Está en la página 1de 2

Ejercicio - Arqueo de Caja

Rapidsima SA es una mediana empresa familiar que brinda servicios de


transporte interurbano en el este y nordeste de la provincia de Crdoba, cuya
administracin se encuentra en manos del hermano ms grande graduado en
Ciencias Econmicas. Su cierre de ejercicio son cada 31 de diciembre de cada
ao.
La firma cuenta con tres administradores ms, uno responsable del rea
Tesorera, uno en el rea de Gestin de cuentas corrientes y otro encargado del
rea Marketing. Juan Pablo, el hermano mayor, en carcter de Director, ha
observado que de manera recurrente que existe faltante de caja, que si bien hasta
el momento eran de montos chicos, hace dos semanas la diferencia lo empez a
preocupar ya que entre los registros y el arqueo la misma fue de
aproximadamente $400.
Con el objetivo de evitar conflictos peores en el futuro, decidi implementar la
siguiente poltica: el responsable de Tesorera deber en caso de faltantes
superiores a $100 en un mes, reintegrar el dinero.
A los efectos de mejorar la calidad del efectivo, tambin decidi llevar a cabo una
metodologa de arqueos de caja a fin de cada quincena, adems de los realizados
a fin de mes.
As, el 3/12/2012 que coincide con el cierre de ejercicio contable, la empresa
cuenta con moneda nacional y moneda extranjera, fruto de una importante
operacin comercial. Del recuento de efectivo surge el siguiente detalle:
Billetes - Moneda Nacional
Valor unitario
$ 100
$ 50
$ 20
$ 10
$5
$2
Total

Cantidad Total
55
$ 5.500
52
$ 2.600
20
$ 400
20
$ 200
45
$ 225
30
$ 60
$ 8.985

Billetes - Moneda Extranjera


Cantida
Valor unitario
d
Total
500
0
-
200
21
4.200
100
22
2.200
50
15
750
20
0
-
10
0
-
7.15
Total
0

A su vez, el Tesorero tiene a su poder:


*Cheque de pago diferido N26815935 por $3.500 (a cobrar a partir del
02/03/2015).
*Vales de caja correspondientes a Gastos de librera por $1.550.
*Ticket de taxi por la suma de $60.
*Recibo de un famoso cantante por anticipo de honorarios artsticos (por
propaganda de la firma) por $1.800.

Informacin adicional:
*Saldo de las cuentas pertinentes arrojadas por el sistema contable utilizado por
Rapidsima SA al cierre:
Caja Moneda Nacional:

$ 15.970

Caja moneda Extranjera: $ 40.040


*Al 31/12/2012 la cotizacin del Euro es:
Tipo vendedor:

$ 5,85

Tipo comprador:

$ 5,80

Se pide:
1) Registrar los asientos de ajuste y determinar la valuacin de la cuenta caja
moneda nacional y caja moneda extranjera.
2) Determinar si el Tesorero incurri en ineficiencias en su gestin o si el objetivo
de la nueva poltica de control fue logrado. Cmo sern registradas en la
Contabilidad de la empresa? Debe efectuar algn reintegro a la empresa?
3) Exponer el Rubro Disponibilidades en la seccin pertinente del Estado de
Situacin Patrimonial.