SISTEMA DE COSTOS POR RDENES ESPECFICOS DE PRODUCCIN

I.

II.

La Empresa Industrias del Centro S.A.C. da inicio a sus operaciones el 01/01/2015 con los
siguientes saldos:
Dinero en efectivo
S/ 1,500.00
Dinero en Cuenta Corriente
14,200.00
Facturas por Cobrar
1,400.00
Letras por Cobrar
800.00
Existencias
3,980.00
Materia Prima L 50 unidades C/U.
S/ 12.00
Materia Prima O 70 unidades C/U.
S/ 12.00
Mater. Auxiliar Y 90 unidades C/U.
S/ 12.00
Mater. Auxiliar Z 120 unidades C/U. S/ 12.00
Terreno
50,000.00
Edificio (Adm. 12,000.00, Prod. 68,000.00)
80,000.00
Muebles y Enseres
2,000.00
Equipos de Cmputo
8,000.00
Maquinaria y equipo para la produccin
20,000.00
Depreciacin de edificios
21,000.00
Depreciacin de Muebles y enseres
900.00
Depresin de Equipos de Cmputo
4,000.00
Depreciacin de Maquinaria y Equipo
6,000.00
Contribuciones Sociales (Planilla diciembre 2014)
634.50
ESSALUD 9%
S/ 256.50
S.N.P. 13%
S/ 370.50
S.C.T.R. 1%
S/ 7.50
Facturas por Pagar
500.00
Letras por Pagar
1,200.00
CTS.
554.50
Capital Social
147,091.00
Las operaciones fueron:
1. El dinero en efectivo se deposita en cuenta corriente Bancaria.
2. Se paga las contribuciones sociales con giro de cheque.
3. El Jefe de Produccin emite las rdenes de produccin N 1 y 2 para la fabricacin del
producto A 1,200 unidades y el producto B 800 Unidades. Se emite las hojas de
costos respectivas.
4. Se cobra las letras pendientes de pago y S/ 500.00 de Facturas vencidas,
depositndose el integro al Banco.
5. Se Compra 120 unidades de Materia prima L a S/ 13.50 C/U mas IG, 100 unidades de
Materia prima O a S/ 16.50 C/U mas IGV, 40 unidades de Material auxiliar Y a S/
11.50 C/U mas IGV, 20 unidades de Material auxiliar Z a S/ 10.50 C/U mas IGV,
pagndose el 60% con cheque y por el saldo se canjea con una letra a 30 das
6. El jefe de planta de produccin realiza el requerimiento de los siguientes materiales:
Requerimiento N 10 para la orden de Produccin N 1
Materia Prima L 140 unidades
Mater. Auxiliar Y 110 unidades
Requerimiento N 11 para la Orden de Produccin N 2
Materia Prima O 120 unidades
Mater. Auxiliar Z 90 unidades
7. Los sueldos fueron Administrador, remuneracin Bruta diaria S/ 40.00. Jefe de Planta de
Produccin, remuneracin Bruta diaria S/ 30.00, Operador K, Jornal Diario S/ 25.00.

8. Con cheque se paga el total de las Facturas y Letras del saldo inicial.
9. Con cheque se paga Telfono S/ 250.00 destinndose a gasto administrativo.
Reparacin de maquinaria S/ 160.00, destinndose a costo de produccin. Electricidad
S/ 490.00 destinndose el 70% a costo de produccin y el 30% restante a gastos
administrativos. Servicios de agua S/ 180.00 destinndose el 80% a costo de
produccin y el 20% restante a gastos administrativos. Cotizacin a la cmara de
comercio S/ 80.00, destinndose a gastos administrativos. Los importes son a valor de
venta.
10. Se vende a los clientes el total de los productos A y B, con un margen de ganancias
III.

del 40% mas IGV, pagndonos el 70% y el saldo quedando en Factura.

Datos para la determinacin de los Costos.
1. El proceso de produccin duro 15 das. (incluido domingos y feriados)
2. Las provisiones del ejercicio son 5% para edificios, 10% para Maquinarias y Muebles y
Enseres, y 25% para equipos de cmputo, las tasas son anuales. La depreciacin de
Muebles y Enseres y Equipos de Cmputo se destinan 20% a produccin y el 80 a
administracin.
3. El Operario K trabajo en el producto A 78 horas y en el producto B 42 horas. La
mano de obra directa, indirecta as como los costos laborales se distribuyen en funcin
al coeficiente determinando en base a horas trabajados. Las cargas indirectas se
distribuyen en funcin al coeficiente determinado en base al volumen de produccin. El

IV.

S.C.T.R. es el 1%.
Se solicita:
Registrar las operaciones en los libros contables respectivos.
Apertura y dar movimiento a las tarjetas krdex respectivas empleando el mtodo de
valuacin promedio ponderado.
Elaborar las rdenes de produccin, requisiciones de materiales y las hojas de costo
de trabajo respectivas.
Elabore el cuadro de costos por distribuir.