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El Presupuesto Maestro
El Presupuesto Maestro
EL PRESUPUESTO MAESTRO
MAEN
El Director de Presupuesto:
MAEN
El Ciclo Presupuestal
1.
2.
3.
4.
la
El Presupuesto Maestro
Su preparacin exige consideraciones cuidadosas por
parte de la gerencia relacionadas con:
Fijacin de precios
Lneas de productos
Programacin de la produccin
Gastos de capital
Investigacin y desarrollo
Otros de inters para la compaa
MAEN
Cobertura de Presupuestos
Los presupuestos pueden cubrir diferentes perodos,
dependiendo del tipo de presupuesto.
PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTO DE CAJA
PRESUPUESTO DE INVERSIONES
Cobertura de Presupuestos
MAEN
Presupuestos Revolventes
Presupuestos flexibles.
Presupuestos por ciclo de vida del producto
Presupuestos a largo plazo: Presupuestos de capital
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MAEN
Obligan a la planeacin.
Proporcionan criterios para el desempeo.
Promueven la comunicacin y coordinacin dentro
de la organizacin.
11
Estrategia y Planeacin
12
MAEN
Estrategia y Planeacin
El anlisis estratgico incluye la consideracin de preguntas:
1.
2.
3.
4.
Presupuestos
a largo plazo
Anlisis
de
estrategia
Planeacin
a corto plazo
Presupuestos
a corto plazo
14
MAEN
16
MAEN
Coordinacin y comunicacin
17
Ejemplo:
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MAEN
El Apoyo Ejecutivo y la
Administracin
19
Presupuesto Incremental
MAEN
20
10
PBC en la Industria
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MAEN
11
PBC en el Gobierno
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Comportamiento de la
Presupuestacin
24
MAEN
12
Presupuesto de produccin
Presupuesto de ingresos o ventas
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto de compras
Presupuesto de depreciacin
Presupuesto de mano de obra indirecta
Presupuesto de costos indirectos
Presupuesto de costo de ventas
Presupuesto de costos administrativos
Presupuesto de ventas y distribucin
Presupuesto de gastos financieros y amortizacin
Estado de ingresos presupuestado
25
Presupuesto de
ventas
Presupuesto de
inventario final
Presupuesto de
Materia prima directa
Presupuesto de
produccin
Presupuesto de
mano de obra directa
Presupuesto de
Gastos indirectos de fabrivc.
Presupuesto de
costo de ventas
Presupuesto de costos
Investigacin y desarrollo
Presupuesto de
costo de
mercadotecnia
PRESUPUESTO
DE
OPERACIONES
Presupuesto de
costo de
distribucin
Presupuesto de
costo de servicio
al cliente
Presupuesto de
costo
administrativos
Estado de
resultados
presupuestado
PRESUPUESTO
FINACIERO
Presupuesto
de
capital
Presupuesto
de
efectivo
Balance
presupuestado
Estado presupuestado
de flujos de efectivo
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MAEN
13
Presupuesto de Produccin
(en unidades)
Ventas anuales
+ Inventario final
- Inventario inicial
Programa de produccin
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Presupuesto de Ingresos
Ventas Totales
Ventas Totales
Mercado Nacional
Porcentaje
Venta (cantidad)
Precio
Mercado Externo
Porcentaje
Venta (cantidad)
Precio
MAEN
14
29
Presupuesto de Compras
Requerimientos
+ Inventario Final de Materias Primas
- Inventario Inicial de Materias Primas
Total Compras
30
MAEN
15
Presupuesto de Depreciacin
Construcciones
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Vehculos y transporte
Total Depreciacin
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Presupuesto de GIF
Gastos Indirectos:
Mano de obra indirecta
Materia prima indirecta
Otros Gastos indirectos:
Agua
Energa
Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Combustible
otros
Total Gastos Indirectos de Fabricacin
MAEN
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16
33
34
MAEN
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35
36
MAEN
18
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