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Coordinado por

Antonio de la Ossa Martnez

La obra aborda la figura del Operador Econmico Autorizado (OEA)


desde un enfoque eminentemente prctico, buscando el conocimiento y
la experiencia de las distintas partes interesadas, tanto de la
Administracin de Aduanas (regulacin, requisitos, tramitacin,
certificado o estn en el proceso de obtencin (experiencia prctica,
metodologa de trabajo, procedimiento, auditora).
Ha sido coordinada por Antonio de la Ossa Martnez, actualmente Jefe
de la Dependencia Regional de Aduanas de Catalua y entre sus autores
se integran tanto personal de la Dependencia Regional de Catalua y el
Departamento de Aduanas como del sector privado:
Dependencia Regional de Catalua:
Almudena Escobedo Canalda, Cristina Gimeno Regidor, Xoan Manoel
Loureiro Fernndez, Paula Perell Comas, Andrs Rodrguez
Gonzlez
Departamento de Aduanas e II.EE:
Jos Maria Narvez Jimnez-Laiglesia
Empresas:
Arola Aduanas y Consignaciones S.L., Alejandro Arola Garca
Europea de Expediciones S.L., Jess Otero Rebollo
Nissan Motor Ibrica S.A. (NMISA), Alberto Calvo Bescs
Rhenus Logistics, Juan Caro Montes de Oca

06

Terminal del Puerto de Vilanova, Francisco Martnez Prez

O P E R A D O R E C O N M IC O AU TO R I Z A D O ( O E A )

ventajas) como de los operadores privados que ya han obtenido el

CDIGO DE BARRRRAS

CLAVES DE COMERCIO EXTERIOR

OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA)


APLICACIN Y EXPERIENCIA

Coordinado por
Antonio de la Ossa Martnez

www.taric.es

CLAVES DE COMERCIO EXTERIOR 06

OPERADOR
ECONMICO
AUTORIZADO (OEA)
APLICACIN Y EXPERIENCIA
Coordinado por
Antonio de la Ossa Martnez

claves de comercio exterior


Coordinador de la coleccin: Jos Luis Cabrera Lafuente
Diseo: Javier Lern
Diseo digital: Estudi Tere Moral / Aina Pongiluppi
OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA)
APLICACIN Y EXPERIENCIA
primera edicin impresa, junio 2009
primera edicin en formato Pdf, octubre 2013
Coordinadora de edicin: Mara Mir Sacanelles
Colaboradores tcnicos:
Francisco Miret Bernal, Natalia Pattini Bailon
Antonio de la Ossa Martnez, Almudena Escobedo Canalda,
Cristina Gimeno Regidor, Xoan Manoel Loureiro Fernndez,
Paula Perell Comas, Andrs Rodrguez Gonzlez, Jos Mara Narvez
Jimnez-Laiglesia, Alejandro Arola Garca, Jess Otero Rebollo,
Alberto Calvo Bescs, Juan Caro Montes de Oca,
Francisco Martnez Prez, Sandro Pinto, 2009
de esta edicin: Taric s.a. 2013
www.taric.es
editorial@taric.es
ISBN edicin impresa: 978-84-86882-19-8
ISBN en formato Pdf: 978-84-86882-29-7
ISBN en formato EPub: 978-84-86882-25-9

CLAVES DE COMERCIO EXTERIOR

OPERADOR ECONMICO
AUTORIZADO (OEA)
APLICACIN Y EXPERIENCIA
Coordinado por
Antonio de la Ossa Martnez

Taric
Grupo Taric

LOS AUTORES

COORDINADOR
Antonio de la Ossa Martnez - Jefe de la Dependencia Regional de Aduanas e II.
EE de Catalua
DEPENDENCIA REGIONAL DE CATALUA
Almudena Escobedo Canalda - Jefe de la Dependencia Provincial de Aduanas e
II.EE. de Barcelona
Cristina Gimeno Regidor - Jefe de Servicio R.A.E. de la Dependencia Provincial
Aduanas e II.EE Barcelona
Xoan Manoel Loureiro Fernndez - Jefe de Servicio Aduana de Domiciliacin y
Feria de la Dependencia Provincial de Aduanas e II.EE. de Barcelona
Paula Perell Comas - Jefe de Servicio de Contrabando de la Dependencia
Provincial de Aduanas e II.EE. de Barcelona
Andrs Rodrguez Gonzlez - Administrador de la Aduana del Aeropuerto de El
Prat de Llobregat
DPTO. DE ADUANAS
Jos Mara Narvez Jimnez-Laiglesia - Jefe de Servicio en el Departamento de
Aduanas e Impuestos Especiales de Madrid, rea de OEA.
EMPRESA
Arola Aduanas y Consignaciones S.L. / Alejandro Arola Garca - Socio y
Director, Presidente de la Asociacin de Representantes Aduaneros Certificados
OEA (ARACOEA)
Europea de Expediciones S.L. / Jess Otero Rebollo - Director, Vicepresidente
de la Asociacin de Representantes Aduaneros Certificados OEA (ARACOEA)
Nissan Motor Ibrica, S.A. (NMISA) / Alberto Calvo Bescs - Coordinator
Customs Department
Rhenus Logistics / Juan Caro Montes de Oca - Director del Dpto. de Aduanas y
Asesor de Comercio Exterior.
Terminal Portuaria del puerto de Vilanova (SAMMER S.L.) / Francisco Martnez
Prez - Director
UPS United Parcel Service / Sandro Pinto - Spain and Portugal Brokerage
Manager
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CONTENIDOS
Crditos
Portadilla
Los autores
Presentacin

INTRODUCCIN

II

EL OEA: DEFINICIN Y REQUISITOS


Definicin de la figura del OEA
Requisitos
Establecimiento en la Comunidad
Historial de cumplimiento de obligaciones aduaneras
Organizacin administrativa adecuada
Solvencia financiera
Niveles de seguridad
El procedimiento simplificado de domiciliacin y el OEA
Empresas que soliciten nueva autorizacin de domiciliacin
Empresas ya autorizadas al procedimiento de Domiciliacin

III

TRAMITACIN DEL CERTIFICADO DE OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO


Presentacin de la solicitud
Datos generales
Lista de accionistas y otros
Tabla de Anexos /Relacin de Ficheros Anexados
Detalle del histrico de la solicitud
Admisin a trmite de la Solicitud de certificado OEA
Examen del cumplimiento de las condiciones OEA
Emisin /Denegacin del certificado
Entrada en vigor del Certificado OEA emitido

IV

SEGMENTACIN DEL CUESTIONARIO DE SOLICITUD DE OEA POR


OPERADORES DE LA CADENA LOGISTICA INTERNACIONAL
Introduccin
Requisitos

SEGURIDAD Y PROTECCIN
Introduccin
La seguridad en el comercio internacional
Obligaciones del operador en el marco SAFE
Legislacin comunitaria sobre seguridad

VI

VENTAJAS INHERENTES A LA EMPRESA CON ESTATUTO OEA EN SU


ACTIVIDAD EN LA CADENA LOGSTICA DE COMERCIO INTERNACIONAL
Ventajas establecidas en la legislacin comunitaria
Facilidad para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados
Menor nmero de controles fsicos y documentales
Prioridad en el control
Eleccin del lugar de inspeccin
Preaviso de control
Datos reducidos de la declaracin sumaria
Ventajas nacionales adicionales
Generales
Relativas a los regmenes

VII

EL OEA DESDE LA PERSPECTIVA DE LAS EMPRESAS OPERADORAS EN EL


COMERCIO INTERNACIONAL
Arola Aduanas y Consignaciones S.L.
Europea de Expediciones S.L.
Nissan Motor Ibrica S.A.
Rhenus Logistics
United Parcel Service (UPS)
Asociacin de Representantes Aduaneros Certificados OEA (ARACOEA)

VIII

PROCEDIMIENTOS DE SEGURIDAD Y PROTECCIN


La experiencia del Puerto de Barcelona
La experiencia de la Terminal del Puerto de Vilanova i La Geltr

ANEXOS
Anexo
Anexo
Anexo
Anexo
Anexo

I: Certificado OEA
II: Modelo de declaracin de seguridad
III: Normativa y documentacin sobre el OEA
IV: Informacin General de Seguridad del Puerto de Barcelona
V: Siglas

PRESENTACIN
Fue a mediados del mes de mayo de 2005, podra decir que el cuatro, pero estara
mintiendo, fue algn da ms tarde, seguro. Lo que s estoy absolutamente convencido es que fue en Zahara de los Atunes. En Cdiz, donde por aquel entonces trabajaba, en la aduana de Algeciras por supuesto. Apostara a que fue un fin de semana,
pero puede que el transcurso del tiempo haya nublado mi memoria. Como digo debi
de ser a mediados del mes de mayo del ao 2005 cuando le por primera vez el trmino Operador Econmico Autorizado. Nuevamente podra mentir y decir que desde
aquel preciso momento capt la esencia de lo que se pretenda con dicha figura,
vislumbr su alcance, intu su trascendencia y percib con claridad el cambio que se
postulaba. Pero como digo estara mintiendo. Sinceramente no entenda nada. De
hecho me pareci bastante absurdo y como el Reglamento 648/2005 tena otros
temas ms acuciantes y, sobre todo, ms conocidos por m, como el anlisis de
riesgos o las declaraciones sumarias, o los temas de seguridad, olvid el tema, puesto que la entrada en aplicacin de la figura quedaba diferida en el tiempo, hasta el
momento en que unas hipotticas disposiciones de aplicacin la desarrollaran. En
todo caso, el Departamento de Aduanas, si fuera menester, aclarara todas las cuestiones. Lo olvid antes de apagar el ordenador.
Estamos en el otoo de 2005, de hecho estamos a finales de octubre de 2005,
ya estoy en Madrid y aunque todava no he sido nombrado subdirector, ya estoy
dando tumbos por el Departamento, tratando de conocer a las personas que van a
trabajar conmigo, tratando de ofrecer la mejor de mis sonrisas y sobre todo tratando de hacerme una idea de qu es lo que hago yo en Madrid, una ciudad en la que
todava hoy, sigo sin entender porque vamos corriendo a todos los sitios, si en el
fondo no hay prisa.
Como digo es octubre y alguno de mis colaboradores de aquel entonces puede que
lo recuerde. Yo lo tengo grabado en la memoria. De hecho no es un recuerdo muy
agradable. Estoy en una reunin en la que se estn analizando los distintos proyectos
normativos e informticos que se englobaban en lo que aquel entonces se denominaba
aduana electrnica, ecustoms o algo similar. El lugar concreto es la sala de juntas de
la Subdireccin de Gestin Aduanera. Llego tarde puesto que he estado atendiendo una
llamada de Pascual, el Subdirector titular en ese momento. Me indica que no puede ir
a la reunin, que la presida yo y que tome nota, puesto que la gente que asiste a la
reunin son los expertos del Departamento de Aduanas en la materia, son las personas
que estn asistiendo a Bruselas, a los Comits, a los grupos de trabajo. Iban a ser mis
colaboradores y era mi primera reunin con todos ellos.
10

Aqu empieza la pesadilla. No entiendo nada de lo que se dice. No s qu es el


ECS, el ICS ni tan siquiera me suena. SASP creo que es un programa informtico,
portal nico de informacin, Dios sabe. OEA, ni tan siquiera recuerdo que se hablara de OEA en aquella reunin. Conoca el NCTS y haba hablado del despacho centralizado con alguien. Sigo sin saber como pude aguantar en aquella reunin en la que
todo el mundo pareca saber, sino las respuestas, al menos s formular, sin problemas
aparentes las preguntas adecuadas. Yo, por mi parte, callo y asiento y temo no estar
sonriendo en los momentos en que se espera que lo haga. No capto ni la mitad de
los chistes que se dicen.
Podra nuevamente mentir y decir que al salir de esa reunin tom la decisin
de estudiar todo el nuevo marco normativo que se nos vena encima y que derivado
de esa ingente fuente de conocimiento que supuso la lectura de todos los documentos elaborados por la Comisin llegu al nirvana aduanero y entrev, apenas, levant los ojos del ordenador, los hilos que conectan todo el entramado aduanero que
nos ofreca la enmienda de seguridad. Mentira, aunque no del todo, puesto que la
decisin que tom fue estudiar. De hecho todava sigo estudiando en los escasos
momentos que tengo libres.
El ao 2006 pasa bastante rpido. Creo que he ido una veintena de veces a
Bruselas, habr ledo unas dos mil pginas de documentos de la Comisin y sinceramente, ya puedo participar, demasiado activamente, segn muchos, en las reuniones a las que asisto, puesto que mi nivel de conocimiento sobre la materia se ha
incrementado sobremanera (y no quiero que se malinterprete o se me juzgue de
petulancia, es que mi nivel de partida era, sinceramente, nfimo).
En diciembre, con el voto favorable de Espaa, tras lograr un acuerdo con la
Comisin, aparece el reglamento que da carta de naturaleza o existencia corprea a
la figura del OEA.
Ahora ya mentira menos si dijera que empec a entrever lo que se nos vena
encima, no por la trascendencia histrica de la figura, sino por la carga de trabajo que
iba a suponer. En ese momento, y recuerdo estamos en las Navidades de 2006 o
comienzos de 2007, analizo, estudio, leo, trato de sacar alguna conclusin sobre la
figura del OEA y tengo, si soy absolutamente sincero la oculta, o no tan oculta, segn
algunos, esperanza de liderar el proyecto en el Departamento de Aduanas.
Sigo sin tener muy claras las razones (creo que Jos Antonio tiene bastante que
ver), pero el proyecto acaba en mis manos. No por mritos, sino sobre todo por
insistencia. Justo en ese momento, Nerea aparece por el Departamento. No creo que
nunca se lo haya dicho, pero desde el primer momento supe que con ella poda
abordar sin problemas el proyecto. Nerea transmite tranquilidad, seguridad y confianza y da la impresin de que puede acometer cualquier cosa. En un primer
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momento colabora con Jos Antonio, pero luego ella sola lleva el proyecto. Sin
problemas. Gracias Nerea. Sinceramente.
Comienzan los problemas derivados de la puesta en prctica de una idea de la
que todava no tengo del todo claro qu es lo que significa, puesto que una cosa es
decir que es un proyecto y otra cosa decir que tienes un proyecto. A comienzos de
2007 algunas cosas en las que comienzo a reflexionar. Hay que difundir, a todos los
niveles la figura. Es necesario implicar a toda la organizacin, no solo aduanera, en
las tareas que ello implica. Debemos manualizar todos los procesos. Debemos documentar todo lo que hacemos. La formacin de los funcionarios es algo prioritario.
Cada partcipe en el procedimiento debe tener clara cul es su funcin. Pero falta
algo, verdad? Un piloto.
Conseguimos tres. Hoy amigos. La vida est llena de casualidades y puedo decir
que son tres casualidades las que nos conducen a nuestros pilotos. Aqu no las
pienso decir, pero son casualidades os lo aseguro. Mis ms sinceras gracias a todos
los que colaboraron en los pilotos. Muchas gracias a Alejandro, David, Iaki, Jess,
Luis, Jorge, Miguel entre otras muchas personas que con miedo e incertidumbre,
pero con decisin, nos apoyaron en un momento en que nadie saba qu es lo que
iba a pasar.
Jos Antonio busca otro camino profesional, cuando el proyecto est despuntando, sin lugar a dudas por su inestimable ayuda, y aunque s positivamente que
puedo seguir contando con Jos Antonio, intuyo que me va a hacer falta alguien.
Viene Chema, al que conozco de bastantes aos atrs. La primera vez que hablamos
y me pregunta qu es lo que va a hacer, en mi despacho, (seguro que se acuerda),
le digo que OEA y se lleva un montn de documentacin. Cuando vuelve me sorprende pues me dice que se ha ledo todo y que le parece interesante, aunque no termina de entenderlo todo. Yo tampoco. Me pregunto como encajar con Nerea. No hay
problema, todo lo contrario. Gracias Chema, seguramente el OEA, espaol, sin ti,
hubiera sido algo distinto
Empezamos a tener alguna cosa concreta que enseamos, el manual del operador
se cuelga en Internet (y hoy lo puedo decir, aunque en el otoo del 2007 ni tan
siquiera lo sospechaba) tiene amplia difusin internacional. Empiezan las charlas OEA
en toda Espaa, tomamos la decisin acerca del mensaje que vamos a transmitir y lo
repetimos machaconamente, recibimos muchas preguntas y alguien se le ocurre,
lamento no recordar a quin, que mejor que contestarlas una a una, podramos colgarlas en Internet. Lo que decimos en pblico podemos matizarlo, pero lo escrito, escrito queda. Siento vrtigo, pues todo va demasiado rpido.
El ao 2008 comienza y no tenemos aplicacin informtica, por fin s, las primeras solicitudes, ms charlas, empiezan los trabajos ms rigurosos y exigentes, Eva
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y Mara se incorporan con nosotros y ante la duda, se ponen con el OEA (nuevamente encajan perfectamente en el equipo OEA y lo que es ms sorprendente asumen su
papel con una naturalidad que hoy, todava me parece asombrosa). Gracias nuevamente a Eva y Mara, siempre con una sonrisa y con una palabra amable, el complemento ideal al mejor equipo con el que cualquiera deseara trabajar.
A lo largo de 2008 aparecen los primeros OEA y comenzamos a descubrir la faceta oculta de los OEA, quieren ventajas, nos las exigen y empezamos a trabajar en
ellas. La figura va cobrando forma y sospecho que hemos creado un monstruo, pero
slo en momentos muy determinados. Hay momentos de desnimo, pero seguimos
difundiendo la figura por toda la geografa nacional e incluso virtud a mi inveterado
afn de protagonismo en cualquier lugar del extranjero al que nos invitan. Poco a
poco vamos creando el OEA. Ya nos atrevemos a colaborar en los grupos de trabajo
OEA creados por la Comisin y estamos en los temas de reconocimiento mutuo internacional, incluso alguien se atreve a escribir un libro sobre la figura.
Hoy, cuatro aos despus, cuando redacto, existen once OEAs en Espaa, pero
como Chema nos recuerda, un nmero muy reducido en el total europeo. Esa es una
virtud del equipo OEA, de mi equipo OEA, bajar las cosas a la realidad. Ms vale que
no nos durmamos en los laureles. Memento mori.
Hoy ya no soy capaz de decir que conozco personalmente a todos los que estn
en esto del OEA. El OEA tiene vida propia y como todos, cuando llegamos a cierta
edad, pensamos en independizarnos. Me sorprendo cuando leo opiniones sobre el OEA
de personas de las que no s nada. Siento envidia, sana, cuando adems la opinin
est muy fundamentada. No me molesta que todos tengan su opinin sobre el OEA.
Todo lo contrario. Es algo lgico. Por el contrario me enorgullece pensar que hay
pases que nos toman como ejemplo y que incluso me piden consejo. Paso mucha
vergenza pues no soy consciente de haber hecho nada distinto a componer un equipo de personas con una idea comn y, lo digo absolutamente en serio, ni tan siquiera seleccion a las personas, ni a las empresas piloto (tena relacin profesional con
alguno de ellos, pero nada ms, como dije fueron casualidades). Supongo que alguien
me habr echado una mano. Gracias a quien sea.
Si alguien ha sido capaz de llegar con su lectura hasta aqu, se preguntar por
qu en la presentacin de un libro cuento mi experiencia personal con el OEA y no
hablo para nada de la figura o de los autores. Lo he hecho de manera premeditada.
Lo primero porque entiendo que es necesario recalcar que detrs de la figura del OEA
hay personas, tanto en la aduana como en la empresa, personas que deciden colaborar y que deciden sumar esfuerzos, pues estn absolutamente convencidos de que
de esta colaboracin slo puede salir algo bueno, tanto para la aduana, como para
la empresa, pero sobre todo para la sociedad. Esta obra que hoy presento segura13

mente es el mejor ejemplo de ello. El OEA, tal y como lo conocemos en Espaa, es


otro ejemplo.
Lo segundo porque cualquier cosa que diga yo respecto a la figura del OEA
carece de sentido si analizamos el elenco de participantes en la redaccin que han
dado el toque particular derivado de las diferentes actividades profesionales a las
que se dedican. Es ese enfoque mltiple el que nos va a permitir analizar la polidrica figura del OEA desde todas sus facetas. Cuando hemos tenido reuniones de
OEA, todas las opiniones han sido consideradas, analizadas, pues damos por sentado
que nadie tiene la razn siempre. Ni siquiera yo, y dicen que soy el jefe. Ni siquiera
las nuestras y somos administracin, y como deca un profesor de derecho, actuamos con potestad de imperio.
En tercer lugar porque el enfoque que se pretende de esta obra es prctico, no
terico. Se desmenuza la figura hasta sus ms nfimos detalles, por lo que describir
la figura con trazos gruesos seguramente sera incongruente con el espritu que
anima la obra. Cuando empezamos a trabajar en el OEA en el Departamento descartamos un enfoque terico, no nos interesaba, al menos a m no me interesaba. El
OEA es algo ms visceral, ms intuitivo. No tienen sentido las lecciones magistrales.
En fin, deseo que la lectura de estas pginas os sea beneficiosa, y sinceramente, estoy absolutamente convencido de que resolver muchas de las dudas que
tenemos todos los que hoy nos acercamos a la figura, pero secretamente deseo que
os suscite otras nuevas, pues la nica manera de ir avanzando en el desarrollo de
una figura como la del OEA es mediante el estudio sistemtico, riguroso, concienzudo de la misma, provocado por obras de esta naturaleza.
Los autores han comenzado a pisar el camino que nosotros debemos seguir, para
convertirlo en una autopista que nos lleve (y esto es slo para mis colaboradores)
al cielo de los OEA.
Gracias a los autores y a vosotros por vuestra paciencia.

FELIPE RODRIGO SERRADILLA


Subdirector General de Gestin Aduanera del Departamento de Aduanas e II.E

14

I
Parece imposible introducir la figura del Operador Econmico Autorizado, en adelante OEA, sin hacer referencia a los acontecimientos del 11 de Septiembre de 2001.
De la misma forma, puede parecer osado aadir algn tipo de juicio sobre ste y
otros acontecimientos del mismo tenor, que pueda servir para comprender la figura
del OEA y las modificaciones normativas en el mbito aduanero que han llegado tras
los mismos.
Nos parece ms oportuno introducir la figura partiendo de la necesidad de las
administraciones aduaneras de mejorar sus mecanismos de control, ya sea por un
nuevo ejercicio de desarrollo de su funcin intrnseca o por una demostracin puntual
de cierta incapacidad relativa para atender adecuadamente a la facilitacin y al
incremento de trfico internacional en las ltimas dcadas. Es curioso contemplar
cmo cuando a nivel mundial se comenzaba a debatir de forma uniforme sobre la
supresin de las fronteras, las organizaciones aduaneras encontraron un rea de gran
trascendencia para poder legitimar su misin y desarrollar procedimientos para dar
un tratamiento adecuado y equitativo al comercio internacional. En este sentido,
parece oportuno recordar que la ltima experiencia profesional del profesor Adam
Smith, tras propugnar el libre cambio, fue la de ser Director de Aduanas.
En un contexto en el que se puede apreciar cierto agotamiento en los ejercicios
de la administracin aduanera a la hora de definir su misin, cada vez son ms los
autores y profesionales que proponen un rearme de las funciones controladoras de
15

OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA)

la aduana. Bajo la hiptesis de que la facilitacin no se encuentra en el mismo


nivel que la inherente funcin de control de las Aduanas, de la funcin interventora
de esta ltima, se derivar la facilitacin a los operadores que puedan ser configurados como operadores confiables.
En esta lnea, la figura del Operador Econmico Autorizado se constituye en un
reto para las modernas administraciones de aduanas y tambin para los operadores.
Su generalizacin permitir que las administraciones sean ms eficientes y que las
empresas tengan trmites ms expeditos en las fronteras aunque en este momento
sean una hiptesis de futuro ambos retos.
Para entender el enfoque que la administracin de aduanas da a la figura del
Operador Econmico Autorizado (OEA) hemos de analizar el entorno tipo de las
aduanas, entorno que se encuentra caracterizado por los siguientes elementos:
1. Crecimiento de las operaciones de comercio exterior, que conlleva un incremento de las operaciones aduaneras, del control aduanero y de la deuda
aduanera percibida por la aduana. Adems, se da la circunstancia de la focalizacin de los pases en los que se centra el citado crecimiento, con especiales connotaciones en la operativa aduanera.
2. Concentracin de estas operaciones en grandes centros logsticos con crecimientos generalizados. Las aduanas grandes cada vez son mayores y las de
dimensiones reducidas, si bien proliferan, no incrementan su peso respecto
del global de la UE.
3. Dicha concentracin se considera un elemento de riesgo de cara a la tendencia a eludir los controles aduaneros. Ha quedado demostrado que el principal
elemento favorecedor del contrabando o las irregularidades es el colapso en
puertos y aeropuertos.
4. Incremento de las misiones aduaneras aadiendo un sinfn de funciones a las
tradicionales.
5. Inadecuacin de gran cantidad de procedimientos a las nuevas realidades del
comercio internacional.
6. 
Planificacin estratgica de la telematizacin inadecuada y, en algunos
casos, inexistente. La informatizacin se formul en trminos exclusivos de
facilitacin sin que los aspectos relativos al control hubieran sido dimensionados de manera adecuada.
7. Proliferacin de zonas logsticas sin presencia efectiva de la aduana, complementada con la autorizacin indiscriminada de operadores de comercio exterior para diferentes regmenes.
16

I. INTRODUCCIN

8. Generalizacin de los envos justo a tiempo (just in time en ingls) y de


solicitudes de operativas de control aduanero en horarios en los que la Administracin ha de desarrollar un importante esfuerzo que merma la operativa
de control en horarios razonables.
9. Exigencia de otros entes pblicos (puertos y aeropuertos), en mejorar los
plazos de atencin y despacho en las aduanas, a raz del desarrollo de su
poltica de expansin de negocio.
10. Existencia de destinos aduaneros, que han propiciado en algunos casos la
elusin de las medidas de control aduanero, al no ir soportados en declaraciones de aduanas.
11. Prdida de estatus de la declaracin de aduanas, que incide en la calidad de
la informacin recibida por la organizacin aduanera y en la efectividad de
sus controles. La declaracin aduanera no es considerada ni social ni comercialmente, tal y como es definida en Cdigo Aduanero. El declarante de
aduanas, en algunas ocasiones desconoce y en otros casos hace caso omiso
de la consideracin jurdica de la declaracin que suscribe.
La experiencia demuestra que la resolucin de los problemas del entorno aduanero slo puede abordarse de forma eficaz a travs de una estrategia que permita
crear las condiciones necesarias para aumentar los niveles de cumplimiento de los
operadores. Por este motivo, la Organizacin Mundial de Aduanas (OMA) considera
que la reforma de la Administracin aduanera ha de pasar por un compromiso del
gobierno en el que, en la medida de lo posible, han de participar los miembros de
la comunidad del comercio exterior, siendo necesario que los gestores de los proyectos clave sean personas competentes y dotados de recursos dedicados exclusivamente al equipo encargado del proyecto de reforma.
En este sentido, la Organizacin Mundial de Aduanas considera que las lneas bsicas de actuacin pasan por la consecucin de la legislacin apropiada y transparente en
el marco de las mejores legislaciones en materia de derecho comparado y con la suscripcin de los diversos convenios internacionales en la materia, continuando con la instauracin de procedimientos sencillos y actualizados que contemplen todos los regmenes
aduaneros, los destinos y los procesos de llegada y salida de mercanca, siguiendo con
un alineamiento claro para desplazar controles al sistema de comprobacin a posteriori,
limitando los controles en lnea para los supuestos en los que la comprobacin documental o fsica sea ineludible para acreditar las condiciones fiscales o de otra ndole que
permiten la legal introduccin o exportacin o la fijacin correcta de los tributos. Finalmente, se requiere un posicionamiento sobre la conveniencia de almacenes interiores,
trnsito y procedimientos simplificados y la instauracin del operador confiable.
17

OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA)

ANTECEDENTES
Con una visin claramente diferenciada, es decir, contemplando aspectos de simplificacin en exclusiva, s es cierto que podemos encontrar determinadas instituciones
jurdicas aduaneras, regmenes y procedimientos que se constituyen en los antecedentes del OEA.
Sus requisitos, procedimientos de autorizacin y sistemas de control, en lo
esencial, son muy parecidos a los que analizaremos en esta sede para el OEA. Estas
figuras son aplicables, como en el supuesto del OEA, para personas que forman parte
del mbito de aplicacin de la normativa aduanera, inicindose con los almacenes
de depsito temporal, para continuar con los receptores y emisores de trnsito, los
depsitos aduaneros, los regmenes de perfeccionamiento y concluyen con el procedimiento simplificado de domiciliacin.
En cambio, actualmente, hay un elemento novedoso: la administracin solicita
compartir su riesgo declarando trficos confiables y centrando sus actuaciones en
aqullos que no merezcan esa consideracin, con independencia de los temas de
seguridad que sern tratados en otro apartado de esta obra.
Un aspecto que merece reflexin y que ha de plantearse es el de las razones que
han determinado el poco calado de la figura en el momento actual. Esta escasa
aceptacin puede obedecer a circunstancias diversas:
La promocin previa de la figura del operador tal vez adoleci de falta de una
mayor consistencia en su planteamiento.
La explicacin de la figura no fue, en principio, explcita en lo que a las cargas (administrativas y de costes) se refiere, lo que pudo generar incertidumbre a las empresas en relacin a su solicitud.
El momento y las circunstancias empresariales que se intuan en un corto
plazo, no fueron las adecuadas para la introduccin de una figura que se
presentaba como relevante para el comercio exterior en el umbral de unos
pocos aos.
Sin olvidar, en un examen inicial, que la figura an tiene algunos perfiles
borrosos y las ventajas todava no son plenamente operativas.
Otros factores a considerar son la interpretacin del cuestionario, la definicin
incompleta de los sujetos llamados a ser Operadores y la creencia de que el cuestionario ha de ser contestado con un s en todos sus apartados.
De todas formas, la definicin de ventajas adicionales y tangibles en este
momento, puede suponer un elemento incentivador para la solicitud del estatuto de
Operador Econmico Autorizado en cualquiera de sus modalidades.
18

I. INTRODUCCIN

EL OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO Y LOS REGMENES ADUANEROS


ECONMICOS (RAE)
La nueva figura del OEA, creada con el Reglamento CE 648/2005 (DOUE L-117
04/05/2005) que modifica el Cdigo Aduanero Comunitario, parece que va a influir
en los titulares de autorizaciones de Regmenes Aduaneros Econmicos. Vamos a
definir en primer lugar quines sern los titulares de un Rgimen Aduanero Econmico y, por otra parte, conceptualizaremos qu son los Regmenes Aduaneros Econmicos. Tras estos considerandos, analizaremos las similitudes de aqullos con el
OEA.
El artculo 84 del Reglamento CEE 2913/92 (DOCE L-97 18/04/92), en adelante
CA, define como Regmenes Aduaneros Econmicos (RAE), los que relacionamos a
continuacin:
Depsito aduanero
Perfeccionamiento activo
Transformacin bajo control aduanero
Importacin temporal
Perfeccionamiento pasivo
Dichos regmenes aduaneros se llaman econmicos por la autorizacin de los mismos, que depende del estudio y del examen de las condiciones econmicas por parte
de las Autoridades Aduaneras, salvo cuando tales condiciones se consideren cumplidas, de conformidad con lo establecido en el artculo 502 del Reglamento CEE
2454/93 por el que se establecen las disposiciones de aplicacin del Cdigo Aduanero (DOCE L-253 11/10/93), en adelante RACA.
El artculo 85 del CA establece que la posibilidad de acogerse a cualquier rgimen
aduanero econmico estar supeditada a la concesin de una autorizacin por parte de
las Autoridades Aduaneras, y los artculos 86 y 87 del mismo texto legal definen, a
grandes rasgos, los requisitos bsicos y generales de cualquier titular de un RAE. De
esta forma, la autorizacin para acogerse a un RAE slo se conceder:
A las personas que ofrezcan todas las garantas para la buena marcha de las
operaciones, y
Si las Autoridades Aduaneras pueden garantizar la vigilancia y el control del
rgimen sin verse obligadas a poner en marcha un dispositivo administrativo
desproporcionado respecto de las necesidades econmicas correspondientes.
Las condiciones de utilizacin del rgimen se establecern en la autorizacin.
El titular estar obligado a informar a las Autoridades Aduaneras de cualquier
19

OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA)

elemento que surja tras la concesin de la autorizacin que pueda influir en


su mantenimiento o contenido.
Las Autoridades Aduaneras podrn supeditar la inclusin de las mercancas en
el rgimen de suspensin a la constitucin de una garanta para asegurar el
pago de la deuda aduanera que pueda nacer.
Adems, la autorizacin de cualquier RAE indicar los medios y mtodos de identificacin de las mercancas de inclusin en el mismo y fijar las condiciones para la
buena marcha de las operaciones. Tales condiciones y mtodos de identificacin
podrn incluir el examen de los documentos contables. Documentos contables que
ser obligatorio llevar y cuyos requisitos se encuentran detallados en el artculo 516
del RACA. La presentacin de dichos documentos contables ser obligatoria ante la
Aduana de control del rgimen, si son requeridos por esta ltima segn el artculo
515 del RACA.
Vista de forma muy rpida y general la figura de un titular de autorizacin de
un RAE, podemos definirla como un Operador econmico fiable, solvente, y que lleva
un sistema adecuado de gestin de registros comerciales, que permiten un control
aduanero adecuado respecto de aquellas actividades para las que ha solicitado una
autorizacin de rgimen aduanero econmico.
Un anlisis comparativo entre la figura del titular de una autorizacin de un
RAE y los criterios para la concesin del estatuto de Operador Econmico Autorizado
establecidos en el apartado 2 del artculo 5 del CA, concluir en que muchos de los
criterios que se le exigen a un titular de un RAE se encontraran englobados dentro
de los criterios de concesin del OEA. No es osado decir que en el mbito comunitario se cuenta con una larga tradicin de operadores econmicos fiables, a los que
se les concede autorizaciones, caso a caso, para utilizar los Regmenes Aduaneros
Econmicos.
No obstante la conclusin anterior, parece obligado pensar en el estatuto de
OEA tanto en el certificado OEA de simplificaciones aduaneras, como el certificado
OEA de simplificaciones aduaneras/proteccin y seguridad, como en una figura
doblemente fiable respecto del simple titular de una autorizacin de RAE, puesto
que los requisitos y el procedimiento para la concesin de un OEA son mucho ms
estrictos y minuciosos que el de titular de autorizacin de RAE.
Ventajas de ser OEA: Autorizacin del RAE
Cualquiera de los tres certificados OEA, definidos en el artculo 14 bis del RACA,
requiere de las condiciones que establecen los artculos 14 nonies a 14 undecies
20

I. INTRODUCCIN

para su autorizacin, adems de las establecidas en el artculo 14 duodecies para el


certificado OEA de proteccin y seguridad.
El cumplimiento de dichas condiciones y criterios de concesin del certificado
OEA, a nuestro juicio, facilitar a las Autoridades Aduaneras competentes la decisin
de autorizacin de un RAE. Los operadores econmicos no necesitan tener la condicin de OEA a fin de obtener una autorizacin para un RAE o para una simplificacin
prevista por la legislacin aduanera. No obstante, tal y como establece el artculo
14 ter del RACA, si la persona que solicita una simplificacin aduanera es titular de
un certificado OEA, de simplificacin aduanera o combinado, las Autoridades Aduaneras no reexaminarn las condiciones que evaluaron en su momento con vistas a la
concesin de la condicin de OEA. En esta lnea argumental, resulta lgico pensar,
si bien pudiera ser un razonamiento un poco atrevido, que en un futuro suceder lo
mismo para conceder una autorizacin de RAE.
En este sentido, el segundo prrafo letra a) del apartado 2 del artculo 136 del
Reglamento 450/2008 (DOUE L-145 04/06/2008), por el que se establece el Cdigo
Aduanero Modernizado, en adelante CAM, establece lo siguiente:
(...) por lo que atae a las condiciones de concesin de la autorizacin
de un Rgimen Especial 1, cuando est implicado ms de un Estado miembro, el cumplimiento por parte del solicitante de los criterios fijados en el
artculo 14 para la concesin del estatuto de operador econmico autorizado.
Es decir, el nuevo CAM va a exigir, en el supuesto de autorizaciones de regmenes especiales que impliquen a varios Estados miembros, el cumplimiento de las
condiciones del OEA.
Es evidente que el acceso por parte de la Autoridad Aduanera al sistema de gestin de registros comerciales establecido en el artculo 14 decies del RACA, facilitar
la obtencin de informacin oportuna y precisa sobre el proceso de produccin y/o
fabricacin del operador, mejorando los recursos y los controles aduaneros, tanto en
el momento de analizar y estudiar las solicitudes de autorizacin, como estableciendo
coeficientes de rendimiento, o, posteriormente, cuando la Aduana de Control compruebe y controle las condiciones de utilizacin del rgimen solicitado.

1 El CAM establece una nueva clasificacin de los regmenes aduaneros. El artculo 135 del
citado texto legal establece como regmenes especiales: el Trnsito, que incluir el trnsito
interno y el externo; el Depsito, que incluir el depsito temporal, el depsito aduanero y las
zonas francas; los Destinos Especiales, que incluirn la importacin temporal y el destino final;
y el Perfeccionamiento, que incluir el perfeccionamiento activo (incluyendo la transformacin
bajo control aduanero) y el perfeccionamiento pasivo.

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OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO (OEA)

Ventajas de ser OEA: Procedimientos de inclusin y de ultimacin de los RAE


Aquellos OEA, tanto en el certificado OEA de simplificaciones aduaneras como el
certificado OEA de simplificaciones aduaneras/proteccin y seguridad, a los que se
les haya autorizado las simplificaciones previstas por las Autoridades Aduaneras, se
beneficiarn de ellas en sus autorizaciones de RAE, siempre y cuando las soliciten.
Dichas simplificaciones constarn en la casilla 14 del modelo actual de autorizacin contemplado en el Anexo 67 del RACA.
Ventajas de ser OEA: Procedimiento de control
El acceso al sistema contable de aquellos titulares de RAE, que a su vez sean OEA,
permitir que el control por parte de la Aduana de Control sea mucho ms racional
y eficiente, como consecuencia de la posibilidad de esta ltima de acceder tanto
fsica como electrnicamente a sus registros comerciales.
Tal y como el RACA define al OEA, aquellos titulares de autorizaciones de regmenes aduaneros econmicos que tengan un certificado OEA contemplado en el
artculo 14 bis, apartado 1, letras a) o c), debern beneficiarse de menos controles
fsicos y documentales que otros operadores econmicos titulares de RAE que no
sean OEA. Sin embargo, el derecho a controlar seguir existiendo, pero indudablemente de otra forma mucho ms ptima y racional.
El nuevo Cdigo Aduanero Modernizado (CAM), Reglamento 450/2008
Tal como acabamos de exponer en el apartado de ventajas del OEA para ser autorizado a un rgimen econmico, la nica referencia que hace el Reglamento 450/2008
a los OEA que sean y/o quieran ser titulares de un Rgimen Especial, la encontramos
en el segundo prrafo de la letra a) del apartado 2 del artculo 136, cuando hace
referencia al proceso de Autorizacin de Regmenes Especiales, siempre y cuando
intervengan ms de un Estado miembro.
En segundo lugar, la exigencia de un nuevo requisito en materia de simplificaciones aduaneras, la competencia y cualificacin profesional directamente relacionadas con la actividad que se ejerza, de conformidad con el artculo 14, apartado d)
del CAM, requisito que consideramos absolutamente acertado y sobre el que sobran
comentarios.
En resumen, no es aventurado anticipar que las futuras disposiciones de aplicacin del CAM reforzarn la figura del OEA, y aquellos titulares de un certificado OEA
contemplado en el apartado 1, letras a) o c) del artculo 14 bis, que soliciten una
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I. INTRODUCCIN

autorizacin de RAE, se beneficiarn de determinadas simplificaciones, tanto en el


proceso de autorizacin del RAE en cuestin como, posteriormente, en los procesos
de inclusin de mercancas y de ultimacin y en todo lo concerniente al control del
rgimen aduanero por la Aduana de control.
El sistema OEA supone un nuevo mtodo de trabajo y nuevas responsabilidades
para las Autoridades Aduaneras. Asimismo, debemos recordar que las ventajas para
un titular de un RAE, que tuviera un certificado de OEA, sern tanto mayores cuanto ms OEA intervengan en la cadena de suministro, ya que de esta forma esta
ltima ser ms segura.

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