AUDITORIA EN EL SECTOR

PUBLICOS

El empleo de la auditoria es el mbito del sector publico guarda una relacin de

congruencia con los trminos que se utilizan en organizaciones privadas, sin
embargo, dispone de un instrumental diseado en funcin de la normativa a la que
debe apegarse, as como a los fines especficos que persigue.
La auditoria pblica esta soportada por una infraestructura normativa, elaborada con el fin de
hacerla viable, accesible y funcional, de manera independiente a la naturaleza y complejidad
de las organizaciones para las que fue concedida.
La base normativa que se incorpora en al auditoria en el sector publico es la siguiente:
Programa Anual de Control y Auditoria
Normas Generales de Auditoria Pblica.
Marco de Actuacin de los rganos internos de control en las dependencias del sector publico.
Marco de Actuacin de los rganos internos de control en las entidades del sector paraestatal

PROGRAMA ANUAL DE CONTROL Y

AUDITORIA
Es el programa cuyo enfoque y contenido son de carcter normativo y de aplicacin
general en la Administracin Pblica Federal.
La estructura del programa permite su adecuacin en torno a la naturaleza,
magnitud y caractersticas de las instituciones, obedeciendo a sus objetivos,
programas, estructuras, formas de operacin y marco legal aplicable.

AREAS DE APLICACIN

El programa establece los lineamientos generales para plantear y ejecutar auditorias haciendo
nfasis en la importancia de la supervicisin por parte del titular de la rgano interno de
control.
Se estructura en apartados:
Planeacin (Investigacin Previa).
Tipos de Auditoria
Formulacin del Programa
Examen y Evaluacin de los sistemas de
Control.

LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA PLANEACIN

INVESTIGACIN PREVIA:
Permite conocer bsicamente:
La reputacin de la institucin.
reas donde se recibieron observaciones por parte del auditor externo.
Indicadores financieros de evaluacin
Naturaleza y caractersticas de las reas, operaciones a revisin.

Las auditorias debern orientarse a fortalecer

acciones
preventiva, el seguimiento
de
programas y la evaluacin del desempeo de
todos los niveles de cada rea de institucin.

TIPOS DE
AUDITORIA

toria
Audi ales
r
Integ

Auditorias
Especificas
Auditorias de
Evaluacin de
Programas

Auditorias de
seguimiento

AUDITORIA
AUDITORIA
INTEGRALES
INTEGRALES

Evala

alcance

Misin y objetivos de la institucin.

Naturaleza, magnitud y complejidad
de las funciones de las reas de
revisin.
Existencia, confiabilidad y calidad de
sistemas de control interno, tanto
operativo como contable.
Importancia relativa y el riesgo de
las operaciones.

El grado y la forma en que los recursos

financieros, materiales son administrados
con honestidad, eficiencia, eficacia y
trasparencia.
La oportunidad con que son registradas,
trminos
monetarios
las
operaciones
financiero administrativas.
El
estricto
cumplimiento
de
las
disposiciones
normativas,
legales
y
reglamentarias aplicables.
Existencia de esquemas de rendicin de
cuentas claros y cumplimiento oportuno de
los mismos.

AUDITORIA
ESPECIFICAS

Estas auditorias pueden ser administrativas,

operativas financieras, de legalidad y deben
orientarse a reforzar los objetivos de las
auditorias integrales por medio de
revisiones.

Se puede realizar cuando:

Sean de inters publico en general o de una
autoridad superior para informar.
El titular de la institucin u otra instancia soliciten
una revisin con caractersticas y lineamientos
especficos.
El rgano interno de control de acuerdo con la
investigacin previa detecten reas que deben de ser
revisados con profundidad.

AUDITORIAS DE
EVALUACIN DE
PROGRAMAS

Se orientan a la revisin de los programas

prioritarios, especiales que el gobierno
asigne a la institucin.

Las revisiones debern efectuarse con la oportunidad,

frecuencia y el tiempo que el rgano interno de control
determine, teniendo como propsito fundamental
verificar el cumplimiento de las metas, objetivos etc.

AUDITORIAS DE
SEGUIMEINTO

Esta auditoria
sugiere
programar cuatro al ao es
decir una al final de cada
trimestre.

Se refiere a la verificacin que el

rgano interno de control debe
efectuar para asegurar que las reas ya
auditadas
atiendan
las
recomendaciones
preventivas
y
correctivas .

FORMULACIN DEL
PROGRAMA ANUAL DE
AUDITORIA.

PROGRAMA ANUAL DE
CONTROL Y AUDITORIA
(RESUMEN)

Mostrar en forma grafica las auditorias

que realizara el rgano interno de
control de una institucin en cada
trimestre.

PROGRAMA ANUAL DE
CONTROL Y AUDITORIA
(DETALLADO)

Conocer los aspectos por revisar en las

auditorias que se realizaran en las
instituciones, asi como los objetivos
que se pretenden lograr.

EXAMEN Y EVALUACIN
DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL

verifica

Existencia, suficiencia de los

sistemas de control y efectividad
de los sistemas de control.

El auditor debe examinar y

evaluar el control interno tanto
operativo como contable de la
institucin.

LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA

EJECUCIN
Es obtener evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente que
permite al auditor llegar a un grado razonable de convencimiento acerca
de la realidad de los hechos sujetos a examen.
Debe de contar con soporte elaborado en cedulas y documentos llamados
papeles de trabajo, los cuales corroboran el cumplimiento de la auditoria.

NORMAS GENERALES DE AUDITORA

PBLICA
Establece los requisitos mnimos que debe observar el auditor pblico en
el desahogo de los programas de auditoria con el propsito de contribuir
en el procesos de cambios estructurales que demanda el pas, vigilando el
uso eficiente de los recursos pblicos y el cumplimiento oportuno,
trasparente y veraz del rendimiento de cuentas a la ciudadana.

RESPONSABILIDADES GENERALES DE LOS

SERVIDORES PUBLICOS EN EL ESTABLECIMIENTO
Y FORTALECMIENTO DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL INTERNO

Los servidores pblicos deben definir, establecer, mantener y vigilar la

aplicacin de sistemas de control interno que aseguren el logro de
metas y objetivos, el salvaguarda de los bienes, fondos y valores
pblicos, obtencin oportuna veraz, clara y suficiente de la informacin
financiera y presupuestaria.

MARCO DE ACTUACIN DE LOS ORGANOS

INTERNOS DE CONTROL DE LAS DEPENDENCIAS
DEL SECTOR CENTRAL.
Los rganos de control interno, es una instancia de la globalizadora en el
sector central que se constituye en un instrumento de apoyo a efecto de
prevenir, verificar, vigilar y evaluar el grado de honestidad, economa y
trasparencia con que se manejan los recursos pblicos. As como la
eficiencia, eficacia y calidad con que se logran las metas y objetivos
institucionales.
Los objetivos, las atribuciones y funciones se establecen de acuerdo con las
disposiciones, polticas, normas y lineamientos emitidos por el rgano de
control interno.

OBJETIVOS

Controlar y vigilar
la operaciones de
la dependencia.

Verificar
que
el
desarrollo de las
actividades
se
apegue a las polticas
y lineamientos.

Procurar
el
uso
eficiente
de
los
recursos pblicos.

Comprobar
y
evaluar los sistemas
de control interno

ATRIBUCIONES
Observar y vigilar el
cumplimiento
de
las
normas de control y
auditoria.

Planear,
programar
y
ejecutar el programa anual
de control y auditoria

Promover la normar y
funcionamiento
del
sistema de control.

Vigilar que las polticas,

programas, presupuesto
etc. Se apliquen y
utilicen eficientemente.

GRACIAS
POR SU
ATENCIN