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AUDITORIA

AMBIENTA
L

1.1 ORDEN DE TRABAJO


la orden de trabajo, documento que determina: el tipo y
nombre de la accin de control, la institucin responsable
de la ejecucin o manejo del proyecto, las instituciones
relacionadas, el alcance, el perodo a ser examinado, los
objetivos, la conformacin del equipo de trabajo, la
distribucin de las responsabilidades y el tiempo
asignado. Dependiendo del tipo de auditora, puede ser
necesaria
la
participacin de
expertos
tcnicos
contratados o designados por organismos pblicos.
En la orden de trabajo, se debe tener especial cuidado en
contabilizar el tiempo asignado a partir de la fecha en la
cual la entidad examinada da respuesta a la solicitud de
informacin sobre el tema a evaluarse.

1.1.2. ADMINISTRACIN DEL


TRABAJO
Las fechas de las distintas etapas en que se desarrollar la
auditora sobre la confiabilidad de los registros y estados
financieros deben estar relacionadas con el Programa
Operativo Anual.
Fechas de las etapas a cumplir
Planificacin
00/00/00 al 00/00/00
Ejecucin
00/00/00 al 00/00/00
Comunicacin de resultados
y Presentacin de Informe
00/00/00 al 00/00

SE EMITEN LA SOLICITUD ES INICIAL ES


DE INFORMACIN, CON LOS SIGUIENTES
OBJETIVOS:
- Recopilar la informacin bsica que le permita al
equipo de Contralora alcanzar un
nivel de
conocimiento general del proyecto y/o entidades a
ser auditadas.
-Identificar los aspectos significativos, relevantes
y sensibles que pasarn a constituir las reas
crticas.
-Elaborar la planificacin de la accin de control.

ASPECTOS DIRECTAMENTE RELACIONADOS


CON EL ALCANCE Y DENOMINACIN DE LA
ACCIN DE CONTROL
- Decretos de creacin (mandato legal de las instituciones).
- Listado de leyes, reglamentos, ordenanzas, acuerdos
ambientales, procedimientos
particulares y contratos
asociados con las actividades, productos y servicios de las
entidades auditadas.
- Organigramas
y manuales de
funciones de las
instituciones.
-Sistema de gestin ambiental: poltica ambiental,
planificacin, objetivos y metas, indicadores y programas.
- Planificacin estratgica: misin, visin, fines, metas,
objetivos institucionales e indicadores ambientales.

- Planificacin operativa anual


de las instituciones y las
evaluaciones de cumplimiento.
- Presupuestos y ejecuciones presupuestarias de las instituciones
en los proyectos y programas destinados tanto al rea ambiental
como los Globales de las instituciones.
-Implantacin general de los proyectos a analizar.
-Estadsticas de consumo de recursos, Insumos, materias primas,
productos y Generacin de residuos. Sealar si estos materiales
estn catalogados como Peligrosos o estn sujetos a leyes o
reglamentos especficos.
-Permisos de funcionamiento, licencias y aprobaciones
ambientales vigentes o en trmite.

-Relaciones, convenios o compromisos establecidos con


otras
instituciones,
empresas,
organizaciones
no
gubernamentales y representantes de la sociedad civil.
-Listado de estudios y anlisis ambientales realizados o
contratados.
-Monitoreo ejecutados, periodicidad de la informacin.
-Multas y procesos judiciales por aspectos ambientales.
-Activos y pasivos ambientales.
-Plizas de seguros que cubran riesgos ambientales.
-ltimo informe de auditora ambiental realizado por la
Contralora General del Estado,u otras instituciones,con
perodo de anlisis.
-Listado de autoridades y funcionarios principales,
responsables de la informacin de la gestin de las reas
sealadas.

1.1.3. CONTRATACIN DE
SERVICIOS DE AUDITORA
Aunque no constituye norma de auditora,
es
importante
aplicar
polticas
y
procedimientos
Idneos
para
la
adjudicacin y contratacin de servicios de
auditora y supervisar que las mismas se
realicen de acuerdo a las condiciones
pactadas
conforme
establece
el
Reglamento emitido por la Contralora
General del Estado.

1.1.4.VACOS TCNICOS
Si durante el desarrollo de la auditora ambiental
surgiesen aspectos no contemplados en esta
Norma, puede efectuarse una consulta escrita a la
Su contralora de Servicios Tcnicos de la
Contralora General del Estado, como rgano
Rector del Sistema de Control Gubernamental.

2. OBJETIVOS
Comprender el ambiente general de control en que opera la
entidad.
Distinguir aquellos controles que directamente influirn en
el enfoque de auditora a emplear.
En la primer etapa, donde se van a considerar
principalmente los aspectos relacionadoscon el ambiente de
control.
En la segunda etapa, donde se va a analizar el sistema en
forma minuciosa nicamentepara aquellos componentes
donde se efectuar un enfoque de auditora hacia
loscontroles y no un enfoque sustantivo.

3. OBJETO
Para delimitar el objeto de examen se hizo una revisin de
documentos y estudios recabados de diferentes instancias que
contemplan temas diversos.
La informacin a revisar permitir conocer la problemtica del
estudio as como el marco geogrfico correspondiente. La
delimitacin del rea se ha realizado a partir de las particularidades
del lugar que han permitido caracterizar la zona de estudio, sus
particularidades geomorfolgicas hacindolas aptas para su uso
en riego de productos destinados a la humanidad.
A partir de lo sealado se definieron las acciones que seran objeto
de evaluacin y que tienen que ver tanto con el tema del
tratamiento de las aguas residuales generadas en el municipio,
como con el tipo de descarga generada, de ah que se definieron
dos tipos de acciones a evaluar y que han permitido delimitar parte
del objeto del examen.

ANTECEDENTES