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ejemplo de Indices financieros

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ejemplo de indices financieros de una empresa y sus razones
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10/10/2013

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Índices Financieros

De los Estados Financieros

Pacay de Paz Nery Samuel Nery.samuel@hotmail.com

ACTIVOS ACTIVOS CIRCULANTE BANCOS CLIENTES IVA POR COBRAR INVENTARIO SEGURO PAGADO.X.AD TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTE EQUIPO DE TRANSPORT DEPRECI. ACUM. TRANS. TOTAL DE EQ TRANSPORT EQUIPO DE OFICINA DEPRECI ACUM. EQ. OF TOTAL DEL EQUIPO DE OFICI TOTAL OTROS ACTIVOS FRANQUICIA TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL DE ACTIVOS PASIVO PASIVO DE CORTO PLAZO PROVEEDOR IVA X PAGAR ISR X PAGAR ACREEDOR TOTAL PASIVO DE LARGO PLAZO PRESTAMOS TOTAL TOTAL PASIVO CAPITAL CAPITAL SOCIAL UTILIDADES R TOTAL CAPITAL C TOTAL PASIVO Y CAPITAL

1 88,342 87,400 21,383 98,350 20,400 315,875 420,000 7,000 413,000 84,000 1,400 82,600 495,600 60,000 60,000 871,475 10.14 10.03 2.45 11.29 2.34 36.25 48.19 0.80 47.39 9.64 0.16 % % % % % % % % % % %

9.48 % 56.87 %

6.88 % 100.00 %

83,140 41,175 25,445 18,900 168,660 115,000 115,000 283,660 500,000 87,815 587,815 871,475

9.54 4.72 2.92 2.17 19.35

% % % % %

13.20 % 32.55 % 57.37 10.08 67.45 100.00 % % % %

ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA VENTAS. S.A PERIODO X 100.00 280,000.00 % 4,000.00 1.43% 1,500.00 0.54% 5,500.00 274,500.00 82,800.00 82,800.00 191,700.00 1.97% 98.04% 29.57% 29.57% 68.46%

VENTAS Devolución sobre ventas Descuentos sobre ventas TOTAL SOBRE VENTAS VENTAS NETAS Costo de Ventas TOTAL DE COSTO UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE VENTA Gastos de Sueldos Gastos de Envíos TOTAL DE GASTO DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos de Renta Gasto de Sueldos Gasto Por Servicios Públicos TOTAL GASTOS ADMIN TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN UTILIDAD DE OPERACIÓN GASTOS FINANCIEROS Intereses TOTAL GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ISR TOTAL IMPUESTOS UTILIDAD NETA

30,000.00 3,000.00 33,000.00

10.71% 1.07% 11.79%

12,000.00 24,000.00 34,400.00 70,400.00 103,400.00 88,300.00 3,000.00 3,000.00 85,300.00 25,445.00 25,445.00 59,855.00

4.29% 8.57% 12.29% 25.14% 36.93% 31.54% 1.07% 1.07% 30.46% 9.09% 9.09% 21.38%

RENDIMIENTO
R=(UTILIDAD / INVERSION) X100 R= (59,855.00/871,475)X100 R=6.86824 R=6.87% RAZON LO ANTERIOR PERMITE CONCLUIR QUE POR CADA

UNIDAD INVERTIDA EN EL PERIODO LA EMPRESA LOGRO TENER UN RENDIMIENTO DEL 6.87%

MARGEN
M=(UTILIDAD / VENTAS) M= (59,855.00/280000) M=0.2137 M=0.21 Cents. RAZON UTILIDAD EL PROCESO ANTERIOR INDICA QUE POR CADA

QUETZAL DE VENTAS SE HA OBTENIDO 0.21 CENTAVOS DE

ROTACION
R=(VENTAS / INVERSION) R= (280,000 / 871,475) R=0.3213 X12 MESES R=3.85 RAZON MIDIENDO NOS DAMOS CUENTA QUE ESTA

EMPRESA VENDE 3.85 VECES LA INVERSION QUE REALIZA EN 12 MESES SE PUEDE DECIR QUE TIENE UNA ROTACION CASI TRIMESTRAL

APALANCAMIENTO
A=(PASIVO / ACTIVO) X100 A= (283,660 / 871,475) X100 A=0.325 A=32.54% RAZON ESTA EMPRESA POR CADA QUETZAL QUE TIENE EN ACTIVO DEBE 0.33 CENTAVOS ES DECIR QUE SU NIVEL DE ENDEUDAMIENTO ESTA CONTROLADO YA QUE SE ALEJA DE LA RELACION 50-50

EL ROE
ROE=(UN / CC) X100 ROE= (59855 / 587815) X100 ROE=0.101826 ROE=10.18% RAZON EL RENDIMIENTO DEL CAPITAL QUE HA TENIDO ESTA EMPRESA ES DEL 10.18% SIENDO ESTE EL INDICE DE LO QUE LE QUEDA AL ACCIONISTA POR CADA QUETZAL INVERTIDO EN EL PERIODO

DUPOUNT
ROE= (UN / VTS) (VTS/ AT) (AT / CC) ROE= (59,855 / 280,000) (280,000 /871,475) (871,475 / 587,815) ROE= 0.213767857 X 0.321294357 X 1.4825566794 ROE=0.101826= 0.10 RAZON EFECTUANDO LOS CALCULOS VEMOS QUE 0.21 DE CADA QUETZAL CENTAVOS SON DE UTILIDAD NETA

ADEMAS QUE SE VENDE 0.32 VECES EL ACTIVO DURATE EL PERIODO Y QUE FINANCIERAMENTE HAY 1.48 QUETZALES DE CAPITAL CONTABLE SE INVIRTIO EN EL ACTIVO

VENTA MEDIA DIARIA VMD
VMD= (VTS/DIAS P) VMD= 280000/365 VMD= 767.12 RAZON VEMOS QUE EN ESTA EMPRESA SE LOGRA VENDER CADA DIA UN PROMERIO DE 767.12 QUETZALES

COMPRA MEDIA DIARIA CMD= 190 000 / 365 = 520.55 X 280000)/29.57)=190000 ((10.14+10.03

RAZON ESTA EMPRESA REALIZA COMPRAS DE BIENES PARA PODERLOS VENDER CON UN COSTO PROMEDIO DE Q520.50 COSTO DE VENTA MEDIA DIARIA CVMD
CVMD= (COMPRS/DIAS P) CVMD= CVMD= RAZON PARA REALIZAR SUS VENTES A LA EMPRESA LE CUESTA Q.226.85 ES DECIR QUE ES LA CANTIDAD DEL COSTO QUE EN PROMEDIO ESTA EMPRESA TIENE PARA PODER REALIZAR SUS VENTAS. 82800/365 226.85

DIAS PROMEDIO CXC
CXC= (CXC 87400 /365) / (VMD 767.12) CXC= 0.31 RAZON ESTE INDICE INDICA QUE ESTA EMPRESA TARDA 30 DIAS EN COBRAR A LOS CLIENTES

DIA DE COMPRA EN CAJA DCC=(88342)/520.5 = 170 ESTO INDICA QUE TIEN 170 EN PROMEDIO PARA HACER LAS COMPRAS DIARIAS SIENDO ESTE SOLAMENTE EL EFECTIVO PROMEDIO.

DIAS PROMEDIO DE INVENTARIO
DPI=INVENTARIO/CVMD DPI= DPI= 98350/365 1.19 /226.85

RAZON SIGNIFICA QUE EL INVENTARIO DE LOS PRODUCTOS ESTA CASI UN MES Y MEDIO EN LA EMPRESA

DIAS PROMEDIO DE PAGO =CXP/ CMD = 83140/520.5=227.78/227.2=1.00 APROXIMADAMENTE SE TARDA EN PAGAR A PROVEEDORES UN PLAZO DE 1 MES

RAZON CIRCULANTE
ACTIVO/PASIVO = (871475/283,660) = 3.07 RAZON LA EMPRESA EN EL PRESENTE PERIODO TIENE UN 3.07 PARA PAGAR POR EL INVENTARIO CADA QUETZAL QUE DEBA EN EL CORTO PLAZO SI SE COBRAN LOS CREDITOS Y SE VENDIERA

PRUEBA ACIDA
= (AC-INVENTARIO)/PC = (315875- 98359)/168660 = 1.29 RAZON AL IGUAL QUE EN EL ANTERIOR VEMOS QUE ESTE INDICE NOS SEÑALA QUE ESTA EMPRESA CUENTA CON 1.29 PARA PAGAR CADA QUETZAL DEDEUDA A CORTO PLAZO SOLO RECUPERANDO SU CXC FRENTE A SUS COMPROMISOS. LO QUE ES BASTANTE ALENTADOR PARA ESTA EMPRESA YA QUE PUEDE HACER

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