Planeacin y Ejecucin de la

Auditora a Programas
Federalizados

Planeacin y Ejecucin de
la Auditora a Programas
Federalizados

Contenido
1.

Propsito

2.

Alcance

3.

Referencias

4.

Responsabilidades

5.

Definiciones

6.

Mtodo de Trabajo
6.1

7.

Descripcin de Eventos y Actividades

Anexos

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1. Propsito
Establecer la metodologa para la definicin de la planeacin y el desarrollo de la
auditora a programas federalizados, as como para la presentacin a los entes
auditados, ejecutores de los programas, de hechos o situaciones irregulares.
2. Alcance
Este procedimiento debe ser observado por el personal de la Unidad de Operacin
Regional y Contralora Social que realiza auditoras a programas federalizados.
3. Referencias
3.1. Reglamento Interior de la Secretara de la Funcin Pblica, Artculo 33 Fraccin I.
3.2. Acuerdo de Coordinacin para el Fortalecimiento del Sistema Estatal de Control y
Evaluacin de la Gestin Pblica y Colaboracin en Materia de Transparencia y
Combate a la Corrupcin.
3.3. Normas Generales de Auditora Pblica.
3.4. Gua General de Auditora Pblica.
4. Responsabilidades
Del Titular de la Unidad de Operacin Regional y Contralora Social
4.1. Aprobar este procedimiento para su implantacin.
Del Director General Adjunto de Operacin Regional
4.2. Revisar este procedimiento para su implantacin.
Del Director de Calidad y Diseo de Procesos Adscrito a la DGMAP.
4.3. Revisar este procedimiento en cuanto a estructura y formato.
Del Visitador Regional Designado.
4.4. Elaborar y actualizar este procedimiento cada ao o antes si se requiere a partir de
su fecha de emisin.
4.5. Vigilar que se aplique este procedimiento.
Del personal comisionado.

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4.6. Apegarse a lo establecido en este procedimiento

5. Definiciones
5.1. Cdula de Trabajo
Documento en el que se hace constar la aplicacin de los procedimientos de auditora y
la conclusin del auditor. Se clasifica en: a) Sumaria, que resume la informacin
contenida en las cdulas analticas, y b) Analticas en la que se registra el desarrollo de
una tcnica sobre un concepto u operacin o una parte de ellos.
5.2. DGAOR
Direccin General Adjunta de Operacin Regional
5.3. Ente
Dependencia o entidad de la Administracin Pblica Estatal, de la Municipal, y del
Distrito Federal y sus rganos poltico-administrativos, as como sus fideicomisos
pblicos no paraestatales, mandatos y contratos anlogos, que ejecutan programas
federalizados.
5.4. Evidencia
Pruebas suficientes, competentes, relevantes y pertinentes para fundamentar
razonablemente los juicios y conclusiones que formulen los auditores. Se clasifican en
fsica, documental, testimonial y analtica.
5.5. Jefe de Grupo
Auditor designado para coordinar los trabajos relacionados con la auditora, por lo
general es el Visitador Regional, pero puede ser designado un Subdirector de
Fiscalizacin en Estados y Municipios.
5.6. Hallazgo
Hecho o situacin irregular detectada durante la auditora que, en algunas ocasiones,
se debe al posible incumplimiento, transgresin u omisin de la normatividad.
5.7. ndice (folio)
Clave numrica, alfabtica o alfanumrica que permite localizar el lugar exacto de los
papeles de trabajo en el expediente de auditoria.
5.8. Marca
Smbolo que se incluye en la informacin registrada por el auditor para evidenciar las
investigaciones realizadas y el procedimiento aplicado. El significado de cada smbolo
utilizado deber registrarse al calce de la cdula de trabajo o en una cdula de marcas.
5.9.

Normatividad de la Administracin Pblica Federal

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Leyes, reglamentos, cdigos, estatutos, Presupuesto de Egresos de la Federacin,

reglas de operacin y, en general, todas aquellas disposiciones legales que rigen la
operacin y ejercicio de los programas federalizados.
5.10. OEC
rgano Estatal de Control, cuya denominacin y rango vara por entidad federativa.
5.11. Papeles de trabajo
Conjunto de cdulas de trabajo y evidencias que integran el expediente de auditoria.
5.12. Personal comisionado
Personal adscrito a la UORCS comisionado a una entidad federativa para realizar la
auditora, el personal que conforma este grupo de trabajo son Visitador Regional,
Subdirector de Fiscalizacin en Estados y Municipios, y Jefe de Departamento de
Fiscalizacin en Estados y Municipios. Cada servidor pblico es responsable de la
actividad que realiza del procedimiento de auditora.
5.13. Programa Federalizado.
Programa o Ramo Presupuestal, establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos
de la Federacin (PEF), mediante el cual se le asigna, reasigna, subsidia o dona
recursos federales, a los gobiernos estatales y municipales, al Distrito Federal y sus
rganos poltico-administrativos para su ejercicio y aplicacin. Estos se rigen por el
propio Decreto de PEF, reglas de operacin o lineamientos especficos.
5.14. Referencia de auditoria (cruce)
Anotacin basada en el ndice de los papeles de trabajo que permite enlazar datos y
localizar el anlisis de esos datos en otros papeles de trabajo.
5.15. UORCS
Unidad de Operacin Regional y Contralora Social.
6. Mtodo de Trabajo
6.1

Activida
d
1

Descripcin de Eventos y Actividades

Responsable

Descripcin

Director
General
Adjunto

La realizacin de la auditoria a programas

federalizados se inicia a partir de:

Programa Anual de Trabajo Formalizado

Documento
de Trabajo

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Activida
d

Responsable

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Descripcin

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Documento
de Trabajo

por Estado
Instruccin Superior
Queja o Denuncia
Designar al personal comisionado y programa
a auditar.
Designa al personal que se comisionar a una
entidad federativa y le asigna los programas
federalizados a auditar.
Personal comisionado y programa designado.
Analizar informacin.

Personal
comisionado

Recopila y analiza la informacin normativa y de

avance presupuestal del programa asignado.
Con esta actividad se tiene el conocimiento previo
como para realizar la preparacin de la auditora.

Reglas de
operacin y la
informacin
programtica
presupuestal

Informacin analizada.
Enviar oficio de orden de auditora.

Titular de la
UORCS

Enva oficio de emisin de orden de auditora

dirigido al titular del OEC, con informacin del
personal comisionado, el periodo de la comisin y
los programas a auditar; as como la solicitud de
apoyo y de notificar a las dependencias
ejecutoras.

Oficio

Oficio de orden de auditora enviado.

4

Titular de la
UORCS

Comisionar al personal.
Comisiona al personal a la entidad federativa por el
periodo necesario, mediante la notificacin oficial
correspondiente y la asignacin de viticos y pasajes.
En dicho oficio designa al servidor pblico que fungir
como Jefe de Grupo.

Oficio

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Responsable

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Documento
de Trabajo

Personal comisionado.
Establecer contacto con el OEC.

Personal
comisionado

Establece contacto y comunicacin con autoridades y

personal del OEC, para acordar los trminos de la
coordinacin de los trabajos a desarrollar.
Contacto con el OEC establecido.
Planear la auditora.

Personal
comisionado

Planea la auditora conforme los recursos y el tiempo

disponible, y determina la muestra a auditar, con
base en la carta de planeacin y el cronograma de
actividades y la tcnica de auditora seleccionada.
Auditora planeada.

Carta de
planeacin
(Gua de
Auditora y
Alcance)
Cronograma
de actividades

Aprobar la planeacin y la muestra.

Revisa y aprueba la planeacin y la muestra
determinada de la auditora, conforme a los criterios
definidos que stas deben cumplir, en su caso solicita
las modificaciones correspondientes.
7

Jefe de Grupo

Planeacin y muestra aprobadas.

En caso de que la planeacin y la muestra revisada
sean aprobadas, ir a 8.

Carta de
planeacin
(Gua de
Auditora y
Alcance)
Cronograma
de actividades

Si la planeacin y la muestra no son aprobadas, se

regresa a 6.
8

Personal
comisionado

Celebrar acta de inicio de la auditora.

Celebra reuniones con las dependencias ejecutoras
de los programas a auditar para explicar el alcance

Acta de inicio

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Documento
de Trabajo

Descripcin
de la auditora y levanta el acta de inicio con la
presencia de dos testigos.
Acta de inicio de la auditora celebrada.
Solicitar informacin
programa.

Personal
comisionado

de

la

operacin

del

Solicita informacin a dependencias ejecutoras

relativa la operacin del programa a auditar, esta
solicitud podr hacerla tantas veces como sea
necesaria.

Oficio de
requerimiento

Informacin de la operacin del programa

solicitada.
Recibir informacin
programa.

de

la

operacin

del

Recibe la informacin programtica y presupuestal

de la operacin del programa.
10

Personal
comisionado

Informacin de la operacin del programa

recibida.
Si la informacin recibida esta completa, ir a 11.
S la informacin recibida esta incompleta o sta no
se recibi, ir a 9.
Elaborar cdulas de trabajo.

11

Personal
comisionado

Analiza la informacin mediante la tcnica de

auditora seleccionada y elabora las cdulas de
trabajo con la informacin analizada, los resultados
del anlisis y las conclusiones obtenidas.

Cdulas de
trabajo

Cdulas de trabajo elaboradas.

12

Personal

Sustentar las cdulas de trabajo.

Cdulas de

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Responsable

comisionado

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Documento
de Trabajo

Descripcin
Sustenta las cdulas de trabajo con los documentos
que den soporte a los resultados y conclusiones
obtenidas. En la medida de lo posible asigna marcas
y referencias a los papeles de trabajo.

trabajo

Cdulas de trabajo sustentadas.

Las cdulas de trabajo se analizarn en 16.
Determinar los itinerarios para la inspeccin de
campo.

13

Personal
comisionado

Determina itinerarios para realizar la revisin fsica de

las obras o constatar la entrega de los apoyos, segn
el programa sujeto a la auditora.
Itinerarios para
determinados.

la

inspeccin

de

Itinerario de
inspeccin de
campo

campo

Supervisar la notificacin de los itinerarios.

14

Jefe de Grupo

Supervisa que el OEC enve a las dependencias

ejecutoras la notificacin de la revisin fsica con
base en el itinerario determinado para que nombre al
representante que participar, para ello recaba copia
de los oficios emitidos.
Notificacin de los itinerarios supervisada.

15

Personal
comisionado

Realizar la inspeccin de campo.

Realiza la inspeccin fsica de las obras o de los
apoyos
entregados
y
llena
las
cdulas
correspondientes con los resultados obtenidos;
asimismo, recaba la firma del representante de la
dependencia ejecutora que lo acompaa, para
constatar su participacin.
Inspeccin de campo realizada.

Cdulas de
inspeccin de
campo

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Descripcin

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Documento
de Trabajo

Analizar los hallazgos.

16

Jefe de Grupo

Analiza los hallazgos obtenidos durante la inspeccin

documental y la de campo y determina cuales
constituyen irregularidades, para documentarlas.
Hallazgos analizados.
Elaborar Cdulas de Observaciones.

17

Personal
comisionado

Elabora las Cdulas de Observaciones con las

irregularidades determinadas y con la normatividad
que haya sido incumplida.

Cdulas de
observaciones

Cdulas de Observaciones elaboradas.

Aprobar las Cdulas de Observaciones
Revisa y aprueba las Cdulas de Observaciones,
atendiendo el planteamiento de las irregularidades
determinadas y la normatividad incumplida.
18

Jefe de Grupo

Cdulas de Observaciones aprobadas.

Si las Cdulas de Observaciones no son aprobadas,
se regresa a 18.
En caso de ser aprobadas las Cdulas de
Observaciones, ir a 20

Cdulas de
observaciones

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Responsable

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Descripcin

de 12

Documento
de Trabajo

Supervisar la notificacin para presentacin de

resultados.

19

Jefe de Grupo

Supervisa que el OEC cite al responsable de la

dependencia ejecutora para presentar los resultados
obtenidos, para ello recaba copia de los oficios
emitidos.
Notificacin para presentacin de resultados
supervisada.
Firmar Cdulas de Observaciones.

Personal
comisionado

20

Presenta los resultados de la auditora mediante las

Cdulas de Observaciones, para su discusin y/o
aclaracin y hacer las adecuaciones o anotaciones
procedentes; y, obtiene la aceptacin de las
observaciones y recaba la firma del responsable de
la dependencia ejecutora en las Cdulas de
Observaciones.

Cdulas de
observaciones

Cdulas de Observaciones firmadas.

Firmar acta administrativa.
Personal
comisionado

21

Levanta acta administrativa para hacer constar que

se dieron a conocer, al ente auditado, los resultados
de la auditora; y, recaba las firmas correspondientes
de los participantes.
Acta Administrativa firmada.

7. Anexos
Anexo No.

Nombre

Oficio

Acta de inicio

Acta
Administrativa

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3

Carta de planeacin (Gua de Auditora y Alcance)

Cronograma de actividades

Cdulas de trabajo

Itinerario de inspeccin de campo

Cdulas de inspeccin de campo

Cdulas de observaciones

Acta Administrativa

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