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NUESTRA SEORA DE LA ASUNCION

DEDICATORIA

A mis padres, por ser el pilar fundamental en todo lo que soy, en toda mi
educacin, tanto acadmica como de la vida, por su incondicional apoyo
perfectamente mantenido a travs del tiempo.

EVALUACIN Y FORMULACIN DE PROYECTOS

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INDICE
NOMBRE DEL PROYECTO

ANTECEDENTE O JUSTIFICACIN

DEFINICIN DE OBJETIVOS

OBJETIVOS ESPECIFICOS

METAS

DESCRIPCIN DE LOS BENEFICIARIOS

ESTUDIO DE MERCADO

ESTUDIO DE TAMAO

17

ESTUDIO DE LOCALIZACIN

18

ESTUDIO TECNOLGICO

19

ORGANIZACIN DEL PROYECTO

20

INVERSIONES

21

PRESUPUESTOS PARCIALES Y COSTOS DE PRODUCCIN

21

PLAN DE INGRESOS

25

PLAN DE EGRESOS

26

DETERMINACIN DEL BENEFICIO NETO

27

DETERMINACIN DEL PLAN FINANCIERO

28

DETERMINACIN DE LA RENTABILIDAD

29

ANLISIS DE SENSIBILIDAD

31

DETERMINACIN DE EXTERNALIDADES

37

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

39

ANEXO

41

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NOMBRE DEL PROYECTO:


Confitera
El Dulce Rincn

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ANTECEDENTE O JUSTIFICACIN
Breve historia de la Confitera
Las dulces tentaciones que hoy son la delicia de los paladares ms exigentes
son el resultado del refinamiento y conocimiento labrado durante centurias. La
tradicin como tal nace cuando un conjunto de tcnicas fundamentales y propias de
este oficio confluyen en esta rea que se conoce como Pastelera o Confitera. La
etimologa de la palabra pastel, que generar a su vez la de pastelera, proviene de
una arcaica palabra francesa watel que significa alimento, aunque algunos
especialistas coinciden que esta otra proviene del latn tardo pasta que a su vez
deriva del griego past que era como se les llamaba en la antigedad clsica a la
mezcla de harina y salsa. Remontndonos a pocas prehistricas, se sabe que los
hombres primitivos ya consuman alimentos azucarados extrados de la savia del
arce o del abedul, de la miel silvestre, las frutas y las semillas, productos que en el
neoltico ya se mezclaban en papillas de cereales sobre piedras calientes,
permitiendo de esta manera las elaboraciones de los primeros pasteles. El oficio
como tal nacer con la Cultura Egipcia, entre ellos ya se tiene el registro de recetas
muy simples donde convergen la mezcla de la harina, la leche o el agua y la miel
misma que se colocaba, como en los tiempos ms primitivos, sobre una plancha
ptrea calentada al sol para obtener una composicin que encantaba a la
aristocracia faranica hace ya 7000 aos. Tambin empezaran a adicionarle poco a
poco a estos pastelillos huevo, semillas y especias como ans, adormidera, hinojo o
cilantro, adems de mantequilla y nata. As entre los griegos nacern las obelias u
obolios que eran unos pasteles cocidos entre unas planchas de hierro, antepasados
de los barquillos, adems de otros pastelillos con una base de queso blanco, tal y
como lo fue el libum y el placenta cuya receta recogi Catn. Entre los romanos
nace el oficio de los Pastillariorum y se sabe que los puddings se remontan
tambin a esta poca. Otro de los hitos histricos que permitieron un
enriquecimiento a la pastelera fue el movimiento conocido como las cruzadas, por
ellas los europeos tendran contacto con otras culturas y otros productos, con lo que
productos como el azcar y la pasta hojaldre se incorporarn rpidamente en la
elaboracin de pasteles. En este sentido ser ya en pleno siglo XX y con una serie
de descubrimientos y desarrollos tcnicos lo que permitir el dominio del fro, el
calor, la fermentacin, la conservacin y la congelacin lo que propiciar el que se
puedan realizar nuevos avances en la Pastelera. Se difundirn los strudels,
puddings, bklavas, vatruchkas, linzertortes y panettones que fueron las delicias de
Europa al resto del mundo.
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JUSTIFICACION
Este proyecto se basa en una empresa dedicada a la produccin y
comercializacin de productos dulces en la cuidad de Coronel Oviedo.
La estrategia para alcanzar esta proyeccin fue detectar una oportunidad de
negocio en el mercado, ya que la misma cuenta con un importante movimiento y
hasta el momento es muy escasa otra empresa dedicada al mismo rubro.
La calidad del servicio intenta enfocarse claramente a la satisfaccin del
cliente.
La metodologa implementada en la investigacin es mediante la realizacin
de encuestas, fueron elaboradas en base a preguntas que se formularon a varias
personas de la Ciudad.
Esta investigacin es un problema de carcter dinmico, en el sentido de que
avanza da a da por las competencias que ocasiona el mercado, sea local o
externa.
Est dirigido a todo tipo de persona en especial a las familias ya que son los
que ms se identifican con este tipo de servicios, cuyos ingresos econmicos
obtenidos beneficiaran a la empresa, a los empleados, a sus familiares y a terceros
en general.
Por otra parte se podr acceder a las informaciones con sus respectivos datos
del presente proyecto, por parte de personas fsicas y jurdicas interesadas en
trabajar en el mismo rubro.

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DEFINICIN DE OBJETIVOS
Objetivo General
Identificar las condiciones favorables para la creacin de una empresa
dedicada a la produccin y comercializacin de productos dulces del
mercado meta en la cuidad de Coronel Oviedo - Repblica del Paraguay.
Objetivos Especficos
Estudio de Mercado en cuanto a la oferta y demanda de la venta de
productos dulces.
Estudio Financiero que ofrece el proyecto.
Inversin que se requiere para la instalacin de este negocio.

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METAS
En trminos de ventas el pronstico de ventas sera G. 98 millones por mes,
pudiendo significar unos ingresos de G. 1.176 millones anuales, con un crecimiento
de 10% anual. El estudio de ingeniera deber contemplar el volumen de produccin
con que iniciar a operar el proyecto, como se ir incrementando y cuando
alcanzara su mxima produccin, estando esto relacionado con la naturaleza de la
demanda del producto, la disponibilidad de materias primas y con la capacidad
financiera de la empresa.
Presupuesto Proyectado anual de ventas
Aos

Concepto
Tortas
Postres
Light
Masas surtidas
Facturas
surtidas
Total
IVA 10%
Total ventas

Ao 1
301.968.000
266.388.000
204.126.000
353.340.000
167.784.000

Ao 2
332.164.800
293.026.800
224.538.600
388.674.000
184.562.400

Ao 3
365.381.280
322.329.480
246.992.460
427.541.400
203.018.640

Ao 4
401.919.408
354.562.428
271.691.706
470.295.540
223.320.504

Ao 5
442.111.349
390.018.671
298.860.877
517.325.094
245.652.554

1.293.606.000
117.600.545
1.176.005.455

1.422.966.600
129.360.600
1.293.606.000

1.565.263.260
142.296.660
1.422.966.600

1.721.789.586
156.526.326
1.565.263.260

1.893.968.545
172.178.959
1.721.789.586

DESCRIPCIN DE LOS BENEFICIARIOS


Con el montaje y puesta en marcha de este tipo de empresas, se ven
beneficiadas, la ciudadana en general, en este caso Coronel Oviedo y ms
especficamente personas que circulen por las cntricas calles de la ciudad,
trabajadores cuyos lugares de trabajo se encuentren en las cercanas del local, ya
que a un buen precio podrn disfrutar de los productos ofrecidos por la empresa, un
desayuno, una merienda entre amigos, familia, vecinos o compaeros de trabajo,
podrn ser deleitadas gracias a la calidad que el futuro local de El Dulce Rincn
pretende lograr.
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ESTUDIO DE MERCADO
El producto:
Es una empresa dedicada a la elaboracin y ventas de confites. Los confites
son selecciones de azcar que comnmente son conocidos como dulces, se
producen por la cristalizacin de la sacarosa a partir de una solucin saturada.
Los dulces a base de azcar dependen mayoritariamente de la manipulacin
que este sufre para conseguir efectos de textura especiales. Esto se logra
fundamentalmente controlando su estado de cristalizacin y la proporcin de azcar
humedad.
Listado de productos
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33

Productos
Torta Granizada
Torta de chocolate c/ dulce de leche
Torta de vainilla
Torta Praline
Torta de manzana c/ ciruela
Torta Selva Negra
Torta Bombn
Torta Imperial
Torta Charlote
Torta de frutilla c/ mouses
Torta Run
Torta Doble chocolate
Cheese Cake
Tiramisu
Flan de leche condensada
Budn de Pan
Pave de chocolate
Pave de dulce de leche
Mousses de chocolate
Mousses de frutilla
Mousses de dulce de leche
Arroz con leche
Arrollado de frutilla c/ chantilly
Ensalada de Frutas
Isla flotante
Tarta de mburucuya
Tarta de frurtas
Mousses de limn light
Mousses de murucuy light
Strudel de Manzana
Tarta de manzana c/ ricota
Ensalada de frutas light
Compota light de pera

N
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
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Productos
Manzanas asadas c/ pasas uva
Muffins Integ. de banana y arndanos
Torta light de zanahoria
Brownies light
Pastafrola
Brownies de chocolate
Sacher c/ dulce de leche
Pai de lemon
Milhojas
Cocadas
Torta marmolada
Brigadeiros de chocolate
Brigadeiros de coco
Mantecados
Torta de banana c/ miel
Quindin
Trufa de chocolate
Budn ingles
Churros c/ dulce de leche
Medialunas de manteca
Medialunas de grasa
Medialunas c/ relleno
Pastelitos dulces
Vainillas
Scones
Palmeritas
Lenguita de gato
Galletita americana
Donas
Alfajorcitos
Muffins c/ chispa de chocolate
Muffins de naranja
Mini facturas

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Galletitas light de avena y zanahoria

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Bollos c/ dulce de leche

Clientes
Se ha realizado una encuesta en la ciudad donde la poblacin que representa
esta investigacin est conformada por aproximadamente de 120.000 habitantes.
Muestra: El sistema de muestreo practicado en esta investigacin es la
probabilstica y el aleatorio simple, llegando a un total de 100 familias.
Resultados y Anlisis de Datos a travs de encuestas
Los resultados fueron procesados mediante la ayuda de medios informticos
que se presentan en tablas de frecuencias, expresados en porcentajes y medias
para datos agrupados, as tambin el anlisis correspondiente del mtodo de
observacin.
1- Qu opina sobre la instalacin de una confitera en la ciudad de
Coronel Oviedo?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Positivo
100
100%
Negativo
0
0%
Total
100
100%
De acuerdo a los resultados del Estudio de Mercado, el 100% de las familias
encuestadas, opinan que es muy oportuna la instalacin de una confitera en esta
ciudad lo que hace muy positiva a la realizacin de este proyecto.
2- Usted consume productos de confitera?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Si
94
94%
No
6
2%
Total
100
100%
El 94% de los encuestados consume productos dulces y el 6% no consume este
producto; por lo que podemos observar que, por el alto consumo del producto, el
mercado es potencialmente bueno ya que la demanda es buena.

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3- Con que frecuencia suele comprar en la confitera?


Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Diariamente
22
22%
Semanalmente
30
30%
Mensualmente
30
30%
En ocasiones especiales 18
18%
Total
100
100%
Es importante aclarar que la mayora de los encuestados asumi la respuesta
de consumo semanal y mensual con una igualdad del 30% lo que lo convierte en un
buen porcentaje de frecuencia en confiteras, por otra parte tenemos el 22% del
consumo diario y el 18% en ocasiones especiales con el hecho de que algn
miembro de la familia, un amigo o un conocido est de cumpleaos o celebra un
acontecimiento importante y por tal motivo la frecuencia de consumo se vuelve
constante.
4-Qu es lo que ms le atrae en los productos dulces?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Sabor
45
45%
Precio
25
25%
Presentacin
30
30%
Total
100
100%
Para los encuestados, el sabor del producto es muy importante con un 45%,
despus est la presentacin del producto con un 30%, seguido del precio que se
encuentra en la ltima escala con un 25% lo que indica que no es tan importante el
costo pero si el sabor y la presentacin del producto.
5-Qu tipo de presentacin prefiere para su producto?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Envase de cartn
15
15%
Envase de Plstico
30
30%
Envoltorio de celofn
55
55%
Total
100
100%
La manera de ganar el mercado local es, optando siempre por lo que los
consumidores prefieren, como hemos obtenido en esta encuesta realizada, 55% lo
prefieren envoltorio de celofn ya que es ms elegante a la hora de la presentacin
para cualquier acontecimiento, mientras que el 30% opinaron que sera ms
conveniente el envase de plstico y por ultimo con un 15% con envase de cartn.
6- Cmo se entera de la existencia de nuevos
productos?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
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Carteles
15
15%
Publicidad
20
20%
Promociones
55
55%
Radio
10
10%
Total
100
100%
Los comercios se enteran de la existencia de nuevos productos por medio de
promociones; en un 55%, de los encuestados, mientras que el 20% por medio de la
publicidad y entre un 15% y 10% se enteran por medios de radios o carteles.
7-En dnde suele comprar los productos dulces?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Confiteras
46
46%
Supermercados
40
40%
Caseras
14
14%
Total
100
100%
La eleccin del lugar de compra de los productos dulces tiene muy poca
diferencia entre, la confitera que hay un 46% y en los supermercados un 40% lo que
nos indica que nuestra mayor competencia seria los supermercados, mientras que el
14% nada ms prefieren caseros.
8- En el momento de la compra que considera?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Calidad
80
80%
Precio
20
20%
Total
100
100%
Para la mayora de los encuestados, la Calidad del producto es muy importante con
un 80%, mientras que el precio con 20% lo que nos indica nuevamente que el precio
no tiene tanta importancia a la hora de la compra.

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9- De qu sabor suele comprar los postres?


Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Vainilla
30
30%
Frutilla
20
20%
Chocolate
38
38%
Dulce de Leche
12
12%
Total
100
100%
Segn las personas encuestadas la preferencia de los sabores en los postres es de
chocolate con un 38% y el de vainilla un 30% estos dos sabores son los ms
consumido, mientras que el de frutilla con 20% y el de dulce de leche con un 12% de
preferencias.
10-Cmo considera el precio de los productos dulces en el
mercado?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Alto
38
38%
Bajo
22
22%
Adecuado
40
40%
Total
100
100%
El mayor porcentaje de las personas encuestadas concluyen en que el costo pagado
por este producto es adecuado con un 40%, mientras que un 38% le parece alto y
un 22% opina que es bajo el precio de los productos, lo cual deberamos analizar
muy bien este punto y mantener un nivel adecuado en los precios.
11-Cunto estara dispuesto a pagar por los productos
dulces?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
20.000 a 30.000
20
20%
40.000 a 50.000
50
50%
60.000 a 70.000
30
30%
Total
100
100%
Los encuestados respondieron que estaran dispuesto a pagar de entre 40.000 a
50.000 un 50% buen porcentaje en este segmento mientras que el 30% de 60.000 a
70.000 y un 25% de 20.000 a 30.000, lo que una vez ms nos demuestra que el
cliente no escatima con los precios en el momento de la compra, de todos modos
debemos de atender y conservar los precios establecidos por la empresa.
12- Qu opciones de pago son importante para usted?
Descripcin
Cantidad
Porcentaje
Efectivo
28
28%
EVALUACIN
Y
FORMULACIN
DE
PROYECTOS
Tarjeta de crdito
35
35%
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Cheque
22
22%
Tigo Money
15
15%
Total
100
100%

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Otras de las preguntas claves para el buen servicio a nuestros clientes. El 35% de
los encuestados dijeron que su medio de pago es con tarjeta de crdito, el 28% en
efectivo, mientras que el 22% en cheque y el 15% con tigo money, lo que nos orienta
a que la empresa debe contar con el post para las tarjetas ya que la mayora utiliza
este medio.
Anlisis de la demanda
Respecto a la demanda, el resultado arroja que el 94% de las familias
encuestadas compran productos de confitera y solo 6% no compran este producto.
Por otro lado, en el cuadro de anlisis se puede apreciar claramente que la
preferencia en los sabores de los postres el chocolate es el producto de mayor
compra, 38%, el segundo lugar ocupa la vainilla con un 30%, en tercer lugar estn la
de frutilla y ltimo la dulce de leche. Otro dato importante se relaciona con la
frecuencia de compra; el resultado demuestra que el 30% de las familias
encuestados compran semanalmente y mensualmente, mientras en 22% lo hacen
diariamente y solo 18% lo hacen en ocasiones especiales. Con relacin al diseo de
presentacin, el 55% de los encuestados prefieren el envoltorio de celofn, 30%
envase de plstico y solo 15% envase de cartn.
Aspecto sumamente relevante para los objetivos del proyecto en el sentido de
que la empresa contara con suficiente demanda para la comercializacin del
producto, pudiendo ser un factor determinante para el xito del negocio.
Demanda potencial y no satisfecha
Uno de los factores decisivos para el xito del proyecto, es que los productos
a ser ofrecidos tengan mercado, por tal motivo es importante encontrar una
demanda insatisfecha y potencial, porque la primera va a permitir el ingreso al
mercado y la segunda a desarrollarse.

Demanda Potencial: Es la demanda futura, la cual no es efectiva en la actualidad


debido a la dificultad econmica que vive la familia, el trabajador o el pas, pero que
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a travs de una proyeccin, en algn momento: semanas, meses o aos podr


convertirse en realidad. En caso, conforme a la capacidad de gasto en la compra de
productos dulces, el promedio de gasto sera de G. 45.000 por persona, que en
funcin al total de consumidores estimados, 94% del total de habitantes de la zona
cntrica y alrededores, estimados en 10.064 unidades, la demanda potencial se
determina en G. 452.8 millones.
Demanda potencial
Poblacin total de la ciudad de Coronel Oviedo
120.000
Total habitantes Barrio Centro y alrededores
10.821
Estimacin de interesados en la apertura del negocio en la 10.064
zona: 94% del total de habitantes consumen productos
dulces, posible demanda de la zona
Promedio de gasto en productos dulce
45.000
Demanda potencial
452.858.850

Demanda Insatisfecha: Es la demanda en la cual el consumidor no ha logrado


acceder al producto y si accedi no est satisfecho con el producto comprado
porque no cumple sus expectativas a plenitud o los servicios recibidos no son lo ms
eficiente. En este caso se estima en un 60% del nmero potencial de demanda,
6.038 unidades, lo cual determina la demanda no satisfecha en G. 271.7 millones
Mercado meta
Adecuado a la demanda no satisfecha y la demanda potencial, el proyecto determina
como mercado meta, satisfacer en un 35 a 45% de la necesidad actual de la zona,
inicialmente, cuyo pronstico de ventas mensual se presupuesta en G. 98 millones
por mes, la cual significa unos ingresos de G. 1.176 millones en el primer ao y un
crecimiento proyectado de 10% anual, sustentado en las innovaciones e
incorporacin de tecnologas adecuadas a las exigencias del mercado y avalada en
una estrategia de confianza y satisfaccin del cliente.

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Anlisis de la oferta
El resultado del estudio realizado, respecto a la oferta, las familias encuestadas
sealan que 94% compran productos de confitera y solo un 6% no compran. Con
relacin al lugar donde compran, el anlisis presenta que el 46% lo hacen en las
confiteras, seguido de los supermercados 40% y pedidos caseros con un 14%. Otro
resultado interesante del estudio se relaciona en que la mayora de los encuestados
se enteran de los productos nuevos a travs de promociones con un 55%, a travs
de publicidad se enteran 20%, mediante emisiones radiales en un 15%y por medio
de carteles un 10%. Por otra parte un aspecto fundamental es la opinin de las
familias respecto a la instalacin de una confitera en la ciudad de Coronel Oviedo
con un 100% de aceptacin sealando que es muy oportuna lo que favorece la idea
de instalar en la zona la empresa productora y comercializadora de productos
dulces, ya son aspectos relevantes que el negocio tendr que considerar para
buscar un posicionamiento seguro e inmediato en el mercado.
La competencia
Confitera Apetite:
Esta es una gran confitera con aos de tradicin, es una pastelera fina, ms
reconocida como un saln de eventos. Las principales ventajas de esta empresa, es
la marca que es muy conocida y reconocida como productos finos. Otra ventaja son
los diversos puntos de venta, con los que cuenta. Las desventajas es que puede ser
considerado un producto demasiado fino, mientras algunas personas preferirn
productos ms generosos en cantidad. Adems el rango de precios que utiliza es
alto.
Supermercados de la zona:
Supermercado Machetazo y Supermercado Stock
Estos supermercados venden tortas, pasteles, postres, etc. Es evidente que
son una gran competencia, sobre todo por el factor precio que manejan y la gran
cantidad de clientes, los productos de estos locales tienen tres caractersticas
bsicas: bajos precios, baja calidad (en general) y una ubicacin conveniente. De
estas tres caractersticas podemos ver dos ventajas y una debilidad. Los precios
bajos y la ubicacin son efectivamente dos fuertes ventajas difciles de obtener por
parte de nuestra empresa, por otro lado la debilidad es la mala imagen de sus
productos, por otro lado nuestra empresa si puede contar con una buena imagen.
Por esto es efectivo que se puede competir con estas empresas pese a su gran
tamao.

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Otras confiteras de la zona


Estas suelen atender una cantidad pequea de pblico, principalmente son
clientes cautivos y los productos son de un valor reducido y de baja calidad, ms que
productos finos suelen ser productos generosos en cantidad y sabor con aspectos
totalmente caseros, estos productos suelen ser fabricados directamente por el dueo
de la empresa (si es que tienen empresa ya que algunos trabajan a pedido sin poner
una empresa). Pese a que existe rivalidad los productos son muy distintos con
respecto a la calidad de una empresa a otra, por esto sabemos que no se puede
competir por precio, lo cual sera desgastante y disminuira grandes porcentajes de
la rentabilidad de la industria.
La rivalidad de los competidores es media, principalmente por el tema de los
supermercados que ejercen presin sobre los precios.
Anlisis de Precio
Conforme al resultado de la encuesta el 50% seala que paga por la compra
de productos dulces entre G. 50.000 a 60.000; entre G. 60.000 y 70.000 un 30% y
entre 20.000 a 30.000 un 20%. Adems, como resultado del anlisis, el 40% de los
encuestados consideran que el precio es adecuado; 38% creen que el precio que se
paga por el producto es elevado, mientras 22% entiende que es bajo, aspectos de
relevancia para el proyecto como poltica en el momento de fijacin de precio de los
productos y servicios a ofrecer. Por otra parte podemos resaltar que al momento de
la compra el cliente considera que la calidad del producto tiene mucha importancia
con un 80%, lo que no escatima en el precio teniendo en cuenta que tan solo un
20% verifica primero el precio.
Tambin no podemos dejar de sealar las formas de pago con que el cliente
suele comprar observando que un 35% lo hace con tarjeta de crdito, un 28% paga
en efectivo, el 22% paga en cheque y el 15% utiliza Tigo Money lo que nos ayuda a
contar con los equipos necesarios en este caso el post para as ofrecerles un buen
servicio a nuestros clientes.
Precio de Producto
En trminos ms amplios, el precio es la suma de los valores que los
consumidores dan a cambio de los beneficios del consumo o servicio por uso del
producto. Los precios que ofrecer la empresa sern los ms competitivos y
equitativo del mercado, que seran desde G. 21.000 a 90.000, cuidando lgicamente
obtener un margen de ganancia razonable.

EVALUACIN Y FORMULACIN DE PROYECTOS

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Resumen de Estudio de Mercado


Con relacin al segmento se destaca la existencia de un potencial mercado,
se sabe que existe varias empresas que se dedica a la produccin de productos de
confitera pero no puede abastecer las necesidades de la demanda especialmente
en la calidad del producto, la cual sera caracterstica del futuro negocio. El sitio de
instalacin es un lugar ideal por los recursos con que cuenta y por la accesibilidad.
El producto dulce se podr vender durante todas las estaciones y se aprovechar la
oportunidad de mercado cubriendo la demanda insatisfecha y evitando el
desplazamiento a otra zona.

ESTUDIO DE TAMAO
La confitera El Dulce Rincn piensa ser una empresa productora y
comercializadora de productos dulces con caractersticas artesanales, buscando
satisfacer los requerimientos de los clientes de la zona. El tamao de la organizacin
ser relativamente pequea y estar determinado por la capacidad de produccin,
distribucin y posicionamiento en el mercado, cuyo propsito es ofertar productos
con diferentes caractersticas y variedad en sabor y presentacin para cada gusto y
ocasiones que el cliente pueda precisar, como son: las tortas, postres, facturas
surtidas, productos light y masitas surtidas, siempre cuidando y manteniendo la
calidad, de modo a compensar plenamente la necesidad de toda la clientela,
evitando de ese modo la rotacin del mismo a otra competencia.
La estructura de la organizacin corresponder a las dimensiones de un
negocio pequeo y conforme al estudio de localizacin, ser instalada en el barrio
Centro - Coronel Oviedo, en una zona comercial muy importante, sobre la calle
Tuyuti, siendo una ubicacin estratgicamente ideal porque estar en un punto
centro cerca de los clientes potenciales debido a que es una zona muy transitada y
atractiva.
El local cuenta con una construccin de 360 m2 ms un depsito para las
materias primas y para las mquinas, las cuales necesitan de un espacio de 90 m2.
La estructura organizativa estar compuesta de un rea de produccin, un rea
refrigerada de 4 x 4 x 2,5 m. de altura para la conservacin de los productos
terminados, rea administrativa y espacio para degustacin de los clientes.

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LOCALIZACIN
Factores a analizar para elegir la ubicacin:
Factores

Peso
10
10
10
10
10

Calificacin
Barrio centro
9
10
7
10
7

Acceso a Materia Prima


Clientes potenciales
Costo del inmueble
Mano de Obra requeridos
Numero
de
no
competencias
Total

Barrio San Isidro


7
10
7
8
7

Barrio 12 de junio
5
10
5
7
10

50

43

39

37

Justificacin
En el cuadro se aprecia que conforme a las ponderaciones, el barrio Centro
registra mayor puntuacin, 43; el barrio San Isidro con 39 puntos y barrio 12 de junio
es de 37 puntos, por lo tanto la confitera estar ubicada en el Barrio Centro, a
metros del BNF y frente a Saln Gobau, teniendo as una muy buena referencia para
que sea fcil la orientacin del lugar a los clientes, pero lo ms importante es la
afluencia de personas por los comercios en la zona.
En el barrio Centro, donde se instalar la confitera, cuenta con todos los
servicios bsicos es decir.
PLANO DE LA UBICACIN

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ESTUDIO TECNOLOGICO
Los elementos necesarios para la puesta en marcha de la empresa son
los siguientes:
Batidora industrial con una capacidad 25 kilos de masa
Horno convencional con una capacidad de 4 a 6 moldes segn el tamao
Licuadora industrial, con capacidad de 15/litros, vaso y cuchillas fabricadas de
acero inoxidable, vaso cnico que forma un perfecto remolino hacia las cuchillas,
con lo cual se consigue que todo el proceso pase por ella.
Exhibidores para tortas
EQUIPO PARA MEDIR:
Bsculas
Marcadores de pasteles
Jarras medidoras de cristal
Regla metlica de cocina
Cucharas metlicas para medir
Termmetro para azcar
EQUIPO PARA HORNEAR:
Fuentes de cermica
Frijoles para hornear
Molde desmoldable
Aros

Moldes circulares de 22 cm
Molde de sufl
Moldes de tartas y petit four
Placa de hornear

OTROS UTENSILIOS:
Acanalador de ctricos
Batidor globo
Brochas y pinceles
Cucharas de madera
Scoop
Descorazonador
Esptulas flexibles
Cuchillo mondador
Tamiz
Plancha de mrmol

Rallador Rodillo
Cuchara parisiene
Cuchillo de sierra grande
Cortadores de pasta,
Esptula de acero inoxidable
Tijeras
Mangas pasteleras
Boquillas grandes y pequeas
Procesador de alimentos
Batidora

Para el registro de la venta, la empresa contar con un software contable, que


permitir un mejor desarrollo en las actividades diarias.

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ORGANIZACIN DEL PROYECTO


Tipo de empresa
La empresa productora y comercializadora de productos dulces ser creada
como una empresa unipersonal, atendiendo la magnitud del negocio y la
conformacin del capital por el propietario, adecundose a los requerimientos
legales establecidos, realizar actividades en el mercado de carcter lucrativo y en
territorio nacional.
Nombre de la Empresa: EL DULCE RINCN
Slogan: El Sabor que endulza tu vida
Horario de atencin: De lunes a domingo de 07:00 a 20:00 hs
Actividad: Produccin y Comercializacin de productos dulces
Ubicacin: barrio Centro - Coronel Oviedo
Organigrama Estructural

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INVERSIONES
A continuacin se detalla las inversiones a realizar para la puesta en marcha del
negocio:
INVERSIN INICIAL en G.
Monto
Equipamientos
Muebles y tiles
Mquinas y Equipo
Equipos de informtica
Rodados
Enseres
Otros
Estudio de Factibilidad
Gastos de Constitucin
Capital de trabajo
Total inversin inicial

Total
39.413.000

Porcentaje
57%

5.000.000

7%

24.434.325
68.847.325

35%
100%

4.630.000
24.110.000
5.430.000
2.300.000
2.943.000
3.000.000
2.000.000

PRESUPUESTOS PARCIALES Y COSTOS DE PRODUCCION


Presupuesto Requerimiento RRHH
REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO
rea Produccin
Cantidad Recursos Humanos
Maestro Pastelero
1
Ayudante de Produccin
3
Total
4
rea Administrativa
Administrador
1
Cajeras
2
Total
3
rea Comercial
Vendedores
2
Chofer
1
Total
3
Total necesidad rea adm. y comercial
6
Total requerimiento de RRHH
10

Presupuesto Mensual de Salarios


Cuadro 17 COSTO DE RECURSOS HUMANOS PARA EL PROYECTO
Cantidad
Modalidad
Sueldo
Recursos
Liquidacin
mensual
Humanos
rea Produccin
Maestro Pastelero
1
mensual
2.500.000
Ayudante
de 3
mensual
1.658.232
Produccin
Total
4
4.158.232
rea Administrativa
Administrador
1
mensual
3.500.000
Cajeras
2
mensual
1.658.232
Total
3
5.158.232
rea Comercial
Vendedores
2
mensual
1.658.232
Chofer
1
mensual
1.658.232
Total
3
4.974.696
Total requerimiento 10
19.265.856
de RRHH

Presupuesto
Mensual
Remuneraciones
2.500.000
4.974.696
7.474.696
3.500.000
3.316.464
6.816.464
3.316.464
1.658.232

Presupuesto Proyectado Anual de Salarios


Cuadro 18 Presupuesto Proyectado Anual de Salarios Fijos
Concepto Ao 1
Ao 2
Ao 3
Ao 4
Salarios
231.190.272
254.309.299 279.740.229 307.714.252
Aporte
38.146.395
41.961.034
46.157.138
50.772.852
Patronal
Aguinaldo 19.265.856
21.192.442
23.311.686
25.642.854
Bonific.
19.898.784
21.888.662
24.077.529
26.485.282
Familiar
Totales
308.501.307
339.351.438 373.286.581 410.615.239

Equipamientos
Muebles y tiles
Mquinas y Equipo
Equipos de informtica
Rodados
Enseres
Programas
Totales en equipamientos
Detalle de bienes requeridos
Horno giratorio semi industrial
Batidora semi-industrial
Placa a Induccin de 2 hornallas

INVERSIN EN EQUIPAMIENTO
Valor de adquisicin IVA
4.630.000
24.110.000
5.430.000
2.300.000
2.943.000
1.200.000
40.613.000

420.909
2.191.818
493.636
209.091
267.545
109.091
3.692.091

Equipamiento Requerido
Cantidad
1
1
1

Ao 5
338.485.677
55.850.137
28.207.140
29.133.810
451.676.763

Costo
Inversin
4.209.091
21.918.182
4.936.364
2.090.909
2.675.455
1.090.909
36.920.909

Costo de adquisicin
Unitario
8.500.000
3.500.000
550.000

Total
8.500.000
3.500.000
550.000

Licuadora industrial 6 litros


1
Congelador de dos puertas
1
Balanza Tokio para ventas y produccin
2
Visiculer refrigerado para ventas
2
Moldes para tortas
15
Esptulas de pastelera
6
Cuchillos de pastelera
6
Mangas para decorar
8
Bowls grandes
6
Sartenes de tefln grandes
3
Juego de ollas panex de 6 piezas
1
Rallador metlico
4
Sacabocados
4
Jarras medidoras
4
Cucharones
6
Pinzas para pastelera
6
Tapers
6
Computadora marca Dell con teclado mouse y cpu
2
Impresora HP Multifuncin
1
Impresora Lx 300
1
Software informtico
1
Caja registradora
1
Silla giratoria de caja
1
Mostrador para caja
1
Escritorio de madera
1
Telfono/Fax
1
Silla para oficina
1
Gabinete organizador
1
Armario de madera para documentos
1
Estantes de madera con 3 repisas p/ ventas
1
Mostrador de vidrio p/ ventas
1
Moto Tipo cobrador con cajuela para reparto
1
Total inversiones en equipamientos

920.000
3.000.000
420.000
3.400.000
40.000
25.000
25.000
20.000
45.000
120.000
385.000
20.000
22.000
28.000
20.000
23.000
55.000
2.350.000
430.000
300.000
1.200.000
300.000
150.000
600.000
510.000
520.000
150.000
250.000
350.000
820.000
980.000
2.300.000

920.000
3.000.000
840.000
6.800.000
600.000
150.000
150.000
160.000
270.000
360.000
385.000
80.000
88.000
112.000
120.000
138.000
330.000
4.700.000
430.000
300.000
1.200.000
300.000
150.000
600.000
510.000
520.000
150.000
250.000
350.000
820.000
980.000
2.300.000
40.613.000

PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE


MATERIALES DE PRODUCCIN
Materiales Directos
Mensual
Ingredientes
64.202.763
Total costo materiales s/IVA
64.202.763
PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COSTOS DE CONSUMO DE MATERIALES
Materiales
AOS
Directos
1
2
3
4
5
Ingredientes
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
Total de
770.433.150
847.476.465
932.224.112
1.025.446.523
1.127.991.175
Costo Mat.

PRESUPUESTO PROYECTADO ANUAL DE COMPRAS DE MATERIALES


Materiales
Aos
1
2
3
4
Stock final materiales 12.840.553
14.124.608
15.537.069
17.090.775
Ms Cons. Materiales
Ingredientes
770.433.150 847.476.465 932.224.112
1.025.446.523
Total consumo Mat.
770.433.150 847.476.465 932.224.112
1.025.446.523
Dir.
Menos: stock inicial
12.840.553
14.124.608
15.537.069
materiales
Total compras
783.273.703 848.760.520 933.636.572
1.027.000.230
materiales
IVA
78.327.370
84.876.052
93.363.657
102.700.023
Total compra + IVA
861.601.073 933.636.572 1.027.000.230 1.129.700.252

PRESUPUESTO MENSUAL DE COSTOS DE PRODUCCIN


CONCEPTO
MENSUAL
Tortas
16.912.000
Postres
12.350.363
Light
10.391.650
Facturas surtidas
16.779.650
Total costo de Existencia PT
7.769.100
Total
64.202.763

5
18.799.853
1.127.991.175
1.127.991.175
17.090.775
1.129.700.252
112.970.025
1.242.670.278

PLAN DE INGRESOS

Presupuesto Mensual de Ventas


Meses

Concepto

Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Tortas
25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000 25.164.000
Postres
22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000 22.199.000
Light
17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500 17.010.500
Masas surtidas 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000 29.445.000
Facturas
13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000 13.982.000
surtidas
Total
107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500 107.800.500
IVA 10%
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
9.800.045
Total ventas
98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455 98.000.455

Mes 12
25.164.000
22.199.000
17.010.500
29.445.000
13.982.000

Total
301.968.000
266.388.000
204.126.000
353.340.000
167.784.000

107.800.500 107.800.500 1.293.606.000


9.800.045
9.800.045 117.600.545
98.000.455 98.000.455 1.176.005.455

Presupuesto Proyectado anual de ventas


Aos

Concepto
Tortas
Postres
Light
Masas surtidas
Facturas surtidas
Total
IVA 10%
Total ventas

Mes 11
25.164.000
22.199.000
17.010.500
29.445.000
13.982.000

Ao 1
301.968.000
266.388.000
204.126.000
353.340.000
167.784.000
1.293.606.000
117.600.545
1.176.005.455

Ao 2
332.164.800
293.026.800
224.538.600
388.674.000
184.562.400
1.422.966.600
129.360.600
1.293.606.000

Ao 3
365.381.280
322.329.480
246.992.460
427.541.400
203.018.640
1.565.263.260
142.296.660
1.422.966.600

Ao 4
401.919.408
354.562.428
271.691.706
470.295.540
223.320.504
1.721.789.586
156.526.326
1.565.263.260

Ao 5
442.111.349
390.018.671
298.860.877
517.325.094
245.652.554
1.893.968.545
172.178.959
1.721.789.586

PLAN DE EGRESOS
Dentro del presupuesto de egresos se encuentran presentes los costos y gastos de la empresa para establecer el valor
total de egresos del mismo, se congrega a los costos de productos administracin, ventas y gastos financieros.
COSTOS Y GASTOS DE OPERACIN ANUAL PROYECTADO
Cargas
Ao 1
Ao 2
Ao 3
funcionamiento
Total Cargas de
380.670.032
415.128.599
452.852.601
Func.
Depreciaciones
Depreciaciones
5.037.215
5.286.054
5.547.185
Amortizaciones
1.409.091
1.409.091
1.409.091
Total
6.446.306
6.695.145
6.956.276
depreciaciones
Total Cargas Fijas 387.116.338
421.823.744
459.808.876
Operat.
Cargas financiamiento
Intereses
5.317.200
4.827.483
3.764.043
s/prstamos
Total cargas fijas
392.433.538
426.651.227
463.572.920
CG Operac.s/IVA
381.418.748
415.841.274
453.527.284
G. Financieros
5.064.000
4.597.603
3.584.803
s/IVA
IVA 10% y 5%
5.950.790
6.212.349
6.460.833
Tot. CG fijos sin
392.433.538
426.651.227
463.572.920
IVA

Ao 4

Ao 5

494.159.560

539.398.300

5.821.216
1.409.091
7.230.307

4.538.231
4.538.231

501.389.866

543.936.531

2.700.603

1.637.163

504.090.470
494.794.194
2.572.003

545.573.695
537.011.075
1.559.203

6.724.272
504.090.470

7.003.416
545.573.695

DETERMINACION DEL BENEFICIO NETO

DETERMINACION DE PLAN FINANCIERO

DETERMINACION DE RENTABILIDAD
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
CONCEPTO

AOS
0

Ingresos
proyectados
68.847.325
(-) Egresos
proyectados
- 68.847.325
(=) Flujo
Neto por ao

1
1.293.606.000

2
3
4
5
TOTAL
1.422.966.600 1.565.263.260 1.721.789.586 1.935.028.166 7.938.653.612

1.247.588.305

1.363.318.566 1.492.754.049 1.636.625.430 1.794.740.809 7.603.874.484

46.017.695

59.648.034

72.509.211

85.164.156

El VAN es positivo, es el sobrante del flujo de


ingresos desinflados, despus de recuperar el
monto de la inversin inicial, cubrir el flujo de
gastos,
tambin
desinflados,
mediante
actualizacin a la tasa de descuento del 12%
anual. Partiendo de la consideracin de que el
dinero que se invierte hoy, solo ser recuperado
en el futuro, en distintos periodos de tiempo, es
difcil comparar el valor del dinero que se invierte
hoy con el dinero que se recuperar en el futuro;
para poder hacerlo comparable, es preciso
convertir las unidades monetarias de hoy y las
del futuro a una unidad comn en el tiempo, que
permita equipararlas. El mtodo del valor actual
neto (VAN) consiste en convertir a valor actual,
todos los flujos futuros de efectivo esperados,
tanto los desembolso que genera la inversin,
como los retornos en efectivo, utilizando una tasa
de descuento preestablecida, que se fija en base
al rendimiento mnimo esperado de la inversin.
Al valor actual de los flujos de efectivo de le
deduce la inversin inicial, y si el resultado es
positivo, indica que la inversin es conveniente,
ya que producir, como mnimo, la tasa de
rendimiento establecida; en este caso es positivo,
por lo que se concluye que la inversin es
conveniente su realizacin.
12%
VAN
205.127.749

140.287.357

334.779.128

ANALISIS DE SENSIBILIDAD
Anlisis de sensibilidad.
El anlisis de sensibilidad permite identificar el impacto que tendr ciertos
factores de un proyecto al cambiar las variables del mismo.
La siguiente tabla contiene las variaciones que experimenta la tasa de
rentabilidad TIR, frente a cambios a la disminucin de los ingresos de proyecto y el
aumento de los costos.
ANALISIS DE SENSIBILIDAD CON VARIACIN EN EL PRECIO, COSTOS
VARIABLES Y COSTOS FIJOS
Aumento anual de precio en 5%
1,05
ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
1
2
TOTAL
1.234.805.727
1.358.286.300
INGRESOS
(-) Total
770.433.150
847.476.465
Costos y
Gastos
Variables
(=)
464.372.577
510.809.835
Contribucin
Marginal
(-) Costos y
381.418.748
415.841.274
Gastos Fijos
Operat.
(=) Utilidad a.
82.953.829
94.968.561
de intereses e
Imp.
(-)Intereses
5.064.000
4.597.603
(=)Utilidad
77.889.829
90.370.957
antes de
impuestos
ANALISIS DE VARIACIN DE PRECIO
% de Utilidad
6,31%
6,65%
antes de
impuestos
% de Margen de 37,61%
37,61%
Contribucin
Punto de
1.027.690.124
1.117.982.326
Equilibrio en G.
Margen de
207.115.604
240.303.974
Seguridad
% de Margen
16,77%
17,69%
de Seguridad

AOS
3
1.494.114.930

4
1.643.526.423

5
1.807.879.065

932.224.112

1.025.446.523

1.127.991.175

561.890.819

618.079.900

679.887.890

453.527.284

494.794.194

537.011.075

108.363.535

123.285.706

142.876.815

3.584.803
104.778.731

2.572.003
120.713.703

1.559.203
141.317.612

7,01%

7,34%

7,82%

37,61%

37,61%

37,61%

1.215.499.473

1.322.538.537

1.432.103.653

278.615.457

320.987.886

375.775.412

18,65%

19,53%

20,79%

Disminucin anual de precios 5%


ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AOS
1
2

TOTAL
1.117.205.182 1.228.925.700
INGRESOS
(-) Total Costos
770.433.150
847.476.465
y Gastos
Variables
(=) Contribucin
346.772.032
381.449.235
Marginal
(-) Costos y
381.418.748
415.841.274
Gastos Fijos
Operat.
(=) Utilidad a.
- 34.646.717
- 34.392.039
de intereses e
Impuestos
(-)Intereses
5.064.000
4.597.603
(=)Utilidad
- 39.710.717
- 38.989.643
antes de
impuestos
ANALISIS DE VARIACIN DE PRECIO
% de Utilidad
-3,55%
-3,17%
antes de
impuestos
% de Margen
31,04%
31,04%
de
Contribucin
Punto de
1.245.142.312
1.354.539.725
Equilibrio en G.
Margen de
- 127.937.130
- 125.614.025
Seguridad
% de Margen
-11,45%
-10,22%
de Seguridad

1.351.818.270

1.487.000.097

1.635.700.107

932.224.112

1.025.446.523

1.127.991.175

419.594.159

461.553.574

507.708.932

453.527.284

494.794.194

537.011.075

- 33.933.125

- 33.240.620

- 29.302.143

3.584.803
- 37.517.929

2.572.003
- 35.812.623

1.559.203
- 30.861.347

-2,78%

-2,41%

-1,89%

31,04%

31,04%

31,04%

1.472.690.833

1.602.378.629

1.735.126.973

- 120.872.563

- 115.378.532

- 99.426.866

-8,94%

-7,76%

-6,08%

Aumento anual de costos variables 5%


ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AOS
1
2
3
4
TOTAL INGRESOS
1.176.005.455
1.293.606.000 1.422.966.600 1.565.263.260
(-) Total Costos y
731.911.493
805.102.642
885.612.906
974.174.197
Gastos Variables
(=) Contribucin
444.093.962
488.503.358
537.353.694
591.089.063
Marginal
(-) Costos y Gastos
381.418.748
415.841.274
453.527.284
494.794.194
Fijos Operat.
(=) Utilidad a. de
62.675.214
72.662.084
83.826.410
96.294.869
intereses e
Impuestos
(-)Intereses
5.064.000
4.597.603
3.584.803
2.572.003
(=)Utilidad antes
57.611.214
68.064.481
80.241.607
93.722.866
de impuestos
ANALISIS DE VARIACIN DE COSTOS VARIABLES
% de Utilidad antes
4,90%
5,26%
5,64%
5,99%
de impuestos
% de Margen de
37,76%
37,76%
37,76%
37,76%
Contribucin
Punto de Equilibrio en
1.023.445.170
1.113.364.413
1.210.478.758
1.317.075.689
G.
Margen de Seguridad
152.560.285
180.241.587
212.487.842
248.187.571
% de Margen de
12,97%
13,93%
14,93%
15,86%
Seguridad

5
1.721.789.586
1.071.591.616
650.197.970
537.011.075
113.186.895
1.559.203
111.627.691
6,48%
37,76%
1.426.188.238
295.601.348
17,17%

Disminucin anual de costos variables 5%


ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AOS
1
2
3
TOTAL
1.176.005.455 1.293.606.000 1.422.966.600
INGRESOS
(-) Total
731.911.493
805.102.642
885.612.906
Costos y
Gastos
Variables
(=)
444.093.962
488.503.358
537.353.694
Contribucin
Marginal
(-) Costos y
381.418.748
415.841.274
453.527.284
Gastos Fijos
Operat.
(=) Utilidad a.
62.675.214
72.662.084
83.826.410
de intereses e
Impuestos
(-)Intereses
5.064.000
4.597.603
3.584.803
(=)Utilidad
57.611.214
68.064.481
80.241.607
antes de
impuestos
ANALISIS DE VARIACIN DE COSTOS VARIABLES
% de Utilidad
4,90%
5,26%
5,64%
antes de
impuestos
% de Margen
37,76%
37,76%
37,76%
de
Contribucin
Punto de
1.023.445.170
1.113.364.413
1.210.478.758
Equilibrio en
G.
Margen de
152.560.285
180.241.587
212.487.842
Seguridad
% de Margen
12,97%
13,93%
14,93%
de Seguridad

4
1.565.263.260

5
1.721.789.586

974.174.197

1.071.591.616

591.089.063

650.197.970

494.794.194

537.011.075

96.294.869

113.186.895

2.572.003
93.722.866

1.559.203
111.627.691

5,99%

6,48%

37,76%

37,76%

1.317.075.689

1.426.188.238

248.187.571

295.601.348

15,86%

17,17%

Aumento anual de costos y gastos fijos en 5%


ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AOS
1
2
TOTAL
1.176.005.455 1.293.606.000
INGRESOS
(-) Total Costos
770.433.150
847.476.465
y Gastos
Variables
(=) Contribucin 405.572.305
446.129.535
Marginal
(-) Costos y
400.489.686
436.633.338
Gastos Fijos
Operat.
(=) Utilidad a.
5.082.619
9.496.197
de intereses e
Imp.
(-)Intereses
5.064.000
4.597.603
(=)Utilidad
18.619
4.898.594
antes de
impuestos
ANALISIS DE VARIACIN DE COSTOS FIJOS
% de Utilidad
0,00%
0,38%
antes de
impuestos
% de Margen
34,49%
34,49%
de
Contribucin
Punto de
1.175.951.468
1.279.401.941
Equilibrio en G.
Margen de
53.987
14.204.059
Seguridad
% de Margen
0,00%
1,10%
de Seguridad

3
1.422.966.600

4
1.565.263.260

5
1.721.789.586

932.224.112

1.025.446.523

1.127.991.175

490.742.489

539.816.737

593.798.411

476.203.648

519.533.904

563.861.629

14.538.841

20.282.833

29.936.782

3.584.803
10.954.037

2.572.003
17.710.830

1.559.203
28.377.579

0,77%

1,13%

1,65%

34,49%

34,49%

34,49%

1.391.204.058

1.513.908.587

31.762.542

51.354.673

1.639.505.39
9
82.284.187

2,23%

3,28%

4,78%

Disminucin anual de costos y gastos fijos en 5%


ESTADO DE REULTADOS PROYECTADO ANUAL
CONCEPTO
AOS
1 2
3
TOTAL
1.176.005.455
1.293.606.000
1.422.966.600
INGRESOS
(-) Total Costos 770.433.150
847.476.465
932.224.112
y Gastos
Variables
(=)
405.572.305
446.129.535
490.742.489
Contribucin
Marginal
(-) Costos y
362.347.811
395.049.211
430.850.920
Gastos Fijos
Operat.
(=) Utilidad a.
43.224.493
51.080.324
59.891.569
de intereses e
Impuestos
(-)Intereses
5.064.000
4.597.603
3.584.803
(=)Utilidad
38.160.493
46.482.721
56.306.766
antes de
impuestos
ANALISIS DE VARIACIN DE COSTOS FIJOS
% de Utilidad
3,24%
3,59%
3,96%
antes de
impuestos
% de Margen
34,49%
34,49%
34,49%
de
Contribucin
Punto de
1.065.354.535
1.158.823.785
1.259.698.392
Equilibrio en G.
Margen de
110.650.920
134.782.215
163.268.208
Seguridad
% de Margen
9,41%
10,42%
11,47%
de Seguridad

4
1.565.263.260

5
1.721.789.586

1.025.446.523

1.127.991.175

539.816.737

593.798.411

470.054.484

510.160.521

69.762.253

83.637.890

2.572.003
67.190.250

1.559.203
82.078.686

4,29%

4,77%

34,49%

34,49%

1.370.437.087

1.483.792.608

194.826.173

237.996.978

12,45%

13,82%

DETERMINACION DE LAS EXTERNALIDADES


Los salarios mnimos en el Paraguay
El salario mnimo que rige desde el 1 de abril de 2011 es de G. 1.658.232. As lo fij
el decreto N 6472. Desde ese entonces, no volvi a actualizarse la remuneracin
base. El salario debe cubrir los gastos de manutencin del trabajador y su / sus
familiares. Por otra parte, debe relacionarse razonablemente con el nivel general de
los salarios devengados y el nivel de vida de otros grupos sociales. El rgimen de
salarios mnimos adoptado en el Paraguay es de alcance general en su concepcin,
si bien, adems de un salario que tiene ese carcter (el "salario mnimo para
actividades no especificadas"), se determina un gran nmero de mnimos para
ocupaciones especficas. El esquema no comprende, sin embargo, a los asalariados
del sector pblico. La diferenciacin por regiones, que exista en el pasado, fue
eliminada en 1993.
Evolucin del Salario Mnimo Legal
Cuadro
2005
2006
2007
2009
2010
2011
11 Ao
Monto
1.089.10 1.219.79 1.341.77 1.408.86 1.507.48 1.658.23
3
5
5
3
4
2
Reajuste 12%
12%
10%
5%
5%
10%
Cotizacin de las principales monedas extranjeras:
Cuadro
12
Moneda
Dlar
Americano
Peso Argentino
Real
Euro
Peso Chileno
Peso Uruguayo
Libra Esterlina

Compra

Venta

4.410,00

4.450,00

520,00
1.820,00
5.600,00
5,00
150,00
6.200,00

550,00
1.875,00
5.900,00
9,80
260,00
7.100,00

Tasa financieras
El BCP fij lmites para tasas de inters. El inters efectivo en moneda nacional no
podr exceder el 37,22% al ao. El Banco Central del Paraguay (BCP) fij los lmites
de tasas de inters que pueden cobrar los bancos y financieras a sus clientes para el
mes de julio.

No se registraron significativas variaciones respecto a los lmites estipulados para el


presente mes, para los prstamos a 90 das por ejemplo; el lmite efectivo subi de
44,74% a 45,96% en moneda local; es decir, 1,22 puntos porcentuales. En moneda
extranjera, para el mismo plazo, el lmite baj de 17,03% en junio a 15,88% para el
sptimo mes del ao. Los lmites para prstamos a 6 meses y a ms de un ao de
plazo tambin presentaron reducciones, mientras que los crditos a 365 das se
incrementaron.
Tributos
Impuesto a la Renta
Hecho generador: Crease un impuesto que gravara las rentas de fuentes
paraguaya; es decir de las actividades desarrolladas, de bienes situados o de
derechos utilizados econmicamente en la repblica, provenientes de actividades
comerciales, industriales o de servicios que no sean de carcter personal y
agropecuarias.
Tasas: La tasa normal del impuesto para cualquier utilidad es la del 30%.
Contribuyentes: Sern contribuyentes las empresas unipersonales, las Sociedades
con o sin personera jurdica, las asociaciones, corporaciones y dems entidades
privadas, empresas pblicas, entes autrquicos, entidades descentralizadas,
tambin las personas domiciliadas o entidades constituidas en el exterior y sus
sucursales, agencias, y otros estipulados en la misma ley.

Impuesto al valor Agregado:

Hecho Generador: Crease un impuesto que se denominara impuesto al valor


agregado. El mismo posee tres hechos imponibles como ser:
La enajenacin de bienes.
La prestacin de servicios, excluidos los de carcter personal que se presten en
relacin de dependencia.
La importacin de bienes.
Tasa: La tasa quedar establecida en el 10%
Contribuyentes:
Las personas fsicas
Las unipersonales, personas jurdicas y otros entes.

CONCLUSIONES
Basado en el objetivo general y los objetivos especficos, trazados,
cuantificados y demostrados en todo el desarrollo del trabajo, se presenta los
principales resultados obtenidos, que responde a cada una de las tcnicas
recomendadas para expresar con confianza las conclusiones expuestas a
continuacin:
El estudio de mercado, en todo su contenido, muestra que existe suficiente
demanda del producto, sustentado fundamentalmente por la carencia de negocios
con las caractersticas planteadas capaz de cubrir los requerimientos por la
comunidad de la zona; los pobladores encuestados estn de acuerdo con la
creacin del tipo de empresa ofertando productos dulces de diversos gustos y
tamaos, oportunidad que ser aprovecha para instalarse y asegurar el segmento de
mercado, referido al barrio Centro y sectores adyacentes, aspectos que influyeron y
que mediante ella se pudo determinar la demanda potencial, no satisfecha y la
participacin en el mercado, que con la aplicacin de los componentes tcnicos se
pudo obtener los efectos econmicos y financieros favorables del proyecto.
La inversin inicial requerida para la instalacin de la empresa de Confitera
asciende a G. 68.8 millones, que incluye equipamientos, gastos de instalacin del
negocio y el capital operativo de funcionamiento, cuya conformacin sera 57% con
recursos propios y 43% con recursos externos.
El informe econmico, muestra resultados positivos, desde el primer ao, G.
17.1 millones, y durante todo el horizonte del proyecto, cerrando el ciclo con G. 49.7
millones, debido a un plan de crecimiento de 10% anual en los ingresos. Las
razones financieras que ofrece el proyecto, el estado de liquidez en general es
bueno, mucha liquidez pero sin inconveniente en la posibilidad de cumplimiento en la
obligaciones a corto plazo; el endeudamiento es relativamente apropiada.
La aplicacin de las herramientas de evaluacin demuestra resultados
favorables: el valor actualizado neto es positivo G. 205.1 millones a una tasa de
descuento de 12% a.; la relacin beneficio-costo indica que el rendimiento del capital
es de 1,04 por c/G. de inversin; la relacin costo-beneficio seala 0,96 de costo por
c/G. de ingreso; la tasa interna del proyecto es de 83.42%, siendo superior al de la
tasa pasiva del mercado financiero; y el periodo de recuperacin de capital se dara
en 1 ao y 5 meses de gestin.

RECOMENDACIONES
Observado cada resultado del anlisis y las evaluaciones utilizadas como
instrumento de orientacin en el desarrollo de este proyecto, se demuestra
objetivamente la factibilidad de la creacin del negocio: desde el punto de vista
operativo se dispone de los recursos necesarios; tcnicamente se cuenta con los
equipos requeridos, los conocimientos y la experiencia; se dispondra de los
recursos econmicos y financieros necesarios para desarrollar las actividades; se
cuenta con las caractersticas favorables, materias primas, comunicacin, acceso,
energa, ubicacin adecuada, por lo tanto, evidenciando la viabilidad, se recomienda
la creacin de la empresa EL DULCE RINCN, cuya actividad principal ser la
produccin y comercializacin de tortas, postres, masas y facturas surtidas, a nivel
minorista, para atender requerimientos de la comunidad del barrio Centro y zonas
circunvecinas.

ANEXO
PRODUCTOS

PRODUCTOS ENVASADOS

PRESENTACIN DE PRODUCTOS EN EL LOCAL

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