CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

REVISORIA FISCAL
NOMBRE DEL CLIENTE:
AREA:

INVERSIONES

INVERSIONES

SI

N
O

N/A

COMENTARIO
S
OBSERVACIO
NES

-Las inversiones tales como acciones,

bonos, cedulas y otros instrumentos
negociables no estn bajo custodia de una
entidad independiente, por ejemplo, en
poder de un banco, se guardan en una caja
o bveda de seguridad dentro de la misma
compaa?
-Existen inversiones custodiadas por alguna
entidad independiente? Estas han sido
estas aprobadas por la Junta Directiva?
-En caso de que las inversiones se guarden
en la misma empresa, dos o ms empleados
son responsables de su custodia y tienen
acceso a las mismas nicamente en forma
conjunta?
-Se lleva un registro detallado de las
inversiones en un departamento o por una
persona distinta de aquella designada
oficialmente para custodiarla?
-Las inversiones y otros instrumentos
negociables se controlan peridicamente
por medio de inspeccin fsica de personas
que no las custodian ni tengan acceso a
ellas? Si es as, por quin?
-Aquellas inversiones que ha recibido la
empresa como garanta estn contabilizadas
y segregadas de las propias?
-Las acciones propias readquiridas, se
controlan de la misma manera que las
inversiones?
-Los retiros o cancelaciones de inversiones
que se consideren sin valor son autorizadas
por un funcionario responsable?
-La Junta Directiva autoriza las compras,
ventas y renovaciones de las inversiones?
-Se hace una comprobacin independiente
de los precios por los cuales han sido
comprobadas o vendidas las inversiones? En
caso afirmativo, por quin?
-Los ingresos provenientes de inversiones,
tales como dividendos, participaciones o
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intereses, son comprobados peridicamente
contra las mismas inversiones?
-Se contabilizan tales ingresos de que se
cobren o reciban?
FIRMA: _________________________
NOMBRE: _______________________
14 JULIO - 2014
FECHA: _________________________

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