PLANILLA DE TRABAJADORES

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FECHA DE
INICIO
12/12/2012
12/22/2012
12/31/2012

NOMBRE
MIGUEL TORRES
PEPE TORRES
TEKILA TORRES

PUESTO
GERENTE (dueo)
ADMINISTRADOR (hijo)
APODERADO (hijo)

VACACIONES
PROVISIONADAS
S/.2,500.00
S/.1,000.00
S/.750.00
S/.4,250.00

La empresa en el 2014 provisiona por concepto de vacaciones:

Provisin de Vacaciones:

S/.4,250.00

QU PASA SI NO PAGAS LAS VACACIONES HASTA LA FECHA DE PRESENTACIN DJ ANUAL 2014?

UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2014

ADICIN POR VACACIONES NO PAGADAS (DIFERENCIA TEMPORAL)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

S/.89,000.00
S/.4,250.00
S/.93,250.00

IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (30%)

---->

S/.27,975.00

Al haber una diferencia temporal, tienes que calcular la renta diferida.

IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO (NIC 12)

S/.1,190.00

GASTO IMPUESTO A LA RENTA

S/.26,785.00

ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

3712 IR DIFERIDO

1,190
1,190

882 Impuesto a la Renta - Diferido

QU OCURE EN EL 2015?
En el 2015 se entiende que las vacaciones fueron pagadas, por ende podr usar el gasto que no pude
usar en el ejericicio 2014.

UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2015

DEDUCIN POR VACACIONES COMO GASTO
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

S/.68,000.00
S/.4,250.00
S/.63,750.00

IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (28%)

S/.17,850.00

ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

882 Impuesto a la Renta - Diferido

1,190
1,190

3712 IR DIFERIDO

---->

Este monto no podr utilizarse como gasto para el 2014 porque no se pagaron.
Pero si se pagan en el 2015, se podr utiliza el gasto.

Impuesto a la Renta Diferido (Diferencia Temporal Deducible)