. ACTIVIDADES OPERATIVAS
Entradas de efectivo
Cobro a clientes
Cobro de intereses y dividendos
Otros ingresos de operaciones
Salidas de efectivo
Pagos en efectivo a proveedores
Pagos en efectivo a empleados
Pago de intereses e impuestos
Otros pagos de operaciones en efectivo
ACTIVIDADES DE INVERSION
Entradas de efectivo
Venta de propiedad, planta y equipo
‘Venta de valores que no sean .
equivalentes de eiectivo
Recepcién de liquidacién de préstamos
Satidas de efectivo
Compra de propiedad, planta y equipo
Compra de valores que no sean
equivalentes de efectivo
Concesi6n de préstamos
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Entradas de efectivo
Préstamos en efectivo obtenidos
de acreedores
Emisién de valores de es
Emisién de obligaciones
peculacion
Salidas de efectivo
Liquidaci6n de préstamos
Recompra de acciones especulativas (por
ejemplo, la compra de valores de tesoreria)
Pago de dividendosjemplo-tabla 10-2
Analisis de los efectos que jas transacciones tienen en ei efectivo
Tipo de transaceién Cambio en el efectivo
ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ventas al contado de bienes y servicios
Ventas a crédito de bienes y servicios
Recepcién de dividendos o intereses
Cobro de cuentas por cobrar
Reconocimiento del costo de los bienes vendidos
Compra de inventario al contado
Compra de inventario a crédito
Liquidacién de cuentas por pagar
Gastos acumulados de operacién
Pago de gastos de operacién
Impuestos acumulados
Pago de impuestos
Intereses acumulados
Pago de intereses -
Gastos en efectivo pagados por anticipado -
Caneelacién de gastos pagedos por anticipado
eciacién amortizacion
ACTIVIDADES DE INVERSION:
‘Compra al contado de activos fijos
Compra de activos fijos mediante la emisién de deuda
Venta de activos fijos
Compra de valores que no sean equivalentes de wfectivo
Venta de valores que no sean equivalentes de efective
Concesién de un préstamo s
ACTIVIDADES DE FINANC]AMIENTO:
Aumento de la deuda a corto y a largo plazos +
Reduccién de la deuda a corto y a largo plazos -
Venta de acciones comunes o preferentes 4
Recompra o retiro de acciones comunes o preferentes =
Compra de bonos de tesoreria =
Pago de dividendos e
Conversién de deuda en acciones comunes 0
Reclasificacién de deuda a largo plazo en deuda 2 corto plazo 0
ortor
ere:
ber
°
t+or
+Ejemplo-tabla 10-8
Liz Claiborne, inc., y subsidiarias
stdos conslidados de Rule de efecto
‘Aiios fieales ferminados
(Besemanas) (52 semanas) ison
2dedembre, S0dedicembre, 31 dediclen’
mies de dares 1986 1995 99
Fhujos de efectvo de ln astvidades operatives
Uilidad nets s1ss58s si769u4 $209
_Ajostes pra conc l tiidad met y el efsctivo mato
‘proveniente dels sctividedes operat
Depreciain y anortiacin 42,880 S208 3.9
tos netos ess Tsu 3
{Cambio del activ y dl pasiv ccalantes,
(uments) edusién de ls cuentas po cbrar cans) sms 14469
‘Reduecisn de inventaron “3936 130 190
(Bumeno) de ipestoscferios sobre prestaiones (s7) (a5) 510)
Redhcr6n(sumento) de ots ats ctelanes 98 (64s) 0)
“Aumento (Feduceén) de evens por pat 24386 28 2543)
‘(Reduceén) aumento de gastos aeumados (204) (sis) 159
(Reduesin) aumento de impuestos sobre Is ena por pagat 54 689
‘Bectiva neo obtenido con las actividades opcrativas Bim is
Fjs de tet deus aetvidads de inersi6n:,
‘Compras de istrmonton de sversion G65) (44620) (81738)
Enatenacones do isiunentx de avers, 20333 219 2713
Compras de propiedad y de po (34357) (ssi)
‘Compras de mates reuse (2595) 6153)
Ingresos pr venta ds algunos ativos de a divin de cataado isn
ion eos 210
THectvo net oben con as actividades
de irveson o ado en elles ustassy
Flujos do eteeiva de ae scivdades de fin
Liguicecion de deuda largo plaza
Ingresos por el ejericio de a opeién de acciones comunes
Dividendos papados
Compra de aoziones comunes
‘Efetivo neto usado on actividades de Gnanciamiento
Efecto del tipo de cambio en el efecivo
Cambio neto eae efectivo y aquivalentes de efetivo
[Efecto y equivalents de efeetivo al inicio del ato
[Bezivoj equivalents de efectvo a final del ano