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CASO PRCTICO DE CONTABILIDAD AGRCOLA

DESARROLLO DE MERITORIO
La Empresa Agrcola El Paisano SAC ; presenta la siguiente informacin:

INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero del 2015 (En nuevos soles)
N Cta.

Nombre de Cuenta

10
12
21
23
26
30
33

Caja y Bancos
Clientes
Productos Cosechados
Cultivos en Proceso
Suministros Diversos
Inmovilizaciones Agropecuaria
Inmueble Maquinaria y Equipo

39

Depreciacin y Amortizacin Acumulada

40
42
46
50
58
59

Tributos por Pagar


Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Capital
Reservas
Resultados Acumulados

Abonos

37860.00
342.00
112000.00
150000.00
727998.00
28900.00
37800.00
1094900.00

En el Anexo N 1 (Inventario Inicial) se muestra el detalle de las subcuentas y la conformacin d


La empresa tiene un fundo de 210 hectreas; en Pueblo Cinto
los cuales utiliza en las respectivas campaas agrcolas de la siguiente manera:
Lote
"A"
"B"
"C"
"D"

Hectreas
50 Ha
70 Ha
80 Ha
10 Ha
210 Ha

Tiempo
Estacional
Estacional
Estacional
Permanente

ANEXO N 1
ANLISIS Y CONFORMACIN DEL BALANCE INICIAL

10

12

21
23

25

30

CAJA Y BANCOS
101 Caja
104 Bancos cuentas corrientes
CLIENTES
121 Facturas por Cobrar
123 Letras por Cobrar
PRODUCTOS COSECHADOS
213 Manzanas
CULTIVOS EN PROCESO
231 Papa Lote A
2311 Gastos de Riego
2312 Gastos de Preparacin de Tierra
2313 Gastos de Abonamiento
2314 Gastos de Siembra
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y
REPUESTOS
25241 Abonos
25242 Semillas
252 Insumos Agropecuarios
25243 Insecticida
25244 Fungicida

130500.00
38200.00
25700.00
94850.00

3100.00
4500.00
5800.00

253 Repuestos, Accesorios, Herramientas

62200.00

2531 Repuestos
2532 Herramientas
2521 Petrleo y otros combustibles

17600.00

INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS
301 Plantaciones Permanentes Manzanos

33

2000.00
38750.00

7300.00

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO


331 Terreno Lotes A,B;C Y D
332 Edificios y Otras Construcciones
3323 Caminos y Puentes
3324 Viviendas para peones
3324 Canal de Regado
333 Maquinaria, Eq. Y Otras unidades de
Explotacin
333111
10 Bombas
333112
2 Arados
334 Unidades de Transporte
334111
2 Tractores
334112
1 Camiones
335 Muebles y Enseres
335111
2 escritorios,metalicos
335112
2 sillones giratorios

350500.00
139700.00

44000.00

94000.00

14900.00

335113

8 Mesas y 20 sillas de madera

336 Equipos Diversos


3361
Equipo de Computo
339 Construcciones en Curso
3394
Depsito de Almacenes
39

4500.00
16800.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA


391 Deprec. Inmuebles, Maquinarias
3911 Inversiones Inmoviliarias

1500.00

39131 Edificios y Otras Construcciones

2100.00

391311
Viviendas para peones
391312
Canal de Regado
39132 Maquinaria, Eq y Otras Unidades de
Explotacin
391321
10 Bombas
391322
2 Arados
39133 Unidades de Transporte
391331
2 Tractores
391332
1 Camiones
39134 Muebles y Enseres

40

391341
391342

2 escritorios,metalicos
2 sillones giratorios

391343

8 Mesas y 20 sillas de madera

24546.00

39135 Equipos Diversos


391351
Equipo de Computo
TRIBUTOS POR PAGAR

5800.00

24700.00

2060.00

1700.00

403 Contribuciones a Instituciones Pblicas


4031 Rgimen de Prestaciones de Salud
42
46
50
58
59

PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461 Prstamo
CAPITAL
501 Capital Social
RESERVAS
582 Reserva Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas

342.00
112000.00
150000.00

28900.00
37800.00

cuentas y la conformacin d

nte manera:

ALANCE INICIAL

DEBE

HABER
40750.00

168700.00

25700.00
94850.00

93200.00

7300.00

664400.00

37860.00

342.00

112000.00
150000.00
727998.00
28900.00
37800.00
1094900.00

1094900.00

4 La planilla de sueldos y jornales as como los CTS en el ejercicio correspondi:


Sueldos y
Jornales

Detalle
Personal admi y ventas

12000.00

Personal tcnico
(ingenieros)
Capataces
Peones de campo
Peones serv.
Total

23000.00
6800.00
65500.00
2500.00
109800.00

Sobre la base de los jornales directos, se ha procedido a prorratear las remuneraciones de los capataces y d
indirectos (limpieza de campos, canales de regado etc.) y del personal que presta servicios tcnicos en el ca
agrcola etc.) que han prestado servicios indirectos.

Jornales Directos

Lote A Papa

Jornales de Campo

Lote B Papa
449.00

982.50

20.00

20.00

Costo Jornales

8980.05

19650.00

% distribucin

13.71%

30.00%

Costo Jornal

Los Gastos Administrativos y de Venta se distribuyen en 90% y 10% respect

Sueldos
CTS
Total
G. Admin. (90%)
G. Ventas (10%)
Total

Sueldo y Jornales
Peones Campo

12000.00
999.60
12999.60
11699.64
1299.96
12999.60

Papa Lote B
30%

Papa Lote A 13.71%


9027.64

19754.15

Peones Servic.

344.57

753.98

Capataces

937.22

2050.81

3153.30

6900.00

13462.73

29458.93

Sueldos reas
Total Produccin

C.T.S.

Papa Lote A

Papa Lote B

13.71%

30.00%

Peones Campo

748.04

1636.85

Peones Servic.

28.55

62.48

Capataces

77.66

169.93

262.67

574.77

1116.92

2444.02

Sueldos reas
Total Produccin

Resumen de los Sueldos, Jornales y CTS a los Centros de Costos.

Total Costo

Papa Lote A

Papa Lote B

Peones Campo
9775.68
Peones Servic.
373.12
Capataces
1014.88
Sueldos reas
3415.97
Total Produccin
14579.65
Gastos de Administracin (90%) y de Ventas (10%)

21390.99
816.45
2220.74
7474.77
31902.95

El detalle de la distribucin a cada uno de los centros de costos se muestra en el ane

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A L
Producto y rea
Cultivada
Campaa Agrcola ao X6
Papa - Lote A

Preparacin de Tierra

Siembra

Peones de Campo
Peones de Servicios
Capataces
Empleados reas tcnicas
Total Papa Lote A
Campaa Agrcola ao X7
Papa - Lote B

0.00

0.00

Peones de Campo
Peones de Servicios
Capataces
Empleados reas tcnicas
Total Papa Lote B
Algodn - Lote C
Peones de Campo
Peones de Servicios
Capataces
Empleados reas tcnicas
Total Algodn - Lote C
Manzanos - Lote D
Peones de Campo
Peones de Servicios
Capataces

4706.02
179.62
488.56
1644.45
7018.65

11551.13
440.88
1199.20
4036.38
17227.60

5100.04
194.66
529.47
1782.13
7606.30

10928.66
417.12
1134.58
3818.86
16299.22

0.00

0.00

14624.95

33526.81

Empleados reas tcnicas


Total Algodn - Lote C
TOTAL CONSUMO

ONP (13%)

Neto
Trabajador

SCTR 0.53%

ESSALUD 9%

TOTAL

COSTO / GASTO

sueldo
1560.00

10440.00

1080.00

12000.00

2990.00

20010.00

2070.00

23000.00

884.00
8515.00
325.00
14274.00

5916.00
56985.00
2175.00
95526.00

612.00
5895.00
225.00
9882.00

6836.04
65847.15
2513.25
110196.44

36.04
347.15
13.25
396.44

muneraciones de los capataces y de los peones que han prestado servicios


e presta servicios tcnicos en el campo (laboratorio, agronoma planificacin
estado servicios indirectos.

Lote C Algodn

Lote D Manzanos

Totales

1673.20

170.30

3275.00

20.00

20.00

33463.95

3406.00

65500.00

51.09%

5.20%

100.00%

distribuyen en 90% y 10% respectivamente

Algodn Lote C Manz. Lote D


51.09%
5.20%
33641.31

3424.05

Total 100%
65847.15

1284.02

130.69

2513.25

3492.53

355.47

6836.04

11750.70

1196.00

23000.00

50168.56

5106.21

98196.44

Lote C

Manz. Lote

Total

51.09%

D 5.20%

100.00%

2787.55

283.72

5456.15

106.39

10.83

208.25

289.39

29.45

566.44

978.83

99.63

1915.90

4162.17

423.63

8146.74

ntros de Costos.

Algodn Lote C

Manzanos Lote
D

36428.86
1390.41
3781.93
12729.53
54330.73

Total

3707.77
141.52
384.93
1295.63
5529.85

71303.30
2721.50
7402.48
24915.90
106343.18
12999.60
119342.78

os de costos se muestra en el anexo N 03

ANEXO N 3
SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS
Riego

Labores
Culturales

Abono

0.00

0.00

Cosecha

Total

2639.52

7136.16

9775.68

100.74

272.37

373.12

274.03

740.85

1014.88

922.34

2493.63

3415.97

3936.63

10643.02

14579.65
0.00
0.00

2566.92
97.97
266.49
896.97
3828.35

1925.19
73.48
199.87
672.73
2871.27

641.73
24.49
66.62
224.24
957.09

0.00

728.58
27.81
75.64
254.59
1086.61

2185.73
83.42
226.92
763.77
3259.84

9471.50
361.51
983.30
3309.68
14125.99

8014.35
305.89
832.02
2800.50
11952.76

556.17
21.23
57.74

333.70
12.74
34.64

926.94
35.38
96.23

1890.96
72.17
196.31

21390.99
816.45
2220.74
7474.77
31902.95
0.00
36428.86
1390.41
3781.93
12729.53
54330.73
0.00
3707.77
141.52
384.93

194.34

116.61

323.91

660.77

1295.63

829.48

497.69

1382.46

2820.22

5529.85

5744.45

6628.80

20402.17

25416.00

106343.18

100%

COSTO / GASTO
cts
999.60
1915.90
566.44
5456.15
208.25
9146.34

7277

7,277.00
###
26,951.00

19674

27%
73%
100%

26951

7277

19674

3.7035866428

1.3698790282

12910

31605

4.5681642138
14292

7.0272879933
1533

6.6686236138

26951

7325

5231

1.8660022148 8.051194539 11.27413496


30401

1828

6147

3.3036413276 54.94201313 16.33870181


920

2556

5214

11.1119565217 3.999608764 1.960682777

12910
31605
7325
5231
1904
58975

22%
54%
12%
9%
3%
100%

14292
30401
1828
6147
25671
22095
100434

14%
30%
2%
6%
26%
22%
100%

1533
920
2556
5214
10223

15%
9%
25%
51%
100%

1904

58975

30.97426471
25671

22095

3.91235246 4.545553293
10223

100434

Los gastos diversos efectuados en el ejercicio corresponden:

CONCEPTO

Utilizadas en el
rea de

Comprobante de
Importe
pago

Telfono

Administracin

Recibo

650

Agua

Administracin

Recibo

400

Energa elctrica

Administracin

Recibo

850

Total Gastos Administrativos


Pasajes y viticos

Ventas

1900
Boletas

180

Total Gastos Ventas

180

Asociacin de regantes

Produccin

Boletas

720

Ing. Agrnomo

Produccin

Rec. Hon.

3,500.00

Total Produccin

4,220.00

6,300.00

TOTAL

La obligacin por pagar a la asociacin de regantes es por el derecho de uso del agua p
de los lotes.
La retencin por I renta 4. Categora es de S/.400.00
Las labores del ingeniero agrnomo es la de planificar, evaluar los recursos y admin
respecto a los cultivos hasta la fecha de la cosecha, prestando un servicio en general a l

As como se ha procedido a prorratear las remuneraciones indirectas (capataces, peones que


prestan servicios generales y personal que presta servicios tcnicos) sobre la base de los jornales
directos vistos en el enunciado del numeral 4. De igual forma los honorarios del ingeniero agrnomo

La distribucin de los derechos del uso del agua a los centros de costos se realiza sobre la base del

rea de cada lote no se aplica la distribucin al lote A debido a que el riego ya fue aplic
ejercicio anterior

Lote

Jornales
directos

Productos
Lote A

Papa

9339.25

13.71%

Lote B

Papa

20436.00

30.00%

34802.51

51.09%

3542.24

5.20%

68120.00

100.00%

Lote C

Algodn

Lote D

Manzanos

Totales

COSTO
Honorario
Agrnomo

% distribucin

Papa Lote A
Ing.

650.00

Papa Lote B Algodn Lote c


880.00

1,850.00

Uso del agua para el riego


650.00

250.00

360.00

1,130.00

2,210.00

ANEXO N4
DISTRIBUCION DE derechos del uso del agua Honorario Ing. Agrnomo A LOS CENTR

Producto y Area
Cultivadas
Campaa Agricola Ao X6
Pap
aLote
A
H. Ing. Agronomo
Total PapaLote A
Campaa Agricola Ao X7
Pap
aLote
B
H. Ing. Agronomo

Preparacion de
Tierra

Siembra

Riego

108.33

108.33

108.33

108.33

108.33

108.33

146.67

146.67

146.67
250.00

Uso del Agua


Total PapaLote B

146.67

146.67

396.67

308.33

308.33

308.33

Algodn
-Lote C
H. Ing. Agronomo

360.00

Uso del Agua


Total AlgodonLote C

308.33

308.33

668.33

20.00

20.00

20.00

Manzano
s- Lote D
H. Ing. Agronomo

110.00

Uso del Agua


Total Manzanos- Lote
D
TOTAL CONSUMO

20.00

20.00

130.00

583.33

583.33

1303.33

s en el ejercicio corresponden:

Retencion a renta
Importe a pagar
4ta.categ.

IGV
117

767

72

472

153

1,003.00

342

2,242.00
180
180
720

342.00

350

3,150.00

350

3,870.00

350.00

6,292.00

s es por el derecho de uso del agua para el riego

ficar, evaluar los recursos y administrarlos


, prestando un servicio en general a los campos.

ndirectas (capataces, peones que


tcnicos) sobre la base de los jornales
a los honorarios del ingeniero agrnomo se distribuyen sobre esta base

s de costos se realiza sobre la base del

A debido a que el riego ya fue aplicado en el

HonorariosIng.
Agrnomo

Hectrea

% distribucin

Agua para
riego

650.00
880.00

70 ha.

43.75%

250

1850.00

80 ha.

50.00%

360

120.00

10 ha

6.25%

110

3500.00

160 ha.

100.00%

720

Manzanos Lote D
120.00

Totales
3,500.00

110.00

720.00

230.00

4,220.00

ANEXO N4
ua Honorario Ing. Agrnomo A LOS CENTROS DE COSTOS

Labores
Culturales

Abono

Cosecha

Total

108.33

108.33

108.33

650.00

108.33

108.33

108.33

650.00

146.67

146.67

146.67

880.00
250.00

146.67

146.67

146.67

1130.00

308.33

308.33

308.33

1850.00
360.00

308.33

308.33

308.33

2210.00

20.00

20.00

20.00

120.00
110.00

20.00

20.00

20.00

230.00

583.33

583.33

583.33

4220.00

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

S DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

NTROS DE COSTOS

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTRO

ANEXO N 3
S, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DISTRIBUCION DE SUELDOS, JO

ANEXO N 3
DISTRIBUCION DE SUELDOS, JORNALES Y CTS A LOS CENTROS DE COSTOS

DETERMINAR EL CREDITO FISCAL DEL IGV

coefiente =

coeficiente=

Operaciones gravadas y exportaciones (12 ltimos meses)


Total de operaciones (12 ltimos meses)
280000
1015000
V. No Gravadas

0.275862069

V. Gravadas

620,000.00

V. Grav y No
Grav.
620,000.00
0.00

115,000.00

280,000.00

395,000.00

735,000.00

280,000.00

1,015,000.00

SE DETERMINA EL IGV ACUMULADO SEGN FRACTURAS DESTINADOS A OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRA


OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS.

Petrleo

Costo s.div.

25,600.00

4,608.00

0.275862

IGV A
UTILIZAR
1,271.00

Repuestos

Costo s.div.

14,200.00

2,556.00

0.275862

705.00

Telfono

Gasto Adm

650.00

117.00

0.275862

32.00

Agua

Gasto Adm

400.00

72.00

0.275862

20.00

Energa
elctrica

Gasto Adm

850.00

153.00

0.275862

42.00

41,700.00

7,506.00

DESTINO

COSTO

IGV

COEFICIENTE

2,070.00

S GRAVADAS Y NO GRAVADAS.

IGV COSTO/GASTO
3,337.00
1,851.00
85.00
52.00
111.00
5,436.00

DEPRECIACION DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Y AGOTAMIENTO DE INMOVILIZACIONES


Cos
to

plantaciones permanentes

Deprec.

7300.00
350500.00

Terreno (lotes A, B C D)
Caminos y puentes
Vivienda para peones
Canal de regado
10 bombas
2 arados
2 tractores
1 camin
2 escritorios metlicos
2 sillones giratorios
8 mesas y 20 sillas
1 equipo de computo

2500.00
2600.00
9800.00
4500.00

3%
3%
3%
3%
3%
10%
10%
20%
20%
10%
10%
10%
25%

219
10515
1062
690
2439
2900
1500
14100
4700
250
260
980
1125

16800.00

3%

504

35400.00

23000.00
81300.00
29000.00
15000.00

70500.00
23500.00

Construcciones en curso (almacn)

Depreciaci
n

2523.6
254.88
165.6
585.36
696
360
3384
1128

120.96

La depreciacin y agotamiento de los activos fijos e inmovilizados Agropecuar


Depreciacin

Total

Inmovilizaciones agropecuarias ( manz)


Edificios y otras Construcciones
Maquinaria. Equipo y otros
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
equipos diversos
Obras de Riesgo

Gastos

219.00
###
###
###
###
###
504.00
###

% Distribucin

Import
e

Gastos Administrativos

90%

2353.50

Gastos de Ventas

10%

261.50
2615.00

Distribucin de la Depreciacin a los Centros de Costos TOTAL

Gastos Administrativos y de Ventas


Costo de Produccin Manzanos
Costo de Produccin a Distribuir

2615.00
219.00
38410.00

total depreciacion

41244.00

C. de Costos

%
Distribucin

rea Ha

Import
e

C. Papa

50

24.00%

###

C. Papa

70

33.00%

###

C. Algodn

80

38.00%

###

C. Manzano(*)

10

5.00%

210

100.00%

###
###

ANEXO N 5
DISTRIBUCION DE LA DEPRECIACION ATRIBUIDA AL COSTO DE PRODUCCION E INMOVILIZ
AGROPECUARIA A LAS SUBCUENTAS DE COSTOS

Producto y rea Cultivadas

Preparacin de
Tierra

Siembra

Riego

Abono

Labores
Culturales

Campaa Agrcola Ao X6
Papa - Lote A
Depreciacin

Total Papa- Lote A

1536.40
1536.40

1536.40 1536.40
1536.40 1536.40

1536.40
1536.40

1536.40
1536.40

2112.55
2112.55

2112.55 2112.55
2112.55 2112.55

2112.55
2112.55

2112.55
2112.55

2432.63
2432.63

2432.63 2432.63
2432.63 2432.63

2432.63
2432.63

2432.63
2432.63

283.58
36.50
320.08
6401.67

283.58
283.58
36.50
36.50
320.08
320.08
6401.67 6401.67

283.58
36.50
320.08
6401.67

283.58
36.50
320.08
6401.67

Campaa Agrcola Ao X7
Papa - Lote B
Depreciacin

Total Papa- Lote B


Algodn -Lote C
Depreciacin

Total Algodn- Lote C


Manzanos- Lote D
Depreciacin
Inmovilizacin. agropecuarias

Total Manzanos- Lote D


TOTAL CONSUMO

NMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS

ovilizados Agropecuarios del ejercicio corresponde:

CION E INMOVILIZACION

Cosecha

1536.40
1536.40

Total

9218.40
9218.40

2112.55 12675.30
2112.55 12675.30
2432.63 14595.80
2432.63 14595.80
283.58
1701.50
36.50
219.00
320.08
1920.50
6401.67 38410.00

1702

DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA


UTILIDAD DEL EJERCICIO
Participacin de los trabajadores
BASE IMPONIBLE
Impuesto a la Renta

A LA RENTA

PERIODO

2015

RUC:

20123456789

RAZN SOCIAL:

La Empresa Agrcola El Paisano SAC

N
CORR.
ASIEN

REFERENCIA DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN

GLOSA O
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN

1/1/2015

COD. L o R

N CORR

1
Por el activo, pasivo y
patrimonio en el reinicio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

N
DOC.SUST.

CDIGO

DENOMINACIN

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101

Caja

104

Ctas. Ctes. en instituciones financieras

12

CLIENTES

121

Facturas por Cobrar

123

Letras por Cobrar

21

1
1

PRODUCTOS COSECHADOS
213

Manzanas

23

CULTIVOS EN PROCESO
231

Papa Lote A

2311 Gastos de Riego

2312 Gastos de Preparacin de Tierra

2313 Gastos de Abonamiento

2314 Gastos de Siembra

MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y


REPUESTOS
25241 Abonos

25242 Semillas

25

252

Insumos Agropecuarios

25243

Insecticida

25244

Fungicida

253

Repuestos, Accesorios, Herramientas

2531

Repuestos

2532

Herramientas

1
1

2521 Petrleo y otros combustibles


30

1
1

INMOVILIZACIONES AGROPECUARIAS
301

Plantaciones Permanentes Manzanos

33

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

331

Terreno Lotes A,B;C Y D

332

Edificios y Otras Construcciones

3323

Caminos y Puentes

3324

Viviendas para peones

3324

Canal de Regado
VAN..

CORR
.
ASIEN
FECHA
DE LA
OPERA
CIN

GLOS
AO
DESC
RIPCI
N
DE LA
OPER
ACI
N
REFE
RENCI
A DE
LA
OPER
ACI
N
CUEN
TA
CONT
ABLE
ASOCI
ADA
A LA
OPER
ACI
N
MOVI
MIEN
TO
COD.
LoR
N
CORR

N
DOC.
SUST.
CDI
GO
DENO
MINA
CIN
DEBE
HABE
R

N
CORR

N
DOC.
SUST.
CDI
GO
DENO
MINA
CIN
DEBE
HABE
R

VIENE
N
2,734
,615.
10
2,687
,576.
60

10

913
Riego

N
CORR
.
ASIEN
FECH
A DE
LA
OPER
ACI
N

GLOS
AO
DESC
RIPCI
N
DE LA
OPER
ACI
N
REFE
RENCI
A DE
LA
OPER
ACI
N
CUEN
TA
CONT
ABLE
ASOCI
ADA
A LA
OPER

RENCI
A DE
LA
OPER
ACI
N
CUEN
TA
CONT
ABLE
ASOCI
ADA
A LA
OPER
ACI
N
MOVI
MIEN
TO

N
CORR
N
DOC.
SUST.
CDI
GO
DENO
MINA
CIN
DEBE
HABE
R

VIENE
N
6,189
,892.
04
6,177
,323.
44

29

4039
1
SCTR

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

40750
2000
38750
168700
130500
38200
25700
25700
94850

13400
25600
10000
45850
93200
3100
4500
2800
3000

26500
35700

17600
7300
7300
664400
350500
35400
23000
81300
1094900

COMPRA DE SUMINISTROS DIVERSOS


Se compro en varias oportunidades lo siguiente:
Producto

Costo

IGV

Total

Semillas

13,700.00

13,700.00

Abonos

11,700.00

11,700.00

Insecticidas

8,900.00

8,900.00

Fungicidas

6,900.00

6,900.00

Petrleo

25,600.00

4608

30,208.00

Repuestos

14,200.00

2,556.00

16,756.00

TOTAL

81,000.00

7,164.00

88,164.00

CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS


En el periodo el consumo de suministros diversos y las horas maquinas del tractor empleados en los campos

SUMINISTROS

IMPORTE

LOTES

PRODUCTO

Semillas

18,200.00 A

Papa

Abonos

14,800.00 B

Papa

Insecticidas

11,700.00 C

Algodn

Fungicidas

9,900.00 D

Manzano

Petrleo

20,000.00

Repuestos

14,000.00
88,600.00

El rea tcnica en el periodo informa, que lo recursos empleados por cada producto en funcin a los lote de c
a lo previsto. El empleo del consumo de los suministros se da mediante las guas de salida de almacn (valori
El rea de maestranza en el periodo informa el consumo de petrleo en los diferentes campos y cultivos.
A continuacin lo anteriormente expresado se muestra en el siguiente cuadro:

DESCRIPCION

PAPA
LOTE A

LOTE B

TOTAL

Semillas

9,750.00

9,750.00

Abonos

6,820.00

6,820.00

1,300.00

5,000.00

6,300.00

Petrleo

8,700.00

8,100.00

16,800.00

Repuestos

6,300.00

5,500.00

11,800.00

16,300.00

35170

51,470.00

Insecticidas
Fungicidas

Distribucin del consumo de los repuestos a los centros de costos

El consumo de repuestos atribuidos a cada cultivo, se realiza en funcin


a las horas mquina del tractor que se han empleado en cada lote en el periodo.
HORAS
MAQUINA

% HORAS
MAQUINA

LOTE

PRODUCTO

Papa

1,200.00

28.71%

Papa

1,620.00

38.76%

Algodn

1,280.00

30.62%

Manzano

80

1.91%

4,180.00

100.00%

ANEXO N 2

ANEXO N2
DISTRIBUCIN DEL CONSUMO DE LOS SUMNISTROS DIVERSOS

Producto y rea Cultivada

Preparacin
de Tierra

Siembra

Campaa Agrcola ao X6
Papa - Lote A
Insecticidas
Petrleo
Repuestas y Herramientas
Total Papa Lote A
Campaa Agrcola ao X7
Papa - Lote B
Semillas
Abonos
Insecticidas
Fungicidas

0.00

9750.00

Petrleo

8100.00

Repuestos y Herramientas

5500.00

Total Papa Lote B


Algodn - Lote C
Semillas
Abonos
Insecticidas
Fungicidas
Petrleo

13600.00

Repuestos y Herramientas

143.50

Total Algodn - Lote C

0.00

9750.00
8450.00

2144.00

2287.50

8450.00

Manzanos - Lote D
Abonos
Insecticidas
Fungicidas
Petrleo
Repuestos y Herramientas
Total Algodn - Lote C
TOTAL CONSUMO

0.00

0.00

15887.50

18200.00

SEMILL
n

fecha

DETALLE

1 SALDO
COMPRA

2
3

INGRESO
CANT
214.2857143
543.6507937

SALIDA

SEMILL
n

fecha

DETALLE

1 SALDO

300
COMPRA

2
3

INGRESO
CANT
761.1111111

SALIDA

SEM
n

fecha
1 SALDO

2
3

COMPRA
SALIDA

DETALLE

INGRESO
CANT
171.4285714
474.4588745

SEMIL
n

fecha
1 SALDO

2
3

DETALLE

INGRESO
CANT
30.6122449

COMPRA

81.54761905

SALIDA

DETERMINANDO COSTO DE MATERIA PR


PAPA LOTE A
PAPA LOTE B
ALGODN
MANZANO

tractor empleados en los campos fueron lo siguiente:

CONSUMO
Has.

HORAS
MAQUINA

HORAS

50 Has

24

1,200.00

70 Has.

24

1,620.00

80 Has.

16

1,280.00

10 Has.

80

72

4,180.00

210 Has.

COMPRA

producto en funcin a los lote de cultivo se han ejecutado


guas de salida de almacn (valorizadas).
s diferentes campos y cultivos.

s de costos

INICIAL
ALGODN
LOTE C

MANZANOS

TOTALES

8,450.00

18,200.00

4,150.00

3,830.00

14,800.00

3,520.00

1,880.00

11,700.00

9,900.00

9,900.00

3,200.00

20,000.00

2,050.00

150

14,000.00

21,370.00

15,760.00

88,600.00

eriodo.

A DISTRIBUIR

REPUESTO
S

X 14,000.00=

4,019.40

X 14,000.00=

5,426.40

X 14,000.00=

4,286.80

X 14,000.00=

267.4
14,000.00

ANEXO N2
DE LOS SUMNISTROS DIVERSOS A LOS CENTROS DE COSTOS

Riego

Abono

Labores
Culturales
(incecticida)

Cosecha

1300.00

0.00

0.00

1300.00

Total

1300.00
8700.00

8700.00

6300.00

6300.00

15000.00

16300.00
0.00
0.00
9750.00
6820.00
5000.00
0.00

6820.00
5000.00

8100.00
5500.00
0.00

6820.00

5000.00

0.00

35170.00
0.00
8450.00
4150.00
3520.00
0.00
3200.00

1291.50

2050.00

1291.50

21370.00

4150.00
3520.00
1056.00
615.00
615.00

4150.00

4576.00

0.00
3830.00
1880.00

1880.00

8000.00
1796.00

9900.00

9900.00
0.00

8000.00

3830.00

150.00

150.00

0.00

3830.00

11780.00

150.00

15760.00

615.00

14800.00

22656.00

16441.50

88600.00

12000.00
20000.00

SEMILLA DE PAPA LOTE A


INGRESO
C/U
6

TOTAL
CANT
5 1071.4286

SALIDA
C/U

TOTAL

3261.9048
214.2857143
543.6507937

CANT
214.285714
214.285714
543.650794

SALDO
C/U
5
5
6

5 1071.42857
6 3261.90476

COSTO DE SEMILLA PAPA LOTE A

4333.33333

SEMILLA DE PAPA LOTE B


INGRESO
C/U
6

TOTAL
CANT
5
1500

SALIDA
C/U

TOTAL

CANT

SALDO
C/U

300
300
761.111111

4566.6667
300
761.1111111

5
5
6

5
1500
6 4566.66667

COSTO DE SEMILLA PAPA LOTE A

6066.66667

SEMILLA ALGODN
INGRESO
C/U
11

TOTAL
CANT
10 1714.2857

SALIDA
C/U

TOTAL

5219.0476
171.4285714
474.4588745

10 1714.28571
11 5219.04762

CANT
171.428571
171.428571
474.458874

SALDO
C/U
10
10
11

COSTO DE SEMILLA ALGODN

6933.33333

SEMILLA DE MANZANO
INGRESO
C/U

TOTAL
CANT
7 214.28571

TOTAL

652.38095
30.6122449
81.54761905

COSTO DE SEMILLA MANZANO

O COSTO DE MATERIA PRIMA


4333.33333
6066.66667
6933.33333
866.666667
18200

SALIDA
C/U

7 214.285714
8 652.380952
866.666667

CANT
30.6122449
30.6122449
81.547619

SALDO
C/U
7
7
8

50 4333.33333
70 6066.66667
80 6933.33333
10 866.666667
210

18200

50
70
80
10

3261.90476
4566.66667
5219.04762
652.380952

210

13700

50 1071.42857
70
1500
80 1714.28571
10 214.285714
210
4500

0.00
44020.00

44020.00
36810.00

36810.00
30963.00

30963.00

2000.00
12000.00
16167.00

7698.50
67%

100%

SALDO
TOTAL
1071.42857
1071.42857
3261.90476

SALDO
TOTAL
1500
1500
4566.66667

SALDO
TOTAL
1714.28571
1714.28571
5219.04762

7%
30%
63%

2000.00
20000.00
25661.50

SALDO
TOTAL
214.285714
214.285714
652.380952

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.

CORR. ASIEN

REFERENCIA DE LA OPERACIN

FECHA DE LA
OPERACIN

GLOSA
O
DESCR
IPCIN COD. L o R
DE LA
OPERA
CIN

N CORR

1
1
1
1
1
1
1
1

1
1
1

1
1
1
1
1
1

N DOC.SUST.

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

VIENEN..

333

Maquinaria, Eq. Y Otras unidades de Explotacin

333111

10 Bombas

29000

333112

2 Arados

15000

334

Unidades de Transporte
334111

2 Tractores

70500

334112

1 Camion

23500

Muebles y Enseres

335

335111

2 escritorios,metalicos

2500

335112

2 sillones giratorios

2600

335113

8 Mesas y 20 sillas de madera

9800

Equipos Diversos

336

3361

Equipo de Computo

4500

Construcciones en Curso

339

3394

Depsito de Almacenes

16800

DEPRECIACION Y AMORTIZACION
ACUMULADA

39
391

Deprec. Inmuebles, Maquinarias


3911 Inversiones Inmoviliarias

1500

39131 Edificios y Otras Construcciones


391311

Viviendas para peones

391312

Canal de Regado

39132

800
1300

Maquinaria, Eq y Otras Unidades de


Explotacin

391321

10 Bombas

4000

391322

2 Arados

1800

39133 Unidades de Transporte


391331

2 Tractores

391332
1 Camiones
39144 Muebles y Enseres
391441
2 escritorios,metalicos
391442
2 sillones giratorios
391443
8 Mesas y 20 sillas de madera
39135 Equipos Diversos
VAN..

18800
5900
500
360
1200

MOVIMIENTO

HABER

DEBE
1094900

37860

1094900

37860

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
REFERENCIA DE LA
OPERACIN

CORR. ASIEN

FECHA DE LA
OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN
COD. L o R
DE LA OPERACIN

N
N
DOC.SU
CORR
ST.

1
1
1
1
1
1

1
1
1
1
1
1
1
1
1/1/2015 Por la transferencia de los cultivos
en proceso al reinicio de las
operaciones.

2
2
2
2
2
2
2

1/1/2015

Por la reapertura del centro de


costos para transferir los cultivos
en proceso.

3
3
3
3

1
1
1/1/2015 Por la compra de semilla de papa
para los cultivos durante el
ejercicio.

Por la compra de semilla de papa


para los cultivos durante el
ejercicio.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN..

391351

Equipo de Computo
TRIBUTOS POR PAGAR

40
403

Contribuciones a Instituciones Pblicas


4031 Rgimen de Prestaciones de Salud

342

PROVEEDORES

42
421

46
461
50
501
58
582
59
591
71
713

23
231

91
911
912
913
914
79
791
60

1700

Facturas por Pagar


CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Prstamo
CAPITAL
Capital Social
RESERVAS
Reserva Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no Distribuidas
VARIACIN DE PRODUCCIN ALMACENADA
Variacin de productos en proceso

150000
727998
289000
378000

Variacin de productos en proceso


CULTIVOS EN PROCESO
Papa Lote A
2311 Gastos de Riego
2312 Gastos de Preparacin de Tierra
2313 Gastos de Abonamiento
2314 Gastos de Siembra

GASTO DE PRODUCCION
Gasto de riego
gasto de preparcion de tierra
gasto de abonamiento
gasto de siembra
CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y
GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
COMPRAS

13400
25600
10000
45850

13400
25600
10000
45850

602

Materias primas
VAN..

MOVIMIENTO

DEBE

HABER
37860
1094900
342

112000

150000
727998
28900
37800
94850

94850

94850

94850

13700

1298300

1284600

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.

CORR. ASIEN

REFERENCIA DE LA OPERACIN
FECHA DE LA
OPERACIN

GLOSA O
DESCRIPC
IN DE LA COD. L o R
OPERACI
N

N CORR

4
4
4
1/2/2015

Por el
almacenamiento de
las materias
primas.

4
5
5
5
5
5
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6

1/2/2015 Por la cancelacin


al contado de los
suministros y
repuestos.

7
7
7
7

1/2/2015

Por el
almacenamiento de
los suministros
y repuestos.

N
DOC.SUST.

Por el
almacenamiento de
los suministros
y repuestos.

8
8
8
8
8
8

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

42
24

61
60

DENOMINACIN

VIENEN..
Materias primas para productos agropecuarios y
6023
pisccolas
60231 semillas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421
Facturas por pagar
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos agropecuarios y
243
pisccolas
2431 Papa
VARIACIN DE EXISTENCIAS
612
Materias primas
COMPRAS
603

materiales auxuiliares suministros y repuestos


6032

40

42
421

421
10

8,900.00

60322 Fungicidas

6,900.00

60323 Petrleo

25,600.00

60324 Repuestos

14,200.00

Impuesto general a las ventas


CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas por pagar

Facturas por pagar


EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

101

11,700.00

60321 Insecticidas

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

42

25

Abonos

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.


401

13700

Caja
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y
REPUESTOS

252

Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos


25241 Abonos
25242 Insecticidas
25243 Fungicidas
2521 Petrleo
253 Repuestos
VAN..

11700
8900
6900
25600
14200

MOVIMIENTO

DEBE
1298300

HABER
1284600

13700
13700

13700
67,300.00

7164

74,464.00
74,464.00

74,464.00
67300

1528228

1460928

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
FECHA
DE LA
CORR. ASIEN OPERACI
N

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
GLOSA O
DESCRIPCIN
COD. L o R N CORR
DE LA
OPERACIN

CUE

N
DOC.SUST.

CDIGO

Por la planilla de sueldos y


salarios del presente

8
8
9
9

61
62

9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9

40

41

9
10
Por la provisin de la
compensacin por
tiempo de servicios en
el ejercicio.

10
10
10
10
10
10
10

Por la distribucin de la planillas


de sueldos salarios Y CTS a los
centros de costos.

91

11
11
11
11

11
11
11
11
11
11

96

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

MOVIMIENTO

DENOMINACIN
DEBE
1528228

VIENEN..
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materiales auxiliares suministros y repuestos

613

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES

120078.44

Remuneraciones

621
62111
62112

peones de campo
Salarios

621121 Personal admi y ventas

Personal tcnico
(ingenieros)
621123 Capataces
621124 Peones de servicio
621122

627
6271
6273

65500

Seguridad y previsin social


2,808.60
RPS ( ESSALUD)
SCTR

12000
23000
6800
2500
9882
396.44

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.


Instituciones pblicas

403

ESSALUD
4031
ONP (SNP)
4032
4039 Otras instituciones
40391 SCTR

9,882.00
14,274.00
396.44

REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR


Sueldos y salarios por pagar

4111
62

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES


629
6291

62911
62912
41
415
4151

9146.34

Beneficios sociales de los trab. Por pagar


CTS
CTS - sueldos
1,416.10
CTS - salarios
3,748.50
REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR

999.60
8146.74

Beneficios sociales de los trab. Por pagar


CTS
CENTRO DE COSTO AGRCOLA

106343.18
911
912
913

Preparacin de Tierra
Siembra
Riego

14624.95
33526.81
5744.45

914
915
916

Abonamiento
Cultivo
Cosecha

6628.80
20402.17
25416.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

961
962

Sueldos
Aportes

VAN..

13999.20
11699.64
1299.96
1777795.16

MOVIMIENTO

HABER
1460928
67300

Detalle

24,552.44

95,526.00

3748.5
9146.34

Sueldos y
Jornales

ONP (13%)

Neto
Trabajador

Personal
admi y
Personal
ventas
tcnico
Capataces
(ingenieros)

12000.0000

1560.0000 10440.0000

23000.0000

2990.0000 20010.0000

Peones de
campo
Peones
Total

65500.0000

6800.0000

884.0000

5916.0000

8515.0000 56985.0000

2500.0000
325.0000 2175.0000
109800.0000 14274.0000 95526.0000

1657452.78

SCTR 0.53% ESSALUD 9%

TOTAL
cts
sueldoCOSTO / GASTO
999.60
1080.0000
12000.0000
2070.0000

23000.0000

1915.90

36.0400

612.0000

6836.0400

566.44

347.1500

5895.0000

65847.1500

5456.15

13.2500
396.44

225.0000
9882.0000

2513.2500
110196.4400

208.25

9146.3400

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
REFERENCIA DE LA OPERACIN

FECHA DE LA
CORR. ASIEN OPERACIN

GLOSA O
DESCRIPCIN
DE LA
OPERACIN

COD. L o R

N CORR

11

Por el retiro del almacn


de la semilla y los
suministros para su
consumo en la
produccin.

2/2/2015
Por la distribucin al
centro de costo agrcola
de la semilla, suministros
y repuestos.

11
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
12
13
13
13
13
13
13
13
13
13

2/2/2015

14
Por los gastos por
servicios relacionados
con la campaa agrcola
la retencin de IR
4ta.categoria durante el
ejercicio.

14
14
14
14
14
14

DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

N
DOC.SUST.

CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN..
CTS

965
79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y


GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

791
61

VARIACIN DE EXISTENCIAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS

612
613

Materiales auxiliares suministros y repuestos

24

MATERIAS PRIMAS

243
2431
25

Materias primas para productos agropecuarios y


pisccolas
Papa
MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y
REPUESTOS
Suministros

252

25241 Abonos
25242 Insecticidas
25243 Fungicidas
2521 Petrleo
253 Repuestos
91

CENTRO DE COSTO AGRCOLA


Preparacin de Tierra

911
912
913
914
915
916

Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y


GASTOS
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

791
63

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR


TERCEROS

6311

Pasajes y Viaticos

632

Asesoria y consultora

636

Servicios bsicos

6361 Energa elctrica


6363 Agua
6364 telefono
VAN..

ACIN

MOVIMIENTO

NACIN
DEBE
HABER
1777795.16 1657452.78
999.60

..

120342.38
88,600.00

18,200.00
18,200.00
70,400.00
14,800.00
11,700.00
9,900.00
20,000.00
14,000.00
88,600.00
15,887.50
18,200.00
615.00
14,800.00
22656.00
16441.50
88,600.00
6,300.00
180
3500
850
400
650
1962294.76

1954995.16

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
FECHA DE LA
CORR. ASIEN OPERACIN

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
GLOSA O
DESCRIPCIN DE LA COD. L o R
N CORR
OPERACIN

14
14
14
14

Por la distribucin a los


servicios a los centros de
costos.

2/2/2015

Por la cancelacin de los


gastos por servicios

2/2/2015

14
14
14
14
14
14
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
16
16
16
16
16
17

Por la depreciacin del activo


fijo, durante el ejercicio.

17
17
17

Por la depreciacin del activo


fijo, durante el ejercicio.
17

DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

N
DOC.SUST.

CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN..

639

Otros servicios prestados por terceros

6391
40

Asociacion de regantes

720

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.


Impuesto general a las ventas
1,615.00
TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P.

4011
40

Impuesto a la renta

4017
40172

Renta de cuarta categora

42

350

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS


Facturas por pagar

421
424

Honorarios profesionales

91

3,142.00
3,150.00

CENTRO DE COSTO AGRCOLA


Preparacin de Tierra

911
912
913
914
915
916

Siembra
Riego
Abonamiento
Cultivo
Cosecha

95

583.333333333
583.33
1,303.33
583.33
583.33
583.33

GASTOS DE VENTA

951

Transporte y almacenamiento
2,300.00
GASTOS DE ADMINISTRACIN

180.00

963

Energa elctrica
1,200.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

850.00

791

Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

96

79

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS


Facturas por pagar

421
424

Honorarios profesionales

10

3,142.00
3,150.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


101

Caja

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681

Depreciacin
68111

plantaciones permanentes

68112

Terreno (lotes A, B C D)

219
10515

6814

Depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo - costo

VAN

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
1962294.76 1954995.16

342
350

6,292.00

4,220.00

180.00
850.00
5,250.00
6,292.00

6,292.00
41244

2015422.76

1973179.16

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N

FECHA DE LA
CORR. ASIEN OPERACIN

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
GLOS
AO
DESC
N
RIPCI
COD. L o R
N CORR
DOC.SUST.
N
DE LA
OPER
ACIN
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16

16
16
16
16
16
16

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

VIENEN..
6814

Depreciacin de inmuebles maquinaria y


equipo - costo
Edificaciones

68141
681411

Caminos y puentes
Vivienda para peones
Canal de regado

681412
681413
68132

1062
690
2439

Maquinaria y equipos de explotacin

681321
681322
6843

10 bombas
2 arados

2900
1500

Equipo de transporte

68431

2 tractores
1 camin

68432
6844

14100
4700

Muebles y enseres

68441

2 escritorios metlicos
2 sillones giratorios
8 mesas y 20 sillas

68442
68443
6845

250
260
980

Equipos diversos

68451

1 equipo de computo

6819

1125

Construcciones en curso

68191

cons de almacen

504

DEPRECIACION Y
AMORTIZACION
ACUMULADA

39

Deprec. Inmuebles,
Maquinarias

391

3911 Inversiones Inmoviliarias


39131

Edificios y Otras
Construcciones

391311 Caminos y puentes


Viviendas para peones
391312
391313

10,515.00

Canal de Regado

1062
690
2,439.00

Maquinaria, Eq y Otras
39132 Unidades de Explotacin
391321
391322

10 Bombas
2 Arados

2,900.00
1,500.00

39133 Unidades de Transporte


391331
391332

2 Tractores
1 Camiones
VAN

14100
4700

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
2015422.76 1973179.16

41,244.00

2015422.76

2014423.16

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N
FECHA DE LA
CORR. ASIEN OPERACIN

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN
COD. L o R
DE LA OPERACIN

N CORR

16
16
16
16
16
16
16
16

Por la distribucin de la
depreciacin de los activos fijos a
los centros de costos.

16
16
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17
17

Por la cancelacin total del crdito


por la compra de semillas
Por el traslado de las papas
cosechadas a

17
18
18
18
18
18
18
18
18

DE LA OPERACIN
N
DOC.SUST.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN


CDIGO

DENOMINACIN
VIENEN..

39144 Muebles y Enseres


391441

2 escritorios,metalicos

391442

2 sillones giratorios
8 Mesas y 20 sillas de
391443
madera
39135 Equipos Diversos
391351
Equipo de Computo
393 Agotamieto acumulado
3931 inmovilizacion agropecuaria
394
3941
91

Construcciones en curso
cons de almacen
CENTRO DE COSTO AGRCOLA

911

Preparacin de Tierra

912

Siembra

913

Riego

914

Abonamiento

915

Cultivo

916

Cosecha

92

costo de produccion

91
96

GASTOS DE ADMINISTRACIN
964

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE


COSTOS Y GASTOS
791

Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

421

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS


Facturas por pagar

42

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


104

21

Ctas. Ctes. en instituciones financieras


PRODUCTOS TERMINADOS

213
2132
21321

Depreciacin

Productos agropecuarios y pisccolas


terminados
De origen vejetal
papa lote A

VAN

ACIN

MOVIMIENTO

MINACIN
DEBE
HABER
2015422.76 2014423.16
250.00
260.00
980.00
1,125.00
219.00
504.00
38410.00
6401.67
6,401.67
6,401.67
6401.6666666667
6401.6666666667
6401.6666666667
219
2615.00
41244.00
13,700.00
13700
342,000.00

80,000.00
2056666.76

2055667.16

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N

FECHA DE LA
CORR. ASIEN OPERACIN

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
GLOS
AO
DESC
N
RIPCI
COD. L o R
N CORR
DOC.SUST.
N
DE LA
OPER
ACIN
18
18
18
18
18
18
18
18
18
18
19
Por la venta
del 80% de La
papa lote A
cosechados

19
19
19
19
19
20

Por la venta
del 95% de La
papa lote A
cosechados

20
20
20
20
20
21

Por la venta
del 98% de La
papa lote A
cosechados

21
21
21
21
21
22

Por la venta
del 85% de La
papa lote A
cosechados

22
22

Por la venta
del 85% de La
papa lote A
cosechados

22
22

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

21321
21323
21333
71

VARIACIN DE PRODUCCIN
ALMACENADA
711
7113
71131
71132
71133
71134

12

Variacin de productos terminados


Productos agropecuarios y peisccolas
terminados

Papa lote A
Papa lote B
Algodn
Manzano

80,000.00
100000
110000
52000

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


- TERCEROS
121

Facturas, boletas y otros comprobantes


por cobrar
VENTAS

702

Productos terminados

70

7023
702311
12

Productos agropecuarios y pisccolas


terminados
Papa
LOTE A
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS

121

Facturas, boletas y otros comprobantes


por cobrar
VENTAS

702

Productos terminados

70

7023
702311
12

Productos agropecuarios y pisccolas


terminados
Papa
LOTE B
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS

121

Facturas, boletas y otros comprobantes


por cobrar
VENTAS

702

Productos terminados

70

7023
702311
12

Productos agropecuarios y pisccolas


terminados
Algodn
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
- TERCEROS

121
70

VIENEN..
Papa lote B
100000
Algodn
110000
Manzano
52000

Facturas, boletas y otros comprobantes


por cobrar
VENTAS

64,000.00

702
7023

Productos terminados
Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
VAN.

MOVIMIENTO

DEBE
HABER
2056666.76 2055667.16

342,000.00

64000
64,000.00

95000
95,000.00

107800
107,800.00

44200
44,200.00

2367666.76

2708667.16

PERIODO
RUC:
RAZN SOCIAL:
N

FECHA DE LA
CORR. ASIEN OPERACIN

2015
20123456789
Empresa Agrcola "San Antonio" S.A.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
GLOS
AO
DESC
N
RIPCI
COD. L o R
N CORR
DOC.SUST.
N
DE LA
OPER
ACIN

Por el costo
de ventas de
la papa
cosechada

Por el cobro de la
venta de papa

Por el depsito en
nuestra Cta. Cte.

Por la
cancelacin
de la planilla
de sueldos

Por la cancelacin
de los tributos
pendientes

Por la transferencia
del costo de venta a
la
produccin
almacenada.
Por la transferencia
del costo de venta a
la
produccin
almacenada.
Por la transferencia
del costo de venta a
la
produccin
almacenada.

Por la cancelacin
de las cuentas de la
clase 9

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CDIGO

MOVIMIENTO

DENOMINACIN

VIENEN..
69

COSTO DE VENTAS
692

Productos terminados

6923

Productos agropecuarios y pisccolas


terminados
PRODUCTOS TERMINADOS

213

Productos agropecuarios y pisccolas


terminados
De origen vejetal

21

2132
21321

Costo

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
101

12

Caja
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS

121

Facturas, boletas y otros comprobantes


por cobrar
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO

104

Ctas. Ctes. en instituciones financieras

10

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
101

Caja
REMUNERACIONES Y APORTACIONES
POR PAGAR

41

Sueldos y salarios por pagar


4111

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
Ctas. Ctes. en instituciones financieras

104

40

TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P.


Y S. P/P.
Instituciones pblicas

403

ESSALUD
3,780.00

DEBE
1962294.76

4031

ONP (SNP)

4032

Otras instituciones

4039

GASTOS DE ADMINISTRACIN

8,060.00

40391

SCTR
328.60

4017

Impuesto a la renta

40172

Renta de cuarta categora


400.00

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
104

71

VARIACIN DE PRODUCCIN
ALMACENADA
711

7113
69
692
6923
79

Ctas. Ctes. en instituciones financieras

Variacin de productos terminados

Productos agropecuarios y peisccolas


terminados
COSTO DE VENTAS
Productos terminados
Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE
COSTOS Y GASTOS

91

CENTRO DE COSTO AGRCOLA

95

GASTOS DE VENTA

96

GASTOS DE ADMINISTRACIN

VAN

1962294.76

MOVIMIENTO

HABER
1954995.16

1954995.16

INFORME DE COSTO DE PRODUCCIN AGRCOLA


DETALLE
INSUMOS

pesticida
petroleo

Pre. Tierra

Siembra

Riego

911

912

913

###

Se
mill
as
abo

20,880.00

###

###

nos

repuestos
MANO DE OBRA
DIRECTA
Sal
ario
Car
s
gas
soci
-ales
obr
ero
GASTOS IND.
DE PROD.
uile
r
equ
ipo
agr
Agu
Fu
a
mig
aci
n
orar
ios
prof
esio
nal
Dep
reci
aci
n
COSTO DE
PRODUCCI
N ACTUAL
S/.
COSTO DE
PRODUCCI
N
RECIBIDO
S/.
COSTO
TOTAL DE
PRODUCCI
N S/.
COSTO DE
PRODUCCI
N
AGRICOLA
S/.
AREA DE
PRODUCCI
N
PRODUCTO
OBTENIDO
UNIDADES
PRODUCID
AS
COSTO
UNITARIO
S/.

###

###

###

12,800.00

###

###

10,157.40

###

###

9,000.00

4,500.00

###

407.7

203.85

###

749.7

374.85

###

###

###

1,600.00
100

666.67
###
###

666.67

667

3,445.83

246

35,149.90

###

###

160,000.00

40,000.00

###

###

49,291.20

592,762.00

130 Has.

Papa
1,481,905.00 kilogramos
0.40 por kilogramo

TO DE PRODUCCIN AGRCOLA
Abonam.

Cultivo

Cosecha

914

915

916

46,400.00

43,200.00

TOTAL

###

###
###

40,000.00

40,000.00
33,600.00

20,800.00
###

9600

###
###

64,000.00

###

###

###

50,787.00

6,750.00

5,400.00

8,100.00

305.78

244.62

366.93

###

562.28

449.82

674.73

###

###

45,000.00

##

30,575.00
1,600.00
100
3,400.00

3,400.00

00

Has.

kilogramos

por kilogramo

4,000.00

666.67

245.83

54,930.55

53,606.94

17,000.00

10,000.00

71,930.55

63,606.94

18,534.16

21,475.00

###

347,000.00

18,534.16

###

7277

19674

26951

3.70358664 1.36987903

12910

31605

7325

4.56816421 1.86600221 8.05119454


14292

30401

1828

5231

1904

11.274135 30.9742647
6147

25671

7.02728799 3.30364133 54.9420131 16.3387018 3.91235246


1533

920

2556

5214

6.66862361 11.1119565 3.99960876 1.96068278

10223

58975

22095

4.54555329

100434