Reforma Fiscal 2014

Ponentes: Federico Aguilar y Gustavo Palma (EY)

Agenda:
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Discrepancia Fiscal
Eliminacin de ingresos exentos
Rgimen de Incorporacin Fiscal
Ingresos por dividendos
Enajenacin de acciones en bolsa y fuera de bolsa
Deducciones personales
Tarifa anual de personas fsicas
Cambios Relevantes

Discrepancia Fiscal
Erogaciones superiores a los ingresos declarados. Igual a la ley anterior pero la
nica modificacin es que ahora se tomarn encuentra los gastos realizados
mediante TC y las diferencias entre egresos vs declaracin.

Ingresos excentos
Enajenacin de casa habitacin: Con valor de hasta 700 mil Udis (3.5 mp)
Solo pago impuestos sobre la ganancia de la venta de un inmueble, la referencia es
el valor del inmueble (mientras el inmueble valga mas de 700 mil Udis). Impuesto
mximo del 35%, sobre la GANANCIA.
Ya no aplica la residencia de 5 aos para evadir el pago de impuestos.
Ya no existe la exencin de acciones en bolsa, todas se gravan

Incorporacin Fiscal (RIF)

Ingresos hasta 2 mp
Es para servicios que no requieren ttulo profesional
Pago gradual en 10 aos para lograra la incorporacin a la lealidad.
No aplica en ingresos por arrendamiento o venta de inmuebles.

Dividendos
Nacional
Tasa efectiva de impuestos es hasta del 42%
Dos registros (uno de los ingresos de 2013 y otro de 2014) A los de 2014 se les
aumenta un 10% adicional de ISR sobre la base neta (CUFIN)
NO guarda el proncipio de la proporcionalidad (depende del tipo de actividades y
contrato al que este sujeto la PF)
Internacional

Acciones:
Compradas en la bolsa: Nuevo ISR del 10% sobre la ganancia.
Excluidos:

Adquiridos fuera de bolsa (ellos pagan hasta un 35%)

Accionistas mayoritarios o de control y lo enajene en 24 meses
Operaciones de registro o cruces protegidos
Acciones adquiridas por fusin

Compradas fuera de bolsa: Ganancia acumulable, ISR hasta 35%

Si las acciones representan1% o menos de las acciones en circulacin de la
empresa, est sujeta al 10%

Deducciones personales:
Se establece una limitacin mxima del 10% de los ingresos o 4 SMGA, todos estn
topados menos las colegiaturas, gastos funerales y donativos, eso topa un saldo a
favor de mximo 34,385 mxn.