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ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL

DE ADMINISTRACIN
CURSO: CONTABILIDAD I
DOCENTE: CPC. FRANCISCO GONZALES VERA

LIBRO DIARIO

Logro de la sesin
Al

finalizar la sesin, los participantes


deben
de
reconocer
la
definicin,
importancia y uso del Libro Diario.

Libro Diario:
Definicin
Es un libro principal y obligatorio,
simple, en donde se registra
cronolgico
a
travs
de
CONTABLES los fenmenos
econmicos-administrativos que
empresa.

de foliacin
en forma
ASIENTOS
o hechos
realiza la

Libro Diario:
ASIENTOS CONTABLES

Los asientos contables realizados en el


libro diario, se representan a travs de
cuentas contables, donde se cumple que:

Cuentas Debitadas
Cuentas Abonadas

xxxxx
xxxxx

Libro Diario
Para efecto tributario estarn obligados a
llevarlo todos aquellos sujetos cuyos ingresos
brutos anuales superen las 150 UIT y que por
lo tanto deben de llevar contabilidad
completa.

Libro Diario:
Requisitos
Requisitos generales

i)

Denominacin del libro Libro Diario.

ii) Periodo y/o ejercicio al que corresponde la


informacin registrada.
iii) Nmero de RUC del deudor tributario,
Apellidos y Nombres, denominacin y/o
Razn Social de ste.

Libro Diario:
Requisitos
Requisitos especficos

Asientos que debe de incluir:


1. Apertura del ejercicio gravable.
2. Operaciones del mes
3. Ajustes
de
operaciones
de
anteriores.
4. Ajustes de operaciones del mes
5. Cierre del ejercicio gravable.

meses

Libro Diario:
Informacin Mnima
a) Nmero correlativo del asiento contable o
cdigo nico de operacin.
b) Fecha de la operacin.
c) Glosa o descripcin de la naturaleza de la
operacin.
d) Referencia de la operacin.
e) Cuenta contable indicando cdigo y
denominacin.
f) Movimiento

Libro Diario:
Formato
El uso estricto del formato, resultar
obligatorio cuando la contabilidad sea manual.
Libro Diario.
Libro Diario Simplificado.

Libro Diario:
Formato 5.1

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO
CORRELAT
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
DE LA
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN
N
LA
OPERACI
N

REFERENCIA DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA


OPERACIN

NMERO
CDIGO
DEL
DEL LIBRO NMERO
DOCUME
O
CORRELA
CDIGO
NTO
REGISTRO
TIVO
SUSTENT
(TABLA 8)
ATORIO

MOVIMIENTO

DENOMINACIN

DEBE

HABER

Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de Apertura.
Asientos de compras
bienes
Asientos de ventas.
Asientos de servicios.
Asientos de depreciacin.
Asientos de otros gastos.

de

Libro Diario: Tipos de asientos


Asiento
de
apertura.
Es
el primer asiento que se registra en el Libro
Diario y proviene del Balance de Inventario
Inicial.
El da de 16 de abril del 2013, el socio A y el
Socio B aportan en partes iguales y
constituyen
la
empresa
LOS
EMPRENDEDORES SRL, con un capital social
de
S/. 5,000.00; la empresa se
dedicar
la comprasus
y aportes
venta de
productos
Los sociosacancelaron
al momento
X.
de
la
constitucin
de
la
empresa,
aperturandose la Cuenta. Corriente en el

Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC: 20395784471
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC

NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
DEL LIBRO NMERO
NICO DE
LA OPERACIN
DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
01
16/04/2013 Apertura de
3
02
10411
BCp Moneda Nacional
operaciones
50111
Socio A
50112

Socio B

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

5,000.00

2,500.00

2,500.00

Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de compra de mercaderas.
El da 19 de abril del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, compra al crdito 30
das mercaderas al PROVEEDOR A SRL, por
el importe de
S/. 3,000.00; segn la factura
N 001-02258.

Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC:

20395784471

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC

REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
NMERO
OPERACIN
OPERACIN
CORRELAT
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN DEL LIBRO NMERO DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
02

03

19/04/13 Compra de
mercaderas

19/04/13 Entrada de
mercaderas al
almacn

02

40111

IGV- Cuenta Propia

60111

Mercaderas - costo

4212

Facturas por pagar - emitidas

20111

Mercaderas

6111

Variacin de existencias -

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

457.63
2,542.37

3,000.00
2,542.37

2,542.37

Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de compra de muebles - IME.
El da 29 de abril del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, compra al contado un
escritorio de madera HOME CENTER SA por el
importe de S/. 900.00; segn la Factura N
001-2356.
Se gira el cheque N 12457 del BCP, para
cancelar la Factura a HOME CENTER SA.

Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC:

20395784471

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC

NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
O CDIGO
DESCRIPCIN DE CDIGO
DEL
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN DEL LIBRO NMERO DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
04

05

29/04/13 Compra de muebles


de oficina

29/04/13 Cancelacin

02

MOVIMIENTO

DEBE

33511

Muebles

762.71

40111

IGV Cuenta propia

137.29

4212

Facturas por pagar - emitidas

4212

Facturas por pagar - emitidas

10411

Cta. Cte. MN - BCP

HABER

900.00

02
900.00
900.00

Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de ventas.
El da 29 de abril del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, vende al crdito 15
das mercaderas a EL CLIENTE X SAC por el
importe de
S/. 4,000.00; segn la factura
N 001-001.

Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 20123
RUC:

20395784471

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC

REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
NMERO
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN DEL LIBRO NMERO DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
06

29/04/13 Venta de
mercaderas

14

01

1212

Facturas emitidas

40111

IGV Cuenta propia

7011

Ventas

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

8,000.00
1,220.34

6,779.66

Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento por la utilizacin de servicios.
El da 03 de mayo del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, recepciona el recibo
de Telfono N 007-8954, por el importe de S/.
135.20.

Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC:

20395784471

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC

NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
O CDIGO
DESCRIPCIN DE CDIGO
DEL
OPERACI
NICO DE
LA OPERACIN DEL LIBRO NMERO DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
07
03/05/13 Por los servicios de
8
01
40111
IGV- Cuenta Propia
telfono
6361
Servicio Telefnico
08

03/05/13 Por el destino del


gasto

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

20.62
114.58

4212

Facturas por pagar - emitidas

94

Gastos Administrativos

95

Gastos de Ventas

79

C.I.C.C.

135.20

Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento
de
gastos
por
trabajos
independientes.
El da 04 de mayo del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, contrata y cancela al
Sr. Juan Prez Prez, por el pintado de local
comercial, cobrndole el importe de S/.
200.00; segn el Recibo por Honorario N 0012356.
Se gira el Cheque N 12458 del BCP

Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC: 20395784471
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC

NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
DEL LIBRO NMERO
NICO DE
LA OPERACIN
DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
09
04/05/13 Por los servicios

634
Mantenimiento

de pintado

424
Recibos por honorarios
10

11

04/05/1 Por el destino del


3
gasto

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

200.0
200.00

94

Gastos Administrativos

95

Gastos de Ventas

79

C.I.C.C.

424

Recibos por pagar

10411

Cta. Cte. MN - BCP

100.00
100.00
200.00

04/05/13 Cancelacin
200.00
200.00

Libro Diario:
Tipos de asientos
Asiento de Ajustes : depreciacin.
Depreciacin.
El da 08 de junio del 2013, la empresa LOS
EMPRENDEDORES SAC, compr un escritorio
de madera por el importe de S/. 900.00.
Al 31 de diciembre del 2013, se ha
determinado que la depreciacin es por el
importe de S/. 45.00 (Depreciacin anual de
muebles es del 10% anual).

Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC: 20395784471
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC

NMERO
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CORRELAT
OPERACIN
OPERACIN
IVO DEL
FECHA
ASIENTO
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
O CDIGO
DESCRIPCIN DE
DEL
OPERACI
DEL LIBRO NMERO
NICO DE
LA OPERACIN
DOCUME
N
O
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
NTO
REGISTRO
TIVO
OPERACI
SUSTENT
(TABLA 8)
N
ATORIO
36
31/12/13 Apertura
de
6814
Depreciacin
operaciones
3913
Depreciacin
37
31/12/13 Por el destino del
gasto
94
Gastos Administrativos
95

Gastos de Ventas

79

C.I.C.C.

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

45.00

45.00

22.50
22.50
45.00

Libro Diario:
Tipos de asientos
Determinacin del costo de ventas.
Al 31 de diciembre del 2013, se conoce que
existen en el almacn mercaderas valuadas
en S/. 580.00
Costo de ventas = Existencias Iniciales +
Compras
Existencias finales
Costo de ventas = 0 + 2,542.37 580.00 =
1,962.37

Libro Diario:
Formato 5.1
PERODO: 2013
RUC:

20395784471

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SAC

REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
NMERO
OPERACIN
OPERACIN
CORRELAT
IVO DEL
FECHA
ASIENTO O
GLOSA O
NMERO
DE LA
CDIGO
DESCRIPCIN DE
CDIGO
DEL
OPERACI
NMERO
NICO DE
LA OPERACIN
DEL LIBRO
DOCUME
N
CORRELA
CDIGO
DENOMINACIN
LA
O REGISTRO
NTO
TIVO
OPERACI
(TABLA 8)
SUSTENT
N
ATORIO
38

31/12/13 Por el
ventas

costo

de

6911

Costo de ventas

20111

Mercaderas

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

1,962.67
1,962.67