Delitos Economicos y El Ambito de La Empresa GUIA

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA

EDUCACIN UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DE VENEZUELA
PFG ESTUDIOS JURDICOS
ALDEA UNIVERSITARIA EL LIMN
MUNICIPIO MARIO BRICEO IRAGORRY
Delitos
Econmicos y el
mbito
de la Empresa
PERTENECE A:
PROFESOR (A):
TELFONO:
CORREO
ELECTRNICO:
Delitos Econmicos y el mbito de la

Empresa
10mo Semestre Seccin 1 - Estudios Jurdicos

Septiembre de 2012
CONTENIDO
Tema 1.
Delitos en el acceso a bienes y servicios: Especulacin; acaparamiento; boicot; alteracin
fraudulenta de precios; alteracin fraudulenta de condiciones de oferta y demanda;
contrabando de extraccin; usura genrica; usura en las operaciones de financiamiento.
Tema 2.
La configuracin internacional del neoliberalismo imposicin de un orden mundial criminal,
legalizado?
Tema 3.
Legitimacin de capitales (e).
Tema 4.
Ilcitos Aduanero. El Delito de contrabando.
Tema 5.
Delitos tributarios (e).
Tema 6.
Delitos Cambiarios.
Tema 7.
Delitos informticos.
Tema 8.
Quiebra Fraudulenta
Tema 9.
Delitos bancarios.
Diseado y Elaborado por: Mairim Infante Telf. 0416-740.63.35 y 0412-843.60.62 e mail:

mairimesther@gmail.com

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Tema 1. Delitos en el acceso a bienes y servicios: Especulacin; acaparamiento; boicot;

alteracin fraudulenta de precios; alteracin fraudulenta de condiciones de oferta y demanda;
contrabando de extraccin; usura genrica; usura en las operaciones de financiamiento.
CONCEPTO DE DELITO.
La doctrina penal define tradicionalmente el delito como: "Accin tpica, antijurdica,
culpable y punible". Se dice que es una concepcin estructurada del delito porque cada uno
de esos elementos es condicin necesaria para que pueda darse el siguiente. Por accin se
entiende un movimiento corporal (o la asistencia de un movimiento corporal) de carcter
voluntario (un acto reflejo, por ejemplo, no sera un caso de accin).
Para que la accin sea tpica, tiene que estar descrita con anterioridad a su comisin
en una norma penal. La antijuridicidad hace referencia a que esa conducta debe ser
objetivamente contraria a la ley penal (por ejemplo, matar a otro en legtima defensa o en
estado de necesidad seran ejemplos de acciones tpicas, pero no antijurdicas).
Reforma parcial de la Ley para la Defensa de las Personas en el Acceso de los Bienes y
Servicios.
La referida reforma parcial fue sancionada el jueves 23 de abril por la Asamblea
Nacional (AN), a fin de fortalecer la figura del Instituto para la Defensa de las Personas en el
Acceso a los Bienes y Servicios (Indepabis) en materias de regulacin, aumento de precios y
entrega de bienes y servicios.
Segn el artculo 1: La presente ley tiene por objeto la defensa, proteccin y salvaguarda de
los derechos e intereses individuales y colectivos en el acceso de las personas a los bienes y
servicios para la satisfaccin de las necesidades, estableciendo los ilcitos administrativos,
sus procedimientos y sanciones; los delitos y su penalizacin, el resarcimiento de los daos
sufridos, as como regular su aplicacin por parte del Poder Pblico con la participacin
activa y protagnica de las comunidades, en resguardo de la paz social, la justicia, el
derecho a la vida y a la salud del pueblo.
Se trata de los servicios pblicos, por cuanto satisfacen necesidades del inters
colectivo que atienden el derecho a la vida y a la seguridad del Estado, las actividades de

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produccin, fabricacin, importacin, acopio, transporte, distribucin y comercializacin de

alimentos o productos declarados de primera necesidad.
Este servicio debe prestarse en forma continua, regular, eficaz, eficiente,
ininterrumpida, en atencin a la satisfaccin de las necesidades colectivas. Cuando no se
preste el servicio en tales condiciones, el rgano o ente competente del Ejecutivo Nacional
podr tomar las medidas necesarias para garantizar la efectiva prestacin del servicio.
Especulacin:
Prctica de comprar a precios bajos con la intencin de vender, posteriormente, a un
precio mayor. La especulacin ha sido siempre criticada, en el lenguaje popular y en el
discurso poltico, como una ganancia fcil semejante a las del juego y el azar; tambin se la
ha hecho responsable -en especial cuando se une al acaparamiento- de producir el alza de
los precios y de perjudicar as al consumidor. De hecho, sin embargo, la especulacin es una
prctica comercial normal que casi todo el mundo realiza de un modo u otro y que sirve para
regular indirectamente los mercados, favoreciendo tanto al especulador como a los
consumidores.
Si en un pas determinado, por ejemplo, se obtiene una importante cosecha de trigo, el
precio tender a bajar y el consumo aumentar, produciendo una rpida baja en las
existencias de ese grano; al comprar a precio bajo para revender luego, los especuladores
crearn un stock o existencia del producto que luego podr abastecer al mercado cuando
desaparezca el excedente temporal inicial. El precio indudablemente subir, pero habr
disponibilidad de ese cereal y, en todo caso, el precio resultar menor que si no hubiese
existido nadie que se dedicase a la especulacin. De esta manera la especulacin resultar
un mecanismo de regulacin espontneo de los precios.
El especulador asume riesgos como cualquier inversor que interviene en el mercado:
compra con su dinero mercancas que supone aumentarn de precio, aunque sin poder
jams tener certidumbre de ello. La no comprensin del sentido econmico de la
especulacin, aunada a la tendencia al intervencionismo econmico de las dcadas pasadas,
llev a muchos gobiernos a un sistema de precios controlados que, naturalmente, produjo
serias distorsiones en la asignacin de recursos
Acaparamiento:
Prctica que consiste en retener o comprar bienes en grandes cantidades antes de
que lleguen al mercado de consumo, con el fin de venderlos cuando los precios de los
mismos resulten superiores a los actuales. El acaparamiento se basa, por lo tanto, en la
previsin de un aumento de la demanda y es una prctica especulativa que en general puede
considerarse normal: quien acapara corre el riesgo de equivocarse en sus previsiones y
perder parte de los activos que ha comprometido en la compra, resultando por lo tanto un
demandante como cualquier otro que concurre al mercado; cuando se hace en volmenes
muy amplios, sin embargo, se considera una prctica monoplica que muchos pases
sancionan de diversas maneras.

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Para que una mercanca pueda ser acaparada es necesario que la oferta de la misma
no pueda aumentar rpidamente en el tiempo en respuesta al aumento de los precios que
produce el acaparamiento y, adems, que no tenga sustitutos prximos; la cantidad
demandada, por otra parte, debe contraerse menos que proporcionalmente ante los
aumentos del precio -es decir, debe tratarse de una demanda inelstica- pues de otro modo
el acaparador no podr liquidar sus existencia con beneficio para s. Ello ha hecho que,
histricamente, slo se hayan acaparado cierto tipo de bienes, como productos agrcolas por
ejemplo, que cumplan con estas condiciones.
El acaparamiento slo es posible en mercados muy reducidos, donde no hay
suficientes oferentes y donde las comunicaciones son escasas e imperfectas. En un mercado
abierto de dimensiones mundiales, como el actual, el acaparamiento es una prctica
riesgosa, que puede ocasionar altas ganancias pero tambin la bancarrota de quienes la
realizan. Por ello no ocasiona perjuicios reales al consumidor, y puede considerrselo como
un modo ms de regular la oferta de mercancas y los precios de las mismas
Precio:
Cantidad de dinero dada a cambio de una mercanca o servicio. El precio es el valor
de un bien expresado en trminos monetarios, ya sea que ste se fije -como es usual- en
unidades monetarias, o que se determine segn la equivalencia con cualquier otra mercanca
que desempee el papel de dinero en el intercambio.
En el lenguaje cotidiano se utilizan a veces otras palabras para designar lo que en
rigor son precios: al pago por el trabajo se lo denomina sueldo o salario; al precio del alquiler
de la tierra, o de otros inmuebles, se lo llama renta; al pago por el uso de capital, inters, etc.
Aunque los precios puedan ser controlados o fijados ms o menos arbitrariamente por los
gobiernos, la teora econmica establece que ellos surgen de la interaccin entre la oferta y
la demanda en el mercado.
Las fuerzas que intervienen en el mercado son de una naturaleza tal que tendern a
seguir su propia lgica, su propio inters, de modo que cualquier control que se imponga
sobre los precios producir una reasignacin de los recursos en la produccin de bienes y
servicios.
La interseccin de las curvas de oferta y demanda determina, en un momento dado,
cual ser el precio de equilibrio para una mercanca en particular. Un aumento en la
demanda crear oportunidades para que los oferentes exijan un precio ms alto, y har
tambin que otros oferentes potenciales, que hasta entonces no haban entrado al mercado,
concurran al mismo.
Si la demanda baja habr una tendencia a la disminucin del precio, pues ante la
escasez de compradores algunos oferentes estarn dispuestos a rebajar el precio de sus
mercancas para poder venderlas. Del mismo modo, aunque en forma opuesta, opera la

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oferta: ante precios altos habr muchos oferentes que preferirn el dinero a las mercancas
que poseen, en tanto que, ante precios bajos, la oferta se desestimular.
A largo plazo estos movimientos servirn para atraer ms o menos inversiones a
ciertas ramas de produccin, creando un efecto que compensa en parte el anterior: los
precios bajos harn que se reduzcan las inversiones, y por lo tanto la oferta a largo plazo,
promoviendo indirectamente un aumento de los precios; los precios altos, naturalmente,
producirn el efecto inverso.
En una economa de mercado, por lo tanto, los precios actuarn como seales que
sirven para encauzar el flujo de los recursos escasos que intervienen en la economa,
haciendo as que la produccin se encamine hacia aquellos bienes y servicios que poseen
mayor demanda. Igualmente cumplirn el papel de racionar los bienes entre los
consumidores, de modo que stos los escojan no slo de acuerdo a sus preferencias, sino
en relacin a la escasez relativa de los mismos. De all que los controles de precios
produzcan profundas distorsiones en la economa, llevando frecuentemente a la escasez, el
racionamiento o el surgimiento de mercados paralelos, y generando en definitiva una
asignacin ineficiente de los recursos disponibles en una sociedad.
Los precios no solamente son indicadores de la escasez relativa de los bienes, sino
adems formas de ingreso de los factores productivos, o remuneraciones factoriales: los
sueldos y salarios, adems de ser el precio del trabajo, son la remuneracin o ingreso que
obtienen los que alquilan el mismo a las empresas, o sea los trabajadores. Por lo tanto,
surgen frecuentemente resistencias polticas y sociales al libre movimiento de los sueldos y
salarios que no son usuales cuando se consideran otros bienes o servicios.
Inflacin:
La inflacin consiste en un aumento general del nivel de precios que obedece a la
prdida de valor del dinero. Las causas concretas e inmediatas de la inflacin son diversas,
pero, en esencia, se produce inflacin cuando la oferta monetaria crece ms que la oferta de
bienes y servicios. Cuando esto ocurre, existe una mayor cantidad de dinero a disposicin
del pblico para un conjunto de bienes y servicios que no ha crecido en la misma proporcin.
Ello hace que el dinero resulte relativamente ms abundante y que, como en el caso de
cualquier otra mercanca cuya oferta se ampla, tienda a reducir relativamente su valor,
haciendo que se necesite entregar ms unidades monetarias para obtener la misma cantidad
de bienes.
El origen ms frecuente de la inflacin es el dficit fiscal. Los gobiernos normalmente
emiten bonos o ttulos para enjugarlo, con lo que incrementan la deuda pblica; pero todos
los instrumentos de financiamiento obligan al pago de intereses y deben rescatarse, al
menos en parte, en algn momento, pues no es posible sustituirlos indefinidamente por otros.
Ello origina que aumente en definitiva la cantidad de dinero en circulacin, crendose dinero
inorgnico que no est respaldado por una ampliacin de la base monetaria.

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El proceso, en ciertas condiciones, puede llevar a una espiral incontenible de precios:

el aumento del valor nominal de las mercancas hace que los sindicatos y otras fuerzas
sociales presionen por aumentos en los salarios (y a veces por un incremento en el gasto
pblico social), lo que incide en los costos nominales de las empresas quienes, a su vez,
aumentan el precio final de sus mercancas. Cuando el gobierno acepta estas presiones
-imponiendo aumentos de salarios o su indexacin, y aumentando sus gastos nominales- se
produce una presin inflacionaria creciente que lleva al fenmeno conocido como
hiperinflacin o, en todo caso, a que se mantenga un alto nivel de inflacin durante perodos
bastante prolongados.
Analticamente suele distinguirse entre inflacin de demanda e inflacin de costos
aunque ambas, en el proceso referido anteriormente, son dos expresiones de un mismo
fenmeno. La inflacin de costos se produce cuando aumentan los precios de los factores
productivos, especialmente los salarios, lo que lleva a que las empresas trasladen tales
aumentos de costos a los precios; la inflacin de demanda ocurre cuando la economa entra
en una fase expansiva, hay mayor cantidad de dinero en poder del pblico y existe una
presin de la demanda que encuentra una oferta que no puede crecer al mismo ritmo.
No se producira inflacin, en realidad, si los salarios aumentasen sin que se
expandiese la oferta monetaria: sus incrementos seran compensados, directa o
indirectamente, por el descenso de otros precios; pero, al validar el aumento de los salarios
con un aumento en la oferta monetaria, se genera una expansin en la demanda agregada
que impulsa los precios hacia arriba.
Se crea as un crculo vicioso, pues unos aumentos retroalimentan a otros, provocando
situaciones inflacionarias que a veces se prolongan por muy largo tiempo. Si la Ley para la
Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios o la Ley del INDEPABIS, se
concibe como un instrumento legal de suma importancia para prevenir la escasez, el
aumento indebido de precios, la restriccin de la oferta de bienes declarados de primera
necesidad, as como los abusos frente a los destinatarios finales, entonces denuncia a los
acaparadores y especuladores por los telfonos 0212 8068281, 04166070652, 08007325262
y 08002254323.
El objeto de la ley es la defensa, proteccin y salvaguarda de los derechos e intereses
individuales y colectivos en el acceso de las personas a los bienes y servicios para la
satisfaccin de las necesidades, estableciendo los ilcitos administrativos, sus procedimientos
y sanciones; los delitos y su penalizacin, el resarcimiento de los daos sufridos, as como
regular su aplicacin por parte del Poder Pblico con la participacin activa y protagnica de
las comunidades.
En esta normativa se incluye el trmino Precio de Venta Sugerido (PVS) que no se
encontraba contemplado en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley objeto de la
reforma, as como considerar las tasas o impuestos como parte del precio de los bienes y
servicios.

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La Ley prev adems que INDEPABIS tiene competencia para actuar como rgano
auxiliar y de apoyo en las investigaciones penales del Ministerio Pblico y de los Tribunales
Penales competentes, sobre los hechos que estn tipificados como delito, siendo sus
actuaciones vlidas y parte integrante de las investigaciones.
Se incluyen medidas preventivas de cierre temporal del establecimiento o local y la
retencin del transporte cuando se presuma la comisin del delito de contrabando de
extraccin. Adems como medida nominada, la prohibicin de enajenar y gravar sobre
bienes inmuebles, la cual es esencial para el combate de los abusos de las productoras de
viviendas, inmobiliarias y constructoras frente a las personas que tienen una expectativa de
derecho en la adquisicin de la vivienda.
En torno a las sanciones, se toma en cuenta el elemento de proporcionalidad a la
infraccin y se modificaron los montos de las multas, as como la fijacin del monto de la
misma, por parte del funcionario. Se ampla la definicin del delito de contrabando de
extraccin a quien intente desviar los bienes declarados de primera necesidad de su destino
original autorizado por el rgano competente, as como quien intente extraer del territorio
nacional dichos bienes cuando su comercializacin se haya circunscrito al territorio nacional.
Se aument la pena y se agreg el comiso del medio de transporte, as como el
procedimiento de comprobacin del delito.
Igualmente se incorporan las acciones administrativas que sern aplicadas a los
particulares que incumplan con la citada Ley, complementando las sanciones a particulares,
originalmente establecidas.
Se ensancha el marco sancionatorio, clasificndolos por incumplimiento a los
derechos de las personas, por infraccin a la proteccin de la salud y la seguridad, por fallar
en la proteccin de los intereses econmicos y sociales, por delito en la prestacin de los
servicios, incumplimiento a la proteccin en el comercio electrnico, por violacin a la
informacin y publicidad, adems sanciones por especulacin, acaparamiento y boicot, en
contra de los contratos de adhesin, por faltas en operaciones a crditos de bienes y
servicios, por irresponsabilidades del proveedor, al contrabando de extraccin .
En cuanto a los derechos de las personas se contemplan multas hasta por 5000
Unidades tributarias y clausura temporal hasta por 90 das, cuando se trate de proteccin de
la salud y la seguridad, la sancin puede ir de 100 unidades tributarias a 5000 mil, clausura
temporal o cierre definitivo, mientras que a las acciones en contra de los intereses
econmicos y sociales se castiga hasta 5000UT y clausura hasta por 90 das.
La modificacin del artculo 142 castiga el contrabando de extraccin, al sealar que
incurre en delito de contrabando de extraccin, y ser castigado con pena de prisin de
cuatro a ocho aos, quien mediante actos u omisiones, en complicidad o no con funcionario o
autoridad, intente desviar los bienes declarados de primera necesidad de su destino original
autorizado por el rgano o ente competente as como, quien intente extraer del territorio
nacional dichos bienes, cuando su comercializacin se haya circunscrito al territorio nacional.

Empresa
Pargrafo primero: El delito de contrabando de extraccin se comprueba cuando el poseedor

de bienes declarado de primera necesidad no pueda presentar, a requerimiento de la
autoridad competente, en un lapso de 24 horas hbiles, al da de haber sido sorprendido en
la presunta comisin del delito, la documentacin comprobatoria de haber cumplido con
todas las disposiciones legales referidas a la movilizacin y control de dichos bienes.
La Ley para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios Se
public en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.165 del 24 de
Abril de 2009, cuyos aspectos principales son los siguientes:
Objeto
Artculo 1: La presente Ley tiene por objeto la defensa, proteccin y salvaguarda de los
derechos e intereses individuales y colectivos en el acceso de las personas a los bienes y
servicios para la satisfaccin de las necesidades, estableciendo los ilcitos administrativos,
sus procedimientos y sanciones; los delitos y su penalizacin, el resarcimiento de los daos
sufridos, as como regular su aplicacin por parte del Poder Pblico con la participacin
activa y protagnica de las comunidades, en resguardo de la paz social, la justicia, el
derecho a la vida y la salud del pueblo.
TITULO VII DE LOS DELITOS Y LAS PENAS

CAPITULO I
DE LA ESPECULACIN, EL ACAPARAMIENTO, EL BOICOT, ALTERACIN
FRAUDULENTA DE PRECIOS, ALTERACIN FRAUDULENTA DE CONDICIONES DE
OFERTA Y DEMANDA, Y EL CONTRABANDO DE EXTRACCIN
Especulacin
Artculo 137. Quienes vendan bienes declarados de primera necesidad a precios superiores
a los fijados por la autoridad competente, alteren la calidad o condicionen su venta, incurrirn
en el delito de especulacin y sern sancionado con prisin de dos (2) a seis (6) aos.
Acaparamiento
Artculo 138. Quienes restrinjan la oferta, circulacin o distribucin de bienes declarados de
primera necesidad, retengan los mismos, con o sin ocultamiento, para provocar escasez y
aumento de los precios, incurrirn en el delito de acaparamiento y ser sancionado con
prisin de dos (2) a seis (6) aos.
Del boicot
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Artculo 139. Quienes, conjunta o separadamente, desarrollen o lleven a cabo acciones,

incurran en omisiones, que impidan, de manera directa o indirecta la produccin, fabricacin,
importacin, acopio, transporte, distribucin y comercializacin de bienes declarados de
primera necesidad, sern sancionados con prisin de seis (6) a diez (10) aos.
Alteracin fraudulenta de precios
Artculo 140. Quien difunda noticias falsas, emplee violencia, amenaza, engao o cualquier
otra maquinacin para alterar los precios de los bienes declarados de primera necesidad,
ser sancionado con prisin de dos (2) a seis (6) aos.
Alteracin fraudulenta de condiciones de oferta y demanda
Artculo 141. Quien con la finalidad de alterar las condiciones de oferta y demanda en el
mercado nacional, destruya o haga desaparecer los bienes declarados de primera
necesidad, o los instrumentos necesarios para su produccin o distribucin ser sancionado
con prisin de cinco (5) a diez (10) aos.
Contrabando de extraccin
Artculo 142. Incurre en delito de contrabando de extraccin, y ser castigado con pena de
prisin de cuatro (4) a ocho (8) aos, quien mediante actos u omisiones, en complicidad o no
con funcionario o autoridad, intente desviar los bienes declarados de primera necesidad de
su destino original autorizado por el rgano o ente competente, as como, quien intente
extraer del territorio nacional dichos bienes, cuando su comercializacin se haya circunscrito
al territorio nacional.
Pargrafo nico: El delito de contrabando de extraccin se comprueba cuando el poseedor
de bienes declarados de primera necesidad no pueda presentar, a requerimiento de la
autoridad competente, en un lapso de 24 horas hbiles siguientes, al da de haber sido
sorprendido en la presunta comisin del delito, la documentacin comprobatoria de haber
cumplido con todas las disposiciones legales referidas a la movilizacin y control de dichos
bienes. En todo caso, una vez comprobado el delito se proceder al comiso del medio de
transporte utilizado.
De la usura genrica
Artculo 143. Quien por medio de un acuerdo o convenio, cualquiera que sea la forma
utilizada para hacer constar la operacin, ocultarla o disminuirla, obtenga para s o para un
tercero, directa o indirectamente, una prestacin que implique una ventaja notoriamente
desproporcionada a la contraprestacin que por su parte realiza, incurrir en delito de usura y
ser sancionado con prisin de uno (1) a tres (3) aos. En la misma pena incurrir quien en
operaciones de crdito o financiamiento, obtenga a ttulo de intereses, comisiones o recargos
de servicio una cantidad por encima de las tasas mximas respectivas fijadas o permitidas
por el Banco Central de Venezuela.
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De la usura en las operaciones de financiamiento

Artculo 144. Quien en las operaciones de venta a crdito de bienes o servicios de
financiamiento para tales operaciones, obtenga a ttulo de intereses, comisiones o recargos,
cualquier cantidad por encima de los mximos que sean fijados o permitidos por el Banco
Central de Venezuela, en atencin a las condiciones existentes en el mercado financiero
nacional, incurrir en delito de usura, y ser sancionado con pena de prisin de dos (2) a
cinco (5) aos. Igualmente, ser sancionado con la misma pena, quin viole lo establecido en
el segundo prrafo del artculo 76 de la presente Ley.
De la importacin de bienes nocivos para la salud
Artculo 145. Quien importe o comercialice bienes declarados nocivos para la salud y de
prohibido consumo, ser sancionado con prisin de tres (3) a cinco (5) aos. Asimismo, ser
sancionado la funcionaria o funcionario que autorice tal importacin o comercializacin.
Quien venda o exhiba para su venta, alimentos, bebidas o medicamentos no falsificados ni
adulterados, pero si nocivos a la salud o cuya fecha de consumo haya expirado o caducado,
ser penado con prisin de uno (1) a tres (3) aos.
Alteracin de calidad, cantidad, peso o medida de bienes y servicios
Artculo 146. La proveedora o el proveedor que modifique o altere la calidad, cantidad, peso
o medida de los bienes y servicios, en perjuicio de la consumidora o consumidor o la usuaria
o usuario, ser sancionado con prisin de seis (6) meses a un (1) ao.
Circunstancia agravante
Artculo 147. Sern aumentadas en el doble, las penas establecidas para las conductas
tipificadas en el presente Capitulo, cuando stas tengan por objeto la seguridad integral de la
nacin, desestabilizar las instituciones democrticas o generar alarmas que amenacen la paz
social.
Remisin Legal
Artculo 148. El conocimiento de los delitos previstos en esta Ley corresponde a la
jurisdiccin penal ordinaria, de conformidad con lo establecido en el Cdigo Orgnico
Procesal Penal. Lo no previsto en este Ttulo, se regir por lo establecido en el Cdigo Penal.
De la Inhabilitacin en el ejercicio del Comercio
Artculo 149. Se podr establecer como pena accesoria para la persona que haya sido
condenada mediante Sentencia definitivamente firme por los Delitos sealados en el Captulo
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I de este Ttulo, la inhabilitacin para el ejercicio del comercio por un periodo de hasta diez
(10) aos contados a partir del momento en que tenga lugar el cumplimiento de la pena
corporal impuesta.
De las Responsabilidades
Artculo 150. Sin perjuicio de la imposicin de las penas y sanciones establecidas en la
presente Ley, las personas no estarn eximidas de su responsabilidad civil, penal y
administrativa contenidas en las leyes correspondientes.
TITULO VI DE LAS SANCIONES - CAPITULO I DE LOS TIPOS DE SANCIONES
De la aplicacin
Artculo 124. Para la aplicacin de las sanciones previstas en la presente Ley, El Instituto
para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios, tomar en
consideracin la gravedad de la infraccin, pudiendo imponer segn el caso, las siguientes
sanciones:
1. La asistencia obligatoria a recibir o dictar charlas, talleres o cursos sobre los derechos y
obligaciones de las personas en el acceso a los bienes y servicios, las cuales no podrn
exceder de sesenta (60) horas, ni ser menor de treinta (30), distribuidas conforme as lo
disponga la decisin administrativa.
2. Imposicin de multa.
3. La clausura temporal de almacenes, depsitos y establecimientos dedicados al comercio,
conservacin, almacenamiento, produccin o procesamiento de bienes, por un lapso de
hasta noventa (90) das.
4. La ocupacin temporal con intervencin de almacenes, depsitos, industrias, comercio,
transporte de bienes, por un lapso de hasta noventa (90) das.
5. Cierre definitivo de almacenes, depsitos y establecimientos dedicados al comercio,
conservacin, almacenamiento, produccin o procesamiento de bienes.
En caso de incumplimiento, por parte del infractor o infractora sancionada, de la obligacin
prevista en el numeral primero, se le impondr por cada hora de inasistencia, una multa de
Cien Unidades Tributarias (100 UT), salvo que demuestre fundados y justificados motivos o
razones de su inasistencia por caso fortuito o fuerza mayor, plenamente comprobables, a
criterio del Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios.
A tal efecto, el infractor o infractora deber presentar ante el rgano competente un escrito
anexando las pruebas que considere pertinentes dentro de los tres (3) das hbiles siguientes
a su inasistencia y el Instituto deber resolver lo conducente en un lapso de cinco (5) das
hbiles, prorrogables por el mismo periodo.
Para la imposicin de las sanciones se tomarn en cuenta los principios de equidad,
proporcionalidad, racionalidad, considerndose a estos efectos la gravedad de la infraccin,
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la dimensin del dao, los riesgos a la salud, la reincidencia y la ltima declaracin del
ejercicio fiscal anual. Las sanciones aqu previstas, no eximirn a los infractores o infractoras
sancionadas de que se le exija la respectiva responsabilidad civil o penal.
En el caso de sancin de cierre temporal, el tiempo en que se mantenga la medida, el
patrono continuar pagando los salarios a las trabajadoras o trabajadores y dems
obligaciones laborales y de la seguridad social, lo cual deber ser verificado por la autoridad
laboral competente.
Sanciones por incumplimiento a los derechos de las personas
Artculo 125. Quien viole o menoscabe los derechos establecidos en el artculo 7, de la
presente Ley, ser sancionado con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil
Unidades Tributarias (5000 UT) y clausura temporal hasta por noventa (90) das.
Sanciones por incumplimiento a la proteccin de la salud y seguridad
Artculo 126. Quien incumpla las obligaciones establecidas en el Ttulo II Captulo II referido a
la proteccin de la salud y seguridad, artculos 8, 9, 10, 11,12, y 13, ser sancionado con
multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5000 UT) y
clausura temporal hasta por noventa (90) das o cierre definitivo.
Sanciones por incumplimiento de la proteccin de los intereses econmicos y sociales
Artculo 127. Quien incumpla las estipulaciones previstas en el Ttulo II, Captulo III, artculos
15, 16, 17, 18, 19, 20 y 21, sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100
UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), y clausura temporal hasta por noventa (90)
das.
Sanciones por incumplimiento a los deberes correspondientes a la prestacin de los servicios

Artculo 128. Quien incumpla las estipulaciones previstas en el Ttulo II, Captulo IV, artculos
23, 24, 25, 26, 27, 28, y 29, sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100
UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), y clausura temporal hasta por noventa (90)
das.
Sanciones por incumplimiento a la proteccin en el comercio electrnico
Artculo 129. Quien incumpla las estipulaciones previstas en el Ttulo II, Captulo V, artculos
30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 y 39 sern sancionados con multa de cien Unidades
Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), y clausura temporal hasta
por noventa (90) das.
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Sanciones por incumplimiento a la informacin y publicidad

Artculo 130. Quien incumpla las estipulaciones previstas en el Ttulo II, Captulo VI artculos
40, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61 y 62 sern
sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades
Tributarias (5.000 UT), y clausura temporal hasta por noventa (90) das.
Sanciones por especulacin, acaparamiento y por boicot
Artculo 131. Quien est incurso en los supuestos previstos en el Ttulo II, Captulo VII en sus
artculos 64, 65, 66, 67 y 68, sern sancionados con clausura temporal hasta por noventa
(90) das, multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias
(5.000 UT) o cierre definitivo.
Pargrafo nico: Cuando el funcionario bajo fe pblica constate la comisin in fraganti del
ilcito de especulacin, deber abrir de inmediato el procedimiento administrativo
sancionatorio, notificando en ese acto al infractor para que comparezca ante el rgano
competente al tercer (3) da hbil siguiente, a los fines de conocer la oportunidad para la
audiencia de formulacin de cargos, de conformidad con lo previsto en el artculo 120 de esta
Ley. As mismo, proceder a fijar el monto de la multa, tomando en cuenta los principios de
justicia, equidad, proporcionalidad, racionalidad y progresividad, aprecindose
especialmente:
1.
La gravedad de la infraccin.
2.
La dimensin del dao.
3.
El monto de la patente de industria y comercio del ejercicio en curso.
4.
El monto indicado en la ltima declaracin de impuesto sobre la renta por concepto de
ingresos brutos.
5.
La reincidencia.
Cuando la notificacin personal no fuere posible, se ordenar la publicacin del acto en un
diario de circulacin nacional y, en este caso, se entender notificado transcurrido el trmino
de cinco (5) das contados a partir de la publicacin, circunstancia que se advertir en forma
expresa, luego de los cuales comenzar a computarse el trmino para que comparezca al
tercer (3) da hbil ante el rgano competente, a los fines de conocer la oportunidad para la
audiencia de formulacin de cargos.
Sanciones por incumplimiento a las obligaciones inherentes a los contratos de adhesin
Artculo 132. Quien est incurso en los supuestos previstos en el Ttulo II, Captulo VIII en
sus artculos 69, 70, 71, 72 y 73 sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias
(100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), o clausura temporal hasta por noventa
(90) das.
Sanciones por incumplimiento a las operaciones a crdito de bienes o prestaciones de
servicios
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Artculo 133. Quien est incurso en los supuestos previstos en el Ttulo II, Captulo IX en sus
artculos 74, 75 y 76 sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a
cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), o clausura temporal hasta por noventa (90) das.
Sanciones por incumplimiento a las responsabilidades del proveedor
Artculo 134. Quien est incurso en los supuestos previstos en el Ttulo II, Captulo X en sus
artculos 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85 y 86 sern sancionados con multa de cien
Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), o clausura
temporal hasta por noventa (90) das.
Destino de las multas y de la liquidacin de los bienes comisados
Artculo 135. Los montos enterados por concepto de las multas as como los generados por
concepto de la venta de los bienes comisados debern ingresar al Fondo Nacional de los
Consejos Comunales, en un plazo no mayor de cinco (5) das hbiles contados a partir de
que la Autoridad competente expida la planilla de liquidacin, convirtindose el referido acto
de ejecucin en Ttulo Ejecutivo. En caso de que el infractor o infractora no cumpla con la
obligacin del pago de la multa dentro del plazo establecido, se iniciar de inmediato el Juicio
Ejecutivo, con arreglo al procedimiento de Ejecucin de Crditos Fiscales, establecido en el
Cdigo de Procedimiento Civil.
Acumulacin de sanciones de multas
Artculo 136. Cuando el mismo sujeto de la cadena de produccin o consumo estuviere
incurso en dos o ms supuestos de infraccin, se le impondr, acumulativamente, el monto
de las multas que corresponda a cada infraccin.
Tema 2. La configuracin internacional del neoliberalismo imposicin de un orden
mundial criminal, legalizado?
El neoliberalismo, esa corriente poltica que se ha expandido a nivel mundial a pasos
agigantados es una corriente que plantea una visin mas econmica que social aun cuando
promete al final de un proceso una sociedad mas eficaz o mucho mas feliz; pero, cmo
fueron sus inicios, cules son sus principios, sus caractersticas y cul es el estado actual a
nivel mundial; ese es el propsito fundamental del presente anlisis, esperamos a lo largo del
desarrollo de su contenido poder profundizar en esta doctrina y entender cual es su objetivo
principal al igual, su funcin como corriente ideolgica.
Ser acaso una imposicin de un orden mundial criminal, legalizado, ser la incgnita que
se buscara desarrollar luego del anlisis a la doctrina Neoliberal.

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Se analizar entonces el surgimiento y desarrollo de esta corriente poltica, buscando

identificar cual es su objetivo fundamental y los espacios donde se generalizo ms
rpidamente.
La Configuracin Internacional del Neoliberalismo
Si se quisiera definir el NEOLIBERALISMO segn lo plasmado en los diccionarios
tradicionales podramos decir que:
Neoliberalismo:
Corriente poltica de pensamiento que comparte los fundamentos filosficos y doctrinarios del
liberalismo, pero que se aparta de las proposiciones concretas defendidas por el liberalismo
clsico hasta comienzos del siglo XX.
Pero para entender profundamente esta ideologa debemos ir mucho mas all, adentrarnos
en sus antecedentes, lo que nos permitir entender el por qu esa expansin mundial de
este nuevo modelo poltico econmico y social.
Las ideas esenciales del liberalismo fueron elaboradas por John Locke (1632-1704),
Montesquieu (1689-1755), David Hume (1711-1776), Adam Smith (1723-1790) y John Stuart
Mill (1806-1873), entre otros.
La palabra liberal se utiliz por primera vez en Espaa, a principios del siglo XIX, para
denotar simpata por una monarqua constitucional, con una constitucin parecida a la
inglesa. El poder del gobierno era lo viejo. Lo radicalmente nuevo es el respeto a las
libertades individuales (tambin llamado derechos humanos). Es por eso que el socialismo
y el comunismo son profundamente reaccionarios.
El termino NEOLIBERALISMO se acoge para diferenciar el liberalismo clsico conocido
antes de la primera guerra mundial, de la democracia liberal emergida durante la guerra fra,
defiende algunos de los principios del liberalismo del siglo XIX, pero agrega nuevos
lineamientos polticos que poco a poco lo van diferenciando del pensamiento liberal clsico,
dentro de sus premisas encontramos: el incluir el igualitarismo y una ampliacin de la
libertades; la extensin de la iniciativa privada; la limitacin del papel del Estado; el principio
de subsidiaridad y el monetarismo.
Pero a la hora de buscar su fuente nos encontramos con diferentes corrientes que no se
ponen de acuerdo en cuanto a su nacimiento, nombraremos algunas como la del fundador de
la Escuela de Chicago de economa, Milton Friedman quien la denominaba Monetarismo;
luego encontramos a el liberalismo de Hayek uno de sus antecesores ms ilustres la llamaba
escuela del anlisis de la bsqueda de rentas, que desde mediados de los aos 50, se
convirti en crtico opositor de las polticas de intervencin econmica que se adoptaban en
todo el mundo, junto con aportaciones del enfoque macroeconmico keynesiano, en la crisis
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de 1973 fracasa la corriente keinisianista, y a finales de los aos 70, las teoras neoliberales
ganan popularidad en el mundo acadmico y poltico.
La mayor parte de los aportes tericos fueron rpidamente aceptados poniendo fin a la
predominancia que el keynesianismo tena en la mayora de las escuelas de pensamiento
econmico desde los aos 30. Tanto Margaret Thatcher como la administracin de Reagan
pusieron en prctica estas teoras con resultados desiguales. En el Reino Unido, se realiz
una fuerte reduccin en el tamao del sector pblico que, si bien tuvo consecuencias
negativas en el corto plazo en el terreno social, reactiv la economa y dio un gran
dinamismo al sector productivo. En los Estados Unidos, similares medidas chocaron con el
aparato poltico y la vocacin militarista del entorno de Reagan por lo que solo se logr crear
un gran dficit fiscal (las iniciativas de reduccin de impuestos prosperaron pero no las de
control del gasto social o del gasto militar -gasto pblico-que eran las principales partidas).
En Amrica Latina surgen modelos aplicados cepalinos desarrollistas los cuales colapsan y
se experimenta la crisis de la deuda externa, lo que se conoci como la dcada perdida, pero
en Chile, en la dictadura de Augusto Pinochet, al fracasar en su primera parte del gobierno
este modelo desarrollista- militarista, implementa un modelo econmico monetarista con
algunos rasgos keynesianos, cuyos resultados fueron indispensables para la reestructuracin
econmica de Chile marcada por las crisis mundiales y la nacionalizacin del cobre, a esto
se le conoci como el Milagro de Chile.
De estas experiencias y de las dificultades para aplicar esas polticas a pases en desarrollo,
surge una versin keynesiana con inclinacin monetarista que incorporaba la aversin al
dficit y a la fabricacin de dinero pero no al concepto de intervencin pblica en la
economa, Por ello se lo relaciona con la tecnocracia de los organismos pblicos
internacionales, debido a que sus polticas son principalmente impulsadas desde el Banco
Mundial, la Organizacin Mundial del Comercio y el Fondo Monetario Internacional (FMI),
organismos que no dependen de las Naciones Unidas y estn por ello exentos del control
directo de la comunidad internacional de pases y a los que en ocasiones se acusa de ejercer
presin poltica y extorsin.
Actualmente el Estado se considera como un obstculo a la libertad como lo afirma Gray,
1998:36 El neoliberalismo es " la realizacin poltica de la creencia de que el intercambio
mercantil es la manifestacin esencial de la libertad humana". y adems considera al
mercado libre de cualquier tipo de traba as como fundamento de lo social.
Todo esto nos muestra que el trmino Neoliberalismo, est construido por sus crticos y con
l se designa un conjunto de polticas, y sus argumentos estn ligados a una corriente
intelectual.
Principios del Neoliberalismo

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Como ya se menciono anteriormente el Neoliberalismo comparte con el liberalismo

antiguo principios econmicos y polticos del siglo pasado pero con caractersticas propias
como el pensamiento nico, sucesor del postmodernismo filosfico y valedor principal de los
llamados "pensamientos dbiles" en contraposicin con aquellas "doctrinas totalizadoras"
-como el marxismo- que intenta encontrar una explicacin general a la existencia humana.
Sus principios fundamentales son:
1. Propiedad privada
El liberalismo defiende la propiedad privada sin lmites. Esto conlleva necesariamente la
concentracin de riqueza en una pequea minora privilegiada que acta a nivel planetario.
El liberalismo fruto del desarrollo de la burguesa capitalista antes que nada fue y en ello
puso su mayor nfasis un sistema econmico que ampli el mercado en una dimensin
mundial. (Manifiesto Comunista, Marx y Engels).
2. Libertad
La libertad como valor absoluto, pero en manos de esa minora. Libertad,
fundamentalmente, de los mercados de capitales para decidir el sentido de la opinin pblica;
para comprar, vender o competir sin trabas burocrticas ni fronteras; para adquirir los
mximos beneficios e invertirlos donde plazca.
Lo que lleva a imponer los intereses de esta minora privilegiada "caiga quin caiga" por
encima de las necesidades de la mayora de la sociedad y de la voluntad de los estados
nacionales.
La libertad es una gran palabra; pero bajo la bandera de la libertad de industria se han
hecho las guerras ms rapaces, y bajo la bandera de la libertad de trabajo se ha expoliado a
los trabajadores. (Que hacer, Lenin)
3. Predominio del mercado
Se defiende la no intervencin del estado en la economa, desmontando el Estado del
bienestar y las polticas de proteccin social. Se quiere evitar que el estado fije los precios y
de subsidios. Esto debe estar regulado por las propias leyes del mercado.
Sin embargo, si se requiere al estado como salvavidas de los capitalistas que mediante
mecanismos como la deuda pblica se forran. Adems, se exigen ayudas de todo tipo y
garantas a las inversiones de las empresas. Por tanto, ms mercado y menos estado, pero
para los pobres.
4. Orden
Se exige a los gobiernos mantener una situacin que no entorpezca los negocios ni la vida
econmica. Se considera alteradores del orden pblico y subversivos a todos aquellos que
exijan cosas que estn en contra de los que ms tienen.
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El orden exige un fortalecimiento del estado: ms policas, ejrcitos eficaces -profesionales-,

control de los medios, limitacin de derechos, endurecimiento de las leyes, etc. "La
democracia en s misma jams ha sido un valor central del neoliberalismo" (Friedrich Hayek,
idelogo del neoliberalismo).
5. Individualismo
No importan los intereses colectivos, sino los de los individuos. Es ms no existe la
colectividad. El neoliberalismo no cree que uno y uno sumen dos. Siempre va a haber
diferencias irreconciliables entre uno y otro. Por ello es imposible la lucha de clases.
Tampoco es posible encontrar una explicacin global a lo que pasa en el mundo. El
pensamiento est en crisis. Lo que importan son los hechos. El individuo es el principio y el
final de todas las leyes. La satisfaccin individual -la de los ricos, sobre todo- el sentido de la
vida.
Caractersticas del Neoliberalismo
Con la premisa, de que se resolver la situacin de los menos favorecidos y que se vera un
crecimiento que elevara los niveles de ingreso, el neoliberalismo concentra la riqueza y el
poder econmico en unos pocos desprotegiendo a la mayora de la poblacin, lo que se
evidencia dentro de sus caractersticas:
Defienden un mercado altamente competitivo
Aceptan la intervencin del Estado en la economa, como arbitro o promovedor de la libre
competencia, pero lo restringe hasta despojarlo de la posibilidad de garantizar los bienes
comunes mnimos que se merece todo ciudadano por ser persona
Se oponen al acaparamiento y a la especulacin.
Se oponen a la fijacin compulsiva de salarios por el Estado.
Rechazan la regulacin de precios por el Estado, ya que deben fijarse en base a la relacin
oferta / demanda.
Se oponen a la creacin compulsiva de empleo, eliminando los programas generales de
creacin de oportunidades para todos y los sustituye por apoyos ocasionales a grupos
focalizados.
Se oponen al gasto pblico burocrtico, privatizando empresas bajo la premisa de que la
administracin privada es mejor que la pblica.
Defienden el libre comercio internacional, abriendo las fronteras para mercancas, capitales y
flujos financieros y deja sin suficiente proteccin a los pequeos productores.
Defienden la libertad de contratacin del trabajo y la libre movilidad de los factores de
produccin.
Elimina obstculos que podran imponer las legislaciones que protegen a los obreros.
Libera de impuestos y de obligaciones a grupos poderosos.
Provoca el individualismo y la competencia llevando al olvido el sentido de comunidad,
produciendo la destruccin de la integridad humana y ecolgica.
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Expresa una poltica de ajuste y apertura.
Enfoques ideolgicos de Neoliberalismo

La practica de una economa poltica es lo que se esta imponiendo a nivel mundial
veamos sus injerencias en las diferentes esferas de la sociedad como lo son poltica,
econmica y social.
Polticamente este modelo considera que los pueblos deben estas sujetos a un
sistema de produccin ya que si el pueblo participa activamente en las tomas de decisiones
del Estado estara en la posicin de contravenir las polticas neoliberales que los quieren
mantener bajo su domino, bajo la idea de que despus de la crisis se llegara a una sociedad
de bienestar para todos los individuos.
Econmicamente la libre competencia seria el nico aspecto que el Estado puede
regular ya que los neoliberales se dedican a ensalzar la competencia capitalista, afirmando
que el mecanismo de esta ltima garantiza automticamente las mejores condiciones para la
evolucin de las fuerzas productivas.
Socialmente en trminos ticos suena as: "lo moralmente bueno, lo que debe
procurarse como bien para s mismo y para la sociedad es producir (aumentar la
productividad, cualificarse, rendir al mximo de las posibilidades), consumir (comprar las
marcas ms prestigiosas, exigir calidad, acceder segn las preferencias a lo que se propone
como deseable) y exigir los propios derechos Lo dems debe dejarse a los que gerencian la
sociedad (el Estado, los Medios de Comunicacin Social...).
Esto quiere decir que, los ciudadanos deben dejar de preocuparse por los dems ya
que solamente su bienestar seria lo realmente importante, los integrantes de la sociedad en
situacin inferior deben preocuparse por si mismos de su superacin, es decir que el ser
humano pierde su instinto social comunitario por entrar en un rol que lo lleva a olvidarse de
los dems en una carrera apresurada por la superacin personal, lo cual inevitablemente se
convertir en un egosmo colectivo.
Cuando Hayek escribe camino de servidumbre en 1943; Buchanan y Tullock el clculo
del consentimiento en 1962; Friedman Capitalismo y libertad en 1962-se dieron loas primeras
luces de esta doctrina; pero solo fue tomado en cuenta en los pensamientos intelectuales
hasta los aos ochenta, cuando ocurrieron tres hechos fundamentales que abrieron el
camino al expansionismo del neoliberalismo como los son: en 1979 la victoria de Thatcher y
Reagan para los pases occidentales; en 1982 la crisis de la deuda externa para los pases
del Tercer Mundo; en 1989 la cada del muro de Berln.
Los anteriores acontecimientos de alguna forma dan un cierre a los movimientos que
contravienen su ideologa de capital como lo fueron en su momento la revolucin rusa,
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movimiento que discrepaba del neoliberalismo; el Estado de Bienestar, que rechazaba las
ideas del capitalismo liberal y a la Revolucin Rusa, as como la alternativa al orden
internacional creado en 1492 en donde se enmarca a un Tercer Mundo a los pases en vas
de desarrollo.
Existen algunas consideraciones importantes que el neoliberalismo plantea para
acentuarse ante el Estado de Bienestar estos son: que el dficit del presupuesto estatal es
negativo para la economa, puesto que absorbe el ahorro nacional, aumenta los tipos de
inters y disminuyen las tasas de inversin financiadas por los ahorros domsticos; la
intervencin estatal regulando el mercado de trabajo aadira una rigidez que dificulta el libre
juego del mercado, no permitiendo el desarrollo econmico y la creacin de nuevos empleos;
una proteccin social garantizada por el Estado del bienestar aumenta el consumo
disminuyendo la capacidad de ahorro de la poblacin; y por ltimo que el Estado no debe
regular el comercio exterior ni los mercados financieros.
Entre 1980 y 2000, en varios pases llegaron al gobierno diversos polticos y dirigentes
favorables a programas econmicos neoliberales. Esto sucedi especialmente en los pases
anglosajones y en Amrica Latina, la siguiente lista, incluye algunos de los presidentes que
aplicaron, en distinto nivel y efectividad, varias polticas descritas como neoliberales:
Argentina: Carlos Menem y Fernando de la Ra

Bolivia: Gonzalo Snchez de Lozada
Brasil: Fernando Collor de Mello y Fernando Henrique Cardoso
Costa Rica: Oscar Arias
Chile: Augusto Pinochet
Colombia: Csar Gaviria y lvaro Uribe Vlez
Estados Unidos: Ronald Reagan
Mxico: Miguel de la Madrid, Carlos Salinas de Gortari, Ernesto Zedillo, Vicente Fox
Quesada y Felipe Caldern
Paraguay: Juan Carlos Wasmosy
Per: Alberto Fujimori
Reino Unido: Margaret Thatcher
Uruguay: Luis Alberto Lacalle y Julio Mara Sanguinetti
Venezuela: Carlos Andrs Prez
Vicente Navarro, analizando los principales indicadores econmicos y sociales del perodo
1979-1996, llega a las siguientes conclusiones: "Excepto por su control de la inflacin, la
mayora de los otros indicadores econmicos y sociales (tales como tasas de crecimiento
econmico, tasas de desempleo, tasas de inversin y productividad, crecimiento de las
desigualdades sociales y nivel de pobreza) han sido negativos, y sobre todo si se les
compara con las dcadas de los aos sesenta y setenta, cuando las polticas Keynesianas
eran dominantes(...).
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Los grupos sociales que s se has beneficiado, en cambio, son los sectores ms pudientes
de las poblaciones occidentales y las clases empresariales que han visto su estndar de vida
y niveles de renta mejorados sustancialmente. El coste social, por otra parte, ha sido
elevado."(1997:72-73). Tras veinte aos del implemento mundial de la doctrina neoliberal y
hacer un balance general sobre sus resultados se puede afirmar que en la actualidad el
neoliberalismo a nivel mundial ha creado un aumento de las desigualdades en el conjunto
del planeta, dividiendo a la sociedad y aumentando la pobreza; ha aumentado el desempleo
a niveles nunca antes vistos y una considerable cada de los salarios y las condiciones
laborales, contribuyendo esto a la creacin de empleos irregulares con salarios bajos y sin
expectativas de crecimiento, lo que implica un aumento del nmero de Trabajadores
empobrecidos; es decir, personas con trabajo cuyos ingresos estn por debajo del nivel de la
pobreza.
imposicin de un orden mundial criminal, legalizado?
Segn la investigacin realizada y luego de un anlisis profundo podramos afirmar
definitivamente que SI.
Al revisar los fundamentos del pensamiento neoliberal nos podremos dar cuenta que
es un pensamiento netamente personalista capitalista, en donde solo la parte econmica es
lo realmente importante, dejando de lado la idea social de todos los seres humanos y dando
prioridad nicamente al capital, dejando cabida a un gran sinnmero de violaciones de
derechos personales, pues degrada cada vez mas las condiciones bsicas de la dignidad
humana, pasando incluso sobre el derecho a la vida, el cual, se ve amenazado cuando las
expectativas laborales de las personas son disminuidas, todo esto el neoliberalismo lo ve
como costes de transicin, es decir que una ves mas es solo un revs econmico.
Al dejar al Estado al margen de las decisiones y de la regularizacin del capital, la
economa y los mercados, estamos dejando de lado tambin la posibilidad de que el Estado
defienda los intereses colectivos de todos los ciudadanos pues el derecho al trabajo y las
condiciones mnimas laborales deben ser soportadas por el aparato del Estado, pero con
esta corriente esto quedara prcticamente sin efecto pues debe el Estado mantenerse al
margen ya que solo dificultara el normal desarrollo de la economa y de las polticas
econmicas.
Lamentablemente a nuestro modo de ver la doctrina neoliberal se ha encargado de
cobrar ya demasiado terreno y es ella la que domina el entorno mundial y en este momento
pensar en dejarla sin efecto podra considerarse una utopa, pues todo es movido por el
capital hasta el mismo socialismo considera que sin la parte de produccin privada no puede
surgir un nuevo movimiento social, lastimosamente la cultura capitalista en la que se ha
desenvuelto la humanidad durante mucho tiempo ha cegado a las personas, para ellas
mismas, poder darse cuenta que sin ellas eso no funcionaria, vendieron su real importancia
ante el dinero y las repercusiones econmicas, han dejado de ver que son ellos, los seres
humanos, el principal motor de cualquier economa rebajaron la dignidad humana para
convertirse en simples fichas de un gran monstruo que va a ser capaz de acabar hasta con la
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vida en el planeta, si la parte econmica sigue siendo mas importante que el hombre ni
siquiera vamos a ser capaces de frenar la destruccin de la naturaleza, los crmenes
ecolgicos que se generan por la produccin industrial muy pocas veces son castigados y
cuando los son, esos castigos se reflejan nicamente en caracteres econmicos con multas
e indemnizaciones pero esto no cambia en nada la realidad del dao causado.
Veamos pues la magnitud de este monstruo llamado NEOLIBERALISMO que ha sido
capaz de relegar al hombre para imponer solo la economa, pero solo para unos cuantos
mientras que el resto simplemente puede desaparecer y el da de maana sern conocidos
como costos de transicin.
Nos preguntamos entonces despus de este trabajo, este es el futuro que deseamos
para nuestros hijos?, un mundo sin valores sociales, sin conciencia y sin escrpulos donde
solo importa el dinero?, pues lograr cambiar ese futuro depende exclusivamente de nosotros,
en el momento que nuestro pensamiento capitalista cambie por uno de equidad social e
igualdad de oportunidades para todos sin distingo de ninguna clase tal vez y solo tal vez
salvemos a nuestros hijos de esa gran amenaza pero eso solo lo lograremos con educacin
y conciencia.
A manera de conclusin, El fin justifica los medios parece ser la principal premisa del
neoliberalismo, convirtindose en un pensamiento perverso desde sus orgenes, con el titulo
del libro de Hayek Camino a la Servidumbre se demuestra el verdadero trasfondo de una
ideologa basada solo al inters econmico nacido de un capitalismo capaz de convertir al
hombre en lobo del hombre pues la conciencia social, el trabajo en equipo el desarrollo social
empiezan a ser cambiados por ideales de podero econmico basndose nicamente en el
logro personal y donde los esfuerzos por alcanzar el xito son personales no se puede dar
cabida a ayudar a los dems pues la vertiginosa carrera del crecimiento no da tiempo para
eso el que quiere permanecer en esta cadena tiene muchas veces que ceder en cuanto a
sus beneficios e irse acostumbrando a condiciones cada vez menos propicias con tal de no
perder sus empleos y su mnimo pero nico sustento.
Esto lo vemos claramente pues desde la expansin del Neoliberalismo las voces
sindicales cada vez se fueron menguando, los privilegios de los trabajadores fueron
desapareciendo y hoy en da las personas, la fuerza de trabajo soporta vejaciones a su
dignidad con tal de conservar sus empleos.
En el momento que el Neoliberalismo entr a manejar las polticas de Estado fue
dejando poco a poco a ste al margen de las decisiones y sin poder intervens cuando el
mercado menoscaba los derechos sociales, dejando a los ciudadanos a merced de lo que
las reglas del capital digan y sin derecho a ampararse en el protector por antonomasia, el
Estado.
El neoliberalismo se une a la Globalizacin y entre los dos fueron regando por el
mundo esos pensamientos que fueron acogidos por los sectores econmicamente ms
fuertes y fueron degradando a la masa laboral que es la mayor afectada con todo esto.
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Con la creacin de esta doctrina se planteaba al final un mundo perfecto pero lo nico
que ha creado es una distincin social mucho mas marcada que antes, ha acrecentado la
pobreza, ha dejado una estela de miseria por todos y cada uno de los lugares del mundo por
donde ha pasado que es casi por todos.
Y en definitiva el podero econmico se ha ido concentrando cada vez en menos
manos destruyendo a los dbiles en el camino por esa sed de poder que absorbe a la
sociedad.
No solo se esta afectando la parte social humana, pues las industrias estn daando
adems el nico hogar que conocemos, el planeta tierra esta recibiendo todo el impacto de
su crecimiento y lo triste es que no sabemos hasta donde pueda seguir soportndolo si
nosotros no tomamos conciencia.
Tema 3. Legitimacin de capitales
Es el proceso mediante el cual las organizaciones criminales logran darle apariencia de
legalidad a todos aquellos capitales y bienes provenientes de la actividad ilcita, logrando a
travs de dicho proceso el ocultamiento del origen ilcito de los referidos capitales y bienes
ETAPAS DEL PROCESO DE LEGITIMACIN
COLOCACIN: El Legitimador de Capitales dispone del efectivo de procedencia ilegal

para insertarlo directamente en el sistema financiero o trasladarlo a otra localidad.
PRESENTACIN: El Legitimador de Capitales busca apartar los beneficios ilegales de su
origen ilcito al pasarlo por una serie de transacciones financieras (conversiones o
movimientos), esperando con este proceso que la conexin sea ms difcil o realmente
imposible de detectar.
INTEGRACIN: Ya existe una justificacin para los fondos recin lavados y estos son
incorporados abiertamente en la economa legtima a modo de inversin o mediante la
adquisicin de activos.
MTODOS MAS FRECUENTES PARA LA LEGITIMACIN DE CAPITALES

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Depsitos Bancarios.
El Auto prstamo.
El Casino o las Casas de Juegos.
Doble facturacin.
Las transacciones en el exterior.
Las inversiones directas.
Las Agencias de Viajes / Casas de Cambio.
Las Cuentas Corresponsales.
Las Tarjetas de Crdito.
Los Cheques de Caja.
El Contrabando de Dinero.
Correo Ultra rpido: Currier, etc.
Empresas de Importacin.
Compras o fusiones de empresas de seguro utilizando dinero Extranjero o
Nacional.
Emisin de plizas referidas a personas inexistentes a fin de justificar altos ingresos
ilcitos.
Ampliaciones del capital de las aseguradoras usando dinero ilegitimo.
Compra de bienes con dinero ilcito, para luego ser usados como parte de las garantas en
para integrar el capital operativo dela empresa.
Compra de bienes muebles e inmuebles, transferencias de divisas y ttulos
valores, apuestas, etc. a travs de computadoras va Internet.
NORMATIVA NACIONAL
Ley Orgnica sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas:
Artculo 37: Tipifica el delito de Legitimacin de Capitales.

Artculo 205: Establece la creacin de la CONACUID y le otorga las facultades como rgano
rector, regulador y creador de Polticas Pblicas.
Artculo 213 al 220: Establece las facultades de la Direccin Contra la Legitimacin
de Capitales (Prevencin, Control y Fiscalizacin).

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OTRAS NORMATIVAS NACIONALES
Resolucin 333-97 de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

Normas sobre Prevencin, Control y Fiscalizacin de las Operaciones de Legitimacin de
Capitales Aplicables al Sistema Financiero Venezolano.
Resolucin 510-97 de la Comisin Nacional de Valores. Normas sobre la Prevencin,
Control y Fiscalizacin de las Operaciones de Legitimacin de Capitales Aplicables al
Mercado de Capitales Venezolano.
Resolucin 040-99 de la Comisin Nacional de Valores. Normas Relativas a la
Transparencia de los Mercados de Capitales.
Resolucin 006-0598 de la Junta de Emergencia Financiera
Autorizacin y Funcionamiento Aplicables a los Operadores Cambiarios
Normas
para
la
Resolucin 98-03-01 del Banco Central de Venezuela Normas sobre Operadores

Cambiarios Fronterizos.
Resolucin 99-2-2-2820 de la Superintendencia de Seguros Normas sobre la Prevencin,
Control y Fiscalizacin de las Operaciones de Seguros y Reaseguros, para evitar la
Legitimacin de Capitales.
NORMATIVA INTERNACIONAL
Instituciones Internacionales que han recomendado medidas para evitar la utilizacin del Sistema
Financiero con la finalidad de Legitimar Capitales.
Declaracin de Basilea.
Convencin de las Naciones Unidas o Convencin de Viena.
Grupo de Accin Financiera (GAFI.) 40 recomendaciones.
19 recomendaciones del GAFIC.
Reglamento Modelo de la CICAD.

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Proyecto de Convencin Mundial de las Naciones Unidas contra el Crimen Organizado.
CONTENIDO DE LAS RESOLUCIONES

RESOLUCIN 185 - 01
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Oficial de Cumplimiento.
Comit Contra la Legitimacin de Capitales.
Unidad Contra la Legitimacin de Capitales.
Compromiso Institucional y Cdigo de Etica.
Manual de Procedimientos Contra la Legitimacin de Capitales.
Planes de Capacitacin.
Poltica Conozca a su Cliente.
Conservacin de los documentos.
Informe de los Auditores Externos.
Reporte de las Transacciones iguales o mayores a Bs. 4.500.000,oo.
Reporte de las operaciones de Compra y Venta de Divisas iguales o mayores a US.$
10.000,oo.
Resumen mensual de Transacciones en efectivo.
Reporte de las Transferencias desde y hacia el exterior de la Repblica iguales o
mayores de US.$ 10.000,oo.
Reporte de Actividades Sospechosas.
PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA N 05
Casinos
Programa de adiestramiento en materia de prevencin y control de legitimacin de
capitales.
Polticas, procedimientos y mecanismos internos de prevencin, control y deteccin de
legitimacin de Capitales.
Cdigo de tica de obligatorio conocimiento del personal.
Compromiso Institucional.
RESOLUCIN 510-97
Mercado de Capitales
Registro de cada uno de los clientes para colocaciones primarias o secundarias.
(Nombre, Cdula de Identidad o Pasaporte, Rif, Direccin).
28

Empresa
Abstencin de realizar cualquier operacin con personas que no estn identificadas.

Nota en la Carta a la Gerencia por los Auditores Externos.
Reporte mensual de todas las operaciones que se efecten de colocacin primaria
y secundaria en los casos cuando:
o El pago se halla hecho en billetes o monedas.
o El monto involucrado sea igual o superior a diez mil unidades tributarias
(10.000 u.t).
La Comisin Nacional de Valores aprobar los mecanismos y procedimientos
que establezcan los entes regulados.
RESOLUCIN 040-99
Transparencia de los Mercados de Capitales
Obligacin de Informar de las Sociedades Emisoras de Acciones u Obligaciones.
Informacin Publica de las Transacciones de compraventa de estos ttulos valores.
Regulacin de la CNV a los Administradores.
Obligacin de informar de los administradores, accionistas minoritarios, propietarios de
ms del 10% de las Acciones.
Se debe evitar la manipulacin de la informacin privilegiada en beneficio
propio o de terceros.
RESOLUCIN 006-0598
Operadores Cambiarios Fronterizos
Aplicable nicamente a las zonas fronterizas terrestres.
Evaluacin por la SUDEBAN de las solicitudes y documentacin presentada por los
aspirantes.
Podrn ser personas naturales o jurdicas.
Reconocida solvencia moral y tica.
Demostracin del origen lcito de los fondos.
Residentes de la localidad.
Opinin favorable de la Cmara de Comercio.
Nacionalidad Venezolana y mayores de edad.
No se podrn abrir y establecer agencias y/o sucursales en la misma zona fronteriza o
cualquier otra ciudad dentro del Territorio de la Repblica de Venezuela.
Capital Social mnimo de Bs. 10.000.000,oo.
Constituir y mantener una garanta.
Suma mxima a movilizar por un cliente US$ 5.000,oo.
Abstencin de realizar operaciones con personas no identificadas.
Registros individuales de cada uno de los clientes.
Registro de todas las operaciones de cambio realizadas.
Reporte trimestral para aquellas operaciones que igualen o superen US$. 2.000,oo.
29

Empresa
Compromiso Institucional y Cdigo de Etica.

Supervisin por la SUDEBAN.
RESOLUCIN 98-03-01
Operadores Cambiarios Fronterizos
Envo de solicitudes a la SUDEBAN.
Operaciones de compra o venta de divisas en efectivo hasta por la cantidad equivalente
a US$. 5.000,oo.
Inspeccin, vigilancia y control por la SUDEBAN.
La SUDEBAN velar por el cumplimiento de esta Resolucin.
RESOLUCIN 946
Operaciones de Seguros y Reaseguros
Informacin individual de cada uno de los clientes.
Reporte de Transacciones y Operaciones de Negocios.
Diseo y desarrollo de programas de adiestramiento.
Unidad Contra la Legitimacin de Capitales.
Comit Contra la Legitimacin de Capitales.
Manual de Procedimientos Contra la Legitimacin de Capitales.
Informacin cuando una misma persona natural o jurdica aparezca como:
o Beneficiaria del pago de indemnizaciones de siniestros superior a diez mil unidades
tributarias (10.000 u.t.).
o Asegurada o contratante que pague primas de seguros por montos superiores a quince
mil unidades tributarias (15.000 u.t.), ya sea en una o varias plizas
conjuntamente.
o Receptora de cantidades provenientes de contratos de reaseguros superiores a veinte
mil unidades tributarias (20.000 u.t.).
Informe especial Anual de los Auditores Externos.
ARTCULOS DE LA LEY

30

Empresa
Art. 3
Creacin de la Comisin Nacional de Casinos, Salas de Bingo y Maquinas

Traganqueles
Directorio (5 Miembros).
o Uno (1) por la Presidencia de la Repblica.
o Uno (1) por el Ministerio del Interior y Justicia.
o Uno (1) por CONACUID.
o Uno (1) por el Ministerio de Finanzas
o Uno (1) por el rgano rector de Turismo
Creacin de la Inspectora Nacional, como organismo tcnico de Vigilancia,
supervisin y control de las actividades de funcionamiento de los entes
obligados.
Toda persona esta obligada a llenar bajo fe de juramento un formulario,
cuando su inversin en las salas de juegos sea igual o superior a cinco
(5.000 $) o su equivalente en otra moneda.
Art.4
Art. 8
El Formulario debe contener:

Art. 59
Identificar plenamente a la persona que efecta la operacin.

Manifestacin de si acta en nombre propio o de otra persona natural
o jurdica.
Descripcin, tipo y monto de la operacin.
Origen del dinero.
Estos formularios se remiten cada 15 das a las Comisin Nacional de
Casinos, Salas de Bingo y Mquinas Traganqueles y al BCV
Tema 4. Ilcitos Aduanero. El Delito de contrabando.
Ley Orgnica de Aduanas, artculos 104 al 113.

A los fines de hacer posible el anlisis de tipo penal de cada delito y paralelamente analizar
causas y consecuencias de la realidad social, se sugiere asignar los delitos individualmente o
por parejas de trabajo a los fines de poder desarrollar el temario.
El delito aduanero, y especficamente el contrabando, son males endmicos del pas. La
herencia evasora arranca desde la poca colonial, y por tanto, es el mismo antiguo mal que slo
ha ido adquiriendo nuevas connotaciones y est profundamente arraigado en nuestra sociedad,
por ello, todos los esfuerzos para su erradicacin y extirpacin han devenido en proyectos
insuficientes y frustrantes.
No puede afirmarse que en el caso del contrabando, el delito aduanero por antonomasia,
slo concurren conductas evasoras per-se, sino ms bien es necesario transparentar el anlisis
31

Empresa
reconociendo que existe una enmaraada red de corrupcin que contamina de manera no
focalizada sino global a todos los estamentos concurrentes, aunque es necesario aclarar que no
a todos los actores de dichos estamentos. Si bien corrupcin y contrabando no son sinnimos
comparten un convivir simultneo; el uno alimenta al otro y el otro encuentra en aquel su va de
escape.
Por otro lado, la administracin de aduanas ha sido vista como un botn poltico en la que de
manera soterrada an se afirma se pagan por los cargos. La sociedad no ha ejercido una
eficiente presin poltica para que la administracin de aduanas cambie de rumbo, mucha de la
economa del pas tiene en el contrabando su fuente de subsistencia. En definitiva, en la
administracin de aduanas persisten viejos y arraigados problemas que cualquier solucin
deber mirar su complejidad pero ante todo deber ser firme y decidida desde el mbito
poltico.
Asimismo en el mundo actual en que las relaciones econmicas entre los Estados tiende
hacia regmenes de libre trfico de las mercancas en especial entre aquellas naciones que
conforman bloques regionales, es necesario compatibilizar las normas aduaneras con aquellos
presupuestos, lo que significar armonizar libre comercio y represin del contrabando.
Vistas as las cosas, la norma positiva que sanciona el contrabando no puede por s sola
frenar las conductas criminales dentro de este mbito. El derecho penal no est para resolver
los problemas de la criminalidad, es la respuesta ms dura que da el Estado pero ni mucho
menos es la nica ni la ms efectiva, la solucin por tanto, no pasa slo por la norma sino que
tambin la misma debe estar acompaada de una decisin de poltica criminal y an ms de
una poltica general de Estado.
Por ello, es necesario mantener de manera permanente un programa contra el contrabando
aduanero y contra la corrupcin que va de la mano con este ilcito. Es necesario transparentar
el manejo aduanero de tal manera que la sociedad pueda ser un contralor social y que la
percepcin que tenga acerca de la utilidad del control de la evasin sea positivo. Se debe
adoptar un camino claro, pblico, que genere confianza en la institucionalidad del Estado, que
sea viable y con objetivos precisos.
Por otro lado, la criminalidad que entraa a este tipo de ilcitos econmicos no podra
ubicrsela exclusivamente en la denominacin de los delitos de cuello blanco ya que, si bien en
muchos casos la complejidad de los mismos y la calidad de los infractores hace que la
catalogacin sea la adecuada, no es menos cierto que en muchos otros concurre una
criminalidad comn. En conclusin, en los delitos aduaneros concurren una diversidad de
agentes, de formas de conductas y de motivaciones.

32

Empresa
En nuestros anteriores artculos publicados en esta Revista ya hemos descrito en que

consisten los distintos elementos doctrinales que permiten describir el tipo legal, por eso, en el
presente entraremos directamente en el anlisis de esta figura penal.
2.
El contrabando y el bien jurdico protegido
En el orden de los delitos econmicos el objetivo supremo de proteccin es el orden

econmico, en el cual el Estado de Derecho es en ltima instancia el que pervive como reflejo
de tal orden. La administracin pblica se alimenta de los ingresos fiscales y uno de estos es
precisa-mente el ingreso impositivo mediante el control aduanero. La afectacin a la
funcionalidad del Estado tambin opera por la evasin ilcita del control aduanero.
Entendido de manera general, el contrabando consiste en la introduccin o la extraccin
ilegal de mercancas de un pas. La concurrencia de esta conducta ilcita no slo afecta
patrimonialmente al Estado sino que tambin lo hace de manera extensiva a la industria
nacional, y en cuanto sta tiene incidencia decisiva en el orden econmico, se entiende que
tambin el ilcito produce efectos lesivos en bienes o intereses jurdicos de orden particular. El
marco constitucional en un Estado Democrtico y Social de Derecho establece los lmites de la
punibilidad, en definitiva, determina cuales son los bienes jurdicos protegidos.
De lo expuesto se concluye que en el delito de contrabando no slo existe el bien jurdico
protegido del orden econmico, sino el de funcionabilidad patrimonial de la administracin
pblica. Cuando interviene en el ilcito un funcionario pblico o una persona que ejerce las
potestades estatales se entiende que se afecta tambin al inters o bien jurdico de la fe pblica
depositada en dicha persona. As mismo, el contrabando no slo se contrae a afectar aspectos
patrimoniales de la administracin pblica sino que tambin abarca a su deber de control del
comercio internacional, puesto que existen ilcitos aduaneros que no afectan a la capacidad
recaudadora del Estado.
En el caso de los particulares, el delito lesiona a la industria y comercio nacionales y su
afectacin produce la prdida de empleos, la generacin de una economa subterrnea, daos
a la propiedad intelectual, la venta de mercancas sin garanta para el consumidor final, y en
general causa un grave dao a la economa nacional. En vista de estas consideraciones el
orden econmico y su proteccin penal abarcan un espectro extensivo que incluye a la
administracin pblica y a la colectividad en general.
QU SON ILCITOS ADUANEROS?
Los Ilcitos Aduaneros son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo requerido a
la Ley, en lo referente a las operaciones realizadas en las Aduanas, como son: Importacin y
Exportacin. Adems de todas aquellas que no presentan facturas u otros documentos
obligatorios, requisitos y caractersticas exigidos por las normas tributarias y facturas u otros
documentos obligatorios a travs de mquinas fiscales. (Artculo 101 COT).
33

Empresa
TITULO VI DEL ILCITO ADUANERO
CAPITULO I
DEL CONTRABANDO
Artculo 104.- Incurre en contrabando y ser penado con prisin de dos a cuatro aos quien,
mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la intervencin de las autoridades aduaneras
en la introduccin de mercancas al territorio nacional o en la extraccin de las mismas de dicho
territorio. Igual pena se aplicar en los supuestos siguientes:
a) La conduccin, tenencia, depsito o circulacin de mercancas extranjeras, si no se
comprueba su legal introduccin o su adquisicin mediante lcito comercio en el pas.
b) El ocultamiento de las mercancas en cualquier forma que dificulte o impida el descubrimiento
de los bienes en el reconocimiento.
c) El transporte o permanencia de mercancas extranjeras en vehculos de cabotaje no
autorizados para el trfico mixto y la de mercancas nacionales o nacionalizadas en el mismo
tipo de vehculos, sin haberse cumplido los requisitos legales del caso.
d) La circulacin por rutas o lugares distintos de los autorizados, de mercancas extranjeras no
nacionalizadas, salvo caso fortuito o fuerza mayor.
e) La rotura no autorizada de precintos, sellos, marcas, puertas, envases y otros medios de
seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros no hayan sido perfeccionados, o que no
estn destinados al pas, salvo caso fortuito o fuerza mayor.
f) El despacho o entrega de mercancas sin autorizacin de la aduana, en contravencin a lo
dispuesto en el artculo 26 de esta Ley.
g) La descarga o embarque de mercancas en general, de suministros, repuestos, provisiones
de a bordo, combustible, lubricantes y otras destinadas al uso o consumo a bordo de los
vehculos de transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales.
h) El transbordo de mercancas extranjeras efectuado sin el cumplimiento de las formalidades
legales.
i) El abandono de las mercancas en lugares contiguos o cercanos a las fronteras, al mar
territorial o en dependencias federales, salvo caso fortuito o fuerza mayor.
Artculo 105.- Con la misma pena, aumentada de un tercio a la mitad, se castigar:
a) La desviacin, consumo, disposicin o sustitucin de mercancas sin autorizacin y las cuales
se encuentren sometidas o en proceso de sometimiento a un rgimen de almacn o de depsito
aduanero.
34

Empresa
b) La conduccin de mercancas extranjeras en buque de cualquier nacionalidad en aguas

territoriales, sin que estn destinadas al trfico o comercio legtimo con Venezuela o alguna otra
nacin, as como el desembarque de las mismas.
c) La apropiacin, retencin, consumo, distribucin o falla en la entrega a la autoridad aduanera
competente por parte de los aprehensores o de los depositarios de los efectos embargados que,
en virtud de esta Ley, deban ser objeto de comiso.
d) La introduccin al territorio aduanero de mercancas procedentes de Zonas, Puertos o
Almacenes libres o francos, o almacenes aduaneros (in bond), sin haberse cumplido o
violndose los requisitos de la respectiva operacin.
e) El impedir o dificultar mediante engao, ardid o simulacin, el cabal ejercicio de las facultades
otorgadas legalmente a las aduanas.
f) La violacin de las obligaciones establecidas en los artculos 7 y 15 de esta Ley.
g) La presentacin a la aduana como sustento de la base imponible declarada o como
fundamento del valor declarado, de factura comercial falsa, adulterada, forjada, no emitida por el
proveedor o emitida por ste en forma irregular en connivencia o no con el declarante, a fin de
variar las obligaciones fiscales, monetarias o cambiarias derivadas de la operacin aduanera.
Igualmente, la presentacin a la aduana como sustento del origen declarado, de certificado
falso, adulterado, forjado, no emitido por el rgano o funcionario autorizado, o emitidos por stos
en forma irregular en connivencia o no con el declarante con el objeto de acceder a un
tratamiento preferencial, de evitar la aplicacin de restriccin u otra medida a la operacin
aduanera o, en todo caso, defraudar los intereses del Fisco Nacional.
h) La utilizacin, adulteracin, tenencia o preparacin irregular de los sellos, troqueles u otros
mecanismos o sistemas informticos o contables destinados a aparentar el pago o la caucin de
las cantidades debidas al Fisco Nacional.
i) La presentacin de delegacin, licencia, permiso, registro u otro requisito o documento falso,
adulterado, forjado, no emitido por el rgano o funcionario autorizado o emitidos por ste en
forma irregular, cuando la introduccin o extraccin de las mercancas estuviere condicionada a
su exigibilidad.
j) El respaldo de las declaraciones aduaneras, solicitudes o recursos, con criterios tcnicos de
clasificacin arancelaria o valoracin aduanera, obtenidos mediante documentos o datos falsos,
forjados o referidos a mercancas diferentes.
k) La alteracin, sustitucin, destruccin, adulteracin o forjamiento de declaraciones, actas de
reconocimiento, actas sobre prdidas o averas, actas de recepcin y confrontacin de
cargamentos, resoluciones, facturas, certificaciones, formularios, planillas de liquidacin o
autoliquidacin y dems documentos propios de la gestin aduanera.
35

Empresa
l) La inclusin en contenedores, en carga consolidada o en envos a travs de empresas de

mensajera internacional, mercancas no declaradas cuya deteccin en el reconocimiento o en
una gestin de control posterior, exija la descarga total o parcial del contenido declarado.
m) La simulacin de la operacin aduanera de importacin, exportacin, trnsito, o de las
actividades de admisin, reimportacin, reexportacin, reexpedicin, reintroduccin, transbordo,
reembarque o retorno.
n) La participacin en el contrabando de un funcionario pblico u obrero al servicio de la
Administracin Pblica o un auxiliar de la Administracin Aduanera o de quien tenga parentesco
hasta el cuarto grado de consanguinidad y hasta el segundo grado de afinidad con los
funcionarios de la aduana de introduccin o extraccin de la mercanca.
o) Cuando las mercancas objeto de contrabando sean prohibidas o reservadas.
p) Cuando el hecho se haya cometido en ocasin de incendio, catstrofe, naufragio o de
circunstancias perturbadoras de la tranquilidad y seguridad pblicas.
Artculo 106.- Los cmplices y encubridores sern castigados con la misma pena impuesta a los
autores y coautores, rebajada en la mitad a los cmplices y en un tercio a los encubridores.
Artculo 107.- Son circunstancias atenuantes del contrabando: entregar voluntariamente no
menos del cincuenta por ciento (50%) del total de los efectos no aprehendidos y facilitar el
descubrimiento o la aprehensin de los efectos objeto del delito.
Artculo 108.- Sin perjuicio de la obligacin de pagar los derechos exigibles con motivo de la
operacin aduanera, las personas incursas en contrabando sern sancionadas, adems, de la
siguiente manera:
a) Con multa equivalente a dos (2) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese
valor no exceda de veinte unidades tributarias (20 U.T.).
b) Con multa equivalente a tres (3) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese
valor sea superior a veinte unidades tributarias (20 U.T) y no exceda de cincuenta unidades
tributarias (50 U.T).
c) Con multa equivalente a cuatro (4) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese
valor sea superior a cincuenta unidades tributarias (50 U.T.) y no exceda de cien unidades
tributarias (100 U.T).
d) Con multa equivalente a cinco (5) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese
36

Empresa
valor sea superior a cien unidades tributarias (100 U.T) y no exceda de doscientas cincuenta
unidades tributarias (250 U.T).
e) Con multa equivalente a seis (6) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese
valor sea superior a doscientas cincuenta unidades tributarias (250 U.T) y no exceda de
quinientas unidades tributarias (500 U.T.).
f) Con multa equivalente a siete (7) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese
valor sea superior a quinientas unidades tributarias (500 U.T).
Pargrafo Unico: En los casos de mercancas exentas o exoneradas de gravmenes o libres de
impuesto de conformidad con lo previsto en el Arancel de Aduanas, o que estn liberadas en el
marco de los tratados, acuerdos o convenios internacionales ratificados por la Repblica en
materia comercial, la multa aplicable ser equivalente al valor en aduana de las mercancas.
Artculo 109.- Cuando la operacin aduanera relativa a las mercancas objeto de contrabando
estuvieren sometidas a prohibicin, reserva, suspensin, restriccin, registro sanitario, o
cualquier otro requisito arancelario condicionante de su introduccin o extraccin, el valor en
aduana sealado en el artculo anterior ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en
un cincuenta por ciento (50%).
En el caso de mercancas sujetas a prohibicin o reserva, el valor en aduana ser
incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un doscientos por ciento (200 %).
Artculo 110.- Adems de la multa prevista en los artculos anteriores, se impondr tambin el
comiso de los efectos objeto del contrabando, as como el de los vehculos, semovientes,
enseres, utensilios, aparejos y otras mercancas usadas para cometer, encubrir o disimular el
contrabando. Se exceptan, sin embargo, del comiso:
a) Los vehculos de transporte, cuando su propietario no sea autor, coautor, cmplice o
encubridor del contrabando;
b) Los vehculos de transporte cuyo valor no exceda del dcuplo del valor en aduana de los
efectos del contrabando, en cuyo caso se aplicar una multa equivalente a dicho dcuplo.
Artculo 111.- Se impondrn como sanciones accesorias a los responsables del contrabando:
1. Cierre del establecimiento y suspensin de la autorizacin para operarlo.
2. Inhabilitacin para ocupar cargos pblicos o para prestar servicio a la Administracin Pblica.
3. Inhabilitacin para ejercer actividades de comercio exterior y las propias de los auxiliares de
la Administracin Aduanera.
Dichas sanciones sern establecidas por un lapso comprendido entre seis (6) y sesenta (60)
37

Empresa
meses, segn la entidad del contrabando y la concurrencia de circunstancias atenuantes o

agravantes.
Cuando resulte responsable del contrabando un funcionario pblico o un auxiliar de la
Administracin Aduanera, la decisin que establezca la responsabilidad dispondr la revocacin
inmediata de la autorizacin respectiva o la destitucin del funcionario, segn sea el caso.
Artculo 112.- A fin de establecer el valor en aduana de las mercancas objeto del contrabando,
sern designados dos peritos: uno por el jefe de la oficina aduanera de la jurisdiccin y otro por
el Juez competente. En el peritaje podr estar presente o hacerse representar el presunto
contraventor, a cuyos fines ser notificado del acto en los trminos estipulados en la Ley
Orgnica de Procedimientos Administrativos, todo a objeto que sean aportadas o expuestas las
observaciones, informaciones u objeciones que estime pertinentes y pueda ejercer los recursos
legales. En caso de discrepancia entre los peritos, el Juez decidir.
Artculo 113.- El Juez competente para conocer del delito de contrabando podr autorizar el uso
o disposicin de las mercancas incautadas con motivo de dicho delito, en casos previstos en el
Reglamento y mediante preservacin de las pruebas indispensables para la decisin del asunto.
Tema 5. Delitos tributarios.
Ilcitos tributarios
Los ilcitos tributarios contravienen el derecho en su conjunto, tomando generalmente como
sinnimo lo Ilegal, sin embargo lo ilegal es contrario a la ley, mientras que la contrariedad en lo
ilcito aunque con la etimologa similar lo asumimos como un significado
de antijurdico haciendo referencia al derecho en su conjunto, lo que abarca no solo
sus leyes sino tambin sus principios fundamentales y normatividad en general.
La ilicitud en la conducta de la persona puede afectar a cualquier parte del conjunto de la
normatividad en general, por tanto la afectacin a la normatividad tributaria no es ajena a ello.
La expresin "ilcito tributario" hay que atenderla con un concepto omnicomprensivo de la
infraccin tributaria tanto en el plano administrativo como en el mbito penal.
Entender el concepto de Ilcito Tributario es bsico para poder hacer un anlisis profundo de la
figura de Los Delitos Tributarios, es decir, ya que es un concepto genrico en donde estn
comprendidos los Delitos Tributarios.
Evasin tributaria
Evadir proviene del latn "evadere" que significa "sustraerse", irse o marcharse de algo donde
se est incluido, aplicando dicho racionamiento al campo tributario, evadir conlleva el
significado de sustraerse al pago "dolosamente o no" de un tributo que se adeuda. En
consecuencia, la evasin tributaria es un concepto genrico, que engloba tanto al:
38

Empresa
Ilcito tributario administrativo, como infraccin tributaria, e
Ilcito tributario penal, Delito Tributario

ESQUEMA SOBRE LA EVASIN TRIBUTARIA
ILCITOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS:

CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS:
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
a. Contravenciones: Infracciones y Faltas: Etimolgicamente contravencin proviene del

latn contravenire y significa obrar en contra de lo que est mandado. La acepcin corriente,
lo mismo que la jurdica es: cometer una infraccin o una falta. Para "Adolf Schonke" las
contravenciones son delitos pequeos de escasa trascendencia social respecto de los cuales
el legislador es benvolo; en atencin a los bienes jurdicos, por cuya proteccin deben velar;
39

Empresa
se considera suficiente una pena de arresto por pocos das o la imposicin de una multa,
como sancin variable en su monto, segn los caso.
Para el doctor "Rubn Sanabria" lo expresado por Schonke no hace sino ms que confirmar
sus apreciaciones, ya que l piensa que la contravencin es el termino que engloba tanto la
infraccin para el campo tributario, como la falta, para el mbito penal.
Tema 6. Delitos Cambiarios.
Se definen los delitos cambiarios o ilcitos cambiario como toda operacin
cambiaria
realizada por personas naturales o jurdicas a travs de operadores cambiarios no
autorizados por el Banco Central de Venezuela relacionada con la venta y compra de divisas
por cualquier monto.
Definiendo Divisa como una expresin monetaria en moneda metlica, billetes de
bancos, cheques bancarios distinta del bolvar entendido este como la moneda de curso legal
en la Repblica Bolivariana de Venezuela. Y Operador Cambiario como las Personas
jurdicas autorizadas por la legislacin correspondiente y por la normativa dictada por el
Banco Central de Venezuela que, previo cumplimiento de los requisitos establecidos por el
rgano administrativo competente, realicen operaciones de corretaje o intermediacin de
divisas.
En Venezuela todo lo concerniente a este tipo de Delitos se rige por la ley contra los Ilcitos
Cambiarios, la cual tiene por objeto establecer los supuestos de hecho que constituyen
ilcitos cambiarios y sus respectivas sanciones. Esta Ley ser aplicable a las personas
naturales o jurdicas, que actuando en nombre propio o como administradores,
intermediarios, verificadores o beneficiarios de las operaciones cambiarias, contravengan lo
dispuesto en esta Ley, en los convenios suscritos en materia cambiaria por el Ejecutivo
Nacional y el Banco Central de Venezuela o cualquier norma de rango legal aplicable en esta
materia.
Esta Ley establece una Autoridad Administrativa competente designada por el Ejecutivo
Nacional en materia cambiaria, la cual viene a ser el rgano o ente al cual el Presidente de
la Repblica en Consejo de Ministros, le atribuya el conocimiento, trmite y dems funciones
relacionadas con la materia cambiaria. Hasta tanto el Ejecutivo Nacional no confiera estas
competencias a otro organismo, se entender que la Comisin de Administracin de Divisas
(CADIVI) es la autoridad administrativa competente.
Los ilcitos cambiarios se encuentran establecidos en el Capitulo III de esta Ley de la
siguiente manera:
Quien en contravencin a la Leyes venezolanas, los convenios suscritos por la
Repblica, o cualquier otra norma que regule el rgimen de administracin cambiaria, en una
40

Empresa
o varias operaciones, ocurridas en un mismo ao calendario, compre, venda o de cualquier

modo ofrezca, enajene, transfiera, reciba, exporte o importe divisas entre diez mil un dlar
hasta veinte mil dlares, de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otras divisas,
ser sancionado con multa equivalente en bolvares al doble del excedente de la operacin.
Quien cometa el mismo delito descrito anteriormente a partir de veinte mil y un dlar (US$.
20.001,00) inclusive, de los Estados Unidos de Amrica, o su equivalente en otras divisas,
ser penado con prisin de dos (2) a seis (6) aos y multa equivalente en bolvares al doble
del excedente de la operacin. Ya que es competencia exclusiva del Banco Central de
Venezuela, a travs de los operadores cambiarios autorizados, la venta y compra de divisas
por cualquier monto. Quien contravenga esta normativa se le aplicar una multa equivalente
en bolvares al doble del monto de la operacin.
Quien obtenga divisas, mediante engao, alegando causa falsa o valindose de
cualquier otro medio fraudulento, ser penado de tres a siete aos de prisin y multa del
doble del equivalente en bolvares del monto de la respectiva operacin cambiaria, adems
de la venta o reintegro de las divisas al Banco Central de Venezuela. Quien destine las
divisas obtenidas lcitamente para fines distintos a los que motivaron su solicitud, ser
sancionado con prisin de tres a siete aos y multa del doble del equivalente en bolvares de
la operacin cambiaria.
Cuando para la comisin de cualesquiera de los ilcitos cambiarios establecidos en esta
Ley, se hiciere uso de medios electrnicos o informticos, o de especiales conocimientos o
instrumentos propios de la materia bancaria, financiera o contable, la pena ser la del ilcito
cometido aumentada de un tercio a la mitad, sin perjuicio de lo establecido en otras leyes
especiales que regulen estas actividades.
Al funcionario pblico que valindose de su condicin o en razn de su cargo, incurra,
participe o coadyuve a la comisin de cualquiera de los ilcitos establecidos en esta Ley, se le
aplicar la pena del ilcito cometido aumentada de un tercio a la mitad, sin menoscabo de las
sanciones administrativas y disciplinarias a que haya lugar.
Del procedimiento penal Ordinario aplicable a esto Delitos:
Los ilcitos y la reincidencia en los mismos establecidos en esta Ley contra los Ilcitos
cambiarios que conlleven la aplicacin de penas corporales, sern conocidos por la
jurisdiccin penal ordinaria y se les aplicar el procedimiento previsto en el Cdigo Orgnico
Procesal Penal. Los organismos pblicos o privados, estn obligados a prestar colaboracin
a la Administracin de Justicia en el procesamiento de los casos que se deriven de la
aplicacin de la presente Ley. El Banco Central de Venezuela (BCV), el Servicio Nacional
Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT), la Superintendencia de Bancos
y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), la Superintendencia de Inversiones
Extranjeras (SIEX), la Superintendencia de Seguros (SUDESEG) y la autoridad
administrativa designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria sern auxiliares de
justicia a los fines previstos en esta Ley. Los delitos, y sus penas respectivas previstas en la
41

Empresa
presente Ley, prescribirn al trmino de tres aos, el cual ser computable segn las reglas
del Cdigo Penal.
Infracciones administrativas previstas en esta Ley:
Las personas naturales y jurdicas quienes en violacin de las leyes ofrecieren en el pas
la compra o la venta de bienes y servicios en divisas, sern sancionadas con multa del doble
al equivalente en bolvares del monto de la oferta. Para el caso de la oferta pblica la misma
sancin se aplicar al medio de comunicacin social o a cualquier otra persona natural o
jurdica que coadyuve a dar publicidad a este tipo de ofertas, y a quien autenticare o
registrare con tales caractersticas en inobservancia a lo dispuesto en la Ley del Banco
Central de Venezuela y a la normativa contenida en los Convenios Cambiarios.
Quien incumpla la obligacin de declarar o habiendo declarado haya suministrado datos
falsos o inexactos, ser sancionado con multa del doble al equivalente en bolvares del
monto de la respectiva operacin cambiaria.
Los exportadores que no cumplan con la obligacin de reintegrar o vender al Banco
Central de Venezuela la totalidad o parte de las divisas obtenidas lcitamente dentro de los
quince das hbiles a la orden de reintegro o a la fecha de su disponibilidad material, sern
sancionados con multa del doble al equivalente en bolvares del monto de la respectiva
operacin cambiaria. En caso de reincidencia, se aplicar el doble de la multa establecida en
este artculo.
La autoridad administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional en materia
cambiaria, sancionar las personas jurdicas con multa del doble al equivalente en bolvares
del monto de la operacin, cuando en su representacin, los gerentes, administradores,
directores o dependientes, valindose de sus recursos sociales o por decisin de sus
rganos directivos incurrieren en algunos de los ilcitos previstos en esta Ley.
Del Procedimiento Sancionatorio: De la Iniciacin, Sustanciacin y Terminacin
Los procedimientos para la determinacin de las infracciones a que se refiere el presente
Captulo se iniciarn por denuncia oral o escrita presentada ante la autoridad administrativa
competente designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria, o por iniciativa de
esta.
El acto de inicio del procedimiento sancionatorio ser dictado por la mxima autoridad
ejecutiva de CADIVI en la respectiva boleta de notificacin, se emplazar al posible infractor
para que en un lapso no mayor de quince das hbiles consigne los alegatos y pruebas que
estime pertinente para su defensa. La notificacin se practicar de manera personal en el
domicilio, sede, establecimiento permanente o base fija del presunto infractor. Si ella fuere
infructuosa se practicar por cartel en prensa nacional publicado por una sola vez, copia de
lo cual ser consignada en el domicilio, sede social, establecimiento permanente o base fija
42

Empresa
del presunto infractor en los cinco das hbiles siguientes a su publicacin en la prensa
nacional.
Una vez ordenada la apertura del procedimiento corresponder a la Consultora Jurdica
la realizacin de todas las actuaciones necesarias para su sustanciacin. La sustanciacin
del expediente deber concluirse dentro de los treinta das continuos siguientes al auto de
apertura, pero podr prorrogarse hasta por diez das continuos cuando la complejidad del
asunto as lo requiera.
Al da hbil siguiente de haber concluido la sustanciacin del expediente o transcurrido el
lapso para ello, ste se remitir a la mxima autoridad ejecutiva de la autoridad
administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria quien,
sin perjuicio que pueda ordenar la realizacin de cualquier acto adicional de sustanciacin
que juzgue conveniente, deber dictar la decisin correspondiente dentro de los quince das
continuos siguientes a su recepcin. Este lapso podr ser prorrogado mediante auto
razonado hasta por quince das continuos, cuando la complejidad del caso lo amerite. El
afectado podr ejercer contra tal decisin los recursos que le consagra la ley.
La persona sancionada deber ejecutar voluntariamente lo dispuesto en el acto
respectivo dentro del lapso que al efecto fije dicha providencia, en el caso de imposicin de
multas no ser un trmino mayor de diez das hbiles bancarios para su pago. En caso de
que el particular no ejecutase voluntariamente la decisin de la autoridad administrativa
competente en materia cambiaria, esta podr ejecutarla forzosamente de conformidad con lo
dispuesto en la ley que rige la materia de los procedimientos administrativos.
Las infracciones administrativas, y sus sanciones respectivas previstas en esta Ley,
prescriben al trmino de tres aos. La prescripcin comenzar a contarse desde la fecha de
la infraccin; y para las infracciones continuadas o permanentes, desde el da en que haya
cesado la continuacin o permanencia del hecho.
LEGITIMACIN DE CAPITALES
La doctrina ha definido al lavado de activos (Legitimacin de Capitales) de diferentes
formas y de acuerdo con sus caractersticas. Pues bien, hay quienes lo definen como un
"proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema econmico
legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma licita." Y otros como " la legalizacin
de dinero proveniente del narcotrfico, terrorismo y de otras actividades criminales, que
buscan entrar en el sistema financiero nacional o internacional, a travs de depsitos,
colocaciones, transferencias, participaciones o inversiones realizadas por clientes naturales o
jurdicos. Utilizando el sistema bancario, pretenden ocultar el origen de fondos provenientes
de estos negocios ilcitos, dndoles apariencia de legalidad".
La legitimacin de capitales en Venezuela est penada con crcel. As lo establece la Ley
Contra la Delincuencia Organizada. El delito se configura cuando la persona intenta esconder
43

Empresa
o disfrazar el origen de los fondos generados en una actividad ilcita, para hacer valer ante el
trfico comercial que su procedencia es una fuente lcita. En algunos pases esta conducta
es tipificada bajo la denominacin de Lavado de dinero o blanqueo de capitales.
A continuacin lo establecido en los artculos 4 y 5 de la mencionada Ley:
Artculo 4. Legitimacin de capitales. Quien por s o por interpuesta persona sea
propietario o poseedor de capitales, bienes, haberes o beneficios cuyo origen derive, directa
o indirectamente, de actividades ilcitas, ser castigado con prisin de ocho a doce aos y
multa equivalente al valor del incremento patrimonial ilcitamente obtenido.
La misma pena se aplicar a quien por s o por interpuesta persona realice las actividades
siguientes:
1. La conversin, transferencia o traslado por cualquier medio de bienes, capitales, haberes,
beneficios o excedentes con el objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los mismos o
de ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de tales delitos.
2. El ocultamiento o encubrimiento de la naturaleza, origen, ubicacin, destino, movimiento,
propiedad u otro derecho de bienes.
3. La adquisicin, posesin o la utilizacin de bienes producto de algn delito previsto en esta
Ley.
4. El resguardo, inversin, transformacin, custodia o administracin de bienes o capitales
provenientes de actividades ilcitas.
Los capitales, bienes o haberes objeto del delito de legitimacin de capitales sern
decomisados o confiscados segn el origen ilcito de los mismos.
Artculo 5. Legitimacin culposa de capitales. Cuando el delito previsto en el artculo 4 de
esta Ley se cometa por negligencia, imprudencia, impericia o inobservancia de la ley por
parte de los empleados o directivos de los sujetos obligados, la pena ser de uno a tres aos
de prisin.
Tema 7. Delitos informticos.
Delito informtico, crimen genrico o crimen electrnico, que agobia con operaciones
ilcitas realizadas por medio de pcs o del Internet o que tienen como objetivo destruir y daar
ordenadores, medios electrnicos y redes de Internet.
Sin embargo, las categoras que definen un delito informtico son an mayores y
complejas y pueden incluir delitos tradicionales como el fraude, el robo, chantaje, falsificacin
y la malversacin de caudales pblicos en los cuales ordenadores y redes han sido
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Empresa
utilizados. Con el desarrollo de la programacin y de Internet, los delitos informticos se han

vuelto ms frecuentes y sofisticados.
Existen actividades delictivas que se realizan por medios estructuras electrnicas que
van ligadas a un sin numero de herramientas delictivas que lo que buscan es infringir y daar
todo lo que encuentren en el mbito informtico: ingreso ilegal a sistemas, intercepcin ilegal
de redes, interferencias, daos en la informacin (borrado, daado, alteracin o supresin de
data crdito), mal uso de artefactos, chantajes, fraude elctrico, ataques a sistemas, robo de
bancos, ataques realizados por hackers, violacin de los derechos de autor, pornografa
infantil, pedofilia en Internet, violacin de informacin confidencial y muchos otros.
Generalidades
El delito informtico incluye una amplia variedad de categoras de crmenes. Generalmente
este puede ser dividido en dos grupos:
1. Crmenes que tienen como objetivo redes de computadoras, por ejemplo, con la
instalacin de cdigos, gusanos y archivos maliciosos, ataques masivos a servidores de
Internet y generacin de virus.
2. Crmenes realizados por medio de ordenadores y del Internet, por ejemplo, espionaje por
medio del Internet, fraudes y robos, pornografa infantil, pedofilia Internet, etc.
Un ejemplo comn es cuando una persona comienza a robar informacin de websits o causa
daos a redes de computadoras o servidores. Estas actividades pueden ser absolutamente
virtuales, porque la informacin se encuentra en forma digital y el dao aunque real no tiene
consecuencias fsicas distintas a los daos causados sobre los ordenadores o servidores.
En algunos sistemas judiciales la propiedad intangible no puede ser robada y el dao debe
ser visible. Un ordenador puede ser fuente de evidencia y, aunque el ordenador no haya sido
directamente utilizado para cometer el crimen, es un excelente artifacto que guarda los
registros, especialmente en su posibilidad de codificar los datos. Esto ha hecho que los datos
codificados de un ordenador o servidor tengan el valor absoluto de evidencia ante cualquier
corte del mundo.
Crmenes especficos
El Spam o los correos electrnicos no solicitados para propsito comercial, es ilegal en
diferentes grados. La regulacin de la ley en cuanto al Spam en el mundo es relativamente
nueva y por lo general impone normas que permiten la legalidad del Spam en diferentes
niveles. El Spam legal debe cumplir estrictamente con ciertos requisitos como permitir que el
usuario pueda escoger el no recibir dicho mensaje publicitario o ser retirado de listas de
email.
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Empresa
Fraude
El fraude informtico es inducir a otro a hacer o a restringirse en hacer alguna cosa de lo cual
el criminal obtendr un beneficio por lo siguiente:
1. Alterar el ingreso de datos de manera ilegal. Esto requiere que el criminal posea un alto
nivel de tcnica y por lo mismo es comn en empleados de una empresa que conocen bien
las redes de informacin de la misma y pueden ingresar a ella para alterar datos como
generar informacin falsa que los beneficie, crear instrucciones y procesos no autorizados o
daar los sistemas.
2. Alterar, destruir, suprimir o robar datos, un evento que puede ser difcil de detectar.
3. Alterar o borrar archivos.
4. Alterar o dar un mal uso a sistemas o softwares, alterar o reescribir cdigos con
propsitos fraudulentos. Estos eventos requieren de un alto nivel de conocimiento.
Otras formas de fraude informtico incluye la utilizacin de sistemas de computadoras para
robar bancos, realizar extorsiones o robar informacin clasificada.
Contenido obsceno u ofensivo
El contenido de un website de otro medio de comunicacin electrnico puede ser obsceno
u ofensivo por una gran gama de razones. En ciertos casos dicho contenido puede ser ilegal.
Igualmente, no existe una normatividad legal universal y la regulacin judicial puede variar de
pas a pas, aunque existen ciertos elementos comunes. Sin embargo, en muchas ocasiones,
los tribunales terminan siendo rbitros cuando algunos grupos se enfrentan a causa de
contenidos que en un pas no tienen problemas judiciales, pero s en otros.
Un contenido puede ser ofensivo u obsceno, pero no necesariamente por ello es ilegal.
Algunas jurisdicciones limitan ciertos discursos y prohben explcitamente el racismo, la
subversin poltica, la promocin de la violencia, los sediciosos y el material que incite al odio
y al crimen.
La evolucin tecnolgica ha generado un importante nmero de conductas nocivas que,
aprovechando el poder de la informacin, buscan lucros ilegtimos y causan daos. El
Derecho que por esencia se muestra reticente al cambio, no ha reaccionado adecuadamente
a las nuevas circunstancias
1. CONCEPTO Y ANTECEDENTES DEL INTERNET, DE LOS DELITOS INFORMTICOS,
CLASIFICACION Y CARACTERSTICAS.
1.1 CONCEPTO Y ANTECEDENTES DEL INTERNET
El espectacular desarrollo de la tecnologa informtica ha abierto las puertas a nuevas
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Empresa
posibilidades de delincuencia antes impensables. La manipulacin fraudulenta de los

ordenadores con nimo de lucro, la destruccin de programas o datos y el acceso y la
utilizacin indebida de la informacin que puede afectar la esfera de la privacidad, son
algunos de los procedimientos relacionados con el procesamiento electrnico de datos
mediante los cuales es posible obtener grandes beneficios econmicos o causar importantes
daos materiales o morales.
Pero no slo la cuanta de los perjuicios as ocasionados es a menudo infinitamente
superior a la que es usual en la delincuencia tradicional, sino que tambin son mucho ms
elevadas las posibilidades de que no lleguen a descubrirse.
En este sentido, la informtica puede ser el objeto del ataque o el medio para cometer
otros delitos. La informtica rene unas caractersticas que la convierten en un medio idneo
para la comisin de muy distintas modalidades delictivas, en especial de carcter patrimonial
(estafas, apropiaciones indebidas, etc.). La idoneidad proviene, bsicamente, de la gran
cantidad de datos que se acumulan, con la consiguiente facilidad de acceso a ellos y la
relativamente fcil manipulacin de esos datos.
1.2 DELITOS INFORMTICOS
"Delito o crimen informtico es toda interrupcin, uso indebido, modificacin, o fabricacin de
datos ajenos que se encuentren en sistemas de computacin, sin autorizacin expresa o
implcita de su dueo y/o de quien ostente la propiedad intelectual, con el objeto de obtener
un provecho econmico o no."
Delitos informticos son todas aquellas conductas ilcitas susceptibles de ser sancionadas
por el derecho penal, que hacen uso indebido de cualquier medio Informtico.
1.3 CARACTERSTICAS Y CLASIFICACION DE LOS DELITOS INFORMATICOS
Segn TELLEZ VALDEZ, este tipo de acciones presentan las siguientes caractersticas
principales:
Son conductas criminales de cuello blanco, en tanto que slo un determinado nmero de
personas con ciertos conocimientos (en este caso tcnicos) pueden llegar a cometerlas.
Son acciones ocupacionales, en cuanto a que muchas veces se realizan cuando el sujeto
se halla trabajando.
Son acciones de oportunidad, ya que se aprovecha una ocasin creada o altamente
intensificada en el mundo de funciones y organizaciones del sistema tecnolgico y
econmico.
Provocan serias prdidas econmicas, ya que casi siempre producen "beneficios" de ms
de cinco cifras a aquellos que las realizan.
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Empresa
Ofrecen posibilidades de tiempo y espacio, ya que en milsimas de segundo y sin una

necesaria presencia fsica pueden llegar a consumarse.
Son muchos los casos y pocas las denuncias, y todo ello debido a la misma falta de
regulacin por parte del Derecho.
Son muy sofisticados y relativamente frecuentes en el mbito militar.
Presentan grandes dificultades para su comprobacin, esto por su mismo carcter tcnico.
En su mayora son imprudenciales y no necesariamente se cometen con intencin.
Ofrecen facilidades para su comisin a los menores de edad.
Tienden a proliferar cada vez ms, por lo que requieren una urgente regulacin.
Por el momento siguen siendo ilcitos impunes de manera manifiesta ante la ley.
Asimismo, este autor clasifica a estos delitos, de acuerdo a dos criterios:
1. COMO INSTRUMENTO O MEDIO.
En esta categora se encuentran las conductas criminales que se valen de las computadoras
como mtodo, medio o smbolo en la comisin del ilcito, por ejemplo:
Falsificacin de documentos va computarizada (tarjetas de crdito, cheques, etc.)
Variacin de los activos y pasivos en la situacin contable de las empresas.
Planeamiento y simulacin de delitos convencionales (robo, homicidio, fraude, etc.)
Lectura, sustraccin o copiado de informacin confidencial.
Modificacin de datos tanto en la entrada como en la salida.
Aprovechamiento indebido o violacin de un cdigo para penetrar a un sistema
introduciendo instrucciones inapropiadas.
Variacin en cuanto al destino de pequeas cantidades de dinero hacia una cuenta
bancaria apcrifa.
Uso no autorizado de programas de cmputo.
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Empresa
Introduccin de instrucciones que provocan "interrupciones" en la lgica interna de los

programas.
Alteracin en el funcionamiento de los sistemas, a travs de los virus informticos.
Obtencin de informacin residual impresa en papel luego de la ejecucin de trabajos.
Acceso a reas informatizadas en forma no autorizada.
Intervencin en las lneas de comunicacin de datos o teleproceso.
2. COMO FIN U OBJETIVO.
En esta categora, se enmarcan las conductas criminales que van dirigidas contra las
computadoras, accesorios o programas como entidad fsica, como por ejemplo:
Programacin de instrucciones que producen un bloqueo total al sistema.
Destruccin de programas por cualquier mtodo.
Dao a la memoria.
Atentado fsico contra la mquina o sus accesorios.
Sabotaje poltico o terrorismo en que se destruya o surja un apoderamiento de los centros
neurlgicos computarizados.
Secuestro de soportes magnticos entre los que figure informacin valiosa con fines de
chantaje (pago de rescate, etc.).
Por otra parte, existen diversos tipos de delito que pueden ser cometidos y que se
encuentran ligados directamente a acciones efectuadas contra los propios sistemas como
son:
Acceso no autorizado: Uso ilegitimo de passwords y la entrada de un sistema informtico
sin la autorizacin del propietario.
Destruccin de datos: Los daos causados en la red mediante la introduccin de virus,
bombas lgicas, etc.
Infraccin al Copyright de bases de datos: Uso no autorizado de informacin almacenada
en una base de datos.
Interceptacin de E-mail: Lectura de un mensaje electrnico ajeno.
Estafas electrnicas: A travs de compras realizadas haciendo uso de la red.
Transferencias de fondos: Engaos en la realizacin de este tipo de transacciones.
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Empresa
Por otro lado, la red Internet permite dar soporte para la comisin de otro tipo de delitos:
Espionaje: Acceso no autorizado a sistemas informticos gubernamentales y de grandes
empresas e interceptacin de correos electrnicos.
Terrorismo: Mensajes annimos aprovechados por grupos terroristas para remitirse
consignas y planes de actuacin a nivel internacional.
Narcotrfico: Transmisin de frmulas para la fabricacin de estupefacientes, para el
blanqueo de dinero y para la coordinacin de entregas y recogidas.
Otros delitos: Las mismas ventajas que encuentran en la Internet los narcotraficantes
pueden ser aprovechadas para la planificacin de otros delitos como el trfico de armas,
proselitismo de sectas, propaganda de grupos extremistas, y cualquier otro delito que pueda
ser trasladado de la vida real al ciberespacio o al revs.
2. PRACTICAS DELICTIVAS A TRAVES DEL INTERNET
2.1 CONDUCTAS MS COMUNES
A) HACKERS. Es quien intercepta dolosamente un sistema informtico para daar,
apropiarse, interferir, desviar, difundir, y/o destruir informacin que se encuentra almacenada
en ordenadores pertenecientes a entidades pblicas o privadas.
B) VIRUHACKER. Consiste en el ingreso doloso de un tercero a un sistema informtico
ajeno, con el objetivo de introducir "virus" y destruir, alterar y/o inutilizar la informacin
contenida. Existen dos tipos de virus, los benignos que molestan pero no daan, y los
malignos que destruyen informacin o impiden trabajar. Suelen tener capacidad para
instalarse en un sistema informtico y contagiar otros programas e, inclusive, a otros
ordenadores a travs del intercambio de soportes magnticos, como disquetes o por enlace
entre ordenadores.
C) PIRATA INFORMTICO. Es quien reproduce, vende o utiliza en forma ilegtima un
software que no le pertenece o que no tiene licencia de uso, conforme a las leyes de derecho
de autor.
D) CRACKER. Para las acciones nocivas existe la ms contundente expresin, "Cracker"
o "rompedor", sus acciones pueden ir desde simples destrucciones, como el borrado de
informacin, hasta el robo de informacin sensible que se puede vender; es decir, presenta
dos vertientes, el que se cuela en un sistema informtico y roba informacin o produce
destrozos en el mismo, y el que se dedica a desproteger todo tipo de programas, tanto de
versiones shareware para hacerlas plenamente operativas como de programas completos
comerciales que presentan protecciones anti copia.
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Empresa
2.2 CONDUCTAS QUE SE COMETEN A TRAVS DE LA COMPUTADORA Y DEL

INTERNET DENOMINADOS DELITOS INFORMTICOS.
Por otra parte, existen diversos tipos de delito que pueden ser cometidos y que se
encuentran ligados directamente a acciones efectuadas contra los propios sistemas como
son:
Acceso no autorizado: Uso ilegitimo de passwords y la entrada de un sistema informtico
sin la autorizacin del propietario.
Destruccin de datos: Los daos causados en la red mediante la introduccin de virus,
bombas lgicas, etc.
Infraccin al Copyright de bases de datos: Uso no autorizado de informacin almacenada
en una base de datos.
Interceptacin de E-mail: : Lectura de un mensaje electrnico ajeno.
Estafas electrnicas: A travs de compras realizadas haciendo uso de la red.
Transferencias de fondos: Engaos en la realizacin de este tipo de transacciones.
Por otro lado, la red Internet permite dar soporte para la comisin de otro tipo de delitos:
Espionaje: Acceso no autorizado a sistemas informticos gubernamentales y de grandes
empresas e interceptacin de correos electrnicos.
Terrorismo: Mensajes annimos aprovechados por grupos terroristas para remitirse
consignas y planes de actuacin a nivel internacional.
Narcotrfico: Transmisin de frmulas para la fabricacin de estupefacientes, para el
blanqueo de dinero y para la coordinacin de entregas y recogidas.
Otros delitos: Las mismas ventajas que encuentran en la Internet los narcotraficantes
pueden ser aprovechadas para la planificacin de otros delitos como el trfico de armas,
proselitismo de sectas, propaganda de grupos extremistas, y cualquier otro delito que pueda
ser trasladado de la vida real al ciberespacio o al revs.
Las personas que cometen los "Delitos Informticos" son aquellas que poseen ciertas
caractersticas que no presentan el denominador comn de los delincuentes, esto es, los
sujetos activos tienen habilidades para el manejo de los sistemas informticos y
generalmente por su situacin laboral se encuentran en lugares estratgicos donde se
maneja informacin de carcter sensible, o bien son hbiles en el uso de los sistemas
informatizados, an cuando, en muchos de los casos, no desarrollen actividades laborales
que faciliten la comisin de este tipo de delitos.
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Empresa
Con el tiempo se ha podido comprobar que los autores de los delitos informticos son
muy diversos y que lo que los diferencia entre s es la naturaleza de los delitos cometidos. De
esta forma, la persona que "ingresa" en un sistema informtico sin intenciones delictivas es
muy diferente del empleado de una institucin financiera que desva fondos de las cuentas
de sus clientes.
2.3 DELITOS QUE SE PUEDEN TRASLADAR AL CIBER ESPACIO.
Pueden ser el robo, el espionaje a travs de un acceso no autorizado a sistemas
informticos gubernamentales e interceptacin de correo electrnico del servicio secreto, o el
espionaje industrial, el terrorismo mediante la existencia de hosts que ocultan la identidad del
remitente, convirtiendo el mensaje en annimo, siendo aprovechado por grupos terroristas
para remitirse consignas y planes de actuacin a nivel internacional, el propio narcotrfico ya
que se ha utilizado a la red para la transmisin de frmulas para la fabricacin de
estupefacientes, para el bloqueo de dinero y para la coordinacin de entregas y recogidas;
as como ms delitos como trfico de armas, proselitismo de sectas, propaganda de grupos
extremistas, y cualquier otro delito que pueda ser trasladado de la vida real al ciberespacio o
al revs.
3. DERECHO A LA INTIMIDAD, A LA LIBERTAD DE EXPRESIN Y EL LIBRE ACCESO
A LA INFORMACIN.
Uno de los derechos ms defendidos en los pases en los que ha habido una gran
implantacin de los sistemas informticos en la gestin de los datos de los ciudadanos por
parte de la administracin, ha sido el derecho a la persona a que su intimidad no sea
vulnerada por un abuso de estos medios. La proteccin de ste derecho ha generado
preceptos de rango constitucional en muchos pases.
Otra figura es el Derecho a la Libertad de Expresin, la cual en nuestro pas se encuentra
contempla en sus artculos 6 y 7 de nuestra Constitucin:
Artculo 6. La manifestacin de las ideas no ser objeto de ninguna inquisicin judicial o
administrativa, sino en el caso de que ataque a la moral, los derechos de tercero, provoque
algn delito, o perturbe el orden pblico; el derecho a la informacin ser garantizado por el
Estado".
Artculo 7. Es inviolable la libertad de escribir y publicar escritos sobre cualquier materia.
Ninguna ley ni autoridad puede establecer la previa censura, ni exigir fianza a los autores o
impresores, ni coartar la libertad de imprenta, que no tiene ms lmites que el respeto a la
vida privada, a la moral y a la paz pblica. En ningn caso podr secuestrarse la imprenta
como instrumento del delito. Las leyes orgnicas dictarn cuantas disposiciones sean
necesarias para evitar que so pretexto de las denuncias por delitos de prensa, sean
encarcelados los expendedores, "papeleros", operarios y dems empleados del
52

Empresa
establecimiento de donde haya salido el escrito denunciado, a menos que se demuestre

previamente la responsabilidad de aquellos".
CONCLUSIN
Son diversos los servicios que nos brinda el Internet, desde la transferencia de
archivos, pasando por las pginas world wide web (www) hasta una comunicacin en tiempo
real con una persona que se encuentre en cualquier parte del mundo.
Es sumamente sencillo el acceso a la red de Internet, encontrndose tanto en
universidades, bibliotecas, oficinas gubernamentales y hasta las "ciber cafeteras"; el espritu
de la informacin que se maneja en Internet es que sea pblica, libre y accesible, as pues,
hoy en da esta red de redes entrelaza a 60 millones de computadoras personales, las cuales
se rigen en la mayora de los casos por un Cdigo tico entre sus usuarios, nos tendremos
que enfrentar indudablemente en un futuro prximo a una avalancha de conductas ilcitas a
travs de este medio.
En Mxico no se cuenta con una legislacin que hable sobre los delitos Informticos,
con lo cual las conductas ilcitas que se realizan quedan impunes, y nuestro Estado no queda
exento de ello.
La necesidad de regular estas conductas ilcitas ha llevado a varios pases,
especialmente a las grandes potencias a contemplar en sus legislaciones al respecto.
son innumerables las conductas ilcitas que se pueden cometer a travs de una computadora
utilizndola ya sea como medio o fin, lo que nosotros denominamos "Delitos Informticos",
como lo son la destruccin de datos, el acceso no autorizado, el fraude informtico, la
transferencia de fondos o la intercepcin del e-mail.
Existen otros tantos que ya se encontraban, es decir, aquellos que tradicionalmente ya
conocemos y que con el empleo de los medios informticos se realizan de formas ms
novedosas; por mencionar algunos se encuentra la pornografa en el Internet o el propio
narcotrfico, problemas sumamente difciles de atacar que ahora, a travs de sta red de
redes se pueden difundir a millones de personas, sin ninguna restriccin.
An y cuando es innegable todos estos tipos de conductas que se estn realizando
con mayor frecuencia, tambin existen partidarios para la no regulacin del uso del Internet.
Tema 8. Quiebra Fraudulenta
En general la Quiebra se clasifica en Fortuita, Culpable o Fraudulenta, de acuerdo con
la causa que la genere.
La Fortuita: Art. 915 C.Com, es aquella quiebra, proveniente de caso fortuito o fuerza mayor
que conduce al comerciante a la cesacin de sus pagos y a la imposibilidad de continuar sus
53

Empresa
negocios. No le es imputable, pues an actuando con la debida diligencia, el comerciante

incurre en ella.
La Culpable: Apoyada en la nocin general de culpa del Art. 1185 del C.C., es la ocasionada
por una conducta imprudente o disipada por parte del comerciante, se evidencia en ella, la
poca diligencia del comerciante, la errada administracin de sus negocios, un proceder
irresponsable. Se califica de quiebra culpable, al comerciante que infringe el art. 925 del
C.Com, que le ordena ocurrir al juez respectivo para manifestar su estado de cesacin de
pagos, dentro de los 3 das siguientes a sta cesacin..
La Fraudulenta: es aquella en la concurren actos fraudulentos del comerciante para
perjudicar a sus acreedores, hay mala fe, en la conducta del comerciante, se apoya en la
nocin de dolo del comerciante que resta de su activo, por ejemplo bienes, con que pagarles
sus acreencias a aquellos que contratan con l, poco importa, las maniobras dolosas
empleadas, importa son las operaciones dolosas realizadas en perjuicio de los acreedores.
Presupuestos de la Quiebra Culpable: Toda Quiebra, independientemente de su
calificacin, exige, para poder ser declarad por el juez, condiciones de fondo, a saber: la
calidad de comerciante del deudor, cesacin de pago en sus obligaciones mercantiles.
Estos presupuestos ya los analizamos en artculo publicado en ste blog. Los presupuestos
propios para declarar ste tipo de quiebra son de 2 tipos: 1.-Artc. 916 C.Com, (Presunciones
juris et de jure): A-Los supuestos referidos a la conducta privada del comerciante: cabe
destacar gastos personales y familiares excesivos, prdidas considerables de juegos de
invite y azar. B-Los supuestos referidos a la conducta profesional del comerciante: cabe
destacar comprar para vender a menos precio del corriente, asumir obligaciones
exorbitantes, ocurrir a medios ruinosos para procurarse fondos, pagos hechos a algn
acreedor en perjuicio de los dems, despus de haber cesado en sus pagos. Estas hiptesis
ponen de manifiesto la culpabilidad del comerciante y por ser presunciones iuris et de iure,
no admiten prueba en contrario. 2.- Art. 917 C.Com, (Presunciones Juris Tantum),establece
que podr ser declarada la quiebra culpable en 6 supuestos, as: A-Cuando constituyera el
comerciante garantas excesivas y no tomare en contrapartida valores equivalentes, B-No
hacer al tribunal la declaracin de quiebra, o incurrir en nueva quiebra sin haber cumplido el
convenio anterior (925C.Com), C-Faltar a las formalidades de registro, 19 C.Com, y de
contabilidad 32 C.Com, llevando en forma defectuosa los libros contables, D- No presentarse
al Sndico o al Juez en los casos sealados por la Ley. Estas hiptesis quedan al libre
albedro y determinacin del juez de la causa, y siempre contar el comerciante con la
posibilidad de alegar y probar su inocencia. Debemos tener en cuenta que la diferencia de la
culpa con el dolo, es que en la culpa por no haber dolo, se maneja ms bien la ignorancia,
impericia y negligencia.
Sancin a la Quiebra Culpable: Art. 342 C. Penal: arresto de 6 meses a 3 aos.
Personas Distintas del Comerciante Susceptibles de Ser Castigadas en caso de
Quiebra Culpable: El art. 920 C.Com, sanciona como quebrados culpables a los promotores
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Empresa
y administradores, si por su culpa no se han observado ciertas formalidades establecidas o

ha ocurrido la quiebra de la sociedad. La Ley le da sanciones expresas por haber concurrido
a causar o agravar la situacin de la sociedad con inobservancia de las obligaciones que le
impone el C.Com
Presupuestos de la Quiebra Fraudulenta: Art. 918 C.Com: 1.-Cuando el comerciante ha
ocultado, mutilado o falsificado sus libros, 2.- Si por sus libros, apuntes o por sus documentos
pblicos o privados se ha reconocido fraudulentamente deudor de cantidades que no debe,
3.-Si ha sustrado todo o parte de sus bienes.
Caractersticas: Todos estos procederes evidencian el dolo del comerciante en perjuicio de
sus acreedores y su manifiesta mala fe. Son causales taxativas, pues la condena de quiebra
fraudulenta es obligatoria al concurrir los elementos constitutivos del delito, se presume el
dolo.
Sancin a la Quiebra Fraudulenta: Art. 342, Ord 2 C.Penal: prisin entre 3 y 5 aos segn
la gravedad de las circunstancias.
Personas Distintas del Comerciante Susceptibles de Ser Castigadas en caso de
Quiebra Fraudulenta: 1.-Los promotores y administradores de las compaas por acciones
o de responsabilidad limitada, sern penados como quebrados fraudulentos, cuando
dolosamente hayan: -Omitido la publicacin legal del contrato social, -Declarado falsamente
el capital suscrito o enterado en caja, -Pagado dividendos que no existan, -Tomado mayores
sumas de las asignadas en el contrato, -Ocasionado la quiebra de la sociedad. La ley los
sanciona con ms gravedad por ser su responsabilidad mayor an derivada de su cargo. 2.Otras personas no promotores o administradores, art. 921 C.Com: -los individuos que a
sabiendas del comerciante hayan sustrado todo o parte de sus bienes, -los falsos
acreedores, -Los testaferros.
Disposiciones Comunes de la Quiebra Culpable y Fraudulenta: -Ambas Quiebras sern
penadas conforme a las disposiciones del C.Penal, -Art. 923 C.Com, El Juez, an en el caso
de sobreseimiento, decretar de oficio si hay lugar, al reintegro a la masa de todos los
bienes, acciones, derechos que se hubiera intentado sustraer, resolver las indemnizaciones
por daos y perjuicios. -Las calificaciones de culpable o fraudulenta se harn por el tribunal
con jurisdiccin en lo penal, de oficio o a instancia del juez de comercio, o del sndico en
representacin de la masa de acreedores, o de algn acreedor.- El Juez penal podr instruir
el procedimiento hasta la calificacin de la quiebra, pero all deber esperar a que quede
firme la sentencia del juez mercantil, declarando la quiebra, solo entonces, estar facultado
para imponer las sanciones respectivas, lo que no impide que el juez de comercio, tome las
medidas , en cualquier estado y grado de la causa que juzgue convenientes, si la quiebra es
culpable o fraudulenta.
Tema 9. Delitos bancarios.
55

Empresa
Los Bancos: son instituciones financieras cuya finalidad es la captacin de capital en forma
de depsitos de pequeos o grandes inversionistas y ahorristas, para producir sus propios
capitales a travs de la inversin.
En el circuito econmico de un pas es imprescindible la intervencin tanto de la banca
privada como de la banca publica, pues sirven de soporte indispensable a los capitales
cualquiera sea su fuente legal, facilitando en gran medida las diferentes operaciones o
transacciones propias de las instituciones que conforman el sistema econmico, tales como
empresas pequeas, mediana, grandes; transnacionales, instituciones del Estado.
En tal sentido surge la necesidad de que las instituciones de crdito, as como las
operaciones que realizan sean protegidas legalmente, inclusive con la norma ms enrgica
del sistema jurdico nacional, que es la norma penal, para tal fin se crea la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras, para ejercer la supervisin y regulacin,
mediante la inspeccin de los sujetos sometidos a su control, con el objetivo de fortalecer la
estabilidad y transparencia del sistema financiero de la Repblica Bolivariana de Venezuela,
respondiendo a las necesidades sociales, econmicas y de justicia de los ciudadanos y
ciudadanas, consagrando as los fines supremos del Estado y la Nacin
SUDEBAN ejerce una supervisin y regulacin de los sujetos sometidos a su control, bajo
esquemas preventivos y correctivos conforme a los estndares universalmente establecidos
y en concordancia con los postulados de justicia social, transparencia conforme lo consagra
la Constitucin Venezolana Y La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.
As pues, el Art., 213 de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras establece que tendr como
funciones: La inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin y control de los bancos,
entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras, casas de cambio, operadores
cambiarios fronterizos y empresas emisoras y operadoras de tarjetas de crdito.
Para satisfacer los extremos previstos en esta norma, su actuacin deber comprender
(segn lo consagra el Art. 217, ejusdem) como mnimo, los siguientes aspectos:
Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y prstamo e instituciones financieras
tengan sistemas y procedimientos adecuados para vigilar y controlar sus actividades a escala
nacional e internacional, si fuere el caso.
Obtener informacin sobre el grupo financiero a travs de inspecciones regulares, estados
financieros auditados y otros informes.
Obtener informacin sobre las transacciones y relaciones entre las empresas del grupo
financiero, tanto nacionales como internacionales, si fuere el caso.
Recibir estados financieros consolidados a nivel nacional e internacional, si fuere el caso,
o informacin comparable que permita el anlisis de la situacin del grupo financiero en
forma consolidada.
56

Empresa
Evaluar los indicadores financieros de la institucin y del grupo.

Obtener informacin sobre la respectiva estructura accionaria, incluyendo los datos que
permitan determinar con precisin la identidad de las personas naturales, propietarias finales
de las acciones o de las compaas que las detentan.
Obtener la informacin necesaria, mediante inspecciones in situ o extra situ, a los fines de
verificar que las agencias, sucursales, oficinas, filiales y afiliadas en el exterior, de bancos o
instituciones financieras venezolanos, cumplen con las regulaciones y disposiciones
aplicables del lugar donde funcionan.
Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y prstamo, instituciones financieras y
dems empresas sujetas a la Ley, tengan sistemas y procedimientos adecuados para evitar
que sean utilizados para legitimar capitales provenientes de actividades ilcitas.
En tal sentido la Ley General de Bancos y Otras Entidades Financieras prev en el Capitulo II
las sanciones para los delitos tipificados en la misma. Entre las conductas sancionadas por la
ley, encontramos:
Prestar el servicio de banca y crdito sin la autorizacin correspondiente; quienes sin estar
autorizados capten capitales sern sancionados con prisin de ocho (8) a diez (10) aos
Los miembros de la junta administradora, directores, administradores que aprueben
crditos conociendo la falsedad de la informacin causando dao patrimonial a la institucin,
sern penados con prisin de ocho (8) a diez (10) aos.
La apropiacin o distraccin de recursos por parte de la junta administradora, acarreara
una pena de ocho a diez aos.
El forjamiento de documentos, la utilizacin de datos falsos para cometer un acto ilcito o
para ocultarlos, ser penado con prisin de nueve a once aos.
La persona, con la finalidad de realizar un operacin bancaria financiera o solicite un
crdito o cualquier otra transaccin bancaria, presenten, entreguen o suscriban, balances,
estados financieros, y en general, documentos o recaudos de cualquier clase que resulten
ser falsos, adulterados o forjados ser castigado con prisin de ocho a diez aos.
Las personas sometidas a control financiero por SUDEBAN que presenten informacin
financiera falsa recibirn una pena de o a diez aos
Quienes realicen la capitalizacin de dichos entes mediante suscripcin simulada de
capital sern sancionados con pena de nueve a once aos.
57

Empresa
Los auditores externos que suscriban, certifiquen, adulteren, falsifiquen o suministren un

dictamen que no refleje la verdadera solvencia, liquidez o solidez econmica de las personas
sometidas al control de SUDEBAN, recibirn una pena de ocho a diez aos.
Los peritos avaluadores que suscriban, certifiquen o suministren dictamen mediante el
cual no se refleje el valor razonable de realizacin o de mercado de los bienes, sern
castigado con pena de ocho diez aos.
Los miembros de la junta administradora que incumplan con las estipulaciones del
fideicomiso causando dao patrimonial a terceros sern castigados con pena de prisin de
nueve a once aos y quienes suministre informacin falsa a respecto acarrearan una pena
de prisin de tres a ocho aos.
Quienes oculten informacin en la declaracin institucional sern castigado con pena de
ocho diez aos.
Cualesquiera funcionario que revele informacin o datos reservados de carcter
confidencial contenida en medios escritos, magnticos o electrnicos, sern penados con
prisin de ocho a diez aos.
Quien a travs de la manipulacin informtica o mecanismo similar, con nimo de lucro,
efecte una transferencia o encomienda electrnica de bienes no consentida, en perjuicio del
banco, entidad de ahorro y prstamo, institucin financiera o casa de cambio, o de un cliente
o usuario, ser penado con prisin de ocho a diez aos.
Quien a travs de la manipulacin informtica o mecanismo similar, se apodere o altere
documentos, cartas, mensajes de correo electrnico o cualquier otro documento o efecto
personal remitido por un banco, institucin financiera o casa de cambio, a un cliente o
usuario de dicho ente, ser penado con prisin de ocho a diez aos.
difundan noticias falsas o empleen otros medios fraudulentos capaces de causar
distorsiones al sistema bancario nacional que afecten las condiciones econmicas del pas,
sern penados con prisin de nueve a once aos.
Pena Accesoria: Las personas condenadas mediante sentencia definitivamente firme, por
delitos castigados de conformidad con este Decreto Ley, quedarn inhabilitadas para el
desempeo de cargos en bancos, entidades de ahorro y prstamo, instituciones financieras y
casas de cambio, por un lapso de diez aos, contados a partir de la fecha del cumplimiento
de la condena correspondiente.
Las personas que en el curso de un procedimiento instruido por la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras incurran en falso testimonio, sern castigados
conforme a lo previsto en el Cdigo Penal para los delitos contra la Administracin de Justicia
58

Empresa
Cules Son Los Tipos Comunes De Delitos Financieros?

Los siguientes son delitos financieros cometidos tpicamente contra los bancos
instituciones financieras:
Kiting Este tipo de fraude con cheques utiliza una combinacin del tiempo
entre el depsito de un cheque y su presentacin para su pago por el banco Y la buena
voluntad del banco receptor para anticipar los fondos contra el balance no cobrado. En
muchos esquemas de kiting, varias cuentas son manipuladas cuidadosamente en
diferentes bancos para hacer aparecer que el comportamiento de la cuenta es predecible y
de bajo riesgo por lo que tienta al banco a anticipar los retiros contra fondos an no
cobrados. Dado que muchas de las cuentas de negocios honestos operan con balances
de cuentas al descubierto escasos, con frecuencia es difcil detectar el verdadero
esquema del kiting. Al dejarlos pasar sin detectarlos, los kitings pueden acarrear
importantes prdidas a los bancos.
Falsificacin Para un negocio, la falsificacin tpicamente tiene lugar cuando

un empleado expide un cheque sin la adecuada autorizacin. Los delincuentes roban un
cheque, lo endosan y lo presentan para su pago en una compra local en el banco en la
ventanilla del cajero, utilizando probablemente una falsa identificacin personal.
Falsificacin La falsificacin tambin puede significar la fabricacin completa

de un cheque utilizando equipo de impresin de escritorio actualmente disponible,
consistente en una computadora personal, scanner, software sofisticado y una impresora
lser de alto grado simplemente duplicando un cheque con fotocopiadoras de color
avanzadas.
Alteracin La alteracin principalmente se refiere a la utilizacin de qumicos y

solventes tales como acetona, lquido de frenos y removedor de manchas modificando la
escritura a mano y la informacin del cheque. Cuando esto se realiza en lugares
especficos en el cheque tales como el nombre del beneficiario la cantidad, se llama
alteracin de un lugar, cuando se intenta borrar la informacin de la totalidad del cheque,
se llama lavado del cheque.
Robo de cheques Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra
persona es robar, de alguna otra manera apropiarse indebidamente del cheque
correspondiente a la cuenta. Esto puede ocurrir mediante la bsqueda de cheques en el
correo, mediante la infiltracin en una casa negocio, en el lugar en donde se guardan
los cheques. A veces, unos cuantos cheques son utilizados como base de la falsificacin.
Sin mtodos de deteccin apropiados, los cheques pasan sin ser descubiertos hasta que
el cuenta habiente lo advierte al revisar su estado de cuenta al final del mes.

59

Empresa
Colgado de Papeles Este problema principalmente tiene que ver con las
personas que intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya estn cerradas
(propias de otros).
Lavado de dinero Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y

que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que pueda ser movilizado
eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura. Efectivo (dinero en efectivo,
rdenes de pago, cheques de viajero, etc.) solamente puede ser depositado en cantidades
inferiores a $10,000 para evitar que sean reportados. Una variedad sin fn de esquemas se
ha desarrollado con el propsito de estructurar y lavar dinero en el proceso de convertir
los fondos de sucios a limpios. El mayor riesgo para un banco est en el potencial para
la complicidad y violacin de los requerimientos de la Ley del Secreto Bancario.
Fraudes con Cuentas Nuevas Las cuentas de cheques se abren fcilmente

debido a que la mayora de los bancos estn ansiosos de tener ms clientes. La facilidad
con la que los documentos de identidad pueden ser falsificados, las limitaciones impuestas
por las disposiciones de la Ley de Privaca y el costo de investigar los antecedentes la
confiabilidad de los cheques contribuyen a facilitar que se lleven a cabo las fraudes con
cuentas nuevas. Una vez que una nueva cuenta es abierta y se establece un bajo perfil de
riesgo de esta actividad, el delincuente defraudador puede llevar a cabo una amplia
variedad de diferentes esquemas de fraudes.
Malversacin Cualquiera que tenga un fcil acceso a las cuentas financieras

tiene el potencial para llevar a cabo la malversacin. Las cuentas del banco la cuenta de
los clientes del banco pueden ser atacadas.


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