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Las cuentas por cobrar consisten en el crdito que una compaa otorga a sus
clientes en la venta de bienes y servicios, es una modalidad de financiamiento
a corto plazo que se les entrega a los clientes. Estas cuentas pueden tomar la
figura de crdito comercial, el cual se refiere al crdito que la compaa le da a
otras compaas, o bien, de crdito de consumo, el cual es el crdito que la
compaa le extiende a los consumidores finales.
Para que una compaa est en condiciones de otorgar crdito a sus clientes
debe:
Condiciones de crdito
Las normas y estndares de crdito son criterios que utiliza una compaa para
estudiar los demandantes de crdito y establecer qu monto se les puede
aprobar. El establecimiento de estas normas y estndares permite a la
compaa obtener cierto grado de control sobre la calidad de las cuentas
aprobadas.
La calidad del crdito dado a los clientes es un concepto con diversas variables
relacionadas con los siguientes elementos:
el analista debe tener la experiencia necesaria para analizar los datos y tomar
la decisin.
Otro mtodo comnmente utilizado es la calificacin del crdito, ste aplica
unos valores o puntajes a las diversas caractersticas financieras del crdito,
con el fin de predecir si pagar a tiempo.
En conclusin, el procedimiento debe generar una calificacin que mide la
fortaleza crediticia general del solicitante, la utilizamos para aceptar o rechazar
la solicitud de crdito.
Revisemos la siguiente tabla donde se relajan las normas de concesin de
crdito y se reflejan sus efectos en las utilidades.
Tabla 15
Efectos de la relajacin de estndares de crdito
Variable
Direccin del
cambio
Efecto en las
utilidades
Volumen de ventas
Aumento
Positivo
Aumento
Negativo
Aumento
Negativo
Como vemos, la relajacin del crdito puede traer unos beneficios en ventas
pero a su vez aumenta los costos del manejo, si se deseara saber qu pasara
con unas normas de crdito ms estrictas, los efectos serian los opuestos.
Condiciones de crdito
Las condiciones del crdito, o de venta, de una compaa especifican los
trminos que rigen el pago de un crdito otorgado a un cliente. Estas
condiciones incluyen la duracin del perodo de crdito y el descuento por
pronto pago (cuando se ofrezca).
La duracin del perodo de crdito es el lapso de tiempo del que un cliente
dispone para el pago integro de su crdito el cual, generalmente, es
determinado de acuerdo con las costumbres de la industria o sector.
Este perodo normalmente afecta la rentabilidad de la empresa, ya que est
directamente relacionado con la duracin de la mercanca en el inventario del
cliente, entonces, los clientes que rotan rpidamente sus mercancas poseen
perodos ms cortos de crdito que los que deben esperar ms tiempo para la
realizacin de los inventarios.
Es por esto que un fabricante de bienes de lujo (como joyas) ofrece perodos
de tiempo ms largos para el cumplimiento de su crdito, que los fabricantes de
bienes necesarios (como vestidos).
Antigedad de la cuenta
Saldo Pendiente
8.000.00
De o a 30 das
De 31 a 60 das
De 61 a 90 das
De 91 1a 120 das
Ms de 120 das
40%
3.600.00
18%
5.200.00
26%
2.600.00
13%
600.00
Total al 31/12/2008
3%
20.000.000
100%
Podemos ampliar la tabla colocando a cada uno de los clientes segn la edad
de vencimiento, con el fin de determinar si existi algn problema en la
otorgacin de crdito de un cliente o si el monto de una deuda es demasiado
elevado y cambia todas las percepciones, etc.
Procedimientos de cobro
Los mtodos ms comunes que utilizan las empresas para el cobro de sus
cuentas por cobrar son: