2.

Ingresa al link Gastos Tributario2 lee atentamente las indicaciones

desarrllalo y envalo por el mismo medio
La empresa Daegu S.A. tiene al 31 de diciembre del 2002 un activo individual
revaluado que tiene un valor en libros S/ 64,285.72 neto de una depreciacin
acumulada de S/64,285.71 con una vida til de cinco aos.
Se muestra a continuacin la composicin del valor de dicho bien del activo
fijo.

Conceptos
Costo

Original

Mayor Valor

Total

100,000.00

28,574.43

128,571.43

14,285.71

64,285.71

Depreciacin
Valor en Libros

50,000.00
50,000.00

14,285.72

64,285.72

As mismo se sabe que la diferencia temporal (pasivo, tributario diferido) al 31

de diciembre del 2002 es de S/4,628.57 y el Excedente de Reevaluacin
asciende a S/14,600.00
Proceda a determinar el importe de la diferencia y seale si afecta
tributariamente.
a)
b)
c)
d)

S/4,285.72_______
S/ 4,285.72______
S/4,485.72______
S/4,485.72_______

afecta al gasto tributario

no afecta al gasto tributario
no afecta al gasto tributario
afecta al gasto tributario

Solucin

Concepto
Costo
Depreciacin Acumulada
Monto a comparar
Prdida por
Desvalorizacin

Valor Contable
128,571.43
-64,285.72
64,285.72

Importe Recuperable

60,000.00
4,285.72

Determinada la prdida por el exceso sobre el importe recuperable y tomando

en cuenta que se trata de un bien respecto del cual existe una valorizacin
adicional producto de una reevaluacin anterior, la empresa deber efectuar el
siguiente asiento por el reconociendo de la misma.

57 EXCEDENTE DE REEVALUACION
571 Excedente de revaluacin

4,285.72
4,285.72

36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

363 Desvalorizacin de inmueble, maquinaria y equipo

4,285.72
4,285.72

Por el reconocimiento de la prdida por desvalorizacin

De activos de conformidad con lo sealado en la NIC 36.
Tributariamente, dado que no se est afectando a las cuentas de resultados por
la desvalorizacin del activo fijo no se deber efectuar ningn ajuste para la
determinacin de la renta neta imponible, motivo por el cual la empresa no
deber considerar ningn agregado por este concepto.