n d o o o b je to tiv e r n a tu re z a d iv isv e l, a
Ad m in istra o d e v e r re a liz a r se u p a rc e la m e n to , v isa n d o a p ro v e ita r a s p e c u lia rid a d e s
d o m e rc a d o e a m p lia r a c o m p e titiv id a d e . S e g u in d o a ju risp ru d n c ia d o T C U , su g e re a
re a liz a o d o c e rta m e p o r ite n s e , se n o fo r v a n ta jo so Ad m in istra o p a rc e la r o
o b je to , q u e se ja ju stific a d a e d e m o n stra d a a v a n ta jo sid a d e d e se u a g ru p a m e n to .
E m re sp o sta a o P a re c e r, o F N D E in fo rm o u , e m 2 8 .8 .2 0 12 , q u e o c rit rio d e m e n o r
p re o p o r g ru p o n o tra ria p re ju z o Ad m in istra o , te n d o e m v ista o g a n h o d e e sc a la
48
e o g a n h o d e lo g stic a , a l m d e fa c ilita r o a c o m p a n h a m e n to e o c o n tro le . E n tre ta n to ,

a p e n a s d e c la ro u , se m d e m o n stra r c o m o se d a ria m o s re fe rid o s g a n h o s p e la a d o o d o
c ita d o c rit rio .
Al m d isso , e m 19 .9 .2 0 12 , h o u v e im p u g n a o d o e d ita l p e la e m p re sa An a to m ic
C o m rc io e Assist n c ia T c n ic a d e E q u ip a m e n to s H o sp ita la re s e E d u c a c io n a is L td a ., n a
q u a l fo i so lic ita d a a re v is o d o c rit rio d e ju lg a m e n to d e m e n o r p re o p o r g ru p o p a ra
m e n o r p re o p o r ite m , a fim d e re sg u a rd a r o c a r te r c o m p e titiv o d a lic ita o .
O F N D E n e g o u p ro v im e n to a o p e d id o , in fo rm a n d o q u e :
P ara q u e se concretiz e a aq u isi o e instala o dos
eq u ipam entos q u e com p em os L aborat rios do P rogram a
B rasil P rofissionaliz ado, esclarecem os q u e ex iste a
necessidade de agru pam ento dos itens relacionados neste
T erm o de R efer ncia, pelo m otivo de estarm os tratando da
com posi o de laborat rios com o u m todo. fu ndam ental
q u e o conju nto de eq u ipam entos q u e com p em cada u m dos
laborat rios citados nesse E dital, n o corra o risco de sofrer
fragm enta es, pela desist ncia de algu m concorrente ou
m esm o de correr o risco de cada produ to (item ), ch egar ao
seu destino (escola), em praz os divergentes. O agru pam ento
dever favorecer, tam b m , o cu sto benefcio do transporte e
da logstica, considerando q u e o program a atende diferentes
U F do B rasil. (...)
A op o por m odalidade de preg o de M enor P re o por
G ru po a nica cabvel para q u e n o h aja com prom etim ento
do projeto. E m ou tras palavras, a u tiliz a o de u m s item
q u e com p e o gru po n o interessa a esta A u tarq u ia de form a
isolada, m as sim seu fu ncionam ento em conju nto, j q u e u m
bem depende do ou tro para alcan ar os fins q u e interessam a
esta E ntidade. R essalta-se, portanto, q u e o objeto desta
licita o s atende s necessidades da A dm inistra o caso
estejam em gru pos. H de se falar, ainda, em benefcio
financeiro para a A dm inistra o em fu n o do ganh o de
escala e o ganh o de logstica. A o m esm o, o fornecim ento por
conju nto facilitar o acom panh am ento e o controle a ser
ex ercido pela A dm inistra o.
Ap e sa r d o p ro n u n c ia m e n to d o F N D E e m re la o a o a ssu n to , v e rific a -se q u e u m g ru p o
n o e n g lo b a o s ite n s q u e c o m p e m u m a m o d a lid a d e d e la b o ra t rio c o m p le to .
A ju stific a tiv a d a n e c e ssid a d e d a c o n tra ta o ta m b m n o a p re se n ta a re la o d o s
e q u ip a m e n to s q u e c o m p e m c a d a la b o ra t rio , a ssu n to tra ta d o a p e n a s n o e n c a rte A d o
e d ita l. Ao a n a lisa r ta l d o c u m e n to , v e rific o u -se a e x ist n c ia d e ite n s v in c u la d o s a
la b o ra t rio s d e n a tu re z a /fin a lid a d e d iv e rg e n te , c o n fo rm e e x e m p lific a d o a se g u ir:
G R U PO
IT E M
L A B O R A T R IO S
49
2 1 Asp ira d o r d e sa n g u e /se c re o
8 8 M o e d o r d e C a rn e
8 9 - M u ltip ro c e ssa d o r d e Alim e n to s
138 - F u ra d e ira d e b a n c a d a
15 8 - T e rm m e tro p a ra so lo s
- In fo rm tic a B sic a
- C a rp in ta ria /M a rc e n a ria
- M a n u te n o d e C o m p u ta d o re s
- T o p o g ra fia
- E le tr n ic a B sic a d e P o t n c ia
- T o p o g ra fia
- E le tr n ic a B sic a e d e P o t n c ia
- Q u m ic a
- M a te m tic a
F o n te : e n c a rte A d o e d ita l d o P re g o n 5 1/2 0 12 .
Assim , fo ra m so lic ita d o s e sc la re c im e n to s a o F N D E so b re a s situ a e s v e rific a d a s. P o r

m e io d o O fc io n 2 2 8 /2 0 13-D IRAD /F N D E , d e 30 .4 .2 0 13, a Au ta rq u ia in fo rm o u q u e o
a ssu n to d e c o m p e t n c ia d a S e c re ta ria d e E d u c a o P ro fissio n a l e T e c n o l g ic a
S E T E C /M E C e , p o rta n to , o s q u e stio n a m e n to s fo ra m p a ra e sta S e c re ta ria p e lo O fc io n
19 3/2 0 13-D IRAD /F N D E .
P o r m e io d a N o ta T c n ic a n 2 2 2 /2 0 13/C G F S /D IR/S E T E C /M E C , d e 17 .5 .2 0 13, a
S e c re ta ria d e E d u c a o P ro fissio n a l e T e c n o l g ic a in fo rm o u q u e a n e c e ssid a d e d a
c o n tra ta o ju stific a d a p e lo p r p rio o b je tiv o d o P ro g ra m a Bra sil P ro fissio n a liz a d o ,
q u e o fo m e n to d a e d u c a o p ro fissio n a l e te c n o l g ic a . Assim , fo ra m p a d ro n iz a d a s a s
e sp e c ific a e s e a s re fe r n c ia s t c n ic a s p a ra 31 d ife re n te s tip o s d e la b o ra t rio s e , a p s
re a liz a o d e le v a n ta m e n to d e n e c e ssid a d e s, fo i id e n tific a d a u m a d e m a n d a d e 10 8 8
la b o ra t rio s. A S E T E C a p re se n to u a in d a a s a e s re a liz a d a s a fim d e o fe re c e r su p o rte
a o p ro c e sso lic ita t rio .
E m re la o a o a g ru p a m e n to d o s ite n s, a S E T E C m a n te v e a a rg u m e n ta o a p re se n ta d a
p a ra n e g a r o p ro v im e n to d o p e d id o d e im p u g n a o d e 19 .9 .2 0 12 tra n sc rito
a n te rio rm e n te , a c re sc e n ta n d o q u e a d iv is o d o s g ru p o s fo i d e fin id a e m e stu d o p r v io
re a liz a d o p e la C E F T RU /U n B, q u e te v e c o m o m e ta m o n ta r o s te rm o s d e re fe r n c ia p a ra
lic ita r o s ite n s q u e c o n stitu e m o s 31 tip o s d e la b o ra t rio . N o e n ta n to , a S E T E C n o
e n c a m in h o u o re fe rid o e stu d o p a ra v e rific a o .
Q u a n to s in c o n sist n c ia s id e n tific a d a s n o e n c a rte A, a S e c re ta ria in fo rm o u q u e h o u v e
d e sc o n fig u ra o d a p la n ilh a a o e n c a m in h a r o a rq u iv o c o m a lista d e d istrib u i o d o s
e q u ip a m e n to s a se r p u b lic a d a n o site in stitu c io n a l d o F N D E . Ao d e te c ta r a a lte ra o ,
e n tro u e m c o n ta to im e d ia ta m e n te c o m a s e m p re sa s e c o m o F N D E p a ra re p a ssa r o s
a rq u iv o s re v isa d o s. Assim , o ite m 2 1 p e rte n c e a o L a b o ra t rio d e S e m io t c n ic a d e
E n fe rm a g e m ; o s ite n s 8 8 e 8 9 , a o L a b o ra t rio d e C o z in h a e S e rv i o s C u lin rio s; o ite m
138 , a o s L a b o ra t rio s d e M q u in a s O p e ra triz e s e M a n u te n o Au to m o tiv a ; e o ite m
15 8 , a o L a b o ra t rio d e S o lo s.
C o n fo rm e o Art. 9 , III, d o D e c re to n 5 4 5 0 /2 0 0 5 , d e v e r se r a p re se n ta d a n a fa se
p re p a ra t ria d o p re g o e le tr n ic o ju stific a tiv a d a n e c e ssid a d e d a c o n tra ta o , a q u a l
d e v e in stru ir o p ro c e sso lic ita t rio (Art. 30 , I, D e c re to n 5 4 5 0 /2 0 0 5 ).
E m b o ra a n e c e ssid a d e d a c o n tra ta o se ju stifiq u e p e lo o b je tiv o d o P ro g ra m a , n o se
id e n tific o u n o p ro c e sso , e n e m fo i a p re se n ta d o n a re sp o sta , o e stu d o re a liz a d o p e la
C E F T RU /U n B q u e c o n t m a s e sp e c ific a e s d o s a p a re lh o s n e c e ss rio s fo rm a o d o s
50
la b o ra t rio s e q u e fu n d a m e n to u o a g ru p a m e n to ; q u a is ite n s c o m p e m c a d a tip o d e

la b o ra t rio ; q u a n to s la b o ra t rio s c o m p le to s j fo ra m e n tre g u e s n o s a n o s a n te rio re s e ,
c o n se q u e n te m e n te , q u a n to s a in d a fa lta m e n tre g a r.
N o q u e d iz re sp e ito in c o rre o d o e n c a rte A, a S E T E C n o in fo rm o u a d a ta e m q u e
to m o u c o n h e c im e n to d o s fa to s e n e m e m q u e m o m e n to e n tro u e m c o n ta to c o m a s
e m p re sa s. T a m b m n o fo i id e n tific a d o n o p ro c e sso n e n h u m d o c u m e n to q u e
c o m p ro v a sse a re g u la riz a o d e ssa situ a o . D e sta c a -se q u e e m b o ra a S E T E C te n h a
in fo rm a d o q u e o a rq u iv o re v isa d o fo i e n c a m in h a d o a o F N D E , e sta Au ta rq u ia , a o se r
q u e stio n a d a so b re a situ a o , n o m a n ife sto u c o n h e c im e n to d e sta a lte ra o e n e m
re p u b lic o u o e n c a rte e m se u site in stitu c io n a l.
N o o b sta n te a re sp o n sa b ilid a d e p e la e la b o ra o d a ju stific a tiv a d a n e c e ssid a d e d e
c o n tra ta o se ja d a S E T E C , o F N D E n e c e ssita d e ssa ju stific a tiv a d e ta lh a d a p a ra d a r
in c io a o p ro c e sso lic ita t rio e p ro m o v e r o a d e q u a d o g e re n c ia m e n to d a c o n tra ta o .
#/Fato
C a u sa
F a lh a n o p la n e ja m e n to d a c o n tra ta o p e la D ire to ria d e In te g ra o d a s Re d e s d e
E P T /S E T E C e p e la D ire to ria d e Ad m in istra o d o F N D E .
#/Caus
o F N D E a p re se n to u o s se g u in te s e sc la re c im e n to s:
A ju stific a tiv a d e ta lh a d a d a n e c e ssid a d e d e c o n tra ta o d o o b je to lic ita d o c o n sta
d o ite m 16 , fl. 36 (v e rso ) d o p ro c e sso n 2 30 34 .0 0 6 8 5 5 /2 0 12 -0 2 , re fe re n te a o p re g o
e le tr n ic o 5 1/2 0 12 .
N e ssa ju stific a tiv a , a S E T E C /M E C a p re se n ta d e fo rm a sin t tic a o P ro g ra m a
Bra sil P ro fissio n a liz a d o , se u s o b je tiv o s e m e ta s, b e m c o m o a e stra t g ia d e in sta la o
d o s la b o ra t rio s e m tr s e ta p a s, q u a is se ja m : 1 e q u ip a m e n to s d e in fra e stru tu ra , 2
e q u ip a m e n to s (m o b ili rio s) e 3 d e m a is e q u ip a m e n to s e , a in d a , a s p rin c ip a is ra z e s p a ra
a a d o o d o m e n o r p re o g ru p o a d o ta d o n o p re g o .
Q u a n to a o le v a n ta m e n to d o q u a n tita tiv o a se r lic ita d o , a m e to d o lo g ia u tiliz a d a
d e re sp o n sa b ilid a d e d a S E T E C /M E C , c a b e n d o a o F N D E /M E C a p e n a s a e x e c u o d o
q u a n tita tiv o d e m a n d a d o .
Ain d a , d isc o rd a m o s d e ssa Au d ito ria q u a n to n e c e ssid a d e d e se in fo rm a r n a
ju stific a tiv a d a c o n tra ta o o n m e ro d e la b o ra t rio s e n tre g u e s e m a n o s a n te rio re s e
q u a n to s a in d a fa lta m e n tre g a r, p o is se tra ta m d e in fo rm a e s q u e n o in flu e n c ia ria m n a
e x e c u o d o p ro c e sso lic ita t rio . D e to d o m o d o , m a io re s in fo rm a e s so b re o P ro g ra m a
Bra sil P ro fissio n a liz a d o se r o e n c a m in h a d a s S E T E C /M E C c o n fo rm e a c o rd a d o n a
re u n i o re a liz a d a d ia 7 /6 /2 0 13 n e sta Au ta rq u ia .
Assim , o F N D E c o n sid e ro u su fic ie n te a ju stific a tiv a a p re se n ta d a p e la
S E T E C /M E C n a fa se p re p a ra t ria d o p re g o , c u m p rin d o o d isp o sto n o Art. 9 , III, d o
51
D e c re to n 5 .4 5 0 /2 0 0 5 , o q u a l n o a d e n tra n a se a ra d o n v e l d e d e ta lh a m e n to d e ssa
ju stific a tiv a .
Q u a n to a o a g ru p a m e n to d o s ite n s d o P re g o :
(...)
P e rc e b e -se q u e a S E T E C /M E C , a o d e fin ir a d iv is o d o s g ru p o s d o p re g o
5 1/2 0 12 , se a te n to u e m a g ru p a r ite n s c o m c a ra c te rstic a s sim ila re s, q u e p u d e sse m se r
fo rn e c id o s p o r u m m e sm o fo rn e c e d o r. P o r e ssa ra z o u tiliz o u o te rm o fa m lia n o ite m
2 d o T e rm o d e Re fe r n c ia (D o E sc o p o d o O b je to ), o q u a l d e fin e c o m o c o n ju n to s d e
e q u ip a m e n to s/ite n s, fo rm a d o s p o r p ro d u to s c o m
c a ra c te rstic a s se m e lh a n te s,
e sta b e le c id o s p a ra a te n d e r o P ro g ra m a Bra sil P ro fissio n a liz a d o , a se r fo rn e c id a p o r u m a
n ic a e m p re sa .
Ao c o n tr rio d o q u e a le g a e ssa a u d ito ria , n o h o u v e m a n ife sta o d o F N D E n o
se n tid o d e a firm a r q u e c a d a g ru p o c o rre sp o n d e ria a n ic o la b o ra t rio , a t p o rq u e a
lic ita o te v e 11 g ru p o s p a ra 31 tip o s d e la b o ra t rio s. Ad e m a is, c a so fo sse a d o ta d o e sse
c rit rio d e a g ru p a m e n to , c o rre r-se -ia o risc o d e fo rm a r g ru p o s c o m p ro d u to s d e n a tu re z a
d istin ta , a p e sa r d e v isa re m a a te n d e r a o m e sm o tip o d e la b o ra t rio . O q u e se b u sc o u n a
m o d e la g e m d o s g ru p o s fo i m itig a r o risc o d e d e sc o m p a sso n o fo rn e c im e n to d o s
e q u ip a m e n to s p a ra c a d a la b o ra t rio (se m n o e n ta n to , e lim in -lo p o r c o m p le to ), p o r
m e io d a re d u o d o n m e ro d e fo rn e c e d o re s, a lia d o a o p a rc e la m e n to d o o b je to ,
a g ru p a n d o ite n s d e c a ra c te rstic a s sim ila re s, c o m
v ista s a c o n fe rir m a io r
c o m p e titiv id a d e n a d isp u ta e n tre o s fo rn e c e d o re s.
N o q u e ta n g e a o s c u sto s lo g stic o s, so b re tu d o o s e n v o lv id o s n a e n tre g a d o s
p ro d u to s, tra ta -se d e u m c o m p o n e n te im p o rta n te e m u m p ro c e sso d e ssa c o m p le x id a d e ,
q u e p re v a e n tre g a d o s e q u ip a m e n to s e m c e n te n a s d e e sc o la s e sp a lh a d a s p e lo s
d ife re n te s e sta d o s d a fe d e ra o . U m a e v e n tu a l a d ju d ic a o p o r ite m fo r a ria o s
fo rn e c e d o re s a c o ta r o c u sto lo g stic o iso la d o re la tiv o e n tre g a d e c a d a ite m . C o m o
c rit rio d e ju lg a m e n to p o r g ru p o , e sse c u sto d ilu d o p o r to d o s o s ite n s q u e se r o
e n tre g u e s c o n ju n ta m e n te n a s e sc o la s d o s d ife re n te s m u n ic p io s b e n e fic ia d o s p e lo
P ro g ra m a , p ro p ic ia n d o u m a m a io r m a rg e m p a ra a re d u o d o s la n c e s d u ra n te a
lic ita o .
O u tro fa to r q u e c o rro b o ra a a d o o d o c rit rio d e m e n o r p re o p o r g ru p o n e sse
c a so a n e c e ssid a d e d e se re d u z ir o s c u sto s a d m in istra tiv o s in e re n te s a u m p ro c e sso
d e ssa c o m p le x id a d e . E sse a rg u m e n to e n c o n tra g u a rid a n o j c ita d o Ac rd o
5 .2 6 0 /2 0 11, p e lo q u a l o T C U c o n sid e ro u p la u sv e l o a rg u m e n to d a P ro c u ra d o ria d a
Re p b lic a n o E sta d o d a Ba h ia /M P F (re p re se n ta d a ) d e q u e a a d o o d o c rit rio d e
ju lg a m e n to d e m e n o r p re o p o r ite m a c a rre ta ria n a c e le b ra o d e u m a q u a n tid a d e m u ito
m a io r d e a ta s d e re g istro d e p re o s, o q u e im p lic a ria e m c u sto s a d m in istra tiv o s m a is
e le v a d o s p o r c o n ta d a s p u b lic a e s n o D i rio O fic ia l. Ap e sa r d e o p re g o 5 1/2 0 12 n o
te r sid o c o n c e b id o c o m v ista s a fo rm a o d e a ta s d e re g istro s d e p re o s, h in m e ro s
c u sto s a d m in istra tiv o s e n v o lv id o s n o p ro c e sso q u e p re c isa m se r c o n sid e ra d o s,
so b re tu d o q u a n to a o c o m p ro m e tim e n to d e re c u rso s h u m a n o s p a ra a g e st o e
fisc a liz a o d e c o n tra to s, o s q u a is, c a so o c rit rio a d o ta d o fo sse o d e m e n o r p re o p o r
ite m , se ria m 2 10 (n o lim ite ) e m v e z d e 11 (n o lim ite ).
(...)
52
D ia n te d e to d o e x p o sto , e n te n d e m o s q u e n a d e fin i o d o c rit rio d e ju lg a m e n to a se r

a d o ta d o e m u m a lic ita o , a Ad m in istra o n o d e v e se a te n ta r so m e n te p a ra a s
p e c u lia rid a d e s d o m e rc a d o , m a s ta m b m s p e c u lia rid a d e s d o o b je to d o c e rta m e , b e m
c o m o a o s c u sto s a d m in istra tiv o s d o p ro c e sso q u e , ta n to q u a n to o p re o a u fe rid o n a
lic ita o , s o a rc a d o s p e lo e r rio p b lic o .
N o q u e se re fe re c o m p o si o d o s la b o ra t rio s:
A d e fin i o d e q u a is e q u ip a m e n to s se ria m d e stin a d o s p a ra c a d a tip o d e
la b o ra t rio , b e m c o m o a in fo rm a o q u a n to a o e n d e re o d e e n tre g a d e c o m p e t n c ia d a
u n id a d e so lic ita n te , n e sse c a so a S E T E C /M E C .
D e fa to n o lo c a liz a m o s a m a n ife sta o d a S E T E C /M E C a e ssa a u ta rq u ia q u a n to
d e sc o n fig u ra o d a p la n ilh a c o n sta n te n o e n c a rte A. D e to d o m o d o , d ia n te d o re g istro
d e ssa Au d ito ria , e n c a m in h a m o s o O fc io n 312 /2 0 13 D IRAD /F N D E (An e x o I)
S E T E C /M E C so lic ita n d o o a rq u iv o c o rre to p a ra a tu a liz a o n o site d o F N D E c o m
in fo rm a e s q u a n to d e v id a d e stin a o d o s e q u ip a m e n to s p a ra o s la b o ra t rio s p a ra o s
q u a is fo i c o n c e b id a su a a q u isi o .
E,
por
m e io
da
N o ta
T c n ic a
n
2 6 3/2 0 13/C G P F AS P E P T /D IRE P T /S E T E C /M E C , d e 13.6 .2 0 13, a S E T E C a p re se n to u o s
se g u in te s e sc la re c im e n to s:
D e sd e 2 0 0 8 , o P ro g ra m a Bra sil P ro fissio n a liz a d o lo g ro u p a d ro n iz a r a
e sp e c ific a o e a s re fe r n c ia s t c n ic a s p a ra 31 d ife re n te s tip o s d e la b o ra t rio s. A
a q u isi o d o s e q u ip a m e n to s, a ssim c o m o su a d istrib u i o p e la s u n id a d e s e sc o la re s e
in sta la o d o s e sp a o s fsic o s c o rre sp o n d e n te s fe ita d e fo rm a c e n tra liz a d a p e la s
e q u ip e s d e S E T E C e F N D E , d e fo rm a a a sse g u ra r q u e to d o s o s e q u ip a m e n to s
so lic ita d o s p e lo s e sta d o s se ja m e fe tiv a m e n te c o lo c a d o s e m c o n d i o d e u so .
D e ssa fo rm a , p o r m e io d a A s s is t n c ia T c n ic a a d q u irim o s d e fo rm a
c e n tra liz a d a o s e q u ip a m e n to s, m o b ili rio e in fra e stru tu ra p a ra e n tre g a r s e sc o la s, j
c o m p le to e p ro n to p a ra u so . Assim , tra b a lh a m o s c o m 3 1 L a b o r a t r io s P a d r e s
M E C /F N D E (A N E X O I ), se n d o c in c o L a b o ra t rio s B sic o s (Q u m ic a , F sic a ,
Bio lo g ia , M a te m tic a e In fo rm tic a B sic a ) e v in te e se is T e c n o l g ic o s, to d o s d e a c o rd o
c o m o e x ig id o p e lo C a t lo g o N a c io n a l d e C u rso s.
E m 2 0 0 9 , in ic ia m o s o p ro je to p ilo to p a ra im p la n ta r u m to ta l d e 6 35 la b o ra t rio s
e m 2 4 4 e sc o la s d e 2 13 m u n ic p io s. E m 2 0 11 a m p lia m o s e sta d e m a n d a 10 38
la b o ra t rio s.
Ab a ix o e st d e sc rito , d e fo rm a re su m id a , q u a is o s p ro c e d im e n to s p a ra a tin g is
a o s q u a n tita tiv o s d isp o n ib iliz a d o s s e m p re sa s v e n c e d o ra s d a lic ita o .
53
F lu x o g ra m a p a ra a so lic ita o d e L a b o ra t rio s.
1 p a sso : e n c a m in h a d o a o s S e c re t rio s d e E d u c a o e d e C i n c ia e T e c n o lo g ia
u m O fc io (E x e m p lo An e x o II) p a ra q u e se le c io n e m a s e sc o la s d e E d u c a o P ro fissio n a l
q u e p o ssu e m e sp a o s a d e q u a d o s c o n fo rm e re c o m e n d a e s tra z id a s n o site d o
M in ist rio
da
E d u cao
(M E C ):
h ttp ://p o rta l.m e c .g o v .b r/in d e x .p h p ? o p tio n = c o m _ c o n te n t& v ie w = a rtic le & id = 137 9 0 & Ite
m id = 9 9 3
2 p a sso : O s E sta d o s, p o r m e io d e sse s rg o s, re sp o n d e r o a o M a n u a l d e
P re e n c h im e n to d a S itu a o E sc o la r M O P S E (An e x o III) o q u a l c o n te r L a u d o
T c n ic o d e se n v o lv id o p o r e n g e n h e iro o u a rq u ite to , F o to s d o s e sp a o s, T e rm o d e
C o m p ro m isso a se r a ssin a d o p e lo re sp e c tiv o S e c re t rio , tu d o isso in d iv id u a liz a d o p a ra
c a d a L a b o ra t rio so lic ita d o (E x e m p lo An e x o IV ).
3 P a sso : E ssa d o c u m e n ta o e n c a m in h a d a a o M E C p a ra q u e a e q u ip e v a lid e
a s in fo rm a e s, c a so o re fe rid o M O P S E e ste ja e m d e sa c o rd o c o m o so lic ita d o a
so lic ita o d e L a b o ra t rio se r d e sc la ssific a d a .
4 P a sso : Q u a n to a o s L a b o ra t rio s a p ro v a d o s, e ste s fa r o p a rte d e u m a p la n ilh a
d e E x c e l c o m in fo rm a e s v in c u la d a s a o u tra s p la n ilh a s q u e ir o g e ra r o s q u a n tita tiv o s
d e e q u ip a m e n to s d istrib u d o s p o r L a b o ra t rio p a ra c a d a e sc o la d e c a d a E sta d o (a n e x o
V ).
A se q u n c ia p a ra se c h e g a r a o Re la t rio F in a l p a ssa p o r u m p ro c e sso d e
p e sq u isa ju n to a o s E sta d o s, c o n so lid a o d a s in fo rm a e s re p a ssa d a s p o r e ste s, e
fin a lm e n te , a in se r o d e ssa s in fo rm a e s n u m b a n c o d e d a d o s, (...)
5 P a sso : O re su lta d o d a p la n ilh a v in c u la d a se r a d e n o m in a d a L is ta d e
D is tr ib u i o q u e re su lta r n o s q u a n tita tiv o s a trib u d o s a c a d a e m p re sa v e n c e d o ra d a
L ic ita o (An e x o V I).
C o m re la o c o m p o si o d o s la b o ra t rio s:
A S E T E C , n o m o m e n to q u e te v e c i n c ia d a d e sc o n fig u ra o , e n c a m in h o u a p la n ilh a
c o m a d istrib u i o a lte ra d a p o r e -m a il (AN E X O V II) e m p re sa v e n c e d o ra d o c e rta m e .
Isso o c o rre u n o d ia 18 d e fe v e re iro d e 2 0 13.
54
Ap s e n v io d o Re la t rio P re lim in a r, o F N D E in fo rm o u a d isp o n ib iliz a o d a

n o v a v e rs o d o e n c a rte A d o e d ita l d o P re g o n 5 1/2 0 12 a lte ra d o p e la S E T E C p o r m e io
d o M e m o ra n d o n 7 2 /2 0 13 D IRAD /F N D E /M E C , d e 16 .7 .2 0 13, e n c a m in h a d o p e lo
O fc io n 4 4 0 /2 0 13 P RE S ID N C IA/F N D E /M E C , d e 16 .7 .2 0 13.
#/ManifestcoUdExm
A e x ist n c ia d o P ro g ra m a Bra sil P ro fissio n a liz a d o p o r si s n o su fic ie n te p a ra
ju stific a r a n e c e ssid a d e d a c o n tra ta o d o o b je to e m q u e st o , m e sm o p o rq u e a a q u isi o
d e la b o ra t rio s a p e n a s u m a d a s lin h a s d e a tu a o d o P ro g ra m a . E o s e le m e n to s
t c n ic o s id e n tific a d o s n o p ro c e sso q u e d e u o rig e m lic ita o n o fo ra m su fic ie n te s p a ra
ju stific a r a n e c e ssid a d e d a c o n tra ta o . n e c e ss rio d isp o r d e in fo rm a e s p re c isa s,
re su lta d o d e a v a lia e s a d e q u a d a s e m in u c io sa s.
Ap e sa r d e a S E T E C te r in fo rm a d o q u e a c o m p o si o d o s la b o ra t rio s fo i d e te rm in a d a a
p a rtir d e u m e stu d o re a liz a d o p e la C E F T RU /U n B, ta l d o c u m e n to n o fo i a p re se n ta d o ,
te n d o sid o e n c a m in h a d a p la n ilh a c o m a d istrib u i o d o s e q u ip a m e n to s p o r la b o ra t rio .
Ao a n a lisa r o s d a d o s e n v ia d o s, v e rific o u -se q u e , d e sc o n sid e ra n d o ite n s c o m o
im p re sso ra , e sta b iliz a d o r e q u a d ro m a g n tic o , c o m u n s a m a io ria d o s la b o ra t rio s,
u n id a d e s c o m o a s d e Q u m ic a e d e Bio lo g ia , p o r e x e m p lo , a p re se n ta m a p e n a s a b a la n a
a n a ltic a d e p re c is o 2 2 0 g e o re frig e ra d o r d u p le x , re sp e c tiv a m e n te , c o m o e q u ip a m e n to s
e sp e c fic o s, re la c io n a d o s n a tu re z a d o la b o ra t rio . Re ssa lta -se q u e o s L a b o ra t rio s d e
H id r u lic a /P n e u m tic a c o n stitu i-se a p e n a s d e ite n s c o m u n s, c o n fo rm e e v id e n c ia d o a
se g u ir:
L a b o r a t r io
1 L a b o ra t rio d e Q u m ic a
C o m p o s i o
Ba la n a a n a ltic a d e p re c is o 2 2 0 g
E sta b iliz a d o r d e T e n s o
Im p re sso ra m u ltifu n c io n a l
Q u a d ro m a g n tic o b ra n c o
T V 42" L C D
2 L a b o ra t rio d e F sic a
T e la p a ra p ro je o m u ltim d ia
3 L a b o ra t rio d e Bio lo g ia
Re frig e ra d o r d u p le x
5 L a b o ra t rio d e In fo rm tic a B sic a
15 L a b o ra t rio d e H id r u lic a /P n e u m tic a
F o n te : An e x o V d a N o ta T c n ic a n 2 6 3/2 0 13/C G P F AS P E P T /D IRE P T /S E T E C /M E C , d e 13.6 .2 0 13.
55
Al m d isso , a p la n ilh a c ita d a , a p re se n ta d a p e la S E T E C , tra z ite n s n o c o m p re e n d id o s

n o te rm o d e re fe r n c ia d o P re g o , ta is c o m o : T V 4 2 L C D , p o n te RL C d ig ita l, su p o rte
c o m b a se m a g n tic a e re l g io c o m p a ra d o r, b a la n a d e p re c is o c a p a c id a d e 6 2 0 g ,
c a rrin h o a b e rto c o m a ssa d e ira s 4 0 x 6 0 c m , c a rrin h o a b e rto c o m a ssa d e ira s 5 8 x 7 0 c m ,
c a rrin h o fe c h a d o c o m a ssa d e ira s 4 0 x 6 0 c m , c a rrin h o fe c h a d o c o m a ssa d e ira s 5 8 x 7 0 c m ,
c a rro p o rta d e trito s e fo rn o d e p a d a ria . P o r o u tro la d o , o b se rv o u -se a p re se n a d e tr s
ite n s n o te rm o d e re fe r n c ia q u e n o e sta v a m p re v isto s e m ta l p la n ilh a : ite m 134 to rn o
a c o m a n d o n u m ric o c o m p u ta d o riz a d o ; ite m 137 p re n sa C BR m e c n ic a e ite m 14 1
se rra fita p a ra m e ta is.
Q u a n to a o a g ru p a m e n to , c o n sid e ra n d o o q u a n tita tiv o d e ite n s e n v o lv id o s e o b je tiv a n d o
fa c ilita r a lo g stic a d e d istrib u i o d o s e q u ip a m e n to s, e n te n d e -se q u e a re a liz a o d e
u m a lic ita o c o n ju g a n d o e m u m n ic o p ro c e sso a se le o p a ra d ife re n te s ite n s
re p re se n ta u m a e c o n o m ia d e te m p o e d e e sfo r o s. N o e n ta n to , n o fo i a p re se n ta d o p e la
S E T E C e stu d o q u e d e m o n stre a v a n ta g e m d a fo rm a d e a g ru p a m e n to u tiliz a d a .
Ap e sa r d e o F N D E a rg u m e n ta r q u e a a d ju d ic a o p o r ite m fo r a ria o s fo rn e c e d o re s a
c o ta r o c u sto lo g stic o iso la d o p a ra c a d a e q u ip a m e n to , o le v a n ta m e n to d e p re o s fo i
fe ito p o r ite m , n o te n d o sid o d e m o n stra d o q u e o c lc u lo d o c u sto lo g stic o fo i re a liz a d o
c o m b a se n o a g ru p a m e n to .
Al m d isso , a fo rm a d e a g ru p a m e n to re a liz a d a p e la S E T E C /M E C n o e v ito u a
fra g m e n ta o d o c o n ju n to d e e q u ip a m e n to s q u e c o m p e m c a d a u m d o s la b o ra t rio s,
c o n fo rm e m e n c io n a d o p e lo F N D E , e m re sp o sta e m p re sa re sp o n s v e l p e la im p u g n a o
d o e d ita l d o P re g o n 5 1/2 0 12 .
O b se rv a -se q u e o s ite n s q u e c o m p e m u m m e sm o la b o ra t rio fo ra m d istrib u d o s e m
v rio s g ru p o s e , c o m o o s ite n s d e c a d a g ru p o n o se r o e n tre g u e s p e la m e sm a e m p re sa ,
n o se p o d e g a ra n tir q u e o s p ro d u to s c h e g a r o n o m e sm o p ra z o n a s e sc o la s,
p o ssib ilita n d o a p ro n ta u tiliz a o d o la b o ra t rio . C o m o o p r p rio g e sto r a firm a , a
u tiliz a o d e u m s ite m n o in te re ssa a q u e la Au ta rq u ia d e fo rm a iso la d a , m a s sim se u
fu n c io n a m e n to e m c o n ju n to , e v id e n c ia n d o a n e c e ssid a d e d e q u e o s ite n s d e u m m e sm o
la b o ra t rio s fo sse m d istrib u d o s e m u m m e sm o g ru p o . T a l situ a o p o d e se r
e x e m p lific a d a p e lo s L a b o ra t rio s d e An lise Q u m ic a (g ru p o s 1, 2 , 3 e 9 ), S o lo s (1, 2 ,
5 , 8 , 9 , 10 e 11) e M e tro lo g ia (2 , 5 , 6 , 8 e 9 ). Re ssa lta -se q u e , a t 7 .6 .2 0 13, o g ru p o 1 d o
P re g o n 5 1/2 0 12 a in d a n o h a v ia sid o c o n c lu d o .
Al m d isso , p o d e -se p e rc e b e r q u e ite n s d e n a tu re z a d iv e rsa fo ra m a lo c a d o s e m u m
m e sm o g ru p o , c o m o a p ra n c h a d e e m e rg n c ia (ite m 2 0 6 ) e ta la s d e im o b iliz a o (ite m
2 0 9 ), q u e se e n c o n tra m n o g ru p o 11, ju n ta m e n te c o m ite n s p e rte n c e n te s a o s la b o ra t rio s
d e m a n u te n o a u to m o tiv a , re frig e ra o e c lim a tiz a o , m q u in a s t rm ic a s, e n tre
o u tro s.
E m re la o c o m p o si o d o s la b o ra t rio s, a S E T E C c o m u n ic o u o e n v io d e m e n sa g e m
a o F N D E e m 2 .5 .2 0 13, c o n te n d o a rq u iv o a tu a liz a d o d o e n c a rte A. E n tre ta n to , ta l
d o c u m e n to n o fo i e n c a m in h a d o a e sta a u d ito ria e o F N D E d e c la ro u n o te r lo c a liz a d o a
m a n ife sta o d a S E T E C e , p o r isso , so lic ito u o d o c u m e n to p o r m e io d o O fc io n
312 /2 0 13 D IRAD /F N D E , d e 6 .6 .2 0 13. N o o b sta n te , e m n o v a m a n ife sta o d e
16 .7 .2 0 13, o F N D E te n h a in fo rm a d o a d isp o n ib iliz a o n o P o rta l d e C o m p ra s d a
Au ta rq u ia d o e n c a rte A a lte ra d o p e la S E T E C , o a rq u iv o id e n tific a d o n o P o rta l
p e rm a n e c e c o m a s m e sm a s in c o rre e s.
56
Assim , a s in fo rm a e s c o n tid a s n o p ro c e sso e a s e n c a m in h a d a s e m re sp o sta

so lic ita o d e a u d ito ria n o p o ssu e m e le m e n to s su fic ie n te s q u e c o n stitu a m ju stific a tiv a
d a c o n tra ta o .
E m b o ra o F N D E n o e n te n d a c o m o n e c e ss rio q u e a ju stific a tiv a d a c o n tra ta o
a p re se n te in fo rm a e s m a is d e ta lh a d a s, n e ssa Au ta rq u ia e n c o n tra -se o o rd e n a d o r d a
d e sp e sa e , d e a c o rd o c o m o a rt. 39 d o D e c re to n 9 3.8 7 2 /8 6 , e ssa a u to rid a d e re sp o n d e r
p e lo s p re ju z o s q u e a c a rre ta re m F a z e n d a N a c io n a l. Al m d isso , o Re g im e n to In te rn o
d o F N D E d isp e q u e c o m p e te C o o rd e n a o -G e ra l d e C o m p ra s e C o n tra to s a
su p e rv is o d a s a e s d e e la b o ra o d o s E d ita is d e L ic ita o p a ra a a q u isi o d e b e n s,
o b ra s e se rv i o s. P a ra a re a liz a o d e ta l a tiv id a d e , im p o rta n te q u e o F N D E d isp o n h a
d e in fo rm a e s p re c isa s q u e fu n d a m e n te m a c o n tra ta o .
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: Ap re se n ta r, n o s p r x im o s p re g e s, ju stific a tiv a d e v id a m e n te
fu n d a m e n ta d a , d e m o n stra n d o a n e c e ssid a d e d a a q u isi o d e b e n s o u d a p re sta o d e
se rv i o s d e ta lh a d a m e n te , re la c io n a n d o a d e m a n d a p re v ista e a q u a n tid a d e a se r lic ita d a ,
d e fo rm a a c o n trib u ir c o m a tra n sp a r n c ia d a s a e s d a U n id a d e e a c la re z a q u a n to s
m e to d o lo g ia s e m to d o s u tiliz a d o s p a ra tra ta m e n to d o s d a d o s p rim rio s d a s b a se s q u e
c o n d u z e m a d e fin i o d a d e m a n d a .
Re c o m e n d a o 2 : Re v e r a siste m tic a d e a g ru p a m e n to p a ra o s p r x im o s p re g e s c u jo
c rit rio se ja ? m e n o r p re o p o r g ru p o ? .
Re c o m e n d a o 3: Re v isa r e a lte ra r to d a s a s in fo rm a e s c o n tid a s n o e n c a rte A e
re p u b lic a r o d o c u m e n to a n e x o d o e d ita l.
2 .1 .2 .2 C O N S T A T A O
E s tim a tiv a in a d e q u a d a d e c u s to n o P r e g o n 5 1 /2 0 1 2 .
F a to
A a u d ito ria o b se rv o u q u e o s v a lo re s e stim a d o s p a ra a c o n tra ta o d e a lg u n s ite n s d o
P re g o n 5 1/2 0 12 e n c o n tra v a m -se a c im a d a m d ia d e p re o s o fe rta d o s p e lo s
p a rtic ip a n te s d a lic ita o , situ a o q u e j fo i a p o n ta d a n a a u d ito ria d e c o n ta s d o
e x e rc c io d e 2 0 11, n o to c a n te m e to d o lo g ia a d o ta d a p a ra e stim a tiv a d e p re o s n a
re a liz a o d e p re g e s. Assim , fo ra m so lic ita d o s e sc la re c im e n to s e , p o r m e io d o O fc io
n 2 2 8 /2 0 13-D IRAD /F N D E , d e 30 .4 .2 0 13, o F N D E in fo rm o u q u e a e stim a tiv a d e
p re o s d o s ite n s d e re sp o n sa b ilid a d e d o M in ist rio d a E d u c a o , o q u a l re a liz o u
p e sq u isa d e m e rc a d o n o s m o ld e s d a Re so lu o C D /F N D E n 2 0 , d e 2 2 .7 .2 0 10 . E ste
n o rm a tiv o d e te rm in a a n e c e ssid a d e d e , n o m n im o , tr s c o ta e s, e m q u e d e v e m se r
id e n tific a d a s a s fo n te s d e c o n su lta , a n e x a n d o a in d a o s d a d o s c o m p ro b a t rio s d a
p e sq u isa .
O F N D E in fo rm a a in d a q u e o s v a lo re s e stim a d o s, re g istra d o s n o siste m a C o m p ra sn e t,
fo ra m o b tid o s a p a rtir d o s m e lh o re s la n c e s o fe rta d o s e m p re g o d e m e sm o o b je to ,
re a liz a d o n o a n o d e 2 0 11 (P re g o n 5 1/2 0 11). D u ra n te o c e rta m e , fo i v e rific a d o q u e o s
v a lo re s c a d a stra d o s p e lo F N D E n o re fle tia m o s re a is p re o s p ra tic a d o s n o m e rc a d o e ,
57
a ssim , p a ra a a c e ita o d a s p ro p o sta s d o s lic ita n te s, o p re g o e iro a d o to u c o m o re fe r n c ia

a p e sq u isa re a liz a d a p e lo M E C .
Ap e sa r d e o F N D E te r a firm a d o q u e o p ro c e sso d o p re g o e m q u e st o c o n tin h a a
re fe rid a p e sq u isa d e m e rc a d o re a liz a d a p e lo M E C , e sta n o fo i id e n tific a d a p a ra to d o s
o s ite n s lic ita d o s e , p a ra a lg u n s, fo i a p re se n ta d a a p e n a s u m a c o ta o . Al m d isso , e m
a lg u n s ite n s, m e sm o te n d o sid o fe ita a c o ta o , e sta n o fo i u tiliz a d a c o m o re fe r n c ia
p a ra o v a lo r e stim a d o . Re ssa lta -se q u e fo ra m so lic ita d a s a o F N D E a s c o ta e s u tiliz a d a s
p a ra a lg u n s ite n s, q u e se rv ira m d e b a se p a ra a a p ro v a o d a s p ro p o sta s. A Au ta rq u ia
in fo rm o u q u e e sse a ssu n to d e c o m p e t n c ia d a S e c re ta ria d e E d u c a o P ro fissio n a l e
T e c n o l g ic a S E T E C /M E C e , p o rta n to , o s q u e stio n a m e n to s fo ra m p a ra e sta S e c re ta ria
p o r m e io d o O fc io n 19 3/2 0 13-D IRAD /F N D E .
D e sta c a -se a in d a q u e o F N D E a firm o u se r d e re sp o n sa b ilid a d e d o M E C a e la b o ra o d o
c u sto d o o r a m e n to . E n tre ta n to , n o ju stific o u o m o tiv o d e e sse s v a lo re s n o te re m sid o
re g istra d o s n o C o m p ra sn e t, m a s sim o s v a lo re s le v a n ta d o s p e la Au ta rq u ia , re fe re n te s a o
p re g o re a liz a d o e m 2 0 11.
C o n sid e ra n d o a s in fo rm a e s a p re se n ta d a s, e sta a u d ito ria re a liz o u p e sq u isa d o s v a lo re s
p a g o s p e lo G o v e rn o e m o u tra s lic ita e s o c o rrid a s n o a n o d e 2 0 12 , q u e e n v o lv ia m b e n s
se m e lh a n te s, u tiliz a n d o a ta s d e re g istro d e p re o c a d a stra d a s n o siste m a c o m p ra sn e t.
Assim , fo i v e rific a d o q u e , d e o n z e ite n s p e sq u isa d o s, n o v e a p re se n ta ra m v a lo re s d e
re fe r n c ia a c im a d o m e rc a d o :
I te m
Q td
e
(A )
P e s q u is a
co m p ra s
n et
(R $ )*
(B )
C o ta o
M E C
(R $ ) (C )
S u p e r e st
im a tiv a
(R $ )
(C - B )
V a lo r
a d ju d ic a d
o (R $ )
(D )
(D B =
E )
(R $ )
T o ta l
(R $ )
(A x E )
17 Ba n d e ja in o x
4 5 c m d i m e tro
2 3 - Bra o p a ra
p ro c e d im e n to s d e
p re ss o sa n g u n e a
4 5 M ic ro sc p io
e ste re o sc p io 9 0 x
7 1 F e rro d e p a ssa r
74
F o rn o
m ic ro o n d a s
7 5 F re e z e r v e rtic a l
8 8 M o edo r d e
c a rn e
9 0 Re frig e ra d o r
d u p le x
16 3 - E sta b iliz a d o r
d e te n s o
T o ta l
110
35 ,4 0
12 1,5 0
8 6 ,10
10 0 ,0 0
6 4 ,6 0
7 .10 6 ,0 0
110
8 0 9 ,0 0
4 .7 4 5 ,0 0
3.9 36 ,0 0
3.4 5 4 ,5 4
2 .6 4 5 ,5 4
2 9 1.0 0 9 ,4 0
68
6 5 4 ,4 9
1.4 0 0 ,0 0
7 4 5 ,5 1
1.39 7 ,0 6
7 4 2 ,5 7
5 0 .4 9 4 ,7 6
32
8
7 3,5 0
35 2 ,4 5
6 7 9 ,5 0
5 9 2 ,0 0
6 0 6 ,0 0
2 39 ,5 5
2 0 0 ,0 0
5 6 2 ,5 0
12 6 ,5 0
2 10 ,0 5
4 .0 4 8 ,0 0
1.6 8 0 ,4 0
8
8
3.2 14 ,0 0
1.5 7 3,0 0
3.39 0 ,7 5
3.0 7 5 ,0 0
17 6 ,7 5
1.5 0 2 ,0 0
1.9 9 8 ,7 5
2 .4 9 9 ,7 5
9 2 6 ,7 5
7 .4 14 ,0 0
15 6
1.6 9 5 ,0 0
3.6 33,2 3
1.9 38 ,2 3
3.10 0 ,0 0
1.4 0 5 ,0 0
2 19 .18 0 ,0 0
7 .13
5
17 5 ,4 7
9 4 5 ,0 0
7 6 9 ,5 3
2 38 ,0 0
6 2 ,5 3
4 4 6 .15 1,5 5
1.0 2 7 .0 8 4 ,11
F o n te : Ata s d e re g istro d e p re o d o S iste m a C o m p ra sn e t, P la n ilh a O r a m e n t ria d e P e sq u isa d e M e rc a d o (fls. 38 a 4 1 d o p ro c e sso ) e

Ata d o P re g o n 5 1/2 0 12 .
* V a lo re s c o rre sp o n d e n te s m e d ia n a c a lc u la d a c o m b a se n o s p re o s c o n sta n te s n a s Ata s d e Re g istro d e P re o s d e 2 0 12 , p a ra ite n s
c o m a m e sm a e sp e c ific a o , c a d a stra d o s n o C o m p ra sn e t
P o rta n to , o s d a d o s a p re se n ta d o s c a ra c te riz a m su p e re stim a tiv a d e c u sto , d e fin id a c o m o

e stim a tiv a a m a io r d a q u a n tific a o d o s ite n s in d iv id u a is e /o u d a fix a o d e p re o s
u n it rio s d o o r a m e n to , q u e se rv ir o d e b a se p a ra d a r in c io a o p ro c e sso
lic ita t rio /c o n tra ta o .
58
P o r m e io d a N o ta T c n ic a n 2 2 2 /2 0 13/C G F S /D IR/S E T E C /M E C , d e 17 .5 .2 0 13, a

S e c re ta ria d e E d u c a o P ro fissio n a l e T e c n o l g ic a in fo rm a q u e p a ra o P re g o 5 1/2 0 12
fo i u tiliz a d a a p e sq u isa d e m e rc a d o re fe re n te a o P re g o n 5 1/2 0 11, c u jo o b je to fo i
se m e lh a n te a o d e 2 0 12 . O s v a lo re s d e ssa p e sq u isa d e m e rc a d o fo ra m a p u ra d o s d u ra n te
o s a n o s d e 2 0 0 9 /2 0 10 . Ac re sc e n ta a in d a q u e :
O s pre os foram apresentados tirando a m dia de
levantam ento do m ercado com os pre os praticados em
A T A S levando-se em conta a logstica de distribu i o,
entrega e carregam ento para o local indicado, q u e faz com
q u e o valor dos itens sofram u m au m ento raz o vel.
Assim , fo i e n c a m in h a d a p la n ilh a c o n te n d o a s c o ta e s u tiliz a d a s p a ra o s ite n s d o
P re g o n 5 1/2 0 12 e , a p a rtir d e su a a n lise , v e rific o u -se a a u s n c ia d e c o ta e s p a ra
a lg u n s ite n s, c o m o , p o r e x e m p lo , o s ite n s 8 4 (la v a d o ra d e ro u p a s), 9 0 (re frig e ra d o r
d u p le x ) e 9 1 (re frig e ra d o r 34 0 litro s). Al m d isso , e m b o ra a S E T E C te n h a in fo rm a d o
q u e a e stim a tiv a d e p re o b a se o u -se n o v a lo r m d io c a lc u la d o e n tre a s e m p re sa s q u e
a p re se n ta ra m c o ta o p a ra c a d a ite m , c o n sta to u -se a u tiliz a o d e re fe r n c ia d ife re n te ,
a c im a d a m d ia c a lc u la d a , se m q u e fo sse d e m o n stra d o e sse a u m e n to , q u e a S e c re ta ria
ju stific o u tra ta r-se d e c u sto s c o m a lo g stic a d e d istrib u i o , e n tre g a e c a rre g a m e n to
p a ra o lo c a l in d ic a d o . C ita -se c o m o e x e m p lo s d e ite n s n e ssa situ a o o ite m 4 1 (k it
v id ra ria s q u m ic a s R$ 4 .5 8 3,33), o ite m 137 (p re n sa C BR m e c n ic a d ife re n a d e
R$ 8 .0 2 3,0 0 ), e o ite m 15 2 (e sta o to ta l d e c o m u n ic a o c o m G P S d ife re n a d e
R$ 9 .38 3,33).
O b se rv o u -se a in d a q u e , e m a lg u n s ite n s, fo ra m u tiliz a d o s v a lo re s a b a ix o d a m d ia , se m
ju stific a r o s m o tiv o s d a u tiliz a o d e v a lo re s d ife re n te s d o s c o ta d o s, c o m o n o s ite n s 7 9
(k it c o z in h a d ife re n a d e 4 .5 30 ,5 0 ), 12 2 (d u r m e tro d e b a n c a d a d ife re n a d e
R$ 9 .6 2 7 ,0 8 ), e 139 (fre sa d o ra m e sa d ife re n a d e R$ 2 2 .5 9 1,6 7 ).
O s ite n s 18 7 a o 2 10 d o g ru p o 11 d o P re g o n 5 1/2 0 12 n o fo ra m c o n te m p la d o s n o
P re g o d e 2 0 11. Assim , a p e sa r d a p la n ilh a e n c a m in h a d a p e la S E T E C n o c o n te m p la r a s
c o ta e s d e sse g ru p o , fo ra m id e n tific a d o s n o p ro c e sso d o P re g o n 5 1/2 0 12 ,
o r a m e n to s p a ra o s re fe rid o s ite n s, e x c e to p a ra o ite m 2 0 5 . E n tre ta n to , p a ra o c lc u lo d o
v a lo r e stim a d o , n o fo i u tiliz a d a a m d ia d a s c o ta e s e , e m 7 2 ,7 % d o s ite n s d o g ru p o ,
fo i u tiliz a d a a m a io r c o ta o a p re se n ta d a .
A su p e re stim a tiv a d e c u sto d e ite n s d o P re g o n 5 1/2 0 12 p e rm itiu q u e o
p re g o e iro n e g o c ia sse c o m a e m p re sa o a u m e n to d o s p re o s o fe rta d o s q u e se
e n c o n tra v a m a b a ix o d a e stim a tiv a , c o n fo rm e d e m o n stra d o a se g u ir:
G R U PO
IT E M
L A N C E
(R $ )
2 3 - Bra o p a ra p ro c e d im e n to s d e
6 5 - Ba lc o re frig e ra d o
16 7 - O sc ilo sc p io a n a l g ic o d e
b ancad a
2 10 - T e o d o lito e le tr n ic o
3
9
11
8 0 .0 0 0 ,0 0
V A L O R
N E G O C IA D O
(R $ )
38 0 .0 0 0 ,0 0
PE R C E N T U A L
D E V A R IA O
(% )
475
130 .0 0 0 ,0 0
2 5 0 .0 0 0 ,0 0
2 5 9 .2 0 0 ,0 0
9 19 .16 4 ,9 0
19 9 ,4
36 7 ,7
4 8 0 .7 0 2 ,0 0
5 7 5 .7 8 2 ,7 8
119 ,8
F o n te : Ata d o P re g o d e 2 6 .11.2 0 12 , Ata C o m p le m e n ta r n 2 , d e 15 .1.2 0 13 e Ata C o m p le m e n ta r n 3, d e 2 1.2 .2 0 13 (C o m p ra n e t).
#/Fato
C a u sa
59
F ra g ilid a d e s n o p ro c e sso d e e sta b e le c im e n to d o v a lo r e stim a d o , p e la D ire to ria d e

In te g ra o d a s Re d e s d e E P T /S E T E C e p e la C o o rd e n a o -G e ra l d e M e rc a d o , Q u a lid a d e
e C o m p ra s/F N D E , c a ra c te riz a d a s p e la u tiliz a o d e v a lo re s c o ta d o s e m 2 0 0 9 /2 0 10
c o m o re fe r n c ia e p e la e x c lu s o d e p re o s m a is b a ix o s, c o m p ro m e te n d o a e stim a tiv a d e
p re o s d o p re g o .
#/Caus
o F N D E a p re se n to u o s se g u in te s e sc la re c im e n to s:
(...)
E m q u e p e se se r d e c o m p e t n c ia d o rg o o u e n tid a d e d e m a n d a n te a e la b o ra o
o r a m e n to e stim a d o p a ra a c o n tra ta o d o o b je to , o F N D E , rg o re sp o n s v e l p e la
e x e c u o d a lic ita o , p o d e a ju sta r a p e sq u isa , o u m e sm o re fa z -la in te g ra lm e n te , c o m o
o b je tiv o d e to rn a r a re fe r n c ia d e c u sto m a is a d e q u a d a re a lid a d e d e m e rc a d o , d e
a c o rd o c o m a s p r tic a s d e le v a n ta m e n to d e p re o s d e sta E n tid a d e .
N e ste se n tid o , a p e sa r te r sid o a p re se n ta d a a m e to d o lo g ia d e to m a d a d e p re o s
a d o ta d a p e la S E T E C /M E C , a m o tiv a o p a ra a a d o o d o s v a lo re s re g istra d o s n o
C o m p ra sn e t d e c o rre u e strita m e n te d a in fo rm a o d e q u e o s ite n s a se re m lic ita d o s j
h a v ia m sid o o b je to d e a q u isi o n o a n o d e 2 0 11 p e la p r p ria Au ta rq u ia , c o n fo rm e fl.
19 2 d o s a u to s.
(...)
O p to u -se , a ssim , p e la u tiliz a o d a m d ia d e p re o s p ra tic a d o s n o P re g o
E le tr n ic o n 5 1/2 0 11 e n o p e la m d ia d a p la n ilh a a n e x a a o T e rm o d e Re fe r n c ia , a
e x c e o d o s ite n s 2 0 , 14 7 , 14 8 , 14 9 , 16 3, 16 5 e d e to d o s o s ite n s d o G ru p o 11, p o r n o
te re m sid o o b je to d o re fe rid o p re g o , c o n fo rm e c o n sta d o d e sp a c h o fl. 34 2 d o s a u to s.
P o rta n to , o s e le m e n to s q u e le v a ra m c o n v ic o , p o c a , q u a n to v ia b ilid a d e
d e u tiliz a o d o s p re o s a p u ra d o s c o m o P re g o E le tr n ic o n 5 1/2 0 11, e st o p re se n te s
n o p ro c e sso a d m in istra tiv o , se n d o im p o ssv e l a le g a r q u e o F N D E d e ix o u d e a p re se n ta r
a s ra z e s d a n o u tiliz a o d o o r a m e n to e la b o ra d o p e la S E T E C /M E C .
O c o rre q u e , a p s o e n c e rra m e n to d a e ta p a d e la n c e s d o p re g o e le tr n ic o ,
c o n sta to u -se q u e a lg u n s o s G ru p o s 2 e 3 fic a ra m c o m v a lo re s to ta is a c im a d o e stim a d o e
a lg u n s ite n s d o s g ru p o s 9 e 11 fic a ra m c o m v a lo re s a c im a d a e stim a tiv a d e p re o
to m a d a c o m o re fe r n c ia p e lo F N D E , e m b o ra c o m o v a lo r to ta l d o g ru p o a b a ix o d o
e stim a d o . N e ste se n tid o , m o stra v a -se n e c e ss ria a re a liz a o d a n e g o c ia o d e p re o s,
p o is, e m b o ra o c rit rio d e ju lg a m e n to e le ito te n h a sid o o d o m e n o r p re o g lo b a l, a
a c e ita b ilid a d e d a p ro p o sta d e v e se r fe ita ite m a ite m . Ac e rta d a m e n te , re a liz o u -se a
tra ta tiv a d e n e g o c ia o c o m a s e m p re sa s, d e a c o rd o c o m a o rd e m d e c la ssific a o n a
lic ita o 1.
(...)
In sta d a s a se m a n ife sta r q u a n to p o ssib ilid a d e d e re d u o d o s p re o s d o s ite n s
q u e e sta v a m a c im a d o e stim a d o , a s e m p re sa s a le g a ra m se r im p o ssv e l re d u z ir o s p re o s
a o v a lo r e stim a d o , te n d o e m v ista q u e isso te ria u m im p a c to sig n ific a tiv o n o v a lo r
g lo b a l d a p ro p o sta .
60
D e fa to , 4 8 % d o s 10 4 ite n s q u e c o m p e m o s g ru p o s 2 , 3, 9 e 11, fic a ra m c o m

v a lo re s a c im a d o e stim a d o in ic ia lm e n te . E m ra z o d a g ra n d e q u a n tid a d e d e ite n s c o m
d isto r e s d e p re o , a e q u ip e d e lic ita o e n te n d e u se r c o n v e n ie n te a p ro v e ita r o s p re o s
e stim a d o s p e la S E T E C /M E C , p o is e le s, a p re se n ta v a m -se m a is c o e re n te s.
(...)
N e ste p o n to im p o rta n te re ssa lta r q u e n o n o s p a re c e q u e o s p re o s e stim a d o s
p e la S E T E C /M E C te n h a m sid o su p e re stim a d o s, j q u e o o b je to d e sta lic ita o p o ssu i
c a ra c te rstic a s p r p ria s, e n v o lv e n d o a lto s c u sto s lo g stic o s e d e in sta la o q u e a c a b a m
in v a ria v e lm e n te a fe ta n d o o p re o . P o d e m o s c ita r, p o r e x e m p lo , q u e o o b je to d a lic ita o
d e v e se r e n tre g u e e m v rio s p o n to s d o P a s, p o te n c ia liz a n d o o risc o d o n e g c io e a
e x p e c ta tiv a d e c u sto s.
E n te n d e u -se q u e o s o r a m e n to s e la b o ra d o s p o r e m p re sa s d o ra m o , e a n e x a d o s
p rim e ira v e rs o d o T e rm o d e Re fe r n c ia , c o rro b o ra v a m a s in fo rm a e s c o n sta n te s d a
m e to d o lo g ia d e le v a n ta m e n to d e p re o s d e sc rita n o Ite m 17 E stim a tiv a d e P re o s.
P a rtin d o -se d a p re m issa d e q u e n o h o u v e su p e re stim a tiv a d o s p re o s, n o h
q u e se fa la r e m so b re p re o n o re su lta d o d a lic ita o , p o is to d o s o s ite n s fo ra m
n e g o c ia d o s a b a ix o d a q u e le v a lo r. D o m e sm o m o d o , o s p re o s le v a n ta d o s e u tiliz a d o s
c o m o c o m p a ra tiv o p e la a u d ito ria p a ra su ste n ta r u m p o ssv e l so b re p re o n a lic ita o
c a re c e m d e in fo rm a e s m n im a s e in d isp e n s v e is: e sp e c ific a e s, q u a n tid a d e , lo c a l e
p ra z o d e e n tre g a , b e m c o m o o c rit rio d e ju lg a m e n to u tiliz a d o n a s re fe rid a s
c o n tra ta e s. N o ra z o v e l c o m p a ra r v a lo re s p ra tic a d o s e m lic ita e s c o m c rit rio s d e
ju lg a m e n to d iv e rso s.
Q u a n to n e g o c ia o re a liz a d a p e lo p re g o e iro , q u e re su lto u n o a u m e n to d o p re o d e
ite n s d o P re g o n 5 1/2 0 12 , o F N D E in fo rm o u , a in d a p e lo O fc io n 336 /2 0 13:
(...)
E n te n d e m o s q u e e x ig ir d a e m p re sa u m a re d u o n o p re o g lo b a l d e m a is d e
2 1% , q u a n d o e sta j e n c o n tra a b a ix o d o e stim a d o to ta lm e n te d e sp ro p o rc io n a l e g e ra r
u n ic a m e n te a d e sist n c ia d a p ro p o sta , in d u z in d o a d m in istra o a c o n v o c a o d e
e m p re sa c o m p re o g lo b a l su p e rio r a o a tu a l.
A so lu o e n c o n tra d a p a ra a m a n u te n o d a p ro p o sta e p a ra a re g u la riz a o d o s
ite n s c o m p re o s a c im a d o e stim a d o fo i a q u e la j d isc u tid a a n te rio rm e n te : fo i so lic ita d o
e m p re sa q u e e la c o n c e d e sse o d e sc o n to n o s ite n s c o m so b re p re o e re d istrib u sse a
d ife re n a d a re d u o d e p re o , c o n fo rm e c o n sta d o e -m a il a n e x o a o O fc io n 2 2 8 /2 0 13D IRAD .
(...)
E,
por
m e io
da
N o ta
T c n ic a
n
2 6 3/2 0 13/C G P F AS P E P T /D IRE P T /S E T E C /M E C , d e 13.6 .2 0 13, a S E T E C a p re se n to u o s
se g u in te s e sc la re c im e n to s:
Q u a n to c o ta o , fo ra m e n c a m in h a d o s e -m a ils p a ra e m p re sa s p a ra q u e
in fo rm a sse m o s p re o s p a ra d e te rm in a d o s ite n s, a in d a , in fo rm a n d o q u e h a v e ria
d istrib u i o e m m b ito N a c io n a l, b e m c o m o , in sta la o e p a ra a lg u n s e q u ip a m e n to s
h a v e ria e x ig n c ia d e tre in a m e n to s. C o m o o s p ro c e sso s d o P re g o 5 1/2 0 11 fo ra m
c e n tra liz a d o s n o F N D E , e se n d o a s c o n su lta s e p e sq u isa s, re a liz a d a s p e la S E T E C , fe ita s
61
p o r m e io d e e -m a ils, e ssa s m e n sa g e n s e le tr n ic a s n o fo ra m m a n tid a s a rq u iv a d a s n e sta

S e c re ta ria , m a s fo ra m e n c a m in h a d a s p a ra c o m p o r o p ro c e sso d o re fe rid o P re g o .
N o q u e se re fe re a o s ite n s 8 4 , 9 0 e 9 1 d e fa to n o c o n sta m n a p la n ilh a
a p re se n ta d a , p o r m a d o c u m e n ta o re fe re n te p e sq u isa d e m e rc a d o d e sse s ite n s c o n sta
n o p ro c e sso ju n to a o F N D E .
E m re la o a o s ite n s c o m v a lo re s a c im a d o a p re se n ta d o n a p la n ilh a c o n so lid a d a ,
e sc la re c e m o s q u e e ssa d ife re n a se d e u e m fu n o d a c o n tin u id a d e d o tra b a lh o d e
p e sq u isa d e m e rc a d o re c e b id o p o ste rio rm e n te p o r m a is e m p re sa s.
N a s p r x im a s lic ita e s p a ra a q u isi o e in sta la o d e e q u ip a m e n to s p a ra
c o m p o r o s L a b o ra t rio s P a d r e s d o P ro g ra m a Bra sil P ro fissio n a liz a d o , a S E T E C ir
a p rim o ra r a tra n sp a r n c ia e o c o n tro le d a d o c u m e n ta o d a s c o n su lta s e p e sq u isa s
re fe re n te s a o s v a lo re s p ra tic a d o s n o m e rc a d o e siste m a tiz a r d e fo rm a q u e to d a s a s
in fo rm a e s fiq u e m c la ra s e d e f c il a c e sso a o F N D E e a o s rg o s a fin s.
O s ite n s d e 18 7 a 2 10 (e x c e to 2 0 5 ), d o g ru p o 11 d o P re g o n 5 1/2 0 12 , so m e n te
fo ra m so lic ita d o s p e la se g u n d a d e m a n d a . Assim , a S E T E C e n te n d e u q u e se ria m a is
a d e q u a d o u sa r o te to d a c o ta o p a ra d ilu ir o risc o d e q u e o o r a m e n to d a a d m in istra o
re su lta sse e m v a lo re s in e x e q u v e is.
#/ManifestcoUdExm
O b se rv a -se c o n tra d i o e n tre a s re sp o sta s fo rn e c id a s p e la S E T E C . N a N o ta
T c n ic a n 2 2 2 /2 0 13/C G F S /D IR/S E T E C /M E C , d e 17 .5 .2 0 13, a S e c re ta ria in fo rm o u q u e
u tiliz o u , p a ra d e te rm in a d o s ite n s, c o ta o a c im a d a m d ia c a lc u la d a , p o is fo ra m
c o n sid e ra d a s a s lo g stic a s d e d istrib u i o , e n tre g a e c a rre g a m e n to p a ra o lo c a l in d ic a d o .
Assim , d e p re e n d e -se q u e e ste s c u sto s n o te ria m sid o in c lu d o s n o v a lo r fin a l
a p re se n ta d o p e la s e m p re sa s c o n su lta d a s. N o e n ta n to , p o r m e io d a N o ta T c n ic a n
2 6 3/2 0 13/C G P F AS P E P T /D IRE P T /S E T E C /M E C , d e 13.6 .2 0 13, a S E T E C m e n c io n a
q u e p a ra a re a liz a o d a c o ta o , fo ra m e n c a m in h a d o s e -m a ils p a ra a s e m p re sa s
se le c io n a d a s, e sc la re c e n d o q u e h a v e ria d istrib u i o d o s e q u ip a m e n to s e m m b ito
N a c io n a l, a l m d e in sta la o e tre in a m e n to , c a so n e c e ss rio . O u se ja , o s p re o s
a p re se n ta d o s p e la s e m p re sa s j in c lu iria m o s c u sto s d e lo g stic a e n v o lv id o s.
T a l situ a o d e m o n stra fa lh a g ra v e d a S E T E C n a re a liz a o d e e stim a tiv a d e
c u sto s p a ra o P re g o n 5 1/2 0 12 , o ra p o r n o e sc la re c e r c o m o fo i fe ito o c lc u lo d o
g a sto e m lo g stic a , q u e te ria sid o a c re sc e n ta d o n o p re o d a e m p re sa , o ra p o r n o
a p re se n ta r a c o n tin u id a d e d o tra b a lh o d e p e sq u isa d e m e rc a d o re c e b id o p o ste rio rm e n te
p o r m a is e m p re sa s.
Ad e m a is, a s c o ta e s a p re se n ta d a s p e la s e m p re sa s fo ra m fe ita s p o r ite m e n o
p o r g ru p o . O u se ja , n o fo i d e m o n stra d o o c u sto d e lo g stic a d e fo rm a g lo b a l.
N o o b sta n te o F N D E te n h a a rg u m e n ta d o q u e n o h o u v e su p e re stim a tiv a d e
p re o s, o s la n c e s o fe re c id o s d u ra n te a re a liz a o d o P re g o n 5 1/2 0 12 a p re se n ta ra m -se ,
m u ita s v e z e s, c o n sid e ra v e lm e n te a b a ix o d o v a lo r e stim a d o p e la S E T E C . Re ssa lta -se q u e
ta is v a lo re s re fle te m o m e rc a d o , p o is s o a p re se n ta d o s p o r e m p re sa s q u e n e le a tu a m e
62
q u e , a o e sta b e le c e re m o p re o d e c a d a ite m , c o n sid e ra m to d o s o s c u sto s e n v o lv id o s e m

se u fo rn e c im e n to . Ab a ix o , e n c o n tra -se ta b e la c o n te n d o e x e m p lo s d a situ a o a p o n ta d a :
G ru p o
I te m
23
Bra o
p a ra
p ro c e d im e n to s
de
2 4 Bra o sim u la d o r d e
in je e s
33 D ig e sto r
de
p ro te n a s
5 8 T e rm m e tro c ln ic o
63
M in i
d e su m id ific a d o r d e a r
6 5 Ba lc o re frig e ra d o
7 1 - F e rro d e p a ssa r
12 9 P re n sa h id r u lic a
p a ra
e m b u tim e n to
e
m o ld a g e m
16 3 E sta b iliz a d o r d e
te n s o
16 7
O sc ilo sc p io
a n a l g ic o d e b a n c a d a
2 0 5 M o to r fle x
2
2
2
2
3
3
5
9
9
11
V a lo r e s tim a d o
S E T E C (R $ )
4 .7 4 5 ,0 0
V a lo r n e g o c ia d o
(R $ )
3.4 5 4 ,5 4
M e d ia n a la n c e s
P r e g o (R $ )*
7 36 ,36
4 .4 9 1,0 0
3.6 2 7 ,2 7
8 0 0 ,0 0
16 .7 6 7 ,0 0
14 .5 0 0 ,0 0
5 .0 0 0 ,0 0
1.15 0 ,0 0
10 .9 8 9 ,0 0
39 ,2 6
3.333,33
2 4 ,7 9
9 33,33
16 .2 0 0 ,0 0
6 7 9 ,5 0
6 6 .10 0 ,0 0
16 .2 0 0 ,0 0
2 0 0 ,0 0
2 7 .7 8 5 ,0 0
9 .37 5 ,0 0
2 0 0 ,0 0
15 .7 2 2 ,2 9
9 4 5 ,0 0
2 38 ,2 6
2 0 3,2 2
6 .7 0 0 ,0 0
4 .8 37 ,7 1
2 .4 4 6 ,5 8
18 4 .16 3,0 0
8 5 .6 8 0 ,0 0
8 5 .6 8 0 ,0 0
F o n te : P la n ilh a O r a m e n t ria d e P e sq u isa d e M e rc a d o (fls. 38 a 4 1 d o p ro c e sso ) e Ata d o P re g o n 5 1/2 0 12 .

* P a ra c lc u lo d a m e d ia n a , fo ra m c o n sid e ra d o s a p e n a s o s la n c e s fin a is o fe rta d o s p o r c a d a e m p re sa p a rtic ip a n te d o
P re g o n 5 1/2 0 12 .
E ssa su p e re stim a tiv a p e rm itiu q u e o F N D E n e g o c ia sse ite n s c o m v a lo re s

su p e rio re s a o s p ro p o sto s in ic ia lm e n te p e lo s lic ita n te s, p o is, a o so lic ita r q u e a e m p re sa
v e n c e d o ra c o n c e d e sse d e sc o n to n o s ite n s c o m so b re p re o e re d istrib u sse a d ife re n a
n o s o u tro s ite n s, n o le v o u e m c o n sid e ra o q u e o v a lo r u tiliz a d o c o m o re fe r n c ia p a ra
a lg u n s e le m e n to s e n c o n tra v a -se su p e re stim a d o .
C o m re la o a o s ite n s d o
fo i u tiliz a d a c o m o e stim a tiv a a
e la b o ra r u m o r a m e n to c o m
siste m tic a to rn a ria a e stim a tiv a
n o q u e se re fe re a u s n c ia d e
d a q u e la S e c re ta ria .
g ru p o 11 d o P re g o n 5 1/2 0 12 , a S E T E C in fo rm a q u e
m a io r c o ta o re a liz a d a , o b je tiv a n d o d ilu ir o risc o d e
v a lo re s in e x e q u v e is, m a s n o e sc la re c e c o m o ta l
m a is p r x im a d a re a lid a d e d e m e rc a d o . D e sta c a -se q u e
c o ta o p a ra o ite m 2 0 5 , n o h o u v e p ro n u n c ia m e n to
E m b o ra a S E T E C te n h a in fo rm a d o q u e , c o m re la o a o s ite n s 8 4 , 9 0 e 9 1, a
d o c u m e n ta o re fe re n te p e sq u isa d e m e rc a d o c o n sta n o p ro c e sso ju n to a o F N D E , ta is
e stim a tiv a s n o fo ra m id e n tific a d a s n o p ro c e sso .
C o n c lu i-se , p o rta n to , q u e n o h p a d ro n iz a o n a d e fin i o d a s c o ta e s e a s
d e c is e s a d o ta d a s p e la S E T E C c o m re la o s e stim a tiv a s d e p re o d o s ite n s n o e st o
d e v id a m e n te fu n d a m e n ta d a s n o p ro c e sso . Re ssa lta -se q u e a e stim a tiv a n o p o d e fa z e rse e m te rm o s m e ra m e n te a p a re n te , se n d o u m a e ta p a e sse n c ia l q u e d e v e e sta r b e m
d o c u m e n ta d a n o p ro c e sso .
O T C U , p o r m e io d o A c r d o n 1 .4 0 5 /2 0 0 6 P le n r io d e sta c a :
im portante notar q u e a pesq u isa de pre os n o constitu i m era ex ig ncia form al
estabelecida pela L ei. T rata-se, na realidade, de etapa essencial ao processo licitat rio,
63
pois estabelece baliz as para q u e a A dm inistra o ju lgu e se os valores ofertados s o

adeq u ados. S em valores de refer ncia confi veis, n o h com o avaliar a raz oabilidade
dos pre os dos licitantes.
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: Re v e r a Re so lu o C D /F N D E n 2 0 , d e 2 2 .7 .2 0 10 , a fim d e in c lu ir a
n e c e ssid a d e d e v a lid a o p e lo F N D E d a s e stim a tiv a s d e p re o a p re se n ta d a s p e la s
u n id a d e s so lic ita n te s.
2 .1 .2 .3 I N F O R M A O
Q u a n tita tiv o s a p r e s e n ta d o s n o te r m o d e r e fe r n c ia n o
r e g is tr a d o s n o s is te m a c o m p r a s n e t p a r a o P r e g o n 5 1 /2 0 1 2 .
co r resp o n d em
aos
F a to
F o i v e rific a d a d iv e rg n c ia e n tre o s q u a n tita tiv o s d e ite n s a p re se n ta d o s n o T e rm o d e
Re fe r n c ia (T R) e o s c o n sta n te s n a Ata d o P re g o n 5 1/2 0 12 , d e 2 6 .10 .2 0 12 , d isp o n v e l
n o C o m p ra sn e t - P o rta l d e C o m p ra s d o G o v e rn o F e d e ra l, c o n fo rm e d e m o n stra d o a
se g u ir:
G R U PO
IT E M
T R
C O M PR A SN E T
13 - E x tra to r d e a m o stra s
62
61
19 - Ba rrile te P V C
10 2
19
4 4 - M a n ta a q u e c e d o ra
17
14
F o n te : T e rm o d e Re fe r n c ia e Ata d o P re g o n 5 1/2 0 12 .
E m re sp o sta so lic ita o d e e sc la re c im e n to s re a liz a d a p o r e ssa a u d ito ria , o F N D E

in fo rm o u , p o r m e io d o O fc io n 2 2 8 /2 0 13-D IRAD /F N D E , d e 30 .4 .2 0 13, q u e :
A s q u antidades inseridas no C om prasnet, referentes aos itens 1 3 e 1 9 ,
q u e com p em o G ru po 1 , do P E n 5 1 /2 0 1 2 , foram retiradas do M apa de
A pu ra o de P re o M dio, constante s fls. 3 3 7 a 3 4 1 do processo .
C o m re la o a o ite m 4 4 , in fo rm a q u e h o u v e e rro d e d ig ita o n o C o m p ra sn e t.

P o rta n to , o F N D E n o d e ix o u c la ro q u a l se ria o q u a n tita tiv o c o rre to d o s ite n s 13 e 19 .
Ao v e rific a r a Ata d o P re g o , o b se rv o u -se q u e a s q u a n tid a d e s lic ita d a s fo ra m a s
c a d a stra d a s n o c o m p ra sn e t.
#/Fato
3 E d u c a o S u p e r io r - G r a d u a o , P s -G r a d u a o , E n s in o , P e s q u is a e E x te n s o
3 .1 A p o io a E n tid a d e s d e E n s in o S u p e r io r N o F e d e r a is
3 .1 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o 0 0 4 8 - A p o io a E n tid a d e s d e E n s in o S u p e r io r N o
F e d e r a is .
64
F a to
T ra ta -se d a A o 0 0 4 8 - A p o io a E n tid a d e s d e E n s in o S u p e r io r N o F e d e r a is , c u ja
fin a lid a d e a u x ilia r n a m a n u te n o d a s In stitu i e s N o F e d e ra is d e E n sin o S u p e rio r,
p ro m o v e n d o a m e lh o ria d a q u a lid a d e d o e n sin o d e g ra d u a o e o a u m e n to d a o fe rta d e
v a g a s.
A A o te m c o m o d e sc ri o a u x lio fin a n c e iro re p a ssa d o s In stitu i e s N o F e d e ra is
d e E n sin o S u p e rio r.
S e r im p le m e n ta d a m e d ia n te a re a liz a o d e tra n sfe r n c ia s v o lu n t ria s a E sta d o s,
D istrito F e d e ra l, M u n ic p io s e rg o s fe d e ra is, p o r m e io d e d e sc e n tra liz a o o u
fo rm a liz a o d e c o n v n io s e in stru m e n to s c o n g n e re s c o m o rg a n iz a e s n o
g o v e rn a m e n ta is e o rg a n ism o s in te rn a c io n a is.
A o 0 0 4 8 - Ap o io a
E n tid a d e s
de
E n sin o
S u p e rio r N o F e d e ra is
d a A o e m re la o
d e sp e sa
E x e c u ta d a
do
P ro g ra m a
5 2 .8 17 .0 39 ,9 8
39 ,15 %

#/Fato
4 P r o g r a m a d e G e s t o e M a n u te n o d o M in is t r io d a E d u c a o
4 .1 A d m in is tr a o d a U n id a d e
4 .1 .1 .1 I N F O R M A O
I n fo r m a o B s ic a d a A o 2 0 0 0 - A d m in is tr a o d a U n id a d e
F a to
T ra ta -se d a A o 2 0 0 0 - A d m in is tr a o d a U n id a d e , c u ja fin a lid a d e c o n stitu ir u m
c e n tro d e c u sto s a d m in istra tiv o s d a s u n id a d e s o r a m e n t ria s c o n sta n te s d o s o r a m e n to s
d a U n i o , a g re g a n d o a s d e sp e sa s q u e n o s o p a ssv e is d e a p ro p ria o e m p ro g ra m a s o u
a e s fin a lstic a s.
A a tiv id a d e p a d ro n iz a d a Ad m in istra o d a U n id a d e su b stitu i a s a n tig a s a tiv id a d e s
2 0 0 0 - M a n u te n o d e S e rv i o s Ad m in istra tiv o s, 2 0 0 1 - M a n u te n o d e S e rv i o s d e
T ra n sp o rte s e 2 0 0 2 - M a n u te n o e C o n se rv a o d e Be n s Im v e is.
C o n stitu i-se n a a g re g a o d e d e sp e sa s d e n a tu re z a a d m in istra tiv a q u e n o p u d e re m se r
a p ro p ria d a s e m a e s fin a lstic a s, n e m a u m p ro g ra m a fin a lstic o .
E ssa s d e sp e sa s c o m p re e n d e m : se rv i o s a d m in istra tiv o s; p e sso a l a tiv o ; m a n u te n o e
u so d e fro ta v e ic u la r, p r p ria o u d e te rc e iro s p o r rg o s d a U n i o ; m a n u te n o e
c o n se rv a o d e im v e is p r p rio s d a U n i o , c e d id o s o u a lu g a d o s, u tiliz a d o s p e lo s rg o s
d a U n i o ; te c n o lo g ia d a in fo rm a o , so b a tic a m e io , in c lu in d o o a p o io a o
65
d e se n v o lv im e n to d e se rv i o s t c n ic o s e a d m in istra tiv o s; d e sp e sa s c o m v ia g e n s e
lo c o m o o (a q u isi o d e p a ssa g e n s, p a g a m e n to d e d i ria s e a fin s); siste m a s d e
in fo rm a e s g e re n c ia is in te rn o s; e stu d o s q u e t m p o r o b je tiv o e la b o ra r, a p rim o ra r o u
d a r su b sd io s fo rm u la o d e p o ltic a s p b lic a s; p ro m o o d e e v e n to s p a ra d isc u ss o ,
fo rm u la o e d iv u lg a o d e p o ltic a s e tc ; p ro d u o e e d i o d e p u b lic a e s p a ra
d iv u lg a o e d isse m in a o d e in fo rm a e s so b re p o ltic a s p b lic a s e d e m a is a tiv id a d e sm e io n e c e ss ria s g e st o e a d m in istra o d a u n id a d e .
A o
2000
Ad m in istra o
U n id a d e
- D e sp e sa s E x e c u ta d a s (R$ )
da
d a A o e m re la o
d e sp e sa
E x e c u ta d a
do
P ro g ra m a
15 3.8 5 0 .4 5 3,0 2
6 4 ,0 6

#/Fato
4 .1 .2 Q U A N T I T A T I V O D E P E S S O A L
4 .1 .2 .1 I N F O R M A O
Q u a n tita tiv o d e s e r v id o r e s p o r n v e l d e e s c o la r id a d e r e g is tr a d o n o S I A P E
R e la t r io d e G e s t o .
F a to
& '()(*)*+(*,-
!"
. $
- /
0+*
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23
1
1
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2
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6 % ) (0
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+8
66
9")
$. $
!
O g e sto r in fo rm a q u e h d ife re n a e n tre o te rm o se rv id o r n o siste m a S IAP E e

Re la t rio d e G e st o , n o siste m a m a is a m p lo , e e st o in se rid o s o s e sta g i rio s, o q u a l fo i
c o n firm a d o p e la C G U . In fo rm o u , a in d a , q u e o S IAP E e st se n d o a tu a liz a d o , p o d e n d o
h a v e r d iv e rg n c ia e m fu n o d o s se rv id o re s q u e p o ssu e m e sp e c ia liz a o e sta re m
q u a n tific a d o s n a c a te g o ria S u p e rio r C o m p le to , e m v irtu d e d o S IAP E c a d n o
c o n te m p la r o c a m p o d o n v e l d e e sc o la rid a d e E sp e c ia liz a o .
#/Fato
4 .1 .3 O P O R T U N I D A D E D A L I C I T A O
4 .1 .3 .1 C O N S T A T A O
A tr a s o n a e n tr e g a d o o b je to c o n tr a ta d o .
F a to
E m d e c o rr n c ia d o P re g o n 2 7 /2 0 12 , o F N D E c e le b ro u o C o n tra to n 6 3/2 0 12 c o m a
e m p re sa AP S A P ro d u to s e S e rv i o s e m Arq u iv a m e n to L td a . e m 13.7 .2 0 12 , p a ra
a q u isi o e se rv i o d e in sta la o d e a rq u iv o s d e sliz a n te s e le tro -e le tr n ic o s, se rv i o s d e
e n g e n h a ria p a ra a d e q u a e s fsic a s n a re a d e in sta la o e a q u isi o /se rv i o s d e
in sta la o d e ite n s d e se g u ra n a n o s a rq u iv o s e x iste n te s. A v ig n c ia d o c o n tra to e m
q u e st o d e 12 m e se s e , n a c l u su la n o n a d o m e sm o , fo i d e fin id o c ro n o g ra m a d e
e x e c u o d o o b je to , c u ja c o n c lu s o se d a ria a p s n o v e n ta d ia s d a c e le b ra o d o
c o n tra to .
D u ra n te a e x e c u o d o o b je to , su rg ira m v ria s in te rc o rr n c ia s q u e re su lta ra m n o a tra so
d o c ro n o g ra m a p re v isto , ta is c o m o a n o d isp o n ib iliz a o im e d ia ta d o e sp a o p a ra
in sta la o d o s a rq u iv o s, a id e n tific a o d e d u a s c o lu n a s d e su ste n ta o e m a lv e n a ria ,
lo c a liz a d a s n o c e n tro d e u m d o s e sp a o s d e sig n a d o s p a ra a in sta la o d o s a rq u iv o s, e a
in a d e q u a o d a re d e d e e n e rg ia e l tric a p a ra a a u to m a o d o s a rq u iv o s e le tr n ic o s.
Ao v e rific a r ta is fa to s, so lic ito u -se a o F N D E in fo rm a e s so b re o m o tiv o d e e ssa s
situ a e s n o te re m sid o p re v ista s n o p la n e ja m e n to d a c o n tra ta o . E ssa Au ta rq u ia , p o r
m e io d o O fc io n 19 1/2 0 13-D IRAD /F N D E , d e 2 4 .4 .2 0 13, in fo rm o u q u e o a tra so n a
lib e ra o d o e sp a o o c o rre u e m fu n o d e d o is fa to re s: a d e m o ra n a c o n c lu s o d a o b ra
d e re fo rm a d o p r d io se d e , q u e p ro v o c o u o a u m e n to d o p e ro d o d e p e rm a n n c ia d e se u s
e q u ip a m e n to s e m o b ili rio s n o d e p sito o n d e fic a ria m o s a rq u iv o s; e a p re se n a d e
m a ssa d o c u m e n ta l d o F N D E , q u e se e n c o n tra v a e m p o sse d e e m p re sa c o n tra ta d a p a ra
tra ta m e n to a rq u iv stic o , c u jo c o n tra to h a v ia sid o e n c e rra d o re c e n te m e n te .
N o q u e se re fe re s c o lu n a s d e a lv e n a ria n o p re v ista s, d e a c o rd o c o m o F N D E , e sta
situ a o se d e u a o lo n g o d o p ro c e sso d e in sta la o d o s a rq u iv o s, e fo i a ju sta d a d e fo rm a
a e v ita r p re ju z o s d e o rd e m fin a n c e ira e e stra t g ic a . E m re la o d e m a n d a e n e rg tic a ,
n o id e n tific a d a n a fa se d e p la n e ja m e n to d a c o n tra ta o , a q u e la Au ta rq u ia in fo rm o u q u e
e x iste a n e c e ssid a d e d e a m p lia o d a re d e p o r p a rte d a C E B, e q u e o p ro je to p a ra
c o n tra ta o p o r d isp e n sa j se e n c o n tra e m fa se d e c o n c lu s o .
N o e n ta n to , e n te n d e -se q u e , p a ra a a q u isi o d o o b je to e m q u e st o , a rq u iv o s d e sliz a n te s,
se ria n e c e ss rio u m a p ro fu n d a d o e stu d o d o a m b ie n te e m q u e se d a r su a in sta la o , j
67
q u e se tra ta d e o b je to d e a lta c o m p le x id a d e . Re ssa lta -se q u e e stu d o se m e lh a n te fo i

re a liz a d o a n te rio rm e n te a o P re g o , p e la e m p re sa v e n c e d o ra d o c e rta m e , AP S A, q u e
d e sc re v e u a s a d e q u a e s q u e se ria m n e c e ss ria s in sta la o d o s a rq u iv o s. O u se ja ,
h o u v e o p o rtu n id a d e p a ra v e rific a o d a s m u d a n a s q u e se ria m n e c e ss ria s p a ra a
in sta la o d o s a rq u iv o s e m m o m e n to a n te rio r a d ju d ic a o d o o b je to , c a ra c te riz a n d o a
d e fic i n c ia n o p la n e ja m e n to d a lic ita o . Re ssa lta -se q u e a e m p re sa c o n tra ta d a
in fo rm o u a o F N D E so b re a in su fic i n c ia d a re d e d e e n e rg ia e l tric a so m e n te e m
11.3.2 0 13, c e rc a d e o ito m e se s a p s a a ssin a tu ra d o c o n tra to , p o r m e io d o O fc io n
12 3/AP S A, ju stific a n d o , p o r e sse m o tiv o , a p e n d n c ia n a e n tre g a d o s ite n s e le tr n ic o s.
Ain d a q u e o re a rra n jo e fe tu a d o p a ra c o n to rn a r a s in te rc o rr n c ia s v e rific a d a s n o te n h a
a lte ra d o o o b je to e n e m c a u sa d o p re ju z o fin a n c e iro , c o m o a u m e n to d o v a lo r a se r p a g o
e m p re sa AP S A, h o u v e p re ju z o e stra t g ic o , te n d o e m v ista q u e a re a re q u isita n te
m a n ife sto u u rg n c ia n a a q u isi o d e sse s a rq u iv o s e , n o e n ta n to , a t o e n c e rra m e n to d o s
tra b a lh o s d e c a m p o d e sta a u d ito ria , o o b je to n o fo i e n tre g u e .
O F N D E re c e b e u p a rc ia lm e n te o o b je to d o c o n tra to e m 12 .3.2 0 13, p o r m e io d o O fc io
n 0 3/2 0 13 G e st o d e C o n tra to s/C G L O G /D IRAD /F N D E , d e sta c a n d o q u e o m e sm o s
se r c o n sid e ra d o c o n c lu d o a p s o te ste g e ra l fin a l. E m 2 4 .4 .2 0 13, p o r m e io d o O fc io
n 19 1/2 0 13-D IRAD /F N D E , o F N D E in fo rm o u q u e o o b je to e n c o n tra -se e m fa se d e
c o n c lu s o , p re v ista p a ra 17 .5 .2 0 13, p o is a in d a fa lta m o s c o m p o n e n te s d e a u to m a o .
#/Fato
C a u sa
D e fic i n c ia n o p la n e ja m e n to d a c o n tra ta o p e la D ire to ria d e Ad m in istra o /F N D E .
#/Caus
A a lte ra o n o c ro n o g ra m a d e e n tre g a d o o b je to fo i o rig in a d a p o r fa to s
su p e rv e n ie n te s, b e m c o m o p e la c o m p le x a lo g stic a a se r e m p re g a d a p a ra in sta la o d o s
e q u ip a m e n to s.
E sc la re c e m o s q u e o d e p sito D E BRA j se e n c o n tra v a c o m su a c a p a c id a d e d e
a rm a z e n a m e n to e sg o ta d a , c o n sid e ra n d o q u e n o p e ro d o d e m o n ta g e m d o s re fe rid o s
a rq u iv o s, o d e p sito m a n tin h a so b su a g u a rd a o s m o b ili rio s e e q u ip a m e n to o rig in rio s
d a re fo rm a q u e a c o n te c ia n o e d ifc io S e d e . Al m d isso , a m a ssa d o c u m e n ta l d o F N D E ,
q u e se e n c o n tra v a e m p o sse d a e m p re sa c o n tra ta d a p a ra tra ta m e n to a rq u iv stic o , te v e o
c o n tra to e n c e rra d o e p o r c o n se q u n c ia a d o c u m e n ta o e to d o s o s se rv id o re s q u e a tu a m
n o tra to d o a c e rv o d o c u m e n ta l se e n c o n tra v a m ta m b m e m a tiv id a d e n o m e sm o e sp a o .
A Ad m in istra o b u sc o u so lu e s p a ra q u e a e fe tiv a m o n ta g e m d o s n o v o s
e q u ip a m e n to s p u d e sse o c o rre r sim u lta n e a m e n te c o m a m o v im e n ta o d o a c e rv o a se r
tra ta d o e c o m a p e rm a n n c ia d o s se rv id o re s e m a tiv id a d e .
F o i e n v ia d a S e c re ta ria d o P a trim n io d a U n i o , O fc io n 0 33/2 0 12 /C G L O G ,
d e 12 /9 /2 0 12 , An e x o II, n o q u a l fo i so lic ita d o v e rific a r a p o ssib ilid a d e d e c e ss o
Au ta rq u ia d e im v e l p a ra a te n d im e n to a d e m a n d a p a ra q u e n o o c o rre sse m e n tra v e s n a
68
m o n ta g e m d o s e q u ip a m e n to s. T a l in ic ia tiv a n o lo g ro u x ito c o n fo rm e re sp o sta e n v ia d a

p o r q u e la S e c re ta ria n o s te rm o s d o O fc io n 17 34 /2 0 12 /S P U /D F , An e x o III.
C o n sid e ra n d o a n e g a tiv a p o r p a rte d a S P U /M P , a C o o rd e n a o d e
D o c u m e n ta o , L o g stic a e In fo rm a o , p o r m e io d a M e m o ra n d o n 0 1/2 0 12 /C O D IL ,
An e x o IV , in stru iu o p ro c e sso 2 30 34 .0 2 4 8 7 9 /2 0 12 -35 p a ra a v a lia r o v a lo r d o a lu g u e l d e
e sp a o p a ra a c o m o d a o d e p a rte d o s m a te ria is a rm a z e n a d o s n o d e p sito . As c o ta e s
a p re se n ta d a s d e m o n stra ra m o a lto c u sto q u e se ria im p a c ta d o n a lo c a o d o re sp e c tiv o
e sp a o .
D e sta fo rm a , fo ra m e m p re e n d id o s o s e sfo r o s n e c e ss rio s p a ra a m o b ilid a d e e
tra to lo g stic o p a ra a m o n ta g e m d o s e q u ip a m e n to s, c o n tu d o , a a lte ra o n o c ro n o g ra m a
d e e n tre g a d o o b je to d o c o n tra to m o stro u -se m a is e c o n m ic a d o q u e a c o n tra ta o d e
e sp a o p a ra g u a rd a d o c u m e n ta l e ta m b m p a ra o s se rv id o re s q u e se e n c o n tra v a m e m
p le n a a tiv id a d e .
Q u a n to c a p a c id a d e d a re d e d e e n e rg ia e l tric a p a ra o fu n c io n a m e n to d o s
c o m p o n e n te s e le tr n ic o s d o s a rq u iv o s, e sc la re c e m o s q u e e sta a o c o n c o rre u
sim u lta n e a m e n te c o m a d e m a n d a d a c o n stru o d a su b e sta o p a ra a te n d im e n to a n o v a
d e m a n d a d e e n e rg ia e l tric a n a S e d e . In fo rm a m o s q u e j fo i e la b o ra d o p ro je to
so lic ita n d o o a u m e n to d e fo rn e c im e n to d e e n e rg ia e l tric a p a ra o a te n d im e n to a
d e m a n d a d o D e p sito e c o n se q u e n te fu n c io n a m e n to d a a u to m a o in te g ra l d o s a rq u iv o s
q u e p o d e r o se r o p e ra d o s m a n u a lm e n te a o te m p o e m q u e se a ju sta m a s q u e st e s d a
c a rg a e l tric a n e c e ss ria . C o n tu d o , e m v irtu d e d a g re v e d o s se rv id o re s d a q u e la
c o m p a n h ia e n e rg tic a , o p ro je to a in d a n o fo i p ro to c o la d o (An e x o V ).
E n fim , c o n c o rd a m o s c o m e sta e q u ip e d e q u e n o h o u v e p re ju z o s fin a n c e iro s e
q u e q u a n to a o p re ju z o e stra t g ic o c u m p re -n o s a c re sc e n ta r q u e e ste n o re sto u
d e m o n stra d o , v isto q u e a e q u ip e d e se rv id o re s c o n tin u o u e fe tiv a m e n te a e x e c u ta r su a s
a tiv id a d e s fu n c io n a is, c o n sid e ra n d o q u e o a rq u iv o , q u a n d o c o n c lu d o , p o d e r se r
o p e ra d o d e fo rm a m a n u a l.
Ap s e n v io d o Re la t rio P re lim in a r, o F N D E a p re se n to u c ro n o g ra m a c o m
p re v is o d a c o n c lu s o d o C o n tra to n 6 3/2 0 12 , p o r m e io d o M e m o ra n d o n 7 2 /2 0 13
D IRAD /F N D E /M E C , d e 16 .7 .2 0 13, e n c a m in h a d o p e lo O fc io n 4 4 0 /2 0 13
P RE S ID N C IA/F N D E /M E C , d e 16 .7 .2 0 13.
#/ManifestcoUdExm
O s fa to s su p e rv e n ie n te s, q u e o c a sio n a ra m o a tra so n a e n tre g a d o o b je to
c o n tra ta d o , d e v e ria m se r c o n sid e ra d o s n a fa se d o s e stu d o s t c n ic o s p re lim in a re s, q u e
a n te c e d e m a e la b o ra o d o T e rm o d e Re fe r n c ia .
A n o d isp o n ib iliz a o d o lo c a l e m fu n o d a g u a rd a d o s m o b ili rio s e
e q u ip a m e n to o rig in rio s d a re fo rm a q u e a c o n te c ia n o e d ifc io se d e j e ra fa to c o n h e c id o
d a Au ta rq u ia a n te s d a a b e rtu ra d a lic ita o p a ra a q u isi o d o s a rq u iv o s d e sliz a n te s
(0 6 .0 6 .2 0 12 ). A o b ra d e re fo rm a d o e d ifc io se d e fo i in ic ia d a e m 2 0 10 e e sta v a c o m
t rm in o p re v isto p a ra o se g u n d o se m e stre d e 2 0 12 , c o n fo rm e Re la t rio d e G e st o d e
2 0 12 , re fe re n te a o e x e rc c io d e 2 0 11. A re fo rm a a p re se n to u p ro b le m a s n a c o n c lu s o e m
v irtu d e d a re sc is o d o c o n tra to c o m a e m p re sa v e n c e d o ra , se n d o o o b je to a d ju d ic a d o
p a ra a se g u n d a c o lo c a d a .
69
C o m re la o m a ssa d o c u m e n ta l d o F N D E q u e se e n c o n tra v a e m tra ta m e n to

a rq u iv stic o , v e rific o u -se q u e o ltim o p a g a m e n to re a liz a d o p a ra a e m p re sa c o n tra ta d a
fo i e m 11.7 .2 0 12 (N E 8 0 338 7 ), c o rre sp o n d e n d o a o s se rv i o s e n tre g u e s e m m a io /2 0 12 ,
o u se ja , a n te s d a re a liz a o d o P re g o n 2 7 /2 0 12 .
Assim , o F N D E , a o p la n e ja r a a q u isi o d o s a rq u iv o s d e sliz a n te s, c ie n te d e q u e
se ria n e c e ss ria a d isp o n ib iliz a o d o d e p sito D E BRA, n o c o n sid e ro u a p o ssib ilid a d e
d e a tra so s n a re fo rm a d o e d ifc io se d e , e m fu n o d o h ist ric o d a o b ra , n e m a o c u p a o
d o e sp a o p o r a p ro x im a d a m e n te 12 m il c a ix a s d e d o c u m e n to s. E m b o ra o F N D E
c a ra c te riz e ta is situ a e s c o m o fa to s su p e rv e n ie n te s, j e ra m d o c o n h e c im e n to d a
Au ta rq u ia , q u a n d o d a re a liz a o d o P re g o , q u e o d e p sito D E BRA j se e n c o n tra v a
c o m su a c a p a c id a d e d e a rm a z e n a m e n to e sg o ta d a .
Q u a n to c a p a c id a d e d a re d e d e e n e rg ia e l tric a p a ra o fu n c io n a m e n to d o s
c o m p o n e n te s e le tr n ic o s, e n te n d e -se se r u m re q u isito fu n d a m e n ta l e m fu n o d a
n a tu re z a e d o p o rte d o s a rq u iv o s. A e sc o lh a d o lo c a l p a ra in sta la o d e v e ria c o n sid e ra r a
a d e q u a o d o a m b ie n te , a fim d e v e rific a r, a l m d a s re fo rm a s fsic a s n e c e ss ria s, a s
c o n d i e s d e re sist n c ia a c a rg a s e a n e c e ssid a d e d e o b ra s d e re fo r o n a re d e d e
e x p a n s o .
O F N D E re c o n h e c e q u e a a q u isi o e fe tu a d a re q u e ria u m a c o m p le x a lo g stic a
p a ra in sta la o d o s e q u ip a m e n to s. E n tre ta n to , n o c o n sid e ro u c o m p o n e n te s im p o rta n te s,
q u a is se ja m a c a p a c id a d e d a re d e e l tric a e a d isp o n ib iliz a o te m p e stiv a d o lo c a l.
A se g u ir, s o a p re se n ta d a s fo to s q u e d e m o n stra m o e st g io d a im p la n ta o d o
o b je to e m a b ril d e 2 0 13:
F ig u ra 1. M d u lo d o a rq u iv o e le tr n ic o c o m in sta la o p e n d e n te .
70
F ig u ra 2 . Ite n s p e n d e n te s d e in sta la o .
F ig u ra 3. M d u lo s d o a rq u iv o e le tro -e le tr n ic o in sta la d o s.
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 2 : Re a liz a r, n a s p r x im a s c o n tra ta e s, a p ro fu n d a d o e stu d o so b re o s
re q u isito s n e c e ss rio s e x e c u o d o o b je to /se rv i o c o n tra ta d o , a fim d e e v ita r
su c e ssiv a s p ro rro g a e s n o c ro n o g ra m a d e e n tre g a .
4 .1 .4 F I S C A L I Z A O I N T E R N A
4 .1 .4 .1 C O N S T A T A O
71
P o r c e n ta g e n s p a r a p a g a m e n to e s ta b e le c id a s n o c r o n o g r a m a n o r e fle te m
m e d i o d o s s e r v i o s e x e c u ta d o s .
a rea l
F a to
D e a c o rd o c o m a c l u su la n o n a d o C o n tra to n 6 3/2 0 12 (P re g o n 2 7 /2 0 12 ), c e le b ra d o
e n tre o F N D E e a AP S A p a ra a a q u isi o d e a rq u iv o s e le tro -e le tr n ic o s, o p a g a m e n to
n o v a lo r d e R$ 4 .6 5 0 .0 0 0 ,0 0 se ria fe ito e m e ta p a s, c o m b a se e m v a lo re s e sta b e le c id o s a
p a rtir d e p e rc e n tu a is a p lic a d o s so b re o to ta l d o c o n tra to , c o n fo rm e ta b e la a b a ix o :
E ta p a
D e s c r i o
P ra zo
Ad e q u a e s e o b ra s n a s re a s d e in sta la o d o s
a rq u iv o s.
In sta la o d o s trilh o s e p la ta fo rm a s.
E n tre g a e m o n ta g e m d e to d o s o s c o m p o n e n te s
m e c n ic o s d o s a rq u iv o s.
C o n c lu s o d a s in sta la e s e le tr n ic a s, d e
m o n ito ra m e n to , d e C F T V e te ste d e fu n c io n a m e n to
d a s fu n c io n a lid a d e s.
30 d ia s
P e r c e n tu a l d e
p a g a m e n to
3%
4 5 d ia s
7 5 d ia s
5%
68%
9 0 d ia s
24%
2
3
4
F o n te : C o n tra to n 6 3/2 0 12 .
A a u d ito ria v e rific o u q u e a s p o rc e n ta g e n s e sta b e le c id a s n o c ro n o g ra m a n o re fle tia m o

re a l v a lo r d o s se rv i o s q u e d e v e ria m se r re a liz a d o s e m c a d a e ta p a . C o m o e x e m p lo , te m se q u e o v a lo r d o s se rv i o s p re v isto s n a p rim e ira e ta p a c o rre sp o n d ia R$ 7 2 .9 5 8 ,0 0 ,
a tin g in d o o p e rc e n tu a l 1,5 7 % , o u se ja , in fe rio r a o s 3% fix a d o s e p a g o s (R$ 139 .5 0 0 ).
Ain d a q u e o F N D E tiv e sse e v id e n c ia d o a n e c e ssid a d e d a a n te c ip a o d e p a g a m e n to ,
n o se ria p o ssv e l d im e n sio n a r, c o m b a se n a s in fo rm a e s a p re se n ta d a s n o p ro c e sso , o s
re su lta d o s d e c a d a e ta p a . As n o ta s fisc a is e m itid a s p e la e m p re sa , e x c e to a ltim a (N F n
8 6 4 , d e 31.1.2 0 13), a p re se n ta v a m c o m o d e sc ri o d o p ro d u to /se rv i o te rm o g e n ric o ,
q u a l se ja F o rn e c im e n to e In sta la o d o S iste m a d e Arq u iv o D e sliz a n te , se m
e sp e c ific a r q u a is o b je to s e sta v a m se n d o e n tre g u e s e m c a d a e ta p a , su a s q u a n tid a d e s e o s
se rv i o s re a liz a d o s.
Assim , fo ra m so lic ita d o s e sc la re c im e n to s so b re o m o tiv o d a e sc o lh a d e ssa fo rm a d e
p a g a m e n to b e m c o m o in fo rm a e s d e ta lh a d a s so b re o p a g a m e n to d e q u a is ite n s c a d a
n o ta fisc a l c o rre sp o n d ia .
O F N D E in fo rm o u , p o r m e io d o O fc io n 19 1/2 0 13-D IRAD /F N D E , d e 2 4 .4 .2 0 13, q u e
o p a g a m e n to e sta b e le c id o p o r p e rc e n tu a l d o c o n tra to fo i c o n c e b id o o b je tiv a n d o q u e o
c o n tra to p u d e sse te r a p a rte m a is c o m p le x a e x e c u ta d a e p a g a m e d ia n te c o m p ro v a o d e
c o n c lu s o . D e ssa fo rm a , e v ita ria q u e a e m p re sa a b a n d o n a sse o c o n tra to o u p ro v o c a sse
p re ju z o s a o e r rio c o m se u d e sin te re sse e m c o n c lu ir o se rv i o .
Q u a n to a o s d a d o s a p re se n ta d o s, fo ra m c o n sta ta d a s in c o n sist n c ia s e n tre a s in fo rm a e s
fo rn e c id a s p e la D ire to ria d e Ad m in istra o d a q u e la Au ta rq u ia (D IRAD /F N D E ), o a te sto
d o fisc a l e a s c o rre sp o n d n c ia s e n c a m in h a d a s p e la AP S A. Ite n s q u e a e m p re sa in fo rm a
te re m sid o e n tre g u e s/re a liz a d o s n a N o ta F isc a l n 8 6 4 , o F N D E re la c io n a a o u tra s
q u a to rz e n o ta s, c u ja s d a ta s d e p a g a m e n to s s o d iv e rg e n te s.
E a o a p re se n ta r n o ta s c o m d e sc ri o g e n ric a , se m d e ta lh a m e n to d o s se rv i o s
c o rre sp o n d e n te s, o F N D E re la c io n a , e m a lg u n s c a so s, u m m e sm o ite m a v ria s n o ta s.
72
C o m o e x e m p lo , t m -se o s M d u lo s te rm in a is fix o s: 4 6 0 x 7 .4 4 0 x 3.0 0 0 , p a ra o q u a l

a Au ta rq u ia re la c io n a a s N o ta s F isc a is n s 7 6 2 , 7 7 0 , 7 7 9 , 7 8 2 , 7 8 5 , 8 2 2 , 8 2 5 .
O b se rv a m -se a in d a d iv e rg n c ia s e n tre a s q u a n tid a d e s in fo rm a d a s p e la AP S A e p e la
D IRAD /F N D E p a ra tr s ite n s d o c o n tra to : m d u lo s te rm in a is d e sliz a n te s e le tro e le tr n ic o 4 6 0 x 7 .4 4 0 x 3.0 0 0 , m d u lo s in te rm e d i rio s d e sliz a n te s e le tro -e le tr n ic o s
7 8 0 (L ) x 7 .4 4 0 (P ) x 3.0 0 0 (H ) e c o rre d o re s p a ra c o n su lta c o m p o sto in te rn a m e n te p o r
10 n v e is d e p ra te le ira s e m c a d a fa c e . A AP S A re g istro u a e n tre g a d e 3 m d u lo s
in te rm e d i rio s d o p rim e iro tip o e 14 d o se g u n d o , e m b o ra o c o n tra to a p re se n te 5 e 2 4
u n id a d e s, re sp e c tiv a m e n te , e a D IRAD te n h a c o n firm a d o a e n tre g a d e ste to ta l; e , c o m
re la o a o c o rre d o r, fo ra m c o n tra ta d a s 7 u n id a d e s, q u a n tid a d e a te sta d a p e la D IRAD ,
a p e sa r d e a AP S A te r in fo rm a d o a e n tre g a d e a p e n a s 5 .
Re ssa lta -se q u e e m re la o a o s M d u lo s in te rm e d i rio s d e sliz a n te s e le tro -e le tr n ic o s
7 8 0 x 7 .4 4 0 x 3.0 0 0 , ta n to a e m p re sa q u a n to D IRAD re la c io n a ra m e sse ite m a
m e sm a N o ta F isc a l, d e n 8 6 4 . E n tre ta n to , a D ire to ria c o n firm a a e n tre g a d e q u a n tita tiv o
su p e rio r a o in fo rm a d o p e la AP S A.
F o ra m e n c o n tra d a s a in d a in c o e r n c ia s n o s a te sto s d o fisc a l d o c o n tra to , p o is a lg u n s
ite n s fo ra m m e n c io n a d o s e m m a is d e u m p a g a m e n to . C o m o e x e m p lo , te m -se o se rv i o
d e e n tre g a e m o n ta g e m d e to d o s o s c o m p o n e n te s m e c n ic o s , q u e fo i re g istra d o n a s
N o ta s F isc a is n s 7 0 4 e 7 0 5 , p a g a s n o d ia 2 5 .10 .2 0 12 , e n a s N o ta s F isc a is n s 7 13, 7 19 ,
7 2 4 , 7 33, 7 4 0 e 7 4 2 , p a g a s e m 3.12 .2 0 12 . Al m d isso , n o s ltim o s p a g a m e n to s, o fisc a l
a te sto u a s n o ta s fisc a is se m d e sc re v e r o s se rv i o s p re sta d o s d e fo rm a d e ta lh a d a .
A fo rm a d e p a g a m e n to u tiliz a d a n o p re se n te c o n tra to c o n fig u ra p a g a m e n to a n te c ip a d o ,
te n d o e m v ista q u e , c o n fo rm e d e m o n stra d o p a ra a p rim e ira e ta p a , fo i p a g o v a lo r a c im a
d o d e v id o , se fo r c o n sid e ra d o o s se rv i o s e fe tiv a m e n te e n tre g u e s. C o n fo rm e o Ac rd o
n 5 8 5 /2 0 0 5 S e g u n d a C m a ra /T C U , o p a g a m e n to a n te c ip a d o d e d e sp e sa s c o n fig u ra -se
c o m o e x c e o , se n d o c a b v e l a p e n a s e m situ a e s e x c e p c io n a is, n a s q u a is e ste ja m
p re se n te s, n o m n im o , a s se g u in te s c o n d i e s:
1. a o p e ra o e ste ja p re v ista n o a to c o n v o c a t rio e re sp a ld a d a n a L e i n 8 .6 6 6 /19 9 3;
2 . o p ro c e sso lic ita t rio c o n te n h a fu n d a m e n ta d o e stu d o c o m p ro v a n d o a sig n ific a tiv a
e c o n o m ia d e re c u rso s;
3. a o p e ra o se ja re sg u a rd a d a p e la s n e c e ss ria s g a ra n tia s.
Ap e sa r d e o e d ita l p re v e r a re fe rid a fo rm a d e p a g a m e n to , n o fo i id e n tific a d a n o
p ro c e sso d o c u m e n ta o q u e c o m p ro v e o a te n d im e n to d a s o u tra s d u a s c o n d i e s.
#/Fato
As d iv e rg n c ia s e n tre a s in fo rm a e s fo rn e c id a s p e la AP S A e a s a te sta d a s p e lo F N D E
a g ra v a m a situ a o , v isto q u e n o p e rm itira m a c la ra id e n tific a o d o q u e e fe tiv a m e n te
fo i e n tre g u e e m c a d a e ta p a .
#/Fato
C a u sa
F a lh a n o d im e n sio n a m e n to d o p e rc e n tu a l d o c o n tra to a se r p a g o e m c a d a e ta p a e
d e fic i n c ia n a fisc a liz a o d o c o n tra to p e la D ire to ria d e Ad m in istra o /F N D E .
#/Caus
73
P o r m e io d o O fc io n 336 /2 0 13 P re sid n c ia /F N D E /M E C , d e 12 .0 6 .2 0 3, fo ra m
a p re se n ta d o s o s se g u in te s e sc la re c im e n to s:
[...]
T e n d o e m v ista a o c o rr n c ia d e fa to s su p e rv e n ie n te s, h o u v e a lte ra o n o
c ro n o g ra m a d e e n tre g a d o o b je to . A re a liz a o d a s e ta p a s o c o rre u d e fo rm a
c o n c o m ita n te , se n d o q u e d e n tro d o p ra z o d e e x e c u o d a 1 e ta p a , in ic io u -se a 2 e ta p a e
lo g o e m se g u id a a 3 e ta p a .
C o n tu d o , re g istra -se q u e o s p a g a m e n to s fo ra m re a liz a d o s a p s a c o n c lu s o d a s
d u a s p rim e ira s e ta p a s c o m b a se n a s v e rific a e s e m e d i e s re a liz a d a s in lo c o e
m e d ia n te a s v isita s t c n ic a s d u ra n te a e x e c u o e c o n c lu s o d a s re fe rid a s e ta p a s. N o
m e sm o p e ro d o , in ic io u -se o p a g a m e n to d a te rc e ira e ta p a q u e fo i p a g a n o p e rc e n tu a l
p re v isto a p s a su a c o n c lu s o .
Assim , n o s te rm o s d o c o n tra to e p e rc e n tu a is e sta b e le c id o s p a ra a s e ta p a s e
d e p o is d e v e rific a d a a e v o lu o fsic a d a in sta la o d o o b je to , o c o rria o a te sto e
p o ste rio r p a g a m e n to , se n d o q u e e m n e n h u m m o m e n to h o u v e a a n te c ip a o d e
p a g a m e n to .
[...]
In fo rm a m o s q u e o a c o m p a n h a m e n to d o c o n tra to fo i re a liz a d o p o n tu a lm e n te ,
c o m v isita s t c n ic a s c o n sta n te s e siste m tic a s a o lo c a l d e in sta la o a fim d e m o n ito ra r a
e v o lu o fsic a d o s tra b a lh o s.
A ta b e la a se g u ir d e m o n stra t o so m e n te o e le n c o d e ite n s q u e c o n stitu e m o
o b je to , re sp e c tiv o s p re o s e q u a n tid a d e s e a id e n tific a o d a e n tre g a /in sta la o e o s
m o m e n to s d o s p a g a m e n to s re a liz a d o s. Al m d isso , p e rm itiria q u e e m u m a e v e n tu a l
a lte ra o c o n tra tu a l p u d e sse se r q u a n tific a d a , se ja n o c a so d e u m a c r sc im o o u d e u m a
su p re ss o .
O q u a d ro e n c a m in h a d o p o r so lic ita o d e ssa Au d ito ria e m re sp o sta a S A
2 0 130 5 7 19 /0 10 n o p o d e se rv ir d e p a r m e tro p a ra m e n su ra o d a s e ta p a s e se u s
p e rc e n tu a is. E ste s p e rc e n tu a is e st o p re v isto s n a C l u su la N o n a d o c o n tra to p a ra fin s d e
p a g a m e n to e se re fe re m a o to ta l d o c o n tra to n a m e d id a d e c a d a e ta p a .
(...)
C a b e , p o rta n to , a sse v e ra r n o v a m e n te q u e n o h o u v e p a g a m e n to a n te c ip a d o . E m
q u e p e se a e n tre g a d e q u a se 10 0 % d o s ite n s o b je to d o c o n tra to e p la n ilh a d e c u sto s, e sta
Au ta rq u ia so m e n te re a liz a r o p a g a m e n to d a p e rc e n ta g e m re la tiv a 4 e ta p a , u m a v e z
a sse g u ra d o o su c e sso d o s te ste s d e a d e r n c ia a q u e se re fe re ta l e ta p a .
74
I te m
D e s c r i o
U n id .
Q uant
D a ta d a
e n tr e g a /
in s ta la o
D a ta d o
p a g a m e n to
2 5 /10 /2 0 12 e
2 4 /0 1/2 0 13
C u s to
U n it (R $ )
C u s to T o ta l
(R $ )
N o ta F ic a l
/ F a tu r a
14 .8 0 2 ,0 0
5 9 .2 0 8 ,0 0
7 0 4 /7 0 5 /7 6
2 /7 7 0 /7 7 9 /
7 8 2 /7 8 5 /8 2
2 /8 2 5
M d u lo s te rm in a is
fix o s 4 6 0 (L ) x
7 4 4 0 (P ) x 30 0 0 (H )
m m
U n id a d e
0 9 /10 /2 0 12 e
0 8 /0 1/2 0 13
M d u lo te rm in a l
fix o 4 6 0 (L ) x 4 30 0
(P ) x 30 0 0 (H ) m m
U n id a d e
0 9 /10 /2 0 12 e
0 5 /11/2 0 12
2 5 /10 /2 0 12 e
0 3/12 /2 0 12
10 .8 9 0 ,0 0
10 .8 9 0 ,0 0
7 0 5 /7 13/7 1
9 /7 2 4 /7 33/
7 4 0 /7 4 2
M d u lo s te rm in a is
d e sliz a n te s e le tro e le tr n ic o s 4 6 0 (L ) x
7 4 4 0 (P ) x 30 0 0 (H )
m m
U n id a d e
0 9 /10 /2 0 12 e
0 8 /0 1/2 0 13
2 5 /10 /2 0 12 e
2 4 /0 1/2 0 13
5 1.19 0 ,0 0
2 5 5 .9 5 0 ,0 0
7 0 4 /7 0 5 /7 6
2 /7 7 0 /7 7 9 /
7 8 2 /7 8 5 /8 2
2 /8 2 5
M d u lo s
in te rm e d i rio s
5 36 0 (P ) x 30 0 0 (H )
m m
U n id a d e
0 9 /10 /2 0 12 e
0 5 /11/2 0 12
2 5 /10 /2 0 12 e
0 3/12 /2 0 12
5 2 .0 0 0 ,0 0
5 2 .0 0 0 ,0 0
7 0 5 /7 13/7 1
9 /7 2 4 /7 33/
7 4 0 /7 4 2
M d u lo s
in te rm e d i rio s
7 4 4 0 (P ) x 30 0 0 (H )
m m
U n id a d e
24
0 9 /10 /2 0 12 e
0 8 /0 1/2 0 13
2 5 /10 /2 0 12 e
2 4 /0 1/2 0 13
5 2 .9 30 ,0 0
1.2 7 0 .32 0 ,0 0
7 0 4 /7 0 5 /7 1
3/7 19 /7 2 4 /
7 33/7 4 0 /7 4
2 /8 6 4
10
C o rre d o r p a ra
c o n su lta c o m p o sto
in te rn a m e n te p o r 10
n v e is d e p ra te le ira s
e m c a d a fa c e .
U n id a d e
0 8 /0 1/2 0 13
2 4 /0 1/2 0 13
2 2 .2 30 ,0 0
15 5 .6 10 ,0 0
7 6 2 /7 7 0 /7 7
9 /7 8 2 /7 8 5 /
8 2 2 /8 2 5
11
P la ta fo rm a e m
a lv e n a ria
S e rv i o
0 9 /10 /2 0 12
2 5 /10 /2 0 12
5 7 .9 6 0 ,0 0
5 7 .9 6 0 ,0 0
705
* A ta b e la p re e n c h id a e n c a m in h a d a p e lo F N D E fo i e d ita d a p o r e sta a u d ito ria , tra z e n d o a p e n a s o s ite n s

q u e stio n a d o s.
A se g u ir b u sc a re m o s d e ta lh a r o s p a g a m e n to s re a liz a d o s e a re a liz a r:
1) Q u a n to E ta p a 1 Ad e q u a e s e o b ra s n a s re a s d e in sta la o d o s a rq u iv o s:
C o rre sp o n d e a 3% d o v a lo r d o c o n tra to , q u e fo i e fe tu a d o c o n te m p la n d o o s ite n s:
1, 2 , 3, 4 , 6 , 2 7 , 2 8 , 30 , 31 e 32 e p a g a p e la n o ta fisc a l n 7 0 4 , c o m o v a lo r to ta l d e R$
139 .5 0 0 ,0 0 . O s ite n s d e 1 a 6 , e x c e to o 5 , fo ra m c o n te m p la d o s n o p a g a m e n to
p a rc ia lm e n te , j o s ite n s d e 2 7 a 32 , e x c e to o 2 9 fo ra m c o n te m p la d o s in te g ra lm e n te .
2 ) Q u a n to E ta p a 2 A In sta la o d o s trilh o s e p la ta fo rm a :
C o rre sp o n d e a 5 % d o v a lo r d o c o n tra to , q u e fo i e fe tu a d o c o n te m p la n d o a
in sta la o d e 30 2 trilh o s p a ra m o n ta g e m d e 5 2 m d u lo s c o n fo rm e o s ite n s: 1, 2 , 3, 4 , 5 ,
6 , 7 , 8 e 9 , p a g o s p e lo v a lo r d e R$ 17 4 .5 4 0 ,0 0 e o ite m 11, q u e c o rre sp o n d ia a
in sta la o d a p la ta fo rm a , fo i p a g o p e lo v a lo r d e R$ 5 7 .9 6 0 ,0 0 , o s v a lo re s fo ra m p a g o s
p e la n o ta fisc a l n 7 0 5 , n o v a lo r to ta l d e R$ 2 32 .5 0 0 ,0 0 .
75
3) Q u a n to E ta p a 3 E n tre g a e m o n ta g e m d e to d o s o s c o m p o n e n te s m e c n ic o s d o
a rq u iv o :
C o rre sp o n d e a 6 8 % d o v a lo r d o c o n tra to , q u e fo i e fe tu a d o c o n te m p la n d o o
p a g a m e n to d o s ite n s: 0 1, 0 2 , 0 3, 0 4 , 0 5 , 0 6 , 0 7 , 0 8 , 0 9 , 10 , 13, 15 , 16 , 17 , 18 , 19 , 2 0 ,
2 6 , 36 e 37 , p a g o s p o r m e io d a s n o ta is fisc a is d e n 7 13, 7 19 , 7 2 4 , 7 33, 7 4 0 , 7 4 2 , 7 6 2 ,
7 7 0 , 7 7 9 , 7 8 2 , 7 8 5 , 8 2 2 , 8 2 5 e 8 6 4 , p e rfa z e n d o a o v a lo r to ta l d e R$ 3.16 2 .0 0 0 ,0 0 .
V a le re ssa lta r q u e a s 5 .9 2 2 p ra te le ira s d o ite m 17 fo ra m e n tre g u e s e in sta la d a s
c o n fo rm e e sp e c ific a o , p o r m fo ra m p a g a s so m e n te 4 8 1 p ra te le ira s, q u a n tid a d e e ssa
c o b ra d a p e la c o n tra ta d a . A e m p re sa a le g o u q u e se c o b ra sse o v a lo r c o rre sp o n d e n te a o
to ta l u ltra p a ssa ria o p e rc e n tu a l d e 6 8 % e sta b e le c id o p a ra a 3 e ta p a . Assim se n d o , o
q u a n tita tiv o d e 5 .4 4 1 p ra te le ira s re sta n te fo ra d e ix a d o p a ra a 4 e ta p a .
4 ) Q u a n to E ta p a 4 C o n c lu s o d a s in sta la e s e le tr n ic a s d e m o n ito ra m e n to , d e
C F T V e te ste d e fu n c io n a m e n to d a s fu n c io n a lid a d e s:
C o rre sp o n d e a 2 4 % d o v a lo r d o c o n tra to , c o rre sp o n d e n te a o s ite n s: 12 , 14 ,17 ,
2 1, 2 2 , 2 3, 2 4 , 2 5 , 33, 34 e 35 , m a s q u e a in d a n o fo i c o n c lu d a , re sta n d o , p o rta n to , o
p a g a m e n to d e R$ 1.116 .0 0 0 ,0 0 (u m m ilh o , c e n to e d e z e sse is m il re a is).
#/ManifestcoUdExm
O p a g a m e n to p e lo s se rv i o s p re sta d o s fo i d iv id id o e m q u a tro e ta p a s, se n d o q u e
p a ra c a d a u m a d e la s fo i e sta b e le c id a u m a p o rc e n ta g e m d o v a lo r to ta l d o c o n tra to e u m
p ra z o p a ra e x e c u o . Ao a n a lisa r o s se rv i o s d e sc rito s p a ra c a d a e ta p a , v e rific o u -se q u e ,
n a s d u a s p rim e ira s, o v a lo r p a g o e ra su p e rio r a o v a lo r d o s se rv i o s/p ro d u to s e n tre g u e s,
c a ra c te riz a n d o p a g a m e n to a n te c ip a d o , p a ra o q u a l n o fo i id e n tific a d a ju stific a tiv a q u e
p o ssib ilita sse su a e fe tiv a o .
E m ra z o d e sta o b se rv a o , o g e sto r a rg u m e n ta q u e n o h o u v e p a g a m e n to
a n te c ip a d o e , p a ra ta n to , a c re sc e n ta ite n s c u ja n a tu re z a n o se e n c a ix a n a d e sc ri o
e sta b e le c id a p a ra c a d a e ta p a , in fo rm a n d o a in d a q u e d e te rm in a d o s ite n s fo ra m p a g o s e m
m a is d e u m a e ta p a , b u sc a n d o a tin g ir o p e rc e n tu a l p a g o . Re fo r a a in d a q u e , p a ra u m
m e sm o ite m , fo ra m e m itid a s d iv e rsa s n o ta s fisc a is, c o m o p o d e se r e v id e n c ia d o a o
a n a lisa r o m d u lo te rm in a l fix o 4 6 0 (L ) x 4 30 0 (P ) x 30 0 0 (H ) m m , c u jo p a g a m e n to d e
a p e n a s u m a u n id a d e fo i re a liz a d o p o r m e io d e se te n o ta s, q u a is se ja m : n s 7 0 5 , 7 13, 7 19 ,
7 2 4 , 7 33, 7 4 0 e 7 4 2 .
Al m d isso , a fo rm a c o m q u e o c o n tra to fo i e x e c u ta d o d ific u lto u a a n lise d a
im p la n ta o d o o b je to , p o r n o p e rm itir a c la ra id e n tific a o d o s ite n s q u e fo ra m
e n tre g u e s e m c a d a e ta p a . F o i n e c e ss rio q u e o g e sto r a p re se n ta sse in fo rm a e s
a d ic io n a is a fim d e d e m o n stra r c o m o o c o rre u a e x e c u o c o n tra tu a l, v isto q u e o
p ro c e sso n o c o n t m d a d o s su fic ie n te s q u e p e rm ita m a c o m p re e n s o d o s fa to s.
C o n sid e ra n d o q u e a s n o ta s fisc a is e m itid a s p e la e m p re sa AP S A n o p o ssu a m
d e sc ri o d e ta lh a d a d o o b je to q u e e sta v a se n d o e n tre g u e , e sta a u d ito ria so lic ito u a o
F N D E o p re e n c h im e n to d e ta b e la c o n te n d o o s ite n s q u e c o m p e m o o b je to c o n tra ta d o e
su a s re sp e c tiv a s q u a n tid a d e s. T a l ta b e la a p re se n ta d a n o p r p rio C o n tra to n 6 3/2 0 12 ,
e m su a C l u su la S e g u n d a .
76
E n te n d e -se a in d a q u e a c ita d a ta b e la se ria o in stru m e n to u tiliz a d o p e lo fisc a l

p a ra a c o m p a n h a m e n to d a e x e c u o d o c o n tra to , te n d o e m v ista q u e e sta a tiv id a d e
e n v o lv e a sp e c to s q u a n tita tiv o s e q u a lita tiv o s, c o n fo rm e C l u su la S e x ta , II, d o C o n tra to .
As in fo rm a e s a p re se n ta d a s p e lo g e sto r re fo r a m a fra g ilid a d e n a fisc a liz a o
d o c o n tra to d e v id o a n o q u a n tific a o d o s ite n s e n tre g u e s e m c a d a e ta p a e fa lta d e
d e sc ri o d e ta lh a d a d o s se rv i o s p re sta d o s. P e rm a n e c e m a in d a a s d iv e rg n c ia s
e x iste n te s e n tre o s d a d o s fo rn e c id o s p e la AP S A e o s a te sta d o s p e lo F N D E c o m re la o
a o s a sp e c to s c ita d o s.
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: E sta b e le c e r fo rm a d e p a g a m e n to q u e re flita o re a l v a lo r d o s se rv i o s
re a liz a d o s.
Re c o m e n d a o 2 : E x ig ir q u e a s n o ta s fisc a is a p re se n ta d a s p e lo s c o n tra ta n te s
d isc rim in e m d e fo rm a d e ta lh a d a o s se rv i o s p a g o s.
Re c o m e n d a o 3: Ac o m p a n h a r a e n tre g a d o s p ro d u to s/se rv i o s lic ita d o s, c o n fro n ta n d o
o s ite n s re c e b id o s c o m o c ro n o g ra m a e sta b e le c id o n o c o n tra to .
4 .1 .5 P A G A M E N T O S C O N T R A T U A I S
4 .1 .5 .1 I N F O R M A O
A q u is i o d e " c o r r e d o r e s p a r a c o n s u lta " n a c o n tr a ta o d e a r q u iv o s d e s liz a n te s
e le tr o -e le tr n ic o .
F a to
E m d e c o rr n c ia d o P re g o n 2 7 /2 0 12 , o F N D E c e le b ro u o C o n tra to n 6 3/2 0 12 c o m a
e m p re sa AP S A P ro d u to s e S e rv i o s e m Arq u iv a m e n to L td a . e m 13.7 .2 0 12 , p a ra
a q u isi o e se rv i o d e in sta la o d e a rq u iv o s d e sliz a n te s e le tro -e le tr n ic o s, se rv i o s d e
e n g e n h a ria p a ra a d e q u a e s fsic a s n a re a d e in sta la o e a q u isi o /se rv i o s d e
in sta la o d e ite n s d e se g u ra n a n o s a rq u iv o s e x iste n te s. O C o n tra to , e m su a C l u su la
S e g u n d a , p re v o s ite n s q u e c o m p e m o s a rq u iv o s d e sliz a n te s e le tro -e le tr n ic o s, d e n tre
o s q u a is se d e sta c a o ite m c o rre d o re s p a ra c o n su lta .
E m v isita in loco re a liz a d a p o r e ssa e q u ip e a o lo c a l d e in sta la o d o s a rq u iv o s, fo ra m
so lic ita d a s a o F N D E e e m p re sa AP S A in fo rm a e s so b re a q u e se re fe riria e sse ite m .
N e m o s re p re se n ta n te s d a e m p re sa e n e m o s d a Au ta rq u ia so u b e ra m id e n tific -lo n o
lo c a l o u in fo rm a r o q u e se ria . Im p o rta n te d e sta c a r q u e , a p e sa r d e n o te r sid o lo c a liz a d o ,
fo i re a liz a d o p a g a m e n to c o rre sp o n d e n te a su a e n tre g a , n o v a lo r d e R$ 15 5 .6 10 ,0 0 .
P o ste rio rm e n te , o F N D E in fo rm o u q u e c o rre d o r p a ra c o n su lta se ria u m c o n ju n to d e
siste m a s d e c o m a n d o s l g ic o s, q u e p o ssib ilita m a m o v im e n ta o d o s c a rro s d o s
a rq u iv o s, a b rin d o o c o rre d o r e n tre o s c a rro s.
P a ra id e n tific a o d e sse ite m , fo i so lic ita d a c p ia d o p ro je to e x e c u tiv o d o s a rq u iv o s
d e sliz a n te s e le tro -e le tr n ic o s. N o e n ta n to , fo i e n c a m in h a d a a p e n a s p a rte d o p ro je to ,
77
re fe re n te a o s c a rro s m v e is e fix o s, se m
siste m a s d e c o m a n d o .
d e ta lh a r a s e sp e c ific a e s re la tiv a s a o s
#/Fato
4 .1 .6 A V A L I A O D A S T R A N S F E R N C I A S C O N C E D I D A S
4 .1 .6 .1 C O N S T A T A O
I n te m p e s tiv id a d e d a U n id a d e q u a n to s p r o v id n c ia s a s e r e m a d o ta d a s e m r e la o
s tr a n s fe r n c ia s q u e e x ija m a in s ta u r a o d e T o m a d a d e C o n ta s E s p e c ia l.
F a to
E m 2 0 12 fo ra m in sta u ra d a s 30 5 T o m a d a s d e C o n ta s E sp e c ia is - T C E re fe re n te s a c o n ta s
n o p re sta d a s, c o n fo rm e se v e rific a n o Q u a d ro A 5 .7 .3 d o Re la t rio d e G e st o . S e g u n d o
o F N D E , foram intensificados os esfor os para redu z ir a dem anda reprim ida dos
processos arq u ivados, evitando-se, assim , atingir os praz os prescritivos de
ressarcim ento ao er rio m ediante T C E .
Q u e stio n a d o so b re o s p ro c e sso s d e T C E a b e rta s n o e x e rc c io d e 2 0 12 p a ra q u a n tific a o
e re ssa rc im e n to d e d a n o , o F N D E d isp o n ib iliz o u , p o r m e io d o M e m o ra n d o n 13/2 0 13D IF IN /F N D E , d e 11.4 .2 0 13, u m a p la n ilh a c o m o s re fe rid o s p ro c e sso s.
S e g u e a p la n ilh a re su m id a d a s T C E s c o m
in sta u ra o d a re sp e c tiv a T C E :
to ta l d e a n o s e n tre o fa to g e ra d o r e a
T ra n sfe r n c ia s
34 19 /9 3, 4 2 0 2 /9 3
9 11/19 9 4 , 6 4 6 /19 9 4 , 8 5 7 /19 9 4 , 4 19 1/9 4 , 8 5 7 /9 4 , 4 9 6 6 /9 4
2 9 0 2 /19 9 4 , 6 4 6 /19 9 4 , 2 9 2 8 /9 5 , 8 5 7 /19 9 4 , 7 0 6 /9 5 , 0 7 5 2 /9 6 , 4 0 5 1/9 6 ,
4 0 9 /9 5 , 8 5 7 /9 4
4 2 14 /9 4 (19 9 6 ), 4 8 30 /9 5 , 6 4 6 /19 9 4 , 6 2 2 7 /19 9 6 , 8 5 7 /19 9 4 , 39 6 0 /9 6 ,
36 2 5 /9 6 , 4 0 5 1/9 6 , 4 0 9 /9 5 , 2 5 8 3/9 6 , 0 9 16 /9 6
8 5 7 /19 9 4 , 17 0 7 /19 9 4 , 4 0 9 6 /9 4 , 4 134 /9 4 , 5 5 0 17 /9 8 , 7 12 3/9 7 , 9 8 9 5 /9 7 ,
5 5 7 1/9 7 , 8 5 7 /9 4
9 15 0 6 /9 8 , 0 4 8 /19 9 6 , 2 35 9 /9 7 , 5 9 19 /9 7 , 38 7 8 /9 7 , 8 5 7 /19 9 4 , 9 5 5 7 1/9 8 ,
4 4 5 7 /9 7 , 4 0 9 6 /9 4 , 0 7 5 2 /9 6 , 4 134 /9 4 , 9 132 6 /9 8 , 317 /9 4 , 37 6 6 /9 4 ,
4 12 5 0 /9 8 , 8 6 10 /9 7 , 4 0 9 /9 5 , 4 32 5 8 /9 8 , 4 2 33/9 7 , 4 4 2 4 1/9 8 , 9 6 0 7 4 /9 8 ,
4 114 2 /9 8 , 4 2 6 4 5 /9 8 , 6 0 0 18 9 /9 9 , 4 116 1/9 8 , 9 5 38 2 /9 8 , 5 5 0 9 8 /9 8 , 0 7 0 /9 5 ,
2 5 8 /9 5 , 317 8 /9 4 (19 9 8 ), 8 5 7 /9 4 , 4 1334 /9 8 , 4 17 9 3/9 8 , 9 0 6 8 5 /9 8 ,
P N AE /19 9 9
4 9 7 8 /9 7 , 8 16 3/9 7 (e x e rc c io d e 19 9 8 ), 8 5 9 /9 5 /F AE (e x e rc c io d e 19 9 8 ),
6 0 2 17 /9 9 , 8 2 3/9 5 (19 9 6 e 19 9 8 ), 37 7 7 /19 9 4 (19 9 8 ), 9 38 6 8 /9 8 , 9 5 5 8 4 /9 8 ,
9 4 2 0 4 /9 9 , 6 0 0 18 9 /9 9 , P N AE /19 9 9 , 9 5 8 9 2 /9 8 , P N AE /19 9 9 , P N AE /2 0 0 0
6 0 2 17 /9 9 , 9 5 8 34 /9 8 , P N AE /19 9 9 (5 ), P N AE /2 0 0 0 (4 ), 7 5 0 2 0 2 /2 0 0 0 ,
6 0 0 334 /2 0 0 0 , 6 0 0 18 9 /9 9 , P D D E /19 9 9 (2 ), P D D E /2 0 0 0 , 6 0 5 4 1/9 9
P N AE /2 0 0 1, 17 0 7 /19 9 4 , 19 9 /2 0 0 1
P N AE /2 0 0 2 (3), 7 5 0 2 7 0 /2 0 0 1, P D D E /2 0 0 2 , 2 6 2 /2 0 0 0 , P N AE /2 0 0 3(2 ),
8 0 0 17 4 /2 0 0 2 , 6 0 0 0 8 7 /2 0 0 , 8 4 6 4 33/2 0 0 2 , 19 9 /2 0 0 1, P N AC /2 0 0 3
2 6 2 /2 0 0 0 , P N AE /2 0 0 3(2 ), P E J A/2 0 0 4 (2 ), E ja /2 0 0 3, P N AE /2 0 0 4
P E J A/2 0 0 4 (7 ), P N AE /P N AC /P N AI/2 0 0 4 , E ja /2 0 0 3, P N AE /2 0 0 4 (2 ),
P E J A/2 0 0 5 (2 ), P N AE /2 0 0 5 (2 ), P D D E /2 0 0 4 (2 ), P D D E /2 0 0 5 , 19 9 /2 0 0 1
P N AT E /2 0 0 4 , P E J A/2 0 0 4 , P N AE /2 0 0 4 , P N AT E /2 0 0 5 (3), 2 6 2 /2 0 0 0 ,
P E J A/2 0 0 5 (9 ), P D D E /2 0 0 5 (2 ), BRAL F /2 0 0 5 (3), P E J A/2 0 0 6 (2 ),
P N AE /2 0 0 5 (2 ), 8 0 4 4 5 8 /2 0 0 5 , P N AE /2 0 0 6
P E J A/2 0 0 6 (2 1), P D D E /2 0 0 6 (3), P N AT E /2 0 0 6 , P N AT E /2 0 0 6 (2 ),
P D D E /P AP E /2 0 0 6 , 0 14 /9 8 , 8 0 4 7 7 7 /2 0 0 5 , 19 9 /2 0 0 1
P E J A/2 0 0 6 (2 ), P N AT E /2 0 0 6 , 7 5 0 4 9 1/2 0 0 2 , 6 2 8 8 /19 9 6 , P D D E /2 0 0 7 (4 ),
BRAL F /2 0 0 7 (11), P N AE /2 0 0 7 (2 ), 8 12 0 4 0 /2 0 0 6 , P N AE /2 0 0 8 ,
L a p so te m p o ra l e n tre o
fa to g e ra d o r e a
in sta u ra o d e T C E
18 a n o s
Q u a n tid
ad e
17 a n o s
16 a n o s
6
9
15 a n o s
11
14 a n o s
13 a n o s
35
12 a n o s
14
11 a n o s
18
10 a n o s
9 an o s
3
13
8 an o s
7 an o s
7
19
6 an o s
27
5 an o s
32
4 an o s
25
78
P N AT E /2 0 0 7
P N AT E /2 0 0 8 (2 ), P D D E /P D E /2 0 0 8 , 8 12 0 11/2 0 0 6 , 6 5 5 5 5 7 /2 0 0 8 ,
6 5 5 9 31/2 0 0 8 , P N AE /2 0 0 8 (3), 8 4 2 32 2 /2 0 0 5 , 8 39 0 2 5 /2 0 0 5 , 6 5 5 5 0 4 /2 0 0 8 ,
6 5 5 9 5 1/2 0 0 8 , 6 5 6 0 0 4 /2 0 0 8 , 0 38 /2 0 0 7 , 8 16 10 1/2 0 0 7 , 2 0 /2 0 0 7 , 5 9 8 4 8 0
BRAL F /2 0 0 9 (13), P N AT E /2 0 0 9 (7 ), P D D E /2 0 0 9 , 8 0 4 0 2 3/2 0 0 7 ,
BRAL F /2 0 0 8 (3), P N AE /2 0 0 9 , 4 0 5 1/9 6 , 6 5 6 4 2 0 /2 0 0 9
P N AE /2 0 0 9 , BRAL F /2 0 0 9 , 7 10 2 2 5 /2 0 0 8 , 8 30 15 6 /2 0 0 7 , 6 5 6 34 1/2 0 0 9 ,
P N AT E /2 0 10
3 an o s
18
2 an o s
27
1 an o s
An a lisa n d o o s d a d o s a p re se n ta d o s p e lo F N D E , v e rific o u -se q u e o la p so te m p o ra l m d io

e n tre o fa to g e ra d o r d a T o m a d a d e C o n ta s E sp e c ia l e a su a re sp e c tiv a in sta u ra o d e
a p ro x im a d a m e n te 8 a n o s.
E sse p ra z o e st m u ito a q u m d o s 18 0 d ia s e stip u la d o s p e la IN T C U n 5 6 /2 0 0 7 , o q u e
e v id e n c ia a in te m p e stiv id a d e d o F N D E q u a n to s p ro v id n c ia s a se re m a d o ta d a s p a ra
in sta u ra o d a s re sp e c tiv a s T o m a d a s d e C o n ta s E sp e c ia is.
#/Fato
C a u sa
O s re c u rso s h u m a n o s, m a te ria is e te c n o l g ic o s d isp o n v e is p a ra re d u o d o la p so
te m p o ra l e n tre a id e n tific a o d o fa to g e ra d o r e a in sta u ra o d e T C E s s o
in c o m p a tv e is c o m a q u a n tid a d e d e to m a d a s d e c o n ta s e sp e c ia is a se re m re a liz a d a s p e la
a u ta rq u ia .
#/Caus
P o r m e io d o O fc io n 336 /2 0 13-P RE S ID N C IA/F N D E /M E C , d e 12 .6 .2 0 13, o F N D E
m a n ife sto u -se d a se g u in te fo rm a :
A C G U e n te n d e q u e o la p so te m p o ra l m d io e n tre o fa to g e ra d o r d o p re ju z o e a
e fe tiv a in sta u ra o d a T o m a d a d e C o n ta s E sp e c ia l, d e a p ro x im a d a m e n te 8 (o ito ) a n o s,
n o e st d e a c o rd o c o m o e stip u la d o p e la IN T C U n 5 6 /2 0 0 7 , e v id e n c ia n d o , a ssim , a
in te m p e stiv id a d e d o F N D E q u a n to s p ro v id n c ia s a se re m a d o ta d a s p a ra in sta u ra o
d a s re sp e c tiv a s T C E .
In c lu in d o o s e sc la re c im e n to s fe ito s p o r e sta D IF IN n o Re g istro 2 8 , a b a ix o , c a b e
a c re sc e n ta r q u e o p ro c e d im e n to d e e x c e o se g u e n a m e sm a e ste ira d a d e fa sa g e m d o s
re c u rso s d isp o n v e is n a Au ta rq u ia , n o ta d a m e n te o s te c n o l g ic o s e d e p e sso a l, p a ra fa z e r
fre n te e le v a d a d e m a n d a g e ra d a p a ra a d o ta r p ro c e d im e n to d e re c u p e ra o d e c r d ito s
n o q u ita d o s.
P o r su a v e z , sa b id o q u e o F N D E v e m e n v id a n d o e sfo r o s p a ra im p le m e n ta o d o
S iste m a d e G e st o d e P re sta o d e C o n ta s (S iG P C ). E sse p ro c e sso e n c o n tra -se n a fa se
d e re c e p o d a s p re sta e s d e c o n ta s e m siste m a o n lin e , c o m o j d e se n v o lv id o m d u lo
S iG P C C o n ta s O n lin e .
A p r x im a fa se , p re v ista su a c o n c lu s o a t d e z e m b ro d e ste e x e rc c io , a d a a n lise d o s
d a d o s in se rid o s n o C o n ta s O n lin e . S e n t o q u e a s m e d id a s d e e x c e o se r o
d e se n v o lv id a s n o S iG P C , u m a v e z q u e a fa se fin a l d a p re sta o d e c o n ta s e m m b ito
in te rn o .
Assim , c o m a im p le m e n ta o d e sse m d u lo , o F N D E p a ssa r a a d o ta r a s m e d id a s p a ra
re c u p e ra o d e c r d ito s n o q u ita d o s, in c lu siv e a T C E , e m te m p o re a l, o u se ja , se g u id o
e m a to c o n tn u o c o n c lu s o d o le v a n ta m e n to d o c r d ito . D e p o is d e c o m p le ta d o o
79
S iG P C , e ssa s m e d id a s ta m b m a lc a n a r o o p a ssiv o c o m v ista s a e lim in a r o e sto q u e d e

p ro c e sso s d e p ro c e sso s c o m d b ito s a p u ra d o s.
e n c a m in h o u re sp o sta a o Re la t rio P re lim in a r d e Au d ito ria An u a l d e C o n ta s
c o n c o rd a n d o c o m a re c o m e n d a o a p re se n ta d a p e la C G U .
#/ManifestcoUdExm
A a firm a o d o g e sto r e st d e a c o rd o c o m o e n te n d im e n to d a C G U d e m o n stra d o n a
c o n sta ta o . O F N D E a p o n ta u m a d e fic i n c ia d e re c u rso s h u m a n o s e te c n o l g ic o s p a ra
fa z e r fre n te g ra n d e d e m a n d a g e ra d a p a ra a n lise d e c o n ta s. Al m d isso , a firm a q u e
e st se e sfo r a n d o p a ra im p le m e n ta r o S iste m a d e G e st o d e P re sta o d e C o n ta s
S iG P C , o q u e a g iliz a r o s p ro c e sso s d e a n lise e in sta u ra o d e T C E s.
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: Ap re se n ta r p la n o d e a o , d e n tro d e 9 0 d ia s, q u e d e m o n stre c o m o a
a u ta rq u ia e st se p re p a ra n d o p a ra re so lv e r o p a ssiv o , c o m v ista s a o c u m p rim e n to d o s
p ra z o s n o rm a tiv o s p a ra e x a m e d a s p re sta e s d e c o n ta s e s in sta u ra e s d a s re sp e c tiv a s
to m a d a s d e c o n ta s e sp e c ia is.
4 .1 .6 .2 C O N S T A T A O
A tu a o in te m p e s tiv a e in s u fic ie n te d a U n id a d e n a a n lis e d a s p r e s ta e s d e c o n ta s
d e tr a n s fe r n c ia s a p r e s e n ta d a s .
F a to
C o m a fin a lid a d e d e a v a lia r a a tu a o d o g e sto r n a a n lise d a s p re sta e s d e c o n ta s d o s
c o n v e n e n te s/b e n e fic i rio s d e tra n sfe r n c ia s, v e rific o u -se n o Re la t rio d e G e st o a s
in fo rm a e s g e re n c ia is a p re se n ta d a s p e la U n id a d e .
C o n fo rm e se p o d e v e rific a r n o s Q u a d ro s A 5 .7 .1 e A 5 .7 .2 d o Re la t rio d e G e st o ,
c o n sid e ra n d o o e x e rc c io d e 2 0 12 , a q u a n tid a d e d e c o n ta s n o a n a lisa d a s b e m su p e rio r
q u a n tid a d e d e c o n ta s a n a lisa d a s n o e x e rc c io .
E x e r c c io
C o n v n io s e C o n tr a to s d e R e p a s s e
T r a n s fe r n c ia s A u to m tic a s
C o n ta s
p re sta d a s
no
e x e rc c io
C o n ta s
An a lisa d a s
n o e x e rc c io
%
c o n ta s
a n a lisa d a s n o
e x e rc c io
C o n ta s
p re sta d a s
no
e x e rc c io
C o n ta s
An a lisa d a s
n o e x e rc c io
%
c o n ta s
a n a lisa d a s n o
e x e rc c io
2 0 12
4668
2 0 11
2 8 17
12 8
4 ,5 4
17 34 8
29
0 ,16 7
2 0 10
699
67
9 ,5 8
18 9 16
1314
6 ,9 4
V e rific a -se , c o n fo rm e d a d o s d o q u a d ro a n te rio r, q u e a s c o n ta s a n a lisa d a s e m 2 0 12

re p re se n ta ra m 3,2 8 % d o to ta l d o s p ro c e sso s re c e b id o s n o e x e rc c io , q u a n tid a d e b a ix a
d ia n te d a d e m a n d a d a Au ta rq u ia . S e g u n d o in fo rm a d o p e lo p r p rio F N D E n o Re la t rio
80
d e G e st o , a p e sa r d e ssa d ife re n a e n tre c o n ta s a n a lisa d a s e n o a n a lisa d a s g e ra r u m

passivo reprim ido , h o u v e u m a ex pressiva evolu o na q u alidade das an lises .
P a ra o F N D E , a so lu o p a ra e sse p ro b le m a a a u to m a tiz a o d o s p ro c e d im e n to s,
m e d id a q u e te v e in c io e m 2 0 12 e se r in c re m e n ta d a a p a rtir d e 2 0 13 c o m a lib e ra o d o
C o n ta s O n lin e S iste m a d e P re sta o d e C o n ta s O n lin e - p a ra o s p ro g ra m a s e p ro je to s
e d u c a c io n a is.
Re ssa lte -se q u e n o h o u v e re c e b im e n to d e p re sta o d e c o n ta s d e c o n v n io s e m 2 0 12 ,
e m v irtu d e d a p u b lic a o d a s Re so lu e s n 0 2 e 4 3 d e 2 0 12 , q u e su sp e n d e ra m o s
p ra z o s v e n c id o s n o e x e rc c io a t q u e a s fu n c io n a lid a d e s d o siste m a S ig P C e stiv e sse m
a d e q u a d a s.
O Re la t rio d e Au d ito ria n 2 0 12 0 32 8 8 d o p ro c e sso d e c o n ta s 2 0 11, j tin h a
d ia g n o stic a d o q u e no final de 2 0 1 1 o F N D E dispu nh a de u m estoq u e de presta es de
contas na situ a o de aprovar de 1 5 .9 8 6 (S IA F I 2 0 1 1 ) transfer ncias volu nt rias e
8 2 .5 6 1 transfer ncias au tom ticas (R elat rio G est o E x erccio de 2 0 1 1 ) .
Q u e stio n a d o p o r m e io d a S A n 2 0 130 5 7 19 /0 0 4 so b re o e sto q u e d e p re sta e s d e c o n ta s
n o a n a lisa d a s a t o fin a l d o e x e rc c io 2 0 12 , o F N D E a p re se n to u o M e m o ra n d o n
15 /2 0 13 D IF IN /F N D E , d e 12 .4 .2 0 13, in fo rm a n d o d isp e d e u m e sto q u e d e 16 .0 9 0
c o n v n io s e 8 6 .0 4 5 tra n sfe r n c ia s a u to m tic a s.
C o m isso , p o ssv e l m o n ta r u m a b re v e s rie h ist ric a , c o n fo rm e q u a d ro a se g u ir:
An o
2 0 11
2 0 12
T ra n sfe r n c ia s V o lu n t ria s
15 .9 8 6
16 .0 9 8
T ra n sfe r n c ia s Au to m tic a s
8 2 .5 6 1
8 6 .0 4 5
As in fo rm a e s a p re se n ta d a s m o stra m o b a ix o n d ic e d e a n lise d a s p re sta e s c o n ta s

e m re la o a o p a ssiv o to ta l. Isso v e m g e ra n d o , a n o a p s a n o , u m a u m e n to su b sta n c ia l
n o e sto q u e d e p re sta e s d e c o n ta s a a n a lisa r im p o ssv e l d e se r so lu c io n a d o n a fo rm a
q u e v e m se n d o a d o ta d a p e la a u ta rq u ia , te n d o e m v ista a g ra n d e d e m a n d a d e
tra n sfe r n c ia s so b re sp o n sa b ilid a d e d o F N D E e a h ist ric a c a r n c ia d e se rv id o re s p a ra
a n lise d a s p re sta e s d e c o n ta s.
#/Fato
C a u sa
O s re c u rso s h u m a n o s, m a te ria is e te c n o l g ic o s d isp o n v e is p a ra a n lise d a s p re sta e s
d e c o n ta s s o in c o m p a tv e is c o m a q u a n tid a d e d e p ro c e sso s a se re m a n a lisa d o s.
#/Caus
P o r m e io d o M e m o ra n d o n 2 8 /2 0 13-D IF IN /F N D E , d e 7 .6 .2 0 13, o F N D E m a n ife sto u -se
d a se g u in te fo rm a :
E m re la o d e sp ro p o r o e n tre o n m e ro d e p re sta e s d e c o n ta s re c e p c io n a d a s p e lo
F N D E e o n m e ro d e a n lise s c o n c lu d a s re la tiv a s a o e x e rc c io , c o n h e c id o o re su lta d o
g e ra d o a p s d c a d a s p e la s q u a is e sse p ro b le m a p e rd u ro u , q u a l se ja , a u m e n to
su b sta n c ia l n o e sto q u e d e p re sta e s d e c o n ta s a a n a lisa r im p o ssv e l d e se r so lu c io n a d o
n a fo rm a q u e v e m se n d o a d o ta d a p e la a u ta rq u ia , te n d o e m v ista a g ra n d e d e m a n d a d e
tra n sfe r n c ia s so b re sp o n sa b ilid a d e d o F N D E e a h ist ric a c a r n c ia d e se rv id o re s p a ra
a n lise d a s p re sta e s d e c o n ta s .
81
D ia n te d e ste c e n rio , o F N D E e n te n d e u n e c e ss rio e n v id a r e sfo r o s p a ra im p le m e n ta r

u m a n o v a fo rm a d e su p e ra r o p ro b le m a , a fin a l, p e la s p ro je e s, p a ra a n a lisa r a
to ta lid a d e d a s p re sta e s d e c o n ta s u tiliz a n d o -se o s m e sm o s m e io s, se ria n e c e ss rio
m u ltip lic a r p o r 30 o n m e ro d e se rv id o re s im b u d o s d a a n lise (30 x 3,2 8 % : 10 0 % ), o
q u e d e m a n d a ria a m p lia o p ro p o rc io n a l d e e stru tu ra e d isp n d io d e re c u rso s m a te ria is
n a m e sm a m e d id a . P ro v id n c ia d e ste g n e ro o n e ra ria so b re m a n e ira a o s c o fre s p b lic o s
e n o h e v id n c ia s d e q u e g e ra ria o re su lta d o e sp e ra d o e , e sp e c ia lm e n te , d e q u e se ria
v i v e l d o ta r o p ro c e sso d e m a io r tra n sp a r n c ia e h o m o g e n e id a d e n o s p o sic io n a m e n to s
t c n ic o s. O u se ja , a l m d e su p e ra r o p ro b le m a d e e sto q u e d e p re sta o d e c o n ta s, fa z -se
n e c e ss rio c o n fe rir a o p ro c e sso o s re q u isito s d e m a n d a d o s p a ra v ia b iliz a r a v ig il n c ia
so c ia l.
N e ste se n tid o , te m -se in v e stid o n a im p la n ta o d o S iste m a d e G e st o d e P re sta o d e
C o n ta s (S iG P C C o n ta s O n lin e ), siste m a p o r m e io d o q u a l fo ra m re c e p c io n a d a s a s
p re sta e s d e c o n ta s a p a rtir d o in c io d e 2 0 12 e q u e , a tu a lm e n te , c o m p o rta o s d a d o s
re la tiv o s a m a is d e 30 m il tra n sfe r n c ia s re la tiv a s a p re sta e s d e c o n ta s d e p ro g ra m a s
o u p ro je to s e d u c a c io n a is, o q u e sig n ific a q u e a s p re sta e s d e c o n ta s re la tiv a s a e sta s
tra n sfe r n c ia s, e m b o ra se in c o rp o re m a o e sto q u e d e p re sta o d e c o n ta s p e n d e n te s d e
c o n c lu s o d e a n lise , j e st o e m fo rm a to c u jo tra ta m e n to se r p a ssv e l d e u tiliz a o d e
re c u rso s te c n o l g ic o s p a ra a u to m a o d o p ro c e sso . O s re su lta d o s e fe tiv o s se r o
p e rc e b id o s t o lo g o e ste ja e m o p e ra o o m d u lo d e a n lise n o S iG P C C o n ta s O n lin e ,
m d u lo e ste c u ja im p la n ta o e st p ro g ra m a d a p a ra o se g u n d o se m e stre d e 2 0 13.
Al m d isso , se p o r u m la d o a re c e p o d a s p re sta e s d e c o n ta s p o r m e io d e siste m a
in fo rm a tiz a d o tra z fa c ilid a d e s q u e v isa m c o n fe rir te m p e stiv id a d e s a n lise s, p o r o u tro o
F N D E e st a d o ta n d o p ro v id n c ia s p a ra e ste n d e r e ste m o d e lo d e a n lise ta m b m a o
e sto q u e d e p ro c e sso s fsic o s p e n d e n te s d e c o n c lu s o . P a ra isso , a in d a a o fin a l d e 2 0 12 ,
h o u v e a c o n tra ta o d e e m p re sa e sp e c ia liz a d a p a ra re a liz a o d e tra b a lh o q u e c o n siste
e m tra n sp o r a s in fo rm a e s d o s re fe rid o s p ro c e sso s p a ra a b a se d o siste m a , o q u e
p e rm itir su b m e te r ta m b m e ste s d a d o s a p ro c e sso o tim iz a d o d e a n lise , p o r m e io d e
re g ra s p a ra m e triz a d a s, c o m b a se n a s n o rm a s a p lic v e is e te n d o e m v ista o o b je to e
o b je tiv o s d e te rm in a d o s p a ra c a d a c a sa .
E sta p ro v id n c ia in d ic a q u e , n o se tra ta d e u m p ro b le m a im p o ssv e l d e se r
so lu c io n a d o n a fo rm a q u e v e m se n d o a d o ta d a p e la a u ta rq u ia , p o is o F N D E j se p ro p s
a e fe tiv a r o u tra fo rm a p a ra le v a r a e fe ito a su p e ra o d e sta d ific u ld a d e , e sta n d o
a tu a lm e n te c o n fig u ra d o u m c e n rio e m q u e se v islu m b ra a p le n a su p e ra o d o p ro b le m a
d e n tro d o p ra z o d e tr s a n o s. Ain d a q u e n o se tra te d e su p la n ta r o p ro b le m a d e
im e d ia to , h a ja v ista tra ta r-se d e q u e st o h ist ric a , a c o n ju n tu ra a tu a l e x ig e q u e se fa a
u m a le itu ra d o p ro b le m a d e fo rm a c o n te x tu a liz a d a , le v a n d o -se e m c o n ta , a l m d o s
n m e ro s d o e sto q u e , a s a e s q u e t m sid o c o lo c a d a s e m p r tic a e c u jo s q u a n tita tiv o s
re su lta r o d a c o n c lu s o d e to d a s a s e ta p a s d o p ro je to q u e e st , a in d a , e m c u rso .
e n c a m in h o u re sp o sta a o Re la t rio P re lim in a r d e Au d ito ria An u a l d e C o n ta s
c o n c o rd a n d o c o m a re c o m e n d a o a p re se n ta d a p e la C G U .
#/ManifestcoUdExm
O F N D E a firm a q u e e st in v e stin d o n a im p la n ta o d o S iste m a d e G e st o d e P re sta o
d e C o n ta s (S iG P C C o n sta s O n lin e ), q u e j re c e p c io n a p re sta e s d e c o n ta s d e sd e o
in c io d e 2 0 12 e q u e , se g u n d o a Au ta rq u ia , m o stra r re su lta d o s e fe tiv o s q u a n d o o
m d u lo d e a n lise e n tra r e m o p e ra o , n o se g u n d o se m e stre d e 2 0 13. Al m d isso , o
F N D E e st to m a n d o m e d id a s p a ra tra n sp o r p a ra o siste m a a s in fo rm a e s d o s p ro c e sso s
82
fsic o s p e n d e n te s d e c o n c lu s o , c o m v ista s a o tim iz a r o p ro c e sso d e a n lise e re d u z ir o

se u e sto q u e d e p re sta o d e c o n ta s. T a is m e d id a s c o rro b o ra m o e n te n d im e n to d a C G U
d e m o n stra d o n a c o n sta ta o e to rn a r-se - o e fe tiv a s c o m a c o n c lu s o d a im p le m e n ta o
d o siste m a .
naliseCotrI
#/A
Re c o m e n d a o 1: E n v id a r e sfo r o s n o se n tid o d e fin a liz a r a im p la n ta o d o S iste m a d e
G e st o d e P re sta o d e C o n ta s- S iG P C .
5 C O N T R O L E S D A G E ST O
5 .1 C O N T R O L E S I N T E R N O S
5 .1 .1 A U D I T O R I A D E P R O C E S S O S D E C O N T A S
5 .1 .1 .1 I N F O R M A O
R e c o m e n d a e s d a C G U - P la n o d e P r o v id n c ia s P e r m a n e n te (P P P )
F a to
D o le v a n ta m e n to re a liz a d o n a s d e te rm in a e s e x iste n te s e a s e m itid a s d u ra n te a g e st o
2 0 12 o riu n d a s d a s a u d ito ria s a n u a is d e c o n ta s e a u d ito ria s d e a c o m p a n h a m e n to ,
v e rific o u -se 18 5 re c o m e n d a e s c o m p e n d n c ia s a in d a n o sa n a d a s p e lo F N D E .
S e le c io n o u -se a s re c o m e n d a e s, a b a ix o lista d a s, re la c io n a d a s a o S iste m a d e G e st o
d e Bo lsa s (S G B), S iste m a d e G e st o d e P re sta o d e C o n ta s (S iG P C ), e sto q u e d e
tra n sfe r n c ia s, d iv u lg a e s re la tiv a s a o D e c re to 7 5 0 7 /2 0 11 e a o F U N D E B p a ra
v e rific a o d a s p ro v id n c ia s a d o ta d a s p e lo g e sto r c o m v ista s re g u la riz a o d a s
m e sm a s.
O rd em
de
S e r v i o
N
c o n s ta t
a o
11
201203288
D e s c r i o s u m r ia
Av a lia o d a situ a o d a s tra n sfe r n c ia s
c o m p re sta e s d e c o n ta s.
R eco m en d a o
Im p le m e n ta r, e m lin g u a g e m c id a d , a d iv u lg a o ,
n o p o rta l d o F N D E , n a in te rn e t, d o s e x tra to s d a s
c o n ta s c o rre n te s d o s E sta d o s, D istrito F e d e ra l e
M u n ic p io s b e n e fic ia d o s c o m
re c u rso s d o s
p ro g ra m a s e a e s e x e c u ta d o s p e la U J .
E m re la o id e n tific a o d o s fo rn e c e d o re s e p re sta d o re s d e se rv i o s fin a is o rg o

in fo rm o u a so lic ita o d e m u d a n a s n o stio d a Au ta rq u ia v isa n d o sim p lific a r a c o n su lta
d e e x tra to s d a s c o n ta s c o rre n te s p e lo c id a d o n o p o rta l d o F N D E . E ssa s m u d a n a s
d e v e r o o c o rre r in ic ia lm e n te n o p ra z o d e se is m e se s, o n d e o c id a d o u tiliz a n d o a
c o n su lta L IBE RA O P AG AM E N T O te r to d a s a s in fo rm a e s d o s e x tra to s
b a n c rio s d o e n te d e se ja d o .
Q u a n to a o F U N D E B a d iv u lg a o d o s e x tra to s d a s c o n ta s c o rre n te s d o s re c u rso s
re p a ssa d o s p e lo F N D E a o s E sta d o s, D istrito F e d e ra l e M u n ic p io s, v a le d e sta c a r q u e ,
e m b o ra a P o rta ria C o n ju n ta S T N /F N D E n 3, d e 12 .12 .2 0 12 te n h a d e te rm in a d o a
d iv u lg a o p e lo Ba n c o d o Bra sil e C AIX A, d a e x e c u o d o F u n d o , a p a rtir d e ja n .2 0 13,
e ssa d e te rm in a o a in d a n o fo i im p le m e n ta d a .
O F N D E , p o r m e io d o O fc io n . 4 6 1/2 0 13 AU D IT /F N D E /M E C , d e 15 /0 4 /2 0 13,
in fo rm o u : ...a divu lga o da finalidade das despesas do F u ndeb na internet req u er
provid ncias operacionais abrangentes, sobretu do no q u e diz respeito form a de
ex ecu o desses recu rsos pelos G overnos E stadu ais e M u nicipais. E ssas provid ncias
passam , necessariam ente, pela u tiliz a o de aplicativo inform atiz ado especfico para
m ovim enta o dos recu rsos do F u ndo por parte desses entes, de m odo a perm itir q u e as
inform a es relativas finalidade dos pagam entos realiz ados sejam captadas no
m om ento da realiz a o da despesa para posteriorm ente serem divu lgadas. C om esse
objetivo, esta A u tarq u ia tem procu rado m obiliz ar os gestores p blicos estadu ais e
83
m u nicipais no sentido de dotar essa nova form a de ex ecu o m ediante a u tiliz a o de

solu es tecnol gicas disponveis para essa finalidade nas ag ncias banc rias dos
agentes financeiros do F u ndeb...
E m com plem enta o a essas m edidas, o B anco do B rasil estabeleceu plano de a o em
seu m bito no sentido de prestar orienta o aos gestores estadu ais e m u nicipais na
instala o e u tiliz a o do aplicativo a ser u tiliz ado para operacionaliz a o da ex ecu o
dos recu rsos do F u ndeb...
A liado a abrang ncia e com plex idade dessa m edida, de se considerar, ainda, o
significativo q u antitativo de novos gestores q u e assu m iram as adm inistra es
m u nicipais recentem ente, aspecto q u e, norm alm ente enseja a necessidade de tem po para
apropria o e reconh ecim ento da situ a o e tom ada de provid ncias, o q u e tem
dificu ltado a conclu s o dos procedim entos com vistas im plem enta o dos dispositivos
da P ortaria C onju nta S T N /F N D E n. 3 , de 1 2 .1 2 .2 0 1 2 ;
...no q u e diz respeito identifica o dos fornecedores e prestadores de servi os finais de
recu rsos federais (C N P J e R az o S ocial), nos term os tratados no D ecreto n 7 .5 0 7 , de
2 7 .6 .2 0 1 1 , q u e inclu i inclu sive os recu rsos do F u ndeb, cabe esclarecer q u e foi editada
no m bito desta A u tarq u ia a R esolu o C D /F N D E n. 4 4 , de 2 5 de agosto de 2 0 1 1 ,
tendo ficado a cargo da D iretoria F inanceira do F N D E a im plem enta o das m edidas
necess rias divu lga o desses dados no S tio do F N D E na internet.
C o n sid e ro u -se a re c o m e n d a o c o m o n o a te n d id a , p o is e m p e sq u isa re a liz a d a a o stio
d o F N D E , e m 18 .0 7 .13, c o m a fin a lid a d e d e se a v a lia r a a c e ssib ilid a d e e c o m p le tu d e d o s
d a d o s d isp o n ib iliz a d o s p e lo F N D E , n a in te rn e t, re fe re n te a o s e x tra to s d a s c o n ta s
c o rre n te s d o s e n te s b e n e fic ia d o s c o m re c u rso s d o s p ro g ra m a s e a e s e x e c u ta d o s p e la
U J , v e rific o u -se q u e p a ra d a r in c io c o n su lta , n e c e ss rio q u e o u su rio p re e n c h a o s
c a m p o s re la tiv o s a o C N P J d o e n te e a d a ta . E sse fa to d ific u lta o a c e sso s in fo rm a e s
p e lo s c id a d o s q u e , n o rm a lm e n te , n o c o n h e c e m o C N P J d o s m u n ic p io s. Al m d isso , n a
te la q u e d e m o n stra o re su lta d o d a c o n su lta , o c a m p o b e n e fic i rio a p re se n ta so m e n te o
C N P J d a s e m p re sa s, o q u e n o fa v o re c e o c o n tro le so c ia l. S e a c o n su lta re v e la sse o n o m e
d a e m p re sa , o s c id a d o s p o d e ria m v e rific a r, c o m m a io r fa c ilid a d e , se a e m p re sa e x iste e
se te m c a p a c id a d e p a ra fo rn e c e r o s p ro d u to s/se rv i o s re la tiv o s a o s re c u rso s tra n sfe rid o s.
27
F a lh a s n a a lo c a o d e m o d e o b ra n o
m b ito d a g e st o d e T I
28
N o fo rm a liz a o d e ro tin a s p a ra
a v a lia o d a c o m p a tib ilid a d e d o s re c u rso s
d e T I c o m a s re a is n e c e ssid a d e s d a U J .
F a lh a s n a g e st o d e b e n s e se rv i o s d e T I.
29
Im p le m e n ta r, c o m o so lu o te m p o r ria , o ro d z io
d e tra b a lh o e n tre o s se rv id o re s e fe tiv o s d a re a , n a
c o n d u o d o s c o n tra to s v ig e n te s d a re a d e T I.
F o rm a liz a r a s ro tin a s d e v e rific a e s d e re c u rso s d e
T I, fa z e n d o c o n sta r n a s n o rm a s in te rn a s
d isp o sitiv o s q u e p re v e ja m n o v a s v e rific a e s e m
in te rv a lo s fix o s d e te m p o .
In stitu ir re a e sp e c fic a p a ra g e st o d e c o n tra to s d e
b e n s e se rv i o s d e T I, o b se rv a n d o q u a n d o p o ssv e l
a s p r tic a s c o n tid a s n a N o rm a T c n ic a - IT G I C o b it 4 .1, P O 7 G e re n c ia r re c u rso s h u m a n o s d e
T I.
In c lu ir n o s se u s n o rm a tiv o s in te rn o s, a e x e m p lo d o
Re g im e n to
In te rn o ,
as
a trib u i e s
e
re sp o n sa b ilid a d e s d a re a d e T I, o b se rv a n d o a s d o
C o b it 4 .1, P O 4 .6 - E sta b e le c im e n to d e p a p is e
re sp o n sa b ilid a d e s, e m a te n o a o ite m 9 .5 .4 . d o
Ac rd o T C U 5 9 4 /2 0 11 P le n rio .
F o rm a liz a r a c o rd o d e n v e l d e se rv i o d e T I e m
m b ito in te rn o , c o n sid e ra n d o a s p r tic a s c o n tid a s
n a N o rm a T c n ic a - IT G I - C o b it 4 .1, D S 1
D e fin ir e g e re n c ia r n v e is d e se rv i o s, in fo rm a n d o a
C G U q u a n d o c o n c lu d o .
Q u a n to s re c o m e n d a e s d e T I, tr s fo ra m im p le m e n ta d a s. As re c o m e n d a e s In c lu ir
n o s n o rm a tiv o s a s a trib u i e s e re sp o n sa b ilid a d e s d a re a d e T I... e F o rm a liz a r a c o rd o
d e n v e l d e se rv i o d e T I... fo ra m p a rc ia lm e n te im p le m e n ta d a s, p o is, se g u n d o a
e n tid a d e , e st o e m p ro c e sso d e e x e c u o c o m p ra z o fin a l p re v isto p a ra ju lh o e
a g o sto /2 0 13, re sp e c tiv a m e n te .
33
P e rm a n n c ia d e a tu a o in su fic ie n te e
in te m p e stiv a d a U J n a a n lise d a s
p re sta e s d e c o n ta s d e tra n sfe r n c ia s
a p re se n ta d a s.
Ap rim o ra r a siste m tic a d e c o n tro le so b re o s

c o n v n io s e tra n sfe r n c ia s d ire ta s re a liz a d a s d e
m o d o a e v ita r o a u m e n to d o e sto q u e d e p a ssiv o d e
a n lise d a s p re sta e s d e c o n ta s re c e b id a s,
e n v id a n d o e sfo r o s n o se n tid o d e c o lo c a r e m
o p e ra o o S iste m a d e G e st o d e P re sta o d e
C o n ta s- S iG P C n a m o d a lid a d e o n -lin e j p a ra to d a s
a s p re sta e s d e c o n ta s re c e b id a s a p a rtir d o
e x e rc c io d e 2 0 12 .
84
F ra g ilid a d e s n o s c o n tro le s d a re a d e
p re sta o d e c o n ta s e m o ro sid a d e d a U J n a
id e n tific a o d e situ a e s e p ro v id n c ia s
re la tiv a s s tra n sfe r n c ia s c o n c e d id a s q u e
e x ija m in sta u ra o d e T o m a d a d e C o n ta s
E sp e c ia l.
Ap rim o ra r a siste m tic a d e c o n tro le so b re o s

c o n v n io s e tra n sfe r n c ia s d ire ta s re a liz a d a s d e
m o d o a e v ita r o a u m e n to d o e sto q u e d e c o n v n io s
in a d im p le n te s se m a d e v id a a b e rtu ra d e T C E ."
E m re la o a o S iste m a d e G e st o d e P re sta o d e C o n ta s (S iG P C ), o F N D E e st tra b a lh a n d o n o

se n tid o d e fin a liz a r o siste m a . E m 2 0 12 fo i d isp o n ib iliz a d o o m d u lo S iG P C C o n ta s O n lin e ,
siste m a o fic ia l p a ra re c e b im e n to d a s p re sta e s d e c o n ta s d o s re c u rso s tra n sfe rid o s p e lo F N D E . A
im p la n ta o d o m d u lo d e a n lise n o S iG P C C o n ta s O n lin e e st p re v ista p a ra fin a liz a o e m
d e z e m b ro /2 0 13.
201109076
25
C o n tra ta o d e c o n su lto re s n a re a d e
T e c n o lo g ia d a In fo rm a o p a ra a
re a liz a o d e se rv i o s c o m u n s.
T ra n sfira a e x e c u o d a s a tiv id a d e s e stra t g ic a s d e

T e c n o lo g ia d a In fo rm a o p a ra se rv id o re s p b lic o s,
in c lu in d o a q u e le s c o n tra ta d o s p o r C o n tra to
T e m p o r rio d a U n i o . N e sse ltim o c a so , a d e q u e o
p la n e ja m e n to d a s a tiv id a d e s d e fo rm a q u e a s
a tiv id a d e s te n h a m d u ra o m e n o r q u e a d u ra o d o
c o n tra to e /o u c o n te m p le m o p e ro d o d e re p a sse d a s
in fo rm a e s a se rv id o re s p b lic o s a d m itid o s so b re
o re g im e d a L e i n 8 112 /19 9 0 .
E m re la o c o n tra ta o d e c o n su lto re s n a re a d e T e c n o lo g ia d a In fo rm a o p a ra a re a liz a o d e

se rv i o s c o m u n s, p o r m e io d o P ro je to O E I BRA/0 9 /0 0 4 , o n d e , a C G U h a v ia re c o m e n d a d o q u e
h o u v e sse tra n sfe r n c ia d a e x e c u o d a s a tiv id a d e s e stra t g ic a s d e T e c n o lo g ia d a In fo rm a o p a ra
se rv id o re s p b lic o s, in c lu in d o a q u e le s c o n tra ta d o s p o r C o n tra to T e m p o r rio d a U n i o , o F N D E n o
su b stitu iu o s c o n su lto re s, p o ste rg o u e ssa s c o n tra ta e s a t 2 0 14 e a in d a a u m e n to u a q u a n tid a d e d e
c o n su lto re s p a ra 2 0 13, c o n fo rm e d e m o n stra d o a se g u ir:
C o n su lto re s P ro je to O E I BRA/0 9 /0 0 4 S e rv i o s C o m u n s T e c n o lo g ia d a In fo rm a o .
rg o
2012
2013
FN D E
54
53
M EC
38
60
C AP E S
31
31
IN E P
11
10
T O T A L
134
154
F o n te : O fc io s n . 1.2 6 7 e 14 0 0 /G AB/D IG AP /F N D E /M E C .
2014
40
50
31
09
130
P a ra o n o c u m p rim e n to d a re c o m e n d a o e n tid a d e in fo rm o u : ... n o foi possvel su bstitu ir o

apoio oferecido por m eio da consu ltoria internacional e frente necessidade de continu idade do
neg cio do M inist rio da E du ca o e au tarq u ias, ratificou -se a posterga o das atividades, q u e se
ju stifica principalm ente pelo u niverso de a es para a poltica edu cacional em cu rso ou a serem
lan adas pelo M E C .
8
12
2 0 1118 36 0
13
14
15
L a n a m e n to d e p a g a m e n to n o siste m a
S G B a Bo lsista s c o n sta n te s d o S IS O BI
c o m o fa le c id o s.
Id e n tific a o
de
b e n e fic i rio s c o m
re g istro s d e m a is d e 12 p a g a m e n to s e m
2 0 10 , c o n tra ria n d o
o
d isp o sto
na
le g isla o .
Id e n tific a o d e b e n e fic i rio s d e b o lsa s n o
S G B q u e s o T e rc e iriz a d o s n o m b ito d o
M EC .
S G B q u e d e se m p e n h a m a s fu n e s d e
h o m o lo g a d o r, a p ro v a d o r o u p r -a p ro v a d o r
d e p a g a m e n to s n o S G B.
S G B c o m o C P F in c o n siste n te n o Ba n c o
d e d a d o s d a S RF .
S G B q u e p o ssu e m c a rg a h o r ria se m a n a l
la n a d a n a RAIS fa tic a m e n te in c o m p a tv e l
c o m o d e se n v o lv im e n to d a s a tiv id a d e s q u e
d e m a n d a m o re c e b im e n to d e b o lsa s.
P ro m o v e r a o p a ra re a v e r o s v a lo re s, q u a n d o
a v e rig u a d o , n o p ro c e sso a p u ra t rio , p re ju z o a o
E r rio .
Q u a n tific a r o p o te n c ia l v a lo r p a g o in d e v id a m e n te e
a v a lia r a p e rtin n c ia d e p ro m o v e r a o p a ra re a v e r
o s v a lo re s, q u a n d o a v e rig u a d o , n o p ro c e sso
a p u ra t rio , p re ju z o a o E r rio .
P ro m o v e r a o p a ra re a v e r o s v a lo re s, q u a n d o
a v e rig u a d o , n o p ro c e sso a p u ra t rio , p re ju z o a o
E r rio .
a p u ra t rio p re ju z o a o E r rio .
As re c o m e n d a e s re la tiv a s a o S G B e st o se n d o a v e rig u a d a s p e lo rg o e m e d id a q u e s o
c o n firm a d a s, o s v a lo re s s o re p o sto s a o s c o fre s p b lic o s. O F N D E a p re se n to u c o m p ro v a n te s d e
d e v o lu o n o v a lo r d e R$ 7 0 .5 0 0 ,0 0 , re fe re n te a u m a d a s d o z e e n tid a d e s d ilig e n c ia d a s. As
d e v o lu e s s o re fe re n te s s c o n sta ta e s 12 e 14 a n te rio rm e n te c ita d a s.
85
U tiliz a r o s re su lta d o s d a s fisc a liz a e s p a ra

su b sid ia r a a v a lia o d o s re su lta d o s d o F u n d e b
p re c e itu a d a n o in c iso V I d o a rt. 30 , b e m c o m o p a ra
su b sid ia r o p la n e ja m e n to d a c a p a c ita o d o s
m e m b ro s d o s c o n se lh o s d e q u e tra ta o in c iso II d o
m e sm o a rtig o 30 , d a le i 11.4 9 4 /2 0 0 7 .
N T n
2 .6 0 7 , d e
14 .10 .2 0 11
-FU N D E B
Q u a n to c a p a c ita o d o s c o n se lh e iro s d o F U N D E B u tiliz a n d o o re su lta d o d a s fisc a liz a e s d a C G U ,

o F N D E in fo rm o u q u e a c a p a c ita o e st in c lu d a n o P ro g ra m a F o rm a o p e la E sc o la , n a m o d a lid a d e
E d u c a o D ist n c ia m d u lo e sp e c fic o so b re o F U N D E B. O c o n te d o u tiliz a d o n a c a p a c ita o se
a p re se n ta d e fo rm a d id tic a e f c il e n te n d im e n to , m a s h a n e c e ssid a d e d e p r tic a s p e d a g g ic a s, ta is
c o m o e x e rc c io s, e x e m p lific a e s, e tc ., q u e a u x ilie m o s c o n se lh e iro s n a fisc a liz a o e n a e la b o ra o
d e p a re c e re s so b re e x e c u o d e sse s re c u rso s. E m re la o a a v a lia o d o s re su lta d o s d o F U N D E B, o
F N D E in fo rm o u q u e e ssa a trib u i o c o m p e te a o IN E P /M E C .
C o n v m in fo rm a r q u e o F N D E a p re se n to u n o s An e x o s IX , X e X I d o Re la t rio d e
G e st o , o q u a d ro re fe re n te a o c u m p rim e n to d a s re c o m e n d a e s d o O C I n o e x e rc c io d e
2 0 12 . P a ra a C G U a s re c o m e n d a e s a b a ix o lista d a s, a in d a , n o fo ra m sa n a d a s p e la
a u ta rq u ia , e m b o ra e ste ja m c o m te m p la d a s n o re fe rid o q u a d ro .
O rd em
de
S e r v i o
N
c o n s ta t
a o
R eco m en d a o
S ta tu s
10
Ap rim o ra r o s m e c a n ism o s d e c o n tro le e a c o m p a n h a m e n to d a s re a s e n v o lv id a s,

d e m o d o a g a ra n tir a re g u la r a p lic a o d o s re c u rso s tra n sfe rid o s m e d ia n te
c o n v n io . (C O N V N IO S IAF I 4 9 4 2 2 1)
20
S o lic ita r re ssa rc im e n to d o s v a lo re s g a sto s in d e v id a m e n te c o n ta d o c o n v n io .
24
25
30
32
63
2 4 38 9 5
71
72
Ad o ta r a s p ro v id n c ia s n e c e ss ria s p a ra q u e o c o n v e n e n te d e v o lv a a o e r rio o
v a lo r d e R$ 135 .4 32 ,0 0
Ad o ta r a s p ro v id n c ia s n e c e ss ria s p a ra q u e o c o n v e n e n te d e v o lv a a o e r rio d e
fo rm a a tu a liz a d a o sa ld o d o c o n v n io .
An a lisa r c o m a c u id a d e a p re sta o d e c o n ta s e v e rific a r se h o u v e d a n o a o e r rio .
C a so h a ja , so lic ita r re ssa rc im e n to .
V e rific a r se h o u v e d a n o a o e r rio e , n e sse c a so , so lic ita r o re ssa rc im e n to .
S o lic ita r S e c re ta ria d e E d u c a o a D ist n c ia a d e v o lu o d o s re c u rso s n o
u tiliz a d o s p e la U N E S C O .
Av a lia r a p o ssib ilid a d e d e so lic ita r, n o p ro c e sso d e p re sta e s d e c o n ta s, a l m
d a s in fo rm a e s j e x ig id a s, d e a c o rd o c o m o a tu a l m o d e lo , c o n sta n te d a
Re so lu o F N D E n 32 d e 10 d e a g o sto d e 2 0 0 6 , in fo rm a e s re la tiv a s
m o d a lid a d e d e lic ita o u tiliz a d a , o C N P J d o s fo rn e c e d o re s e o s n m e ro s d a s
n o ta s fisc a is e m itid a s e m fu n o d a s c o m p ra s e fe tu a d a s c o m re c u rso s
tra n sfe rid o s p e lo F N D E . F a z -se n e c e ss rio , ig u a lm e n te , q u e o g e sto r fe d e ra l
a v a lie a p o ssib ilid a d e d e e la b o ra r u m siste m a d e p re sta o d e c o n ta s " o n -lin e " ,
q u e to rn e p o ssv e l o c ru z a m e n to d e d a d o s c o m o u tro s siste m a s d e c o n tro le a fim
d e m in im iz a r a in c id n c ia d e fra u d e s e d e d e sv io s d e re c u rso s.
Av a lia r a p o ssib ilid a d e d e d e se n v o lv e r u m p ro g ra m a d e c o n tro le d e
e sto q u e /a rm a z e n a m e n to a se r d istrib u d o s p re fe itu ra s m a is c a re n te s q u e
a p re se n te m d ific u ld a d e s fin a n c e ira s e m a d q u irir fe rra m e n ta d e ssa n a tu re z a .
In se rir, n a s n o rm a s q u e re g u la m e n ta m o p ro g ra m a , c rit rio s e p ra z o s p a ra q u e o s
C o n se lh o s d isp o n ib iliz e m siste m a tic a m e n te a o F N D E re la t rio s g e re n c ia is
trim e stra is, o b rig a n d o o C AE , d e ssa fo rm a , a o e fe tiv o m o n ito ra m e n to e
re a liz a o d e fisc a liz a e s p e ri d ic a s ju n to s E n tid a d e s E x e c u to ra s e E sc o la s,
e m c u m p rim e n to a o a rtig o 17 , d a Re so lu o /C D /F N D E n . 32 /2 0 0 6 .
Re c o m e n d a -se a c ria o d e siste m a o p e ra c io n a l q u e p e rm ita , d e fo rm a
a u to m tic a , a e fe tiv a o d o s c lc u lo s re la tiv o s a o s re n d im e n to s n o a u fe rid o s
e m d e c o rr n c ia d a n o a p lic a o fin a n c e ira d o s re c u rso s e n q u a n to n o
u tiliz a d o s.
C o n sid e ra r a p o ssib ilid a d e d e a p e rfe i o a r a c o m u n ic a o c o m o s C o n se lh o s d e
Alim e n ta o E sc o la r e u tiliz a r c a n a is, c o m o o C AE V irtu a l o u a p re sta o d e
c o n ta s, p a ra o b te r a s in fo rm a e s a re sp e ito d a e x ist n c ia o u n o d e v n c u lo
e n tre a s p re fe itu ra s e o s n u tric io n ista s e a t so b re a re a liz a o o u n o d o s te ste s
d e a c e ita b ilid a d e .
Av a lia r a v ia b ilid a d e d e d e se n v o lv e r siste m a q u e c o n te m p le a s se g u in te s
fu n c io n a lid a d e s: -p re sta o d e c o n ta s " o n -lin e " , q u e to rn e p o ssv e l o c ru z a m e n to
d e d a d o s c o m o u tro s siste m a s d e c o n tro le , re q u e re n d o d o s b e n e fic i rio s
in fo rm a e s re la tiv a s m o d a lid a d e d e lic ita o u tiliz a d a , o C N P J d o s
fo rn e c e d o re s e o s n m e ro s d a s n o ta s fisc a is e m itid a s e m fu n o d a s c o m p ra s
e fe tu a d a s c o m o s re c u rso s tra n sfe rid o s, a fim d e m in im iz a r a in c id n c ia d e
fra u d e s e d e d e sv io s d e re c u rso s; e -re a liz a o d o s c lc u lo s re la tiv o s a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a .
Ag u a rd a a
c o n c lu s o d a
a n lis e fin a n c e ira
p e lo F N D E .
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
86
re n d im e n to s d e v id o s e m d e c o rr n c ia d a n o a p lic a o fin a n c e ira d e re c u rso s d o

P D D E , c o n sid e ra n d o q u e o F N D E te m a c e sso o n -lin e s c o n ta s b a n c ria s
e sp e c fic a s d o P ro g ra m a .
C ria o d e e sp a o p a ra o s c o n se lh e iro s n a In te rn e t (Q u e sito C o n tro le S o c ia l) :
D e n tro d a lin h a d a c a p a c ita o d o s C o n se lh e iro s, m e d ia n te a m p la d iv u lg a o ,
c ria r n o site d o F N D E u m e sp a o v irtu a l p r p rio p a ra o s c o n se lh e iro s d o F u n d e b
d e to d o o p a s (c e rc a d e 5 0 .0 0 0 p e sso a s), o n d e m e d ia n te lo g in , e ste s p o ssa m
re c e b e r in fo rm e s so b re o F u n d e b , e fe tu a r c h a ts, tro c a r e x p e ri n c ia s, a p re se n ta r
su g e st e s e e sta b e le c e r o u tra s fo rm a s d e in te ra o q u e p e rm ita m o
fo rta le c im e n to in stitu c io n a l d o s c o n se lh o s.
P o rta l d a T ra n sp a r n c ia d o F u n d e b (Q u e sito s F in a lid a d e , Aq u isi o ,
F isc a liz a o e C o n tro le S o c ia l): M e d ia n te a d e s o d o s T rib u n a is d e C o n ta s d o s
E sta d o s/M u n ic p io s (v ia in stru m e n to d e C o o p e ra o ) q u e re c e b e m a s p re sta e s
d e c o n ta s, d isp o n ib iliz a r n a su a p g in a u m " P o rta l d a T ra n sp a r n c ia " d o F u n d e b
, c o m la y o u t a m ig v e l e n a lin g u a g e m c id a d , q u e p o d e ria te r u m lin k n a p g in a
d a C G U e d e o u tro s rg o s d e c o n tro le , p e rm itin d o a o C id a d o , a o s
c o n se lh e iro s e Im p re n sa o a c e sso s d e sp e sa s, e fe tu a n d o o c o n tro le so c ia l d e
fo rm a c e n tra liz a d a e a o m e sm o te m p o se g m e n ta d a d o F u n d o , d e a c o rd o c o m a s
n o v a s a lte ra e s d a L RF n e sse se n tid o . C a so a lg u m T C se re c u sa sse a a d e rir,
isso se ria in d ic a d o n o c a m p o re fe re n te a o se u E sta d o . E ssa a o a te n d e ria
ta m b m a q u e st o d o a p o io t c n ic o e p e rm itiria a p u b lic id a d e d e sc rita n o s Arts.
2 5 /30 d a L e i d o F u n d e b .
73
224793
29
8
2 0 110 9 0 7 6
25
O rg a n iz a o d e C o n c u rso s (Q u e sito C o n tro le S o c ia l): D e u m a fo rm a o b je tiv a ,

a ssim c o m o e x iste m v rio s p r m io s n o m b ito d o G o v e rn o F e d e ra l, n o c a m p o
d a g e st o , o F N D E /M E C p o d e ria p ro m o v e r p re m ia e s a o s C o n se lh o s e
ta m b m a o s M u n ic p io s, e x a lta n d o b o a s p r tic a s e in c e n tiv a n d o a p a rtic ip a o
d e se u s m e m b ro s e d a c o m u n id a d e .
P u b lic id a d e d e U tilid a d e P b lic a (Q u e sito C o n tro le S o c ia l): C o n sid e ra n d o -se
q u e a p e n a s 2 0 % d a p o p u la o b ra sile ira te m a c e sso in te rn e t, o F N D E /M E C
p ro d u z iria m a te ria l im p re sso , c o m o c a rta z e s e f ld e re s a se re m d iv u lg a d o s c o m
o a p o io d e o u tro s rg o s (a g n c ia s d o s C o rre io s, d o IN S S , d o Ba n c o d o Bra sil,
d a C a ix a E c o n m ic a , O rg a n iz a e s M ilita re s, D e le g a c ia s d a S RF , IF E T s), b e m
c o m o c o m e rc ia is p a ra T V /T V E sc o la e p a ra r d io ; d iv u lg a n d o a s c a ra c te rstic a s
d o F u n d e b e a n e c e ssid a d e d e se u C o n tro le S o c ia l p e la p o p u la o , fo rta le c e n d o
a ssim e sse v i s.
D iv u lg a o o fic ia l d a s a tiv id a d e s d o s C o n se lh o s (Q u e sito C o n tro le S o c ia l)::
E sta b e le c im e n to d e p a rc e ria s c o m a T V E sc o la , c o m a " V o z d o Bra sil" e c o m a
E BC (E m p re sa Bra sil d e C o m u n ic a o ) p a ra in c re m e n ta r re p o rta g e n s e a e s
q u e d e m v isib ilid a d e s a e s d o s C o n se lh e iro s d o F u n d e b .
P u b lic a o d e m o v im e n ta o (Q u e sito G e r n c ia F in a n c e ira e C o n tro le S o c ia l):
In c lu s o , n o Art. 2 5 , d e d isp o sitiv o q u e e sta b e le a o b rig a to rie d a d e d e
d iv u lg a o n a In te rn e t, p e lo m u n ic p io , c o m o a p o io d a u tiliz a o d a O rd e m
Ba n c ria E le tr n ic a , d o s e x tra to s b a n c rio s d a c o n ta e sp e c fic a d o F u n d e b , d e
fo rm a q u e se ja m a p re se n ta d o s o s fa v o re c id o s d o s p a g a m e n to s/tra n sfe r n c ia s.
E n v o lv im e n to d o C o n se lh o d e Ac o m p a n h a m e n to e C o n tro le S o c ia l n a
liq u id a o (Q u e sito F isc a liz a o ): In c lu s o , n o Art. 2 5 , d e d isp o sitiv o q u e
d e te rm in e q u e , n a c o n stru o d e e sc o la s c o m o s re c u rso s d o F u n d e b , o s
p a g a m e n to s d a s p a rc e la s c o m p o n e n te s d a O b ra d e v e m se r p re c e d id o s d e
a te sta d o d e v isita d e , n o m n im o , tr s c o m p o n e n te s d o C o n se lh o d e
Ac o m p a n h a m e n to e C o n tro le d o F u n d e b M u n ic ip a l.
In sta u ra r a re sp e c tiv a T C E , c o n fo rm e re c o m e n d a d o n o P a re c e r 4 4 3/2 0 0 8 d e
2 9 .0 7 .2 0 0 8 , d a P ro c u ra d o ria F e d e ra l d o F N D E .
O rg a n iz a r a s re a s re sp o n s v e is p e lo s c o n v n io s, d e m o d o a p e rm itir q u e se ja m
e la b o ra d o s re la t rio s g e re n c ia is a n te s d a im p la n ta o d o S iG P C , c o m v ista s a
a p e rfe i o a r o c o n tro le e a tra n sp a r n c ia d a s tra n sfe r n c ia s e a t a a lim e n ta o d o
c ita d o siste m a p o ste rio rm e n te .
Ap rim o ra r a siste m tic a d e c o n tro le so b re o s c o n v n io s e tra n sfe r n c ia s d ire ta s
re a liz a d a s d e m o d o a e v ita r o a u m e n to d o e sto q u e d e p a ssiv o d e a n lise d a s
p re sta e s d e c o n ta s re c e b id a s, e n v id a n d o e sfo r o s n o se n tid o d e c o lo c a r e m
o p e ra o o S iste m a d e G e st o d e P re sta o d e C o n ta s- S iG P C n a m o d a lid a d e
o n -lin e j p a ra o e x e rc c io d e 2 0 12 (p re sta e s d e c o n ta s d e 2 0 11).
E la b o ra r m a n u a l e m q u e c o n ste m o rie n ta e s v o lta d a s p a ra o s p re g o e iro s, d e
m o d o a e sta b e le c e r p a d r e s d e n e g o c ia o n o s p re g e s e x e c u ta d o s p e la
a u ta rq u ia e d isse m in a r o s c o n h e c im e n to s a d q u irid o s p e lo s se rv id o re s d a re a .
T ra n sfira a e x e c u o d a s a tiv id a d e s e stra t g ic a s d e T e c n o lo g ia d a In fo rm a o
p a ra se rv id o re s p b lic o s, in c lu in d o a q u e le s c o n tra ta d o s p o r C o n tra to
T e m p o r rio d a U n i o . N e sse ltim o c a so , a d e q u e o p la n e ja m e n to d a s a tiv id a d e s
d e fo rm a q u e a s a tiv id a d e s te n h a m d u ra o m e n o r q u e a d u ra o d o c o n tra to
e /o u c o n te m p le m o p e ro d o d e re p a sse d a s in fo rm a e s a se rv id o re s p b lic o s
a d m itid o s so b re o re g im e d a L e i n 8 112 /19 9 0 .
D e fin a e im p le m e n te p ro je to q u e c o n te m p le a e stra t g ia p a ra a c o n tra ta o n o
m e rc a d o d o s se rv i o s c o m u n s, in c lu in d o a tra n sfe r n c ia d a s a tiv id a d e s
c o n tra ta d a s p o r m e io d e p ro je to d e C o o p e ra o T c n ic a In te rn a c io n a l.
N o in c lu a e m d o c u m e n to d e p ro je to d e c o o p e ra o e x te rn a e /o u su a s re v is e s
su b sta n tiv a s a tiv id a d e s e stra t g ic a s d e T e c n o lo g ia d a In fo rm a o o u q u e p o ssa m
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
A g u a rd a n d o
fu n c io n a m e n to
in te g ra l d o
s is te m a
"e d u c a c a o c o rp o r
a tiv a .fn d e .g o v .b r"
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
Ag u a rd a n d o a s
p ro v id n c ia s
o p e ra c io n a is d o
p a ra q u e o s
d a d o s re fe re n te s
a o s g a s to s c o m
re c u rs o s d o
F U N D E B s e ja m
d iv u lg a d o s ,
c o n fo rm e
P o rta ria C o n ju n ta
S T N /F N D E n 3 ,
d e 1 2 .1 2 .2 0 1 2 .
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
N o Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
N o Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
87
26
27
29
31
38
60
11
19
23
2 0 12 0 32 8 8
24
26
29
33
se r c a ra c te riz a d a s c o m o a tiv id a d e s c o n tin u a d a s o u se rv i o s c o m u n s.

Ab ste n h a -se d e c o n tra ta r c o n su lto re s, n o m b ito d o BRA/0 9 /0 0 4 , p a ra e x e c u ta r
a tiv id a d e s q u e n o se c o n fig u ra m c o m o d e c o o p e ra o t c n ic a in te rn a c io n a l, a
e x e m p lo d a c o n tra ta o d e e n g e n h e iro s/a rq u ite to s p a ra fisc a liz a o d e o b ra s.
Ab ste n h a -se d e b u sc a r su p rir e v e n tu a is c a r n c ia s d e p e sso a l p o r m e io d e
C o o p e ra o T c n ic a In te rn a c io n a l.
Ap re se n ta r c o m p ro v a o d o re e m b o lso c o n ta d o P ro je to d o s b ilh e te s d e
p a ssa g e m e m itid o s e n o u tiliz a d o s p e lo c o n su lto r.
Re a liz a r a n lise d o e stu d o e la b o ra d o p e la F G V c o m v ista s e fe tiv a u tiliz a o
p e la a u ta rq u ia d a q u e le s in d ic a d o re s
Re a liz a r a n lise d o e stu d o e la b o ra d o p e la F G V c o m v ista s e fe tiv a u tiliz a o
p e la a u ta rq u ia d a q u e le s in d ic a d o re s.
F a a m c o n sta r, d o p a re c e r t c n ic o d o p la n o d e tra b a lh o , a n lise s d e ta lh a d a s d o s
c u sto s in d ic a d o s n a s p ro p o sta s, c o m b a se e m e le m e n to s d e c o n v ic o c o m o
c o ta e s, ta b e la s d e p re o s, p u b lic a e s e sp e c ia liz a d a s e o u tra s fo n te s
d isp o n v e is, d e m o d o a c e rtific a r-se e a c o m p ro v a r q u e ta is c u sto s e st o
c o n d iz e n te s c o m o s p ra tic a d o s n o m e rc a d o d a re sp e c tiv a re g i o .
E la b o ra r m a n u a l e m q u e c o n ste m o rie n ta e s v o lta d a s p a ra o s p re g o e iro s, d e
m o d o a e sta b e le c e r p a d r e s d e n e g o c ia o n o s p re g e s e x e c u ta d o s p e la
a u ta rq u ia e d isse m in a r o s c o n h e c im e n to s a d q u irid o s p e lo s se rv id o re s d a re a .
Im p la n te p a ra o s te rm o s d e c o o p e ra o u m fo rm a to p a d r o d e p a re c e r
c o n c lu siv o e m q u e c o n ste m c o m o c a m p o s o b rig a t rio s a a v a lia o d o s ite n s: a )
a lc a n c e d o o b je tiv o g e ra l e d o s e sp e c fic o s a p re se n ta d o s n o P la n o d e T ra b a lh o ;
b ) a te n d im e n to d a s m e ta s p ro p o sta s n o P la n o d e T ra b a lh o ; c ) a p lic a b ilid a d e d o s
re su lta d o s; e d ) c o n fo rm id a d e d a e x e c u o c o m o P la n o d e T ra b a lh o .
E sta b e le a , e m re so lu o e sp e c fic a p a ra o s te rm o s d e c o o p e ra o : c rit rio s p a ra
a p ro v a o d o s p la n o s d e tra b a lh o ; p a ra c o n c e ss o d e p ro rro g a o d e p ra z o ; p a ra
d e fin i o d a p ro p rie d a d e in te le c tu a l e p a ra c e rtific a o d o a tin g im e n to d o
o b je to , b e m c o m o e sta b e le a c o n se q u n c ia s, a se re m a ssu m id a s p e lo s e n te s c o m
o s q u a is o F N D E firm a r te rm o s d e c o o p e ra o , p a ra o s c a so s e m q u e o o b je to
n o se ja a te n d id o o u o se ja e m d e sc o n fo rm id a d e c o m a q u e le s c rit rio s.
C rie e stru tu ra e sp e c fic a p a ra a v a lia r o s re la t rio s re su lta n te s d o s te rm o s d e
c o o p e ra o firm a d o s p e la a u ta rq u ia .
Im p le m e n ta r, e m lin g u a g e m c id a d , a d iv u lg a o , n o p o rta l d o F N D E , n a
in te rn e t, d o s e x tra to s d a s c o n ta s c o rre n te s d o s E sta d o s, D istrito F e d e ra l e
M u n ic p io s b e n e fic ia d o s c o m re c u rso s d o s p ro g ra m a s e a e s e x e c u ta d o s p e la
U J.
In stitu c io n a liz a r e in te rn a liz a r o s m e c a n ism o s d e e stim a tiv a d e p re o s q u e
u tiliz a m c o m o b a se a a m p la p e sq u isa , c o n tra to s re c e n te s d o p r p rio rg o e d e
o u tro s rg o s, v a lo re s re g istra d o s n o S iste m a d e P re o s P ra tic a d o s d o S IAS G e
n a s a ta s d e re g istro d e p re o s d a Ad m in istra o P b lic a F e d e ra l, e c o ta e s
e sp e c fic a s c o m fo rn e c e d o re s, d e fo rm a q u e , c a so se ja u tiliz a d o o p re o m d io ,
e ste re flita p re o s re a is d e m e rc a d o .
F a a c o n sta r, n o s p ro c e sso s d e Re g istro
d e P re o s N a c io n a l
in fo rm a e s/d o c u m e n to s q u e p e rm ita m a fe rir a re a liz a o d e le v a n ta m e n to
p r v io d e n e c e ssid a d e s, a s ra z e s d a e sc o lh a d o s p ro d u to s, a d e lim ita o d o
p b lic o -a lv o , a d e te rm in a o d o s q u a n tita tiv o s, d e fo rm a a c o n trib u ir c o m a
tra n sp a r n c ia d a s a e s d a U n id a d e e a c la re z a q u a n to s m e to d o lo g ia s e
m to d o s u tiliz a d o s p e lo F N D E p a ra tra ta m e n to d o s d a d o s p rim rio s d a s b a se s
q u e c o n d u z e m a d e fin i o d a d e m a n d a .
P ro c e d e r re v is o d o p la n e ja m e n to d a c o n tra ta o d e m o d o q u e se ja m a d o ta d o s,
p a ra a s o u tra s so lic ita e s n o p o ssv e is d e se re m m e n su ra d a s c o m o
fu n c io n a lid a d e s, a ju ste s n a m e to d o lo g ia d e m e n su ra o d e se rv i o s p re sta d o s,
p riv ile g ia n d o a re m u n e ra o d a s c o n tra ta d a s m e d ia n te a m e n su ra o d e
re su lta d o s e e lim in a n d o a p o ssib ilid a d e d e re m u n e ra r a s e m p re sa s c o m b a se n a
q u a n tid a d e d e h o ra s tra b a lh a d a s o u n o s p o sto s d e tra b a lh o .
Ap ro v a r a P o ltic a d e S e g u ra n a d a In fo rm a o , se g u in d o a s o rie n ta e s d a
N o rm a C o m p le m e n ta r 0 3/IN 0 1/D S IC /G S IP R, in fo rm a n d o C G U q u a n d o
c o n c lu d o .
In c lu ir n o s se u s n o rm a tiv o s in te rn o s, a e x e m p lo d o Re g im e n to In te rn o , a s
a trib u i e s e re sp o n sa b ilid a d e s d a re a d e T I, o b se rv a n d o a s d o C o b it 4 .1,
P O 4 .6 - E sta b e le c im e n to d e p a p is e re sp o n sa b ilid a d e s, e m a te n o a o ite m
9 .5 .4 . d o Ac rd o T C U 5 9 4 /2 0 11 P le n rio .
F o rm a liz a r a c o rd o d e n v e l d e se rv i o d e T I e m m b ito in te rn o , c o n sid e ra n d o a s
p r tic a s c o n tid a s n a N o rm a T c n ic a - IT G I - C o b it 4 .1, D S 1 D e fin ir e
g e re n c ia r n v e is d e se rv i o s, in fo rm a n d o a C G U q u a n d o c o n c lu d o .
re a liz a d a s d e m o d o a e v ita r o a u m e n to d o e sto q u e d e p a ssiv o d e a n lise d a s
p re sta e s d e c o n ta s re c e b id a s, e n v id a n d o e sfo r o s n o se n tid o d e c o lo c a r e m
o p e ra o o S iste m a d e G e st o d e P re sta o d e C o n ta s- S iG P C n a m o d a lid a d e
o n -lin e j p a ra to d a s a s p re sta e s d e c o n ta s re c e b id a s a p a rtir d o e x e rc c io d e
2 0 12 .
Ap re se n ta r c ro n o g ra m a p a ra a fin a liz a o d a im p la n ta o d o S ig P C p a ra
a p re se n ta o d e re la t rio s e m q u e se ja p o ssv e l v e rific a r o la p so te m p o ra l e n tre
a a p re se n ta o d a s p re sta e s d e c o n ta s e a su a a n lise e p e rm itir a
te m p e stiv id a d e d a s a n lise s."
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
N o Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
88
34
35
39
40
41
42
44
45
46
47
49
50
51

re a liz a d a s d e m o d o a e v ita r o a u m e n to d o e sto q u e d e c o n v n io s in a d im p le n te s
se m a d e v id a a b e rtu ra d e T C E ."
Ap re se n ta r c ro n o g ra m a p a ra a fin a liz a o d a im p la n ta o d o S ig P C d e m o d o
q u e se ja p o ssv e l v e rific a r o la p so te m p o ra l e n tre a a p re se n ta o d a s p re sta e s
d e c o n ta s e a su a a n lise e p e rm itir a te m p e stiv id a d e d a s a n lise s.
E sta b e le c e r m e c a n ism o s d e c o n tro le s d a s tra n sfe r n c ia s c o n c e d id a s, su fic ie n te s
a o a te n d im e n to d o s p ra z o s d e c o b ra n a e a n lise d a s p re sta e s d e c o n ta s, d o s
re g istro s d e in a d im p l n c ia e d a in sta u ra o d a s re sp e c tiv a s to m a d a s d e c o n ta s
e sp e c ia is, c o n fo rm e d e te rm in a m o D e c re to n 6 .17 0 /2 0 0 7 e a P o rta ria
In te rm in iste ria l n 5 0 7 , d e 2 4 .11.2 0 11.
Im p la n te u m fo rm u l rio p a d r o d e p a re c e r c o n c lu siv o p a ra o s te rm o s d e
c o o p e ra o re la c io n a d o s e m q u e c o n ste m c o m o c a m p o s o b rig a t rio s: a ) a lc a n c e
d o o b je tiv o g e ra l e d o s e sp e c fic o s a p re se n ta d o s n o P la n o d e T ra b a lh o ; b )
a te n d im e n to d a s m e ta s p ro p o sta s n o P la n o d e T ra b a lh o ; c ) a p lic a b ilid a d e d o s
re su lta d o s p ro d u z id o s p e lo s c o la b o ra d o re s n a e x e c u o d o P N AE ; d )
c o n fo rm id a d e d a e x e c u o c o m o P la n o d e T ra b a lh o .
E sta b e le c e r p a ra o s te rm o s d e c o o p e ra o m e ta s p re c isa s a fim d e p o ssib ilita r a
su a a fe ri o q u a n d o fo re m a p re se n ta d o s o s re su lta d o s d o s p ro d u to s re su lta n te s
d e ste s te rm o s d e c o o p e ra o .
S e le c io n a r u m g ru p o d e se rv id o re s p a ra re a v a lia re m o s in d ic a d o re s e x iste n te s, a
in te rp re ta o d o s se u s re su lta d o s e p ro p o r in d ic a d o re s p rio rit rio s q u e
p o ssib ilite m , d e fo rm a te m p e stiv a , a a v a lia o d e d e se m p e n h o d a a u ta rq u ia .
Av a lia r o re su lta d o d a s a e s q u e m ig ra ra m d o P ro g ra m a Bra sil E sc o la riz a d o
p a ra o P ro g ra m a T e m tic o E d u c a o B sic a .
Ap e rfe i o e /a tu a liz e o s c rit rio s p a ra se le o d a s IE S q u e c o n stitu ir o C e n tro s
C o la b o ra d o re s, c o m o o s lo c a is e m q u e e x ista m a io r d e m a n d a , p o r e x e m p lo , d e
a c o rd o c o m m a p a d e risc o s a se r e la b o ra d o p e la a u ta rq u ia .
T re in a r u m a e q u ip e d e se rv id o re s c o m a fin a lid a d e d e m o n ito ra r a e x e c u o d o s
te rm o s d e c o o p e ra o , v e rific a n d o a e fic i n c ia , e fic c ia e a e fe tiv id a d e d o s
re su lta d o s a p re se n ta d o s e d e c o n trib u ir p a ra o p la n e ja m e n to d a s a e s
d e se n v o lv id a s p e lo s C E C AN E s.
E n c a m in h a r d o c u m e n to e la b o ra d o p e lo F N D E q u e e sta b e le a a s d ire triz e s d o
P la n o q u e e st se n d o d e se n v o lv id o p e la O E I, ju n ta m e n te c o m c ro n o g ra m a d e
a tiv id a d e s re la c io n a d a s a o te m a e a rra z o a d o q u e d e m o n stre o a te n d im e n to , p o r
m e io d o s p ro d u to s d e se n v o lv id o s a t o m o m e n to , d a re c o m e n d a o 9 .5 .1 d o
a c rd o T C U n 5 9 4 /2 0 11- P le n rio : e m a te n o a o p rin c p io d a e fic i n c ia
c o n sa g ra d o n a C o n stitu i o F e d e ra l, a rt.37 , c a p u t, e a o D e c re to L e i 2 0 0 /19 6 7 ,
a rt. 6 , I, e a tr. 7 , e la b o re P la n o E stra t g ic o In stitu c io n a l, c o n sid e ra n d o o
c rit rio d e a v a lia o 2 d o G e sp b lic a .
C ria r g ru p o d e tra b a lh o c o m o s se rv id o re s q u e e st o se n d o c a p a c ita d o s p a ra q u e
e sse s se rv id o re s e la b o re m m e to d o lo g ia d e a v a lia o d e risc o s p a ra a a u ta rq u ia .
C ria r p la n o p a ra d iv u lg a r d ire triz e s, a p o ltic a d a a u ta rq u ia , o u n o rm a tiv o s, isto
, te m a s a fe to s a o s c o n tro le s in te rn o s, p o r m e io d a in tra n e t d a e n tid a d e .
C a ta lo g a r o s c o n tro le s in te rn o s d a a u ta rq u ia e x iste n te s e m c a d a c o o rd e n a o e
p e rio d ic a m e n te e le g e r a lg u n s p a ra se re m a v a lia d o s q u a n to su a e fic i n c ia ,
v isa n d o a o se u a p e rfe i o a m e n to .
D e fin ir a s c o m p e t n c ia s d o s m e m b ro s c o n sta n te s d o o rg a n o g ra m a d o s C e n tro s
C o la b o ra d o re s; e sta b e le c e r re g ra s p a ra a p re se n ta o d o s re su lta d o s e c rit rio s
p a ra e m b a sa r a s d e c is e s d a a u ta rq u ia so b re p o ssv e l a lte ra o d e p ro d u to s, d e
fo rm a a im p e d ir a d e sc a ra c te riz a o d e sse s e g a ra n tir o a lc a n c e d o s o b je tiv o s
p la n e ja d o s, e v ita n d o o m a u u so d o s re c u rso s p b lic o s.
C o n c lu ir o Ro te iro p a ra m o n ito ra m e n to e a v a lia o d o s C E C AN E e e n c a m in h a r
c ro n o g ra m a c o m v ista s a su a im p le m e n ta o .
E n c a m in h a r a e ste rg o d e C o n tro le In te rn o c p ia d o n o v o D o c u m e n to Ba se
d o s C e n tro s C o la b o ra d o re s q u a n d o a su a re fo rm u la o e stiv e r c o n c lu d a .
E x ig ir, e m to d a s a s p ro p o sta s d e te rm o s d e c o o p e ra o a p re se n ta d a s a u ta rq u ia ,
a s in fo rm a e s in e re n te s a o o b je to d a d e sc e n tra liz a o , ta is c o m o in fo rm a e s
o r a m e n t ria s, q u a n tita tiv o s, d e m o d o a g a ra n tir su b sd io s p a ra o p ro c e sso d e
a p ro v a o d e ssa s p ro p o sta s.
F a z e r c o n sta r, n o s te rm o s d e c o o p e ra o , p e sq u isa s d e p re o s, m e m ria s d e
c lc u lo s, e a s p la n ilh a s o r a m e n t ria s (c o n fo rm e An e x o V I a o M e m o ra n d o n
7 5 7 /2 0 12 -C G P AE /D IRAE /F N D E , d e 2 5 d e a b ril d e 2 0 12 ) q u e su b sid ie m o
G e sto r n o p ro c e sso d e c is rio d e a p ro v a o d o s p la n o s d e tra b a lh o q u a n to
re la o c u sto X b e n e fc io .
E sta b e le c e r fo rm a lm e n te e stra t g ia p a ra d e fin ir e d iv u lg a r o s c rit rio s p a ra
se le c io n a r a s lo c a lid a d e s q u e se r o b e n e fic ia d a s p e la s a e s d o s C e n tro s
C o la b o ra d o re s e m Alim e n ta o e N u tri o d o E sc o la r.
T e n d o e m v ista a se m e lh a n a e n tre o s p ro d u to s fo rn e c id o s p e lo C E C AN E e p e lo
C E T , e sta b e le c e r re g ra s p a ra q u e o s c e n tro s tra b a lh e m c o n ju n ta m e n te , d e m o d o
a a g re g a r a e x p e ri n c ia e o c o n h e c im e n to d o C E T a o s tre in a m e n to s j e fe tu a d o s
p e lo C E C AN E e su a e stru tu ra e , d e ssa fo rm a , o b te r g a n h o s d e e sc a la e g a ra n tir
m a io r e c o n o m ic id a d e a o s p ro c e sso s d e d e sc e n tra liz a o re la tiv a s a o P N AE .
C o n c lu ir se h o u v e re p a sse s d e re c u rso s e d e sp e sa s re a liz a d a s c o n sid e ra n d o a
m e tra g e m e q u iv o c a d a . S e h o u v e , d isc rim in a r a s m e d id a s a d o ta d a s c o m v ista s a o
re ssa rc im e n to d o s v a lo re s.
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
89
N T
n 2 .6 0 7 , d e
14 .10 .2 0 11
-FU N D E B
Ap u ra r o m o tiv o d a d iv e rg n c ia n a m e tra g e m d o p ro je to d a c re c h e tip o " B" e

a p re se n ta r c o m p ro v a n te d e q u e h o u v e a d e q u a o d a p la n ilh a o r a m e n t ria .
D e se n v o lv e r c o n tro le s in te rn o s a d m in istra tiv o s q u e d e m o n stre m a re a liz a o d e
te ste s q u e p e rm ita m a fe rir a c o n fia b ilid a d e d o s p ro je to s c o n tra ta d o s.
U tiliz a r o s re su lta d o s d a s fisc a liz a e s p a ra su b sid ia r a a v a lia o d o s re su lta d o s
d o F u n d e b p re c e itu a d a n o in c iso V I d o a rt. 30 , b e m c o m o p a ra su b sid ia r o
p la n e ja m e n to d a c a p a c ita o d o s m e m b ro s d o s c o n se lh o s d e q u e tra ta o in c iso II
d o m e sm o a rtig o 30 , d a le i 11.4 9 4 /2 0 0 7 .
N o Ate n d id a
N o Ate n d id a
P a rc ia lm e n te
Ate n d id a
#/Fato
5 .1 .1 .2 I N F O R M A O
R o l d e r e s p o n s v e is F N D E .
F a to
E n c o n tra -se s fo lh a s 2 7 a 34 d e ste p ro c e sso d e c o n ta s (2 30 34 .0 0 5 8 6 8 /2 0 13-37 ) o ro l d e
re sp o n s v e is c o m to d o s o s m e m b ro s d a d ire to ria d o F N D E , e m su b stitu i o a o ro l
c o n sta n te d a s fo lh a s 0 3 a 0 9 d o re fe rid o p ro c e sso , d e v id o o m e sm o e sta r in c o m p le to .
#/Fato
90

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U n id a d e A u d ita d a : F U N D O N A C I O N A L D E D E S E N V O L V I M E N T O D A

O s tra b a lh o s d e c a m p o c o n c lu siv o s fo ra m re a liz a d o s n o p e ro d o d e 10 /0 4 /2 0 13 a

V e rific a m o s n a P re sta o d e C o n ta s d a U n id a d e a e x ist n c ia d a s p e a s e re sp e c tiv o s

o m o b je tiv o d e a v a lia r a c o n fo rm id a d e d a s p e a s d o p ro c e sso d e c o n ta s d o F u n d o

2 .2 A v a lia o d o s R e s u lta d o s Q u a n tita tiv o s e Q u a lita tiv o s d a G e s t o

1.0 6 3.4 4 5 .35 7

- *As a e s 1 2 K U - I m p la n ta o d e E s c o la s p a r a E d u c a o I n fa n til- e 1 2 K V I m p la n ta o e A d e q u a o d e E s tr u tu r a s E s p o r tiv a s E s c o la r e s - fo ra m o b je to d e

17 ,9 5 % , o c a rd p io u tiliz a d o n a s e sc o la s/e m p re sa s n o fo i e la b o ra d o p o r n u tric io n ista ;

- M u n ic p io s: 8 0 ,5 6 % d e ste s n o te m o u n o m a n te m a tu a liz a d o siste m a d e

P o r o c a si o d a Au d ito ria An u a l d e C o n ta s re fe re n te a o e x e rc c io 2 0 11, o b je to d o

1.2 .1 S e rv id o r d e c a rre ira v in c u la d o a o rg o

2 .2 G ru p o D ire o e Asse sso ra m e n to S u p e rio r

2 .3.1 S e rv id o r d e c a rre ira v in c u la d o a o rg o

F o n te : S IAP E /Re la t rio G e st o

O F N D E te m lo ta o a p ro v a d a p e lo M P O G p a ra 1.138 c a rg o s e fe tiv o s. E m 31.12 .2 0 12

N o q u e d iz re sp e ito fa ix a e t ria , o q u a d ro a se g u ir, m o stra q u e a m a io r c o n c e n tra o

1.2 S e rv id o re s d e C a rre ira

2 .2 G ru p o d e D ire o e Asse sso ra m e n to S u p e rio r

D e sta q u e -se , a in d a , c o n so a n te se e x tra i d o q u a d ro A.6 .5 d o Re la t rio d e G e st o , o

e n to in c o rre to d a ru b ric a p e lo F N D E , a o in v s la n a r c d ig o d e f ria s p ro p o rc io n a is, fo i la n a d o c d ig o d e f ria s

Q u a n to a o c a d a stra m e n to d o s p ro c e sso s re fe re n te s a o s a to s d e p e sso a l n o S iste m a

c o n tro le in te rn o n o p ra z o d e 6 0 d ia s. E n tre ta n to , e m 2 3.0 3.2 0 13, fo ra m c a d a stra d o s e

F o n te : S IAF I G e re n c ia l/Re la t rio G e st o E x e rc c io 2 0 12 / In fo rm a e s a p re se n ta d a s p e lo F N D E

C o m o p o n to p o sitiv o , p o d e -se c ita r o s e sfo r o s d o F N D E p a ra im p le m e n ta o d o

1.5 11.4 4 3.2 15 ,5 0

8 .2 .3. In e x ig ib ilid a d e d e L ic ita o

N o Re la t rio d e G e st o , o F N D E in fo rm o u q u e a d o ta , d e fo rm a u su a l, c rit rio s d e

c o n fo rm e in fo rm a e s e n c a m in h a d a s p e lo F N D E . Re ssa lta -se q u e d e sse s 2 4

q u a tro e m p re sa s c o n tra ta d a s (C P M Bra x is

C o n v m d e sta c a r q u e n o e x e rc c io d e 2 0 12 a a n lise d e g e st o d e T I b a se o u -se n a

Bra sil Bra slia /D F

D ia n te d o e x p o sto , o b se rv a -se q u e d a s re c o m e n d a e s e m q u e o g e sto r te v e c i n c ia , h

P a ra e ste ite m o F N D E a v a lio u o s c o n tro le s in te rn o s c o m o p a rc ia lm e n te v lid o .

Bra slia /D F , 2 4 d e J u lh o d e 2 0 13.

A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e , c o m u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e R$ ,

p o ssv e l a p o ia r 5 .12 2 siste m a s d e tra n sp o rte e sc o la r, c o rre sp o n d e n te a 9 2 ,5 4 % d a m e ta

D e v id o c a ra c te rstic a d a A o , n o h m e ta fsic a a sso c ia d a . Ap e sa r d isso , o

Q u a n to a d e q u a b ilid a d e d o s p ro c e d im e n to s d e c o n tra ta o a s fisc a liz a e s

F o n te : c o n su lta a o Re la t rio d e G e st o 2 0 12 d o F N D E e a o S iste m a In te g ra d o d e P la n e ja m e n to e O r a m e n to - S IO P .

P o d e -se o b se rv a r a d ife re n a d e 5 .2 10 v e c u lo s e n tre a M e ta F sic a d a L e i

C o n tu d o , a in d a o b se rv a - se d ife re n a e n tre o n m e ro d e v e c u lo s a d q u irid o s

A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e , c o m u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e R$ ,

1.0 9 1.7 12 .2 9 0 ,19

F o n te : c o n su lta a o Re la t rio d e G e st o 2 0 12 d o F N D E e a o S iste m a In te g ra d o d e P la n e ja m e n to e O r a m e n to - S IO P .

O s d a d o s fin a n c e iro s in fo rm a d o s n o Re la t rio d e G e st o d a Au ta rq u ia e st o e m

N o a p lic v e l e m fu n o d a in c o n sist n c ia d a m e ta fsic a

A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e h o u v e u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e R$ ,

F o n te : c o n su lta a o Re la t rio d e G e st o 2 0 12 d o F N D E e a o S iste m a In te g ra d o d e P la n e ja m e n to e O r a m e n to - S IO P .

O c o rre q u e , e m c o n su lta a o S iste m a In te g ra d o d e P la n e ja m e n to , O r a m e n to e

1.0 6 3.4 4 5 .35 7 ,2 9

O s d a d o s fin a n c e iro s in fo rm a d o s n o Re la t rio d e G e st o d a Au ta rq u ia e st o e m

A ta b e la p e rm ite o b se rv a r q u e h o u v e u m a e x e c u o fin a n c e ira d a o rd e m d e R$

3.0 0 0 E stru tu ra s E sp o rtiv a s

Re fo r a e sse e n te n d im e n to a a sse rtiv a d o F N D E n o Re la t rio d e G e st o a

N e sse se n tid o , c u m p re re g istra r q u e o a d im p le m e n to d a m e ta fsic a d e v e o c o rre r

apoio financeiro e t cnico fatores au x iliares na consecu o da poltica p blica em

a c e ssib ilid a d e e e sp e c ific id a d e s d a s p o p u la e s d o c a m p o , q u ilo m b o la s, in d g e n a s,

F o n te : S IAF I G e re n c ia l. A d e sp e sa e x e c u ta d a re fe re -se so m a d a d e sp e sa liq u id a d a c o m a d e sp e sa

P a ra su b sid ia r a a n lise d o P ro c e sso n 2 34 0 0 .0 0 6 0 10 /2 0 12 -9 3, p o r m e io d a S o lic ita o

Re g istro 7 - ... Au s n c ia d e a n lise d e c u sto s re la tiv a a o T e rm o d e C o o p e ra o n

re fe rid a s in stitu i e s. E sta m o s e n c a m in h a n d o

P o r m e io d o O fc io n 4 4 0 /2 0 13-P RE S ID N C IA/F N D E /M E C , d e 16 .7 .2 0 13, o F N D E

1.7 4 7 .7 9 6 .32 9 ,38

F o n te : c o n su lta a o Re la t rio d e G e st o 2 0 12 d o F N D E e a o S iste m a In te g ra d o d e P la n e ja m e n to e O r a m e n to - S IO P .